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República de Honduras Secretaria de Finanzas

Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2015

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PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015

INTRODUCCIÓN

El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015

contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L105,011.4 millones, cantidad que se

espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya

recaudación alcanzará L66,571.1 millones, No Tributarios L2.819.4 millones, Otros No

Tributarios L59.8 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,066.5 millones,

Disminución de la Inversión Financiera L25.8 millones, asimismo por Endeudamiento Público

L19,483.6 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L11,985.2 millones,

tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será

entre 2.8%, una tasa de inflación promedio de 5.3%, de un mejoramiento en la percepción

de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la

Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las

políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la

política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser:

Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los

298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas

para hacer un programa de concientización y educación fiscal.

Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la

recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se

apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores.

Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor

afluencia comercial.

Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales

Generación de procedimientos administrativos para el control de las empresas

retenedoras

Establecimiento de los mecanismos administrativos y operativos para lograr un

funcionamiento total del Departamento de Cobranzas en las dos Regionales

Tributarias.



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I. COMPORTAMIENTO 2014

El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2014, tiene su base en

la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño así como el efecto

causado por: el establecimiento de las medidas legales establecidas en el Decreto

No. 278-2013 contentivo de la Ley de Ordenamiento de las Finanzas Públicas, Control de las

Exoneraciones y Medidas Antievasión, el cual entró en vigencia en a partir del mes de enero

del 2014 y en el Decreto No. 17-2010 contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos,

Equidad Social y Racionalización del Gasto Público el que establece la revisión a partir del

2013 de las tasas impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para

asegurar la eficiencia en la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos

orientados que aseguren la continuidad de las medidas administrativas que ejecute la

Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos

Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede mencionar: fiscalización a empresas

acogidas a regímenes especiales, elaboración de cruces de información interna y externa y

la realización de auditorías puntuales a través de los programas de fiscalización.

Durante el período Enero-Agosto del 2014 se percibieron Ingresos Totales por L56,563.8

millones, distribuidos en L42,829.8 millones de Ingresos Tributarios, L2,291.0 millones de No

Tributarios, L148.4 millones de Otros No Tributarios, L1,884.2 millones de Donaciones y

Transferencias de Capital, L73.9 millones de Recuperaciones de Préstamos, L6,419.6

millones de Endeudamiento Público y L2,916.9 millones de Obtención de Préstamos

Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L574.0 millones en concepto de

recursos propios que legalmente deben ser transferidos en diferentes porcentajes a cada

una de las instituciones de la Administración Central que los generan y L1,179.7 millones de

la Contribución Especial para la Seguridad Poblacional.



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS 2014

ENERO-AGOSTO

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN PERCIBIDO

INGRESOS TRIBUTARIOS 42,829.8

Impuesto sobre la Renta 12,207.2

Impuesto sobre la Propiedad 534.5

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 19,960.8

Impuesto S/ Actividades Específicas 8,298.7

Impuesto sobre las Importaciones 1,823.6

Impuesto a los Beneficios Eventuales 5.0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2,291.0

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 82.8

RENTAS DE LA PROPIEDAD 28.8

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.8

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1,884.2

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 73.9

ENDEUDAMIENTO PUBLICO 6,419.6

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 2,916.9

INGRESOS TOTALES 56,563.8

* incluye L1,179.7 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional.

Según la tendencia, al finalizar el mes de diciembre se espera recaudar por Ingresos

Tributarios L23,140.0 millones. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto

sobre la Renta se prevé una ligera ventaja de 0.8% respecto al Monto Aprobado; siendo los

mayores montos positivos los registrados por las subcuentas: Pagos a Cuenta L736.3

millones (11.4%), Retención Articulo 50 L15.5 millones (2.2%), Retención de Intereses

Articulo 9 L66.2 millones (10.5%), Impuesto sobre Ganancias de Capital L350.8 millones

(143.7%), a consecuencia de los valores aportados por Banco FICOHSA debido a su fusión

con Banco CITI, Aportación Solidaria Temporal L48.2 millones (3.9%) y Retención Anticipo

