PRESUPUESTO DE VENTAS
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PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO CON IVA PERCIBIDO POR UN GRAN
CONTRIBUYENTE
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de ventas para el año
2011.
UNIDADES
PRODUCTO A 50,000 unidades
PRODUCTO B 35,000 unidades
PRODUCTO C 45,000 unidades
VALORES
PRODUCTO A$36,00 $ 1,800,000.00
PRODUCTO B $48,00 $ 1,680,000.00
PRODUCTO C $50,00 $ 2,250,000.00
TOTAL $ 5,730,000.00
IVA DEBITO FISCAL $ 744,900.00
TOTAL DE VENTAS MAS IVA$ 6,474,900.00
IVA PERCIBIDO $ 57,300.00
PRODUCTO “A” EN
UNIDADESPRODUCTO “B” EN UNIDADES
PRODUCTO “C” EN UNIDADES
INVENTARIO FINAL(+) VENTAS
5,500 3,500 4,500
50,000 35,000 45,000
NECESIDADES TOTALES 55,500 38,500 49,500
(-) INVENTARIO INICIAL 3,000 3,500 2,600
PRODUCCION REQUERIDA 52,500 unid. 35,000 unid. 46,900 unid.
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de producción para el año
2011.
PRODUCCION EN UNIDADES
PRODUCTO A 52,500 unidades
PRODUCTO B 35,000 unidades
PRODUCTO C 46,900 unidades
MATERIAL # 1
PRODUCTO A (20) 1,050,000 unidades
PRODUCTO B (18) 630,000 unidades
PRODUCTO C (15) 703,500 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 1 2,383,500 unidadesMATERIAL # 2
PRODUCTO A (15) 787,500 unidades
PRODUCTO B (10) 350,000 unidades
PRODUCTO C (30) 1,407,000 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 2 2,554,500 unidadesMATERIAL # 3
PRODUCTO A (5) 262,500 unidades
PRODUCTO B (20) 700,000 unidades
PRODUCTO C (40) 1,876,000 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 3 2,838,500 unidades
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de consumo de materia prima para el
año 2011.
Material # 1 Material # 2 Material # 3
Uso de material 2,383,500 2,554,500 2,838,500
(+) Inventario final 32,500 55,500 41,500
NECESIDADES TOTALES 2,416,000 2,600,000 2,880,000
(-) Inventario inicial 30,000 45,000 25,000
TOTAL 2,386,000 2,555,000 2,855,000
Precio Unitario 0.45
0.60 0.40
SUB-TOTAL $ 1,073,700.00$
1,533,000.00$ 1,142,00
IVA CREDITO FISCAL $ 139,581.00$
199,290.00$ 148,460.00
COMPRA MAS IVA $ 1,213,281.00$
1,732,290.00$ 1,290,460.00
COMPRA TOTAL $ 4,236,031.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de compra de materia prima para el año
2011.
UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCTO A 52,500 unidades
PRODUCTO B 35,000 unidades
PRODUCTO C 46,900 unidades
HORAS EMPLEADAS
PRODUCTO A (0.50) 26,250 horas
PRODUCTO B (0.75) 26,250 horas
PRODUCTO C (0.25) 11,725 horas
TOTAL DE HORAS EMPLEADAS 64,225 horas
COSTO DE MANO DE OBRA
PRODUCTO A ($2.00) $ 52,500.00
PRODUCTO B ($2.00) $ 52,500.00
PRODUCTO C ($2.00) $ 23,450.00
TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 128,450.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de mano de obra directa para el
año 2011.
CARGA FABRIL =CUOTABASE
BASE: MATERIAL # 2 CONSUMIDO POR LOS PRODUCTOS A, B,
C.
$ 127,225.00=0.052, 544,500 unidades
PRODUCTO MATERIAL #2 UTILIZADO CUOTA DISTRIBUCION
PRODUCTO A 787,500 unidades 0.05 $ 39,375.00
PRODUCTO B 350,000 unidades 0.05 $ 17,500.00
PRODUCTO C 1,407,000 unidades 0.05 $ 70,350.00
TOTAL DE CARGA FABRIL$ 127,225.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de carga fabril para el año 2011.
ELEMENTO PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C1) MATERIALES
PRODUCTO A
Material # 1 (20 Unid x $0.45) $ 9.00 Material # 2 (15 Unid x $0.60) $ 9.00 Material # 3 (5 Unid x $0.40) $ 2.00 $ 20.00
PRODUCTO B Material # 1 (18 Unid x $0.45) $ 8.10 Material # 2 (10 Unid x $0.60) $ 6.00
Material # 3 (20 Unid x $0.40) $ 8.00 $ 22.10
PRODUCTO C Material # 1 (15 Unid x $0.45) $ 6.75Material # 2 (30 Unid x $0.60) $ 18.00
Material # 3 (40 Unid x $0.40) $ 16.00 $ 40.75
2) MANO DE OBRA DIRECTA 0.50 x $2.00 $ 1.00 0.75 x $2.00 $ 1.50 0.25 x $2.00 $ 0.503) CARGA FABRIL
15 unid. X $0.05 $ 0.75 10 unid. x $0.05 $ 0.50 30 unid. X $0.05 $ 1.50COSTO UNITARIO $ 21.75 $ 24.10 $ 42.75
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de costos unitarios para el año 2011.
