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Evolución de la rentabilidad en
el sector SOCAP y áreas de
oportunidad recurrentes
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Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido
en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Contenido
1. Definiciones de sustentabilidad
económica y rentabilidad.
2. Evolución y comportamiento de la
rentabilidad en el sector SOCAP.
3. Áreas de oportunidad recurrentes.
4. Beneficios asociados a la
rentabilidad.
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Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido
en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA
La Ley del Impuesto sobre la Renta, define a las
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, como
Personas Morales “con fines no lucrativos”.
Principios del cooperativismo
Séptimo: Compromiso con la comunidad
La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su
comunidad por medio de políticas aceptadas por sus
miembros.
Fuente: Página de internet de Cooperativas de las Américas, representación regional de
la Alianza Cooperativa Internacional.
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en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA
De la misma forma, la normatividad establece que las
Sociedades deberán definir en las Asambleas Generales, los
programas y estrategias productivas y competitivas a
realizar, para la educación de la economía solidaria, así
como la distribución de los rendimientos, los cuales
podrán ser destinados para el fortalecimiento de su propio
capital.
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en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA
Además deberán contar con áreas de trabajo que les
permitan mejorar la organización y la expansión de su
actividad cooperativa, así como diseñar planes económico–
sociales, considerados en sus programas estratégicos,
encaminados a realizar plenamente su objeto social a fin
de lograr mayor expansión de sus actividades.
Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido
en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Definición de Rentabilidad “Una cooperativa debe ser rentable, sea de
producción o de consumo.
Sólo se justifica que no lo sea durante cierto
periodo de su iniciación, después y para siempre
debe servir satisfactoriamente a sus miembros y
no ser una carga para ellos. De no ser así, lo
mejor es que desaparezca por no cumplir con su
misión de ayuda y servicio a sus miembros y a su
comunidad.”
Fuente: Diccionario enciclopédico del cooperativismo,
Florencio Eguía Villaseñor, 2009.
“La rentabilidad y el nivel de capitalización en
una SOCAP, son factores que contribuyen a la
confianza de los ahorradores.”
Fuente: “Análisis sobre la rentabilidad y estructura
patrimonial del sector”, Confederación Alemana de
Cooperativas, Agosto de 2015.
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Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido
en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Definición de Rentabilidad Si una SOCAP utiliza unos recursos
financieros muy elevados pero
obtiene unos remanentes pequeños,
concluiríamos que ha utilizado
muchos recursos y ha obtenido poco
beneficio con ellos.
Por el contrario, si ha utilizado
pocos recursos pero ha obtenido
unos remanentes relativamente
altos, podemos decir que ha
“aprovechado bien” sus recursos.
Por ejemplo, puede que sea una
SOCAP muy pequeña que, pese a sus
pocos recursos, administra
eficientemente los mismos y obtiene
remanentes elevados.
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Evolución y comportamiento de la rentabilidad en el sector SOCAP
Con la finalidad de dimensionar la evolución que
en materia de rentabilidad ha mostrado el sector y
en consecuencia el fortalecimiento del capital en
el sector de SOCAP, considerando el proceso de
autorización, a continuación se muestran los
principales indicadores en esta materia:
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en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Fuente:
http://www.cnbv.gob.mx/Paginas/PortafolioDeInformacion
.aspx
256 254 263 273 297 288 295 300
395 391
354 350
2013 2014 2015 2016
Nivel de Capitalización Total diciembre
2013 2014 2015 2016
Número de sociedades 124 138 146 151
Sociedades autorizadas 55 17 7 7
(Cifras en millones)
Activos Totales 77,866 89,181 101,015 117,780
Cartera de Crédito Total 52,248 58,408 64,498 72,485
Pasivos Totales 65,234 74,733 84,416 98,301
Capital Contable 12,632 14,448 16,599 19,479
Resultado Neto 1,084 1,274 1,843 2,514
Evolución y comportamiento de la rentabilidad en el sector SOCAP
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en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
1.4 1.5 1.9
2.3
1.5 1.5 1.9
2.2
1.2 1.3
1.8 1.9
(0.4) (0.1)
(0.5)
1.6
2013 2014 2015 2016
ROA
Sector IV y III II I
8.1 9.4
11.9
14.0
9.2 9.4
11.8 13.3
5.5 7.1
10.4 11.7
(1.6) (0.7)
(3.0)
9.3
2013 2014 2015 2016
ROE
Sector IV y III II I
ROA = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo
promedio 12 meses del activo total.
Donde:
Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de
los 12 resultados mensuales.
Saldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria
últimos 12 saldos finales de los activos /12.
ROE = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo
promedio 12 meses del capital contable.
Donde:
Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de
los 12 resultados mensuales.
Saldo promedio 12 meses del capital contable =
Sumatoria últimos 12 saldos finales del capital
contable /12.