ISR 1% L104.4 millones (42.5%); en contraste se observa un comportamiento negativo en la

subcuenta Personas Naturales L44.3 millones, Personas Jurídicas de L879.0 millones

(24.0%), ambas a consecuencia de la difícil situación social y financiera por la que pasa el



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país, Retención en la Fuente L80.6 millones (2.0%), Retención Articulo 5 y 25 L89.3 millones

(2.7%) y Retención Anticipo Renta Jurídica L64.4 millones (94.7%). El Impuesto sobre la

Propiedad muestra una tendencia positiva, resultando superior al aprobado en 5.9%,

reflejándose sobretodo en el Impuesto al Activo Neto con L47.0 millones (15.4%); sin

embargo la subcuenta Tradición de Inmuebles será menor en L10.6 millones (3.5%).

Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotan un incremento respecto a la

meta plasmada en el Monto Aprobado de L1,952.4 millones (7.0%), determinado por el

Impuesto sobre Ventas (15%), en el cual se supone un crecimiento de L2,722.4 millones

(11.8%), en vista de que el año 2014 no quedó presupuestado el efecto total de las medidas

establecidas en el Decreto 278-2013, asimismo durante el primer trimestre del 2014, el

ingreso de remesas familiares, registrado en la Balanza de Pagos de Honduras fue superior

en $33.8 millones (4.9%) a lo presentado en igual período del 2013, lo que en cierta forma

imprime mayor dinamismo a este tributo, sin embargo las demás cuentas que integran este

grupo según su tendencia no cumplirán con lo previsto manifestando márgenes negativos

así: Producción de Cerveza L32.9 millones (5.8%), Producción de Licores L13.6 millones

(7.1%), Producción de Gaseosas L34.2 millones (4.2%), Impuesto sobre Ventas 18% L497.3

millones (29.4%), conceptos que sufren el impacto del debilitamiento de la economía del

país, Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L82.9 millones (12.8%) el cual se ha visto

afectado por el fuerte e incontrolable contrabando proveniente de países de América del Sur

y de Asia; Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos Varios y de Vehículos con una

reducción de L39.7 millones (10.9%) y L68.4 millones (19.0%) respectivamente, a

consecuencia de menores volúmenes de importación de artículos de lujo y vehículos nuevos.

Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas lograrán

alcanzar un margen sobre la cifra presupuestada de L1,405.5 millones (13.9%), ello debido

al rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual sobrepasará la meta estimada en

17.1%, siendo la causa principal la modificación del impuesto en dólares por producto

establecida en el Decreto No.278-2013, además del comportamiento alcista del precio de los

carburantes en el mercado internacional, asimismo de la subcuenta Servicio de Vías

Públicas se espera un repunte de L73.9 millones (3.3%) producto de los operativos

combinados con la Dirección General de Tránsito para el decomiso de automóviles que no

cumplieron con el pago de la matrícula o aquellos que no han legalizado su situación

tributaria.

En los Impuestos de Comercio Exterior, se prevé una caída de L725.1 millones (19.4%)

respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L308.2 millones

(15.2%) y la Importación Marítima L391.4 millones (24.8%), esto como resultado de la

desaceleración en la demanda interna viéndose reflejada en una contracción en la

importación de artículos suntuarios cuyo principal componente es el deslizamiento de la

moneda nacional frente al dólar pues al cierre del mes de julio se cotizó a L.21.067.



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Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no

lograrán alcanzar la meta prevista en L2.5 millones (26.3%), con la participación de las

subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.0 millones (33.3%), ya que por

carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores y de la Lotería

Electrónica Concesionada L1.5 millones (23.1%), afectando la competencia desleal que

ejerce la proliferación de rifas apuntadas y sorteos mediante mensajes promovidos por

medio de la telefonía celular.

