PRESUPUESTO 2015 - MEMORIA DE LIQUIDACIÓN · PRESUPUESTO 2015 185 Operaciones no financieras...

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

179

2015PRESUPUESTO

MEMORIA DE LIQUIDACIÓN

8 - Estados Financieros del Ejercicio


180

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

181

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94

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45

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6.88

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235.

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123

97.0

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725.

722.

751

8ActivosFina

ncieros

100.00

022

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22.243

.402

72.430

72.430

09

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ncieros

4.00

0.00

01.86

4.22

95.86

4.22

92.01

3.46

22.01

3.46

20

TOTA

LOPE

R.FIN

ANCI

ERAS

4.10

0.00

024

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.631

28.1

07.6

312.

085.

892

2.08

5.89

20

98.4

35.2

5929

.907

.435

128.

342.

694

104.

839.

015

99.1

16.2

645.

722.

751

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31

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184

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LPRE

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ICIO201

5

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CIÓNDE

LPRE

SUPU

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DEGA

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LEJERC

ICIO201

5

(Euros)

INIC

IALE

SM

ODIFIC

.DEF

INITIV

AS

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Persona

l67

.446

.780

067

.446

.780

67.106

.674

340.10

666

.458

.079

648.59

5

2Gtos.Ctes.Biene

syServicios

11.732

.774

1.74

0.74

413

.473

.518

10.857

.384

2.61

6.13

49.96

8.09

888

9.28

6

3GastosFina

ncieros

67.440

71.174

138.61

413

7.12

21.49

213

4.97

02.15

2

4Tran

sferen

ciasCorrien

tes

1.16

3.51

61.06

5.79

82.22

9.31

41.68

6.54

854

2.76

61.68

0.58

25.96

6

Ope

racion

esCor

rien

tes

80.4

10.5

102.

877.

716

83.2

88.2

2679

.787

.728

3.50

0.49

878

.241

.729

1.54

5.99

9

6Inversione

sRe

ales

17.317

.296

27.029

.719

44.347

.015

22.500

.435

21.846

.580

22.141

.110

359.32

5

7Tran

sferen

ciasdeCa

pital

100.00

00

100.00

010

0.00

00

100.00

00

Ope

racion

esdeCa

pita

l17

.417

.296

27.0

29.7

1944

.447

.015

22.6

00.4

3521

.846

.580

22.2

41.1

1035

9.32

5

TOTA

LOPE

R.NOFIN

ANCI

ERAS

97.8

27.8

0629

.907

.435

127.

735.

241

102.

388.

163

25.3

47.0

7810

0.48

2.83

91.

905.

324

8ActivosFina

ncieros

100.00

00

100.00

066

.934

33.066

66.934

0

9Pa

sivosFina

ncieros

507.45

30

507.45

350

7.45

30

507.45

30

TOTA

LOPE

R.FIN

ANCI

ERAS

607.

453

060

7.45

357

4.38

733

.066

574.

387

0

98.4

35.2

5929

.907

.435

128.

342.

694

102.

962.

550

25.3

80.1

4410

1.05

7.22

61.

905.

324

PAGOS

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PT

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L

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ÉDITO

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OperacionesnofinancierasDerechos reconocidos netos 102.753.124Obl igaciones reconocidas netas 102.388.163Resultadopresupuestariodeoperacionesnofinancieras 364.961

OperacionesconactivosfinancierosDerechos reconocidos netos 72.430Obl igaciones reconocidas netas 66.934Resultadopresupuestariodeoperacionesconactivosfinancieros 5.496

Resultadopresupuestariodelejercicio 370.457

VariaciónNetadePasivosFinancieros 1.506.009

Saldopresupuestariodelejercicio 1.876.466

Créditos gastados financiados conremanentedetesorería 318.134Desviaciones engastos confinanciaciónafectada -2.159.002

Superávitdefinanciacióndelejercicio 35.598

ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2015

E) RESULTADO PRESUPUESTARIO CORRESPONDIENTE

AL EJERCICIO 2015(Euros)


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Notasexplicativascorrespondientesalejercicioanualterminadoel31dediciembrede2015

1. Organización

Actividad-

LaUniversidaddeCantabria(enadelante,“laUniversidad”)esunainstitucióndederechopúblicodedicadaaladocencia,alestudioyalainvestigación.SerigeporlaLeyOrgánica4/2007,de12deabril,porlaquesemodificalaLeyOrgánica6/2001,de21dediciembre,deUniversidades,porsusestatutos,yporlanormativaanualincluidaenelpresupuesto.Disponedepersonalidadjurídicapropiaypatrimoniopropioydesarrollasusfuncionesenrégimendeautonomía.

En los términos del artículo 2 de la LeyOrgánica 6/2001, de 21 de diciembre, deUniversidades, laautonomíacomprende:

• LaelaboracióndelosEstatutosydemásnormasderégimeninterno.• Laelección,designaciónyremocióndeloscorrespondientesórganosdegobiernoy

representación.• Lacreacióndeestructurasespecíficasqueactúencomosoportedelainvestigaciónyladocencia.• Laelaboraciónyaprobacióndeplanesdeestudioeinvestigaciónydeenseñanzasespecíficasde

formaciónalolargodetodalavida.• Laselección,formaciónypromocióndepersonaldocenteeinvestigadorydeadministracióny

servicios,asícomoladeterminacióndelascondicionesenquehandedesarrollarsusactividades.• Laadmisión,régimendepermanenciayverificacióndeconocimientosdelosestudiantes.• Laexpedicióndelostítulosdecarácteroficialyvalidezentodoelterritorionacionalydesus

diplomasytítulospropios.• Laelaboración,aprobaciónygestióndesuspresupuestosylaadministracióndesusbienes.• Elestablecimientoymodificacióndesusrelacionesdepuestosdetrabajo.• Elestablecimientoderelacionesconotrasentidadesparalapromociónydesarrollodesusfines

institucionales.• Cualquierotracompetencianecesariaparaeladecuadocumplimientodelasfuncionesdela

Universidadalserviciodelasociedad.

De acuerdo con el artículo 2 de los Estatutos, en la prestacióndel servicio público de la educaciónsuperior mediante la docencia, el estudio y la investigación, son funciones de la Universidad lossiguientes:

• Lacreación,desarrollo,transmisiónycríticadelaciencia,latécnicaylacultura.• Lapreparaciónparaelejerciciodeactividadesprofesionalesqueexijanlaaplicaciónde

conocimientosymétodoscientíficos,asícomoparalacreaciónartística.• Lageneracióndenuevosconocimientosatravésdelainvestigacióncientíficayeldesarrollo.• Lavalorizaciónylatransferenciadelosresultadosdelainvestigaciónenarasdelamejoradela

calidaddevidaydeldesarrollosocialyeconómico,potenciandolainnovaciónylaculturaemprendedora.

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• Fomentodelaexcelencia,lainternacionalizaciónylacolaboraciónactivacontodoslosagenteseinstitucionesgeneradorasdeconocimientocomomedioefectivodedesarrollosocial.

• Ladifusiónsocialdelconocimientoydelaculturaatravésdelaextensiónuniversitariaylaformaciónalolargodetodalavida,conespecialconsideraciónalámbitoterritorialdeCantabria.

Laformaciónintegraldesusmiembrosenelespíritudelaculturadenuestrotiempo,lasolidaridad,lacooperaciónparaeldesarrollodelospaísesmenosfavorecidosylosvaloresconstitucionales.

LaactividaddelaUniversidadseconcretaensupresupuesto,elaboradosobrelabasedelosingresosprocedentesde:

• LastransferenciasparagastoscorrientesydecapitalfijadasanualmenteporlaComunidadAutónoma.

• Losingresosporlospreciospúblicosporserviciosacadémicosydemásderechosquelegalmenteseestablezcan.Enelcasodeestudiosconducentesalaobtencióndetítulosdecarácteroficialyvalidezentodoelterritorionacional,lospreciospúblicosyderechoslosfijarálaComunidadAutónoma,dentrodeloslímitesqueestablezcalaConferenciaGeneraldePolíticaUniversitariaqueestaránrelacionadosconloscostesdeprestacióndelservicio.Asimismo,seconsignaránlascompensacionescorrespondientesalosimportesderivadosdelasexencionesyreduccionesquelegalmentesedisponganenmateriadepreciospúblicosydemásderechos.

• Lospreciosdeenseñanzaspropias,cursosdeespecializaciónylosreferentesalasdemásactividadesautorizadasalasUniversidadesseatendránaloqueestablezcaelConsejoSocial,debiendoser,entodocaso,aprobadosjuntoconlospresupuestosanualesenlosquesedebanaplicar.

• Losingresosprocedentesdetransferenciasdeentidadespúblicasyprivadas,asícomodeherencias,legadosodonaciones.

• LosrendimientosprocedentesdesupatrimonioydeaquellasotrasactividadeseconómicasquedesarrollensegúnloprevistoenestaLeyyensuspropiosEstatutos.

• Todoslosingresosprocedentesdeloscontratosprevistosenelartículo83delaL.O.U.• Losremanentesdetesoreríaycualquierotroingreso.• Elproductodelasoperacionesdecréditoqueconcierten,debiendosercompensadoparala

consecucióndelnecesarioequilibriopresupuestariodelaComunidadAutónoma,lacual,entodocaso,deberáautorizarcualquieroperacióndeendeudamiento.

