Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado … · 2019-10-31 · Informe...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León.

Secretaría Ejecutiva del Sistema EstatalAnticorrupción del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

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A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 41

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores.

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León,correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de agosto de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 1 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Secretaría Ejecutiva del Sistema EstatalAnticorrupción del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $824,273

Ampara una cuenta bancaria con la institución Banca Afirme, S.A. en la que se depositan los recursosrecibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir el gasto corrientedel Ente Público.

PASIVO

Otros pasivos a corto plazo $170,213

Se integra por ISR retenido por servicios profesionales de $100,000 e ISR Retenido por sueldosasimilados a salarios de $70,213 pendientes de pago a 31 de diciembre de 2018.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios $3,000,000

y otras ayudas

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas en el que seregistran las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León para el gasto corriente de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $406,102

Corresponden a sueldos y salarios por importe de $369,580, aguinaldo de $29,427 y la previsiónsocial de $7,095, devengadas por tres empleados que prestaron sus servicios al Ente Público.

Materiales y suministros $39,939

Ampara la compra de artículos de oficina utilizados por los empleados del Ente Público en eldesempeño de sus actividades administrativas.

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Servicios generales $1,215,303

Se integra por los Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $1,160,000;Otros servicios generales de $30,438 y Servicios de traslado y viáticos por $24,865.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

Total 6 0 1 0 0 5 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

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2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones

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por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 5 5 0

Total 5 5 5 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión La Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León es un organismo descentralizado, no sectorizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía técnica y de gestión, creado mediante decreto 280 publicado en el periódico oficial del estado el 6 de julio de 2017. Tiene como objeto fungir como órgano de apoyo técnico del Comité Coordinador del Sistema Estatal, a efecto de proveerle la asistencia técnica, así como los insumos necesarios para el desempeño de sus atribuciones, conforme a lo dispuesto en la fracción IV del artículo 109 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y lo señalado en la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León. El Sistema Estatal Anticorrupción cuenta con un Comité Coordinador, el cual posee entre otras facultades, el establecer mecanismos de coordinación entre los integrantes del Sistema Estatal, así como el diseño, promoción y evaluación de políticas públicas de combate a la corrupción, las cuales serán de observancia general para todos los entes públicos. El Comité Coordinador se integra por tres representantes del Comité de Participación Ciudadana, siendo uno de ellos quien lo presida; el titular de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León; el titular de Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción; el titular de la dependencia del Ejecutivo del Estado responsable del control interno; un representante del Consejo de la Judicatura; el Presidente de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León; y el Magistrado de la Sala Especializada en materia de Responsabilidades Administrativas. El Comité de Participación Ciudadana (CPC) es el órgano ciudadano del Sistema Estatal Anticorrupción de Nuevo León, a través del cual se canaliza la participación ciudadana en el desarrollo y operación del Sistema y se impulsa la colaboración de las distintas autoridades involucradas en el mismo. De noviembre de 2017 a octubre de 2018 se llevaron a cabo convocatorias y procedimientos para la conformación del Sistema Estatal Anticorrupción y los diversos Comités y entidades establecidas en la misma. El 1 de octubre de 2018 se llevó a cabo en sesión pública la instalación formal y primera sesión ordinaria del Órgano de Gobierno de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León, en la cual se acordó de manera unánime la designación del Secretario Técnico de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción, con el objeto de que se procediera a la brevedad a los trabajos de instalación formal y administrativa de la Secretaría Ejecutiva conforme a lo previsto en el dispositivo Sexto transitorio de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción

del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

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En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2018, que la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano

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de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 (Pesos)

Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León Concepto 2018 Concepto 2018

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 824,273 Cuentas por pagar a corto plazo $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes - Documentos por pagar a corto plazo -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- Derechos a recibir bienes o servicios -

Inventarios Títulos y valores a corto plazo - Almacenes - Pasivos diferidos a corto plazo - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

-

Otros activos circulantes - Provisiones a corto plazo - Otros pasivos a corto plazo 170,213 Total de activos circulantes 824,273 Total de pasivos circulantes 170,213 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - Documentos por pagar a largo plazo - Deuda pública a largo plazo - Pasivos diferidos a largo plazo - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en

administración a largo plazo -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo - Provisiones a largo plazo -

Total de pasivos no circulantes - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- Total del pasivo $ 170,213

