PRESUPUESTO DE INGRESOS 2017 - SEFIN · Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República...

República de Honduras Secretaria de Finanzas

Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2017

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PRESUPUESTO DE INGRESOS 2017 INTRODUCCIÓN

El Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017 contempla un

monto estimado de Ingresos Totales de L130,641.7 millones, cantidad que se espera

obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación

alcanzará L90,110.0 millones, No Tributarios L3,873.5 millones, Otros No Tributarios L724.3

millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,043.5 millones, Disminución de la

Inversión Financiera L55.4 millones, por Endeudamiento Público L19,472.7 millones y

Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L12,362.3 millones, tomando en

consideración el crecimiento del PIB que en términos reales será entre 3.7%, una tasa de

inflación promedio de 5.0%, de un mejoramiento en la percepción de los ingresos y una

reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la entidad encargada de la

recaudación de Ingresos que será la responsable de definir y ejercer las políticas,

estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la política

económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser:

Controlar de manera eficiente el nuevo sistema de facturación electrónica.

Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los

298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas

para hacer un programa de concientización y educación fiscal.

Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la

recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Diseñar y Ejecutar un Plan Operativo de Cobranzas para recuperar la deuda tributaria

y aduanera.

Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se

apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores.

Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor

afluencia comercial.

Fortalecer los sistemas informáticos, el registro de contribuyente, el cruce y la

verificación de información y los acuerdos de cooperación e intercambio de

información con otros países.



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I. COMPORTAMIENTO 2016

El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2016, tiene su base en

la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño entre ellas el

Decreto No.17-2010 contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y

Racionalización del Gasto Público que establece la revisión a partir del 2013 de las tasas

impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para asegurar la eficiencia en

la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados que aseguren la

continuidad de las medidas administrativas que ejecute el Servicio de Administración de

Rentas (SAR) que es el órgano rector del sistema tributario en Honduras, nueva

organización con una estructura y plataforma tecnológica orientada a facilitar de manera

eficiente y transparente el pago voluntario de las obligaciones tributarias, que ayuden a

mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede

mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales, elaboración de

cruces de información interna y externa y la realización de auditorías puntuales a través de

los programas de fiscalización.

Durante el período Enero-Agosto del 2016 se percibieron Ingresos Totales por L73,467.3

millones, distribuidos en L57,141.9 millones de Ingresos Tributarios, L2,588.3 millones de No

Tributarios, L308.8 millones de Otros No Tributarios, L2,001.5 millones de Donaciones y

Transferencias de Capital, L36.7 millones de Recuperaciones de Préstamos, L8,589.0

millones de Endeudamiento Público y L2,801.1 millones de Obtención de Préstamos

Externos.



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS 2016

ENERO-AGOSTO

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN PERCIBIDO

INGRESOS TRIBUTARIOS 57,141.9

Impuesto sobre la Renta 18,260.4

Impuesto sobre la Propiedad 475.9

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 26,004.6

Impuesto S/ Actividades Específicas 9,961.7

Impuesto sobre las Importaciones 2,431.7

Impuesto a los Beneficios Eventuales 7.6

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2,588.3

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 176.5

RENTAS DE LA PROPIEDAD 26.3

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 106.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2,001.5

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 36.7

ENDEUDAMIENTO PUBLICO 8,589.0

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 2,801.1

INGRESOS TOTALES 73,467.3

Según la tendencia, de septiembre a diciembre se espera recaudar por Ingresos Tributarios

L27,210.1 millones. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la

Renta se obtuvo una ventaja de 14.5% respecto al Monto Aprobado; siendo los mayores

montos positivos los registrados por las subcuentas: Persona Jurídicas L2,290.4 millones

(74.0%), Pagos a Cuenta L736.2 millones (9.2%), Retención Articulo 5 y 25 L326.8 millones

(8.2%), Impuesto sobre Ganancias de Capital L6.9 millones (1.8%) y Aportación Solidaria

L376.2 millones (25.4%); un comportamiento opuesto se observa en las subcuentas:

Retención en la Fuente de L234.1 millones (4.9%), a consecuencia de la aplicación del

Decreto No. 20-2016 que reforma el Artículo No.22 de la Ley de Impuesto sobre la Renta y

que establece una revalorización de las escalas salariales, Retención Anticipo ISR 1% L29.0

millones (6.5%), Retención de Intereses Articulo 9 L70.0 millones (8.0%) y Retención

Anticipo Renta Jurídica L1.6 millones (69.6%). El Impuesto sobre la Propiedad mostró una

tendencia negativa, resultando menor al aprobado en 8.8%, reflejándose mayoritariamente

en el Impuesto al Activo Neto con L56.8 millones (15.8%).



