Deizquierda a derecha : AmparoMoraleda,

TomásLópezde la Torrey

Antonio Fomieles,

duranteel

seminario . JUANLÁZARO

J.

C . Madrid

Losconsejeros ,

ante la mayorresponsabilidaddesuhistoria

Lastransposiciones de la IV

,

VIIy

VIIIDirectivacomunitaria vana introducircambiosimportantes en

elmundode la

auditoríaenEspaña . Tanto el proyectodereformade la LeydeAuditoriacomo la LeydeEconomíaSostenible

,

ambasactualmenteentramitaciónparlamentaria ,

planteannuevos retosy

responsabilidadesa lasempresas ,

a susconsejosdeadministración

y

ala altadirección . En

estesentido,

losconsejerostendrán quehacerfrente a nuevosdesafíosenunplazocortodetiempo . Parasabercuálessonesosretos

y

lasnuevasresponsabilidades delosconsejeros ,

ademásdesusimplicaciones y riesgos ,

KPMG,

a

travésdelAudi t Committee Institute,

celebróayerunseminario dondeseanalizaron lasdistintasvariables

y quefueinauguradoporHilarioAlbarracín

,

socio responsable deKPMGenEspaña.Amparo Moraleda

,

directora delÁreaInternaciónal deIberdrola

,

resaltóensuintervención el hechodeque la

transposición delasDirectivas seestárealizandoenuncontexto decrisiseconómica

y

mostrósupreocupaciónpor la

crecienteparticipación de losGobiernos,

a través delosorganismosreguladores,

Latransposicióndelasdirectivasdela

UEtraerácambios a lasempresas . Loscomités

deauditoríacobraránmáspesoenlasempresas .

" Enestecontexto cabehacerunareflexión positiva

, yaque lasnuevas normassuponenuna llamada a

la acciónparaproteger a losinversoresy

alosaccionistas de la sociedad

y

el

gobiernocorporativo delasempresas "

.

Moraleda creeque la mejoradela

transparencia quetraenconsigoestoscambiossupondráunabuenacontribución porpartedetodos

y

daráconfianza .

"

Al final,

esalgoimportantepara la

saluddelascompañías' : Recomiendaquela nuevaregulaciónseaexigente e

imprescindibleparalasempresa& con el findequeasuman losprincipiosdelgobiernocorporativo deacuerdocon la ley.

Según Moraleda,

existenactualmente problemasparatrasladar a

la

realidaddeldía a díadelascompañías estosprincipio& El CódigoConthe

,

fuente deinspiraciónde la nuevanormativaqueseestátramitando

,

"

yahasidotomadocomoreferencia degobiernocorporativodelascompañíasmásexigentes

"

.

"

Unbuengobiernocorporativofacilita ir

a

losmercadosdecapitales

"

,

opinaMoraleda

A sujuicio ,

escrucialque lasdecisionesquesetomen sobretransparenciadelascompañías serealicenconcriteriosobjetivos y queseanvisiblesporpartedelosaccionistas

y

delosmercados .

" Unbuengobiernocorporativo facilitaacudira losmercados decapitales . Dehecho

,

existenfondos internacionalesquededican importantesrecursos paraestudiarlasprácticas delasempresasenbuengobierno

,

con la contratacióndepersonalexclusivopararealizaresosanálisis' :

TrabajoenequipoEnopinióndeMoraleda

,

unconsejocondocemiembrosesdificilquefuncionedemaneraoperativa deahí el importantepapelquejuega el comitédeauditoríaporqueahíserealizaunauténticotrabajo enequipo . Susmiembrosdebenresponder a unperfiljurídico , aunquehandeconocerigualmente el modelodenegociode la compañía .

" Dehecho,

debenentraren el campodelnegocio ,

conacerlo

,

lo que implicaunacesióndepoder

porpartedelosórganos degestióndela empresa

"

. Moraledapusocomoejemplo el comitédeauditoríadeIberdrola

,

"

quesereúnemásdedoceveces al año' :

Lanueva ley implicaránuevasexigencias y

mástrabajoparalascompañías

, yaque ,

asimismo,

habladesupervisióndelossistemas financieros

,

"

pero todoredundaráenunainformación mássegura

y responsable "

.

