Programa Para Inversiones Tmeporales

8/18/2019 Programa Para Inversiones Tmeporales

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES TEMPORALES

DESCRIPCION NEGOCIO:EL tipo de empresa es un establecimiento comercial de venta al por menor que

ofrece bienes de consumo masivo llamado Koba S.A.S fue constituida en marzode 2009 y se dedica a operar las tiendas de descuento D en toda !olombia

Somos una entidad de ne"ocios# l$deres del comercio al detal en !olombia con%&' puntos de venta en el pa$s# adem(s de los %) puntos de venta en *ru"uay.Desarrollamos una estrate"ia +mnicanal en la que el cliente est( en el centro ydecide qu,# c-mo# cu(ndo y d-nde comprar. Esta estrate"ia es multimarca#multiformato# multiindustria y multine"ocio# que emplea a ).000 personas# atrav,s de nuestras marcas y de los diferentes ne"ocios e industrias quemaneamos.

. /LAEA!1+ ES3AE41!A DEL 3A5A6+.

.. 3ealizar un estudio y evaluaci-n del sistema de control interno# porconsi"uiente "enerar un dia"n-stico de la entidad.

.2. Establecer los obetivos y alcance de la auditoria para verificar larazonabilidad de los saldos de la cuenta de inversiones temporales.

.&. +btener informaci-n a trav,s de cuestionarios que nos brindeinformaci-n sobre el maneo del control interno

.). 4enerar pro"ramas de auditoria aplicando pruebas sustantivas y decumplimiento.

.%. /reparar un memorando o informe con los 7allaz"os y conclusionesencontradas.

2. !++!181E+ DEL E4+!1+

2.. erificar que se cumplan con las disposiciones le"ales y tributarias.2.2. !onocer# analizar y entender el obeto social de la compa:$a.2.&. 3evisi-n de dict(menes de auditor$as anteriores.2.). Determinar los responsables del (rea# quien re"istra custodia y

autoriza las inversiones temporales.

2.%. !omparaci-n del resultado del eercicio actual con lo presupuestado.2.;. isitas a los locales y plantas de la entidad.

&. 18/+3A!1A 3ELA1A DE L+S 3*53+S


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• Se evidencia importancia relativa ya que el saldo de la cuenta deinversiones temporales representa un valor si"nificativo dentro delbalance de la compa:$a.

). !+8/3ES1


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%.%. o se preparan informes para la "erencia con la informaci-n delcomportamiento de las inversiones y sus resultados.

%.;. o se realiza una comparaci-n de los resultados de las inversionescon lo presupuestado.

%.'. Las inversiones no est(n clasificadas correctamente se"Bn su

componente de corto y lar"o plazo%.?. .@alta de custodia y responsable para el maneo de t$tulos valores

;. !+851A3 /3*E5AS S*SA1AS C DE !*8/L181E+

;.. erificar la eistencia y aplicaci-n de una pol$tica de acceso a lasinversiones temporales.

;.2. Determinar la eficiencia en la adquisici-n de inversiones.;.&. alidar soportes y comprobantes de re"istro;.). 3evisar si la informaci-n acerca de las inversiones est( actualizada.;.%. !omprobar la eistencia de un manual de funciones del personal

encar"ado de las cuentas de inversiones.;.;. erificar el conocimiento y cumplimiento de manual de funciones por

parte de los empleados.;.'. !omprobar la eistencia f$sica de los t$tulos que acrediten la

propiedad de las inversiones.;.?. !erciorarse de la correcta contabilizaci-n y valuaci-n de las

inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad"eneralmente aceptados.

;.9. alidar la adecuada presentaci-n en los estados financieros y revelar cualquier "ravamen que eista sobre dic7as inversiones.

;.0. !omprobar la forma como fueron contabilizados los productos operdidas provenientes de las inversiones temporales

;.. !omprobar la razonabilidad de los saldos de inversiones temporales.;.2. Determinar la importancia de los austes realizados en las

inversiones por valorizaci-n.


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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES TEMPORALES

ELIANA CAMILA RINCON CASALLASSNEYDER SANTIAGO VARELA CIFUENTES

LIZETH VANESSA QUIROGA GOMEZRAFAEL SANCHEZ

REVISORIA FISCAL

PRESENTADO A:GREGORIO AGUDELO CORREDOR

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORESFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICABOGOTA


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2016

ANEXOSPAPELES DE TRABAJO

RTMM SERVICIOS

CONTABLES

CEDULA SUMARIA DE

INVERSIONES TEMPORALES

!OBA SAS

DEL 1 DE ENERO AL 20 DE

ENERO DEL 2016

!+D14+

+853EDE LA

!*EA

3E@.

SALD+

AE31+3

SALD+S AE31+3ES

A!1+

2 1E3S1+ A.

