Regimen Sancionatorio 4

RGIMEN SANCIONATORIO

INFRACCIONES ADMINISTRATIVASADUNANERAS .

SANCIONES APLICABLES.

MULTAS

SUSPENSIN

CANCELACIN


TRES AOS DE LA COMISIN DEL HECHO

CINCO AOS DE LA EJECUTORIA DEL ACTO ADMINISTRATIVO


MISMO HECHO SE INCURRA EN MASDE UNA INFRACCION SE APLICA LA

MAS GRAVE. PREVALECIENDO EN SU

ORDEN, LA DE CANCELACIN O

SUSPENSIN A LA DE MULTA,

SEGN CORRESPONDA.


ACUMULACIN DE SANCIONES DAR SUSPENSIN O

CANCELACIN.


LA IMPOSICIN DE TRES (3) O MS MULTASPOR LA COMISIN DE INFRACCIONES

ADUANERAS GRAVSIMAS O GRAVES DENTRO

DE UN PERODO DE UN AO, DAR LUGAR A

LA IMPOSICIN DE LA SANCIN DE

SUSPENSIN HASTA POR TRES (3) MESES.


LA IMPOSICIN DE TRES (3) O MSSANCIONES, POR LA COMISIN DE

INFRACCIONES ADUANERAS GRAVSIMAS O

GRAVES, QUE HAYAN DADO LUGAR A LA

SUSPENSIN DE UNA AUTORIZACIN,

INSCRIPCIN O HABILITACIN, SEGN EL

CASO, DENTRO DE UN PERODO DE UN (1)

AO, DAR LUGAR A LA IMPOSICIN DE LA

SANCIN DE CANCELACIN.


LAS SANCIONES DE MULTA, SE REDUCIRN EN LOS

SIGUIENTES PORCENTAJES SOBRE EL VALOR ESTABLECIDO

PARA CADA CASO:

A) EN UN TREINTA POR CIENTO (30%), CUANDO SEINCURRA POR PRIMERA VEZ DENTRO DEL PERODO DE

UN AO, EN UNA INFRACCIN ADMINISTRATIVA

ADUANERA,

B) EN UN DIEZ POR CIENTO (10%), CUANDO SE INCURRAPOR SEGUNDA VEZ DENTRO DEL CITADO PERODO EN LA

MISMA INFRACCIN ADMINISTRATIVA ADUANERA


SUSTRAER MERCANCAS 100% CIFSUSPENSIN 3 MESES O

CANCELACIN


NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE MULTA 15% FOB.

ERRORES MENOR PAGO TRIBUTOS MULTA 10% DE LOS TRIBUTOS DEJADOS

DE CANCELAR .


INCURRIR EN INEXACTITUD O ERROR EN LOS DATOSCONSIGNADOS EN LAS D. I . CUANDO CONLLEVEN LA

OMISIN EN EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS QUE

CONSTITUYAN UNA RESTRICCIN LEGAL O ADMINISTRATIVA.

NO CONSERVAR LOS DOCUMENTOS O INCUMPLIMIENTO REQUISITOS

30 SMMLV SUSPENSIN 1 MES


NO REGISTRAR NMERO ACEPTACIN

NO ASISTIR O IMPEDIR DILIGENCIAS

NO TERMINAR LAS MODALIDADES DE IMPORTACION TEMPORAL O SUSPENDIDAS DE T.A. (IMPORTADOR)

IMPEDIR U OBSTACULIZAR LA PRACTICA D E LAS DILIGENCIAS ORDENADAS POR LA DIAN

TODAS 7 SMMLV


NO TERMINAR LA MODALIDAD DE I.T ANTES DELVENCIMIENTO DEL PLAZO DE LA IMPORTACIN Y NO

PAGAR OPORTUNAMENTE LAS CUOTAS DE LOS T.A.

