SIAF- SP (Módulo de proceso presupuestario)

Sistema Integrado de Administración FinancieraSIAF-SP

Módulo de Proceso PresupuestarioPresupuesto Institucional de Apertura - PIA

Modificaciones PresupuestariasPresupuesto Institucional Modificado - PIM

Programación de Compromiso Anual - PCA

Complementos importantes en la Gestión Pública

Gestión Financiera y Presupuestal• Programación del uso de los

recursos públicos• Ejecución de la

programación mediante la gestión de ingresos, gastos y financiamiento;

• Rendición de cuentas y contabilidad.

Uso de TICs• Desarrollo a medida o

software localmente desarrollado

• Parametrización de un aplicativo comercial

• Combinación de desarrollos a medida con aplicativos de mercado

SIAF-SPConjunto de subsistemas que

operan interrelacionados y asumen un enfoque de la administración financiera,

constituyendo una herramienta para el logro de una gestión de los recursos públicos eficaz, eficiente y

transparente en un marco de solvencia fiscal.

SIAF-SP: Módulo de Proceso PresupuestarioJunio/2013 2

Módulos de un SIAF-SP


Programación, Formulación Aprobación

Ejecución Evaluación

Retroalimentación

Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

1. La Previsión del gasto2. Definición de la Estructura Funcional Programática3. Aprobación del PIA

Medición de resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras

1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y sus

Modificaciones3. Calendarios de Pagos (Inicial y Ampliaciones)4. Ejecución de Ingresos (Estimado, Determinado y Percibido) 5. Ejecución de Gastos (Compromiso, Devengado y Pago)

Etapas del Proceso Presupuestario y Módulos en el SIAF-SP


Articulación de Herramientas AdministrativasPlaneamiento Institucional

Objetivos Estratégicos 1

Objetivos Estratégicos 2

Resultado o Indicadores de

Impacto

Resultados o indicadores de

Impacto

Estrategias 1

Acciones Permanentes

Acciones Temporales

Estrategias 2

Acciones Permanentes

Acciones Temporales

Actividad Priorizada 1

Actividad Priorizada 2

PESEM PEI POI

Retos y desafíos para

construir Lineamientos de Políticas

5Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario

Tipo Transacción • Su propósito es identificar el tipo de Transacción presupuestal, se usa

el código 1 para identificar a los ingresos presupuestarios y el 2 para identificar a los gastos o erogaciones presupuestarias.

Genérica

Sub Genérica

Especifica

• Identifica los principales grupos de ingresos y gastos, sirve para agregar los montos presupuestarios por áreas de políticas principales, relevantes para las necesidades del área de presupuesto como para la elaboración de informes relacionados al análisis de política económica.

• Proporciona información que permite demostrar que el presupuesto es la expresión financiera de las políticas gubernamentales puestas en marcha.

• Corresponde al detalle de las transacciones, a los ingresos y gastos reales, a lo efectivamente realizado y corresponde al registro contable propiamente dicho.

6

Estructura de Clasificadores Presupuestarios

Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario

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Clasificadores de Ingresos

El ingreso es un aumento del patrimonio neto como

resultado de una transacción. Para las unidades del gobierno

general, las cuatro fuentes principales de ingreso son: los

impuestos y otras transferencias obligatorias impuestas por

unidades del gobierno, las rentas derivadas de la propiedad de

activos, las ventas de bienes y servicios, y las transferencias

voluntarias recibidas de otras unidades.


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Clasificadores de Ingresos

Genérica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (09) Genéricas que son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2. Contribuciones Sociales3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4. Donaciones y Transferencias5. Otros Ingresos6. Venta de Activos No Financieros7. Venta de Activos Financieros8. Endeudamiento9. Saldo de Balance


9

Estructura de Clasificadores de Ingresos

1 Dígito

1 Ingresos 3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 2 Derechos y Tasas Administrativas 1 Derechos Administrativos Generales 1 Registros y Licencias 2 Tasas Registrales

1 3 2 1 1 2 1 3 2 1 1 2

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica Específica

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica

Nivel 1Subgenérica

Nivel 2Específica

Nivel 1Específica

Nivel 2

1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos


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Clasificadores de Gastos

El gasto los gobiernos tienen dos funciones económicas generales: asumir la responsabilidad de proveer ciertos bienes y servicios a la comunidad sobre una base no de mercado y redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia.

Para proporcionar bienes y servicios no de mercado a la comunidad, una unidad gubernamental puede producir los bienes y servicios y distribuirlos, comprarlos a un tercero y distribuirlos, o transferir efectivo a los hogares para que puedan comprar los bienes y servicios directamente. La clasificación económica identifica el tipo de gasto en el que se incurre por estas actividades.


