Pymes y tributacion

Soy una Pyme, Qu sistema tributario

me conviene?JORGE DEL CASTILLO CORDERO

[email protected]

TIPOS DE INFORMALIDAD

Estilo gerencial INADECUADO Concepto de calidad total es MUY LIMITADO. Trabajar sin una VISION empresarial.EMPRESARIAL

No brindar Beneficios Sociales al personal No contar con el personal idneo y calificado No conocer los sistemas especiales para las

PymesLABORAL

Cultura de Evasin de impuestos Desconocimiento de la mejor opcin tributaria.TRIBUTARIO

REGIMENES TRIBUTARIOS

Nuevo Rgimen nico Simplificado (Nuevo RUS)

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)

Rgimen General del Impuesto a la Renta (RG)

CATEGORIZACION ACTUAL:Tipo de

Empresa

Micro

Pequea

Mediana

Ventas Anuales

150 UIT

150 1700 UIT

1700 2300 UIT

Valor en S/

592 500

6 715 000

9 085 000

PYMES

Categorizacin 2:

CONSIDERACIONES A TOMAR: Existen tres tipos de sistemas tributarios: General, Especial y

Simplificado.

Muchos microempresarios se acogen al rgimen Especialporque es ms sencillo, ya que se aplica un tributo que se gravasobre las ventas netas, en 1.5%, de manera mensual.

Sin embargo, si el empresario no llegara a generar utilidades, oen el peor caso, prdidas al final del ao, bajo el rgimenespecial, el Estado no le devolvera nada, es decir, se dara unaprdida de impuestos.

CONSIDERACIONES A TOMAR (2)

Bajo un sistema tributario General, en caso de prdidas o ceroutilidades, el Estado podra dar la posibilidad al empresario dedevolver los impuestos, o que los considere como pagos a cuentadel siguiente periodo.

Si yo omito los costos de alquiler de local, depreciacin deinmobiliario, sueldos, o costos de movilidad, inflar mis utilidades ytambin mi base impositiva, es decir, pagar ms impuestos.

Es recomendable incluir todos los ingresos y egresos en los libroscontables, para as no inflar las utilidades y la base impositiva

Libros Contables ObligatoriosRgimen Tributario

Rgimen Especial de Renta-RER

Rgimen General de Renta

Volumen de Ingresos brutos anuales Libros obligados a llevar

-Registro de Compras-Registro de Ventas-Libro Diario Simplificado

Ms de 150 UIT hasta 500 UIT Diario;Mayor; Registro de Compras y Registro de Ventas,

Ms de 500 UIT hasta 1,700 UIT Libro de Inventario y Balances; Diario;Mayor; Registro de Compras y Reg. De Ventas

Ms de 1,700 UIT Contabilidad Completa

Libros que se llevan

Registro de Compras y Registro de Ventas

Hasta 150 UIT

Hoja1

Nuevo Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS

Determinacin y Pago- Categoras del NRUS

CATEGORAINGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES MENSUALESCUOTA MENSUAL EN S/.

1HASTA S/. 5,00020

2MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,00050

3MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000200

4MS DE 13,000 HASTA 20,000400

5MS DE 20,000 HASTA 30,000600

Por la caracterstica del negocio:Cuando en el transcurso de cada ao el monto de sus ventas supere losS/. 360,000.00, o cuando en algn mes tales ingresos excedan el lmite permitido para la categora ms alta de este Rgimen.