SANCIN DEL 5% DEL VALOR FOB, MS EL 5% DEL

VALOR DE LA CUOTA INCUMPLIDA.(IMPORTADOR)

NO PAGAR OPORTUNAMENTE LA CUOTA DE LOS T.A., AUNCUANDO SE HUBIESE MODIFICADO LA D.I. O

REEXPORTADO LA MERCANCA ANTES DEL VENCIMIENTO

DEL PLAZO DE LA I.T. SANCIN DEL (5%) DEL VALOR DE

LA CUOTA INCUMPLIDA. (IMPORTADOR)


NO TERMINAR LA MODALIDAD DE I.T. , ANTES DELVENCIMIENTO DEL PLAZO DE LA IMPORTACIN, AUN

CUANDO SE HUBIESE PAGADO OPORTUNAMENTE LAS

CUOTAS DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS

CORRESPONDIENTES. (IMPORTADOR)

7 SMMLV


EXPORTAR LUGAR NO HABILITADO

REEMBARQUE DE PRODUCTOS ( CNE )15% FOB SUSPENSIN

CANCELACIN 3 MESES


NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE

DECLARAR MERCANCAS DIFERENTES

ERRORES PARA OBTENER BENEFICIOS

NO CONSERVAR DOCUMENTOS

5% FOB SUSPENSIN 1 MES


REEMBARQUE MCIA EN ABANDONO O CON DECLARACIN DE IMPO

EXPORTAR MUESTRAS > USD 10000

5% FOB SUSPENSIN 1 MES


ERRORES CONLLEVE INCUMPLIMIENTO REQUISITOS ESPECIALES.

NO ENTREGAR DEX DEFINITIVO POR EMBARQUES FRACCIONADOS

7 SMMLV


CEDER SIN PREVIO AVISO A LA ADUANA MERCANCAS QUESE ENCUENTREN EN EL EXTERIOR BAJO LA MODALIDAD DE

EXPORTACIN TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO

PASIVO. (EXPORTADOR).

NO TERMINAR LAS MODALIDADES DE EXPORTACINTEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO PASIVO O PARA

REIMPORTACIN EN EL MISMO ESTADO. .(EXPORTADOR )

7 SMMLV


ERRORES GENERA MENORES TRIBUTOS.ERROR CONLLEVEN INCUMPLIMIENTO

REQUISITOS.

NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE



HABER OBTENIDO LA AUTORIZACIN COMO AGENTE-A-MEDIANTE LA UTILIZACIN DE MEDIOS IRREGULARES O CON

INFORMACIN QUE NO CORRESPONDA CON LA REALIDAD.

PRESTAR SUS SERVICIOS DE AGENTE-A , A PERSONAS NATURALES O JURDICAS INEXISTENTES.

CANCELACIN DE LA AUTORIZACIN COMO AGENTE-A


PRESTAR SUS SERVICIOS DE AGENCIAMIENTO ADUANERO EN OPERACIONES NO AUTORIZADAS.

NO CANCELAR LA TOTALIDAD DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS LIQUIDADOS EXIGIBLES.

CANCELACIN DE LA AUTORIZACIN COMO A-A


PERMITIR QUE ACTEN COMO AGENTES DE ADUANAS ANTE LA DIAN

PERSONAS INCURSAS EN ALGUNA DE LAS SIGUIENTES CAUSALES DE

INHABILIDAD O INCOMPATIBILIDAD:

HABER SIDO CONDENADO DENTRO DE LOS CINCO (5) AOS INMEDIATAMENTE ANTERIORES , POR DELITO SANCIONADO CON

PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD,

HALLARSE EN INTERDICCIN JUDICIAL, PRIVADO DE LA LIBERTAD, INHABILITADO POR UNA SANCIN DISCIPLINARIA O PENAL,

SUSPENDIDO EN EL EJERCICIO DE SU PROFESIN O EXCLUIDO DE

ESTA.

