PROYECTO: Presupuesto General del Ayuntamiento de … · INTERVENCIÓN GENERAL 3 - Instrucciones...
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Intervención General
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informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda fase: aprobación del presupuesto
INTERVENCIÓN GENERAL
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Índice
Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. . 2
Tramitación 3
Informe:
1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014. 4
2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014. 10
3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014.Presupuesto, Ejercicio 2014. 12
ANEXOS
Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública (art. 2.1 LOEPFS) en términos de Contabilidad Presupuestaria. 17
Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional (art. 2.1 LOEPFS) . 18
Detalle de ajustes de Contabilidad Nacional totalidad por Capítulos 19
Ajuste en Ingresos 20
Ajustes por liquidaciones negativas de participación en los tributos del Estado 21
Ajuste en Gastos 22
Eliminación de operaciones internas Grupo de Contabilidad Nacional 23
Presupuesto Consolidado de Otros Entres considerados Administración Pública 24
Presupuesto inicial Consolidado de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional 25
Ajustes por inejecución: Estabilidad Presupuestaria y Regla de Gasto 26
Cálculo Gasto Computable 2014 para seguimiento Regla de Gasto 27
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REGULACION DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, LA REGLA DE GASTO Y EL LÍMITE DE DEUDA PÚBLICA.
La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de forma
principal en la siguiente normativa:
- Artículo 135 Constitución Española (CE).
- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
(LOEPSF).
- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado
de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de
Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).
- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27
de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).
- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales (TRLHL).
- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado
para el año 2012 (LPG2012).
- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales
del Estado para el año 2013 (LPG2013).
- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo
de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las
Entidades Locales (REPEL).
- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento
aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.
- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro
de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria
y Sostenibilidad Financiera.
- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”,
elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta Normas Eurostat).
- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada
por la Intervención General de la Administración del Estado.
- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 2 de julio de 2013, por el que,
conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad
presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno
de sus subsectores, para el periodo 2013‐2015 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto
del Estado para 2014”.
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- Instrucciones elaboradas por el Ministerio de Hacienda y Administración Publica para
cumplimentar en la Web de la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, la
información relativa a la aprobación de los Presupuestos.
TRAMITACION
La competencia para la evaluación del incumplimiento de estabilidad de las entidades
definidas en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará
al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus
organismos y entidades dependientes.
El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el
artículo 168.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Aprobación del Presupuesto.
El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados
en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.
Este informe se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas,
antes del 1 de octubre de cada año (junto con “…las líneas fundamentales de los Presupuestos para el
ejercicio siguiente…”); antes del 31 de enero de cada año (junto con “….los presupuestos
aprobados…) y antes del 31 de marzo de cada año (junto con “…los presupuestos liquidados…”)
(artículo 15 Orden HAP/2105/2012).
Asimismo este informe se remitirá debidamente actualizado trimestralmente a la finalización
de cada trimestre del año (artículo 16 Orden HAP/2105/2012).
Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá,
independientemente de las disposiciones anteriores, el informe correspondiente a la Dirección
General de Coordinación Financiera con Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días
hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno (artículo 16 in fine REPEL). En este caso la
administración incumplidora aprobará, en el plazo máximo de tres meses desde la respectiva
aprobación del presupuesto, de la liquidación o de la modificación donde se haya verificado la
oportuna falta de cumplimiento (artículo 22 REPEL), un plan económico financiero con una vigencia
de un año, que permita en ese plazo el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla
de gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF).
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No obstante para el caso del Ayuntamiento de Madrid, conforme a lo dispuesto en la
Disposición adicional primera LOEPSF, y, como consecuencia de haberse acogido a la medidas
extraordinarias de apoyo a la liquidez reguladas en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29
de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 20121 y en el Real Decreto‐ley 8/2013, de
28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a
entidades locales con problemas financieros2, el incumplimiento del objetivo de estabilidad, de los
límites del endeudamiento que les sean de aplicación o de los plazos establecidos en la Ley 3/2004,
de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad de las
operaciones comerciales, deberán adoptar las medidas dispuestas en la referida Disposición Final
Décima.
Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 del REPEL, se elabora
informe de evaluación una vez aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada
entidad. No obstante, en la aplicación informática que, de conformidad con el artículo 15.1 de la
Orden HAP/2105/2012, se ha habilitado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en
la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, se ha incluido la obligatoriedad de
remitir un informe de evaluación de las entidades dependientes que no tienen la consideración de
Administración Pública (entidades del art. 4.2 del REPEL), que consiste en determinar si cada
empresa tiene equilibrio o desequilibrio financiero dependiendo del resultado previsto en sus
estados previsionales. Como consecuencia de ello, se incluye en este informe epígrafe relativo a
dicha evaluación.
INFORME
1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: ELABORACION DEL
PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2014.
El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por
estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit
estructural.
1 Estableció la posibilidad de compensar –en las condiciones indicadas en esa norma- durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009. 2 Se ha aprobado por el Pleno el 25 de septiembre pasado una Revisión del Plan de Ajuste 2012-2022 al objeto de dar cabida a la nueva operación de endeudamiento que por un importe de 334.100.327,45 €.
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El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los
Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones
Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de
estabilidad presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública
podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas
excepcionales y temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán
mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo
en su apartado 6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la
Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.
Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades
que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos
alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la
definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC95)‐ el objetivo
de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó el objetivo de
estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2014 en el ‐5,8 del PIB,
estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de
equilibrio presupuestario (déficit cero). El precepto trascrito supone que la elaboración del
Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para 2014 queda sujeta al cumplimiento de déficit
cero en términos de contabilidad nacional.
Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado
en el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no
financiero del Proyecto para 2013 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos
Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL, según el perímetro comunicado a este
Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas del Sector Público de la Intervención
General del Estado en fecha 22 de enero de 2013 que clasifica como subsector administraciones
públicas a las sociedades municipales Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, SA, Madrid Calle 30,
S.A., Madrid Visitors and Convention Bureau S.A., y Madrid Arte y Cultura S.A y a las entidades:
Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda”, Consorcio de Rehabilitación y
Equipamientos de los Teatros de Madrid, Fundación ”Voluntarios por Madrid”.