EnelpresupuestotambiénseprevénlosgastosnecesariosparalaactividaddelaUniversidad,comoporejemplo:

• Personalacadémico,deadministraciónyservicios.• Gastosdefuncionamiento,conservaciónymantenimiento.• Gastosdeinfraestructuraymantenimientodematerialcientífico.• Obrasgeneralesydeequipamiento.• Becas,formacióndepersonalyotrosgastos.

El presupuesto es público, único y equilibrado en el momento de su aprobación y comprende latotalidaddelosingresosygastosdelejercicio.Elpresupuestodeingresosesdecarácterestimativo,por loqueesposibleque los ingresosrealizadosdifierande lospresupuestados.Porelcontrario,elpresupuestodegastoses limitativo,nopudiendosermayorel volumendegastos realizadosqueelpresupuesto.

LaactividaddelaUniversidad,asícomosuautonomía,sefundamentanenelprincipiodelibertadacadémica,quesemanifiestaenlaslibertadesdecátedra,deinvestigaciónydeestudio.


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Laautonomíauniversitariaexigeyhaceposiblequedocentes,investigadoresyestudiantescumplanconsusrespectivas responsabilidades, en orden a la satisfacción de las necesidades educativas, científicas yprofesionalesdelasociedad,asícomoquelasUniversidadesrindancuentasdelusodesusmediosyrecursosalasociedad.

Sin perjuicio de las funciones atribuidas al Consejo de Coordinación Universitaria, corresponde a cadaComunidadAutónomalastareasdecoordinacióndelasUniversidadesdesucompetencia.

NormativaAplicable-

LanormativabásicaaplicablealaUniversidadeslasiguiente:

• LaLeyOrgánica4/2007,de12deabril,porlaquesemodificalaLeyOrgánica6/2001,de21dediciembre,deUniversidades.

• Decreto26/2012,de10demayo,porelqueseapruebanlosEstatutosdelaUniversidaddeCantabria.

• Ley10/1998,de21deseptiembre,delConsejoSocialdelaUniversidaddeCantabria.• RealDecreto1098/2001queapruebaelReglamentoquedesarrollalaanteriorLeyde

ContratosdelasAdministracionesPúblicas,entodoaquelloquenoseopongaalRealDecretoLegislativo3/2011.

• RealDecretoLegislativo3/2011,de14denoviembre,porelqueseapruebaeltextorefundidodelaLeydeContratosdelSectorPúblico.

• LaLey47/2003,de26denoviembre,GeneralPresupuestaria.• LeydeCantabria14/2006,de24deoctubre,deFinanzasdeCantabria.• Ley6/2014,de26dediciembre,dePresupuestosGeneralesdelaComunidadAutónomade

Cantabriaparaelaño2015.• LeydeCantabria10/2006,de17dejulio,deSubvencionesdeCantabria.• RD887/2006,de21deJulio,porelqueseapruebaelReglamentodelaLey38/2003,de17de

Noviembre,GeneraldeSubvenciones.• Ley14/2011,de1dejunio,delaCiencia,laTecnologíaylaInnovación• RealDecreto-Ley14/2012,de20deabril,demedidasurgentesderacionalizacióndelgasto

públicoenelámbitoeducativo.• Ley15/2014,de16deseptiembre,deracionalizacióndelSectorPúblicoyotrasmedidasde

reformaadministrativa.• Ley19/2013,de9dediciembre,detransparencia,accesoalainformaciónpúblicaybuen

gobierno.• Ley25/2013,de27dediciembre,deimpulsodelafacturaelectrónicaycreacióndelRegistro

ContabledeFacturasenelSectorPúblico.

Estructura-

LosórganosgeneralesdegobiernoyrepresentacióndelaUniversidadfundamentalmenteson,comoórganoscolegiados,elConsejoSocial, elClaustroUniversitario, elConsejodeGobierno, las JuntasdeCentro, losConsejos de Departamento y los Consejos de Instituto y, con carácter unipersonal, el Rector (máximaautoridaddelaUniversidad),losVicerrectores,elGerente,elSecretarioGeneral,losDecanosyDirectoresdecentro,losDirectoresdeDepartamentoylosDirectoresdeInstitutosUniversitarios.

LaUniversidadcuentacondoscampus,unoenSantanderyotroenTorrelavega.

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2. Basesdepresentación

a) Imagenfiel

El balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de cambios en elpatrimonioneto,elestadodeflujosdeefectivoyelestadodeliquidacióndelpresupuestosehanobtenidodelosregistroscontablesdelaUniversidadysepresentandeacuerdoconelPlanGeneraldeContabilidadPúblicaparaCantabria, aprobadoporOrdende laConsejeríadeEconomía yHaciendadelGobiernodeCantabriade29denoviembrede2000 (queadaptaelPlanGeneraldeContabilidadPúblicadeEspaña,aprobadoporOrdendelMinisteriodeEconomíayHaciendaconfecha6demayode1994),deformaquemuestranlaimagenfieldelpatrimonio,delasituaciónfinanciera,delresultadoeconómico-patrimonialydelaejecucióndelpresupuestodelaUniversidad.

El estado de liquidación del presupuesto, así como otros estados integrados en las notas explicativascontienen información presupuestaria y son elaborados siguiendo principios y normas de contabilidadpúblicadecarácterpresupuestario.Enestesentido,dichosprincipiosynormassonlosestablecidosenlasbasesdeejecucióndelpresupuestodelaUniversidadparaelejercicio2015yenlaLeyOrgánica6/2001,de 21 de diciembre, deUniversidades,modificada por la LeyOrgánica 4/2007, de 12 de abril. Dada ladiferencia existente entre los principios y normas de contabilidad de carácter presupuestario y las decarácter económico-patrimonial para determinadas operaciones, su contabilización y efectos en losestadoscontableseconómico-patrimonialespuedendiferir(F.1.6).

b) Aprobacióndeestadosfinancieros

El balance de situación, la cuenta de resultados económico-patrimonial, el estado de cambios en elpatrimonioneto,elestadodeflujosdeefectivoyelestadodeliquidacióndelpresupuestodelejercicio2015seencuentranpendientesdeserexaminadosporelConsejodeGobiernoyaprobadosporelConsejoSocialdelaUniversidad.Seesperaquedichosestadosseanaprobadospróximamentesincambiossubstanciales.

3. Aplicacióndelresultadodelejercicio2015

Lapropuestadeaplicacióndeldesahorrodelejercicioesladesuíntegrotraspasoaresultadosnegativosdeejerciciosanteriores.

4. Principioscontablesynormasdevaloración

Los principios y normas de valoración utilizados por la Universidad en la elaboración de los estadosfinancieroscorrespondientesalejercicio2015(quecomprendenelbalancedesituación, lacuentadelresultado económico-patrimonial, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos deefectivo,elestadodeliquidacióndelpresupuestoylasnotasexplicativas)sonlosestablecidosen:

• PlanGeneraldeContabilidadPúblicaparaCantabria,aprobadoporOrdendelaConsejeríadeEconomíayHaciendadelGobiernodeCantabriade29denoviembrede2000,queadaptaelPlanGeneraldeContabilidadPúblicadeEspaña,aprobadoporOrdendelMinisteriodeEconomíayHaciendaconfecha6demayode1994.

• LospronunciamientosdelaComisióndePrincipiosyNormasContablesPúblicas,creadaporlaIntervenciónGeneraldelaAdministracióndelEstado(IGAE)

• Lademáslegislaciónqueseaespecíficamenteaplicable.

LasprincipalesnormasdevaloraciónseguidasporlaUniversidadenlapreparacióndeestosestadosfinancieroshansidolassiguientes:


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a) Inmovilizacionesmateriales

Losbienescomprendidosenelinmovilizadomaterialsereflejanalpreciodeadquisición.Cuandosetratadebienesadquiridosatítulogratuitooquehayansidorecibidosencesiónsetomacomopreciodeadquisiciónelvalorvenaldedichosbienesenelmomentodelaincorporaciónpatrimonial.

Se incorporará al valor del inmovilizado correspondiente el importe de las inversiones adicionales ocomplementariasqueserealicen,valorándoseéstadeacuerdoconloscriteriosestablecidosenelpárrafoanterior.

Elpreciodeadquisiciónincluye,ademáselimportefacturadoporelvendedor,todoslosgastosadicionalesqueseproduzcanhastalasupuestaencondicionesdefuncionamiento.Losimpuestosindirectosquegravanlos elementos del inmovilizado material sólo se incluirán en el precio de adquisición cuando no seanrecuperablesdirectamentedelaHaciendaPública.

Lasamortizacionessecalculanlinealmenteenfuncióndelassiguientesvidasútiles:

Años

Edificiosyotrasconstrucciones 50Equiposdidácticosydeinvestigación 5-10Mobiliario 10Equiposinformáticos 5Elementosdetransporte 6

Enrelaciónconlosfondosbibliográficos,seaplicaelcriteriodeamortizaciónensutotalidadenelejercicioenqueseincorporan.

