PRESUPUESTO

FARMINSON LEANDRO HOYOSVICTOR MANUEL ORTIZ

ADMINISTRACION FINANCIERA UNIMINUTO

1. Puede definirse como una plan expresado en términos cuantifícativos; en otras palabras podemos decir que un presupuesto es la determinación y asignación de los recursos requeridos para la consecución de los objetivos

¿ QUE ES UN PRESUPUESTO?

1. El presupuesto sirve como un importante instrumento de dirección es tan grande su importancia, que se puede aseverar que quizás sea la principal herramienta para dirigir eficaz mente una empresa pequeña, mediana, o grande.

2. ELEMENTOS BASICOS DEL PRESUPUESTO• LA NOCION DE TOTALIDAD: es decir, abarca la

empresa como un todo.• LA NOCION DE TIEMPO: es un plan de

operaciones para un periodo futuro o determinado

• LA NOCION DE UNIDAD DE COMPARACION: es un plan expresado en términos monetarios que supone varios puntos esenciales que son:

Una planificación general previa que comprende la determinación de políticas y objetivos por parte de la dirección

la elaboración de programas detallados y analíticos que traduzcan los objetivos generales en planes operativos

La cuantificación en términos monetarios de los planes operativos

El control, es decir la verificación de que los planes dispuestos en el presupuesto se cumplan regularmente o en caso contrario el análisis de las variaciones, sus causas y posibles correctivos y reajustes.

PLANEACION: se elabora un presupuesto que esencialmente planifica la actividad futura de la empresa.

COORDINACION: es la función de conseguir resultados únicos por medio de una delegación

CONTROL: toda empresa debe manejar y controlar las informaciones que se señalan en las distintas situaciones como errores de métodos o planes que se presentan en las deficiencias de los materiales

El presupuesto ayuda a localizar las deficiencias de los jefes, no solo en el plano operativo si no también en el financiero.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

PRODUCCION

A.El planeamiento de la producción para proporcionar respuesta a

B.¿ que, cuando y en que cantidades se puede producir ?

C.La revisión de la capacidad productiva para el logro de la producción planeada, y para planificación de alguna adicción o aplicación en el presupuesto de adicciones en el capital

D.Establecer los requerimientos de mano de obra

E. Establecer los requerimiento de materia primas y materiales y el programa de compras

F. Establecer los probables costos de producción

Objetivos de los presupuestos en particular

Controlar los gastos realizados, evaluando la eficacia financiera y operativa del sector

Lograr la aplicación optima este tipo de gastos

Presupuestos de gastos de comercialización

A.Medir la eficiencia financiera de las distintas secciones administrativas

B.Ubicar el nivel económico de las erogaciones

A.Proporcionar el volumen de estos gastos al nivel presupuestado de operaciones

B.Ejercer control sobre los gastos de este tipo

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y OTROS

Establecer el monto que puede ser invertido con seguridad en maquinaria y equipos

examinar las inversiones propuestas con el objeto de reducir los costos y aumentar los ingreso

proveer adecuadamente las necesidades para llevar a cabo los programas de producción y de venta

Proveer una base para la planeación de los recursos financieros

Planear las inversiones de manera tal que sean efectuadas en los periodos mas oportunos, es decir, de acuerdo con sus prioridades

Controlar el costo de las inversiones de capital

PRESUPUESTO DE INVERSION DE CAPITAL

Prevenir los desequilibrio financiero adoptando las medidas necesarias con suficiente anticipación; mejorar el aprovechamiento de las disponibilidades de la empresa y posibilitar la adecuada utilización de los recurso crediticios.

PRESUPESTO DE PLAN DE GANANCIA

Primordialmente ofrecer ala dirección un monto de resultados esperados y posibilitar la comparación de estos beneficios con las metas impuestas

Prever el desenvolvimiento económico y financiero de la empresa, a en cuanto a sus posibilidades de producir beneficio en cuanto a su capitalización

PRESUPUESTO DE CAJA

A.Determinación de los productos a ser vendidos

B.Determinación de los métodos a utilizar

C.Determinación de los precios

D.Determinación de los volúmenes de ventas

PRESUPUESTO DE VENTA

Los planes a largo plazo son notablemente mas especulativos para los años futuros que para el futuro inmediato

Los objetivos acorto plazo se deben cumplir normalmente en el primer año de un plan a largo plazo probablemente sean a un tiempo compresible y especifico

OBJETIVOS A LARGO Y CORTO PLAZO

ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA LA ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

• PRESUPUESTO DE VENTA: todo presupuesto se genera en base a un objetivo de ventas lo cual es tal ves la parte mas complicada de pronosticar, para la elaboración de un presupuesto de venta se deben tener apreciaciones de vendedores y clientes. La forma mas sencilla de hacerla es la siguiente:

Se pasa a los vendedores una relación de las ventas que cada uno hizo el año anterior

por su parte, la dirección de la empresa debe también formular sus objetivos de venta

ELABORACION DE PRESUPUESTO

Una ves recogida la información de los vendedores y cruzada con los deseos de la gerencia se ajusta el presupuesto

Este nuevo presupuesto ajustado, se debe discutir con los vendedores y lograr la aprobación y el compromiso formal para llevarlo a cabo

Control de presupuesto

un presupuesto sin control no tiene sentido pues el presupuesto se elabora con el fin de distribuir eficientemente los recursos de la organización y si no se controla puede suceder que el dinero se invierta en otras cosas