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 684,247 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ - Activos intangibles - Aportaciones - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- Donaciones de capital - Actualización de la hacienda pública / patrimonio -

Activos diferidos - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- Hacienda pública / patrimonio generado 1,338,307 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 1,338,307

Otros activos no circulantes - Resultados de ejercicios anteriores - Revalúos - Total de activos no circulantes 684,247 Reservas -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

-

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - Resultado por tenencia de activos no monetarios -

Total hacienda pública / patrimonio $ 1,338,307 Total del activo $ 1,508,520 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 1,508,520

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades [sic]1

Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2018 (Pesos)

Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León Concepto 2018 Concepto 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 1,661,344 Ingresos de gestión $ - Servicios personales 406,102 Impuestos - Materiales y suministros 39,939 Cuotas y aportaciones de seguridad social - Servicios generales 1,215,303

Contribuciones de mejoras - Transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas -

Derechos - Productos de tipo corriente - Transferencias internas y asignaciones al sector

público -

Aprovechamientos de tipo corriente - Ingresos por venta de bienes y servicios - Transferencias al resto del sector público - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- Subsidios y subvenciones - Ayudas sociales - Pensiones y jubilaciones - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

-

Transferencias a la seguridad social - Donativos - Transferencias al exterior -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,000,000 Participaciones y aportaciones - Participaciones - Aportaciones -

Participaciones y aportaciones - Convenios - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,000,000 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- Intereses de la deuda pública - Comisiones de la deuda pública - Gastos de la deuda pública - Otros ingresos y beneficios - Costo por coberturas - Ingresos financieros - Apoyos financieros - Incremento por variación de inventarios -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 349 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- Disminución del exceso de provisiones -

Provisiones - Otros ingresos y beneficios varios - Disminución de inventarios - Aumento por insuficiencia de estimaciones por

pérdida o deterioro u obsolescencia -

Aumento por insuficiencia de provisiones - Total de ingresos y otros beneficios $ 3,000,000 Otros gastos 349

Inversión pública - Inversión pública no capitalizable -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,661,693

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 1,338,307 [sic]1 Este estado financiero no fue presentado en la cuenta público, sin embargo, la información mostrada fue proporcionada por el Ente Público

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,508,520 b) Pasivo 170,213 c) Hacienda pública / patrimonio 1,338,307 d) Ingresos y otros beneficios 3,000,000 e) Gastos y otras pérdidas 1,661,693

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $1,508,520 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 824,273 Activo no circulante 684,247

Total $ 1,508,520 ACTIVO CIRCULANTE $824,273 Ampara el rubro Efectivo y equivalentes en el que se registra una cuenta bancaria con la institución Banca Afirme, S.A. en la que se depositan los recursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios, además se envió confirmación de saldos obteniendo respuesta favorable. ACTIVO NO CIRCULANTE $684,247 Representa los bienes muebles propiedad del Ente Público los cuales son requeridos para el desempeño de sus funciones y se integran como se muestra a continuación:

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Concepto Saldo al 31/dic/18

Mobiliario y equipo de administración $ 185,285 Vehículos y equipo de transporte 498,962

Total $ 684,247 Mobiliario y equipo de administración $185,285 Se integra por las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe

6 Laptop HP 15-da0016la, procesador IntelCore i7 8550U. $ 101,994 1 Sistema de videoconferencia Logitech Plus. 23,899 1 All In One HP 20 c408la, procesador Intel Core i3 7130U. 10,999 1 Proyector EPSON PowerLite W39. 10,999 1 Televisión Hiensen LED SmarTV de 55". 9,999 2 Micrófono de expansión Logitech para videoconferencias. 8,199 1 Escaner de cama plana EPSON DS-1630. 7,599 1 Multifuncional HP Color Laserjet Pro. 6,999 2 Multifuncional HP LaserJet Pro M28w. 4,598

16 Total $ 185,285 Vehículos y equipo de transporte $498,962 Se integra por la compra de dos vehículos Volkswagen Vento modelo 2019 Comfortline color gris y blanco. Nuestra revisión consistió en verificar facturas, estados de cuenta, cotizaciones, inspección física, fotografías e inventario de bienes muebles. b) PASIVO $170,213 Ampara el Pasivo circulante el cual se integra por el rubro de Otros pasivos a corto plazo en el que se registra el ISR retenido por servicios profesionales de $100,000 e ISR Retenido por sueldos asimilados a salarios de $70,213 pendientes de pago a 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se validaron acuses de recibo de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales y transferencias bancarias. En eventos posteriores realizados en enero 2019 se validó el pago de estos impuestos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,338,307 Se integra por el resultado del ejercicio, el cual represento un ahorro de $1,338,307.

