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RESOLUCIÓN DE CONSEJO DIRECTIVO

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSIÓN EN ENERGÍA Y MINERÍA OSINERGMIN N° 112 -2016-OS/CD

Lima, 26 de mayo de 2016

CONSIDERANDO: Que, el literal c) del numeral 3.1 del Artículo 3° de la Ley N° 27332, Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos, señala que la función normativa de los Organismos Reguladores, entre otras, comprende la facultad de dictar en el ámbito y en materia de sus respectivas competencias, los reglamentos y normas que regulen los procedimientos a su cargo; Que, de acuerdo con lo señalado en los Artículos 44° y 118° del Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos, aprobado por Decreto Supremo N° 081-2007-EM, los concesionarios de transporte están obligados a establecer y mantener una contabilidad regulatoria con cuentas separadas con relación a los servicios prestados y cuentas consolidadas con respecto al negocio en su totalidad, de acuerdo con los procedimientos, plazos y medios que para dicho efecto establezca Osinergmin. Por su parte, conforme a lo previsto en el Artículo 38° de la mencionada norma, los concesionarios de transporte deben remitir el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente en forma trimestral; Que, para el caso de los concesionarios de distribución de gas natural por red de ductos, las obligaciones antes mencionadas han sido recogidas en el Artículo 46° del TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos (en adelante “Reglamento de Distribución”), según el cual los concesionarios deben presentar a Osinergmin, en forma trimestral el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente; utilizando los formatos y los medios tecnológicos establecidos por el Regulador; Que, en el marco de las normas antes señaladas, mediante Resolución Osinergmin N° 116-2013-OS/CD se aprobó la Norma “Manual de Contabilidad Regulatoria - 2013”, el cual reemplazó el “Manual de Contabilidad Regulatoria” aprobado mediante Resolución Osinergmin N° 043-2009-OS-CD, actualizando la clasificación por actividades y adecuando la estructura de cuentas, conforme a lo previsto en el Plan Contable General Empresarial; Que, el mencionado manual aprobó los códigos contables para el registro de las operaciones económicas realizadas por los concesionarios, así como sus respectivos formatos de remisión de información. Dichos formatos proporcionan al Regulador la información referida a la situación económica y financiera de los concesionarios, la cual resulta necesaria para establecer políticas regulatorias adecuadas; Que, por otro lado, se ha verificado la necesidad de establecer las bases metodológicas para la sistematización, automatización de la remisión y validación de la información contable, económica y financiera que actualmente vienen proporcionando los concesionarios de transporte y distribución mediante los formatos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como especificar la información de detalle requerida por el Regulador; Que, Osinergmin viene desarrollando un Sistema haciendo uso de la plataforma Web para la remisión de la información de la contabilidad regulatoria, siendo necesario establecer los medios que permitan al Regulador, la sistematización, automatización y validación de la información contable, económica y financiera remitida por los concesionarios; la cual

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comprenderá a los formatos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como a los formatos de información detallada aprobados en la presente norma;

Que, en esa línea, al amparo de lo dispuesto en el Artículo 14° del Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N° 001-2009-JUS y en el Artículo 25° del Reglamento General de Osinergmin aprobado con Decreto Supremo N° 054-2001-PCM; mediante Resolución Osinergmin N° 098-2016-OS/CD, se publicó el proyecto de norma “Base Metodológica para Entrega de Información Detallada de los Formatos del Manual de Contabilidad Regulatoria de las Actividades Reguladas de Gas Natural”, estableciéndose en dicha Resolución un plazo de 15 días calendario, dentro del cual se recibieron las opiniones y sugerencias de la empresa Gasoducto Sur Peruano S.A.; Que, al respecto, las opiniones y sugerencias recibidas, dentro del plazo legal otorgado, han sido analizadas en el Informe Técnico N° 331-2016-GRT y en el Informe Legal N° 330-2016-GRT,los cuales complementan la motivación que sustenta la decisión de Osinergmin, cumpliendo de esta manera con el requisito de validez de los actos administrativos a que se refiere el numeral 4 del Artículo 3°, de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General; De conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 27332, Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos; en el Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos, aprobado por Decreto Supremo N° 081-2007-EM; en el TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos, aprobado mediante Decreto Supremo N° 040-2008-EM; y en lo dispuesto en la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General; así como en sus respectivas normas modificatorias, complementarias y conexas; y Estando a lo acordado por el Consejo Directivo de Osinergmin en su Sesión N° 017-2016. SE RESUELVE: Artículo 1°.- Aprobar la norma “Base Metodológica para Entrega de Información Detallada de los Formatos del Manual de Contabilidad Regulatoria de las Actividades Reguladas de Gas Natural”, la misma que como anexo forma parte integrante de la presente resolución. Artículo 2°.- La presente Resolución, conjuntamente con su Anexo, deberán ser publicados en el diario oficial El Peruano, y consignada conjuntamente con el Informe Técnico N° 331-2016-GRT y el Informe Legal N° 330-2016-GRT en la página Web de Osinergmin: http://www2.osinergmin.gob.pe/Resoluciones/Resoluciones2016.aspx. Artículo 3°.- La presente Resolución entrará en vigencia al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.