Lasmejorasenbienesexistentesquesuponenunaumentodesucapacidad,productividadoalargamientodesuvidaútilde losactivossoncapitalizadas.Losgastosdemantenimientoyconservaciónsecarganaresultados en el momento en que se producen. Las bajas y enajenaciones se reflejan contablementemediantelaeliminacióndelcostedelelementoylaamortizaciónacumuladacorrespondiente.

b) Inversionesfinancieras

Lasinversionesfinancierasylasparticipacionesenempresasnoadmitidasacotizaciónenunmercadosecundarioorganizadoestánregistradasporelmenorvalorentresucostedeadquisición(ovalorvenaldecesión,sifueraaplicable)osuvalorteórico-contable,corregidoenelimportedelasplusvalíastácitas,silashubiera,existentesenelmomentodelaadquisiciónyquesubsistenenunavaloraciónposterior.LaUniversidad tiene constituidas las provisiones necesarias para aquellas participaciones cuyo coste essuperioralvalorteórico-contable(quesedesprendedelosúltimosbalancesdesituacióndisponiblesdelassociedadesparticipadas).

Loscréditosseregistranporel importeefectivamenteentregado, figurando las fianzasporel importedesembolsado.

c) Provisiónporpremiosdejubilación

LaUniversidadestáobligadaalpagodealgunasprestacionesenconceptodepremiodejubilaciónparasupersonallaboralenvirtuddelConvenioColectivoqueleesdeaplicación.LaUniversidadcuantificaelimportedevengado en concepto de premios de jubilación al cierre del ejercicio en función del cálculo actuarialrealizadoporunprofesionalindependiente.

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Por otra parte, la Universidad puso enmarcha en 2008 sendos planes de incentivación a la jubilaciónvoluntariadestinadosalpersonaldocente investigadoryPASsujetoalRégimenespecialde laSeguridadSocialdelosfuncionariosdelaAdministraciónCivildelEstadoquevoluntariamenteseacojaaél.Estosplanestuvieronunaduraciónde2añosenelcasodelPDIyhastael31demarzode2009eneldelPAS,yconsistenenlacomplementacióndelasremuneracionesqueestepersonalrecibirácomopensión,hastaalcanzarsusretribucionesbrutasanualesactuales,excluyendolasretribucionesnoconsolidadas;yseaplicaráhastaqueelempleadojubiladocumpla70años.Enestecaso,laUniversidadharegistradocomoprovisiónporesteconceptolaobligacióndevengada,cuantificadacomoel100%delosimportesasatisfaceralostrabajadores.Nosehanpromovidonuevosplanesenelejercicio2015.

d) Deudoresyacreedoresporoperacionesdetráficoyotrasdeudasnocomerciales

Los saldos deudores y acreedores por operaciones de tráfico se registran por su valor nominal. LaUniversidadprocedea constituir las correspondientesprovisiones con cargoal epígrafe “Variacióndeprovisionesypérdidasdecréditosincobrables”delacuentadelresultadoeconómico-patrimonial,parahacerfrentealriesgodeinsolvenciadesusclientesydeudores,concriterioindividualizadodelosmismos.

Lasdeudasnocomercialesseregistranporsuvalordereembolso.

Laclasificacióndelasdeudasentrecortoylargoplazoserealizaenfuncióndelosvencimientosalcierredelejercicio,esdecir,seconsiderancomodeudasacortoplazoaquéllasconvencimientoigualoinferioradocemesesycomodeudasalargoplazolasdevencimientosuperioradichoperíodo.

e) Gastosadistribuirenvariosejercicios

Losgastosporinteresesdiferidossevaloraránporladiferenciaentreelvalordereembolsoyelvalordeemisióndelasdeudasaquecorrespondan.Concretamenteenelcasodeadquisicióndeinmovilizadoconpagoaplazado,elvalordeemisióndelasdeudascorrespondealvalordecostedelinmovilizadoadquirido.

Dichosgastosseimputaránaresultadosduranteelplazodevencimientodelascorrespondientesdeudasydeacuerdoconunplanfinanciero.

f) Transaccionesysaldosenmonedasextranjera

Lascuentasacobrarenmonedaextranjerasereflejanaltipodecambioaplicableenelmomentodesuregistro. Las transacciones en moneda extranjera se reflejan en la cuenta del resultado económico-patrimonialaltipodecambioaplicableenelmomentodesurealización.

g) ImpuestosobreelValorAñadido

Elimportesoportadonodeducibleformarápartedelpreciodeadquisicióndelosbienesdeinversiónodelcirculante,asícomodelosservicios,queseanobjetodelasoperacionesgravadasporelimpuesto.

No alterarán las valoraciones iniciales los ajustes en el importe del impuesto soportado no deducibleconsecuenciadelaregularizaciónderivadadelaprorratadefinitiva,incluidalaregularizaciónporbienesdeinversión.Elimporteregularizadoalcierredelejercicio2015,registradodentrodelepígrafe“Otrosingresosdegestión”delacuentadelresultadoeconómico-patrimonialadjunta,haascendidoa442milesdeeuros.

h) Ingresosygastos

Losingresosygastosseimputan,concaráctergeneral,enfuncióndelcriteriodeldevengo,esdecir,cuandose produce la corriente real de bienes y servicios que losmismos representan, con independencia delmomentoenqueseproduzcalacorrientemonetariaofinancieraderivadadeellos.


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Las subvencionesy transferencias corrientesyde capital se imputana resultados cuando seproduceelincrementoasociadodeunactivo,quesematerializaenunincrementodetesoreríaodeotroelementopatrimonialsilaentregaesenespecie.Noobstante,sepuedereconocerelderechoconanterioridadsiseconocede forma ciertaqueel ente concedentehadictadoel actode reconocimientode su correlativaobligación.

En cuantoal criteriode imputaciónde la financiación recibidayvinculadaaproyectosde investigación,títulospropiosyotrosingresosespecíficossereconoceúnicamenteelingresocorrespondientealosgastosincurridos,periodificándoseelrestodelimportenoconsumido.

Elcriteriogeneralsesiguetambiénenlossiguientescasos:

1. Enaquellassubvencionesenlasquesedebacumpliralgunacondiciónenunmomentoposterioralcobro,sinperjuiciodelposteriorreintegrodelasubvenciónencasodeincumplimiento.

2. Enaquellassubvencionescuyacuantíadefinitivaestávinculadaaunaliquidaciónfinalposterior.Sidelaliquidaciónfinalsederivaseunimporteinferioraltotalpercibido,dichadiferenciadeberáconsiderarsecomounreintegro.

Exceptoenelcasoanterior,siguiendoelprincipiodeprudencia,laUniversidadúnicamentecontabilizalosbeneficiosrealizadosalafechadelcierredelejercicio,entantoquelosriesgosprevisiblesylaspérdidas,aunlaseventuales,secontabilizantanprontosonconocidos.

i) Estadodeliquidacióndelpresupuesto

Losprincipioscontablesaplicadosalestadodeliquidacióndelpresupuestosonlossiguientes:

a) Reconocimientodederechosyobligacionespresupuestarios

Los derechos y obligaciones se registran contablemente en el momento en que unos y otros sonexigiblesjurídicamente,independientementedelmomentodelcobroodelpago.Acontinuaciónsedaunmayordetallesobrelaaplicacióndeesteprincipio:

• Tasasyotrosingresos.Lospreciospúblicosrecogenlosderechosdematrículadetitulacionesoficialescorrespondientesalprimercuatrimestredelcursolectivo2015/2016yelsegundocuatrimestredelcursolectivo2014/2015,asícomolosingresosprocedentesdeexpedicionesdetítulosypruebasdeaccesoalaUniversidad.Losingresosporderechosdematrículasdealumnospertenecientesabecasserealizanenfunciónde los alumnos matriculados con derecho a estas becas. Por lo tanto, en la liquidación delpresupuestode2015sehancontabilizadocomo ingresos lasbecasdelprimercuatrimestredelcursolectivo2015/2016yelsegundocuatrimestredelcursolectivo2014/2015.

De la misma forma, se incluyen en este capítulo los importes de los convenios, contratos,prestacionesdeserviciosycursosfirmadosalamparodelart.83delaL.O.U.

• Transferenciascorrientes.EnestecapítuloserecogenlastransferenciasderecursosporpartedelEstado,OrganismosAutónomos,ComunidadAutónomayotrosentespúblicosoprivadossincontraprestacióndirectadelaUniversidad,quesedestinanafinanciaroperacionescorrientes.Sereconocencomoingresoscuandoseconocelaaprobacióndelasmismasporpartedelaentidadotorgante.

• Ingresospatrimoniales.Enestecapítuloseincluyen,básicamente,losingresosfinancierosobtenidosdelascuentasbancariasquemantienelaUniversidadendiversasentidades.Bajoeste

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capítuloseincluyentambiénlasfacturacionesllevadasacaboporlasconcesionesadministrativasyalquileresdebienesinmueblescontratadosporterceros,quesereconocencomoingresosenelmomentoqueseemitelacorrespondientefactura.

• Transferenciasdecapital.EnesteepígrafeserecogenlastransferenciasderecursosporpartedelEstado,OrganismosAutónomos,ComunidadAutónomayotrosentespúblicosoprivadossincontraprestacióndirectadelaUniversidad,quesedestinanafinanciaroperacionesdecapital.Sereconocencomoingresoscuandoseconocelaaprobacióndelasmismasporpartedelaentidadotorgante.