Evolución y comportamiento de la rentabilidad en el sector SOCAP
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en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Crédito Neto: Cartera total neta (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del activo
total.
Donde:
Cartera total neta (acumulado 12 meses) = Sumatoria de Cartera Vigente y Vencida menos
Estimaciones para Riesgos Crediticios
Saldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria últimos 12 saldos finales de los
activos /12.
62.49 61.12
59.79
58.09
62.6
58.9
56.2 55.0
62.8
59.5
55.0
53.0 54.2
51.5 50.5
48.5
2013 2014 2015 2016
Crédito Neto
Sector IV y III II I
Tasas Implícitas de Cartera y Captación
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Tasa implícita de cartera vigente = Ingresos por intereses del trimestre
actual anualizado / Promedio del saldo de la cartera vigente de los dos
últimos trimestres.
Este indicador financiero expresa en tasa los ingresos anuales percibidos
por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por concepto de
cobro de intereses solamente. Debe considerarse que este indicador no
incluye cobros adicionales relacionados con la cartera de crédito, como
las comisiones.
Tasa implícita de captación total = Gastos por intereses del
trimestre actual anualizado / Promedio del saldo de la
captación total de los dos últimos trimestres.
Este indicador financiero expresa en tasa los egresos anuales
pagados por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo
por concepto de pago de intereses solamente.
23.5 18.6 18.1 18.1
4.6 3.5 3.4 3.5
2013 2014 2015 2016
Sector 18.9 18.5 18.1 17.6
3.3 3.0 2.8 2.9
2013 2014 2015 2016
Sociedades Nivel IV y III
Cartera Vigente Captacion Tradicional
27.4 24.8 24.4 24.0
3.7 3.5 3.2 3.1
2013 2014 2015 2016
Sociedades Nivel I
Cartera Vigente Captacion Tradicional
20.9 21.9 21.1 21.2
3.2 3.4 3.2 3.2
2013 2014 2015 2016
Sociedades Nivel II
Cartera Vigente Captacion Tradicional
Áreas de oportunidad recurrentes
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a) Carencia de metodologías que propicien una
cultura tendiente a, formular y modificar
planes estratégicos y financieros de mediano y
largo plazo.
b) Elaboración de análisis e informes financieros
(crédito neto, liquidez, ROE, ROA, NICAP,
etc.), con enfoque al cumplimiento a aspectos
normativos y no como base que sustenten la toma
de decisiones estratégicas.
c) Carencias y deficiencias en las metodologías y
procedimientos implementados por la SOCAP, para
el diseño de productos de crédito, captación y
otros servicios (inadecuada identificación de
las necesidades de los socios, inexistencia de
estudios de mercado, etc.).
Áreas de oportunidad recurrentes
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d) Debilidad en la estructura organizacional, así
como en los procedimientos para dar seguimiento
a la evolución y posible deterioro de la
cartera (IMOR vs. EPRC).
e) Establecimiento de metodologías para la
determinación de tasas activas y pasivas,
estáticas y de lenta reacción a la dinámica que
reportan las tasas del mercado.
f) Deficiencias en el diseño de la estructura
financiera, que han ocasionan excesos en los
niveles de liquidez, en la proporción sobre la
tenencia de activos improductivos (inmuebles
sin uso o destinados a servicios de asistencia
social), y en la adquisición de fondeos
externos ociosos.
Áreas de oportunidad recurrentes
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g) Carencia de procedimientos y metodologías para
dar seguimiento a la evolución de la
rentabilidad por línea de negocio (por
sucursal, por producto, por sector económico
que se atiende, por nivel de riesgo del
acreditado, etc.), así como nula o escasa
participación de la administración integral de
riesgos en esta actividad.
h) Carencias o deficiencias, respecto de
procedimientos aplicables a la administración
y control de los gastos operativos, que
permita en su caso la identificación y
eliminación en su caso, de erogaciones que no
sean estrictamente indispensables para el
desarrollo de las operaciones.
i) Desvinculación de los modelos diseñados para
el pago de sueldos y compensaciones con
respecto a la consecución de metas económicas,
financieras y calidad en los activos y
servicios.
Beneficios asociados a la rentabilidad
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a. Fortalecimiento del capital, que incrementa en
consecuencia la capacidad de operar un mayor
volumen de productos y servicios (economías de
escala).
b. Incremento en los beneficios a los socios, a
través del ofrecimiento de más y mejores
servicios (mejores condiciones), así como a
través de la constitución de los fondos de obra
social y de educación cooperativa.
c. Acceso directo a los apoyos y financiamientos
ofertados por las instituciones de banca de
desarrollo.
d. Disponibilidad de recursos para promover la
capacitación y profesionalización de los
directivos, funcionarios y empleados.
Gracias por su atención.
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