Además de lo anterior y significativo a estos efectos, el Plan de Reestructuración del Sector
Público (PRSP), aprobado por la Junta de Gobierno el pasado 12 de junio, dispuso ‐y así se está
llevando a cabo‐ la disolución a lo largo de 2013 de la sociedad mercantil de capital íntegramente
municipal Madrid Espacios y Congresos, SA (MADRIDEC) (no sectorizada como administración pública
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municipal) subrogándose el Ayuntamiento en las obligaciones y derechos dimanantes de su
disolución ‐principalmente los de carácter financiero‐ excepto en la parte de servicio publico que se
prestaba por dicha sociedad, que pasará en 2014 a ser prestado por la sociedad mercantil de capital
íntegramente municipal Madrid Destino y Cultura, Turismo y Negocio SA, entidad resultante de la
fusión por absorción ‐también ordenada por el PRSP‐ que, asimismo se está llevando a cabo
actualmente, de Madrid Visitors and Convention Bureau S.A. por Madrid Arte y Cultura S.A, ambas
clasificadas a efectos de contabilidad nacional en el sector de administraciones públicas, por lo que
su resultante se entiende seguirá gozando de tal clasificación y por tanto se hace participe de la
consolidación a realizar.
En lo que se refiere a los Organismos Autónomos Municipales, el citado Plan de
Reestructuración del Sector Público incorporó a sus previsiones la disolución en 2013 de la “Agencia
de Desarrollo Económico Madrid Emprende”, cuyas funciones pasarán a desarrollarse por el Área de
Gobierno de Economía, Hacienda y Administración Pública del Ayuntamiento de Madrid, por lo que
no se presenta Proyecto de Presupuesto para 2014 del referido Organismo.
El anteproyecto de Presupuesto General a consolidar para obtener la capacidad/necesidad
de financiación incorpora, por tanto, el impacto económico y financiero derivado de la nueva
formulación de unidades administrativas descrita
De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero del Proyecto de Presupuesto para
2014 consolidado en los términos indicados anteriormente asciende a 1.219.497.471,09 euros.
Se hace constar que todos los presupuestos que se han consolidado (el Consorcio de
Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid no va a tener actividad en 2014 según los
datos facilitados) han sido aprobados.
En cuanto a los ajustes a realizar, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los
criterios y principios del SEC95, se señala lo siguiente:
- Ingresos: No se realizan ajustes a las cifras presentadas por la obligación que impone la
técnica de la contabilidad nacional de atender exclusivamente al criterio de caja para el
cálculo de los ingresos de “Impuestos y cotizaciones sociales” (capítulos 1 a 3 del Estado de
Ingresos de todos los centros presupuestarios), por cuanto la Agencia Tributaria Madrid ha
calculado las previsiones de ingresos, y entre ellas las de los tributarios, en términos de Caja,
acorde con la normativa del Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95) mas restrictiva que la
prevista en el TRLRHL para la confección del presupuesto de ingresos, que prevé la utilización
del criterio de devengo.
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Se han de ajustar al alza las previsiones de ingresos por importe total de +53.708.785 euros,
como consecuencia de lo dispuesto en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de
junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012, que reguló compensar –en las
condiciones indicadas en esa norma‐ durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios
inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del
Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las
liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado
del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009 y cuyos ajustes a la baja se han
realizado en la liquidación del presupuesto de 2010 (por la totalidad de la liquidación
negativa de 2008) y en la del 2011 (por la totalidad de la liquidación negativa del ejercicio
2009). Incluye asimismo una reclasificación del capítulo 5 al 4 del importe previsto en
concepto de dividendos de la sociedad Madrid Calle 30 (35.167.647,40 €) que deja inalterado
el total de los ingresos.
De acuerdo con la doctrina puesta de manifiesto por EUROSTAT y la IGAE en relación al
tratamiento que se le debe dar en contabilidad nacional a las devoluciones de ingreso
pendientes de pago a cierre de ejercicio, es necesario realizar un ajuste en los ingresos
estimados que responda a la variación que se prevea que haya en el saldo de la cuenta 40800
Acreedores por Devolución de ingresos en el ejercicio 2014, respecto del existente a cierre del
ejercicio anterior: 2013. A este respecto se considera que el ajuste a realizar en 2014 es cero,
por cuanto no se prevé que haya variación en el saldo de la referida cuenta en los dos
ejercicios citados, por tratarse de un dato que ha adquirido un carácter de estructural al
ascender todos los años a una cifra muy parecida por responder al tiempo y forma de
tramitación de los servicios de las devoluciones de ingresos indebidos.
- Gastos: Acorde con lo dispuesto en la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del
artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada por la Intervención General de la
Administración del Estado se realiza un ajuste por inejecución, que reducirá o aumentará los
empleos no financieros, equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no
financieras (capítulos 1 a 7, excepto el 33) del proyecto de presupuesto de gastos la media
aritmética de los porcentajes del grado de ejecución de los créditos por operaciones no
financieras del Presupuesto de Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los
valores atípicos, (se obtendrá comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con
los créditos iniciales de los mismos). El porcentaje de inejecución estimado es del ‐4,77 % y el
ajuste asciende a ‐170.908.429,62 €.
3 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.
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Se ajustan los gastos del ejercicio con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y él de
2014, del saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de
aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados
en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al
presupuesto de gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en
contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que
el inicial (31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no
financiero, aumentando/disminuyendo el déficit de la Corporación Local (82.700.000 €).
De los cálculos realizados para obtener los ajustes aquí reflejados, se adjuntan los oportunos
cuadros que se incluyen en el Anexo donde, para mayor claridad, las cifras se redondean eliminando
los decimales.
PRESUPUESTO CONSOLIDADO, AYUNTAMIENTO, ORGANISMOS AUTONOMOS. Y SOCIEDADES ART. 2.1 LOEPSF
AJUSTES AL RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO (EUROS)
CONCEPTOS AÑO 2014
1. Ingresos no financieros 4.562.050.904,54
2. Gastos no financieros 3.649.870.648,40
3. Resultado Presupuestario no Financiero 912.180.256,14
4. Ajustes
Por los reintegros al Estado en 2014 de las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 de la participación del Ayuntamiento de Madrid en los ingresos del Estado 53.708.785,32
Por inejecución de Gastos 170.908.429,63
Por diferencias saldo de cuenta 413: Acreedores pendientes de aplicar al Presupuesto 82.700.000,00
5. Capacidad (+) Necesidad (‐) de financiación no Financiera 1.219.497.471,09
La capacidad/necesidad de financiación en términos del Sistema Europeo de Cuentas
Nacionales y Regionales (SEC95) del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento de Madrid para
2013, presenta un importe positivo de 1.219.497.471,09 euros.
