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RETENCION EN LA FUENTE
HEIDY YOULIN ZAMBRANOSONIA MARTINA CARO
WILVER SMITH VELASQUEZ
PROCESOS EMPRESARIALES I SEMESTRE
QUE ES?Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.
PARA QUE SIRVE?Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
¿Qué impuestos están sometidos a retención?
Renta Remesas Ganancias Ocasionales IVA Industria y Comercio Timbre Gravamen a los
movimientos Financieros
EFECTOS SOBRE LOS IMPÚESTOS
En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.
AGENTES DE RETENCION POR
IMPUESTOS DE RENTA Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente.
QUIENES SON AUTORETENEDORES
Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.
COMO OPERA
La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
AUTORETENCION La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
CUANDO NO SE EFECTUA
No están sujetos a retención en la fuente: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a:
La Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no contribuyentes.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario. 3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
OBLIGACION AGENTE RETENEDOR
Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras
entidades autorizadas por el gobierno. Expedir certificados a quienes se les practicó retención. Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a
5 años Suministrar información que soliciten las autoridades
fiscales.
ELEMENTOS DE RETENCION
Sujeto Activo: Estado o DIAN Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la
persona que tenga la calidad de autorretenedor. Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona
que tenga la calidad de autorretenedor. Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación
representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.
Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).
Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.