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Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas reflejaron un decremento respecto

a la meta plasmada en el Monto Aprobado de L796.5 millones (2.1%), el que en su mayor

parte ha sido determinado por el Impuesto sobre Ventas (15%), con un margen desfavorable

de L.1,143.6 millones (3.3%), incidiendo en parte la aprobación por el Congreso Nacional de

un decreto enviado por el Poder Ejecutivo, mediante el cual se exonera por completo a los

productores agroalimentarios del país del pago de este impuesto tanto para la importación

de materias primas y maquinaria agrícola como para compras locales; así mismo se observa

una caída en el Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L.50.0 millones (7.8%), afectando de

manera importante el incontrolable comercio ilícito de este producto, Producción de

Aguardiente con L.15.7 millones (17.6%) y Licor Compuesto L.25.2 millones (19.0%); sin

embargo lograron posesionarse por encima de lo estimado: Producción de Cerveza con

L191.8 millones (31.9%), Producción de Gaseosas L105.1 millones (13.0%), Impuesto Sobre

Ventas (18%) L.60.1 millones (4.4%), Consumo Selectivo de Artículos Varios y de Vehículos

con incrementos de L14.4 millones (3.6%) y L62.3 millones (17.3%) respectivamente, a

consecuencia de mayores volúmenes de importación de artículos de lujo y vehículos nuevos

y usados.

Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras revisadas no

lograron alcanzar las cifras Aprobadas en el Presupuesto en L.1,580.2 millones (10.0%),

debido a que se proyectó un monto de L.2,417.4 millones en concepto de Servicio de Vías

Públicas y L.24.4 millones de Gravamen Traspaso de Vehículos, pero estos valores ya no

ingresan a la Tesorería General de la Republica a raíz de que se dirigen directamente a un

fideicomiso responsabilidad del Instituto de la Propiedad, sin embargo Aporte al Patrimonio

Vial generó un margen positivo de L.507.9 millones (4.7%), considerando un aumento en el

consumo de los diferentes derivados del petróleo a causa del desplome de los precios del

barril de crudo en el mercado internacional, así mismo se observa un excedente de L196.6

millones en la subcuenta Revaluación de Activos, valor que fue liquidado por la Empresa

Argos de Honduras.

En los Impuestos de Comercio Exterior, se logró un crecimiento de L325.7 millones

(9.5%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L187.0

millones (9.3%), Importación Marítima L126.8 millones (10.0%) e importación Aérea Postal

L11.9 millones (7.5%) esto como resultado del crecimiento de las importaciones de materia

prima para la industria, bienes de consumo no duraderos, materiales de construcción y

bienes de capital para la industria.

Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar mostraron un avance de

L.7.7 millones (81.9%) en cuanto al monto aprobado, que proviene específicamente de la

cuenta Impuesto sobre la Posesión, Tenencia y Uso de Máquinas Tragamonedas a la cual

no se le estableció ningún valor en el Presupuesto pero que acumula una recaudación de

L.8.4 millones enterados por las Municipalidades de San Pedro Sula y Puerto Cortés, sin



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embargo se observó una participación negativa de las subcuentas Premios de Urna de

Lotería Nacional con L0.5 millones (20.0%) y Lotería Electrónica Concesionada con L0.2

millones (2.9%).