Equilibrio Financiero de las Entidades a que se refiere el artículo 4.2 del Real Decreto 1463/2007 de
2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de
Estabilidad Presupuestaria.
Los artículos 164 y 166.1.c TRLRHL disponen que el Presupuesto General de la entidad local
estará compuesto por el de la propia entidad, por el de sus OOAA y por los estados previsionales de
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sus sociedades de capital íntegramente municipal, recogiéndose como uno de los Anexos del mismo
los estados previsionales de sus sociedades mixtas. En estado aparte, e impuesto por la normativa de
estabilidad presupuestaria, se elabora un consolidado de las entidades administrativas junto con las
sociedades mercantiles ‐íntegramente de capital municipal o mixtas‐, así como resto de entidades
que figuren clasificadas como administraciones públicas, al objeto de verificar el equilibrio de las
cuentas públicas de cara al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la
verificación de la Regla de Gasto y del Límite de Deuda.
Todos los presupuestos (administrativos o previsionales) que integran el General, de acuerdo
con lo establecido en el artículo 165.4 TRLRHL, deben aprobarse sin déficit inicial.
Al informe del Presupuesto General se incorpora, con carácter independiente, el establecido
en el artículo 16.1 del REPEL, relativo a las entidades del art. 4.1 de ese Reglamento, al igual que en
ocurre en los Presupuestos Generales del Estado. Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en
aplicación del art. 16.2 de ese mismo Reglamento, se elabora informe de evaluación una vez
aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada entidad. No obstante todo lo
anterior, de los estados previsionales presentados por estas entidades dependientes se observa que
presentan inicialmente equilibrio, si bien esas previsiones no son limitativas.
‐ Empresa Municipal de Transportes de Madrid, S.A.: Para el ejercicio 2014 la Cuenta de
Resultados de la EMT presenta un resultado equilibrado entre los gastos y los ingresos
(Resultado del Ejercicio: cero).
‐ Madrid Movilidad, S.A.: El resultado para el ejercicio 2014 es positivo en 44.484€.
‐ Empresa Mixta de Servicios Funerarios de Madrid, S.A.: Prevé para el ejercicio 2014 un
beneficio antes de impuestos de 275.564€, y como resultado del ejercicio una vez aplicado el
Impuesto sobre sociedades, de 192.895€.
‐ Mercados Centrales de Abastecimiento de Madrid, S. A.: El beneficio antes de impuestos
presupuestado para 2014 se situaría en 9.400.560 €, y el resultado del ejercicio una vez
aplicado el Impuesto sobre sociedades, 6.580.392 €.
‐ Club de Campo "Villa de Madrid", S.A.: El resultado del Ejercicio estimado es un beneficio
antes de impuestos de 3.895.000 €, y el resultado del ejercicio una vez aplicado el Impuesto
sobre sociedades, de 3.380.200 €.
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2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO GENERAL
DEL EJERCICIO 2014.
El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la
Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá
superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal
efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no
financieros definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto no financiado
con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó la tasa de referencia
del crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2014 en el 1,5%.
El artículo 30 LOEPSF dispone, a su vez, que el Estado, las Comunidades Autónomas y las
Corporaciones Locales aprobarán ‐en sus respectivos ámbitos‐ un límite máximo de gasto no
financiero coherente con la regla de gasto, que marcará el techo de asignación de recursos en sus
presupuestos.
En concordancia con lo expuesto, la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid aprobó en su
sesión del 10 de octubre pasado el límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del
Ayuntamiento de Madrid, referido al ámbito definido por el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales
y Regionales (SEC‐95,) para el ejercicio 2014 cifrándolo en 3.738.818.827 euros en aplicación de lo
establecido en el referido artículo 30 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y el artículo 70 de las Bases de Ejecución del Presupuesto
General del Ayuntamiento de Madrid para 2013.
La “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica
de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada
por la Intervención General de la Administración del Estado y publicada en 2012, ha establecido la
forma de calcular los empleos no financieros del presupuesto conforme a los criterios de
contabilidad nacional al objeto de poder comprobar que la variación del gasto computable que se
produzca cada ejercicio no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la
economía española, tal y como se dispone en el precitado artículo 12 LOEPSF.
Siguiendo estas indicaciones el cálculo de los empleos no financieros del presupuesto parte
de los créditos presupuestados para 2014 en los capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del
grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector administraciones públicas, sin considerar en su cómputo
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los créditos del capitulo 3 “Gastos Financieros” excepto los consignados para gastos de emisión,
formalización, modificación y cancelación de préstamo. A este sumatorio (3.790.932.288,50 €) se le
han de realizar, particularizándose ya para el caso del Ayuntamiento de Madrid, los ajustes que se
relacionan a continuación para obtener el gasto computable de 2014 y verificar que su importe
cumple con la precitada Regla de Gasto:
- (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe
presupuestado en el estado de ingresos consolidado por la previsión de ingresos por
enajenación de inmuebles (‐97.179.754 €).
- (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza
o a la baja con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y él de 2014, del saldo de la
cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a
Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes
y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de
gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la
siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que el inicial
(31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero
(‐82.700.000 €).
- (‐) Inejecución prevista de gastos, , que reducirá o aumentará los empleos no financieros,
equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no financieras (capítulos 1 a 7,
excepto el 34) del proyecto de presupuesto de gastos la media aritmética de los porcentajes
del grado de ejecución de los créditos por operaciones no financieras del Presupuesto de
Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los valores atípicos, (se obtendrá
comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con los créditos iniciales de los
mismos)5 (‐170.908.429,62 €).
- (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras
Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos
afectados provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aún
cuando estos fondos se perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐116.194.835
€)
- (+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos, en el caso de que
se aprueben cambios normativos que supongan aumentos permanentes de la recaudación,
el nivel de gasto computable resultante de la de la aplicación de la regla en los años que se
4 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras. 5 Se hace constar que como valores atípicos se han considerado en 2011 los relativas a los programas FEIL, FESSL, Plan Avanza, Paseo Dirección y permutas de inmuebles; en 2012 además se ha considerado con tal naturaleza la parte de los créditos iniciales de ese ejercicio que quedaron bloqueados con la aprobación del Plan de Ajuste 2012-2022.