• Activosfinancieros.Elremanentetotaldetesoreríaexistentealiniciodelejercicioqueesutilizadoparafinanciarlosgastosdelejerciciocorriente,seincorporaalpresupuestodefinitivodeingresosvíapresupuestoinicialymodificacionespresupuestarias,bajoelcapítulo“Activosfinancieros”.Dichoremanentenoseincorporaalaliquidaciónpresupuestarianiporlotantoseconsideracobrado.Sepresentacomoremanentedetesoreríaafectadolosingresosliquidadosynomaterializadosalafechadecierredelejercicioperoqueestándestinadosalafinanciacióndeunproyectoconcretodeinversiónogasto,asícomoaquellosingresosprocedentesdeoperacionesdecapital.

El remanentede tesoreríanoafectadoconstituye lapartedel remanente totalde tesoreríanoasignadopresupuestariamenteaunconceptodegastooinversión.

• Pasivosfinancieros.Alcierredelejercicioseimputaaloscapítulos“Pasivosfinancieros”delospresupuestosdegastoseingresoselimportedelavariaciónnetaproducidaduranteelejerciciorespectoalanteriorenloscapitalestomadosapréstamo.

• Otrosderechosyobligacionesnoexigibles.Deacuerdoconelprincipiodereconocimientodeingresosygastosantesmencionadoylosprincipiosdecontabilidadpresupuestaria,noseregistrancomoderechosyobligaciones,ingresosygastos,laperiodificacióndepagasextraordinarias,depremiosdejubilación,asícomolosinteresesapagaryotraspartidasdevengadasnovencidaspornoconsiderarseexigiblesalafechadelcierrecontable.

• Gastosdepersonal.Enesteepígrafesecontabilizanlasretribuciones(básicas,complementariaseincentivosalrendimiento)quepercibeelpersonaldelaUniversidad:funcionarios,laboralesyotrosempleados(exceptolosquellevanacabotareasdeinvestigación,cuyasretribucionesseincluyenenelcapítulo“Inversionesreales”),contratadosdeacuerdoconlalegislaciónvigente.AsimismoseincluyenlascotizacionesalaSeguridadSocialacargodelaUniversidad.Mensualmentesereconocelaobligacióndepagocorrespondientealanóminaadesembolsaryalacuotapatronaldelmescorrespondiente.Noseperiodifican laspagasextrasni lasvacacionesdevengadasynodisfrutadasalcierredelejercicio.

• Gastosenbienescorrientesyservicios.EnesteapartadoserecogenlosgastoscorrientesdelaUniversidadparalaadquisicióndebienesyservicios(arrendamientos,reparacionesyconservación,materialdiverso,suministrosyotros),asícomolasdietasygastosdelocomoción(indemnizacionesporrazóndelservicio).Laobligaciónesreconocidacuandoserecibelafacturacorrespondientealaadquisicióndelbienorecepcióndelservicio(y,enfuncióndelacuantía,teniendoencuentaelactaderecepción)

• Transferenciascorrientes.EnesteepígrafesecontabilizanlastransferenciasconcedidasporlaUniversidadapersonasfísicasojurídicas,atravésdebecasyayudasUniversitarias.Sereconocencuandoseotorganalosperceptores)


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• Inversionesreales.Dentrodeesteconceptoserecogeninversionesrelativasaobrasdeconstrucciónoreformadeedificios,asícomogastosdestinadosalaadquisicióndebienesdenaturalezainventariablenecesariosparaelfuncionamientooperativodelosserviciosyaquellosotrosgastosdestinadosaproyectosdeinvestigacióncientífica.Sereconoceelgastocuandoserecibelacorrespondientefactura.Incluyetambién,paralosproyectosdeinvestigación,losgastosdepersonaldelosempleadosdelaUniversidaddedicadosenexclusivaaestasfunciones.

b) Reconocimientodederechosyobligacionesnopresupuestarios

Los derechos a cobrar por operaciones extrapresupuestarias recogen, principalmente, la partependientedecobrocorrespondientealImpuestodelValorAñadidorepercutidoporlaUniversidadenlafacturacióndesusservicios.

Lasobligacionespendientesdepagoporoperacionesextrapresupuestariasrecogen,principalmente,lascuotasretenidasalostrabajadoresypendientesdeingresaralaHaciendaPública,asícomoelsaldopendienteenconceptodeIVAylascuotasdelaSeguridadSocial.

c) Remanentedetesorería

Elremanentedetesoreríaseobtieneporladiferenciaentrelosderechosreconocidosnetospendientesdecobro,losfondoslíquidosodisponiblesylasobligacionesciertasreconocidasnetasypendientesdepago.Estosderechosyobligacionespuedentenersuorigentantoenoperacionespresupuestariascomonopresupuestarias.

Seconsideraremanentedetesoreríaafectadolasdesviacionesdefinanciaciónpositivasderivadasdeingresosafectadosquefinancianconceptosdegasto,demaneradirectaoespecífica,queafectanaproyectosyaotrasactividadesdeinvestigaciónorelacionadasconcualquierotraactividaddelaUC:

a. Lastransferenciasysubvencionesfinalistas.

b. Losprocedentesdetrabajosycursosart.83LOU.

c. Losprocedentesdetítulospropios.

d. Losingresosdeotroscursosautofinanciados.

e. Otrosingresosfinalistas.

Elremanentedetesoreríaafectadoúnicamentepodráutilizarseparadarcoberturaalosgastosacuyafinanciaciónseencuentrenafectadoslosrecursosdelosquesederivanlasdesviaciones.

Ladiferenciaentreelremanentetotalyelremanenteafectadocorrespondearecursosnoafectados,distinguiéndoseentreremanente incorporablesegún lanormativavigenteyremanentegenéricodelibredisposición,segúnsilanormativainternadelaUniversidadasignaesadesviacióndefinanciaciónpositivaaaplicacionesconcretas.

Elremanentedetesoreríatotalexistentealiniciodelejercicioseincorporaráalpresupuestodefinitivode ingresos vía presupuesto inicial y modificaciones presupuestarias y bajo el capítulo “Activosfinancieros”.

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5. Diferenciasentrecriterioscontablespatrimonialesypresupuestarios

ComonotadiferenciadoradelacontabilidaddelaUniversidadconcarácterpúblicorespectodelacontabilidad empresarial, debe observarse que, tal y como establece la normativa aplicable, lasoperacionesdeejecucióndelpresupuestoquesuponenelnacimientodederechosdecobroy/odeobligacionesdepagosiguenuncriteriodevencimientooexigibilidadjurídica,esdecir,quelosgastoseingresosquesurgendelaejecucióndelpresupuestoseimputan,deacuerdoconelprocedimientoestablecidoencadacaso, cuandosedictan lospreceptivosactosadministrativos.Respectode lasoperaciones que afectan al ámbito económico-patrimonial, la Universidad sigue un criterio dedevengo puro, realizando, en su caso, los ajustes por periodificación que sean necesarios paracumplirconelprincipiodedevengoyelprincipiodecorrelacióndeingresosygastos.

Las diferencias fundamentales entre los principios y criterios contables que son de aplicación a laliquidación del presupuesto y los principios de contabilidad pública generalmente aceptados,entendiendo por tales el Plan General de Contabilidad Pública y sus adaptaciones sectoriales y lospronunciamientos elaborados por la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas, que sonaplicablesenlaelaboracióndelbalancedesituaciónylacuentadelresultadoeconómico-patrimonialson,básicamente,lossiguientes:

1. Lasinversionesrealesrealizadasenelejercicio,clasificadascomoinmovilizacionesenelbalancedesituación,seregistrancomogastodentrodelcapítulo6delpresupuesto.Asimismo,laamortizacióndelejerciciosegúncontabilidadpatrimonialnoesaplicableenlaliquidacióndelpresupuesto.

2. Elcriteriodeimputaciónpresupuestariodelosingresosindicaqueéstossedebenregistrarenelmomentodesuliquidación,independientementedesuperíododedevengo,aplicablealacontabilidadpatrimonial.

3. Presupuestariamente,losgastosseimputancomoobligaciónenelmomentoenqueéstasereconoceyexistefacturaycertificadoderecepcióndeconformidad,independientementedesuperíododedevengo,elcualesaplicablealacontabilidadpatrimonial.

4. Lospasivosfinancierosseregistranenelpresupuestodeingresosenelmomentoenelquesereciben,imputándosealpresupuestodegastosamedidaqueseproducenlasdevolucionesposteriores.Porotraparte,figurancontabilizadospatrimonialmenteenelpasivodelbalancedesituaciónporsuvalordereembolsoyacortoolargoplazo,segúnsuvencimiento.Ladiferenciaentreelvalordereembolsoyelvalordeemisióndelasdeudas,enelcasodeadquisicióndeinmovilizado,seregistrapatrimonialmentecomogastosadistribuirenvariosejercicios.

5. Elremanentelíquidodetesoreríadeunejerciciopuedeaparecercomoingresosenpresupuestosdeejerciciosfuturosfinanciandooperacionesdegastosibien,dadasunaturaleza,noimplicaingresosrealesnireconocimientodederechosenelprocesodeejecuciónpresupuestaria.

6. Lasanulacionesdederechospresupuestariosdeejercicioscerrados,ylosincrementosydisminucionesdeacreedorespresupuestariosserecogenenelremanentedetesoreríaenlaliquidacióndelpresupuestoycomoresultadosextraordinariosenlacuentadelresultadoeconómico-patrimonial.

7. Lasprovisionesdederechospresupuestariosdeejercicioscerradosserecogenenelremanentedetesoreríaenlaliquidacióndelpresupuesto,comoindisponible,ycomovariacióndeprovisionesypérdidasdecréditosincobrablesenlacuentadelresultadoeconómico-patrimonial.