En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en L78.7 millones (3.5%), con

relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al bajo desempeño de las cuentas: Tasas

con una desventaja de L18.5 millones (2.6%), incidiendo en ello el bajo cumplimiento de la

subcuenta Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudará L15.6 millones (3.0%)

menos de lo presupuestado; Cánones y Regalías L16.2 millones (1.7%), siendo la

subcuenta más representativa Concesión Aeroportuaria con un margen negativo de L21.5

millones (8.8%); sin embargo es importante destacar que la subcuenta Concesiones y

Frecuencias Radioeléctricas será levemente superior en L6.4 millones (0.9%), debido al

decremento de la tasa de explotación de 2.5% a 1.5%; asimismo bajará en 18.2 puntos

porcentuales la cuenta Multas sobretodo lo referente a Multas Arancelarias de Importación

con L15.0 millones (24.4%), Conmutas y Multas Judiciales L1.8 millones (19.8%),

Sanciones por Incumplimiento de Contrato L0.6 millones (14.0%) y Otras Multas y Penas

Diversas L17.4 millones (36.0%). Otros Ingresos no Tributarios generará una desventaja

de L9.9 millones (8.0%), particularmente la subcuenta Otros no Tributarios con un saldo

negativo de L15.3 millones (34.7%); no obstante en contraste con lo anterior se manifestará

un remanente en la cuenta Derechos de L2.1 millones (0.8%), sobretodo el concepto

Libretas de Pasaporte muestra un margen positivo de L4.0 millones (1.6%).

La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento ligeramente positivo de L0.1

millones (2.0%), L0.3 millones (8.8%) en lo que corresponde a la Venta de Servicios,

siendo la cuenta más significativa Servicios de Vigilancia a Empresas del Sector Privado con

L0.2 millones (6.7%); sin embargo la venta de Bienes manifestó un retroceso de L0.2

millones (12.5%) específicamente en la subcuenta Venta de artículos y Materiales Diversos.

Rentas de la Propiedad según cifras revisadas se supone cumplirá a cabalidad con lo

estimado en el Presupuesto de Ingresos (L25.5 millones) tomando en cuenta el

comportamiento de las subcuentas que las conforman.

Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que

efectúan el Patronato Nacional de la Infancia (PANI) y la Empresa Nacional Portuaria (ENP),

que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a

transferir L120.0 millones, sin embargo al mes de agosto se han percibido L36.8 millones,

por transferencias efectuadas por la ENP, de parte del PANI no se ha recibido ningún

desembolso.



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Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas hasta el mes de agosto suman

L1,884.2 millones, lo que representa una ejecución de 50.0% del monto presupuestado

(L3,766.1 millones), esperando que al finalizar el ejercicio fiscal se complete este monto

especialmente el que corresponde a las Donaciones para Apoyo Presupuestario de las

cuales no se ha recibido ningún desembolso habiéndose incrementado el presupuesto

mediante Modificaciones Presupuestarias por L324.7 millones.

En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto

General de Ingresos y Egresos de la República L20.1 millones, sin embargo al mes de

agosto se han obtenido L73.9 millones, dicho monto ha sido enterado por BANHPROVI,

Fideicomiso de la Tasa de Seguridad, Banadesa y Fideicomiso para Fondo de Acceso a

Crédito Agrícola.

El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L20,227.5 millones, de los

cuales al mes de agosto se han registrado L6,419.6 millones, lo que equivale a una

ejecución de 31.7%, siendo los mayores inversionistas: INJUPEMP, Plan de Asistencia

Social, IHSS, FOSEDE, RAP, Bancos Varios y OTV.

Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L15,039.2 millones, hasta el mes de agosto

se han obtenido L2,916.9 millones, equivalentes a una ejecución de 19.4%.



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II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2015

El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 se

estima en L105,011.4 millones, monto mayor en 0.4% al monto aprobado para el año 2014,

el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos

provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento

económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará

la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1)

El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 84.7% con

fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos

Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel

nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación

de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores

para la Deuda Interna.