En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso mayor en L177.3 millones (4.3%),

con relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al buen desempeño de las cuentas:

Derechos con un remanente de L.73.2 millones (12.0%), destacando el concepto Libretas

de Pasaporte que muestra un margen positivo de L38.3 millones (12.8%), Licencias de

Conducir L13.5 millones (11.6%) y Registro Nacional de las Personas L40.8 millones

(97.1%), Cánones y Regalías con un remanente de L60.5 millones (6.6%), siendo la

subcuenta más representativa Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas con un margen

de L63.3 millones (10.0%), Multas con L43.0 millones (11.5%), sobretodo lo referente a

Otras Multas y Penas Diversas con un excedente de L.86.8 millones (105.6%) y Multas

Arancelarias de Importación L.17.1 millones (32.0%) y Otros Ingresos no Tributarios que

generó una ventaja de L143.9 millones (13.5%), proveniente de la subcuenta Devoluciones

de Ejercicios de Años Anteriores cuyo margen ascendió a L.44.6 millones (5.2%) y Otros no

Tributarios con un saldo positivo de L90.7 millones (45.2%); sin embargo participó

negativamente la cuenta: Tasas con una desventaja de L.143.3 millones (12.5%), incidiendo

en ello el hecho de que se presupuestó un monto de L.150.0 millones en la subcuenta Tasa

por Registro Ley de la Propiedad pero estos valores ya no ingresan a la Tesorería General

de la República ya que se orientan directamente a un fideicomiso responsabilidad del

Instituto de la Propiedad, incidiendo además el bajo cumplimiento de la subcuenta Tasa por

Llamada del Exterior ($0.03) que recaudó L3.4 millones (0.6%) menos de lo presupuestado,

lo mismo que Control Migratorio L10.0 millones (53.2%) y Tasa por Servicios de

Recuperación Marina L.10.3 millones (67.3%).

La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento positivo de L5.4 millones

(1.3%), el que básicamente fue determinado por la Venta de Servicios con L6.4 millones

(2.0%), siendo la subcuenta más significativa Servicio de Vigilancia a Empresas del Sector

Privado con L6.4 millones (26.4%); por su parte lo que corresponde a la Venta de Bienes

generó un desfase de L.1.0 millones (1.2%) generados por la Venta de Materiales y

Productos Agropecuarios con L1.0 millones (58.8%).

Rentas de la Propiedad cumplió a cabalidad con lo estimado en el Presupuesto de Ingresos

con una recaudación de L41.9 millones.

Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que

efectúa la Empresa Nacional Portuaria (ENP) y el Patronato Nacional de la Infancia. Al

finalizar el ejercicio fiscal se percibieron L140.0 millones, L80.0 millones de parte del PANI

que se transfirieron al DINAF y L60 millones de la ENP.



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Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas al mes de julio suman L2,001.5

millones, lo que representa una ejecución de tan solo 41.4% del monto presupuestado

(L4,840.0 millones), debido a la baja afluencia de desembolsos de parte de Organismos

Internacionales, Donaciones Club de Paris y HIPC, esperando que al cierre del ejercicio

fiscal se llegue a la suma presupuestada.

En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el

Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República L55.4 millones, los que deberán

ser enterados por BANHPROVI, Fondo Ganadero, Fideicomiso para Fondo de Acceso a

Crédito Agrícola y Alcaldía Municipal del Distrito Central.

El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L17,260.1 millones, de

los cuales se han registrado L8,589.0 millones, lo que equivale a una ejecución de 49.8%,

siendo los mayores inversionistas: IHSS, RAP, FICOHSA, INPREMA, BANPAIS,

Administradora de Fondo de pensiones Atlántida y Banco de Honduras.

Por Obtención de Préstamos Externos se presupuestaron L13,601.9 millones, de los que

se ha ejecutado al cierre del mes de agosto L2,801.1 millones, equivalentes a una ejecución

de únicamente 20.6%, en vista de que aún no se han hecho efectivo desembolsos

provenientes del Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social - BNDES-Brasil.



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II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2017

El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017 se

estima en L130,641.7 millones, monto mayor en 6.0% al monto aprobado para el año 2016,

el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos

provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento

económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará

el Servicio de Administración de Rentas. (Ver anexo 1)

El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 87.4% con

fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos

Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel

nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recuperación de Préstamos y el

Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores para la Deuda Interna.

El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del

Sector Externo (3.1%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y

Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (9.5%) que otorgará la

cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos tendientes

al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y

competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados

prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4).