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Clasificadores de Gastos

Genérica de Gasto: Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales:

0. Reserva de Contingencia1. Personal y Obligaciones Sociales2. Pensiones y Prestaciones Sociales3. Bienes y Servicios4. Donaciones y Transferencias5. Otros Gastos6. Adquisición de Activos No Financieros7. Adquisición de Activos Financieros8. Servicios de la Deuda PúblicaJunio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso

Presupuestario

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Estructura de Clasificadores de Gastos

1 Dígito

2 Gastos3 Bienes y Servicios2 Contratación de Servicios8 Contrato Administrativo de Servicios9 Contrato Administrativo de Servicios 1 Contrato Administrativo de Servicios

2 3 2 8 1 1 2 3 2 8 1 1

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica Específica

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica

Nivel 1Subgenérica

Nivel 2Específica

Nivel 1Específica

Nivel 2

1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos


1 Personal y Obligaciones Sociales 2.12 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.23 Bienes y Servicios 2.34 Donaciones y Transferencias 2.4.15 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)0 Reserva de Contingencia 2.0

4 Donaciones y Transferencias 2,4,25 Otros Gastos 2,5,2,26 Adquisición de Activos no Financieros 2,67 Adquisición de Activos Financieros 2.7

8 Servicios de la Deuda Pública 2,8

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

SERVICIOS DE LA DEUDA

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Categorías de Gasto Presupuestal


Programación / Formulación

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Categorías de Gasto Presupuestal


Categorías Presupuestarias

a.Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados

• Instrumento del Presupuesto por Resultados.• Unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, que integradas y

articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios.• Su fin es lograr un Resultado Específico en la población.• Contribuye al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

Población


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b. Acciones Centrales

• Actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad.

• Contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.

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c. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos (APNOP)

• Actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con el proceso de generación de productos de un Programa Presupuestal.

Población

18



19

Estructura de Cadena Presupuestaria

‘0001’,’0002’,’0003’ ….

PROGRAMA PRESUPUESTARIO

ACCIONES CENTRALES

APNOP

‘9001’

‘9002’

1

PRODUCTO ACTIVIDAD

META FF/RBCLAS. GASTO

ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROYECTO SNIP ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSIÓN

OBRA

Para que la municipalidad lo complete


Combinaciones cerradas de la DGPP

SIN PRODUCTO ACTIVIDAD





OBRAMETA FF/RB

CLAS. GASTO

SIN PRODUCTO ACTIVIDAD


PROYECTO GENERICO



OBRA




OBRA


PROYECTO GENERICO



OBRA

PROYECTO GENERICO



OBRA

2

3


20

Nueva Codificación de Categorías Presupuestarias

Programa Producto/Proyecto Actividad

0001 PAN 3 Producto 5 Actividad

0001 PAN 2 Proyecto 4 Obra

0001 PAN 2 Proyecto 6 Acción de inversión

0002.…………….8999 9001 AC 399999 Sin Producto 5 Actividad

9001 AC 2 Proyecto 4 Obra

9001 AC 2 Proyecto 6 Acción de inversión

9002 APNoP 399999 Sin Producto 5 Actividad

9002 APNoP 2 Proyecto 4 Obra

9002 APNoP 2 Proyecto 6 Acción de inversión


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Producto

Actividades

Acciones de Inversión/Obr

as

-Unidad de MedidaDimensión Física -Valor Proyectado

-UBIGEO

Dimensión Financiera -Valor Monetario

Resultado Final

Dimensión Física-Indicador-Unidad de Medida del Indicador-Valor del Indicador

Dimensión Física-Indicador-Unidad de Medida del Indicador-Valor del Indicador

-Unidad de MedidaDimensión Física -Valor Proyectado

-UBIGEO

Dimensión Financiera -Valor Monetario

Escenario de Metas


DATOS:Nombre : Juan Pérez GarcíaModalidad de contratación: CASContrato : Por 06 mesesDuración : del 01 de enero al 30 de junioHonorarios mensuales : S/. 3 000.00

Oficina de Presupuesto: Certifica en base al requerimiento por la totalidad S/. 18 000.00.

Oficina de Abastecimiento: Elabora el proceso de selección y al finalizar el contrato y la orden de servicio por un importe de S/. 18 000.00.