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obtengan los aumentos de recaudación podrá aumentar en la cuantía equivalente
(96.611.601,30 €6).
Al objeto de eliminar las operaciones internas del grupo para obtener un estado consolidado,
se ajustan el cálculo anterior descontando los créditos para transferencias (y otras operaciones
internas) entre entidades que integran la Corporación (‐478.915.212,70 €).
Del resultado de los cálculos anteriores, el gasto computable previsto para 2014 asciende a
2.845.034.057,17 €, que se convertirán en 2.941.645.658,47 € si a la cifra anterior se le suma el
incremento de recaudación previsto para 2014 por cambios normativos de carácter permanente (los
referidos 96.611.601,30 €), dicho importe es acorde con el límite de gasto no financiero para 2014
aprobado por la Junta de Gobierno, comprobándose asimismo que su variación respecto del gasto
computable previsto para el cierre de 2013 (3.064.756.700 €7) no supera la tasa de referencia de
crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española fijada (1,5%).
3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO
GENERAL DEL EJERCICIO 2013.
El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que
el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo8, del total
de las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las
Corporaciones Locales el 3% del PIB.
La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el
límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con
6 La diferencia entre este importe y el que se ofreció en el Informe sobre el límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, referido al ámbito definido por el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC-95,) para el ejercicio 2014, responde a la no actualización prevista del 2%, por IPC estimado, de Tasas y Precios. 7 Importe de gasto computable que se estimó para el cierre de 2013 en el Informe de cálculo del límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, calculado con los datos de la Revisión del Plan de Ajuste. 8 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”.
INTERVENCIÓN GENERAL
13
fecha 2 de julio de 2013 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2014 para las Entidades
Locales es el 4% PIB9.
No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la
Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de
los ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el artículo 13.5 LOEPSF sobre el
régimen de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que se
remite al artículo 53 TRLHL donde se establece el límite del 110% de los ingresos corrientes
liquidados, por encima del cual es preceptivo solicitar autorización a la entidad de tutela en las
operaciones de crédito, se ha considerado necesario ofrecer a estos efectos el porcentaje que,
respecto los ingresos corrientes liquidados, supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el
Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno SEC 95 del Ayuntamiento de Madrid.
La Disposición Final Trigésima Primera LPGE2013 ha dispuesto que con carácter indefinidido el
citado límite del 110% (artículo 53 TRLHL) quede fijado en el del 75% de los ingresos corrientes
liquidados, descontando el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.
Asimismo, la Disposición adicional única LOMEPSF determina que, a efectos del cumplimiento
de los límites de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del
límite del 60% PIB entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el
incremento del volumen de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con
el Protocolo de Déficit Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice
o haya realizado el Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se
computará, respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía
equivalente a las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos
Mecanismos”.
A este respecto se ha considerado que la financiación proveniente de la Administración el
Estado, tanto la obtenida del Plan Avanza (Ayudas reintegrables) a través del Ministerio de Industria,
Turismo y Comercio, como la de las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de
Tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional
Única anterior, no pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de
operaciones a largo plazo y a tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC
95 exige a los operaciones que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo
que el TRLHL dispone para la cuantificación del impacto de las operaciones de tesorería en el cálculo
del ratio del 110% a efectos del régimen de autorizaciones que se prevé en la citada ley (se
9 Este objetivo incluye las medidas adicionales de liquidez a las que ha acudido el Ayuntamiento de Madrid a través de las diferentes fases del Plan de Pagos a Proveedores.
INTERVENCIÓN GENERAL
14
cuantifican por el importe contratado con independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de
Protocolo de Déficit Excesivo, como ya se ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de
las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo
por el cual, en los cuadros que a continuación se incluyen, la valoración del pendiente de pago a 31
de diciembre por disposiciones de las líneas de tesorería, responde a la previsión que a este respecto
se realizó en el Plan de Reducción de Deuda (saldo cero a fina de cada ejercicio). Sin embargo dicha
previsión en cualquier caso quedará subordinada al cumplimiento por el Ayuntamiento de Madrid
del Periodo Medio de Pago, para lo cual, si fuese necesario, y a pesar de dicha estimación, se
recurrirá a las líneas de tesorería, dejando dispuestos sin devolver a cierre de ejercicio si esto fuese
necesario.
Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen cuadros demostrativos
de la situación de la deuda tal y como está prevista en el Plan de Reducción de Deuda y en el
Anteproyecto del Presupuesto General para 2014 en su Estado de Previsión y Situación de la Deuda,
tanto a cierre del ejercicio 2013 como al de 201410.
RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO
Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31/12/2013 (según detalle):
Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado: 453.869.365
(1) Plan Avanza 24.199.082 (2) Liquidaciones negativas en la participación en los Tributos del Estado 2008 y 2009 429.670.283 (3) Concertadas Ayuntamiento con Entidades Financieras: 6.743.837.463 TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2013 7.197.706.828(4) Concertadas EMVS con IVIMA: 2.817.777(5) Concertadas EMVS con Entidades Financieras 267.623.223 TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2013 270.441.000 TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2013 7.468.147.828Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 : (6) Capital vivo Ayuntamiento de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 0(7) Capital vivo EMVS de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 46.781.000(8) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2013 46.781.000(9) Ingresos corrientes liquidados en 2012 consolidados de Ayuntamiento, Organismos
Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según Disposición Final Trigésima Primera de la Ley 17/2012 de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, según detalle:
4.444.732.332
Ingresos corrientes 4.453.915.022 Ingresos corrientes afectados 9.182.690
Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO ((3+5+8)/9)
158,80%
10 El ratio calculado para cierre de 2014 se obtiene por comparación con los ingresos liquidados en 2012, por no contarse a fecha de hoy con la liquidación de 2013.