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS TOTALES 2017

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 94,707.8

INGRESOS TRIBUTARIOS 90,110.0

Impuesto sobre la Renta

29,827.1

Impuesto sobre la Propiedad

655.2

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas

40,335.8

Impuesto S/ Actividades Específicas

15,202.5

Impuesto sobre las Importaciones

4,070.7

Impuesto a los Beneficios Eventuales

18.7


3,873.5

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

618.5

RENTAS DE LA PROPIEDAD

40.8

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

65.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

4,043.5

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

55.4

ENDEUDAMIENTO PUBLICO

19,472.7

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS

12,362.3

INGRESOS TOTALES 130,641.7

/Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 6



9

3%

73%

9%

15%

Corrientes

Donac y Trasf de Capital

Dism.Inversion Financ

Endeudamiento Publ

Obtención de Prestamos

INGRESOS TRIBUTARIOS

Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante

importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando

que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central.

Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L90,110.0 millones, (69.0%) del monto

Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 6.8% con relación a las

cifras recaudadas en el Ejercicio Fiscal 2016 y de 8.7% en cuanto al Monto Aprobado del

mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen medidas orientadas

a:

Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el

Estado necesita para su normal funcionamiento.

Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación

especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas.

Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada

Los controles de carácter administrativo que ejecute el Servicio de Administración de Rentas

(SAR), continuarán siendo orientados a elevar la cultura tributaria mediante la motivación de

los contribuyentes y controlar la evasión; asimismo se imprimirá modernización en la

Administración Tributaria, a fin de disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor

control en las distintas ramas económicas del país que permita identificar el grado de

contribución fiscal de cada una de ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la

legislación Tributaria en lo relativo a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las



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operaciones de comercio exterior; desarrollar programas de gestión fiscal que implique una

mayor presencia y control fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas,

causar un efecto multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la

realización de operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y

recaudadores cumplan oportunamente con sus responsabilidades tributarias e implementar

planes de auditorías preventivas en las ciudades de mayor afluencia de contribuyentes, esto

con el propósito de incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios.

Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones

Regionales (Centro Sur, Noroccidental y Nororiental) ya que se considera que en estas

regiones se requiere mayor presencia por ser las que más contribuyen a la generación de

los Ingresos Fiscales.

El Impuesto sobre la Renta se estima con un crecimiento sobre las cifras recaudadas del

2016 de L.1,758.7 millones (6.3%) y de L5,316.7 millones (21.7%) respecto al Monto

Aprobado del mismo año, considerando una ligera estabilidad financiera lo que

paulatinamente provocará un repunte de la situación económica del país, la que se verá

reflejada a través de una mayor captación de las subcuentas más representativas como son:

Persona Jurídicas L2,626.7 millones (84.9%), Pagos a Cuenta L1,286.9 millones (16.1%),

Retención en la Fuente L69.3 millones (1.4%), Retención Artículo 5 y 25 L590.5 millones

(14.9%), Retención Artículo 50 L46.5 millones (5.0%), Aportación Solidaria L474.8 millones

(32.1%) entre otras; esta superioridad responde a la estructuración del Sistema Simplificado

de Impuestos (monotributo), orientado a incorporar a la base de contribuyentes a las micro,

pequeña y mediana empresa que se desenvuelven en la economía informal además del

trabajo de fiscalización y a las acciones administrativas y penales que entable el Servicio de

Administración de Rentas (SAR).

Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L50.8 millones

(8.4%), respecto a las cifras recaudadas 2016, más no así respecto al monto aprobado para

el mismo año, ya que se considera un comportamiento opuesto a través de la subcuenta

Impuesto al Activo Neto de L30.7 millones (8.5%).