SER CNYUGE, COMPAERO PERMANENTE, PARIENTE HASTA EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD, SEGUNDO DE AFINIDAD O

PRIMERO CIVIL DE FUNCIONARIOS QUE DESEMPEEN CARGOS

DIRECTIVOS EN LA DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS

NACIONALES-



SER SOCIO, ACCIONISTA, REPRESENTANTE LEGAL O AGENTE DEADUANAS DE OTRA AGENCIA DE ADUANAS;

HABER SIDO FUNCIONARIO DE LA DIAN DURANTE EL AOINMEDIATAMENTE ANTERIOR A LA SOLICITUD DE AUTORIZACIN.

HABER SIDO SOCIO, REPRESENTANTE LEGAL O REPRESENTANTEADUANERO DE UNA S.I.A. O DE UNA AGENCIA-A QUE HAYA SIDO

SANCIONADA CON LA CANCELACIN DE SU AUTORIZACIN DURANTE

LOS CINCO (5) AOS ANTERIORES A LA PRESENTACIN DE LA

SOLICITUD, O SIENDO AUXILIAR O DEPENDIENTE DE LA MISMA,

HABER PARTICIPADO EN LA COMISIN DEL HECHO QUE DIO LUGAR A

LA SANCIN.



DESARROLLAR TOTAL O PARCIALMENTE ACTIVIDADES COMO A- A ESTANDO EN VIGENCIA UNA SANCIN DE SUSPENSIN.

NO INFORMAR A LA DIAN SOBRE LOS EXCESOS O LAS DIFERENCIAS DE MERCANCAS ENCONTRADAS CON OCASIN DEL RECONOCIMIENTO

FSICO DE LAS MISMAS.

NO REPORTAR A LA DIAN O A LAS AUTORIDADES COMPETENTES LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS QUE DETECTEN EN EL EJERCICIO DE SU

ACTIVIDAD, RELACIONADAS CON EVASIN, CONTRABANDO, LAVADO DE

ACTIVOS E INFRACCIONES CAMBIARIAS.

HABER OBTENIDO EL LEVANTE O LA AUTORIZACIN DE EMBARQUE DE LA MERCANCA MEDIANTE LA UTILIZACIN DE MEDIOS FRAUDULENTOS O

IRREGULARES.



REALIZAR LABORES DE CONSOLIDACIN,DESCONSOLIDACIN DE CARGA, TRANSPORTE DE CARGA

O ALMACENAMIENTO DE MERCANCA SUJETA A CONTROL

ADUANERO,

PERMITIR QUE TERCEROS NO AUTORIZADOS O NOVINCULADOS CON LA A-A- ACTEN COMO AGENTES DE

ADUANAS O AUXILIARES.

PERDER LA TOTALIDAD DE SUS AGENTES LASEVALUACIONES DE CONOCIMIENTO TCNICO QUE

REALICE LA DIAN.



NO CONTAR CON LA PGINA WEB QUE CONTENGA LA INFORMACIN)

o ESTADOS FINANCIEROS .

o IDENTIFICACION Y HOJAS DE VIDA DE REPRESENTANTES LEGALES

GERENTES, ADMINISTRADORES , AGENTES DE ADUANA Y

AUXILIARES.

o RELACION DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS AL PUBLICO .

ADELANTAR TRMITES O REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE LADIAN UTILIZANDO UN CDIGO DIFERENTE AL ASIGNADO A LA

AGENCIA DE ADUANAS.)

NO VINCULAR A SUS EMPLEADOS DE MANERA DIRECTA YFORMAL O INCUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES LABORALES,

APORTES PARAFISCALES INCLUIDOS LOS APORTES A LA

SEGURIDAD SOCIAL POR SALUD, PENSIONES Y RIESGOS

PROFESIONALES.

