Taller Análisis Situación Financiera
Transcript of Taller Análisis Situación Financiera
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
1/50
TALL
NDICEBalance 2013Registros contBalance 2014Estado de prFlujo de cajaAnlisis verticAnlisis verticAnlisis verticAnlisis %ori&
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
2/50
R DE ANLISIS DE SITUACIN FINANCIERA
ables
ida y ganancias 2014014l de Balance eneral !o"parativo 2013#2014l Estado de $rdidas y anancias 2014l Flujo de !aja 2014
ntal del Balance 2014 'rente a 2013
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
3/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
4/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
5/50
L AO 2013MARA
ASIVOS CORTO LA/O
bligaciones bancarias 24*(00*000+00
!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00
TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00
ASIVOS LARGO LA/O
!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00
TOTAL ASIVOS -,+00,000.00
ATRIMONIO
!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+00
7tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00
TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 13+,+00,000.00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
6/50
I(c"
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
7/50
1
2
34
(68)
9
10
11
121314
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
8/50
:e venden 'rutas y nos pagan de contado el 90 ;
El costo total de ventas 'ue del 3(;* pagando en e'ectivo el 60; y el saldo en junio de 2014
a reali&a una provisi,n sobre deudas /ue tienen los clientes atrasadas del (;El crdito %ipotecario en 2013 era 220+000 7R y en 2014 por cada 7R se pagan ?)0
E< ve%culo se deprecia usando lnea recta con una vida @til de ( a>os* con un valor de salva":e pagan los i"puestgos del a>o anterior
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
9/50
total banco c=c80*000*000+00 63*000*000+00 8*000*000+00
total pago saldo24*(00*000+00 14*800*000+00 9*)00*000+0020*000*000+0019*600*000+00
2*(00*000+004*90(*000+00
28*2(0+0018*600*000+00
1*3(0*000+00 #1*)00*000+00
((3*(64+00
1*)00*000+00
3*240*000+004*200*000+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
10/50
REGIST
24,500,000
Se venden frutas y nos pagan de contado el 90 %
70,000,000
24,500,000
9,800,000
Los gastos de administracin y ventas fueron de
20,000,000
ompramos frutas por un valor !5% de la venta delenunciado
"l costo total de ventas fue del !5%, pagando enefectivo el #0% y el saldo en $unio de 204
&unio !0 pago saldo o'ligacin compra inventario(40%)
Se pag el 80% del valor de las o'ligaciones'ancarias a corto pla*o del per+odo anterior
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
11/50
9,#00,000
2,500,000
Se recuper el 90% de las cc del a-o anterior
4,905,000
27,250
7,#00,000
ompra contado de edificio enero 2 204
40,000,000
.epreciacin edificio eistente a !/2/0!
,!50,000
.epreciacin edificio comprado en 0/0/204
Se pagaron intereses del 25% so're crdito a largopla*o
La compa-+a reali*a una provisin so're deudas 1uetienen los clientes atrasadas del 5%
"l crdito ipotecario en 20! era 2203000 6 y en204 por cada 6 se pagan 80
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
12/50
,800,000
55!,5#4
,800,000
!,240,000
Se pagan los impuestos del a-o anterior
4,200,000
6eclasificacin utilidades y reserva legal
!,000,000
rovisin impuesto de renta (!!%)
4,#9#,000
"l e1uipo de cmputo se deprecia por mtodo de
reduccin de saldos durante 5 a-os con un valor desalvamento de 0%
La compa-+a reali*a la depreciacin de los mue'les yenseres por el sistema de l+nea recta, con una vida
til de 5 a-os y un valor de salvamento del 0%
"L ve+culo se deprecia usando l+nea recta con unavida til de 5 a-os, con un valor de salvamento de
0%3
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
13/50
RO DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES
6egistro :o3 ;
uentas .'ito rdito
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
14/50
Sumas astos depreciacin ,800,000
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
15/50
.epreciacin acumulada edificios ,800,000
Sumas astos depreciacin ,800,000
.epreciacin acumulada mue'les en ,800,000
Sumas astos impuestos 4,#9#,000
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
16/50
5nicio!o"o no e=isteninventarios* necesita"osreali&ar la co"pra parapoder venderlos+
:e asu"e /ue el pago sereali&a despus de la venta+
:e asu"e /ue el pago sereali&a de contado+ El (0;corresponde aad"inistraci,n y el (0; aventas+
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
17/50
2,500,000