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d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $3,000,000 Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas en el que se registran las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,661,693 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,661,344 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 349

Total $ 1,661,693 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,661,344 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 406,102 Materiales y suministros 39,939 Servicios generales 1,215,303

Total $ 1,661,344 Para su revisión se examinaron facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Servicios personales $406,102 Se integra por los sueldos y prestaciones devengadas por tres empleados que prestaron sus servicios al Ente Público como son: sueldos y salarios por importe de $369,580, aguinaldo de $29,427 el cual equivale a dos meses de sueldo o el importe proporcional de acuerdo a su fecha de ingreso, así como la previsión social de $7,095.

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Para su revisión se examinaron recibos de nómina, transferencias bancarias, tabulador de sueldos, contratos de trabajo, expedientes de personal y conciliación de nóminas. Materiales y suministros $39,939 Ampara la compra de material de administración como: cartuchos de tinta tóner para impresoras, papel opalina, folders, pizarrones, caja de clips, engrapadoras, quita grapas, bolígrafos, calculadoras, tijeras, perforadoras, entre otros. Para su revisión se verificaron facturas y transferencias bancarias. Servicios generales $1,215,303 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,160,000 Otros servicios generales 30,438 Servicios de traslado y viáticos 24,865

Total $ 1,215,303 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,160,000 Ampara los pagos por honorarios profesionales a cinco integrantes del Comité de Participación Ciudadana del Sistema Estatal. Para su revisión se examinaron recibos de honorarios, transferencias bancarias y contratos. Otros servicios generales $30,438 Representa los gastos derivados de la flotilla de vehículos del Ente Público por concepto de seguros contra daños de vehículos por $24,756 a la aseguradora Seguros Afirme, S.A. de C.V. y los pagos de placas, alta y constancia de registro vehicular al Instituto de Control Vehicular por $5,682. Para su revisión se examinaron facturas y transferencias bancarias. Servicios de traslado y viáticos $24,865 Se integra por gastos por concepto de boletos de avión, hospedaje, transportación y alimentos erogados por empleados del Ente Público, necesarios para el desempeño de sus labores. Para su revisión se validaron facturas y transferencias bancarias.

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OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $349 Corresponde a las comisiones bancarias por manejo de cuentas con la institución Banca Afirme, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Total Modificado

Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 3,000,000 $ 3,000,000 $ -

0%

Participaciones y aportaciones transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

3,000,000 3,000,000 -

0% (A)

Total $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ - 0% Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 2,201,405 $ 406,102 $ 1,795,303 82% (B) Materiales y suministros 33,545 39,939 (6,394) (19%) (C) Servicios generales 74,409 1,215,652 (1,141,243) (1534%) (B)

Total $ 2,309,359 $ 1,661,693 $ 647,666 28%

- Inversiones 690,641 684,247 6,394 1% (C)

Total $ 3,000,000 $ 2,345,940 $ 654,060 22%

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios (A) Recurso recibido como primer Aportación y finalmente única durante el ejercicio debido a lo avanzado del

mismo ejercicio 2018. Gastos y otras pérdidas (B) Adecuaciones entre capítulos de gasto (cap 1000 y cap 3000, régimen de honorarios a aplicar) y

retención de impuestos pagados en Enero 2019. (C) Adecuaciones entre capítulos de gasto (cap2000 y cap6000).”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,

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está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramasaprobados

En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 el Ente Público no presentó información de indicadores de gestión.


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP-AF194/2019-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide

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la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

g) Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, (artículo 70 fracción V,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley deCoordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar

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los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.2. Estado de actividades.

V.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

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c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación dela información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

e) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentaciónde la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61,fracción II).

f) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía dela Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).

g) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

h) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

i) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Normativa

Respuesta Del Ente Público:

" Ley General de Contabilidad Gubernamental

I.- Registros contables

En términos de lo previsto en el artículo 31 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupciónpara el Estado de Nuevo León, la Secretaría Ejecutiva, es un organismo descentralizadono sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía técnica yde gestión. Contará con una estructura operativa para la realización de sus atribuciones,objetivos y fines.

