EN LA CONTABILIDAD

RETENCION EN LA FUENTE INTRODUCCION DESCRIPCION AGENTES RETENEDORES CUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE SOBE HONORARIOS Y POR COMICIONES RETENCION EN LA FUENTE POR ARRIENDOS TABLA DE RETENCIONES AÑO 2013 CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE TRATAMIENTO DE LA RETENCION EN LA FUENTE POR OPERACIONES

ANULADAS DECLARACION,PAGO Y DEDUCCION DE LA RETENCION EN LA FUENTE CERTIFICADO DE LA RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONCLUSIONES

CONTENIDO

Se aporta con gran satisfacción esta información para así facilitar el conocimiento y la aplicación en la retención en la fuente en diversos campos de elaboración, al desarrollar las competencias para el manejo de esta misma en la organización de negocios o empresas ya que en esta mismas esta la virtud de como se debe aplicar cada una de ellas dependiendo el campo laborar.

INTRODUCCION

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los

impuestos de renta y complementarios, por el cual una persona(retenedora)deduce a otra(retenido) un porcentaje del valor por pagar al contado o a crédito, en compras o servicios, con el fin de consignarlo a un banco autorizado par recaudar impuestos en nombre de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

DESCRIPCION

AGENTES RENEDORES

PERSONAS NATURALES

Por los siguientes conceptos son personas naturales, los salarios e ingresos laborales gravables, loterías, rifas, apuestas y similares, venta o enajenación de activos fijos diferentes de vienes y raíces, patrimonios.

PERSONAS JURIDICAS Y LAS SOCIADADES DE HECHO

Por lo consiguiente son los de salario laborales gravables , servicios, honorarios, comisiones, rendimientos financieros, contratos de construcción y urbanización, confecciones de obra material de bien inmueble

.Obligaciones de los agentes retenedores;

Retener Consignar oportunamente los

dineros recaudados Expedir certificados a los

retenidos sobre las retenciones practicadas

Según el articulo369 del Estado Tributario, no están sujetos a la

retención en la fuente.

Los pagos o abonos en cuentas que se efectúen así:

La nación, los departamentos, el distrito capital, municipios, empresas industriales y comerciantes del estado de orden departamental.

Las entidades no contribuyentes: entidades sin animo de lucro, las cooperativas que en la distribución de excedentes cumplan con la legislación cooperativa y las asociaciones gremiales cuando no realicen actividades industriales y de mercado.

CUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA FUENTE

Se entiende por servicios toda actividad, laboral o trabajo

prestado por una persona natural o jurídica sin relación de dependencia laboral , que genera una contraprestación en dinero o especie.

RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS

Es la remuneración al trabajo retado sin subordinación, donde

predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual o material la retención es del 10% aplicable sobre cualquier cuantía.

Es la retribución que se hace a quien realiza un negocio o un encargo por cuenta ajena, pero sin vinculo laboral, con la promesa de pagarle un valor fijo o un porcentaje dela transacción. La retención es del 10% aplicable sobre cualquier cuantía.

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS Y POR COMISIONES

Las personas jurídicas o sociedades de hecho, cualquiera q sea

su naturaleza, sea o no contribuyente, deben efectuar retención cuando realice pagos o abonen en cuenta por arrendamientos de bienes mueble o inmuebles, sea directa o por intermediarios.

RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTOS

Para realizar los cálculos respectivos se ha tomado

como referencia el valor del Uvt vigente para el año 2013 ($26.841).

TABLA RETENCIÓN 2013

Concepto Base Uvt Base pesos Tarifa

Venta de Bienes Raíces 0 100% 1%

Contratos de construcción y urbanización 0 100% 1%

Compra de combustible 0 100% 0.10%

Consultoría en obras públicas 0 100% 2%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Honorarios y comisiones * 0 100% 10%/11%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Contratos de consultoría y administración delegada 0 100% 6%

Compras 27 725.000 4%

Servicios en general ** 4 107,000 4%/6%

Por emolumentos eclesiásticos *** 27 725,000 3,5%/4%

Servicios de transporte de carga 4 107,000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 725,000 3.50%

Servicios temporales 4 107,000 1%

Servicios de aseo y vigilancia 4 107,000 2%

Arrendamiento de bienes raíces 27 725,000 3.50%

Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,288,000 20%

Servicios de hoteles y restaurantes 4 107,000 3.50%

Otros ingresos tributarios 27 725,000 3.50%

Compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial 92 2,469,000 1.50%

Compra de productos agrícolas con procesamiento industrial retenedores 27 725,000 3.50%

Compra de café pergamino o cereza 160 4,295,000 0.50%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 134,000 3%

La retención en la fuete se causa en el momento del

pago o abono en cuenta, el que ocurre primero. Se entiende por pago el desembolso de la obligación, y el abono en cuenta el momento en el que nace la obligación de pagar a un cuando efectivamente el pago real se efectué posteriormente .

CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUETE

Cuando, o se resuelvan operaciones que haya sido

sometidas a retención en la fuente, por impuestos sobre la renta o complementarios , el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiera retenido por tales operaciones , del monto de las retenciones por declarar y consignar en le periodo cuando se haya a anulado resuelto las mismas. Si el monto de las retenciones que debieron efectuaron fue suficiente, con el saldo podrá afectar la de los dos periodos siguientes.

TRATAMEINTO DE LA TRETENCION EN LA FUENTE POR OPERACIONES ANULADAS

Los agentes retenedores deberán presentar y pagar

por cada mes , una declaración de las retenciones en la fuente que desconformidad con las normas vigentes debieron de efectuar en el respectivo mes. La declaración se presentara en formatos que autorice la DIAN la sanción mínima para aquellos que incumplan en declarar oportunamente se estipulara según con la norma vigente que se este trabajando.

DECLARACION , PAGO Y DEDUCCION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

Los agentes de retención en la fuente deberán

expedir anualmente a los asalariados un certificado de ingresos y retenciones correspondientes al año gravable inmediatamente anterior, según el formato de la DIAN.

Cuando se trate de conceptos de retención diferentes de asalariado, los agentes retenedores deberán expedir ,anualmente, un certificado de retenciones practicadas durante el año.

CERTIFICADOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE

Para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias,

los agentes retenedores deberán llevar una cuenta denominada Retención ICA por pagar, la cual deberá reflejar el movimiento de las retenciones sobre impuestos de industria y comercio efectuadas en la zona territorial donde se encuentre vigente esta norma .

RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Este trabajo permitió adentranos en una etapa mas de nuestro

conocimiento en la perspectiva retención en la fuente, pero especial mente

con la contabilidad en general tales como poder los aplicar y tenerlos en

cuenta en nuestros campos laborales , teniendo encuentra para cada uno

de ellos las normas vigentes que la aplican tales como.

Reconocer la retención en la fuente y el impuesto a la venta retenido.

Aplicar la retención en la fuente en los asientos contables.

Reconocer y distinguir en que procesos va aplicada la retención en la

fuente y bajo que porcentaje.

CONCLUSIONES

Víctor Hurtado

Eliana Cortes

Elizabeth Sierra

Cristian Barrera

Procesos Empresariales Primer Semestre.

INTEGRANTES