Jesús Tamayo Pacheco Presidente del Consejo Directivo

Osinergmin

www2.osinerg.gob.pe/Resoluciones/pdf/2016/Informe-No.0331-2016-GART.pdf

www2.osinerg.gob.pe/Resoluciones/pdf/2016/Informe%20Legal%20N%200330-2016-GART.pdf

www2.osinerg.gob.pe/Resoluciones/pdf/2016/Informe-No.0331-2016-GART.pdf

www2.osinerg.gob.pe/Resoluciones/pdf/2016/Informe%20Legal%20N%200330-2016-GART.pdf

http://www2.osinerg.gob.pe/Resoluciones/Resoluciones2016.aspx


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OSINERGMIN N° 112-2016-OS/CD

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ANEXO

BASE METODOLÓGICA PARA LA ENTREGA DE INFORMACIÓN DETALLADA DE LOS FORMATOS DEL MANUAL DE CONTABILIDAD REGULATORIA DE LAS ACTIVIDADES REGULADAS DE GAS

NATURAL

1. Antecedentes 1.1 De acuerdo con los Artículos 44° y 118° del Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por

Ductos (en adelante “Reglamento de Transporte”), aprobado por Decreto Supremo N° 081-2007-EM, los concesionarios de transporte están obligados a establecer y mantener una contabilidad regulatoria con cuentas separadas con relación a los servicios prestados y cuentas consolidadas con respecto al negocio en su totalidad, de acuerdo con los procedimientos, plazos y medios que para dicho efecto establezca Osinergmin. Por su parte, de acuerdo con el Artículo 38° de la mencionada norma, los concesionarios de transporte deben remitir el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente en forma trimestral.

1.2 Para el caso de los concesionarios de distribución de gas natural por red de ductos, las

obligaciones antes mencionadas han sido recogidas en el Artículo 46° del TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos (en adelante “Reglamento de Distribución”), según el cual los concesionarios deben presentar a Osinergmin, en forma trimestral el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente; utilizando los formatos y los medios tecnológicos establecidos por el Regulador.

1.3 En el marco de los mencionados reglamentos, mediante Resolución Osinergmin N° 116-2013-OS/CD se aprobó la Norma “Manual de Contabilidad Regulatoria-2013”, que aprobó los códigos contables para el registro de las operaciones económicas realizadas por los concesionarios, así como sus respectivos formatos de remisión de información.

1.4 Al respecto se ha verificado la necesidad de establecer las bases metodológicas para la sistematización, automatización de la remisión y validación de la información contable, económica y financiera que actualmente vienen proporcionando los concesionarios de transporte y distribución mediante los Anexos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como especificar la información de detalle requerida por Osinergmin.

2. Objetivo

El objetivo del presente documento es presentar la Base Metodológica que proporcionará el sustento de la información que actualmente vienen presentando los concesionarios de transporte y distribución al amparo de lo previsto en el Manual de Contabilidad Regulatoria -2013 (en adelante “MCR”). En tal sentido, la presente Base Metodológica describe los principios y procedimientos aplicables a las siguientes actividades:




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2.1. La estructuración de la Base de Datos que permitirá la remisión, validación y análisis de la información contable y financiera de las concesionarias de transporte y distribución de gas natural.

2.2. La transferencia de información de los Estados Financieros y los Anexos establecidos en el

MCR, así como de los formatos para la remisión de información complementaria, a fin de garantizar el estado y la calidad de la información contable, económica y financiera que proporcionan los concesionarios de transporte y distribución.

2.3. Recabar la información de detalle que sustente la información proporcionada en los

Estados Financieros y los Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria.

3. Procedimientos y Medios de Transferencia de Información

3.1. En la presente norma se define la información detallada de la información económica financiera que los concesionarios deben presentar a Osinergmin junto con los Estados Financieros. En ese sentido, la remisión de dicha información, deberá respetar los plazos establecidos por el Reglamento de Distribución y el Reglamento de Transporte:

- Trimestral: Dentro de los treinta (30) días calendario del cierre de cada trimestre. - Anual: Dentro de los veinte (20) días calendario del mes de abril de cada año.

3.1. A efectos de estandarizar la información contable, económica y financiera remitida por los

concesionarios, en el MCR se han aprobado los códigos contables para el registro de las empresas, el tipo de estado financiero, las cuentas contables, la categoría y nivel socio económico de consumidores y la clase de activos intangibles. Dicha codificación deberá ser utilizada para el envío de la información complementaria a que se refiere el párrafo precedente.

3.2. Osinergmin implementará un Sistema Web de libre disposición para las empresas

concesionarias de transporte y distribución comprendidas dentro del ámbito de aplicación del MCR, a fin de que reporten su información contable, económica y financiera en forma estandarizada. Lo señalado, permitirá al Regulador verificar y validar la correcta utilización de los códigos aprobados por el MCR.

3.3. Dicho Sistema Web cuenta con las siguientes funciones:

o Ingreso y modificación de datos desde el mismo Sistema Web.

o Importación de las tablas de información requeridas por el Osinergmin para su validación.

o Verificación y validación de la consistencia de la información.

o Exportación de las tablas requeridas por el Osinergmin.

o Impresión de los reportes a entregar al Osinergmin.

3.5. La transferencia de información se realiza mediante el Portal de Remisión de Información

Energética (PRIE) que es un sistema diseñado para brindar una plataforma estándar y común para la remisión de información. El mencionado portal empleará el Sistema Web mencionado




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en el numeral 3.2, el cual será integrado al PRIE. 3.6. Las tablas de información reportadas por los concesionarios, deberán ser llenadas utilizando

como apoyo las tablas de códigos contemplados en el ANEXO B: TABLAS DE CÓDIGOS. Dichas tablas serán incorporadas en el Sistema Web, el cual será de libre acceso para las empresas concesionarias a través de la página Web de Osinergmin.

4. Descripción General de la Información a Remitir

A. La información de detalle que las empresas deben remitir se encuentra especificada en el ANEXO A: ESTRUCTURA DE LAS TABLAS DE LA BASE DE DATOS PARA LA REMISIÓN DE INFORMACIÓN ECONOMICA FINANCIERA, donde se describen las especificaciones de la información requerida. La información se remitirá a través del Sistema Web que Osinergmin implementará con dicho fin de acuerdo con los formatos, especificaciones y plazos que se indica en la presente norma.