Realicen sus actividades en ms de una unidad de explotacin, sea sta de su propiedad o la explote bajo cualquier forma de posesin

El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepcin de los predios y vehculos, supere los S/. 70,000.00

Cuando en el transcurso de cada ao el monto de sus compras relacionadas con el giro del negocio exceda de S/. 360,000.00 o cuando en algn mes dichas adquisiciones superen el lmite permitido para la categora ms alta de este Rgimen

Rgimen TributarioLibros que se llevan

Rgimen Especial de Renta-RERRegistro de Compras y Registro de Ventas

Rgimen General de RentaVolumen de Ingresos brutos anualesLibros obligados a llevar

Hasta 150 UIT-Registro de Compras

-Registro de Ventas

-Libro Diario Simplificado

Ms de 150 UIT hasta 500 UITDiario;Mayor; Registro de Compras y Registro de Ventas,

Ms de 500 UIT hasta 1,700 UITLibro de Inventario y Balances; Diario;Mayor; Registro de Compras y Reg. De Ventas

Ms de 1,700 UITContabilidad Completa

Hoja2

Concepto de NRUS - Nuevo RUS Es un rgimen tributario creado para los pequeos comerciantes y

productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada enfuncin a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago dediversos tributos.

En este rgimen tributario est permitida la emisin de boletas de venta ytickets de mquina registradora como comprobantes de pago.

Para el Nuevo RUS est prohibida la emisin de facturas y otros comprobantesque dan derecho a crdito tributario y hay restricciones respecto al mximode ingresos y/o compras mensuales y/o anuales y tambin respecto aldesarrollo de algunas actividades no permitidas.

Sujetos NO Comprendidos en el RUSCuando en el transcurso de cada ao el monto de sus ventas supere los S/. 360,000.00, o cuando en algn mes tales ingresos excedan el lmite permitido para la categora ms alta de este Rgimen.




Por la caracterstica del negocio:

Hoja1




1HASTA S/. 5,00020

2MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,00050

3MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000200

4MS DE 13,000 HASTA 20,000400

5MS DE 20,000 HASTA 30,000600





Hoja2


CATEGORA INGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES MENSUALES CUOTA MENSUAL EN S/.

1 HASTA S/. 5,000 202 MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 503 MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000 2004 MS DE 13,000 HASTA 20,000 4005 MS DE 20,000 HASTA 30,000 600

Hoja1




1HASTA S/. 5,00020

2MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,00050

3MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000200

4MS DE 13,000 HASTA 20,000400

5MS DE 20,000 HASTA 30,000600





Hoja2

CONCEPTO DEL RGIMEN ESPECIAL El Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) es un rgimen tributario

dirigido a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedadesconyugales domiciliadas en el pas que obtengan rentas de terceracategora, es decir rentas de naturaleza empresarial o de negocio.

La declaracin y pago de los impuestos aplicables para las empresasacogidas al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), se realizarmensualmente de acuerdo al plazo establecido en los cronogramasmensuales.

Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados de la presentacinde la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta.

Clculo del monto a pagar en el Rgimen Especial

Rgimen Especial - actividades comprendidas son las siguientes

Empresas no comprendidas en el Rgimen Especial

Rgimen General - Tasas para la determinacin del Impuesto a la Renta Anual

EJERCICIO TASA APLICABLEHasta el 2014 30%

2015-2016 28%2017-2018 27%

2019 en adelante 26%

Hoja1




1HASTA S/. 5,00020

2MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,00050

3MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000200

4MS DE 13,000 HASTA 20,000400

5MS DE 20,000 HASTA 30,000600





Rgimen TributarioLibros que se llevan

Rgimen Especial de Renta-RERRegistro de Compras y Registro de Ventas

Rgimen General de RentaVolumen de Ingresos brutos anualesLibros obligados a llevar

Hasta 150 UIT-Registro de Compras

-Registro de Ventas

-Libro Diario Simplificado

Ms de 150 UIT hasta 500 UITDiario;Mayor; Registro de Compras y Registro de Ventas,

Ms de 500 UIT hasta 1,700 UITLibro de Inventario y Balances; Diario;Mayor; Registro de Compras y Reg. De Ventas

Ms de 1,700 UITContabilidad Completa

EJERCICIOTASA APLICABLE

Hasta el 201430%

2015-201628%

2017-201827%

2019 en adelante26%

Hoja2

DERECHOS DE LOS TRABAJADORES DE LAS MYPES.