En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de

L1,781.9 millones (4.6%) al relacionarlos con el Aprobado para el año 2016, incremento

moderado basado en un crecimiento económico para el área de 3.4%, considerando las

repercusiones macroeconómicas de la salida del Reino Unido de la Unión Europea, y que

provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta clasificación particularmente

del Impuesto sobre Ventas 15% y 18% que generará un remanente de L1,204.3 millones

(3.4%); dicho resultado es producto de la situación estable de las economías avanzadas,

con ello se prevé un menor índice de desempleo que mantiene la capacidad de consumo de

productos sujetos a este impuesto; incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en

la venta de bienes y servicios y el empuje en el consumo debido a menores precios



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inducidos por los bajos precios internacionales del crudo en el mercado internacional. En los

Impuestos a la Producción de Cerveza se supone un crecimiento de L273.3 millones

(45.4%), Producción de Gaseosas L168.8 millones (20.9%), los Impuestos Selectivos al

Consumo de Artículos Varios y de Vehículos con L53.0 millones (13.4%) y L100.4 millones

(27.9%) respectivamente, conducta opuesta manifiesta el rubro de las bebidas alcohólicas

con un retroceso de L24.5 millones (11.4%), rubro afectado por el contrabando y la

adulteración de estos productos; asimismo la Producción de Cigarrillos disminuirá en L1.0

millones (0.2%).

El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas mostrará una variación negativa

en cuanto al monto presupuestado para el 2016 de L521.8 millones (3.3%), a causa de que

en el presupuesto de este año ya no se incluye los valores de la Tasa Vehicular pues éstos

ingresan directamente a un fideicomiso responsabilidad del Instituto de la Propiedad; sin

embargo se considera un comportamiento favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio

Vial de 13.9% al lograr un excedente de L1,501.7 millones respecto a lo presupuestado

2016, recaudación que se espera obtener tomando en cuenta el deslizamiento del lempira

frente al dólar y que los precios del barril de crudo en el mercado internacional se

mantengan tendientes a la baja. Cabe destacar que los valores que se captarán en concepto

de Contribución a la Seguridad Poblacional de los diferentes sectores económicos del

país serán mayores al Presupuestado 2016 en L286.4 millones (12.8%) sobretodo en lo

referente al 0.2% sobre las Transacciones Financieras.

Los Impuestos sobre las Importaciones mostrarán un comportamiento favorable respecto

a lo plasmado en el presupuesto 2016 en L635.8 millones (18.5%), como resultado de un

mejor control de parte del SAR y de una mayor importación de materia prima para la

industria, bienes de consumo, materiales de construcción y bienes de capital para la

industria, bajo estos supuestos la Importación Terrestre crecerá L364.5 millones (18.2%),

Importación Marítima L247.5 millones (19.5%) y Aérea Postal L23.8 millones (15.0%),

siempre al relacionarlas con las cifras presupuestadas 2016.

En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un rendimiento frente a las

cifras plasmadas en el presupuesto 2016 de L9.3 millones (98.9%), mediante el aporte del

impuesto sobre la Posesión, Tenencia y uso de Máquinas Tragamonedas que está bajo la

responsabilidad de las Municipalidades y que generará un excedente de L9.1 millones,

asimismo Premios de Urna de Lotería Nacional conseguirá una posición favorable en L0.1

millones (4.0%) así como Lotería Electrónica con L0.1 millones (1.4%).


En los Ingresos No Tributarios se espera un decrecimiento de L236.0 millones (5.7%) con

relación a las cifras presupuestadas del año 2016, propiciada por el resultado negativo de la

cuenta Tasas de L110.0 millones (9.6%), debido a que en este año ya no se incluye los



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recursos generados por el Instituto de la Propiedad; sin embargo se obtendrá un rendimiento

la especie fiscal administrada por el COHEP Marchamos con L5.6 millones (10.7%),

Servicios Consulares L25.0 millones; así como para la subcuenta Tasa por Llamada del

exterior ($0.03) en la que se está considerando un ingreso mayor al aprobado 2016 de L24.6

millones (4.6%) ya que todas las empresas del sector de las telecomunicaciones está

cumpliendo con esta obligación y Otros Ingresos no Tributarios que espera un notable

decremento de L426.4 millones, el cual en su mayor parte provendrá de la subcuenta

Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores con L706.3 millones ya que en el

Presupuesto del 2016 se programó en ésta un depósito en el Banco Central que se utilizaría

para la construcción del Aeropuerto de Palmerola, no obstante se registrará un crecimiento

en la subcuenta Otros Ingresos No Tributarios de L272.4 millones a causa de la inclusión de

los valores generados por las diferentes instituciones en concepto de recursos propios.