La Secretaría no puede instalarse sin el nombramiento del Secretario Técnico, lo cualse realizó en fecha 1º de octubre de 2018 por parte del Órgano de Gobierno de dichaentidad. Sin embargo, la secretaría al ser un organismo de nueva creación que no existíafísicamente antes de la fecha de nombramiento del Secretario Técnico no contaba a esa

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fecha con presupuesto ni instalaciones físicas, mobiliario, recursos materiales, equipo, asícomo tampoco personal alguno para iniciar funciones.

La Secretaría Ejecutiva recibió la única ministración de recursos por parte de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado el día 28 de noviembre de 2018, por lo que fuehasta el mes de Diciembre en que se inició con la contratación de personal y la adquisiciónde las herramientas básicas para la instalación de la Secretaría como lo son, búsquedade un inmueble para oficinas, contratación de personal, mobiliario, equipo de cómputo,papelería, etc., todo esto contando solamente con el mes de diciembre de 2018 para elinicio de operaciones del ente paraestatal sin poder materializar todas las necesidadesde equipamiento requeridas para dar cumplimiento a los lineamientos de contabilidad yadministración por falta de recursos materiales y humanos.

En el transcurso del año 2019, se ha estado trabajando en el equipamiento y adquisición delos equipos de cómputo y software sistemas de administración y contabilidad gubernamentalpara cumplir con los diversos lineamientos, mecanismos y políticas internas de operación,así como en la observación de la legislación aplicable en materia de registro y control interno.

A la fecha se han estado analizando diversos sistemas contables para su implementación,con el apoyo de la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Descentralizados de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se optó por la adopción del SistemaAutomatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG) desarrollado porel Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC). Revisandolos requerimientos técnicos para la implementación del sistema se realizó recientementela adquisición del equipo de cómputo óptimo, por lo que se encuentra en desarrollo laconformación de los catálogos con los que se debe configurar el sistema y proceder a lacaptura de la información correspondiente.

Cabe mencionar que a la fecha se realizan registros a través de hojas de cálculo, de todaslas operaciones en la fecha de su realización y con base acumulativa .

II.- Registros presupuestarios



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Se encuentra en desarrollo la conformación de los catálogos con los que se debe configurarel sistema (SAACG) y proceder a la captura de la información correspondiente.

Cabe mencionar que a la fecha se realizan registros a través de hojas de cálculo, de todaslas operaciones en la fecha de su realización y con base acumulativa.

Con lo anterior, se elaboran todos los estados financieros y formatos requeridos para lapresentación de la Cuenta Pública.

III.- Registros Administrativos


La Secretaría no puede instalarse sin el nombramiento del Secretario Técnico, lo cualse realizó en fecha 1º de octubre de 2018 por parte del Órgano de Gobierno de dichaentidad. Sin embargo, la secretaría al ser un organismo de nueva creación que no existíafísicamente antes de la fecha de nombramiento del Secretario Técnico no contaba a esafecha con presupuesto ni instalaciones físicas, mobiliario, recursos materiales, equipo, asícomo tampoco personal alguno para iniciar funciones.

La Secretaría Ejecutiva recibió la única ministración de recursos por parte de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado el día 28 de noviembre de 2018, por lo que fue

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hasta el mes de Diciembre en que se inició con la contratación de personal y la adquisiciónde las herramientas básicas para la instalación de la Secretaría como lo son, búsquedade un inmueble para oficinas, contratación de personal, mobiliario, equipo de cómputo,papelería, etc., todo esto contando solamente con el mes de diciembre de 2018 para elinicio de operaciones del ente paraestatal sin poder materializar todas las necesidadesde equipamiento requeridas para dar cumplimiento a los lineamientos de contabilidad yadministración por falta de recursos materiales y humanos.



IV.- Cuenta Pública




En el transcurso del año 2019, se ha estado trabajando en el equipamiento y adquisición delos equipos de cómputo y software sistemas de administración y contabilidad gubernamental

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para cumplir con los diversos lineamientos, mecanismos y políticas internas de operación,así como en la observación de la legislación aplicable en materia de registro y control interno.

Si se generó la información correspondiente a la cuenta pública y se encuentra entregadaa la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de su Dirección deAtención a Municipios y Órganos Descentralizados. Sin embargo, al integrar el informe,involuntariamente no se incluyó el Estado de Actividades (que "Sí" fue generado) en elinforme de cuenta pública. Mismo que se le presentó al personal de la ASE en original.