MULTA DE CIEN (100) SMMLV


.HACER INCURRIR A SU CLIENTE IMPORTADOR O USUARIO DE COMERCIO EXTERIOR QUE UTILICE SUS SERVICIOS, EN

INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS ADUANERAS QUE CONLLEVEN

LA IMPOSICIN DE SANCIONES, EL DECOMISO DE LAS

MERCANCAS O LA LIQUIDACIN DE MAYORES TRIBUTOS

ADUANEROS;

LA SANCIN SER DE MULTA EQUIVALENTE AL VEINTE (20%) DEL

VALOR DE LA SANCIN IMPUESTA, DEL VALOR DE LA MERCANCA

DECOMISADA O DEL MAYOR VALOR A PAGAR DETERMINADO EN

LA LIQUIDACIN OFICIAL, INCLUIDA LA SANCIN.


NO EXPEDIR LOS CARNS QUE IDENTIFICAN A SUSAGENTES DE ADUANAS Y AUXILIARES O EXPEDIRLOS SIN

LAS CARACTERSTICAS TCNICAS ESTABLECIDAS POR LA

DIAN, O UTILIZARLOS INDEBIDAMENTE

NO INFORMAR DENTRO DEL DA SIGUIENTE A QUE SEPRODUZCA EL HECHO, VA FAX O CORREO ELECTRNICO

O POR CORREO CERTIFICADO A LA DIAN, SOBRE LA

DESVINCULACIN Y RETIRO DE LAS PERSONAS QUE SE

ENCUENTREN INSCRITAS PARA REPRESENTAR A LA

AGENCIA DE ADUANAS Y PARA ACTUAR ANTE LAS

AUTORIDADES ADUANERAS

MULTA 20 SMMLV


NO EXPEDIR COPIA O FOTOCOPIA DE LOS DOCUMENTOSSOPORTE QUE CONSERVE EN SU ARCHIVO, A SOLICITUD

DEL IMPORTADOR O EXPORTADOR QUE LO REQUIERA.

NO MANTENER PERMANENTEMENTE APROBADOS,ACTUALIZADOS Y A DISPOSICIN DE LA DIRECCIN DE

IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES LOS SIGUIENTES

MANUALES:

o MANUAL DE FUNCIONES DE CADA UNO DE LOS CARGOS DE LA

AGENCIA DE ADUANAS, Y

o MANUAL DE PROCESOS DE LA AGENCIA DE ADUANAS CON SUS

RESPECTIVOS PROCEDIMIENTOS.

MULTA 20 SMMLV


INICIAR ACTIVIDADES ANTES DE LA APROBACIN DE LA GARANTA REQUERIDA POR LAS

DISPOSICIONES LEGALES.

MULTA 70 SMMLV O DE SUSPENSIN HASTA POR

TRES (3) MESES, O DE CANCELACIN DE SU

RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIN.


NO CANCELAR EN LOS BANCOS A MS TARDAR EL LTIMO DA HBIL DE CADA MES, LA TOTALIDAD DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS Y/O SANCIONES A QUE

HUBIERE LUGAR, LIQUIDADOS EN LAS DECLARACIONES DE IMPORTACIN QUE

HUBIEREN PRESENTADO A LA ADUANA Y OBTENIDO LEVANTE DURANTE EL

RESPECTIVO MES.

NO EXPORTAR LOS BIENES RESULTANTES DEL PROCESAMIENTO INDUSTRIAL DE QUE TRATA EL INCISO 1O DEL ARTCULO 185 DEL PRESENTE DECRETO, O NO

SOMETERLOS A LA MODALIDAD DE IMPORTACIN ORDINARIA DE QUE TRATA EL

LITERAL D) DEL ARTCULO 188 DE ESTE DECRETO.

MULTA 30 SMMLV O DE SUSPENSIN HASTA POR UN (1) MES, O DE

CANCELACIN DE SU RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIN.


NO PRESENTAR, O PRESENTAR EXTEMPORNEAMENTE LA DECLARACIN CONSOLIDADA DE PAGOS A LA ADUANA.

UTILIZAR UN CDIGO DE REGISTRO DIFERENTE AL ASIGNADO AL USUARIO ADUANERO PERMANENTE PARA

ADELANTAR TRMITES Y REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE

LA DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.