B. El Sistema Web será de libre acceso a las empresas concesionarias, permitiendo generar, verificar y validar la información digital (formato txt).

C. El Osinergmin pondrá a disposición el siguiente correo electrónico del área de sistema de la Gerencia de Regulación de Tarifas, para las consultas de soporte del Sistema Web: [email protected]

D. A fin de recopilar y uniformizar la información en forma sistemática se requiere que las

empresas concesionarias envíen la siguiente información contable, económica y/o financiera:

Tabla 1 : ESTADOS FINANCIEROS; Tabla 2 : ESTADO DE COSTOS COMBINADOS; Tabla 2A : DETALLE COSTOS COMBINADOS; Tabla 3 : INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS–

IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES; Tabla 4 : INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES; Tabla 5 : DETALLE ACTIVOS INTANGIBLES; Tabla 6 : DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR

PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO;

E. Los formatos de reportes impresos que permitirá generar el Sistema Web y que deberán ser presentados por las empresas se muestran en el ANEXO C: REPORTES. Estos reportes, son:

Estados Financieros (4 reportes).

Formatos con información detallada de los Anexos del Manual de Contabilidad




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Regulatoria (2 reportes).

F. Adicionalmente, el Sistema Web permitirá generar los reportes de los Estados Financieros y de los Anexos del MCR.

G. La presentación de las Notas a los estados Financieros, se realizará por medio de la carga de archivo PDF al Sistema Web.

H. La presentación del reporte con la Información Financiera Auditada, se realizará por medio de la carga de archivo PDF al Sistema Web.

4.1. ESTADOS FINANCIEROS (TABLA 1: ESTADOS FINANCIEROS)

4.1.1. Descripción: Tabla de información del Balance General de la empresa, Estado General

de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino de la empresa, Estado de Cambio en

el Patrimonio Neto y del Flujo de Efectivo general de la empresa.

4.1.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual.

4.1.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y

Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año).

4.1.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).

4.2. ESTADOS DE COSTO COMBINADO – DESTINO Y NATURALEZA / NATURALEZA DESTINO (TABLA 2: ESTADO DE COSTOS COMBINADOS)

4.2.1. Descripción: Tabla de información de gastos directos que deben imputarse a cada

centro de costo, según el centro de costo, la actividad que desarrolla la empresa y

unidades de costo.





4.3. DETALLE DE COSTOS COMBINADOS (TABLA 2A: DETALLE DE COSTOS COMBINADOS)

4.3.1. Descripción: Tabla de información de gastos directos que deben imputarse a cada

centro de costo, según el centro de costo, la actividad que desarrolla la empresa y

unidades de costo clasificando los costos por concepto de obras de inversión en

ampliaciones o ejecución de obras de instalación al interior de las instalaciones de los

consumidores, así como los gastos de comercialización asociados al mercado libre o

regulado.





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4.4. ANÁLISIS DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO, IME-CINIIF 12 Y NUEVAS INSTALACIONES (TABLA 3: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS –IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES)

4.4.1. Descripción: Tabla con información del activo inmovilizado que comprende la

infraestructura del sistema de transporte y distribución que permite brindar los

servicios del transporte y distribución del Gas Natural.

Información del activo inmovilizado comprendido en el ámbito de aplicación de la

CINIIF 12 – Acuerdos de Concesión de Servicios que se refiere al Activo No Reconocido

como Inmovilizado Material del Concesionario, puesto que el acuerdo contractual de

servicios no confiere al concesionario el derecho de controlar la utilización de

infraestructuras de servicio público. El concesionario solo tiene acceso a la explotación

de la infraestructura para prestar el servicio público por cuenta del concedente.

Información de inversiones nuevas, correspondientes a ampliaciones, extensiones o

adquisición de la planta, local, estructura, equipo, sistema de transporte, sistema de

distribución, utilizados para buscar, producir, procesar, almacenar, transportar,

distribuir o comercializar hidrocarburos, que realiza el concesionario y que aún no han

sido incorporados en la base del cálculo de la tarifa.




4.4.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo de Sistema Web).

4.5. INGRESOS POR DERECHOS DE CONEXIÓN O POR APORTES FINANCIEROS (TABLA 4: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES)

4.5.1. Descripción: Información de ingresos por derecho de conexión para acceder al

suministro de gas natural dentro de un Área de Concesión, mediante un pago que es

regulado por Osinergmin, según lo establecido en la definición 2.36 del Artículo 2° del

Reglamento de Distribución.

Información de pagos que los interesados entregan al Concesionario para adelantar la

ejecución de las obras de expansión del Sistema de Distribución y por consiguiente el

acceso al suministro de Gas Natural, en un plazo menor.


4.5.3. Plazo de presentación Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y





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4.6. DETALLE DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES (TABLA 5: DETALLE ACTIVOS INTANGIBLES)

4.6.1. Descripción: Información de los activos intangibles de la Concesionaria, son bienes de

uso que se caracterizan por carecer de sustancia física susceptible de valoración

económica.


4.6.3. Plazo de presentación Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y



4.7. DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN (Art.° 112a TUO RDGN) O INGRESOS POR APORTE O SOBRECARGO (TABLA 6: DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO)

4.7.1. Descripción: Información de los descuentos que se otorga a los usuarios residenciales.

Información de los descuentos que se otorga a los usuarios residenciales, favorecidos

con el Plan de Promoción (Art. 112° del TUO del Reglamento de Distribución de Gas

Natural).

Información del pago que los interesados efectúan adicional al Derecho de Conexión,

para que su solicitud sea calificada como económicamente viable.