PRODUCTO CANTIDADCOSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
PRODUCTO A
2,500 $ 21.75 $ 54,375.00
3,000 $ 20.00 $ 60,000.00
$ 114,375.00
PRODUCTO B 3,500 $ 23.00 $ 80,500.00
PRODUCTO C
1,900 $ 42.75 $ 81,225.00
2,600 $ 30.00 $ 78,000.00
$ 159,225.00
TOTAL$ 54,100.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de inventario final de productos terminados para el
año 2011.
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIAL 1 32,500 $ 0.45 $ 14,625.00
MATERIAL 2 55,500 $ 0.60 $ 33,300.00
MATERIAL 3 41,500 $ 0.40 $ 16,600.00
TOTAL $ 64,525.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de inventario final de materia prima para el año
2011.
Inventario Inicial de Materia Prima $ 50,500.00
(+) Compra de Materia Prima $ 3,748,700.00
DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN $ 3,799,200.00
(-) Inventario Final de Materia Prima $ 64,525.00
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,734,675.00
(+) Costo de Mano de Obra Directa $ 128,450.00
(+) Costo de Carga Fabril $ 127,225.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN $ 3,990,350.00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados $ 218,500.00
DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 4,208,850.00
(-) Inventario Final de Productos Terminados $ 354,100.00
COSTO DE VENTA $ 3,854,750.00
Empresa La fabril S.A de C.V.Presupuesto de costo de productos vendidos para el año 2011.
CONCEPTOTRIMESTRES
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO ANUALSaldo Inicial $
50,000.00$ 120,000.00 $ 120,000.00 $120,000.00 $ 50,000.00
Más Cobro a Clientes $1,500,000
.00$1,575,000.0
0$1,525,000.00
$1,400,000.00
$6,000.000.00
SALDO $1,550,000.00
$ 1.695,00.00
$1,645,000.00$1,520,000.
00$6,050,000.
00Menos Abono a Cuentas por Pagar
$1,178,000.00
$1,203,000.00
$1,159,350.00$1.019,031.
00$4,559,381.
00Pago de Sueldos $
115,000.00$ 113,000.00 $ 110,000.00
$ 118,450.00
$ 456,450.00
Otros Costos y Gastos $ 140,000.00
$ 141,000.00 $ 142,000.00$
142,500.00$
565,500.00Pago de Retenciones $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 5,000.00 $ 17,000.00Pago de IVA $
50,000.00$ 30,000.00 $ 40,650.00 $ 64,319.00
$ 184,969.00
Pago de IVA $ 10,000.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 55,000.00Compra de Maquinaria $ 30,000.00 $ 40,000.00 $ 70,000.00TOTAL EGRESOS $1,500,000
.00$1,535,000.0
0 $1,509,000.00
$1,364,300.00
$5,908,300.00
SALDO $ 50,000.00
$ 160,000.00 $ 136,000.00$
155,700.00$
141,700.00Más Préstamos $
70,000.00 $ 70,000.00
Menos Abono a Préstamos Capital $ 38,500.00 $ 14,800.00 $ 4,700.00 $ 58,000.00Intereses $ 1,500.00 $ 1,200.00 $1,000.00 $ 3,700.00SALDO FINAL $
120,000.00
$ 120,000.00
$ 120,000.00$
150,000.00$
150,000.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Presupuesto de flujo de caja para el año 2011.
Ventas
$ 5,730,000.00
(-) Costo de Venta
$ 3,854,750.00
UTILIDAD BRUTA $ 1,875,250.00
(-) Gastos de Operación $ 810,000.00
Gasto de Venta y Administración $ 810,000.00
UTILIDAD DE OPERACION $ 1,065,205.00
(-) Otros Gastos $ 4,250.00
Gastos Financieros $ 4,250.00
UTILIDAD ANTES DE (RL) $ 1,061,000.00
(-) Reserva Legal $ 74,270.00
UTILIDAD ANTES DE (ISR) $ 986,730.00
(-) Gastos por Impuestos $ 246,682.50
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 740,047.50
Empresa La Fabril S.A de C.V.Estado de Resultado presupuestado para el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2011.
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE $ 1,131,825.00Efectivo y Equivalentes $ 150,000.00 Cuentas por Cobrar $ 563,000.00 Inventarios $ 418,625.00 Materia Prima $ 64,525.00 Artículos terminados $ 354,100.00 ACTIVO NO CORRIENTE $ 483,275.00Propiedad planta y equipo $ 483,275.00 Terreno $ 95,000.00 Maquinaria y equipo $ 570,000.00 (-) Depreciación Acumulada $ 181,725.00 TOTAL ACTIVO $ 1,615,100.00 PASIVO PASIVO CORRIENTE $ 415,782.50Cuentas por pagar comerciales $ 76,650.00 Retenciones por pagar $ 5,000.00 IVA por pagar $ 72,600.00 Impuesto sobre renta por pagar $ 246, 682.50 IVA percibido por pagar $ 2,300.00 Prestamos por pagar $ 12,000.00 Intereses por pagar $ 550.00 PATRIMONIO $ 1,199,317.50Capital Social $ 375,000.00 Reserva Legal $ 84,270.00 Utilidad del ejercicio $ 740,047.50 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1,615,100.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.Balance general presupuestado al 31 de Diciembre de 2011.