RAZONES FINANCIERAS
6
1- Razón de Capital de trabajo RCT oplazo pasivocort ulante activocirc Se quitan los documentos descontados del activo y se le suman al pasivo La empresa dispone de ___ de efectivo para pagar cada 1.00 que se adeuda a corto plazo 2- Razón de liquidez RL oplazo pasivocort Ef ectivo Efectivo: Caja Bancos Inversiones temporales La empresa dispone de ___ de activo circulante para pagar cada 1.00 de obligaciones a corto plazo 3- Razón de margen de seguridad RMS oplazo pasivocort rabajo Capital det Capital de trabajo: Activo circulante-pasivo CP ___ han in vertido los p ropieta rios y acreedores a largo plazo en el activo circulante, por cada 1.00 de inversión de los acreedores a corto plazo. 4- Razón de prueba de acido /severa RPA/RS pasivoCP Inventario ActivoCir La empresa cuenta con ___ de Activos Disponibles rápidamente por cada 1.00 de obligaciones a corto plazo 5- Razón de protección al pasivo circulante RPPC oPlazo PasivoCort ble tableTangi CapitalCon Super Avit: UNE + utilidad del ejer. Anterior Los propietarios invierten ___ en la empresa por cada 1.00 de inversión de los acreedores a corto plazo CCT: Capital soc.(pagado)+super avit- activo intangible(no circulante) Los propietarios invierten ___ en la empresa por cada 1.00 de inversión de los acreedores 6- Razón de protección al pasivo total RPPT l PasivoTota ble tableTangi CapitalCon De cada 1.00 que se tiene en el activo total ___ se obtuvo con financiamiento de acreedores a corto y largo plazo 7- Razón de endeudamiento RE l ActivoTota l PasivoTota ___ están inmovilizados en inversiones permanentes o semipermanentes de cada 1.00 del patrimonio de la empresa
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1- Razón de Capitalde trabajo
RCT oplazo pasivocort
ulanteactivocirc
Se quitan los documentos
descontados del activo y se lesuman al pasivo
La empresa dispone de ___ deefectivo para pagar cada 1.00 quese adeuda a corto plazo
2- Razón deliquidezRL oplazo pasivocort
Efectivo
Efectivo:
CajaBancosInversiones temporales
La empresa dispone de ___ deactivo circulante para pagar cada1.00 de obligaciones a corto plazo
3- Razón demargen de seguridad
RMSoplazo pasivocort
rabajoCapitaldet Capital de trabajo:
Activo circulante-pasivo CP
___ han invertido los propietariosy acreedores a largo plazo en elactivo circulante, por cada 1.00 deinversión de los acreedores a cortoplazo.
4- Razón deprueba de acido
/severaRPA/RS pasivoCP
Inventario ActivoCir
La empresa cuenta con ___ de
Activos Disponibles rápidamentepor cada 1.00 de obligaciones acorto plazo
5- Razón deprotección al pasivocirculante
RPPC oPlazoPasivoCort
bletableTangiCapitalCon
Super Avit:
UNE + utilidad del ejer. Anterior
Los propietarios invierten ___ en laempresa por cada 1.00 deinversión de los acreedores a cortoplazo
CCT:
Capital soc.(pagado)+super avit-activo intangible(no circulante)
Los propietarios invierten ___ en laempresa por cada 1.00 deinversión de los acreedores
6- Razón de protecciónal pasivo totalRPPT lPasivoTota
bletableTangiCapitalCon
De cada 1.00 que se tiene en elactivo total ___ se obtuvo confinanciamiento de acreedores acorto y largo plazo
7- Razón deendeudamientoRE l ActivoTota
lPasivoTota
___ están inmovilizados eninversiones permanentes osemipermanentes de cada 1.00 delpatrimonio de la empresa
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8- Razón capitalinmovilizado/depatrimonio inmovilizadoRPI bletableTangiCapitalCon
Tangible ActivoFijo Por cada 1.00 de bienes y derechoscon los que cuenta la empresa ___son deudas y ___ son patrimonio
9- Razon de estructurafinanciera
REF ActTotal
eCapContabl
ActTotal
lPasivoTota
Por cada 1.00 de intereses que sepagan por el pasivo, la empresagenera ___ de utilidad de
operación
10- razón de coberturafinancieraRCF ncierosGastosFina
OpUtilidadDe
La empresa ha logrado aportar ___al capital pagado de lospropietarios, por cada 1.00 quehan aportado los socios oaccionistas
11- razón de protecciónal capital pagadoRPCP
)(PagaadoialCapitalSoc
SuperAvit
Los propietarios de la empresaobtienen ___ de utilidad por cada1.00 de inversión propiaPor cada 1.00 de inversión
acumulada de los propietarios, seobtiene ___ de utilidad
12- razón de índice derentabilidadRIR tableCapitalCon
taUtilidadNe
Se utiliza para determinar el Índicede Rentabilidad,cuando todos son accionistasordinarios
13- razón de proporciónde índice derentabilidadRPIR 100
X tableCapitalCon
taUtilidadNe
Se utiliza para determinar el Índicede Rentabilidad, cuando existanaccionistas ordinarios yprivilegiados, en este caso para
determinarel Índice de Productividad de losaccionistas ordinarios
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14- Razon de índice derentabilidad de sociosordinariosRIRSO ivilegiadoCapSoceCapConatbl
sivilegiado DividendostaUtilidadNe
Pr
Pr
Se utiliza para determinar el Índicede Rentabilidad, cuando existanaccionistas ordinarios yprivilegiados, en este caso paradeterminarel Índice de Productividad de losaccionistas privilegiados
15- razón de índice derentabilidad de lossocios privilegiadosRIRSP ivilegiadoialCapitalSoc
sivilegiado Dividendos
Pr
Pr Se utiliza para determinar el Índicede Rentabilidadde los Acreedores a Largo Plazo
16- razón de índice derentabilidad deacreedores a largo plazoRIRALP oPPasivoAL
asivoALPancieroDeP InteresFin
arg
Se utiliza para determinar el Índicede Rentabilidad del negocio engeneral
17- Indice derentabilidad del negocio
en generalIRNG PLPCont Cap
ePLP InteresesDtaUtilidadNe
..