El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del

Sector Externo (3.9%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y

Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (11.4%) que otorgará

la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos

tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y

competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados

prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4).



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS TOTALES 2015

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 69,530.3

INGRESOS TRIBUTARIOS 66,571.1 Impuesto sobre la Renta

21,117.2

Impuesto sobre la Propiedad

652.7

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas

30,718.0

Impuesto S/ Actividades Específicas

11,732.0

Impuesto sobre las Importaciones

2,342.1

Impuesto a los Beneficios Eventuales

9.1


2,819.4

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

25.9

RENTAS DE LA PROPIEDAD

23.9

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

10.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

4,066.5

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

25.8

ENDEUDAMIENTO PUBLICO

19,483.4

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS

11,985.4

INGRESOS TOTALES 105,011.4

/Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 2



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4%67%

11%

18%Corrientes

Donac y Trasf de Capital

Dism.Inversion Financ

Endeudamiento Publ

Obtención de Prestamos

INGRESOS TRIBUTARIOS

Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante

importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando

que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central.

Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L66,571.1 millones, (63.4%) del monto

Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 0.9% con relación a las

cifras revisadas para el Ejercicio Fiscal 2014 y de tan solo 5.4% en cuanto al Monto

Aprobado del mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen

medidas orientadas a:

Contrarrestar los efectos de la desaceleración económica que ha provocado una

contracción en los ingresos creando problemas de financiamiento del gasto.

Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el

Estado necesita para su normal funcionamiento.

Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación

especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas.

Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada

Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a

elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes y controlar la

evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de

disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas



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económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de

ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo

a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior;

desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control

fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto

multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de

operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan

oportunamente con sus responsabilidades tributarias e implementar planes de auditorías

preventivas en las ciudades de mayor afluencia de contribuyentes, esto con el propósito de

incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios.

Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones

Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental)

ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que

más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales.

El Impuesto sobre la Renta se estima con un comportamiento similar a las cifras revisadas

del 2014 y de L161.9 millones (0.8%) respecto al Monto Aprobado del mismo año,

considerando una ligera mejoría de la crisis financiera lo que paulatinamente provocará un

leve repunte de la situación económica del país, la que será evidente a través de una mayor

captación de las subcuentas: Pagos a Cuenta L507.7 millones (7.9%), Retención en la

Fuente L128.7 millones (3.2%), Retención Artículo 5 y 25 L204.7 millones (6.3%), Retención

Artículo 50 L84.3 millones (12.1%) y Retención de Intereses Artículo 9 L119.2 millones

(18.9%), Ganancias de Capital L45.4 millones (18.6%), Aportación Solidaria L80.4 millones

(6.5%) entre otras; sin embargo ejercerán un efecto negativo las subcuentas Personas

Naturales L20.6 millones (4.3%) y Personas Jurídicas L1,041.2 millones (28.4%) a

consecuencia de que muchas empresas catalogadas como grandes contribuyentes

presentan perdidas en sus estados financieros debido al elevado índice de inseguridad que

aleja la inversión y coadyuva al cierre de negocios.

Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L47.5 millones

(7.8%), primordialmente a través de la subcuenta Activo Neto L50.0 millones (16.4%),

esperando un comportamiento superior al observado durante el 2014, no obstante se

supone un declive en la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles de 2.1 millones

(0.7%).

En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de L2,991.6

millones (10.8%), que provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta

clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas 15% que generará un exceso de

L3,554.4 millones (15.4%); supuesto basado en un posible repunte de la actividad

económica mundial con un crecimiento de 3.6%, dicho resultado es producto del

afianzamiento de las economías avanzadas, por la puesta en marcha de políticas fiscales



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menos restrictivas y a la decisión de conservar condiciones monetarias más flexibles, con

ello se prevé un menor índice desempleo que contrae la capacidad de consumo de

productos sujetos a este impuesto; incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en

la venta de bienes y servicios, el cual se ha disparado esencialmente por el elevado precio

que han alcanzado los combustibles en el mercado internacional.