Oficina de Contabilidad: Cumplido las actividades propuestas en el periodo determinado y con la conformidad del servicio, el proveedor remite comprobante de pago (R/H) para su pago parcial. (al 30 de enero se devengará S/. 3 000.00)

Oficina de Tesoreria: Encontrandose conforme la documentación se extiende el pago por un importe de S/. 3 000.00 (Para ello deberá contar con calendario de Pagos)

Certificación de Créditos Presupuestarios

Compromiso

Devengado

Girado y pagado

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Ejecución Presupuestal


– Las modificaciones presupuestales afecta directamente a los créditos presupuestarios autorizados para la institución.

– El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la ejecución de gastos (en le caso de fuente de financiamiento diferentes a recursos ordinarios, estarán sujetos además a los niveles de recaudación)

– Las modificaciones presupuestarias están directamente relacionados con las tareas a desarrollarse para el logro de objetivos determinados en el Plan Operativo Institucional.

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Modificaciones Presupuestarias


• Modificaciones Presupuestarias a Nivel Institucional. – Créditos Suplementarios: Incremento de los créditos

presupuestarios autorizados ( Tipo 002 Créditos Suplementarios)

– Transferencias de partidas: Transferencias de créditos presupuestarios entre pliego(Tipo 001 Transferencias de partidas – entre pliegos)

• Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Programático– Modificaciones que se efectúen dentro del marco del presupuesto

institucional del pliego ( Tipo 003 Créditos Presupuestales y anulaciones dentro de la UE)( Tipo 004 Créditos Presupuestales y anulaciones entre UEs)

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Unidad OperativaOficina General de

Administración

Oficina General de Planeamiento y

Presupuesto Titular del Pliego

* En el caso de ser rechazado, el Titular del Pliego devolvera el informe a la OGPP y esta a su vez emitira un documento devolviendo la modificaciónpresupuestal a la Oficina general de Administración.

Propuesta y sustento de la modificación presupuestal que se remite a la OGA

Revisión y Tramite ante la OGPP

Evaluación de informe y autorización o rechazo de la Propuesta de Modificación.

Elaboración de informe al Titular del Pliego de acuerdo

a la normatividad vigente para la aprobación de la

modificación

De ser aprobado por el Titular del Pliego esta se Registra en el Modulo de Procesos Presupuestarios

del SIAFApr

obac

ión

Pro

pue

sta

25



150-50

50

100

200+50

300

Pliego “A” Pliego “B”

Marco presupuestal 300.00 500.00

Nuevo Marco presupuestal 250.00 550.00

En el caso de Fuentes de Financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos

26


TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (Entre Pliegos)

Tipo 001


27


TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (Entre Pliegos)

Tipo 001


Caso Nº 01 : Cuando los ingresos son superiores al Marco Presupuestal (Siempre y cuando este superávit vaya a ser gastado durante el periodo)

Marco de ingresos : 1,500.00Recaudación de ingreso: 1,800.00Proyección de ingresos : 300.00al fin del periodo

Caso Nº 02 : Saldos de Balance generados por las operaciones de ingresos y gastos del ejercicio anterior

28


CREDITOS SUPLEMENTARIOS (Dentro de la UE)

Tipo 002


29


CREDITOS SUPLEMENTARIOS (Dentro de la UE)

Tipo 002


Sec_Func Clasificador PIM Ejecución Proyección de Gastos Saldo Nota

Modificatoria Nuevo PIM

0001 2 3. 1 1. 1 1 1,500.00 1,623.00 628.00 -751.00 751.00 0.00

2 3. 1 1. 1 2 1,896.00 699.23 97.00 1,099.77 -1,099.00 0.77

2 3. 1 2. 1 1 2,331.00 1,823.25 500.00 7.75 -7.00 0.75

2 3. 1 2. 1 2 9,800.00 4,821.32 2,830.00 2,148.68 -2,147.00 1.68

2 3. 1 2. 1 3 4,800.00 2,523.00 1,000.00 1,277.00 -1,277.00 0.00

2 3. 1 3. 1 1 500.00 200.00 1,000.00 -700.00 700.00 0.00

2 3. 1 3. 1 2 200.00 99.00 600.00 -499.00 500.00 1.00

2 3. 1 5. 1 1 1,920.00 0.00 0.00 1,920.00 -1,920.00 0.00

2 3. 1 5. 1 2 3,260.00 1,829.63 2,920.00 -1,489.63 1,490.00 0.37

2 3. 1 5. 3 1 15,500.00 15,100.00 3,408.80 -3,008.80 3,009.00 0.20

Total 41,707.00 28,718.43 12,983.80 4.77 0.00 4.77

La nota modificatoria de Tipo 003 tiene como finalidad reestructurar el marco presupuestal, dando la oportunidad al usuario de preparar el marco presupuestal para la proyección de gastos al final del periodo