:e asu"e /ue el "onto delos intereses e/uivale al2(; del capital adeudado+
:e asu"e /ue la carterarecuperada no estprovisionada+
E/uivale al (; de lacartera de 2013 10; /ueno se %a recuperado+
E pago debera ser por18+600+000 pero los recursosson insucientes+ $or eso se
dis"inuye el pago en2+(00+000+
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
18/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
19/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
20/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
21/50
@
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
22/50
!. !7ECA RE .DB5 !RD.511 !aja B5 ()*000*000+0011 !aja 1B11 !aja 2A
11 !aja 2B11 !aja 311 !aja 411 !aja (11 !aja 611 !aja )11 !aja 9A11 !aja 13
"t&' 1113 !=! B5 (*4(0*000+00
13 !=! 1B13 !=! 6"t&' 131399 $rovisi,n B5 # 2(0*000+001399 $rovisi,n 8
t&' 134414 5nventarios 1A14 5nventarios 2A
"t&' 11( E/uipo B5 1*(00*000+001( -uebles B5 10*000*000+001( errenos B5 1(*000*000+001( e%culos B5 1)*000*000+001( Edicios B5 30*000*000+001( Edicios 9A
"t&' 1-1(92 .epreciaci,n acu"ulada edi' 9B1(92 .epreciaci,n acu"ulada edi' 9!1(92 .epreciaci,n acu"ulada e/uipo 101(92 .epreciaci,n acu"ulada "uebles 111(92 .epreciaci,n acu"ulada ve%culos 12
t&' 1-42210( bligaciones bancarias !$ B5 24*(00*000+00210( bligaciones bancarias !$ 4
t&' 210-211( Banco
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
23/50
&' 212-1-22 $roveedores 1A22 $roveedores 2A22 $roveedores 2B
"t&' 2224 5"puestos = $ B5 4*200*000+00
24 5"puestos = $ 1324 5"puestos = $ 1(
"t&' 231 !apital B5 62*000*000+00
"t&' 3133 Reserva legal B5 2*000*000+0033 Reserva legal 14
"t&' 3334 7tilidad retenida B5 12*000*000+00
"t&' 3
36 7tilidad del ejercicio B5 3*000*000+0036 7tilidad del ejercicio 14"t&' 36
38 7tilidad anterior 1438 7tilidad anterior 14
"t&' 3+41 entas 1B
"t&' 1(1 astos ad"inistraci,n 3
"t&' -1(160 astos ad"inistraci,n 9B(160 astos ad"inistraci,n 10
t&' -160(1 astos ad"inistraci,n 11
"t&' -1(2 astos de ventas 3(2 astos de ventas 8
"t&' -2(260 asto depreciaci,n 9!(260 asto depreciaci,n 12
t&' -260
(3 astos nancieros ("t&' -3
(4 asto i"puesto 1("t&' -
61 !osto de venta 2A"t&' 61&' *(*)&'
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
24/50
A
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
25/50
-5-5EC :A
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
26/50
# 4*900*000+0024*(00*000+00 24*(00*000+00
14*800*000+00 # 14*800*000+009*)00*000+00 # 9*)00*000+00
# #4*200*000+00
4*200*000+00 # 4*200*000+004*696*000+00 4*696*000+00
# 4*696*000+0062*000*000+00
# 62*000*000+002*000*000+00
300*000+00 300*000+00# 2*300*000+00
12*000*000+00# 12*000*000+00
3*000*000+003*000*000+00 # 3*000*000+00# #
3*000*000+00 3*000*000+00300*000+00 # 300*000+00
# 2*800*000+0080*000*000+00 80*000*000+00
# 80*000*000+0010*000*000+00 10*000*000+00
10*000*000+00 #1*3(0*000+00 1*3(0*000+00
((3*(64+00 ((3*(64+001*903*(64+00 #
1*)00*000+00 1*)00*000+001*)00*000+00 #
10*000*000+00 10*000*000+0028*2(0+00 28*2(0+00
10*028*2(0+00 #1*)00*000+00 1*)00*000+003*240*000+00 3*240*000+00
(*040*000+00 #
2*(00*000+00 2*(00*000+002*(00*000+00 #
4*696*000+00 4*696*000+004*696*000+00 #
24*(00*000+00 24*(00*000+0024*(00*000+00 #
183*496*000+00 183*496*000+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
27/50
266*(81*)14+00 266*(81*)14+00 (20*4))*000+00 (20*4))*000+00#
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
28/50
BALANCE GENERFRUTAS DE
ACTIVOS CORRIENTES!aja (*000+00!uentas por cobrar 8*(4(*000+005nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #288*2(0+00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES +,2+2,+-0.00
ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "uebles #1*)00*000+00E/uipo de c,"puto 1*(00*000+00
.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto #((3*(64+00e%culos 1)*000*000+00
.eprec+ acu"ulada ve%culos #3*240*000+00Edicios 80*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios #3*1(0*000+00
errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# 10-,+-6,36.00
TOTAL ACTIVO 113,024,16.00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
29/50
L AO 201MARA
ASIVOS CORTO LA/O
bligaciones bancarias 4*900*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*696*000+00
TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 4,-46,000.00
ASIVOS LARGO LA/O
!rdito %ipotecario 4*900*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00T"t&' !"# '&)" '&" 1,400,000.00
TOTAL ASIVOS 2,46,000.00
ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 9*(33*1)6+007tilidades retenidas 14*800*000+00Reserva legal 2*300*000+00TOTAL ATRIMONIO ,-33,16.00
TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 113,024,16.00
0+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
30/50
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
31/50
ESTADO DE RESULTADOS 201FRUTAS DE MARA
I()*#"# "*)&c"(&'*#
!o"erciali&aci,n de "ercancias no 'abricadas 80*000*000+00#!ostos de ventasUt'& 7)8t astos operacionales de ad"inistraci,n.e personal 10*000*000.epreciaciones 3*803*(64# astos operacionales de ventas.e personal 10*000*000.epreciaciones y otros (*068*2(0Resultado operacional
5ngresos no operacionalesFinancieros #7tilidad en venta de propiedad planta y e/uipo ## astos no operacionalesFinancieros 2*(00*000$rdida en venta de activos #7tilidad antes de i"puestos#$rovision i"puesto de rentaResultado neto del ejercicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
32/50
80*000*000+00
24*(00*000+00-,-00,000.00
13*803*(64+00
1(*068*2(0+00
16,+24,16.00
0+00
2*(00*000+00
1,224,16.004*696*000+00
4,-33,16.00
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
33/50
FLU9O DE CA9A 201
Flujo de caja Operativo
tilidad ?peracional 4(*(00*000+00artera recuperada 4*90(*000+00.epreciaciones # )*843*(64+00rovisiones # 288*2(0+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
34/50
FLU9O DE CA9A 201
Flujo de caja Operativo
.isponi'le (ca$a a !/2/20!)
tilidad ?peracional
artera recuperada
.epreciaciones
rovisiones
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
35/50
()*000*000+00
4(*(00*000+004*90(*000+00
# )*843*(64+00# 288*2(0+00
4*696*000+00$"4!"#"!$#%""
# 40*000*000+00( 4"!"""!"""%""
# 19*600*000+00# 1(*100*000+00# 2*(00*000+00( *+!,""!"""%""
,!##"!$#%""
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
36/50
ANLISIS VERTICAL
ACTIVOS CORRIENTES 2013!aja ()*000*000+00!uentas por cobrar (*4(0*000+00
5nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #2(0*000+00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 63,200,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "ueblesE/uipo de c,"puto 1*(00*000+00.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto
e%culos 1)*000*000+00.eprec+ acu"ulada ve%culosEdicios 30*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios
errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# +,-00,000.00
TOTAL ACTIVO 13+,+00,000.00
ASIVOS CORTO LA/Obligaciones bancarias 24*(00*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00
ASIVOS LARGO LA/O
!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00
T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00
TOTAL ASIVOS -,+00,000.00
ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+007tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
37/50
TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00
TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 13+,+00,000.00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
38/50
ALANCE 201 : 2013
ARTICIACIN 201 ARTICIACIN42+12; (*000+00 0+004;3+96; 8*(4(*000+00 6+6);
0+00; 0+00 0+00;#0+1); #288*2(0+00 #0+2(;-.40; +,2+2,+-0.00 6.3;
8+26; 10*000*000+00 )+)(;0+00; #1*)00*000+00 #1+(9;1+09; 1*(00*000+00 1+33;0+00; #((3*(64+00 #0+49;
13+08; 1)*000*000+00 1(+93;0+00; #3*240*000+00 #2+)8;
21+89; 80*000*000+00 61+93;0+00; #3*1(0*000+00 #2+89;
10+)9; 1(*000*000+00 13+28;(4+10; 10-,+-6,36.00 43.-+;
100; 113,024,16.00 100.00;
18+89; 4*900*000+00 4+34;0+00; 0+00 0+00;3+0(; 4*696*000+00 4+1(;
20.; 4,-46,000.00 .4;
14+(2; 4*900*000+00 4+34;8+26; 10*000*000+00 )+)(;
21.+4; 1,400,000.00 13.1;
2.63; 2,46,000.00 21.6+;
4(+03; 62*000*000+00 (4+)(;2+1); 9*(33*1)6+00 )+43;)+81; 14*800*000+00 13+01;1+4(; 2*300*000+00 2+03;
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
39/50
-+.3+; ,-33,16.00 +.33;
100; 113,024,16.00 100.00;
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
40/50
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
41/50
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
42/50
ANLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS201
ARTICIACINentas 80*000*000+00 100+00;!osto de ventas 24*(00*000+00 3(+00;
Ut'& 7)8t& -,-00,000.00 6-.00;
astos de personal 10*000*000+00 14+29;.epreciaciones ad"inistrativas 3*803*(64+00 (+29;Gt"# "*)&c"(&'*# * & 0.00;
Financieros 2*(00*000+00 3+(8;$rdida en venta de activos # 0+00;Gt"# (" "*)&c"(&'*# 2,-00,000.00 3.-+;
Ut'& &(t*# *
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
43/50
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
44/50
ANLISIS VERTICAL FLU9O DE CA9A 201
Flujo de caja perativo7tilidad peracional 4(*(00*000+00!artera recuperada 4*90(*000+00
.epreciaciones # )*843*(64+00$rovisiones # 288*2(0+005"puestos 4*696*000+00N*t" F'8%" * C&%& O*)&t!" ???
