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Capacitación Tributaria Contable

2017

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Click to edit Master title styleContenido• Servicio Soporte• Modelo de Atención• Soporte Tributario 5X8• Introducción Impuestos• Sistema Tributario Chileno• Débito Fiscal• Crédito Fiscal• Cálculo de Impuestos

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Click to edit Master title styleContenido

• Cálculo de Impuesto al Petróleo• Tratamiento Documentos Tributarios• Tratamiento de IVA y Otros Impuestos• Plazos establecidos por el DL N°825• Ejemplo Generación y Envío de Libros Electrónicos de

Compra y Venta Plataforma Paperless

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Punto único de contacto por el cual los clientes (Franquicias) realizarán sus solicitudes, además podránrevisar los avances durante el ciclo de vida de la solicitud a través del ticket.

Franquicia Orpak Paperless

Soporte Tributario

Soporte Nivel 1

Soporte Nivel 2

Comercial

Franquicia

Informa

Incidencia

Analiza y Registra Incidencia

Genera

Ticket a PPL

Informa Ticket a Franquicia

Analiza y

Deriva Ticket

PPL Informa a

Orpak Resolución

de TicketOrpak Informa a Franquicia

Resolución de Ticket

1

2

3

3

4

5

6

Servicio Soporte

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Modelo de AtenciónA. Orpak notifica por medio de ServiceDesk.

I. Vía Correo electrónico: soporte@paperlessla.com

II. Vía Portal: http://servicedesk.paperlessla.com

B. ServiceDesk registra la solicitud e informa número de ticket a Orpak vía Correo electrónico,

número que acompaña todo el ciclo de vida del ticket.

C. Flujo Soporte:

I. Soporte Nivel 1, trabaja en la gestión de incidente.

II. Soporte Nivel 2, trabaja en la gestión del problema, define el flujo de solución

correspondiente en conjunto con otra área (Ej.: Área de Desarrollo, Área de QA).

D. ServiceDesk informa a Orpak o Franquicia de compromisos y avances.

E. ServiceDesk informa a Orpak el cumplimiento de término del incidente.

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Soporte Tributario 5x8Lunes a Viernes de 9:00 a 18:00 horas

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Introducción Impuestos¿Qué es un impuesto?El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público. Se caracteriza porno requerir una contraprestación directa o determinada por parte de laadministración del Estado.

¿Para que sirve?

Para financiar las funciones del Estado.

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Impuesto a las Ventas y Servicios

ImpuestosEspecíficos

Impuestos

Especiales

IVA Tabaco

Combustible

Impuestos Bebidas Alcohólicas y Analcohólicas

Sistema Tributario Chileno

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Débito FiscalSe denomina Débito Fiscal, al impuesto recargado en las facturas de venta.

Total Neto * Tasa IVA = IVA

Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto

$14.560 * 19% = $2.766

$14.560 * 1,19 = $17.326

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Crédito FiscalSe denomina Crédito Fiscal, al IVA soportado en las compras de cada período tributario.

Total Neto * Tasa IVA = IVA

Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto

$55.337 * 19% = $10.514

$55.337 * 1,19 = $65.851

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Cálculo de Impuestos

IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Por Pagar

Débito Fiscal ………………………………………….. $100.000

(-) Crédito Fiscal …………………………………..….… ($ 70.000)

IVA a Pagar ……………………………………………. $ 30.000

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Cálculo de Impuestos

IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Remanente

Débito Fiscal ………………………………………….. $ 100.000

(-) Crédito Fiscal …………………………………..….… ($ 170.000)

IVA Remanente …………………………………….. ($ 70.000)

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Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable)

Nombre Combustible Componente

Base

Componente

Variable

Gasolina Automotriz 93 (*) 6,00 -0,1503

Gasolina Automotriz 97 (*) 6,00 -0,1522

Petróleo Diesel 1,50 -0,1692

Gas Licuado de Petróleo de Consumo Vehicular 1,40 -0,0362

Gas Natural Comprimido de Consumo Vehicular 1,93 -0,0550

Vigencia desde Jueves: 25-08-2016

Información obtenida desde página del SII:

www.sii.clValores y Fechas Otros Valores Impuestos al Petróleo.

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Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable)

La tasa a aplicar para el cálculo del impuesto al petróleo varía cada 7 días.

Ejemplo:Componente Fijo:Valor UTM * 1,5 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Fija$45.907 * 1,5 = 68.860,5 / 1000 = 68,8605

Componente Variable:Valor UTM * 0,1692 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Variable

Total Impuesto:(Tasa Fija + Tasa Variable) * Litros(68,8605 + - 10,0720) * 276 = $16.226

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Factura de Venta Electrónica

Factura de Ventas y Servicios:

Documento tributario que respalda unaventa de bienes o servicios, debe indicarsiempre:

Detalle de mercaderías o servicios

Precio unitario

Valor total de la venta

Debe indicar siempre impuesto

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Factura de Venta Exenta o no Afecta Electrónica

Documento tributario que respalda una venta de bienes o servicios, debe indicar siempre:

Detalle de mercaderías o servicios

Precio unitario

Valor total de la venta

Nunca debe llevar impuestos (IVA, Adicionales)

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Documento tributario emitido por el comprador cuando:

El vendedor es persona natural, en este caso la transacción no está afecta a IVA.

El vendedor no tiene facturas de venta y servicios o no posee habitualidad.

Factura de Compra Electrónica

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Documento tributario emitido por las franquicias para:

Acreditar la venta realizada por cuenta de terceros.