Sobre la aplicaciónde la leySarbanes-Oxley (

SOX)

,

unanormadeaplicaciónen el mundoanglosajón ,

Moraledapusocomoejemplosuimplantaciónen la multinacional IBM

, empresade la

quefuealtaejecutiva .

"

Al principiofuecomounapesadilla ; pero luego ,

unavezimplantada te daunniveldecontrolimportante

"

. Además, subrayóeneste

punto la necesidad deevaluar,

en lossistemasdecontrol

y gestiónqueseaplican

,

el costey

el beneficioqueconllevanlasnormas .

" En el casodeSOXexisteuncostequeesnecesario analizar "

.

Unadiferencianotablequehaobservado Moraleda esquelossistemasdeinformación financieraenlasempresasestánautomatizados

,

mientrasquelossistemasdecontrolsontodavíamanuales .

" Estossistemas, quefomentan

la transparencia,

debentener raícesy

soleraenlascompañías , peroparaesosenecesita tiempo . Y

si nohayunaimpli

Nº y fecha de publicación : 100428 - 28/04/2010Difusión : 36481Periodicidad : DiarioCincodia_100428_16_37.pdfVPB : 15353€Web Site: http://www.cincodias.com

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Sector Auditores

" Existendudassobresi

darátiempo a

aplicarlasleyesen2010%%segúnDe la Torre

Ladocumentaciónnecesariaparaunaadecuadasupervisióndelsistemadebeincluir

,

taly

comoexpusoDela

Torreensuponencia ,

cadaunodeloscincocomponentes delSCIIF

;

losobjetivosy riesgosasociados a

lastransaccionessignificativas

;

cómodichastransacciones soniniciadas

,

registradas, procesadas y

reportadas;

loscontrolesdiseñadosparamitigar losriesgos

y prevenir y

detectarerroreso fraude

;quiénrealiza

elcontrol

y

la segregación

caciónporpartede la direccióny

unavisibilidadnoterminarándearrancar "

.

Moraleda creeque la nueva leyva a

favorecer a lasempresasquesemuevenenel campo internacionalporquearmonizará la situaciónespañolaconlasdeotrospaíses . Sí creequeesnecesarioqueserefuerceaúnmásel papeldelcomitédeauditoría

y

elevar a rangodeleyalgunospuntosqueserecogenen el CódigoConthe .

" Laleyesoportuna einvita a

laacción . Esimportante recuperar la

confianza . Lapolíticasolay

lasociedad

nobastan . Estepapel lo debehacertambién

la empresa , quedebetenerunrolproactivoenestesentido "

.

AñodeaplicaciónTomásLópezdela Torre

,

sociodeRiesgos y

Cumplimiento NormativodeKPMGenEspaña y

miembrodelGrupode Ti abajodeExpertosquehacolaboradocon la CNMVsobre el control internodela

información financiera,

hablóacercadelasnuevasresponsabilidades delComitédeAuditoríaensociedadescotizadas. . De

laTorrequisoremarcar los

cambios quevan a introducirlosproyectosdeleyquetransponenlasdirectivasde

laUE

y que " darán la mayorresponsabilidad dela historia a

losconsejeros' :

Así,

el ComitédeAuditoría va a pasardeconocer el

procesodeinformaciónfinanciera

y

lossistemasdecontrolinterno a

supervisar la

eficaciadedichocontrol interno

,

lossistemasdegestiónderiesgos

y

el

procesodeelaboración

y

presentación de la

informaciónfinancieraauditada .

Porsuparte ,

el InformeAnualdeGobiernoCorporativo (

IAGC)

deberádescribir lasprincipalescaracterísticas delossistemasinternosdecontrol

y gestiónenrelacióncon el procesodeemisión deinformaciónfinancieraregulada . Enestosmomentos

,

el IAGCdebedescribir lasprincipalescaracterísticas delossistemasdecontrol

y

gestiónderiesgos y

el gradodeseguimientodelasrecomendacionesdelCódigoUnificado.