Flujo de caja 5nversiones5nversi,n en !onstrucciones 40*000*000+00N*t" F'8%" * C&%& I(!*)#"(*# ???
Flujo de caja Financia"iento
.ese"bolsos $asivo !orto $la&o 19*600*000+00.ese"bolsos $asivos
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
45/50
9)+84;10+64;
#1)+98;#0+60;10+19;100;
(1+)1;(1+)1;
2(+39;19+(6;3+24;
4)+19;
100+00;
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
46/50
ANLISIS VERTICAL FLU9O DE CA9A 201
Flujo de caja perativo.isponible caja a 31G12G2013 ()*000*000+00 ((+83;7tilidad peracional 4(*(00*000+00 43+82;
!artera recuperada 4*90(*000+00 4+81;.epreciaciones # )*843*(64+00 #)+40;$rovisiones # 288*2(0+00 #0+28;5"puestos 4*696*000+00 4+(1;N*t" F'8%" * C&%& O*)&t!" ??? 100;
Flujo de caja 5nversiones5nversi,n en !onstrucciones 40*000*000+00 (1+)1;N*t" F'8%" * C&%& I(!*)#"(*# 0,000,000.00 (1+)1;
Flujo de caja Financia"iento.ese"bolsos $asivo !orto $la&o 19*600*000+00 2(+39;.ese"bolsos $asivos
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
47/50
ANLISIS ORI/ONTAL BAL
ACTIVOS CORRIENTES 2013!aja ()*000*000+00!uentas por cobrar (*4(0*000+00
5nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #2(0*000+00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 63,200,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "ueblesE/uipo de c,"puto 1*(00*000+00.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto
e%culos 1)*000*000+00.eprec+ acu"ulada ve%culosEdicios 30*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios
errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# +,-00,000.00
TOTAL ACTIVO 13+,+00,000.00
ASIVOS CORTO LA/Obligaciones bancarias 24*(00*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00
ASIVOS LARGO LA/O
!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00
T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00
TOTAL ASIVOS -,+00,000.00
ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+007tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
48/50
TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00
TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 13+,+00,000.00
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
49/50
NCE 201 : 2013
VARIACIONES201 Absoluta Relativa
(*000+00 #(8*99(*000+00 #99+99;8*(4(*000+00 2*09(*000+00 3)+44;
0+00 0+00 CGA#288*2(0+00 #28*2(0+00 10+90;
+,2+2,+-0.00 ??? >.4;
10*000*000+00 0+00 0+00;#1*)00*000+00 #1*)00*000+00 CGA1*(00*000+00 0+00 0+00;#((3*(64+00 #((3*(64+00 CGA
1)*000*000+00 0+00 0+00;#3*240*000+00 #3*240*000+00 CGA80*000*000+00 40*000*000+00 133+33;#3*1(0*000+00 #3*1(0*000+00 CGA1(*000*000+00 0+00 0+00;
10-,+-6,36.00 31,2-6,36.00 1.4-;
113,024,16.00 ??? >1+.42;
4*900*000+00 #19*600*000+00 #)0+00;0+00 0+00 CGA
4*696*000+00 496*000+00 11+)1;4,-46,000.00 ??? >66.-6;
4*900*000+00 #1(*100*000+00 #8(+(0;10*000*000+00 0+00 0+00;
1,400,000.00 ??? >-0.33;
2,46,000.00 ??? >-.2+;
62*000*000+00 0+00 0+00;9*(33*1)6+00 6*(33*1)6+00 218+88;
14*800*000+00 2*800*000+00 22+(0;2*300*000+00 300*000+00 1(+00;
5nicio
-
7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera
50/50
,-33,16.00 4,-33,16.00 12.0+;
113,024,16.00 ??? >1+.42;