196

Laconciliacióndelresultadopresupuestarioconelresultadosegúnlacuentaeconómico-patrimonialal31dediciembrede2015eslasiguiente(eneuros):

Liquidacióndelpresupuesto-Resultadopresupuestario(Superávit) 1.876.465,41

InversiónenInmovilizado 3.911.644,54

Dotacionesparaamortización2015: -9.317.112,91

BajasdeInmovilizado -9.554,73

PeriodificacióndeMatrículas2014: 4.612.731,52

PeriodificacióndeMatrículas2015: -4.773.438,59

PeriodificacióndeIngresos2014: 14.591.665,50

PeriodificacióndeIngresos2015: -16.149.154,03

PeriodificacióndeGastos2014: 914.015,33

PeriodificacióndeGastos2015: -1.064.887,60

Variacióndeprovisionesdetráfico 19.768,21

Proveedoresinmovilizadoalargoplazo(EdificioFisioterapia) 1.091.899,40

Gastosfinancierosde2015(EdificioFisioterapia) -490.000,00PérdidaporanulaciónderechosdePresup.Cerrados -55.366,21Variaciónprovisionesparariesgosygastos -1.181.580,89

VariaciónnetadeActivosFinancieros -5.495,62

VariaciónNetadePasivosFinancieros -1.506.009,04

AnulaciónExcesodeProvisiónResidenciaUniversitaria 878.214,78

Provisiónpordepreciaciónvaloresalargoplazo -92.106,00

ContabilidadPública-Resultadoeconómico-patrimonial

(Desahorro)

-6.748.300,93

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

197

6. Remanentedetesorería

Elestadodelremanentedetesoreríacorrespondientealejercicio2015eselsiguiente(eneuros):

Conceptos 2015

Derechospendientesdecobro:

Delpresupuestocorriente 5.722.751Depresupuestoscerrados 579.911Deoperacionesnopresupuestarias 216.908

6.519.570

Obligacionespendientesdepago:

Delpresupuestocorriente 1.905.324Depresupuestoscerrados 0Deoperacionesnopresupuestarias 2.985.181Pagosrealizadospendientesdeaplicacióndefinitiva 0

4.800.505

Fondoslíquidos 25.826.441

Remanentedetesoreríatotal 27.545.506

Excesodefinanciaciónafectada

Saldosdedudosocobro

19.371.056

579.911

Remanentedetesorería 7.594.539

Incorporable……….………………….5.066.500

Genéricodelibredisposición…..2.528.039

7. Presupuestosdelejercicio2015

ElpresupuestoanualdelaUniversidadcorrespondientealejercicio2015fueaprobadoporelConsejodeGobierno el 17 de diciembre de 2014 y por el Consejo Social el 19 de diciembre de 2014. Dichopresupuesto constituye la valoración económica de todos los ingresos y gastos derivados de lasinversionesyactividadesadesarrollarenunañoconcreto.Tienecarácterpúblicoyhadepresentarsenecesariamenteequilibrado.

Lascifrascorrespondientesaingresosygastosseestablecensobrelabasedeestimacionesrazonadas.Los ingresos tienen carácter estimativo y los gastos, carácter limitativo o de autorización general. Enconsecuencia,estosúltimosnopuedenrebasarsemásqueatravésdelaaprobacióndeunexpedientedemodificación presupuestaria tramitado con arreglo a las normas y limitaciones establecidas en lanormativavigente.

Adicionalmente, durante el ejercicio 2015 la Universidad ha efectuado diversas modificaciones ytransferencias presupuestarias las cuales, según establecen los estatutos, han sido aprobadas por losórganosdegobiernocompetentesencadacaso.


198

8. Inmovilizacionesmateriales

Elresumendelmovimientodelejercicio2015enlasdiferentescuentasdeinmovilizadomaterialydesuscorrespondientesamortizacioneseselsiguiente(eneuros):

CUENTA (eneuros) VALOR31/12/2015AMORTIZACION

ACUMULADAVALORNETO

220Terrenos 34.832.485,41 0,00 34.832.485,41

221Construcciones 138.264.865,79 42.069.165,44 96.195.700,35

223Maquinaria(Eq.didáct./investig.) 60.658.847,08 52.931.692,08 7.727.155,00

224Utillaje 3.131.195,71 2.781.101,40 350.094,31

226Mobiliario 19.738.369,06 17.133.773,44 2.604.595,62

227Eq.procesosinform. 16.798.174,68 15.761.140,62 1.037.034,06

228Elementostransporte 279.460,24 262.040,09 17.420,15

229Fondosbibliográficos 35.092.542,05 35.092.542,05 0,00

TOTALES: 308.795.940,02 166.031.455,12 142.764.484,90

EVOLUCIÓN(enmileseuros) VALORBRUTO VALORNETO

2002 200.794 139.341

2003 209.731 141.469

2004 213.704 139.076

2005 222.969 139.049

2006 232.865 141.763

2007 240.167 143.695

2008 249.711 144.435

2009 255.772 142.835

2010 272.252 150.913

2011 289.020 158.739

2012 298.686 159.529

2013 301.919 153.378

2014 305.455 148.179

2015 308.796 142.764

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

199

VARIACIONES VALOR

01/01/2015VARIACION

2015VALOR

31/12/2015AMORTIZACION

ACUMULADA VALORNETO

220Terrenos 34.832.485,41 0,00 34.832.485,41 0,00 34.832.485,41221Construcciones 137.612.888,06 651.977,73 138.264.865,79 42.069.165,44 96.195.700,35223Maquinaria(Eq.didáct) 59.572.015,38 1.086.831,70 60.658.847,08 52.931.692,08 7.727.155,00224Utillaje 3.125.735,51 5.460,20 3.131.195,71 2.781.101,40 350.094,31226Mobiliario 19.714.863,90 23.505,16 19.738.369,06 17.133.773,44 2.604.595,62227Eq.procesosinform. 16.861.618,47 -63.443,79 16.798.174,68 15.761.140,62 1.037.034,06228Elementostransporte 260.913,32 18.546,92 279.460,24 262.040,09 17.420,15229Fondosbibliográficos 33.475.072,29 1.617.469,76 35.092.542,05 35.092.542,05 0,00

SUBTOTAL: 305.455.592,34 3.340.347,68 308.795.940,02 166.031.455,12 142.764.484,90282Amortiz.Acumulada -157.276.084,34 -8.755.370,78 -166.031.455,12

TOTALES: 148.179.508,00 -5.415.023,10 142.764.484,90 166.031.455,12 142.764.484,90

DETALLEDELAS

VARIACIONESALTAS BAJAS AMORTIZACION

AÑO2015BAJAS

AMORTIZACIONACUMULADA

TOTALVARIACIONESEJERCICIO2015

221Construcciones 651.977,73 2.938.660,69 651.977,73223Maquinaria(Eq.didáct) 1.265.529,00 178.697,30 3.380.656,55 171.225,14 1.086.831,70224Utillaje 14.066,25 8.606,05 195.160,52 8.606,05 5.460,20226Mobiliario 91.523,38 68.018,22 655.359,22 66.395,59 23.505,16227Eq.procesosinform. 252.531,50 315.975,29 527.523,02 315.515,35 -63.443,79228Elementostransporte 18.546,92 2.283,15 18.546,92229Fondosbibliográficos 1.617.469,76 0,00 1.617.469,76 1.617.469,76220Terrenos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00282Amortiz.Acumulada -8.755.370,88 -0,10 -8.755.370,78

TOTALES -4.843.726,34 571.296,76 9.317.112,91 561.742,13 -5.415.023,10

AMORTIZACIONES A B C=A+B D E=C-DACUMULADA AL

01/01/2015AMORTIZACIONDELAÑO2015

ACUMULADAAL31/12/2015

BAJASAMORTIZACION

AMORTIZACIONACUMULADA

221Construcciones 39.130.504,75

2.938.660,69 42.069.165,44 42.069.165,44223Maquinaria(Eq.didáct) 49.722.260,

673.380.656,55 53.102.917,22 171.225,14 52.931.692,08

224Utillaje 2.594.546,93

195.160,52 2.789.707,45 8.606,05 2.781.101,40226Mobiliario 16.544.809,

81655.359,22 17.200.169,03 66.395,59 17.133.773,44

227Eq.procesosinform. 15.549.132,95

527.523,02 16.076.655,97 315.515,35 15.761.140,62228Elementostransporte 259.756,

942.283,15 262.040,09 262.040,09

229Fondosbibliográficos 33.475.072,29

1.617.469,76 35.092.542,05 0,00 35.092.542,05TOTALES: 157.276.084,34 9.317.112,91 166.593.197,25 561.742,13 166.031.455,12

Duranteelejerciciosehanadquiridobienesatítulogratuitoconunvalorvenalde32.157,95euros.

LaUniversidadincluyedentrodelascuentas“Terrenos”y“construcciones”delinmovilizadomaterialqueseencuentrantodavíaencursoporimportesde1.191.727euros.