5. Disposiciones Complementarias

A. Para mantener actualizada la codificación que se utilizará para la remisión de la información, el Osinergmin pondrá a disposición de las empresas en su página Web las tablas mostradas en el siguiente cuadro:




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LISTA DE TABLAS DE CÓDIGOS

Estas Tablas, que se muestran en el ANEXO B : TABLAS DE CÓDIGOS, tendrán la información actualizada respecto a los códigos y datos requeridos para el reporte de información de las empresas del ANEXO A.

B. Las empresas deberán descargar las tablas del Anexo B con la información actualizada

de la página Web del Osinergmin, en forma trimestral y de manera al previa al envío de su información. Una vez descargadas, deberán importarse al Sistema Web para la validación de información.

C. Las empresas concesionarias de transporte de hidrocarburos y de distribución de gas natural por red de ductos deberán emplear el Sistema Web que implementará Osinergmin para la generación de los Estados Financieros y los Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria vigente, los que entregarán en forma impresa conforme a las disposiciones establecidas en dicho manual.

D. En caso que, fuera de los plazos establecidos en el Manual de Contabilidad Regulatoria y en la presente Base metodológica, las empresas concesionarias de transporte de hidrocarburos y de distribución de gas natural por red de ductos consideren efectuar alguna modificación de la información ingresada al Sistema Web, como de los Formatos de la presente Base Metodológica y/o de los Estados Financieros y Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria, deberán solicitar la habilitación del Sistema Web por medio del correo electrónico indicado en el Literal C del Numeral 4 de la presente Base Metodológica.

ITEM TABLA DESCRIPCIÓN

1 TABLA A EMPRESA

2 TABLA B TIPO ESTADO FINANCIERO

3 TABLA C TIPO COSTOS COMBINADOS

4 TABLA D SUB TIPO COSTOS COMBINADOS

5 TABLA E TIPO DETALLE COSTOS COMBINADOS

6 TABLA F TIPO ACTIVOS

7 TABLA G SUB TIPO ACTIVOS

8 TABLA H INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES GAS NATURAL

9 TABLA I CATEGORIAS DE CONSUMIDORES DE GAS NATURAL

10 TABLA J INTANGIBLE

11 TABLA K TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE

12 TABLA L DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS

13 TABLA M NIVEL SOCIOECONOMICO DEL CONSUMIDOR

14 TABLA N TIPO MONEDA

15 TABLA O CUENTAS CONTABLES




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ANEXO A

ESTRUCTURA DE LAS TABLAS DE LA

BASE DE DATOS PARA LA REMISIÓN DE

INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA




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TABLA 1: ESTADOS FINANCIEROS

CAMPO DESCRIPCIÓN TIPO LONGITUD OBSERVACIONES EJEMPLO

1 COD_EMPRESA CARÁCTER 4 CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B GNLC

2 COD_TIPO_ESTADO_FINANCIERO CARÁCTER 3 CÓDIGO DEL TIPO DE ESTADO FINANCIERO SEGÚN ANEXO B BGH

3 CUENTA NUMÉRICO 5 NÚMERO DE CUENTA CONTABLE SEGÚN PLAN CONTABLE O MCR 11141

4 MONTO NUMÉRICO 12.2 VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO 42510.26

5 COD_MONEDA CARÁCTER 1 TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B D

6 TRIMESTRE CARÁCTER 5 AÑO Y TRIMESTRE 20141 TABLA 2: ESTADOS DE COSTOS COMBINADOS



2 COD_TIPO_COSTO_COMBINADO CARÁCTER 3 CÓDIGO DEL TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B CDN

3 COD_SUB_TIPO_COSTO_COMBINADO CARÁCTER 2 CÓDIGO DEL SUB TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B 01




7 TRIMESTRE CARÁCTER 5 AÑO Y TRIMESTRE 20141 TABLA 2A: DETALLE DE COSTOS COMBINADOS



2 COD_TIPO_COSTO_COMBINADO CARÁCTER 3 CÓDIGO DEL TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B CDN

3 COD_SUB_TIPO_COSTO_COMBINADO CARÁCTER 2 CÓDIGO DEL SUB TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B 01

4 COD_TIPO_DET_CC CARÁCTER 2 CÓDIGO DEL TIPO DETALLE DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B 02




8 TRIMESTRE CARÁCTER 5 AÑO Y TRIMESTRE 20141




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TABLA 3: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS - IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES



2 COD_TIPO ACTIVOS CARÁCTER 9 CÓDIGO TIPO DE ACTIVO SEGÚN ANEXO B IMECINIIF

3 COD_SUB_TIPO_ACTIVO CARÁCTER 2 CÓDIGO SUB TIPO DE ACTIVO SEGÚN ANEXO B 01




8 TRIMESTRE CARÁCTER 5 AÑO Y TRIMESTRE 20141 TABLA 4: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES



2 COD_INGR_CONEX_APORT_GN CARÁCTER 3 CÓDIGO DE INGRESO POR CONEXIÓN O POR APORTES SEGÚN ANEXO B IDC

3 COD_CATEGORIA CARÁCTER 3 CÓDIGO CATEGORIA DE CONSUMIDOR DE GN SEGÚN ANEXO B GE1

4 CANTIDAD CONSUMIDORES NUMÉRICO 7 CANTIDAD DE CONSUMIDORES DE GN 852



7 TRIMESTRE CARÁCTER 5 AÑO Y TRIMESTRE 20141 TABLA 5: ACTIVOS INTANGIBLES



2 COD_TIPO_INTANGIBLE CARÁCTER 3 CÓDIGO DEL ACTIVO INTANGIBLE SEGÚN ANEXO B DAI

3 COD_ACT_INTANGIBLE CARÁCTER 2 CÓDIGO DEL TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE SEGÚN ANEXO B 01

4 MONTO NUMÉRICO 12.2 VALOR O MONTO DEL ACTIVO INTANGIBLE 1500.55






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TABLA 6: DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO



2 COD_PROM_SOBRECARGO CARÁCTER 3 CÓDIGO DE DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN (Art.° 112.a TUO RDGN) O INGRESOS POR APORTE O SOBRECARGO SEGÚN ANEXO B

DPP

3 COD_NIVEL_CONSUMIDOR CARÁCTER 4 CÓDIGO NIVEL SOCIO ECONÓMICO DEL CONSUMIDOR DE GN SEGÚN ANEXO B MEBA

4 CANTIDAD USUARIO NUMÉRICO 7 CANTIDAD DE CONSUMIDORES DE GN 1000







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ANEXO B

TABLAS DE CÓDIGOS




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TABLA A: EMPRESA

COD_EMPRESA DSC_EMPRESA ESTADO

GNLC GAS NATURAL DE LIMA Y CALLAO S.A. - CALIDDA 1

TGP TRANSPORTADORA DE GAS DEL PERÚ S.A. 1

TABLA B: TIPO ESTADO FINANCIERO

COD_TIPO_ESTADO_FINANCIERO DSC_TIPO_ESTADO_FINANCIERO ESTADO

BGH BALANCE GENERAL HISTÓRICO 1

GPH RESULTADO ECONÓMICO GANANCIAS Y PÉRDIDAS HISTÓRICO 1

CPN ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO 1

FDF FLUJO DE EFECTIVO 1

TABLA C: TIPO COSTOS COMBINADOS

COD_TIPO_CC DSC_TIPO_CC ESTADO

CDN COSTO COMBINADO POR DESTINO Y NATURALEZA 1

CND COSTO COMBINADO POR NATURALEZA Y DESTINO 1

TABLA D: SUB TIPO COSTOS COMBINADOS

COD_SUB_TIPO_CC DSC_SUB_TIPO_CC COD_TIPO_CC ESTADO

01 COMPRAS CDN 1

02 VARIACIÓN DE EXISTENCIA CDN 1

03 GASTOS DE PERSONAL CDN 1

04 SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS CDN 1

05 GASTOS POR TRIBUTOS CDN 1

06 OTROS GASTOS DE GESTIÓN CDN 1

07 GASTOS FINANCIEROS CDN 1

08 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES CDN 1

10 COSTO DE INVERSION CND 1

11 COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTOS CND 1

12 MARGEN COMERCIAL CND 1

13 GASTOS ADMINISTRATIVOS CND 1

14 GASTOS FINANCIEROS CND 1

TABLA E: TIPO DETALLE COSTOS COMBINADOS

COD_TIPO_DET_CC DSC_TIPO_DET_CC ESTADO

01 AMPLIACIONES DE REDES 1

02 INSTALACIONES INTERNAS 1

03 OYM 1

04 OTROS 1

05 LIBRE 1

06 REGULADO 1




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TABLA F: TIPO ACTIVOS

COD_TIPO ACTIVOS DSC_ESTADO_FINANCIERO ESTADO

IME INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1

IMECINIIF INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS CINIIF 1

INI INVERSIONES EN NUEVAS INSTALACIONES 1

TABLA G: SUB TIPO ACTIVOS

COD_SUB_TIPO_ACTIVO DSC_SUB_TIPO_ACTIVO ESTADO

01 CAPITAL DE INVERSIÓN PLANTA EN SERVICIO 1

02 INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES PLANTA NO RECONOCIDA 1

03 CAPITAL REDUNDANTE FUERA DE SERVICIO 1

04 INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADOS CON APORTES O SOBRECARGO 1

05 INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADOS CON APORTE FINANCIERO 1

06 INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADO POR LA CONCESIONARIA 1

TABLA H: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES GAS NATURAL

COD_INGR_CONEX_APORT_GN DSC_INGR_CONEX_APORT_GN ESTADO

IDC INGRESOS POR DERECHOS DE CONEXIÓN 1

IAF INGRESOS POR APORTES FINANCIEROS 1

TABLA I: CATEGORIAS DE CONSUMIDORES DE GAS NATURAL

COD_CATEGORIA DSC_CATEGORIA ESTADO

A CATEGORIA A 1

B CATEGORIA B 1

C CATEGORIA C 1

D CATEGORIA D 1

E CATEGORIA E 1

GNV CATEGORIA GNV 1

E1 CATEGORIA E1 1

E2 CATEGORIA E2 1

GE1 CATEGORIA GE1 1

GE2 CATEGORIA GE2 1

TABLA J: INTANGIBLE

COD_TIPO_INTANGIBLE DSC_TIPO_INTANGIBLE ESTADO

DAI DETALLE DE ACTIVOS INTANGIBLES 1




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TABLA K: TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE

COD_ACT_INTANGIBLE DSC_ACT_INTANGIBLE ESTADO

01 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS 1

02 PATENTE Y PROPIEDAD INDUSTRIAL 1

03 PROGRAMAS DE COMPUTADORAS (SOFTWARE) 1

04 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO 1

05 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS 1

06 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES 1

07 PLUSVALÍA MERCANTIL 1

08 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 1

TABLA L: DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS

COD_PROM_SOBRECARGO DSC_PROM_SOBRECARGO ESTADO

DXP DESCUENTO POR PROMOCIÓN 1

DPP DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN ART.112A RDGN 1

IAS INGRESO POR APORTES O SOBRECARGO 1

TABLA M: DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS

COD_NIVEL_CONSUMIDOR DSC_NIVEL_CONSUMIDOR ESTADO

ALT NIVEL SOCIO-ECONÓMICO ALTO 1

MEAL NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO ALTO 1

MED NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO 1

MEBA NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO BAJO 1

BAJ NIVEL SOCIO-ECONÓMICO BAJO 1

GNV GNV 1

TABLA N: TIPO MONEDA

COD_MONEDA DSC_MONEDA ESTADO

D DÓLARES AMERICANOS 1

S SOLES 1




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TABLA O: CUENTA CONTABLE

COD_CUENTA DSC_CUENTA ESTADO

91 COSTO DE INVERSIÓN 1

911 Edificios, otras construcciones e instalaciones 1

912 Edificaciones administrativas 1

913 Almacenes 1

914 Edificios para producción 1

915 Estación de Regulación 1

916 Pozos y reservorios para Almacenamiento 1

917 Tanques de Almacenamiento 1

918 REDES 1

9181 Redes de Acero 1

9182 Redes de Polietileno 1

919 Equipos e Instalaciones de explotación 1

9191 Estaciones y equipos de Comprensión 1

9192 Estaciones de Bombeo 1

9193 Estaciones de Reducción de Bombeo 1

9194 Equipos de Medición y Regulación de Estaciones 1

9195 Equipos de licuefacción 1

9196 Equipos de Vaporización 1

9197 Equipos de purificación 1

9198 Otros Equipos 1

92 COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO 1

921 Por servicios Tarifarios 1

9211 Operación y Mantenimientos de Pozos, Reservorios y Tanques 1

9212 Operación y Mantenimientos de Red de Acero 1

9213 Operación y Mantenimientos de Red de Polietileno 1

9214 Operación y Mantenimientos de Estaciones Equipos e Instalaciones 1

92141 Estaciones y equipos de Regulación 1

92142 Estaciones y equipos de Comprensión 1

92143 Estaciones de Bombeo 1

92144 Estaciones de Reducción de Bombeo 1

92145 Equipos de Medición y Regulación de Estaciones 1

92146 Equipos de licuefacción 1

92147 Equipos de Vaporización 1

92148 Equipos de purificación 1

92149 Otros Equipos 1

9215 Mantenimiento Acometidas par consumidores igual o menor de 300 m3/mes 1

9216 Revisión Instalaciones Internas para consumidores igual o menor de 300 m3/mes 1

922 Promoción Consumidores Residenciales menores de 300 m3/mes 1

9221 Tubería de Conexión 1

9222 Acometida 1

9223 Tubería de Conexión 1

9224 Red interna 1

9225 Conversión de artefactos 1

9226 Otros 1 Nota 1: La tabla “O” se muestra a manera de ejemplo, parte de la tabla de códigos de cuenta, la misma que corresponde a todas las cuentas del Plan Contable General y del MCR. Nota 2: Los códigos y valores de las tablas de este Anexo son referenciales, los mismos que estarán actualizadas en el Sistema Web, que deberán descargar las empresas previo al envío de su información.