Es posible que cuando se trabaje por primera ves con el presupuesto se presenten márgenes de errores que pueden ser muy altos ya que no se cuenta con la suficiente experiencia y la organización no esta acostumbrada a pensar de una manera objetiva y clara sobre el futuro de una empresa

Claro esta que para efectuar y proyectar un presupuesto de venta debemos tener algunos aspectos de venta sobre el mercado donde se desenvuelve la empresa estos aspectos son los siguientes:

1. El consumidor: definitivamente es la variable mas importante para cualquier empresa si estos consumidores no existieran la empresa no vendería y al no vender los artículos producidos, la empresa simplemente quedaría en quiebra

Teniendo encuentra la importancia que tiene el consumidor para la empresa es necesario que la gerencia conozca un poco mas afondo la relación comercial del cliente

¿ quien es el cliente? ¿Qué compra? ¿Por qué compra? ¿Dónde compra? ¿Cuándo compra? ¿Cómo compra? ¿Cuánto compra? ¿Quién lo influencia? ¿Cómo usa el producto?

El producto: el empresario debe tener en cuenta los cuatro elementos componentes del producto. Línea, servicio, marca y empaque

Líneas de producto- ¿Qué

productos?- ¿Qué

diseños?- ¿Qué

calidad?

Servicio del producto- Ventaja - requiere

instalación- Requiere

instrucciones

Marcas

- Cantidad de marcas - Fácil de recordar- sugestiva- consistencia con el

producto

empaque

- Empaque- protección - convenienci

a- atractivo- identificació

n

Precio: lograr determinar el precio exacto de un articulo es una de las tareas mas arduas con que se enfrentan los empresarios. Para la fijación de estos precios, los encargados de esta actividad deben asumir unas alternativas básicas que son:

Metas de rendimiento y/o utilidades

Estructura de precios del mercado

Liderazgo de precios

Costos de producción

Fletes

Costos y descuento a mayoristas

Costo y descuento a minorista

Términos de crédito

Distribución: la labor del empresario consiste en recoger el tipo de canal o canales que mejor cumpla su producto las funciones requeridas, para esta escogencia de canales se debe tener presente:

Características de los consumidores

Numero

Ubicación geográfica

Frecuencia con que compran

Cantidades compradas

Características del producto

perecederos

Voluminosos

No uniformes

de alto valor unitario

características del intermediario

trafico y concurrencia

contacto

experiencia

característica de la empresa

tamaño

vigor económico . Amplitud en su línea de productos

Objetivos: El objetivo de este presupuesto de producción es planea, coordinar y controlar las operaciones de producción

Finalidad: un presupuesto de producción no tiene otra finalidad que de satisfacer la venta

Preparacion: la preparación del presupuesto de producción se basa principalmente en los datos obtenidos del pronostico de ventas

Presupuesto del gerente de la produccion: el trabajo del gerente de producción comienza al recibir el calendario anual del presupuesto

Presupuesto de producción

• El nivel deseado de cumplimiento del calendario de entregas

• La fluctuación máxima aceptable en el nivel de empleo

• El costo de mantener el inventario

• El objetivo de tiempo de entrega de la compañía

• Las restricciones si las hay, que rigen el objetivo de entrega establecido ejemplo: un vendedor no debería aceptar un pedido por una cantidad exageradamente grande y prometer al mismo tiempo una entrega normal

Antes de formular un plan de producción, se deben decidir ciertos aspectos de política los cuales incluyen a determinar:

Una ves aprobado el plan de producción debe considerarse como el plan maestro el cual se proyectan las necesidades de materia prima, mano de obra, equipo, efectivo, y los compromisos de venta.

Los presupuestos de producción incluyes tres elementos del costo: materiales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación

Una ves preparado el presupuesto para cada elemento del costo de producción se termina el presupuesto del gerente de producción.

El presupuesto de una división podría ser:

Investigación básica (administración) 45%

Asistencia a fabricación 30%

Asistencia a venta 25%

Presupuesto para cada división

El interventor debe preparar un informe financiero periódico que indique para cada proyecto el dinero gastado en el periodo que se considera y el total desde el comienzo del proyecto

Relación del dinero gastado con el progreso técnico

En una empresa manufacturera la preparación del presupuesto se organiza en las siguientes faces

i. Presupuesto de ventas

ii. Presupuestos de producción y asistencias

iii. Presupuesto de necesidad de material y mano de obra

iv. Presupuestos fijos y variables de los gastos de fabricación

v. Presupuesto de gastos de venta y administración

vi. Presupuestos especiales (publicidad e investigación)

vii.Presupuesto de perdidas y ganancias

viii.Presupuesto de movimientos de fondo (origen y afiliaciones de fondo)

Sistema de control presupuestario

Son aquellos gastos que generan una determinada inversión presupuestal pueden ser fijos y variables

Sueldos de administración

Prestaciones sociales administración

Gastos de viaje

Transporte ase y limpieza

Fletes y acarreos

Seguros

Honorarios

Gastos de administración

Son aquellos gastos que genera las ventas estos gastos pueden ser fijos y variables

Sueldo de ventas

Comisiones sobre ventas

Publicidad y propaganda

Promociones

Fletes y acarreos

Honorarios

Gastos de venta

Son los gastos generados por la utilización de recursos externos, es el costo de los créditos sobre los créditos que son conseguidos ´para desarrollar la inversión presupuestada estos gastos son:

Intereses sobre créditos

Comisiones bancarias

Intereses sobre cuentas y obligaciones por pagar

Gasto financiero