Los impuestos son una de las fuentes de ingreso mas importantes que tienen los estados en el mundo, a través de ellos los gobiernos realizaran proyectos sociales , inversión y administración del estado entre otros propósitos. El siguiente trabajo trata de cómo el IVA es aplicado en el mercado siguiendo los parámetros específicos además estudiar como afecta en nuestra vida cotidiana. Se estudia, como este impuesto demarca la diferencia en los diferentes productos ya que su porcentaje tiende a subir y abajar dependiendo del valor del producto. El IVA es un impuesto necesario para regular el mercado y sus productos, buscando excusas y argumentos para apoyar esta afirmación y aclarando ciertas dudas planteadas en el tema.

introducción

Es el impuesto más común, en realidad el impuesto más conocido. Sin embargo, vale la pena pregunta de qué es el IVA, pues no todos conocen su fundamento y el significado de esta sigla, por lo que hoy en Economías nos enfocaremos responderla.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

El I.V.A. es el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto que se le paga al Estado cada vez que se compra la mayoría de los productos, y esto es así porque hay determinados bienes y servicios que la ley exime de pagar en alguna o todas las etapas de comercialización.

¿QUE ES EL IVA?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Es un impuesto del orden nacional, indirecto, de naturaleza real de causación instantánea. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción Y distribución.

COMCEPTO

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO A LAS VENTAS

Por hecho generador se entiende el presupuesto de hecho expresamente definido en la Ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. Existen ciertos hechos sobre los cuales recae el impuesto así:

La Venta de Bienes corporales muebles en el territorio nacional que no hayan sido expresamente excluidas.

.La prestación de servicios en el territorio nacional.

La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.

La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías. Este nuevo hecho generador no corresponde a una venta o prestación de un servicio sino a un derecho a participar en una rifa, juego o evento de los calificados por la ley como suerte y azar.

Es un impuesto al valor agregado, sobre venta de mercancías y servicios. Este impuesto deben cobrarlo los comerciantes al vender los artículos comercializados o al prestar servicios gravados. En la mayoría de los casos la tarifa es del 16% del valor neto de la factura, incluyendo fletes, acarreos y gastos financieros.

IVA POR PAGAR

para la inscripción, declaración y pago del impuesto a las ventas, REGIMEN SIMPLIFICADO Y REGIMEN COMUN; de acuerdo a sus características deben seleccionar el que les corresponda.

Existen dos regímenes

Régimen simplificado

consiste en un tratamiento especial que se ha diseñado para los comerciantes minoristas detallistas, cuyas ventas estén gravadas a la tarifa general del IVA (16%), SON RESPONSABLES DE ESTE REGIMEN QUIENES VENDAN BIENES O SERVICIOS GRAVADOS podrán inscribirse en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, cuando cumplan con los siguientes requisitos:

1.       Que sean personas naturales

2.       Que tengan máximo dos establecimientos de comercio.

3.       Que no sean importadores de bienes corporales muebles

4.       Que no vendan por cuenta de terceros así sea a nombre propio.

Régimen común

: Pertenecen a este régimen  todos los responsables ordinarios del impuesto, se encuentran en la obligación de liquidar el impuesto a las ventas respecto de la enajenación de bienes o la prestación de servicios gravados. los comerciantes productores e importadores que no cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado, deben acogerse al régimen común: estos están obligados a:

1.       Expedir factura con los requisitos legales

2.       Cobrar, declarar y pagar el IVA bimestralmente de acuerdo al calendario fiscal.

3.       Retener, declarar y pagar mensualmente la retención en la fuente  según el calendario fiscal.

4.       Expedir certificados de retención. 

es el impuesto que deben cobrar los responsables del impuesto a las ventas, discriminado en la factura de venta. El IVA generado y su valor  acreditan la cuenta impuesto a las ventas por pagar. Para registrar todos los movimientos causados por impuesto a las ventas generado, se puede crear una subcuenta del código 2408, en la cual se registran todos los créditos provenientes del impuesto generado en las ventas de la compañía.

Iva generado

las empresas responsables del IVA pueden descontar del valor del impuesto causado, lo correspondiente al impuesto pagado. Este valor no puede superar en ningún caso el porcentaje que cobra la compañía sobre sus productos; cuando se paga una tarifa mayor de IVA a la cobrada, el excedente constituye mayor valor del costo o del gasto. El IVA pagado por servicios es deducible en su totalidad. El registro se  realiza debitando una subcuenta  de impuesto sobre las ventas por pagar 2408, creada para este propósito y la cual debe ser de naturaleza debito por ser una cuenta de pasivo que disminuye.

Iva descontable

tarifas

Tarifa del 0% para productos de la canasta familiar

Tarifa del 5% para productos y servicios de productos agrícolas

Tarifa del 16% para todos los productos que no clasifican dentro las otras mediciones.

cuando el responsable del impuesto a las ventas adquiera activos fijos gravados (propiedades, planta y equipos) no puede descontar el impuesto; el IVA constituye un mayor valor del bien adquirido.

Iva no descontable

al devolver mercancía comprada al contado o a crédito se afecta el impuesto a las ventas en la misma proporción que se registra en la compra al comprar mercancía se debita la cuenta impuesto a las ventas por pagar y al devolver mercancía se acredita.

Iva en devolución en compras

cuando los clientes devuelven mercancía fue vendida al contado o a crédito, se afecta el impuesto a las ventas en la misma tasa que se registro a venta. Al vender mercancía se acredita la cuenta impuesto sobre las ventas por pagar y al recibir la devolución se debita.

Iva en devolución en ventas

: los descuentos y rebajas que la empresa reciba en las compras o que conceda en las ventas  no afecta el IVA por pagar, es decir que el impuesto a las ventas no se aumenta o disminuye por este concepto. Cuando por un pronto pago se obtiene un descuento, este se registra en la cuenta INGRESOS FINANCIEROS por concepto de descuentos comerciales condicionados y cuando la empresa otorga el descuento se registra en la cuenta de GASTOS FINANCIEROS como descuentos comerciales condicionados.

Iva en descuentos por compras o en ventas

: al finalizar el período contable la empresa determina el saldo por pagar a la DIAN. Este valor se obtiene mediante el cálculo de la diferencia entre el IVA generado y el IVA descontable.

Determinación y pago del iva por pagar

se acredita por el IVA causado por ventas o prestación de servicios y por compras devueltas o anuladas, se debita por el IVA descontable correspondiente al impuesto pagado en compras y servicios gravados y por el IVA de las ventas devueltas y anuladas.

El iva por pagar se contabiliza así

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) posee un inteligente sistema de recaudación. Por otro lado hemos visto su gran evasión en la población.

Las causas de la evasión podrían ser varios:-Su alto valor combinado con el pago de otros impuestos hace que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situación económica.

Es un impuesto fácil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturas truchas, presentando Crédito Fiscal falso).

Ven la falta de respuesta del gobierno y corrupción.

CONCLUCION

Google Monografías comMcConnell Campbell R. y BRUE Campbell R. y BRUE, Stanley L., Economía,

McGraw-Hill, 1997.SACHS Jeffrey D. y LARRAÍN, Felipe B.

Macroeconomía en la economía mundial, Prentice Hall, 1994.

BIBLIOGRAFIA