Se utiliza para determinar el
rendimiento por una acción
18- Razon de Utilidadpor acciónRUA Acciones N
taUtilidadNe
Se utiliza para determinar elrendimiento por cada 1.00invertido en una acción
18.1- Razon de utilidadacumulada por acciónRUAA Acciones N
SuperAvit
Por cada 1.00 de ventas se tieneuna utilidad bruta de ___
19- Razon derendimiento por acciónRRA alValorNo
rAccionUtilidadPo
min
Por cada 1.00 de ventas se tieneuna utilidad de operación de ___
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20- Razon de UtilidadbrutaRUB sVentasNeta
utaUtilidadBr Por cada 1.00 de ventas se tieneuna utilidad antes de impuestos de ___
21- razón de utilidad deoperación
RUO sVentasNeta
OperacionUtilidadDe Por cada 1.00 de ventas se tiene
una utilidad neta de ___
22- Razon de utilidadantes de impuesto
sVentasNeta
puestotesDeUtilidadAn Im Por cada 1.00 de activo totalpromedio se obtienen ___ deutilidad neta
23- Razon de utilidadNetaRUN sVentasNeta
UNE
24-razon de taza deinterés de retorno/rendimientoRTIR l ActivoTota
taUtilidadNe
Las Cuentas por Cobrar de Clientesse han recuperado ___ veces en elejercicio a que se refieren lasventas netas
25- razón de rotación de
cuentas por cobrar aclienteRRCCC
enteCobrarACliCuentasPor promedioDe
sACreditoVentasNeta
PCCC:Saldo inicial de cuentas x cobrar aclientes+Saldo final de CCC/2
La empresa tarda ___ días entransformar en efectivo las ventasrealizadas; o bien,la empresa tarda ___ días encobrar el saldo promedio decuentas por cobrar a clientes
Plazo Medio de Cobros= Número de
días del ejercicio÷ RRCCC
___ veces se han pagado lascuentas por pagar de proveedoresen el periodo a que se refieren lascompras netas
Eficiencia o atraso en lso cobros=Plazo teórico de cobro – palzomedio real de cobro
la empresa tarda ___ días enpagar el saldo promedio decuentas por pagar de proveedores
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26-razon de rotación decuentas por cobrar a
proveedoresRRCCP oveedoressXCobrarAomDeCuenta
asACreditoComprasNet PrPr
Saldo Inicial de Cuentas por Pagar de
Proveedores+ Saldo Final de Cuentas
por Pagar de Proveedores÷ 2
___ veces se han vendido losinventarios medios de mercancíasen el período a que se refiere elcosto de ventas
Plazo Medio de Pagos= Número de
días del ejercicio÷ RRCPP
___ veces se han consumido losinventarios medios de materiasprimas en el período a que serefiere el costo de producción
Oportunidad de atraso en los pagos=plazo teórico de pago -plazo medioreal de pagos
___ veces se han consumido losinventarios medios de productosen proceso en el período a que serefiere el costo de producción
27- razón de rotación deinventariosRRI
aseciodeVent omDeInvA
sVentasNeta
PrPr
oecioDeCost omDeInvA
tasCostoDeVen
PrPr
Inventario Inicial de mercancías +inventario final de mercancías/ 2
___ veces se han vendido losinventarios medios de productosterminados en el período a que serefiere el costo de ventas
28- Razon de rotación
de inventarios demateria primaRRIMP imaeMaTeria promDeInvD
daimaConsumi Materia
Pr
Pr
Plazo medio de consumo
___ veces se han obtenido ingresosequivalentes a las inversiones enActivos Fijos Tangibles en elperiodo a que se refieren lasventas netas
29. razón de rotación deinv. De producción enprocesoRRIPP
___ días permanecen las materiasprimas en las bodegas antes depasar al departamento deproducción
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30- Razon de rotaciónde inventario deproductos terminadosRRIPT
PLAZO MEDIO DE VENTAS:
___ días permanecen losmateriales en el departamento deproducción en proceso antes detransformarse en productosterminados, o bien, ___ días es elperiodo de producción, o bien,para elaborar los productos, la
empresa tarda ___ días31- Razon de rotaciónde la plantaRRP
Plazo medio de recuperación de laplanta:
___ días permanecen lasmercancías en los almacenes antesde venderlas.
32 –Razon de rotación DeRentabilidad de laInversiónFormula Du PontFDP
___ veces se han obtenido ingresosequivalentes a las inversiones enActivos Fijos Tangibles en elperiodo a que se refieren lasventas netas
___ días tardamos en obteneringresos equivalentes al valor delActivo Fijo Tangible.