INTERVENCIÓN GENERAL
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ANEXOS
INTERVENCIÓN GENERAL
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PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (artículo 2.1 LOEPSF) EN TERMINOS DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Proyecto de Presupuestos 2014
AYUNTAMIENTO DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID
AGENCIA PARA EL EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID
MADRID SALUD AGLA OPERACIONES INTERNAS
AYTO ‐ OOAA
CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA
AGREGADO (homogenizado) ENTES SEC 95
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 95
Ingresos (en euros)
Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.032.844.260,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.032.844.260,00 0,00 0,00 2.032.844.260,00
2 Impuestos indirectos 110.876.069,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110.876.069,00 0,00 0,00 110.876.069,00
3 Tasas y otros ingresos 662.285.185,00 4.400,00 0,00 2.000,00 2.054.347,00 0,00 0,00 664.345.932,00 0,00 0,00 664.345.932,00
4 Transferencias corrientes 1.398.773.011,00 74.354.834,00 26.727.133,00 50.775.761,00 78.019.647,00 13.065.917,00 239.995.158,00 1.401.721.145,00 70.800.583,24 68.196.025,00 1.404.325.703,24
5 Ingresos patrimoniales 106.068.304,00 30.000,00 3.000,00 2.200,00 1.400,00 0,00 0,00 106.104.904,00 270.854.905,00 158.767.794,70 218.192.014,30
Operaciones corrientes 4.310.846.829,00 74.389.234,00 26.730.133,00 50.779.961,00 80.075.394,00 13.065.917,00 239.995.158,00 4.315.892.310,00 341.655.488,24 226.963.819,70 4.430.583.978,54
6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99.687.551,00 0,00 0,00 99.687.551,00
7 Transferencias capital 31.779.375,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 31.779.375,00 0,00 0,00 31.779.375,00
Operaciones de capital 131.466.926,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 131.466.926,00 0,00 0,00 131.466.926,00
OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 341.655.488,24 226.963.819,70 4.562.050.904,54
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.239.249,86 0,00 2.239.249,86
9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00
Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86
TOTAL INGRESOS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 366.297.738,10 226.963.819,70 4.586.693.154,40
Gastos (en euros)
Cap. Denominación
1 Gastos de personal 1.100.500.007,00 26.878.522,00 18.687.363,00 42.124.379,00 59.477.240,00 12.742.151,00 0,00 1.260.409.662,00 37.499.375,04 0,00 1.297.909.037,04
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.542.410.719,00 47.510.712,00 7.077.770,00 8.452.982,00 18.856.486,00 323.766,00 0,00 1.624.632.435,00 129.693.788,06 123.600.147,30 1.630.726.075,76
3 Gastos financieros 312.427.953,00 0,00 45.000,00 195.100,00 10.104,00 0,00 0,00 312.678.157,00 60.442.672,00 35.167.647,40 337.953.181,60
4 Transferencias corrientes 480.277.863,00 0,00 920.000,00 7.500,00 1.731.564,00 0,00 239.995.158,00 242.941.769,00 0,00 68.196.025,00 174.745.744,00
Operaciones corrientes 3.435.616.542,00 74.389.234,00 26.730.133,00 50.779.961,00 80.075.394,00 13.065.917,00 239.995.158,00 3.440.662.023,00 227.635.835,10 226.963.819,70 3.441.334.038,40
6 Inversiones reales 170.660.013,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 0,00 182.616.248,00 5.485.923,00 0,00 188.102.171,00
7 Transferencias capital 32.390.674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.956.235,00 20.434.439,00 0,00 0,00 20.434.439,00
Operaciones de capital 203.050.687,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 203.050.687,00 5.485.923,00 0,00 208.536.610,00
OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.638.667.229,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 3.643.712.710,00 233.121.758,10 226.963.819,70 3.649.870.648,40
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 85.493.891,00 0,00 85.493.891,00
9 Pasivos financieros 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 47.682.089,00 0,00 851.328.615,00
Operaciones Financieras 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 133.175.980,00 0,00 936.822.506,00
TOTAL GASTOS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 366.297.738,10 226.963.819,70 4.586.693.154,40
RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 108.533.730,14 0,00 912.180.256,14
RTDO. PPTRIO. TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
INTERVENCIÓN GENERAL
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PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)
Proyecto de Presupuestos 2014
AYUNTAMIENTO DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID
AGENCIA PARA EL EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID
MADRID SALUD AGLA OPERACIONES
INTERNAS AYTO ‐ OOAA
CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA
AGREGADO (homogenizado)
ENTES. SEC 95 Cont. Nacional
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 95
Ingresos (en euros)
Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.034.807.239,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.034.807.239,08 0,00 0,00 2.034.807.239,08
2 Impuestos indirectos 114.815.874,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 114.815.874,80 0,00 0,00 114.815.874,80
3 Tasas y otros ingresos 662.285.185,00 4.400,00 0,00 2.000,00 2.054.347,00 0,00 0,00 664.345.932,00 0,00 0,00 664.345.932,00
4 Transferencias corrientes 1.481.746.658,84 74.354.834,00 26.727.133,00 50.775.761,00 78.019.647,00 13.065.917,00 239.995.158,00 1.484.694.792,84 70.800.583,24 103.363.672,40 1.452.131.703,68
5 Ingresos patrimoniales 70.900.656,60 30.000,00 3.000,00 2.200,00 1.400,00 0,00 0,00 70.937.256,60 270.854.905,00 123.600.147,30 218.192.014,30
Operaciones corrientes 4.364.555.614,32 74.389.234,00 26.730.133,00 50.779.961,00 80.075.394,00 13.065.917,00 239.995.158,00 4.369.601.095,32 341.655.488,24 226.963.819,70 4.484.292.763,86
6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99.687.551,00 0,00 0,00 99.687.551,00