En contraste con lo anterior se espera un comportamiento favorable de parte de la cuenta

Derechos en la que se presume un crecimiento de L108.9 millones (17.9%), el cual se

obtendría del rendimiento de la subcuenta Libretas de Pasaporte con L62.9 millones

(21.0%), Licencias de Conducir L36.8 millones (31.6%), Otras Licencias L6.7 millones

(24.8%) y Registro Nacional de las Personas L20.6 millones (49.0%).

En Cánones y Regalías se prevé un incremento de L120.2 millones (13.1%), propiciado por

la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) que se estima crecerá

en L108.1 millones (17.1%), debido al rendimiento observado durante al año 2016, también

se espera un aporte positivo de la subcuenta Concesión Aeroportuaria de L19.7 millones

(7.4%).

En la subcuenta Multas se supone un remanente de L71.3 millones (19.1%) a través de las

Multas Arancelarias de Importación que generará L20.6 millones (38.5%), Conmutas y

Multas Judiciales L3.8 millones (41.3%) y Multas y Penas Diversas con un excedente de

L95.8 millones (116.5%).

OTROS NO TRIBUTARIOS

En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el

monto aprobado 2016 de L207.1 millones, con la participación de Venta de Bienes con un

exceso de L149.9 millones, destacándose la subcuenta Venta de Artículos y Materiales

Diversos que generará la Secretaría de Defensa en concepto de recursos propios y Venta de

Servicios con una contribución de L57.2 millones (17.5%), a través de la subcuenta Ingresos

de Centros Hospitalarios al presupuestarse los recursos propios de la Secretaría de Salud.

Rentas de la Propiedad se considera con una leve desventaja de L1.1 millones (2.6%),

determinada por los Intereses por Prestamos de Instituciones Públicas Financieras en L1.8

millones (9.2%) al ir bajando consecutivamente el préstamo de BANHPROVI. Por



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Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L65.0 millones que

deberán ser enterados por la Empresa Nacional Portuaria.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2017 se estima

en L4,043.5 millones de los cuales L1,274.7 millones los constituirán Donaciones de Capital

del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por:

Comunidad Económica Europea

Agencia Interamericano para el Desarrollo

Banco centroamericano de Integración Económica

y Otros Organismos Internacionales

L82.1 millones de la cuenta del Milenio (Estados Unidos de Norteamérica), L517.6 millones

del Club de Paris (Japón, Holanda, Italia, EEUU y República Federal de Alemania entre

otros), L41.3 del HIPC de parte del BID y L2,127.8 millones del MDRI (IDA y BID). (Ver

anexo 3)

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L55.4

millones y serán enterados por BANHPROVI y la Alcaldía Municipal del Distrito Central.

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos,

el cual se estima alcanzará un monto de L19,472.7 millones.

OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS

Esta fuente de financiamiento se estima en L12,362.3 millones, denominados Préstamos

Sectoriales L/P (2,436.4) los que serán desembolsados por el BID y Préstamos Externos de

Largo Plazo de los que los mayores montos serán otorgados por: BCIE, Banco

Interamericano de Desarrollo, Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social

BNDES- Brasil, Banco Europeo de Inversiones y Asociación Internacional de Fomento entre

otros.



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III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2017

La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2017, se elaboró considerando

el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos

tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el

crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al

dólar, así como las medidas administrativas que continuará aplicando el Servicio de

Administración de Rentas (SAR) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión

fiscal, entre las que se puede mencionar:

Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación.

Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Diseñar un plan operativo de cobranzas

Aplicación de auditorías preventivas

Ampliar la base de contribuyentes

Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior

utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país.

La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el

ejercicio fiscal 2016, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto

recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las

perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas

por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto.

La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que

las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de

rendimiento de los diferentes impuestos.

Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático,

Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a

impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos

Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el

comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se

aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que

desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o

rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el

monto factible a recaudar en el año 2017 y presentarlo como monto recomendado a percibir

por cada uno ellos.



15

En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias

de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público

dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada

por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en

conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos,

incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones

MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París y las Recuperaciones

de Préstamos de parte de BANHPROVI.

También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la

Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos

que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán

de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos.

(Ver anexo 4).

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2017 - SEFIN · Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República...

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