MULTA 7 SMMLV POR CADA INFRACCIN


INICIAR ACTIVIDADES ANTES DE LA APROBACIN DE LA GARANTA REQUERIDA POR LAS

DISPOSICIONES LEGALES.

MULTA 70 SMMLV O DE SUSPENSIN HASTA

POR TRES (3) MESES, O DE CANCELACIN DE

SU RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIN.


NO EXPORTAR LOS BIENES RESULTANTES DEL PROCESAMIENTO INDUSTRIAL DE QUE TRATA EL INCISO

1O. DEL ARTCULO 185 DEL PRESENTE DECRETO, O NO

SOMETERLOS A LA MODALIDAD DE IMPORTACIN

ORDINARIA DE QUE TRATA EL LITERAL D) DEL ARTCULO

188 DE ESTE DECRETO.

MULTA 30 SMMLV O DE SUSPENSIN HASTA POR UN (1)

MES,


NO ENTREGAR A LAS AUTORIDADES ADUANERAS, EN LAOPORTUNIDAD Y FORMA PREVISTAS, EL INFORME DE QUE

TRATA EL INCISO 2O. DEL ARTCULO 185 DEL PRESENTE

DECRETO.

UTILIZAR UN CDIGO DE REGISTRO DIFERENTE ALASIGNADO AL USUARIO ALTAMENTE EXPORTADOR PARA

ADELANTAR TRMITES Y REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE

LA DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.

MULTA 7 SMMLV POR CADA INFRACCIN


NO PRESENTAR LA D.A.V . O PRESENTAR UNA QUE NOCORRESPONDA A LA MERCANCA DECLARADA O A LA

DECLARACIN DE IMPORTACIN DE QUE SE TRATE.

LA SANCIN DEL CINCO POR CIENTO (5%) DEL VALOR ENADUANA DE LA MERCANCA.

CUANDO ESTA INFRACCIN SE DETECTE DURANTE ELPROCESO DE INSPECCIN NO PROCEDER EL LEVANTE

HASTA QUE SE PRESENTE LA D.A V, Y PAGUE LA SANCIN

INDICADA.


DECLARAR UNA BASE GRAVABLE INFERIOR AL VALOR EN ADUANA QUECORRESPONDA, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS APLICABLES.

LA SANCIN DEL CINCUENTA POR CIENTO (50%) DE LA DIFERENCIA QUERESULTE ENTRE EL VALOR DECLARADO COMO BASE GRAVABLE PARA

LAS MERCANCAS IMPORTADAS Y EL VALOR EN ADUANA QUE

CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS APLICABLES.

LA SANCIN SOLO SE APLICAR CUANDO SE GENERE UN MENOR PAGODE TRIBUTOS.

EN EL CASO DE IMPORTACIONES PLAN VALLEJO TEMPORALES DEMATERIAS PRIMAS E INSUMOS DE QUE TRATAN LOS ARTCULOS 172 Y 173

LITERAL B) DEL DECRETO LEY 444 DE 1967, LA SANCIN SER DEL

CINCUENTA POR CIENTO (50%) DE LA DIFERENCIA QUE RESULTE ENTRE

EL VALOR EN ADUANAS DECLARADO PARA LAS MERCANCAS

IMPORTADAS Y EL QUE CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON LAS

NORMAS APLICABLES


NO SUMINISTRAR O HACERLO EN FORMAEXTEMPORNEA, INEXACTA O INCOMPLETA, LA

INFORMACIN O PRUEBAS REQUERIDAS CON EL

FIN DE DETERMINAR EL VALOR EN ADUANA DE

LAS MERCANCAS.

SANCION DE DIEZ (10) SMMLV POR CADA

REQUERIMIENTO INCUMPLIDO.


OPERAR EL SISTEMA SUSPENDIDA AUTORIZACION

REALIZAR OPERACIONES NO AUTORIZADASUSO INDEBIDO

70 SMMLV SUSPENSIN 3 MESES CANCELACIN


INCUMPLIR LOS PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES DE LA DIAN



MUCHAS GRACIAS

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