Incluir las comisiones cobradas por realizar las ventas en nombre de un tercero.

Liquidación Factura Electrónica

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Documento tributario que:

Tiene por efecto disminuir el valor de una factura o disminuir el valor de una nota de débito.

Corrige Monto

Corrige Texto

Anula Documento de Referencia

Nota de Crédito Electrónica

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Documento tributario que:

Tiene por efecto aumentar el valor deuna factura o disminuir el valor de unanota de crédito.

Corrige Monto

Corrige Texto

Anula Documento de Referencia

Nota de Débito Electrónica

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasIVA No Recuperable: corresponde al impuesto contenido en documentos que acreditan operaciones no gravadas o exentas o por documentos registrados fuera de plazo.

Ejemplo:

Monto Neto 100.000

IVA 19.000

Total 119.000

Tipo de Documento

Folio Documentos

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA No Recuperable

MontoTotal

33 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 100.000 19.000 119.000

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasIVA Uso Común: es usado cuando el crédito fiscal de una factura está asociado tanto a operaciones afectas como exentas o no gravadas, el monto a recuperar se determina según artículo 43 del DL Supremo N° 55, de 1977.

Ejemplo:

Monto Neto 100.000

IVA 19.000

Total 119.000

Tipo de Documento

Folio Documentos

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA Uso Común

MontoTotal

33 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 100.000 19.000 119.000

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasImpuesto Adicionales Sin Derecho a Crédito: Art. 37 y 42, del D.L. N° 825, de 1974; el Impuesto Específico al Petróleo Diésel soportado por transportistas de carga (Ley 19.764), Impuesto al Gas Natural Comprimido y Gas Licuado de Petróleo (Ley 20.052); y el Impuesto Específico al Petróleo Diésel y a las Gasolinas (Ley 18.502).

Ejemplo:

Monto Neto 100.000

IVA 19% 19.000

ILA 15% 15.000

Monto Total 134.000

Tipo de Documento

Folio Documentos

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA

Monto Otro Impuesto (SinCrédito)

Monto Total

30 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 100.000 19.000 15.000 134.000

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Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de ComprasPara el caso de libros de compra, el receptor, mandante o comitente, debe registrar la comisión de la operación.

Ejemplo:

Monto Neto Liquidación 100.000

IVA 19% 19.000

Subtotal 119.000

Monto Neto Comisión 10.000

IVA 19% Comisión 1.900

Total 107.100

Tipo de Documento

Folio Documentos

Rut Proveedor

Razón Social Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA Recuperable

Monto Total

40 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A. 01-01-2016 10.000 1.900 11.900

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Propio y de Terceros: Se presenta cuando el vendedor en su calidad de mandante efectúa venta de mercadería y además efectúa ventas de sus propias mercaderías.

Ejemplo:

Monto Neto 125.000

IVA 23.750

Monto Total 148.750

Tipo de Docto.

FolioDocto.

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA

Monto IVA Propio

Monto IVA Terceros

MontoTotal

30 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 125.000 23.750 4.750 19.000 148.750

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Retención Parcial: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA parcialmente, además declara y paga la retención del IVA.

Ejemplo:

Monto Neto 100.000

IVA Retención Parcial (10%) 10.000

IVA No Retenido (9%) 9.000

Sub Total 119.000

Menos IVA Retención Parcial (10%) 10.000

Monto Total 109.000

Tipo de Docto.

FolioDocto.

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA IVA Retención Parcial

IVA NoRetenido

MontoTotal

45 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 100.000 19.000 10.000 9.000 109.000

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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Retención Total: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA en su totalidad, además es declarado y pagado por el comprador 100%.

Ejemplo:

Monto Neto 100.000

IVA Retención Total (19%) 19.000

Sub Total 119.000

Menos IVA Retención Total (19%) 19.000

Monto Total 100.000

Tipo de Docto.

FolioDocto.

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA IVA Retenido Total

MontoTotal

45 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016

100.000 19.000 19.000 100.000

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Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de VentasPara el caso del mandante, debe registrar la Liquidación Factura en el Libro de Ventas, por la venta de su mercadería hecha por un tercero y adicionalmente debe registrarla en el Libro de Compras, por el pago de la comisión, correspondiente al servicio prestado por el mandatario.

Ejemplo: Monto Neto Liquidación 100.000

IVA 19% 19.000

Subtotal 119.000

Monto Neto Comisión 10.000

IVA 19% Comisión 1.900

Total 107.100

Tipo de Docto.

Folio Docto.

Rut Proveedor

RazónSocial

Fecha de Emisión

Monto Neto

Monto IVA

MontoNeto Comisión

Monto IVA Comisión

MontoTotal

40 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.

01-01-2016 100.000 19.000 10.000 1.900 107.100

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Plazos establecidos por el DL N°825, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios

Proceso Plazo AntecedentesDeclaración y Pago de IVA

(Formulario 29)

20 del mes siguiente al período

tributario que se desea

declarar

- Contribuyentes de Primera

Categoría

- Contribuyente autorizado a ser

facturador electrónico

Facturación de Guías de

Despacho

Décimo día del mes siguiente

de efectuadas las operaciones

- Debe ser facturada con fecha del

mes en que se emitió la guía de

despacho.

Registro de Documentos en

Libro Electrónico de Compras

- Se deben registrar en el mes de la fecha de emisión del

documento o;

- Dentro de los dos períodos siguientes, siempre y cuando lleguen

con retraso Registro de Documentos en

Libro Electrónico de Ventas

- Dentro del mes en que se emitió el documento

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