MICRO EMPRESARemuneracin Mnima Vital (RMV)

Jornada de trabajo de 8 horasDescanso semanal y en das feriados

Remuneracin por trabajo en sobretiempo

Descanso vacacional de 15 dascalendarios

Cobertura de seguridad social en salud a travs del SIS (SEGURO INTEGRAL DE

SALUD)Cobertura Previsional

Indemnizacin por despido de 10 das de remuneracin por ao de servicios (con

un tope de 90 das de remuneracin)

JORGE DEL CASTILLO [email protected]

R.M.V. = 850,00

Rgimen Laboral General

S/./Mes

Rgimen Laboral Especial

Mypes S/./MesRemuneracin Mensual 850,00 850,00 Asignacin familiar 10%RMV 85,00 - Gratificacion Julio & Diciembre 155,83 - DERECHOS EXCLUIDOSCTS 8.33% 90,87 - Vacaciones 77,92 35,42 Essalud 9% 105,19 15,00 SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD)TOTALES 1 364,80 900,42

Costos Laborales/REM MENSUAL 160,57% 105,93%% incremento 60,57% 5,93%

CALCULO DE LOS COSTOS LABORALES: REGIMEN GENERAL vs REGIMEN ESPECIAL MYPE

DERECHOS DE LOS TRABAJADORES DE LA PEQUEA EMPRESA

R.M.V. = 850,00

Rgimen Laboral General

S/./Mes

Rgimen Laboral Especial Pymes S/./Mes

Remuneracin Mensual 850,00 850,00 Asignacin familiar 10%RMV 85,00 - DERECHOS EXCLUIDOSGratificacion Julio & Diciembre 155,83 70,83 CTS 8.33% 90,87 38,35 Vacaciones 77,92 35,42 Essalud 9% 105,19 86,06 TOTALES 1 364,80 1 080,67

Costos Laborales/REM MENSUAL 160,57% 127,14%% incremento 60,57% 27,14%

CALCULO DE LOS COSTOS LABORALES: REGIMEN GENERAL vs REGIMEN ESPECIAL PYME

Ventas

Ingresos

Otros Ingresos

Costos

Costo de Venta

Gastos Administrativos

Gastos de Ventas

INVENTARIOS

Activos

Financiamiento

Tributacin

EEFF

Estado de Resultados

Estado Situacin

Financiera

SIG

Flujo de Caja

Punto de Equilibrio

IngresosCtas.x cobrarIGV Ventas

Reportes /Data

EgresosCtas. X pagarCrdito Fiscal

RemuneracionesBs Sociales

Reportes/TDP

Control de StocksDepreciacin

Gastos FinancierosPago IGV

Impt. Renta

Anlisis de EEFFRatios

Libros ContablesEvolucin Histrica

Anlisis Costo-Beneficio

ProyeccionesInversiones futurasAnlisis de Riegos

INPUT

OUTPUT

SISTEMA DE INFORMACION / TI

Soy una Pyme, Qu sistema tributario me conviene?TIPOS DE INFORMALIDADREGIMENES TRIBUTARIOSCATEGORIZACION ACTUAL:Categorizacin 2:CONSIDERACIONES A TOMAR:CONSIDERACIONES A TOMAR (2)Libros Contables ObligatoriosConcepto de NRUS - Nuevo RUSSujetos NO Comprendidos en el RUSDeterminacin y Pago- Categoras del NRUSCONCEPTO DEL RGIMEN ESPECIALClculo del monto a pagar en el Rgimen EspecialRgimen Especial - actividades comprendidas son las siguientesEmpresas no comprendidas en el Rgimen EspecialNmero de diapositiva 16Rgimen General - Tasas para la determinacin del Impuesto a la Renta AnualNmero de diapositiva 18Nmero de diapositiva 19Nmero de diapositiva 20Nmero de diapositiva 21Nmero de diapositiva 22

Pymes y tributacion

Business

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