AP1


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Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

ES

20%1E3S.E8/+3

ALES

A.2

201E3S.ALA34+/LA+

A.2

otal

C"#$%"#&'(" T"&')*+'("

Conciliado

R,-*.'("

+5SE3A!1+ SE E@E!*A3+ +D+S L+S /3+!ED181E+S C +D+!+33ES/+DE !+ L+ F*E SE E!*EA 3E41S3AD+ E EL5ALA!E 4EE3AL

RTMM SERVICIOS CONTABLES

CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES

!OBA SAS

DEL 1 DE ENERO AL 20 DE ENERO DEL 2016

AP2


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+5SE3A!1+ SE E@E!*A3++D+S L+S /3+!ED181E+S C +D+

!+D14+

+853E DE

LA!*E

A

3E@. SALD

+

SALD

+ DEL

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ES

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+ES SALD+ S>

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A*D1+31A

SALD+S AE31+3ES

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ALES

A. %?9;0 0 0 0 0 %?9;0

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A.

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A!!1+ES 5A!+5+4+A

A.2

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%?9;0 %?9;0

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ConciliadoR,-*.'("


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isado por:

echa:

obado por:

ha:

!+33ES/+DE !+ L+ F*E SE E!*EA 3E41S3AD+ E EL5ALA!E 4EE3AL

EMPRESA !OBA

MANUAL DE FUNCIONESDEL AREA DEINVERSIONESTEMPORALES

AP/

@E!=A %>02>; =+3A'00pm

La funci-n de inversiones por parte de finanzas consiste en

. 5uscar opciones de inversi-n con las que pueda contar la empresa#

opciones tales como la creaci-n de nuevos productos# adquisici-n de

activos# ampliaci-n del local# compra de t$tulos o acciones# etc.

2. Evaluar dic7as opciones de inversi-n# teniendo en cuenta cu(l presenta

una mayor rentabilidad# cu(l nos permite recuperar nuestro dinero en el

menor tiempo posible. C# a la vez# evaluar si contamos con la capacidad

financiera suficiente para adquirir la inversi-n# ya sea usando capital

propio# o si contamos con la posibilidad de poder acceder a al"una fuenteeterna de financiamiento.

&. Seleccionar la opci-n m(s conveniente para nuestro ne"ocio.

La bBsqueda de opciones de inversi-n se da cuando

. Fueremos 7acer crecer el ne"ocio# por eemplo# al adquirir nuevos

activos# nueva maquinaria# lanzar nuevos productos# ampliar el local#

comprar nuevos locales# etc.

2. !ontamos con eceso de liquidez Hdinero en efectivo que no vamos autilizarI y queremos invertirlo con el fin de 7acerlo crecer# por eemplo# en

la adquisici-n de t$tulos o acciones# en dep-sitos de cuentas bancarias.

OBSERVACIONES:

no se encontr- un manual de funciones que dele"ueresponsables para el re"istro # custodia ni autorizaci-n paralas inversiones temporales


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C"#$%"#&'("

T"&')*+'("

Conciliado

R,-*.'("


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RTMM SERVICIOS CONTABLES

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO EN EL

AREA DE INVERSIONES

!OBA SAS

DEL 1 DE ENERO AL 20 DE ENERO DEL 2016

INVERSIONES TEMPORALES

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO:

1 CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES

Si las inversiones tales como acciones# bonos# cedulas y otros instrumentos

ne"ociables no est(n bao custodia de una entidad independiente# poreemplo# en poder de un banco# se "uardan en una caa o b-veda dese"uridad dentro de la misma compa:$aJ

2 Si tales inversiones son custodiadas por al"una entidad independiente# 7ansido estas aprobadas por la 6unta DirectivaJ

& En caso de que las inversiones se "uarden en la misma empresa# dos om(s empleados son responsables de su custodia y tienen acceso a lasmismas Bnicamente en forma conuntaJ

) Se lleva un re"istro detallado de las inversiones en un departamento o por una persona distinta de aquella desi"nada oficialmente para custodiarlaJ

% Las inversiones y otros instrumentos ne"ociables se controlan

periodicamente por medio de inspecci-n f$sica de personas que no lascustodian ni ten"an acceso a ellasJSi es asi# por quienJ

; Si las inversiones no fi"uran a nombre de la empresa# estan endosadas 3estrictivamente a nombre de la empresaJ2 De otro modo. Eplique en nota separada.

' Aquellas inversiones que 7a recibido la empresa como "arant$a est(ncontabilizadas y se"re"adas de las propiasJ

AP4


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? Las acciones propias readquiridas# se controlan de la misma manera quelas inversionesJ

9 Los retiros o cancelaciones de inversiones que se consideren sin valor sonautorizadas por un funcionario responsableJ

0 /ara aquellas inversiones que 7an sido descar"adas# se lleva una cuenta

memorando. El arc7ivo de inversiones sin valor# se rivisa peri-dicamente a fin deestablecer si la situaci-n respecto a su valor o cobro de intereses odividendos 7an cambiadoJ

2 En caso afirmativo# se revisan por *n auditor internoJ2 *n empleado de la empresa que no ten"a acceso a las inversiones o

in"resos de la empresaJ

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ConciliadoR,-*.'("

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