Sobrecuándopodránaplicarse ,

De la

Torrecreeque la leydeAuditoríay

la

deEconomíaSosteniblequeenglobanloscambiosqueafectan a lasempresasnoestaránaprobadashasta el

cuartotrimestrede2010

,

lo queplanteadudasde si seaplicarányaen el

presente ejercicio o yapara2011 .

"

Cuando seapruebenestará a puntodeacabar

el ejercicio ,

lo quenodarátiempoalasempresas a aplicarlasparaeste

AMPAROMORALEDADirectoradelÁrea Internacionaldelberdrola

" Todosloscomitésdeauditoríainternadebenconocerbien el negociode la empresa

"

P:Presidente

;

V:Voales

;

Vs : Vicesecretario;

5: Secretario

AbengoaAbertisAcciona

Acerinox

ACS

B. Popular

B . SabadellBanesto

Bankinter

BBVA

BME

Corp . MapfreCriteriaCalzaEbroPuleva

EnagasEndesa

FCC

TOMÁSL?PEZDELATORRESociodeRiesgos y

CumplimientoNormativodeKPMGEspaña

" Los

incumplimientos ,

cuandoentrenenvigorlasnormas

,

traeránsanciones "

MiembrosdelosComitésdeAuditoríadelasempresasdellbex35en2009

Ferrovial

Gamesa

GasNaturalGrifols

1berdrolaIberia

I .Renovables

InditexIndra'

OHl2

REE

Repsol

SacyrVallehermoso

SCH'

Téc . ReunidasTelecinco

Telefónica

UniónFenosa

(

*

)

MiembrosdelComité deControl, quehaasumido lasfunciones .

(

1

)

Datosde2008

defuncionesrelacionada;

el

procesodecierredelosestados financieros

y

loscontrolesrelacionados

y

loscontrolesdesalvaguardadeactivos.

Dela Torreresaltódiversasconclusiones al finaldesuintervención . Encuantoal gobiernodelasempresas ,

hablódelcumplimiento dela legislación ,

de la mejorade la fiabilidadde la

información financiera,

delsistema integradodegestiónderiesgos ,

delentornodecontroladecuado

y

de la inte

6115,51 / y1S )

3

3

3

511P 3VY15 /

numf?V ,1 S1

WIMP y

4 V

)

311 P , 2Vi

711 P4V ,1 Sy 1 V5,1

9

*

1

5

,1S.

, 7V)

P y4 V

)

511Py4V)

5(1Py4V )1

511Py4V)

Documentaciónpara la supervisióngración y responsabilidadesclarasde la dirección a

distintos niveles,

como el

corporativo ,

el local,

etc . Porlo

querespecta al rendimiento,

subrayóquedebehaberunenfoquecentradoenriesgosclave

,

unsistemadecontrolinternoeficaz

y

unareduccióndecostesdebido a

unmayorniveldeestandarización

y

automatización.Sobrelosfactores

internos, y

a mododeconclusión,

expuso la importancia deundiseñoadecuado

y

unfuncionamientoefectivodelsis

Fornielesapuntóensuintervención que la nuevaregulaciónestá lejosdeencontrarse terminada .

Consideró que la opiniónpúblicaestáejerciendopresión y

puedehabernuevoscambios . Todoello a causadeunentornoen el queestánsaliendonuevosdatossobrecómosehadesarrollado la

crisisfinanciera . A sujuicio ,

seestáreforzando el papeldelasauditorías internas.

ANTONIOFORNIELESSocioresponsable deAuditoríadeKPMGenEspaña

" Laregulaciónporsí

solanobasta.Senecesitanotroselementos?comoliderazgoo integridad "

4 (1 y3V )

3(

,1

51,2V )

3111Py21.11

3(

15,2V )

3

4

4(1y3V)

4 ,11 )

, ,D,n

1Py

P

,

su,

4

4 )1P2Vy15)

Cinco Días

temadegestiónderiesgos;

de la integracióndelsistemadegestiónderiesgos ,

delcontrolinterno

y

de la

auditoríainternay , porúltimo

,

delcumplimiento delasexpectativas deloscomitésdeauditoríaparacumplirsufuncióndesupervisión.