7 Transferencias capital 31.779.375,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 31.779.375,00 0,00 0,00 31.779.375,00
Operaciones de capital 131.466.926,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 131.466.926,00 0,00 0,00 131.466.926,00
OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.496.022.540,32 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.501.068.021,32 341.655.488,24 226.963.819,70 4.615.759.689,86
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.239.249,86 0,00 2.239.249,86
9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00
Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86
TOTAL INGRESOS 4.496.022.540,32 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.501.068.021,32 366.297.738,10 226.963.819,70 4.640.401.939,72
Gastos (en euros) Cap. Denominación
1 Gastos de personal 1.048.004.809,56 25.596.416,50 17.795.975,78 40.115.046,12 56.640.175,65 12.134.350,40 0,00 1.200.286.774,01 37.499.375,04 0,00 1.237.786.149,05
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.456.797.322,76 45.244.451,04 6.740.160,37 8.049.774,76 17.957.031,62 308.322,36 0,00 1.535.097.062,91 129.693.788,06 123.600.147,30 1.541.190.703,67
3 Gastos financieros 279.897.198,67 0,00 45.000,00 195.100,00 10.104,00 0,00 0,00 280.147.402,67 25.275.024,60 0,00 305.422.427,27
4 Transferencias corrientes 457.296.703,52 0,00 876.116,00 7.142,25 1.648.968,40 0,00 239.995.158,00 219.833.772,17 35.167.647,40 103.363.672,40 151.637.747,17
Operaciones corrientes 3.241.996.034,51 70.840.867,54 25.457.252,16 48.367.063,13 76.256.279,67 12.442.672,76 239.995.158,00 3.235.365.011,76 227.635.835,10 226.963.819,70 3.236.037.027,16
6 Inversiones reales 124.463.942,17 10.932.797,30 281.652,25 0,00 150.050,10 21.422,94 0,00 135.849.864,76 5.485.923,00 0,00 141.335.787,76
7 Transferencias capital 30.845.638,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.956.235,00 18.889.403,85 0,00 0,00 18.889.403,85
Operaciones de capital 155.309.581,02 10.932.797,30 281.652,25 0,00 150.050,10 21.422,94 11.956.235,00 154.739.268,61 5.485.923,00 0,00 160.225.191,61
OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.397.305.615,53 81.773.664,84 25.738.904,40 48.367.063,13 76.406.329,77 12.464.095,70 251.951.393,00 3.390.104.280,38 233.121.758,10 226.963.819,70 3.396.262.218,77
8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 85.493.891,00 0,00 85.493.891,00
9 Pasivos financieros 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 47.682.089,00 0,00 851.328.615,00
Operaciones Financieras 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 133.175.980,00 0,00 936.822.506,00
TOTAL GASTOS 4.200.952.141,53 81.773.664,84 25.738.904,40 48.367.063,13 76.406.329,77 12.464.095,70 251.951.393,00 4.193.750.806,38 366.297.738,10 226.963.819,70 4.333.084.724,77
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN
1.098.716.924,79 4.095.982,16 1.286.988,60 2.412.897,87 3.826.630,23 624.317,30 0,00 1.110.963.740,94 108.533.730,14 0,00 1.219.497.471,09
INTERVENCIÓN GENERAL
19
DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL TOTALIZADOS POR CAPITULOS
PRESUPUESTO INICIAL 2014 PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO SEC 95
AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 95
CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 95
Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.032.844.260,00 1.962.979,08 2.034.807.239,08 2 Impuestos indirectos 110.876.069,00 3.939.805,80 114.815.874,80 3 Tasas y otros ingresos 664.345.932,00 0,00 664.345.932,00 4 Transferencias corrientes 1.404.325.703,24 47.806.000,44 1.452.131.703,68 5 Ingresos patrimoniales 218.192.014,30 0,00 218.192.014,30 Operaciones corrientes 4.430.583.978,54 53.708.785,32 4.484.292.763,86 6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 99.687.551,00 7 Transferencias capital 31.779.375,00 0,00 31.779.375,00 Operaciones de capital 131.466.926,00 0,00 131.466.926,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.562.050.904,54 53.708.785,32 4.615.759.689,86 8 Activos financieros 2.239.249,86 0,00 2.239.249,86 9 Pasivos financieros 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00 Operaciones Financieras 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86 TOTAL INGRESOS 4.586.693.154,40 53.708.785,32 4.640.401.939,72 Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.297.909.037,04 ‐60.122.887,99 1.237.786.149,05 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.630.726.075,76 ‐89.535.372,09 1.541.190.703,67 3 Gastos financieros 337.953.181,60 ‐32.530.754,33 305.422.427,27 4 Transferencias corrientes 174.745.744,00 ‐23.107.996,83 151.637.747,17 Operaciones corrientes 3.441.334.038,40 ‐205.297.011,24 3.236.037.027,16 6 Inversiones reales 188.102.171,00 ‐46.766.383,24 141.335.787,76 7 Transferencias capital 20.434.439,00 ‐1.545.035,15 18.889.403,85 Operaciones de capital 208.536.610,00 ‐48.311.418,39 160.225.191,61 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.649.870.648,40 ‐253.608.429,62 3.396.262.218,77 8 Activos financieros 85.493.891,00 0,00 85.493.891,00 9 Pasivos financieros 851.328.615,00 0,00 851.328.615,00 Operaciones Financieras 936.822.506,00 0,00 936.822.506,00 TOTAL GASTOS 4.586.693.154,40 ‐253.608.429,62 4.333.084.724,77
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 912.180.256,14 307.317.214,94 1.219.497.471,09
INTERVENCIÓN GENERAL
20
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN INGRESOS PRESUPUESTO INICIAL 2014
CAPITULOS
PROYECCION ANUAL
ESTIMADA 2014 AYTO
Ajustes
Cont. Nacional (A)
Ingresos
Cont. Nacional (4) ‐ (A)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.032.844.260,00 1.962.979,08 2.034.807.239,08
IMPUESTOS INDIRECTOS 2 110.876.069,00 3.939.805,80 114.815.874,80
TASAS Y OTROS INGRESOS 3 662.285.185,00 662.285.185,00
TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.398.773.011,00 82.973.647,84 1.481.746.658,84
INGRESOS PATRIMONIALES 5 106.068.304,00 ‐35.167.647,40 70.900.656,60OPERACIONES CORRIENTES 4.310.846.829,00 53.708.785,32 4.364.555.614,32
INVERSIONES REALES 6 99.687.551,00 99.687.551,00