Página 19

ANEXO C

REPORTES




Página 20

Formato 1: Balance General

Empresa Año y Trimestre

Tipo de Moneda Cuenta Descripción Monto

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja

102 Fondos fijos

103 Efectivo en tránsito

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

105 Otros equivalentes de efectivo

106 Depósitos en instituciones financieras

107 Fondos sujetos a restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS

111 Inversiones mantenidas para negociación

112 Inversiones disponibles para la venta

113 Activos financieros – Acuerdo de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

122 Anticipos de clientes

123 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

132 Anticipos recibidos

133 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Personal

142 Accionistas (o socios)

143 Directores

144 Gerentes

148 Diversas

15 CUENTAS POR COBRAR – SUBVENCIONES GUBERNAMENTALES

151 Garantía Por Red Principal

152 Plan de Promoción Conexiones Residenciales

153 Sistema de Seguridad Energética en Hidrocarburos - SISE

154 Fondo de Inclusión Social Energético - FISE

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

161 Préstamos

162 Reclamaciones a terceros

163 Intereses, regalías y dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía

165 Venta de activos inmovilizados

166 Activos por instrumentos financieros

168 Otras cuentas por cobrar diversas




Página 21




17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS

171 Préstamos

173 Intereses, regalías y dividendos

174 Depósitos otorgados en garantía

175 Venta de activo inmovilizado

176 Activos por instrumentos financieros

178 Otras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 Costos financieros

182 Seguros

183 Alquileres

184 Primas pagadas por opciones

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

189 Otros gastos contratados por anticipad

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros

195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

20 ACTIVO REALIZABLE MERCADERÍAS

201 Mercaderías manufacturadas

202 Mercaderías de extracción

208 Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos manufacturados

212 Productos de extracción terminados

215 Existencias de servicios terminados

217 Otros productos terminados

218 Costos de financiación – Productos terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos

222 Desechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 Productos en proceso de manufactura

232 Productos extraídos en proceso de transformación

235 Existencias de servicios en proceso

237 Otros productos en proceso

238 Costos de financiación – Productos en proceso




Página 22




24 MATERIAS PRIMAS

241 Materias primas para productos manufacturados

242 Materias primas para productos de extracción

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 Materiales auxiliares

252 Suministros

253 Repuestos

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

271 Inversiones inmobiliarias

272 Inmuebles, maquinaria y equipo

273 Intangibles

275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria

276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo

277 Amortización acumulada – Intangibles

279 Desvalorización acumulada

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

281 Mercaderías

284 Materias primas

285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

291 Mercaderías

292 Productos terminados

293 Subproductos, desechos y desperdicios

294 Productos en proceso

295 Materias primas


298 Existencias por recibir

30 ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

311 Terrenos

312 Edificaciones

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO



33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Terrenos




Página 23




332 Edificaciones

333 Maquinarias y equipos de explotación

334 Unidades de transporte

335 Muebles y enseres

336 Equipos diversos

337 Herramientas y unidades de reemplazo

338 Activos referidos a Contratos BOOT

34 INTANGIBLES

341 Concesiones, licencias y otros derechos

342 Patentes y propiedad industrial

343 Programas de computadora (software)

344 Costos de exploración y desarrollo

345 Fórmulas, diseños y prototipos

346 Reservas de recursos extraíbles

347 Plusvalía mercantil

349 Otros activos intangibles

35 INVERSIONES EN NUEVAS INSTALACIONES

351 Terrenos

352 Edificaciones






358 Unidades por recibir

359 Construcciones y obras en curso

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo

364 Desvalorización de intangibles

366 Desvalorización de inversiones mobiliarias

37 ACTIVO DIFERIDO

371 Impuesto a la renta diferido

372 Participaciones de los trabajadores diferidas

373 Intereses diferidos

38 PLANTA FUERA DE SERVICIO

381 Terrenos

382 Edificaciones





Página 24








39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada

392 Amortización acumulada

393 Agotamiento acumulado

40 PASIVO TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

402 Certificados tributarios

403 Instituciones públicas

405 Gobiernos regionales

406 Gobiernos locales

407 Administradoras de fondos de pensiones

408 Empresas prestadoras de servicios de salud

409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar

413 Participaciones de los trabajadores por pagar

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

422 Anticipos a proveedores

423 Letras por pagar

424 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

432 Anticipos otorgados

433 Letras por pagar

434 Honorarios por pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

441 Accionistas (o socios)

442 Directores

443 Gerentes

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades




Página 25




452 Contratos de arrendamiento financiero

453 Obligaciones emitidas

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

455 Costos de financiación por pagar

456 Préstamos con compromisos de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

461 Reclamaciones de terceros

464 Pasivos por instrumentos financieros

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

467 Depósitos recibidos en garantía

468 Subvenciones Gubernamentales

469 Otras cuentas por pagar diversas

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

471 Préstamos

472 Costos de financiación

473 Anticipos recibidos

474 Regalías

475 Dividendos

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

479 Otras cuentas por pagar diversas

48 PROVISIONES

481 Provisión para litigios

482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

483 Provisión para reestructuraciones

484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

485 Provisión para gastos de responsabilidad social

486 Provisión para garantías

489 Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO

491 Impuesto a la renta diferido

492 Participaciones de los trabajadores diferidas

493 Intereses diferidos

494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

495 Subvenciones Gubernamentales recibidos diferidos

496 Ingresos diferidos

497 Costos diferido

50 PATRIMONIO NETO CAPITAL

501 Capital social

502 Acciones en tesorería




Página 26




51 ACCIONES DE INVERSIÓN

511 Acciones de inversión

512 Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL

521 Primas (descuento) de acciones

522 Capitalizaciones en trámite

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la

564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la Compra o venta convencional fecha de liquidación

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

571 Excedente de revaluación

572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

58 RESERVAS

581 Reinversión

582 Legal

583 Contractuales

584 Estatutarias

585 Facultativas

589 Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas

592 Pérdidas acumuladas




Página 27

Formato 2: Resultado Económico por Destino Histórico



70 VENTAS

701 Mercaderías manufacturadas

702 Mercaderías de extracción

705 Prestación de Servicios Extra tarifarios

706 Derechos de Conexión.

707 Ingresos por Plan de Promoción y Otros

708 Margen Comercial

709 Devoluciones sobre ventas

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

711 Variación de productos terminados

712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios

713 Variación de productos en proceso

715 Variación de existencias de servicios

72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO



723 Intangibles

725 Costos de financiación capitalizados

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

742 Descuento por Promoción a Consumidores residenciales

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

751 Servicios en beneficio del personal

752 Comisiones y corretajes

753 Regalías

754 Alquileres

755 Recuperación de cuentas de valuación

756 Enajenación de activos inmovilizados

757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

758 Ingresos Por Subvenciones Gubernamentales

759 Otros ingresos de gestión

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

761 Activo realizable

762 Activo inmovilizado

77 INGRESOS FINANCIEROS

771 Ganancia por instrumento financiero derivado

772 Rendimientos ganados

773 Dividendos




Página 28




774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

775 Descuentos obtenidos por pronto pago

776 Diferencia en cambio

777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

778 Participación en resultados de entidades relacionadas

779 Otros ingresos financieros

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

781 Cargas cubiertas por provisiones

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

60 GASTOS POR NATURALEZA COMPRAS

601 Mercaderías

602 Materias primas


609 Costos vinculados con las compras

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

611 Mercaderías

612 Materias primas


62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones

622 Otras remuneraciones

623 Indemnizaciones al personal

624 Capacitación

625 Atención al personal

626 Gerentes

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

628 Retribuciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, correos y gastos de viaje

632 Asesoría y consultoría

633 Servicios encargados a terceros

634 Mantenimiento y reparaciones

635 Alquileres

636 Servicios básicos

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

638 Servicios de contratistas




Página 29




639 Otros servicios prestados por terceros

64 GASTOS POR TRIBUTOS

641 Gobierno central

642 Gobierno regional

643 Gobierno local

644 Otros gastos por tributos

65 OTROS GASTOS DE GESTION

651 Seguros

652 Regalías

653 Suscripciones

654 Licencias y derechos de vigencia

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

656 Suministros

658 Gestión medioambiental

659 Otros gastos de gestión

66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

661 Activo realizable

662 Activo inmovilizado

67 GASTOS FINANCIEROS

671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

672 Pérdida por instrumentos financieros derivados

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 Diferencia de cambio

677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

678 Participación en resultados de entidades relacionadas

679 Otros gastos financieros

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciación

682 Amortización de intangibles

683 Agotamiento

684 Valuación de activos

685 Deterioro del valor de los activos

686 Provisiones

69 COSTO DE VENTAS

691 Mercaderías

692 Productos terminados

693 Subproductos, desechos y desperdicios




Página 30




694 Servicios

695 Gastos por desvalorización de existencias

80 Margen Comercial

801 Margen Comercial

81 PRODUCTO DEL EJERCICIO

811 Producción de bienes

812 Producción de servicios

813 producción de activo inmovilizados

82 VALOR AGREGADO

821 Valor agregado

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION

831 Excedente bruto(insuficiencia bruta) de explotación

84 RESULTADO DE EXPLOTACION

841 Resultado de explotación

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851 Resultados antes de participaciones e impuestos