Porúltimo,

acerca delosfactoresexternos

,

De la

Torreapuntó el

cumplimiento delasexpectativasdelosdistintosgruposdeinterésconrespecto a la fiabilidadde la

informaciónpresentada

y

de la importancia de la

año .Peroeso lo decidirá la CNMV?.

Dela Torreexpusoloscambiosprofundosqueseproduciránenloscomponentesde la supervisión ,

enlosobjetivosde la

informaciónfinancieray

en el nivelorganizativo . LaspropuestasdelGrupodeTrabajodeExpertoscreadopor la

CNMVcontemplaunmarcodereferencia delSCIIFparaayudar a lasentidades a comparar y

contribuir a quesearmonice la información a publicar

yqueestábasadoenCOSO.Igualmente ,

unasguíasdeapoyoparafacilitar a lasentidades la

elaboracióndela

información a difundirenlosmercados sobresuSCIIF

y

desarrollar la

funcióndesupervisión delSCIIFporpartedelcomitédeauditoría . Otrade la

propuestahabladelinformeespecialdelauditorexternosobre la informaciónrelativa al

SCIIF . Enestecasosepideelaborarunanormatécnica

y

unformatodeinforme . Losincumplimientos ,

unavezqueentrenenvigor lasnormas

,

traeránconsigosancionesquepuedenserimportantes ,

comomultas,suspensiónen

el ejerciciodelcargo ,

etc . Enconcreto,

constituirán infraccionesgraves lafalta

deelaboración o depublicacióndelIAGC

,

asícomolasomisiones o losdatosfalsos o engañosos.

SistemadecontrolPara el

sociodeKPMG,

lafilosofíadel

nuevomarcoreguladorenmateria decontrolinternobusca tenercontrolados

s riesgos denegocioparaconseguir el

éxito,

"

yaqueasumirriesgosdeformainteligente esbueno

y

loscontrolesfacilitan

el cumplimento delosobjetivos "

. A

sujuicio ,

unadelasimplicacionesclarasdelcambioregulatorioseráque la

principalresponsabilidaddelComitédeAuditoríaresideen

la supervisióndelsistema decontrol internoengeneral y

dela

informaciónfinancieray

la gestiónderiesgosenparticular.

Ladirecciónde la empresa será la

encargadadeestablecer el sistemadecontrol

y

deasegurarse dequefunciona,

"

lo

querequiereunaadecuadadocumentación

"

. Porsuparte ,

elcomitéde

auditoríadetermina si el sistemadecontrol internoestablecido por la

direcciónesefectivo . Porúltimo

,

la dirección,

la

auditoríainterna,

otrosespecialistasindependientesy

el auditorexternoobtienen lasevidenciasnecesarias.

Durantesuintervención,

De la

Torrepusoénfasisen la necesidaddequeunasupervisiónadecuadadeldiseñodelSCIIFrequerirádocumentación previaelaboradapor la

direccióny queestará

relacionadaconla

identificacióndeobjetivos ,

riesgos y

controlesasociados.

CineoDias.com-.Vídeo en la WEB

mejorade la transparenciaantelosmercados.

El encuentro fueclausurado porAntonioFornieles

,

socioresponsable deAuditoría deKPMGenEspañaAudit Committee Institute.Desdesupuntodevista

,

la

regulaciónpor sí solanoessuficiente .

" Senecesitaunequilibrio y

unacontribucióndeotroselementoscomo el liderazgo ,

la

integridad ,

etc., paraque la

altadirección

y

el comitédeauditoríahagansutarea

,

sindejar el negociodevista "

.

Nº y fecha de publicación : 100428 - 28/04/2010Difusión : 36481Periodicidad : DiarioCincodia_100428_16_37.pdfVPB : 15353€Web Site: http://www.cincodias.com

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