En los Impuestos a las bebidas alcohólicas el crecimiento previsto se calcula en L10.3

millones (5.4%) respecto a las cifras presupuestadas del 2014, tomando como base un

crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de

disminuir el contrabando y un mejor control en lo relacionado con la adulteración de estos

productos; sin embargo se registrará disminuciones en el Impuesto sobre Ventas 18% de

L403.7 millones (23.9%) ello en concordancia con la baja en la Producción de Cerveza de

L22.4 millones (4.0%), Gaseosas L3.5 millones (0.4%) y Cigarrillos L95.0 millones (14.6%).

Por su parte los Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios y de Vehículos

generarán ingresos menores en L7.0 millones (1.9%) y L43.4 millones (12.1%)

respectivamente.

El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el

financiamiento, bajo el supuesto de un desenvolvimiento favorable de la subcuenta Aporte al

Patrimonio Vial con (17.3%) al lograr un excedente de L1,339.8 millones al compararse con

las cifras presupuestada 2014; recaudación que se espera obtener tomando en cuenta el

deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de crudo en el mercado

internacional se mantengan estables; otro rubro de igual importancia como es Servicio de

Vías Públicas se mostrará superior en L256.6 millones (11.6%), considerando un crecimiento

normal del parque vehicular y el efecto de los operativos que ejercerá la Dirección Ejecutiva

de Ingresos (DEI) conjuntamente con la Dirección General de Tránsito para requisar

aquellos automóviles de situación tributaria irregular.

Los Impuestos sobre las Importaciones mostrarán un comportamiento negativo de L1,389.1

millones (37.2%) en relación con el presupuesto aprobado de dicho año, como resultado de

la desaceleración en la demanda interna viéndose reflejada en una contracción de la

importación de artículos suntuarios, bajo estos supuestos la Importación Terrestre

decrecerá L688.8 millones (33.9%), Importación Marítima L694.5 millones (44.1%) y Aérea

Postal L5.8 millones (4.6%), siempre al relacionarlas con las cifras presupuestadas 2014.

En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un deslizamiento frente a las cifra

plasmadas en el presupuesto 2014 de L0.4 millones, en vista del bajo perfil de recaudación

de Premios de Urna de Lotería Nacional de L0.4 millones (13.3%) afectada por la

competencia desleal de las loterías clandestinas.



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En los Ingresos No Tributarios se espera un crecimiento de L541.8 millones (23.8%) con

relación a las cifras presupuestadas del año 2014, incidiendo el crecimiento de la cuenta

Tasas de L240.3 millones (33.6%), basándose en un crecimiento de la Tasa por llamada del

exterior ($0.03) de L74.2 millones (14.0%) y de la disminución del porcentaje que como

recurso propio se debe transferir a las instituciones que los generan ingresos entre ellos:

venta de Papel Notarial, Servicio de Vuelos Nacionales, Inspecciones Geológicas y de

Embarque entre otras, además del rendimiento de las especies fiscales administradas por el

COHEP: Marchamos con L1.0 millones (2.2%) y Papeles de Aduana L2.4 millones (8.6%),

también contribuirán favorablemente: Servicios Consulares L11.9 millones (49.6%), Emisión

de Constancias y Certificaciones L28.9 millones (90.3%) y Servicios de Autenticas y

Traducciones L5.8 millones (78.4%).

De parte de la cuenta Derechos se presume un crecimiento de L78.3 millones (30.2%), el

cual se obtendría del rendimiento que se dé en Tarjetas de Identificación de Marinos,

Registro Marcas de Fábrica, Marina Mercante Nacional y Otras Licencias. En cuanto a

Libretas de Pasaporte se observa un declive de L33.0 millones (13.0%) en vista que estos

ingresos pasarán a formar parte de un fideicomiso constituido para el mejoramiento de los

servicios migratorios.