87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

871 Participaciones de los trabajadores- Corrientes

872 Participaciones de los trabajadores- Diferida

88 IMPUESTO A LA RENTA

881 Impuesto a la renta- Corriente

882 Impuesto a la renta- Diferida

89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad

892 Pérdida




Página 31

Formato 3: Estado de Cambio Patrimonial Neto



50 PATRIMONIO NETO CAPITAL

501 Capital social

502 Acciones en tesorería

51 ACCIONES DE INVERSIÓN

511 Acciones de inversión

512 Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL

521 Primas (descuento) de acciones

522 Capitalizaciones en trámite

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la

564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la Compra o venta convencional fecha de liquidación

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

571 Excedente de revaluación

572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

58 RESERVAS

581 Reinversión

582 Legal

583 Contractuales

584 Estatutarias

585 Facultativas

589 Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas

592 Pérdidas acumuladas



OSINERGMIN N°112-2016-OS/CD

Página 32

Formato 4: Flujo de Efectivo



71000 ACTIDADES DE OPERACION

Cobranza a clientes

Cobranza ingresos por servicios de distribución

Cobranza por otras entradas de efectivo

Pago a proveedores de bienes y servicios

Pago de Beneficios a empleados

Pago del impuesto a la renta

Pago Impuesto a las ganancias

Pago de intereses

Pago comisiones cancelación de deuda

Otros pagos de operación, neto

72000 ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobranza ventas de propiedades, planta y equipos

Pago Inversión en bienes de la concesión

Pago préstamo a entidades relacionadas

Pago compra de Software

Pago compra de propiedades, planta, equipo y obras en curso

Pago compra de otros activos

73000 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Cobranza prestamos recibidos

Cobranza Aporte de capital

Cobranza Aporte de financiero por sobrecargo

Pago Devolución de aporte financiero y sobrecargo

Pago préstamo a entidades relacionadas

Pago Amortización o préstamos recibidos

74000 VARIACION DEL EFECTIVO

75000 SALDO EFECT. AL INICIO DEL EJERCICIO

76000 SALDO EFECT. AL FIN. DEL EJERCICIO




Página 33

Formato 5: Detalle de Costos de Operación y Mantenimiento en los Costos Combinados

Empresa

Año y Trimestre

Tipo de Moneda

Cuenta Descripción Costo por

Ampliación de Redes

Instalaciones Internas

Operación y Mantenimiento

Otros

92 COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO

92.1 Por servicios Tarifarios

9211 Operación y Mantenimientos de Pozos, Reservorios y Tanques

9212 Operación y Mantenimientos de Red de Acero

9213 Operación y Mantenimientos de Red de Polietileno

9214 Operación y Mantenimientos de Estaciones Equipos e Instalaciones

92141 Estaciones y equipos de Regulación

92142 Estaciones y equipos de Comprensión

92143 Estaciones de Bombeo

92144 Estaciones de Reducción de Bombeo

92145 Equipos de Medición y Regulación de Estaciones

92146 Equipos de licuefacción

92147 Equipos de Vaporización

92148 Equipos de purificación

92149 Otros Equipos

9215 Mantenimiento Acometidas par consumidores igual o menor de 300 m3/mes

9216 Revisión Instalaciones Internas para consumidores igual o menor de 300 m3/mes

92.2 Promoción Consumidores Residenciales menores de 300 m3/mes

9221 Tubería de Conexión

9222 Acometida


9224 Red interna

9225 Conversión de artefactos

9226 Otros

9227 Corte y Reconexión

9228 Gastos de Operación y Mantenimiento Diversos

9229 Gastos de Exploración y Desarrollo

9230 Seguridad y Protección de Instalaciones

9231 Gastos de Purificación

9232 Gastos de Odorización

9233 Mapas y otros Registros

9234 Diseños de Instalaciones Internos

9235 Perdidas de Gas de Line- Pack

9236 Otros

923 Por Servicios Extra tarifarios




Página 34

Formato 5: Detalle de Costos de Operación y Mantenimiento en los Costos Combinados

Empresa

Año y Trimestre

Tipo de Moneda

Cuenta Descripción Costo por

Ampliación de Redes

Instalaciones Internas

Operación y Mantenimiento

Otros


9232 Acometidas

9233 Habilitación Instalación Interna

9234 Revisión Quincenal

9235 Otros Servicios Tarifarios

924 Por Plan de Promoción Conexión Consumidores Residenciales


9242 Acometida

9243 Instalaciones Internas Típicas

9244 Otros Costos




Página 35

Formato 6: Detalle de Costos de Comercialización en los Costos Combinados

Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda

Cuenta Descripción Libres Regulados

93 MARGEN COMERCIAL

931 Costos de Facturación y Cobranza

9311 Lectura de Medidores

9312 Procesamiento y emisión de Recibos

9313 Reparto

9314 Cobranza

932 Mantenimiento de cuentas de Clientes

9321 Registro y Facturación

9322 Cobranza

933 Servicios a Clientes

9331 Atención a Clientes y Quejas

9332 Difusión de Información y Gastos de Orientación al Publico

934 Promoción de Ventas

9341 Representación y Ventas

9342 Promoción y Publicidad

935 Acceso al Servicio

9351 Conexión

9352 Desconexión

9353 Reconexión

RESOLUCIÓN DE CONSEJO DIRECTIVO ORGANISMO SUPERVISOR DE LA ... · según el cual los...

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