200

INMOVILIZADOENCURSO:

RESUMENPORCUENTAPGCPIMPORTEA01/01/2015

ENELEJERCICIO2015

IMPORTE A31/12/2015

221Construcciones 1.177.635,70 14.091,63 1.191.727,33223Maquinaria(Eq.didáct) 0,00 0,00 0,00224Utillaje 0,00 0,00 0,00226Mobiliario 0,00 0,00 0,00227Eq.procesosinform. 0,00 0,00 0,00228Elementostransporte 0,00 0,00 0,00229Fondosbibliográficos 0,00 0,00 0,00

TOTALES: 1.177.635,70 14.091,63 1.191.727,33

DETALLEPORCADAPROYECTODEINVERSIÓNENCURSO:

DESCRIPCIÓNDELPROYECTOIMPORTEA01/01/2015

ENELEJERCICIO2015

IMPORTE A31/12/2015

CuentaPGCP

ESPACIOSPARALAESCUELADEDOCTORADO 0,00 11.224,00 11.224,00 221

ADECUACIONLABORATORIOSDPTO.BIOLOGÓAMOLECULAR 0,00 2.867,63 2.867,63 221

NUEVARESIDENCIAUNIVERS. 1.177.635,70 0,00 1.177.635,70 221

TOTALES: 1.177.635,70 14.091,63 1.191.727,33

9. Inversionesfinancieraspermanentes

LaUniversidadparticipaenelcapitalsocialdeciertassociedades.Eldetalleyelresumendelmovimientodelejercicio2015porsociedadparticipadaeselsiguiente(eneuros):

Sociedadparticipada 31.12.2014 Adiciones 31.12.2015PortalUniversia,S.A.(1) 167.430 - 167.430SociedadGestoradelParqueTecnológicodeCantabria,S.L.(2) 753 - 753UnivalueValorización,S.L.(3) 124.000 - 124.000

Total 292.183 - 292.183

(1)PortalUniversia,S.A.fueconstituidael7dejuliode2000porelBancoSantanderCentralHispano,S.A.yCántabroCatalanade Inversiones, S.A.Con fecha28demarzode2001, elBancoSantanderCentralHispano,transmitiógratuitamentealaUniversidaddeCantabrialapropiedadde2.693accionesdeClaseBdediezeuroscadaunadeellasdevalor,yquelaUniversidaddeCantabriaaceptamedianteescrituraen20defebrerode2002.El 23 demarzo de 2005 el Consejo deGobierno de laUniversidad de Cantabria acuerda aceptar latransmisiónatítulogratuitode14.050acciones(diezeuroscadaunadeellas),araízdelaampliacióndesu capital social por importe de 14.050.460 euros, manteniendo de esta forma su porcentaje departicipación.SuC.I.F.esA82726639ytienesudomicilioenMadrid,PaseodelaCastellananº7.

(2) SociedadGestoradelParqueCientífico-TecnológicodeCantabria,S.L.:el17dediciembrede2004 laUniversidaddeCantabriasuscribió25participacionessocialesde30,10eurosdevalornominalcadaunadeellas,porsuvalornominaltotalde753eurosloquesuponíael25%delcapitalsocialdelasociedadala fecha,establecidoen3.010euros.Con fecha24demarzode2006seacordóen la JuntaGeneralExtraordinariaunaumentodelcapitalsocialde14.999.974euros,incrementándosehasta15.002.984euros,yquefuesuscritoíntegramenteporelGobiernodeCantabria.SuNIFesB39592076ytienesudomicilioenSantander,calleHernánCortésnº39.

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

201

(3)UNIVALUEVALORIZACIÓN,S.L.:confecha24dediciembrede2010laUniversidaddeCantabriaaportósuparticipaciónde60.000eurosparalaconstitucióndeestaempresa,loquesupusounaparticipacióndel12,50%.AdemásdelaUniversidaddeCantabriasoninstitucionesfundadoraselrestodeUniversidadesdelGrupoG9, contando con una participación del 12,50% las universidades de Oviedo, Pública de Navarra,Zaragoza, País Vasco, Extremadura y Castilla-La Mancha, y con una participación del 6,25 % lasUniversidadesdeLaRiojaydelesIllesBalears.Enelaño2012seprodujounaampliacióndecapitaldelasociedadcorrespondiendoalaUniversidaddeCantabriaunaaportaciónde64.000euros,incrementándoseelcapitalsocialauntotalde868.000euros,suponiendounporcentajedeparticipacióndel14,286%.ElNIFdedichasociedadesB95633988.

No existen desembolsos pendientes en ninguna Sociedad y todas las inversiones tienen el carácter depermanente.

Laprovisiónpordeterioroporimportede290.046euros,haaumentadoduranteelejercicio2015en92.106euros. Del importe total de dicha provisión, 166.046 euros corresponden a la participación en PortalUniversiaS.A.,y124.000euroscorrespondenaUnivalueValorizaciónS.L.Losdatosmássignificativosdeestassociedades,segúndatosdelúltimobalancecerradodequesedispone,correspondientealejercicio2014,sonlossiguientes:

Sociedad %participación Domicilio Auditor

Euros

CapitalResultado

netoPatrimonio

Neto

PortalUniversiaS.A. 0,169% Madrid Deloitte 792.779 (92.038) (571.809)(*)SociedadGestoradelParqueTecnológicodeCantabria,S.L. 0,005% Santander Aboll 15.002.984 (53.765) 18.189.079UnivalueValorizaciónS.L. 14,286% Bilbao PFKAttest 868.000 (207.761) 242.438

(*)A31dediciembrede2014,lasociedadparticipadaUniversiamostrabaunpatrimonionetonegativoporimportede92.038euros,porloquedeacuerdoconelartículo363delaLeydeSociedadesdeCapital,laSociedad se encontraba en causa de disolución. Sin embargo, tal y como reflejan las Cuentas AnualesformuladasporlaSociedad,confecha22dediciembrede2014,suaccionistamayoritario(BancoSantander,S.A.a travésdeUniversiaHolding,S.L.)autorizóunaampliacióndecapitalen laSociedadpor1.000.000euros,haciendoefectivalamismadurante2015.

Ningunadeestassociedadescotizaenbolsa.


202

LaUniversidadparticipaadicionalmenteenlassiguientesfundaciones:

Denominación

Carácterpúblicooprivado Objeto

%Aportación

ImporteAportado(euros)

Númerototaldepatronos

Númeropatronos

Universidad

FundaciónLeonardoTorresQuevedo(FLTQ)

Privada (1) 0% - 12 7

FundacióndelaUniversidaddeCantabriaparaelestudioylainvestigacióndelsectorfinanciero(FUCEIF)

Privada (2) 50% 30.000 10 5

FundaciónInstitutodeHidráulicaAmbientaldeCantabria(FIHAC)

Privada (3) 0% - 12 4

FundaciónparaelAnálisisEstratégicodelaPequeñayMedianaEmpresa(FAEDPYME)FundaciónInstitutodeInvestigaciónMarquésdeValdecilla(FIDIVAL)FundaciónPlataformaTecnológicaEspañoladelaConstrucción(FPTEC)

Privada

Privada

Privada

(4)

(5)

(6)

10%(*)

33,33%

7,143%

3.000

10.000

2.143

17

14

14

3

4

1

(*)Adicionalmente, laUniversidadaportó indirectamenteun20%, yaque FUCEIF aportóel 40%al fondofundacionaldeFAEDPYME.

(1) Promoción de la investigación tecnológica en la UC,mediante la financiación y el desarrollo de losproyectos de investigación que al efecto sean seleccionados, así como el perfeccionamiento de losprofesionalesdeláreatecnológica,mediante laorganizaciónde losoportunoscursosdeformaciónyreciclado,lapromociónydifusióndeactividadesculturalesdeinterésgeneralylacolaboraciónconlaUniversidad para la gestión de actividades que le sean encomendadas por ésta y aceptadas por elPatronatodelaFundación.Delmismomodo,enelejerciciodesupropiaactividad,concederpremiosybecas,celebraractos,editarpublicaciones,oconcertaracuerdosconotrasinstituciones.

(2)Promoverelestudioylainvestigaciónencualquierámbitoqueredundeycontribuyaalbienestar,desarrollo sostenible y progreso de los pueblos, con una especial atención al estudio, a lainvestigación y a la formación en el ámbito socioeconómico, fundamentalmente en el áreafinancieraydentrodelmarcodelasociedaddelconocimiento. Ofrecerestudiosavanzadosenmateriafinanciera.Organizaryparticipareneventosdeinterésnacionaleinternacional.Realizaractividadesdegestióncomocontroleconómicoyfinanciero,personal,promociónypublicidaddesusactividades,etc.

(3)Investigaciónbásicayaplicadayeldesarrollodeestudios,metodologíasyherramientasparalagestiónintegradadelosecosistemasacuáticos,incluyendolasaguascontinentalessuperficialesy subterráneas, las aguas de transición y las aguas costeras, integrando todos los procesosrelevantesasícomolosaspectossocio-económicosasociadosaunagestióneficienteysostenibledelciclointegraldelagua.

(4)Establecerunespaciodecolaboración,dentrodelosámbitoseconómicoysocialdelaPymetantoanivelnacionalcomointernacionalenordenarealizarconjuntamenteactividadesytrabajosdeestudio,docenciae investigación; ya facilitar ypromoverel intercambiode informaciónydelconocimiento, y asesoramiento mutuo, así como a desarrollar aquellos otros proyectos queresultendeinteréscomúnyredundenycontribuyanalbienestaryprogresosdelospueblos.Laformación, la investigación, desarrollo, innovación, transferencia y asesoramiento sobre losaspectospropiosdelámbitodelasPymes,anivelnacionaleinternacional.