V.- Transparencia





Conforme a lo estipulado en el Numeral Cuarto, fracción III de los Lineamientos técnicosgenerales para la publicación, homologación y estandarización de la información de lasobligaciones establecidas en el título quinto y en la fracción IV del artículo 31 de la LeyGeneral de Transparencia y Acceso a la Información Pública, que deben difundir los

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sujetos obligados en los portales de Internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia,la Comisión de Transparencia, tuvo a bien proporcionarnos los elementos de seguridadpertinentes a fin de estar en la posibilidad de acceder a los sistemas de la PlataformaNacional de Transparencia, así mismo, dicho numeral concede 06-seis meses de término alos sujetos obligados de reciente creación y/o incorporación al Padrón a fin de publicar lasobligaciones de transparencia, dicho numeral se trae a la luz para una mejor comprensión:

Los sujetos obligados de reciente creación y/o incorporación al Padrón de sujetos obligados,contarán con un período de seis meses para publicar en la Plataforma Nacional deTransparencia y en su portal e internet información derivada de las obligaciones detransparencia. Dicho período se contará a partir de que la Comisión proporcione al Titularde la Unidad de Transparencia, los elementos de seguridad de la Plataforma Nacional paraacceder a los sistemas y llevar a cabo el registro de la información.

Razón por la cual, a partir del pasado día 08-ocho de agosto del año en curso, estaSecretaría tuvo a bien publicar en la Plataforma Nacional de Transparencia, así como en lapágina de internet de esta Secretaría www.seseanl.gob.mx, la información derivada de lasobligaciones de transparencia que le resultan aplicables conforme a la ley de la materia.

La cuenta pública del ejercicio 2018 se encuentra publicada en la Plataforma Nacional deTransparencia en la siguiente liga:

https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/faces/view/consultaPublica.xhtml#inicio

Así mismo se encuentra publicada en la página web de la Secretaria Ejecutiva del SistemaEstatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León.

https://www.seseanl.gob.mx/wp-content/uploads/2019/08/cuenta-publica-anual-2018-version-final.pdf "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente,como se muestra:

No solventa los registros contables, presupuestarios y administrativos ya que si bien informaque a la fecha se realizan los registros a través de hojas de cálculo de todas las operacionesen la fecha de su realización y con base acumulativa, se optó por la adopción del SistemaArmonizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG) y se encuentra endesarrollo la conformación de los catálogos con los que debe configurar el sistema, paraasí proceder a la captura de la información correspondiente, no se ha cumplido con latotalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y

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la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, además no incluyóen la cuenta pública el estado de actividades

En cuanto a la información de transparencia solventa, ya que como menciona en surespuesta los sujetos obligados de reciente creación y/o incorporación al Padrón de sujetosobligados contarán con un período de seis meses para publicar en la Plataforma Nacionalde Transparencia y en su portal de internet información derivada de las obligaciones detransparencia, estipulado en el numeral Cuarto, fracción III de los Lineamientos técnicosgenerales para la publicación, homologación y estandarización de la información de lasobligaciones establecidas en el título quinto y en la fracción IV del artículo 31 de la LeyGeneral de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Dictamen (auditores externos)

2. Durante el proceso de revisión el Ente Público no exhibió ni mostró evidencia del Dictamende los Estados Financieros del Auditor Externo, relativos a su Cuenta Pública del ejercicio2018 previamente a la presentación de la misma al H. Congreso del Estado, incumpliendocon lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Dictamen (auditores externos)



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En términos del artículo 52 de la Ley de Administración Financiera, El Ejecutivo del Estadoes quien designa al despacho que habrá de dictaminar los estados financieros de laSecretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León queserán entregados junto con la Cuenta Pública en los tiempos establecidos para ello. Eneste sentido El Ejecutivo del Estado incumplió con los tiempos establecidos toda vez quela notificación de asignación del despacho se hizo en fecha 28 de mayo de 2019. Medianteoficio CTG-DOCI-081-bis/2019 de fecha 4 de abril de 2019 dirigido al C.P.C. Raúl ContrerasSalazar, representante legal del Despacho Sepúlveda Zambrano, S.C. quien a su vez fuenotificado de dicho oficio el 27 de mayo de 2019.

Actualmente estamos en la fase de la contratación y generación de información requeridapor el despacho."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público la cual no solventa, debido a quesi bien informa que el Ejecutivo del Estado es quién designa al despacho que habrá dedictaminar los estados financieros, no anexa el oficio CTG-DOCI-081-bis/2019 notificandoel 28 de mayo la asignación del despacho contable y la Cuenta Pública 2018 no fuedictaminada.