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CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Dentro de la UE)

Tipo 003



31


CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Dentro de la UE

Tipo 003)


150-50

50+50

100

Marco Presupuestal Pliego 300.00

Nuevo Marco Presupuestal Pliego

En el caso de fuentes de financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos

300.00

32


CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Entre UEs del mismo Pliego) - Tipo 004


CREDITOS PRESUPUESTALES Y ANULACIONES (Entre UEs del mismo Pliego) - Tipo 004

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Junio/2013 SIAF-SP: Módulo de Proceso Presupuestario 34

¿Qué es la PCA?– Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que

tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.

– ¿A qué conceptos y Pliegos aplica la PCA?Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y gobiernos locales, así como a las entidades del gobierno nacional.

– ¿Qué persigue la PCA?El cumplimiento de las reglas fiscales (consumo y déficit).

– ¿Cómo se determina la PCA?Principalmente sobre la base de la información de la Programación mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades publicas y el Nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.

– ¿Quiénes definen el monto de la PCA?La Dirección General del Presupuesto Publico y la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales.

Programación del Compromiso AnualPCA

DGPP Pliego Unidad Ejecutora


(+/-)

Presupuesto Institucional de Apertura - PIA


Aprueba


Presupuesto Institucional

Modificado-PIM


Modificado-PIM

Si

No

PCA

Ajustes Modificación Distribución

PCA

Ajustes

Priorización

Certificación


Modificado-PIM


Programación del Compromiso AnualPCA

Certificación de Crédito Presupuestario


– ¿Qué es Crédito Presupuestario?Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto (la existencia del crédito presupuestario suficiente). Este documento acompaña al expediente. No tiene efectos para terceros.

– ¿Cuál es su finalidad?Es la de reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto.

– ¿Cuál es el procedimiento de Certificación?Es iniciado de oficio a través de un documento que contiene una propuesta de gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la Oficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento de certificación emitida por la OP en el pliego, deberá ser suscrito además por el Jefe de la Oficina General de Administración, a fin que se garantice la programación de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes.

RRHH ó Personal

Abastecimientos ó Logística

Obras ó Inversiones

Otros

Responsable de la administración del presupuesto

Solicitud / Pedido

Aprobación

Rechazo

Electrónica

Documento de Certificación del Crédito presupuestario

- Ampliación- Rebaja- Anulación

- Justificación

Requisitos:- Marco Disponible S/.- Clasificador- Secuencial Funcional

- Documentos- Información- Plazos


Certificación de Crédito Presupuestario

Calendario de Pagos Mensual

PCA Determina Factores Porcentuales

Recibe Programación de CalPag

Cierre de Mes de Programación de CalPag

Evalúa y Aprueba Programación de CalPag

Envía Calendario Inicial de Pagos

Recibe Factores Porcentuales

Programación de CalPag

Recibe Calendario Inicial de Pagos

Registro de Giros

1

23

4

5

6

7

10

9

8

UEs / Municipalidades DGETP

Solicita Ampliación de CalPag

Evalúa y Aprueba/Rechaza Ampliación de CalPag 11

12


Regularización de Notas Modificatorias de acuerdo a Normatividad

Se regularizan Notas en el MPP-

Pliego, sólo cuando modifican: Proyecto / Actividad /

Categoría / Genérica de Gasto



No se podrán enviar solicitudes de

incremento / disminución de

PCA, mientras se mantenga una PCA

mayor al PIM en alguna genérica; sin tomar en cuenta que

corresponda a otro Rubro o Categoría.


Seguimiento de priorización de UEs a nivel Pliego

El registro de priorización del gasto a nivel UE, podrá ser visualizado en el Módulo de Proceso Presupuestario a nivel Pliego; para ello se ha establecido diferentes criterios de selección, inclusive a nivel, Meta Presupuestal.


Por concepto de Transferencia

El registro de priorización del gasto a nivel UE, podrá ser visualizado en el Módulo de Proceso Presupuestario a nivel Pliego; para ello se ha establecido diferentes criterios de selección, inclusive a nivel, Meta Presupuestal.


Reportes de Evaluación Presupuestal a nivel Pliego

En el MPP, a nivel Pliego, se podrán visualizar los

resultados de Presupuesto Institucional y su Ejecución

(Ingresos y gastos), por cada Unidad Ejecutora,

Ubicación Geográfica y el consolidado a nivel Pliego.


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