En Cánones y Regalías se prevé un incremento de L120.0 millones (12.2%), provisto

básicamente por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) se

estima crecerá en L114.7 millones (15.6%), tomando en cuenta el crecimiento normal del

sector de las telecomunicaciones siempre y cuando las empresas que prestan este servicio

le impriman dinamismo a través de llamativas ofertas y promociones, también se espera un

aporte positivo de las subcuentas Aprovechamiento de Aguas y Canon Territorial.

En la subcuenta Multas se supone un exceso de L78.8 millones (39.6%) a través de las

Multas por Aplicación del Código Tributario L4.0 millones (6.0%) y de la inclusión de una

parte de recursos propios como ser: Multas de Transporte y Otras Multas y Penas Diversas.

Otros Ingresos no Tributarios espera un crecimiento de L24.4 millones (19.7%), el cual

provendrá de parte de las subcuentas: Ingresos por Subastas, Reparos de Aduana,

Reparos Varios, Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores y Otros Ingresos No

Tributarios.

OTROS NO TRIBUTARIOS

En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el

monto aprobado 2014 de L20.9 millones, con la participación de Venta de Bienes con un



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exceso de L5.7 millones y Venta de Servicios L15.2 millones; sin embargo Rentas de la

Propiedad mostrará una desventaja de L1.6 millones (6.3%), sobre todo de Intereses por

Prestamos del Sector Público específicamente los provenientes de Instituciones Públicas

Financieras ya que estos se van calculando sobre saldos insolutos. Por Donaciones y

Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L10.0 millones, L110.0 millones menos de

lo Aprobado el año anterior debido a la situación deficitaria de los estados financieros de las

empresas y serán enterados por Empresa Nacional Portuaria L10.0 millones, empresa que

hará efectivas sus transferencias según su capacidad financiera.

Es conveniente mencionar que en el monto recomendado se incluye parte de los

denominados Recursos Propios que son generados por las diferentes instituciones de la

Administración Central.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2015 se estima

en L4,066.5 millones de los cuales L1,191.9 millones los constituirán Donaciones y

Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por:

La Comunidad Económica Europea,

Banco Interamericano de Desarrollo

Agencia Internacional para el Desarrollo

República Federal de Alemania

y Otros Organismos Internacionales

L681.6 millones del Club de Paris (España, Italia, Japón y República Federal de Alemania

entre otros), L 75.9 del HIPC de parte del BID, L2,033.3 millones del MDRI (AID y BID), y

L83.8 millones de cuenta del Milenio a través de los Estados Unidos de Norteamérica. (Ver

anexo 3)

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L25.8

millones y serán enterados por BANHPROVI.

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos,

el cual se estima alcanzará un monto de L19,483.6 millones.

OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS



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Esta fuente de financiamiento se estima en L11,985.4 millones, denominados Préstamos

Sectoriales L/P (4,705.0) los que serán desembolsados por: BCIE, China-Taiwán, BID y

Banco Mundial) y Préstamos Externos de Largo Plazo y serán otorgados por: Gobierno de

Austria, Gobierno Alemán, Banco Interamericano de Desarrollo, Asociación Internacional de

Fomento (IDA), BCIE y FIDA entre otros.

III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2015

La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2015, se elaboró considerando

el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos

tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el

crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al

dólar, así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección

Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión

fiscal, entre las que se puede mencionar:

Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación.

Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Diseñar un plan operativo de cobranzas

Aplicación de auditorías preventivas

Ampliar la base de contribuyentes

Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior

utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país.

La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el

ejercicio fiscal 2014, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto

recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las

perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas

por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto.

La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que

las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de

rendimiento de los diferentes impuestos.

Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático,

Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a

impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos

Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el

comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se

aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que



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desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o

rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el

monto factible a recaudar en el año 2015 y presentarlo como monto recomendado a percibir

por cada uno ellos.

En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias

de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público

dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada

por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en

conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos,

incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones

MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París y las probables

Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI.

También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la

Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos

que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán

de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos.

(Ver anexo 3).

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015 - SEFIN · Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República...

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