(5)Aproximarlainvestigaciónbásica,clínicaydeserviciossanitarios.Crearunentornoasistencial,docenteeinvestigadordecalidadalquequedenexpuestoslosalumnosdegrado,postgrado,losespecialistasen

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

203

formacióny losprofesionalessanitarios. Constituirel lugar idóneopara lacaptacióndel talentoy laubicacióndelasgrandesinstalacionescientífico-tecnológicas.

(6)ContribuiralprogresosostenibledelsectordelaconstrucciónenEspaña,prestandoespecialatenciónalfomento de la innovación en la construcción a fin de obtener y asegurar unamayor eficacia en elaprovechamiento de las inversiones de Investigación, Desarrollo e Innovación en el sector de laconstrucciónengeneral,promoviendounamejoradelaeficiencia,delaproductividad,delacalidadyde la seguridad, así como una disminución significativa del impacto en el medio ambiente y unincrementoenelbienestardelciudadano.

10. Gastosadistribuirenvariosejercicios

Los gastos a distribuir en varios ejercicios se corresponden a los gastos por intereses diferidos comoconsecuenciadelaplazamientoenelpagodelaurbanizacióndelCampusdeTorrelavegaylaadquisicióndeledificioparalosestudiosdeFisioterapia.

Dichosgastosadistribuirseregistraroninicialmenteporelimporteequivalentealadiferenciaentreelvalordecostedeledificio(poruntotalde10.218milesdeeuros,incluyendoelIVAnodeducibleincorporadocomomayorvalordeledificio),máselIVAdeducible(porimportede1.141milesdeeuros),yelvalordereembolsodeladeudaporimportetotalde17.230milesdeeuros.Elimporteinicialdegastosadistribuirascendióenelejercicio2010a5.870milesdeeuros,deloscuales622milesdeeurosseimputaroncomogastofinancierodelejercicio2011,592milesdeeurosseimputaroncomogastofinancierodelejercicio2012,560milesdeeurossehanimputadocomogastofinancierodelejercicio2013,526sehanimputadocomogastofinancierodel2014,y490milesdeeurossehanimputadocomogastofinancierodelejercicio2015.

11. Deudores

a) Deudorespresupuestarios

Eldesglosedeesteepígrafe,porañodegeneracióndeladeudapendiente,al31dediciembrede2015eselsiguiente:

Año Euros2008 40.9652009 159.5002010 36.8002011 54.6552012 65.1282013 14.0742014 208.7892015 5.722.751Total 6.302.662

La Universidad considera de dudoso cobro la totalidad del importe de deudores presupuestarioscorrespondienteaejercicioscerrados,porloquetieneregistradaunaprovisiónalefectoporimportetotalde579.911euros,habiéndosecanceladoun importede19.768eurosduranteelejercicio2015,concargoalepígrafe“Variacióndeprovisionesypérdidasdecréditosincobrables”delacuentadelresultadoeconómico-patrimonialadjunta.

Elimportedelaprovisiónregistrada,asimismo,sededucedelremanentedetesorería,talycomoestablecelanormativapresupuestariaaplicable.

Asimismo,duranteelejerciciolaUniversidadhaconsideradocomopérdidadefinitivaelimportependientede cobro correspondiente a deudores no provisionados, por importe total de 55 miles de euros,aproximadamente,concargoalepígrafe“Gastosypérdidasdeotrosejercicios”delacuentadelresultadoeconómico-patrimonialcorrespondientealejercicio2015adjunta.


204

Eldesglosedelosprincipalesdeudorespresupuestariosdeejerciciocorrientea31dediciembrede2015eselsiguiente:

Denominación EurosGobiernodeCantabriaMinisteriodeEducación,CulturayDeporteAlumnospormatrículaspendientesdepagoServicioCántabrodeEmpleoFundaciónLeonardoTorresQuevedoFundacióPrivadaEscolesUniversitariesGimbernatLiberbankGobiernoVascoServicioCántabrodeSaludOtrosdeudores

1.044.5332.453.509577.892224.865194.836131.134100.00084.08777.165834.730

Total 5.722.751

b)Deudoresnopresupuestarios

Elsaldodedeudoresnopresupuestariosa31dediciembrede2015correspondeensutotalidadasaldosdeudoresporIVA.

Acontinuaciónsedetallaelmovimientodelestadodedeudoresnopresupuestariosduranteelejercicio2015(eneuros):

Concepto 31.12.2014 Cargos Cobros 31.12.2015PagosduplicadosoexcesivosHacienda Pública deudora por IVADeudoresIVArepercutidoOtrosanticiposconcedidos

-21.479217.959

-

10.9681.130.5671.017.617

875

10.9681.152.0461.018.668

875

--

216.908-

Total 239.438 2.160.027 2.182.557 216.908

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

205

12. FondosPropios

LosmovimientoshabidosenlascuentasdeFondosPropiosduranteelejercicio2014sonlossiguientes(eneuros):

A31.12.2014Aplicación

Resultado

2014

Resultado

delejercicio

2015

Aplicado

directamentea

PatrimonioNetoA31.12.2015

100Patrimonio 140.353.345,61

0,00 140.353.345,61

120-121Resultadodeejerciciosanteriores

-2.291.498,72

-6.617.506,58

-8.909.005,30

129Resultadodelejercicio

-6.617.506,58

6.617.506,58 -6.748.300,93

-6.748.300,93

PATRIMONIONETO 131.444.340,

310,00 -

6.748.300,930,00 124.696.039,

38

13. Provisionesparariesgosygastos

CuentadelPGCP140ProvisiónporjubilacióndelpersonalCuentadelPGCP142Provisiónpararesponsabilidades

Eldetalledelosimportesreconocidosenelbalancedesituaciónal31dediciembrede2015porobligacionespor premios e incentivos a la jubilación, por posible revisión del IVA de la Investigación Básica, y porresponsabilidades en la construcción de la nueva residencia universitaria, así como los correspondientescargosenlacuentadelresultadoeconómico-patrimonialdelejercicio2015,eselsiguiente(eneuros):

Premiodejubilación

personallaboral(activo)

Plandejubilaciónvoluntario(jubilado)

OtrasResponsabi-lidades

Total

Saldoal31.12.2014 866.160 1.822.779 926.806 3.615.745

Pagosrealizadosen2015 (41.972) (582.244) (250.555) (874.771)Dotacionesen2015 151.584 - 547.613 699.197Anulaciónexcesoprovisión (627.660) (627.660)Saldoal31.12.2015 975.772 1.240.535 596.204 2.812.511

En2015sehaefectuadounaprovisiónparacubrirelriesgodeunaposiblerevisióndelIVAdelaInvestigaciónBásicaporimportede547.613euros.

Enlaprovisiónporposiblesresponsabilidadesenlaconstruccióndelanuevaresidenciauniversitariasehaanuladoelexcesodeprovisiónporimportede627.660eurosenbasealasentenciafavorablenotificadael21-9-2015,quedandopendienteunimportede48.591euroscomoprovisiónporesteconcepto.

CuentadelPGCP2922Provisióndelinmovilizadomaterial:A31dediciembrede2015sehaefectuadounaprovisiónpordepreciacióndelinmovilizadomaterial,porimportede1.106.600euros,comoconsecuenciadelacuerdodecesióndebienesalaFundaciónFIHACquenoseráefectivohastaqueseaelevadoaescriturapública.


206

14. Otrasdeudasacortoylargoplazo

Eldetalledeesteepígrafeal31dediciembrede2015,segúnlosdatosdelacontabilidadfinanciera,eselsiguiente(eneuros):

Referencia Cortoplazo LargoplazoConvocatoriaInfraestructuracientífica2006 F.9.1.a 51.651 103.302ConvocatoriaInfraestructuracientífica2008(*) F.9.1.b 1.146.429 306.991Innocampus(*) F.9.1.c 861.300 2.676.092Innplanta F.9.1.d 83.211 858.809GieducanCampusTorrelavega F.9.1.e 1.091.899 8.735.195CofinanciaciónFEDERConv.Infr.científica2010 F.9.1.f 560.192 0CofinanciaciónFEDERPlanNacional2011 F.9.1.g 2.437.175CofinanciaciónFEDERPlanNacional2012 F.9.1.h 672.281CofinanciaciónFEDERPlanNacional2013 F.9.1.i 247.627CofinanciaciónFEDERPlanNacional2014 F.9.1.j 1.664.491CofinanciaciónFEDERProgramaJóvenesInvestigadores F.9.1.k 101.640

Total 3.794.682 17.803.603

(*)ParcialmentecofinanciadoconFEDER.

F.9.1.aEnelejercicio2007,elMinisteriodeEducación,CulturayDeporteconcedióalaUniversidadunaayuda,enformadeanticiporeembolsableparalarealizaciónde4proyectosdeinfraestructuracientífica-tecnológica.El reembolso se realizará en 10 años, con vencimiento en el ejercicio 2018 y amortización constante,habiendosidoelpagodelaprimeracuotaen2009.Dichoanticiponodevengaintereses.Duranteelejercicio2015sehaprocedidoalpagodelaséptimacuota,ysehareclasificadoacortoplazoelimportedelaoctava,51.652euros,apagarenelejercicio2016.