PASIVO

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PASIVO CIRCULANTE

Otros pasivos a corto plazo

3. El Ente Público presentó en este rubro el ISR retenido por asimilados a salarios eISR retenido por servicios profesionales por importe total de $170,213, debiendo serpresentado en el rubro "2.1.1 Cuentas por pagar a corto plazo" cuenta "2.1.1.7 Retencionesy contribuciones por pagar a corto plazo", de conformidad con los Capítulos III y IV,Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En términos de lo previsto en el artículo 31 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupciónpara el Estado de Nuevo León, la Secretaría Ejecutiva, es un organismo descentralizadono sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía técnica yde gestión. Contará con una estructura operativa para la realización de sus atribuciones,objetivos y fines.



En el transcurso del año 2019, se ha estado trabajando en el equipamiento y adquisición delos equipos de cómputo y software sistemas de administración y contabilidad gubernamental

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para cumplir con los diversos lineamientos, mecanismos y políticas internas de operación,así como en la observación de la legislación aplicable en materia de registro y control interno.

Ante la carencia de recursos y la escasez de tiempo para la operación del ejercicio 2018,se realizaron registros de operaciones muy básicos, sin embargo, se encuentra en procesola implementación del sistema contable y así mejorar los controles internos y eficiente losregistros procedentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público la cual no solventa, ya que informaque se encuentra en proceso de implementación del sistema contable y así mejorar loscontroles internos y eficiente los registros procedentes, sin embargo, al 31 de diciembre de2018 no se presentó el ISR retenido por servicios profesionales de conformidad al Plan deCuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas emitidos por el Conac.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios personales

4. El Ente Público no provisionó la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2018 por $29,427y la previsión social de $7,095, mismos que debieron ser registrados en las cuentas2.1.1.1 Servicios personales por pagar a corto plazo, contraviniendo con lo señalado enlos Capítulos III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,estableciendo su observancia obligatoria, Postulado número 8) "Devengo Contable" delAcuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental yel Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


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Dentro del presupuesto 2018 no existe una provisión para pago de segunda parte deaguinaldo y previsión social ya que el recurso otorgado por parte de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General en el 2018 no era suficiente para dicha provisión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, yaque si bien informa que en el presupuesto 2018 no hubo una provisión para el pago deuna segunda parte del aguinaldo y previsión social, ya que el recurso otorgado por partede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General en el 2018 no era suficiente para dichaprovisión, no adjunta evidencia que compruebe que esta prestación no haya sido pagadadurante el ejercicio 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios generales

5. El Ente Público no provisionó los honorarios por servicios profesionales correspondientesal mes de diciembre de los cinco integrantes del Comité de Participación Ciudadanapor el importe de $500,000, contraviniendo con lo señalado en el Postulado número 8)"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:




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Cabe mencionar que a la fecha se realizan registros a través de hojas de cálculo, de todaslas operaciones en la fecha de su realización y con base acumulativa.

Dado lo anterior, los honorarios profesionales de los integrantes del comité de participaciónciudadana correspondientes a diciembre de 2018, se provisionaron mediante hoja de cálculoy se pagaron en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público la cual no solventa, ya que si bieninforma que a la fecha se encuentra en desarrollo la conformación de los catálogos conlos que se debe configurar el sistema (SAACG) y proceder a la captura de la informacióncorrespondiente, al 31 de diciembre de 2018 no se provisionaron los honorarios del mes dediciembre de los integrantes del comité de participación ciudadana y no acompaña evidenciade haber sido pagado en tiempo y forma, como se menciona en su respuesta.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP102-002/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. SESEA-034/2019 del 2 de abril de 2019, que no cuenta con acuerdos de reserva y/o información que por su naturaleza deba de considerarse como reservada, confidencial, o bien, que seba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

La Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Nuevo León fue constituida mediante decreto 280 publicado en el periódico oficial del estado el 6 de julio de 2017 y se instaló de manera formal y administrativa el 1 de octubre de 2018, presentando en consecuencia por vez primera al H. Congreso del Estado su informe sobre su gestión financiera y programática en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, por lo que no existen observaciones, recomendaciones y acciones por las cuales dar seguimiento.


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado … · 2019-10-31 · Informe...

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