TRANSFERENC. CAPITAL 7 31.779.375,00 0,00 31.779.375,00OPERACIONES DE CAPITAL 131.466.926,00 0,00 131.466.926,00
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.442.313.755,00 53.708.785,32 4.496.022.540,32
ACTIVOS FINANCIEROS 8 0,00 0,00
PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00
TOTAL INGRESOS 4.442.313.755,00 53.708.785,32 4.496.022.540,32
Detalle de ajustes: Cap. 1: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 1.962.979,08 € Cap. 2: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 3.939.805,80 € Cap. 4: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 47.806.000,44 € y por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30 por importe de 35.167.647,40 €. Cap 5: Se ajusta a la baja por ‐35.167.647,40 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30
INTERVENCIÓN GENERAL
21
CENTRO OO1: AJUSTES POR LIQUIDACIONES NEGATIVAS DE PARTICIPACION EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO
AJUSTES EN EL PPTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NEGATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑOS 2008 Y 2009
DEVOLUCIONES A REALIZAR EN 2014 CONCEPTO
De 2008 De 2009 TOTAL III. Importe total (3)= (1)+(2) 10.277.614,92 43.431.170,40 53.708.785,32
I. CESION DE RENDIMIENTOS DE IMPUESTOS ESTATALES 915.134,28 4.987.650,60 5.902.784,88 ‐ Cesión IRPF (CAP.1) 1.962.979,08 1.962.979,08 ‐ Cesión IVA (CAP. 2) 915.134,28 2.966.980,20 3.882.114,48
‐ Cesión impuestos sobre el consumo específico (CAP. 2) 57.691,32 57.691,32 II. FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION (CAP. 4) 9.362.480,64 38.443.519,80 47.806.000,44
INTERVENCIÓN GENERAL
22
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN GASTOS
PRESUPUESTO INICIAL 2014 CAPITULOS
DE GASTOS
CREDITOS INICIALES
(1)
Ajustes Cont. Nacional
(2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 1.100.500.007,00 ‐52.495.197,44 1.048.004.809,56GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.542.410.719,00 ‐85.613.396,24 1.456.797.322,76GASTOS FINANC. 3 312.427.953,00 ‐32.530.754,33 279.897.198,67TRANSFER. CTES. 4 480.277.863,00 ‐22.981.159,48 457.296.703,52OPERACIONES CORRIENTES 3.435.616.542,00 ‐193.620.507,49 3.241.996.034,51INVERS. REALES 6 170.660.013,00 ‐46.196.070,83 124.463.942,17TRANSFER. CAPITAL 7 32.390.674,00 ‐1.545.035,15 30.845.638,85OPERACIONES DE CAPITAL 203.050.687,00 ‐47.741.105,98 155.309.581,02TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.638.667.229,00 ‐241.361.613,47 3.397.305.615,53
ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 803.646.526,00 803.646.526,00TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 803.646.526,00 803.646.526,00
TOTAL GASTOS 4.442.313.755,00 ‐241.361.613,47 4.200.952.141,53Detalle de ajustes: Cap. 1, 2, 3, 4 y 6: Se efectuan ajustes a la baja por la estimación de variación interanual de la cuenta 413 "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto" por importe total de 82.700.000 € Cap. 1, 2, 4, 6 y 7: Se efectuan ajustes a la baja por la estimación de la inejecución prevista por importe total de 158.661.613,47 €
AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO: CUENTA 413
CAPÍTULO Estimación Saldo Cuenta 413 a
31/12/2013 Estimación Saldo
Cuenta 413 a 31/12/2014 Estimación Ajuste Cont. Nacional a
31/12/2013 GASTOS PERSONAL 1 1.713,61 366,50 ‐1.347,11GASTOS B.C.Y SERV. 2 15.316.210,40 3.275.805,46 ‐12.040.404,94GASTOS FINANC. 3 41.381.322,31 8.850.567,99 ‐32.530.754,33TRANSFER. CTES. 4 91.468,55 19.563,14 ‐71.905,41INVERS. REALES 6 48.409.285,12 10.353.696,91 ‐38.055.588,21Total general 105.200.000,00 22.500.000,00 ‐82.700.000,00
INTERVENCIÓN GENERAL
23
ELIMINACIÓN DE OPERACIONES INTERNAS GRUPO CONTABILIDAD NACIONAL
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Entidad ingreso Entidad gasto Eliminación CAPÍTULO
INGRESOS EJ. PTRIA
CAPÍTULO GASTOS EJ.
PTRIA
CAPÍTULO INGRESOS CONT.
NACIONAL
CAPÍTULO GASTOS CONT. NACIONAL
Servicios MC30 Ayto 117.803.776,00 5 2 5 2
Canon Ayto MC30 634.657,25 5 2 5 2
Pago de dividendos Ayto MC30 35.167.647,40 5 3 4 4
Servicios M.Destino Ayto 4.645.028,10 5 2 5 2
Transferencia corriente M.Destino Ayto 39.300.971,00 4 4 4 4
Transferencia corriente Tauromaquia Ayto 61.200,00 4 4 4 4
Transferencia corriente EMVS Ayto 28.833.854,00 4 4 4 4
Servicios y Arrendamientos EMVS Ayto 516.685,95 5 2 5 2
226.963.819,70
INTERVENCIÓN GENERAL
24
PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE OTROS ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
INGRESOS MADRID CALLE
30
MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y
NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA
Y SUELO
ESCUELA DE TAUROMAQUIA
CONSORCIO DEREHABILITACION DE TEATROS
FUND. VOLUNTARIOS
POR MADRID
TOTAL AGREGADO
AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN
TOTAL AGREGADO (Homogeneizado)
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 IMPUESTOS DIRECTOS 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 40.266.124,00 30.252.928,00 130.980,00 150.551,24 70.800.583,24 70.800.583,24 68.196.025,00
5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 40.266.124,00 30.252.928,00 130.980,00 150.551,24
5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.195.735,00 31.001.295,00 121.654.024,00 3.451,00 400,00 270.854.905,00 270.854.905,00 158.767.794,70 1. Importe neto de la cifra de negocios 117.981.735,00 30.981.295,00 120.664.024,00 1.400,00 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 500.000,00 2.051,00 12. a) Ingresos excepcionales 13. a) Ingresos financieros por intereses 214.000,00 20.000,00 400,00 13. b) Ingresos financieros (dividendos) 490.000,00
OPERACIONES CORRIENTES 118.195.735,00 71.267.419,00 151.906.952,00 134.431,00 150.951,24 341.655.488,24 341.655.488,24 226.963.819,706 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 5.1) Inmovilizado intangible 5.2) Inmovilizado material 5.3) Inversiones inmobiliarias 5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros) 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid 3) Subvenciones de capital
OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.195.735,00 71.267.419,00 151.906.952,00 134.431,00 150.951,24 341.655.488,24 341.655.488,24 226.963.819,70
8 ACTIVOS FINANCIEROS 848.095,00 1.250.545,00 140.609,86 2.239.249,86 2.239.249,86 5.4) Inversiones financieras 848.095,00 1.250.545,00 140.609,86 5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros) 9 PASIVOS FINANCIEROS 22.403.000,00 22.403.000,00 22.403.000,00 2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas 4) Financiación ajena a largo plazo 22.403.000,00
OPERACIONES FINANCIERAS 848.095,00 23.653.545,00 140.609,86 24.642.249,86 24.642.249,86 Total Ingresos 118.195.735,00 72.115.514,00 175.560.497,00 134.431,00 291.561,10 366.297.738,10 366.297.738,10 226.963.819,70
INTERVENCIÓN GENERAL
25
PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
GASTOS MC30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y
SUELO
ESCUELA TAUROMAQUIA
CONSORCIO REHAB. TEATROS
FUND. VOLUNTARIOS
MADRID
TOTAL AGREGADO
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 GASTOS DE PERSONAL 962.878,00 23.690.632,00 12.667.832,00 178.033,04 37.499.375,04 6.a) Sueldos, salarios y asimilados 802.103,00 18.376.085,00 9.989.093,00 137.108,00 6.b) Cargas sociales 160.775,00 5.314.547,00 2.678.739,00 40.925,04 5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 62.161.608,00 46.144.383,00 21.139.838,00 134.431,00 113.528,06 129.693.788,06 123.600.147,30 Variación de existencias de productos terminados y en curso 32.944.523,00 4. Aprovisionamientos (a+b+c) 12.411.896,00 46.524.101,00 53.632,44 Existencias finales menos iniciales de Balance 4.943,00 ‐78.092.532,00 7.a) Servicios exteriores 37.476.209,00 31.739.164,00 15.747.746,00 132.487,00 5.500,00 7.b) Tributos 8.405,00 1.988.380,00 4.000.000,00 1.944,00 500,00 7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente 53.895,62 12.b) Gastos excepcionales PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 24.676.994,00 16.000,00 5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 3 GASTOS FINANCIEROS 15.762.397,60 5.193,00 9.507.434,00 25.275.024,60
14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.762.397,60 5.193,00 9.507.434,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 35.167.647,40 35.167.647,40 103.363.672,40
3) Dividendos de Ayto 35.167.647,40 OPERACIONES CORRIENTES 114.054.531,00 69.840.208,00 43.315.104,00 134.431,00 291.561,10 227.635.835,10 226.963.819,70
6 INVERSIONES REALES 1.940.923,00 3.545.000,00 5.485.923,00
1.1) Inmovilizado intangible 99.663,00 1.2) Inmovilizado material 1.841.260,00 3.545.000,00 1.3) Inversiones inmobiliarias 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid
OPERACIONES DE CAPITAL 1.940.923,00 3.545.000,00 5.485.923,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 114.054.531,00 71.781.131,00 46.860.104,00 134.431,00 291.561,10 233.121.758,10 226.963.819,70
8 ACTIVOS FINANCIEROS 4.141.204,00 250.294,00 81.102.393,00 85.493.891,00 1.4) Inversiones financieras 4.141.204,00 250.294,00 81.102.393,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 84.089,00 47.598.000,00 47.682.089,00 2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas 4) Amortización de deuda 84.089,00 47.598.000,00
OPERACIONES FINANCIERAS 4.141.204,00 334.383,00 128.700.393,00 133.175.980,00 Total Gastos 118.195.735,00 72.115.514,00 175.560.497,00 134.431,00 291.561,10 366.297.738,10 226.963.819,70
INTERVENCIÓN GENERAL
26
AJUSTES POR INEJECUCION: ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y REGLA DE GASTO
AJUSTE POR INEJECUCIÓN DE GASTOS (AYTO)
CAPÍTULO CDTOS INICIALES ESTIMACION INEJEC. (4,77%) EJECUCION PREVISTA
GASTOS PERSONAL 1 1.100.500.007,00 ‐52.493.850,33 1.048.006.156,67
GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.542.410.719,00 ‐73.572.991,30 1.468.837.727,70
TRANSFER. CTES. 4 480.277.863,00 ‐22.909.254,07 457.368.608,93
INVERS. REALES 6 170.660.013,00 ‐8.140.482,62 162.519.530,38
TRANSFER. CAPITAL 7 32.390.674,00 ‐1.545.035,15 30.845.638,85
Total general 3.326.239.276,00 ‐158.661.613,47 3.167.577.662,53
INEJECUCIÓN PREVISTA 2014
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE
MADRID AGENCIA PARA EL
EMPLEO AGENCIA TRIBUTARIA
MADRID MADRID SALUD AGLA TOTAL INEJECUCIÓN
OOAA
Cap. Denominación
1 Gastos de personal ‐1.282.105,50 ‐891.387,22 ‐2.009.332,88 ‐2.837.064,35 ‐607.800,60 ‐7.627.690,54 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. ‐2.266.260,96 ‐337.609,63 ‐403.207,24 ‐899.454,38 ‐15.443,64 ‐3.921.975,85 3 Gastos financieros 4 Transferencias corrientes ‐43.884,00 ‐357,75 ‐82.595,60 ‐126.837,35
Operaciones corrientes ‐3.548.366,46 ‐1.272.880,84 ‐2.412.897,87 ‐3.819.114,33 ‐623.244,24 ‐11.676.503,75 6 Inversiones reales ‐547.615,70 ‐14.107,75 ‐7.515,90 ‐1.073,06 ‐570.312,41 7 Transferencias capital
Operaciones de capital ‐547.615,70 ‐14.107,75 ‐7.515,90 ‐1.073,06 ‐570.312,41
OPERACIONES NO FINANCIERAS ‐4.095.982,16 ‐1.286.988,60 ‐2.412.897,87 ‐3.826.630,23 ‐624.317,30 ‐12.246.816,16
INTERVENCIÓN GENERAL
27
CALCULO DEL GASTO COMPUTABLE DE 2014 A PARTIR DE LOS DATOS DEL
PRESUPUESTO 2014 CONSOLIDADO SEGÚN PERIMETRO SEC 95
CONCEPTOS
DATOS CONSOLIDADOS CONTABILIDAD
NACIONAL PRESUPUESTO 2014
Suma de los capítulos 1 a 7 de gastos (Depurado de los datos del capítulo 3) 3.790.932.288,50 AJUSTES Calculo empleos no financieros según Guía IGAE (SEC 95) (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales ‐97.179.754,00 (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto ‐82.700.000,00 (‐) Inejecución (4,77%) ‐170.908.429,62Empleos no financieros términos SEC 95, excepto intereses de la deuda 3.440.144.104,88 (‐) Créditos para transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporación Local ‐478.915.212,70 (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas ‐116.194.835,00 Unión Europea (49 Y 79) ‐32.137.953,00 Estado (42 Y 72) ‐379.800,00 Comunidad Autónoma (45 Y 75) ‐83.677.082,00 Diputaciones Otras Administraciones Publicas Total de Gasto computable del ejercicio 2.845.034.057,17(+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos 96.611.601,30