F.9.1.bEn2009serecibiódelMinisteriodeEconomíayCompetitividadunanticiporeembolsableparalarealizaciónde11proyectos,porlaconvocatoriadeinfraestructuracientíficade2008.Laayudaseinstrumentóendosimportesde1.059milesdeeuroscadauno.UnadelaspartessefinanciaconFondosFEDER,queseesperarecibirdentrodelplazomáximodeamortizacióndelingreso(6años).Laotrapartesereembolsaráen10años, con amortización constante, habiendo sido la primera cuota pagada en el ejercicio 2010. En losejercicios2012y2013serealizaronreintegrosdecuantíasfinalmentenoutilizadasporunimportetotalde34milesdeeuros.Duranteelejercicio2015sehaprocedidoalpagodelasextacuotaysehatraspasadoacorto plazo un importe de 103.923 euros correspondiente a 2016. Dicho anticipo tampoco devengaintereses.

F.9.1.cEn el marco del Programa Campus de Excelencia Internacional para la financiación de las actividadesprimarias,investigaciónytransferenciaderesultados,elMinisteriodeEconomíayCompetitividadconcedióa la Universidad en 2010 una ayuda por importe de 4 millones de euros, bajo la denominación deInnocampus.Estaayudaseformalizómediantelaconcesióndeunpréstamode3,4millonesdeeurosyunanticiporeembolsableconcargoafondosFEDERporimportede600milesdeeuros(delos4millonesdeeurossereintegraronalMinisterioen2013fondosnoutilizadospor49milesdeeuros).Losvencimientosdeambosimportesson,paralapartedelpréstamo,sujetaauntipodeinterésdel1,17%anual,en12cuotasanualesde316milesdeeuros,con3añosdecarencia,siendoelprimerpagoen2014,mientrasquelapartedelanticiporeembolsable(porimportede600milesdeeuros)tieneunvencimientomáximode3años,con2añosdecarencia.Duranteelejercicio2015sehaprocedidoalpagodelasegundacuotaysehatraspasadoacortoplazounimportede268.668euroscorrespondientea2016.

P R E S U P U E S T O 2 0 1 5

207

F.9.1.dPorotraparte,laUniversidadparticipa,entreotros,enunproyectodeinvestigación,enelqueseproponelaadquisicióndelequipamientoparalasinstalacionesdelestabularioylaboratoriodebioseguridadP3delInstitutodeBiomedicinayBiotecnología.Paraellorecibió864milesdeeurosen2010y191milesdeeurosadicionales en 2011 delMinisterio de Economía y Competitividad como ayuda en forma de préstamo,denominadaInnplanta.Estepréstamo,sujetoauntipodeinterésdel1,17%anual,tiene3añosdecarenciaysedeberáamortizaren12cuotasanualesapartirdelejercicio2014paralaparterecibidaen2010yapartirdelejercicio2015paralaparterecibidaenelejercicio2011.LaUniversidadtienetambiénregistradoslosinteresesdevengadosnopagadosduranteelperiododecarencia.Duranteelejercicio2015sehaprocedidoalpagodelasegundacuotaysehatraspasadoacortoplazounimportede83.211euroscorrespondientealacuotade2016.

F.9.1.eCon respectoal saldo conSociedadCEPCantabria S.L. (enorigenGieducan,Gestiónde InfraestructurasEducativas de Cantabria, S.L.), se corresponde con el importe pendiente de pago a largo plazo por laurbanizacióndelCampusdeTorrelavegaylaadquisicióndeledificioparalaimparticióndelaenseñanzadefisioterapia.Elimportetotaldeladeudainicial(incluyendotodoelIVAgeneradoenlaoperación,tantoloactivadocomomayorvalordeledificio,porimportede742milesdeeuros,comolonoactivadoydeducible,porimportede851milesdeeuros)ascendióa17.230milesdeeuros.Al31dediciembrede2014elimportependientedepagoasciendea9.827milesdeeurosenconceptodeprincipaleIVAactivadonodeducible(8.735milesdeeurosalargoplazoy1.092milesdeeurosacortoplazo)y511milesdeeurosenconceptodeIVAdeducible,íntegramenteregistradosbajoelepígrafe“Acreedoresnopresupuestarios”delbalancedesituaciónadjunto.

F.9.1.fDuranteelejercicio2012,laUniversidadobtuvoatravésdelProgramaInfraestructuraCientíficoTecnológicadelPlanNacionaldeI+D+i(correspondientealaconvocatoriadelejercicio2010),unimportede783milesdeeuros(delosque223milesdeeurosnofueronfinalmenteutilizadosysereintegraronalMinisterio)paralafinanciaciónde12proyectos,medianteanticiposreembolsablesconcedidosporFEDER.Dichasayudas,quefinancianlamitaddelainversión,seránreembolsablesconunplazomáximodelejercicio2016ynotienencostefinanciero.

F.9.1.gEnelejercicio2012laUniversidadaccedióafinanciacióntambiénconcedidaporFEDERporimportede2,4millonesdeeuros,dentrodelaconvocatoria2011delVIPlanNacionaldeI+D+iparafinanciar42proyectosyplazodereembolsoantesdel1deenerode2018,careciendodecargafinanciera.

F.9.1.hDuranteelejercicio2013laUniversidadaccedióafinanciacióntambiénconcedidaporFEDERporimportede672milesdeeuros,dentrodelVIPlanNacionaldeI+D+i,convocatoria2012,conperiododecarenciahastalafinalizacióndelperiododeprogramaciónFEDER2007-2013incrementadoendosaños,yunúnicoperíododereembolsoposteriorconplazohastael1deenerode2019.

F.9.1.iIgualmenteen laconvocatoria2013delPlanEstatalde InvestigaciónCientíficayTécnicayde Innovación2013-2016laUniversidadaccedióafinanciacióntambiénconcedidaporFEDERporimportede348milesdeeurosparadosproyectos,deloscuales248sehanrecibidoen2015yelrestoserecibiránen2016,dentrodelProgramaEstataldeFomentodelaInvestigaciónCientíficayTécnicadeExcelencia,SubprogramaEstataldeGeneracióndeConocimiento,Modalidad1:ProyectosdeI+D(15milesdeeuros)yelProgramaEstataldeInvestigación, Desarrollo e Innovación Orientada a los Retos de la Sociedad, Modalidad 1: “Retos deInvestigación”,ProyectosdeI+D+i(233milesdeeuros).Deberáseramortizadoantesdel1deenerode2020.


208

F.9.1.jEnlaconvocatoria2014delPlanEstataldeInvestigaciónCientíficayTécnicaydeInnovación2013-2016laUniversidadaccedióafinanciacióntambiénconcedidaporFEDERporimportede1.821milesdeeurosparadosproyectos,deellos1.664paraestaanualidad2015yelrestoparalaanualidad2016,correspondientesadosconvocatorias:

- ProgramaEstataldeFomentodelaInvestigaciónCientíficayTécnicadeExcelencia,SubprogramaEstataldeGeneracióndeConocimiento,Modalidad1:ProyectosdeI+D(517milesdeeuros).

- ProgramaEstataldeInvestigación,DesarrolloeInnovaciónorientadaalosretosdelasociedad,Modalidad1:“ProyectosdeI+D+I”(1.304milesdeeuros,deellos1.147en2015yelrestoen2016).

Deberáseramortizadoantesdel31dediciembrede2022,careciendodecargafinanciera.

F.9.1.kAdemás,enelProgramaEstataldeInvestigación,DesarrolloeInnovaciónorientadaalosretosdelasociedad,Modalidad3:“ProyectosdeI+D+IparaJóvenesInvestigadoressinvinculaciónoconvinculacióntemporal”(102miles de euros) del Plan Estatal de InvestigaciónCientífica y Técnica y de Innovación 2013-2016, laUniversidadaccedióafinanciacióntambiénconcedidaporFEDERporimportede102milesdeeuros.Deberáseramortizadoantesdel31dediciembrede2022,careciendodecargafinanciera.

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15. Acreedores

Acreedorespresupuestarios

La totalidad de los acreedores presupuestarios (1.911 miles de euros) son obligaciones del ejerciciopresupuestario2015,ensumayoríaporsuministrosrecibidosenelúltimomesdelejercicio,asícomolacuotapatronaldediciembre,siendoéstaelimportemássignificativo,ascendiendoa854milesdeeuros.AcreedoresnopresupuestariosAcontinuaciónsedetallaelmovimientodelestadodeobligacionesapagarnopresupuestariasduranteelejercicio2015(eneuros):

Concepto 31.12.2014 Abonos Pagos 31.12.2015

I.R.P.F. 2.098.624 14.325.841 (14.497.685) 1.926.780SeguridadSocial,acreedora 164.100 2.040.547 (2.031.424) 173.223MUFACE 49.457 345.727 (346.453) 48.731Retenciónporderechospasivos 104.649 730.873 (732.711) 102.811AcreedoresIVAsoportado 7.470 688.859 (691.059) 5.270Ingresosanticipados 28.880 11.250 (4.968) 35.162AnticipoIVAEdificioFisioterapia 567.672 - (56.767) 510.905Otros 62.368 1.522.029 (1.492.098) 92.299

Total 3.083.220 19.665.126 (19.853.165) 2.895.181


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PRESUPUESTO 2015 - MEMORIA DE LIQUIDACIÓN · PRESUPUESTO 2015 185 Operaciones no financieras...

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