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Sesión V Implicaciones Macroeconomicas del
tratamiento fiscal y relaciones entre niveles de gobierno
(Industrias Extratctivas)
IV Foro LAC sobre Política Fiscal 3-4 de Julio de 2014, Mexico
Escenario da la industria extractiva brasileña
Mayor exportador de hierro y niobio
Segundo exportador mundial de manganeso, bauxita y tentalita
Tiene dependencia externa: el carbón de coque, potasa y azufre
Tiene la frontera más larga del petróleo y de gas en expansión en todo el mundo debido al descubrimiento de enormes reservas en la llamada capa “pre-sal”
2009 2010 2011 2012 2013 $0
$1.000
$2.000
$3.000
$4.000
$5.000
$6.000
Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía
Compensaciones Financieras - explotación de los minerales
(US$ millones)
Escenario da la industria extractiva brasileña
Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía
Distribución de los ingresos de CFEM
Escenario da la industria extractiva brasileña
MUNICIPIOS
65%
GOBIERNO CENTRAL
12% ESTADOS
23%
Importaciones Part. % Exportaciones Part. %
Petróleo (Combustibles y Lubricantes)
45.694 19,1 35.083 14,5
Minerios 10.259 4,3 22.398 9,2
Fuente: SECEX - Ministerio de Desarrollo, Industria y Comercio Exterior
(US$ Millones)
Comercio Exterior de la industria extractiva
Escenario da la industria extractiva brasileña
Impuestos y compensación financiera
Comportamiento de los ingresos – Sector de Petróleo Período: 2009 – 2013 (US$)
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
2009 2010 2011 2012 2013
US$
Mill
on
es
Ingresos de las Regalías
PARTICIPACIONES ESPECIALES ROYALTIES EXPLORACIÓN
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
2009 2010 2011 2012 2013U
S$ M
illo
ne
s
Impuestos Federales
Consumo Renta Otros Impuestos
Reparto de los ingresos del gobierno
DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS DE LAS REGALÍAS DE PETROLEO Y DEMAS COMPENSACIONES FINANCIERAS - 2013
ESTADOS 35%
MUNICIPIO 22%
FONDO ESPECIAL 4%
COMANDO DE LA ARMADA
7%
M. CIENCIA TECN. 6%
FONDO SOCIAL 3%
EDUCACIÓN Y SALUD 0%
M. MINAS Y ENERGÍA 18%
M. MEIO AMBIENTE 5%
Porcentaje en relación con el Valor de la Producción
Carga Tributaria y Pagos al Gobierno del setor petroleo
IMP
UES
TOS
FED
ERA
LES
IVA
EST
AD
UA
L
Modelo tributario brasileño del petróleo
Impuestos sobre el CONSUMO
GASOLINA
U$ 114/m³
GASÓLEO
U$ 64,50/m³
QUEROSENO
DE AVIACIÓN
U$ 31/m³
U$ 114/m³ Extración Producción
Distribución (mayoristas)
ESTADUAL - PRODUCCIÓN Y DISTIBUCIÓN
tipos de 12% a 30%
No
im
pu
esto
fed
era
l
FEDERALES - PRODUCCIÓN
aliquotas ad rem
Regimenes de explotación: “cesión” x “participación”
CARACTERISTICAS CESIÓN PARTICIPACIÓN
FORMA GOBIERNO CENTRAL CEDE DERECHOS DE EXPLOTACIÓN (PROCESO DE LICITACIÓN)
GOBIERNO CENTRAL CONTRATA LA EMPRESA QUE PROVEE MAYOR PARTE EM PETRÓLEO Y GAS
ÁREAS DE EXPLORAÇÃO
MAR Y TIERRA FORA DEL “PRE-SAL” (ALTO RIESGO)
CAMPOS DE “PRE-SAL” (BAJO RIESGO)
PROPIEDAD DEL PRODUCTO
EMPRESA RESPONSABLE DE LA EXPLOTACIÓN
GOBIERNO CENTRAL
RIEGOS DEL NEGÓCIO EMPRESA RESPONSABLE DE LA EXPLOTACIÓN
GOBIERNO CENTRAL
GOVERNAMENT TAKE
• REGALÍAS: 5% a 10% DE LA PRODUCCIÓN
• BONUS DE SUSCRIPCIÓN • PAGO ESPECIALES (RENTABILIDAD) • TASA DE OCUPACIÓN Y RETENCIÓN DE
LA TIERRA
• GOBIERNO CENTRAL RECIBE PARTE DE PETRÓLEO Y GAS DESPUÉS DEL REENBOLSO DE LOS COSTOS Y PAGOS DE REGALÍAS
• BONUS DE SUSCRIPCIÓN
Implicaciones Macroeconómicas de los Regimenes
CARACTERISTICAS CESIÓN PARTICIPACIÓN
IMPUESTOS INDIRECTOS
• EXTRACCIÓN (Impuesto federal sobre el consumo (ad rem)
• PRODUCCIÓN (Impuestos federal sobre el consumo (ad rem) y del estado (12% - 30%)
• DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) (12% - 30%)
• EXTRACCIÓN (no hay) • PRODUCCIÓN (no hay) • DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) impuesto del
estado sobre el consumo(12% - 30%)
CARGA TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN
• FUERTE INCIDENCIA DE TRIBUTOS • RECAUDACIÓN EM NIVELES NORMAIS
• BAJA INCIDENCIA DE TRIBUTOS (ACTIVIDADE DEL GOBIERNO CENTRAL)
• NIVELES BAJOS DE RECAUDACIÓN
FONDOS FINANCIEROS
FONDO ESPECIAL • Estados y municipios no productores de
petróleo • 20% para los estados y 80% para los
municipios
FONDO SOCIAL • ahorro público a largo plazo; • fuente regular de recursos para el desarrollo
social; y • reducir los impactos macroeconómicos.
FUENTES • 10% de las regalías (hasta el 5%) • 7,5% de las regalias (entre 5% y 10%)
• bonus de suscripción • Resultado económico de la comercialización
del petroleo y gas del Gobierno Central
OTROS PUNTOS
• base imponible representada por toda la producción
• mayor monto de fondos para prorateo entre los estados y municipios
• perdida potencial de la recaudación de impuestos
• concentración de ingresos de petróleo en el gobierno central
• forma libre de aplicación
Síntesis
Con las reservas del “pre-sal”, el sector de petróleo se convertió en un fuente importante para la obtención de recursos:
para las inversiones en la infraestructura del país;
para financiar los programas sociales (salud, educación, vivienda, saneamiento) y
la financiación de la política industrial, el desarrollo tecnológico y la competitividad de las empresas nacionales.
El nuevo marco regulatorio del sector establece nuevos criterios de distribución de los recursos que promueven la mejor distribución de los ingresos y el desarrollo de las regiones no productoras
Sesión V Implicaciones Macroeconomicas del
tratamiento fiscal y relaciones entre niveles de gobierno
(Industrias Extratctivas)
IV Foro LAC sobre Política Fiscal 3-4 de Julio de 2014, Mexico
Muchas gracias!!!