TEMA 22 EL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD DE OVIEDO.

TEMA 22

EL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD DE OVIEDO

ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN

• Introducción La Constitución Española reconoce en su art.

27.10 el derecho fundamental de la Autonomía Universitaria

• Ley Orgánica 6/2001, de Universidades

• Estatutos de la Universidad de Oviedo


• reconoce expresamente la autonomía económico financiera de las Universidades • del título XI de esta Ley se pueden entresacar las características más relevantes:

• las Universidades podrán elaborar programaciones plurianuales• el presupuesto será público, único y equilibrado, y comprenderá

la totalidad de sus ingresos y gastos• contenido del estado de ingresos• Adaptación a las normas que con carácter general se establezcan

para el sector público• Rendición de cuentas ante el órgano de fiscalización de cuentas

de la Comunidad Autónoma• Las Comunidades Autónomas establecerán las normas y

procedimientos para el desarrollo y ejecución del presupuesto de las Universidades

Ley Orgánica 6/2001, de Universidades


• el Consejo de Gobierno elaborará un plan plurianual de actuación

• presupuesto anual, público, único y equilibrado, que comprenderá la totalidad de los ingresos y gastos

• la Gerencia elaborará, bajo la dirección del rector, el anteproyecto de presupuesto

• el Consejo de Gobierno aprobará el proyecto de presupuestos, que elevará al Consejo Social para su aprobación

• se prorrogará el presupuesto del ejercicio anterior hasta la aprobación del nuevo

Estatutos de la Universidad de Oviedo (título VI)


• artículo 196 de los Estatutos

• resolución de 29 de abril de 2006 del Rector de la Universidad de Oviedo por la que se aprueban las normas para la elaboración de los Presupuestos de esta Universidad para el año 2007

ESTRUCTURA


Los recursos incluidos en los estados de ingresos del Presupuesto se estructurarán atendiendo a su naturaleza económica, que se desarrolla en capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, según el detalle que se adjunta en el ANEXO I de las normas, diferenciándose si los mismos proceden de la investigación o del resto de ingresos propios de la Universidad.

ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE INGRESOS

3 TASAS Y OTROS INGRESOS

30 Tasas303 Tasas Académicas

.00 Tasas administrativas

31 Precios Públicos310 Derechos de matrícula cursos y seminarios

.00 Títulos Propios y otros Cursos de Postgrado

.01 Cursos Extensión Universitaria

.02 Derechos de Cursos de Español para Extranjeros

.03 Derechos Cursos IUDE

312 Derechos de matrícula enseñanza oficial y Títulos propios.01 Enseñanzas universitarias 1º y 2º Ciclo.02 Enseñanzas universitarias de Postgrado.03 Pruebas de acceso.04 Instituto de Ciencias de la Educación (ICE).05 Expedición de Títulos Oficiales.06 Centros adscritos .07 Expedición Títulos Propios.08 Programas específicos de orden académico (ingresos O.R.I.)

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS

UNIVERSIDAD DE OVIEDO

CAPITULO DENOMINACIÓN IMPORTE

1 IMPUESTOS DIRECTOS 02 IMPUESTOS INDIRECTOS 03 TASAS Y OTROS INGRESOS 34.014.7074 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 135.607.7645 INGRESOS PATRIMONIALES 543.800

TOTAL INGRESOS CORRIENTES 170.166.271

6 ENAJ ENACION DE INVERSIONES REALES 07 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 26.153.118

TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 26.153.118

8 ACTIVOS FINANCIEROS 480.8109 PASIVOS FINANCIEROS 0

TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 480.810

TOTAL INGRESOS 196.800.199

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2007

Variación2006 2007 Importe %

Tasas y otros ingresos 36.374.810 34.014.707 -2.360.103 -6,49

Transferencias Corrientes 122.274.460 135.607.764 13.333.304 10,90

Ingresos Patrimoniales 557.000 543.800 -13.200 -2,37

Transferencias de Capital 23.581.457 26.153.118 2.571.661 10,91Activos Financieros 480.810 480.810 0 0,00

183.268.537 196.800.199 13.531.662 7,38

datos en euros

Cuadro 3

Comparación Presupuesto de Ingresos 2006/2007


El presupuesto de gastos se estructura en una doble vertiente: por Centros Gestores y por Programas. En ambos casos los gastos se relacionarán atendiendo a la clasificación económica de los créditos, independientemente del grado de vinculación que para ello se fije

ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE GASTOS


• Estructura y clasificación por Centros Gestores

• Estructura por Programas

• Clasificación económica

ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE GASTOS


La estructura por Centros Gestores responde a criterios orgánicos, reflejando qué unidades con diferenciación presupuestaria participan en la gestión del Presupuesto. Dichas unidades o Secciones presupuestarias se estructuran en Servicios presupuestarios, siendo estos últimos, con carácter general, los centros directamente responsables de la ejecución del gasto, salvo en lo que se refiere a Centros, Departamentos, Institutos Universitarios y otros Centros Universitarios

ESTRUCTURA Y CLASIFICACIÓN POR CENTROS GESTORES


La configuración por Programas se configura atendiendo a las metas y objetivos que se pretenden conseguir

Grupo funcional – Función – Subfunción - Programa

ESTRUCTURA POR PROGRAMAS


• Los créditos se clasificarán según su naturaleza económica por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, de acuerdo al detalle del ANEXO IV de estas Normas

• La clasificación económica es vinculante según lo dispuesto en el Art. 4 de las Bases de Ejecución del Presupuesto de la Universidad de Oviedo para el ejercicio 2006

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Cap. Denominación 2006 2007Variación Importe

%

1 GASTOS DE PERSONAL 116.087.465 121.590.000 5.502.535 4,74%

2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 27.899.364 30.471.724 2.572.360 9,22%

3 GASTOS FINANCIEROS 913.200 1.365.000 451.800 49,47%

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.863.106 4.464.245 601.139 15,56%

Operaciones Corrientes 148.763.135 157.890.969 9.127.834 6,14%

6 INVERSIONES REALES 31.364.592 35.768.420 4.403.828 14,04%

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0,00%

Operaciones de Capital 31.364.592 35.768.420 4.403.828 14,04%

8 ACTIVOS FINANCIEROS 480.810 480.810 0 0,00%

9 PASIVOS FINANCIEROS 2.660.000 2.660.000 0 0,00%

Operaciones financieras 3.140.810 3.140.810 0 0,00%

Total 183.268.537 196.800.199 13.531.662 7,38%

Comparación de los diferentes capítulos del Presupuesto de Gastos 2006/2007

datos en euros

PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN

Resolución de aprobación de normas de elaboración

• Estimación del Estado de Ingresos y remisión a la Gerencia

• Formación del anteproyecto del Presupuesto de Gastos y remisión a la Gerencia

• Formación del anteproyecto del Presupuesto de Gastos de capítulo I

• Formación de comisiones • Formación del anteproyecto de Presupuestos • Proyecto definitivo

PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN

Ámbito de aplicación de las normas de elaboración

– Rectorado.– Vicerrectorados.– Secretaría General.– Gerencia.– Centros Universitarios (Facultades, Escuelas

Técnicas Superiores y Escuelas Universitarias).– Departamentos Universitarios.– Institutos Universitarios.– Servicios Universitarios.– Servicios Administrativos

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Los créditos iniciales incluidos en los Estados de gastos se pueden alterar a lo largo del ejercicio presupuestario como consecuencia de nuevas e inesperadas necesidades y de acuerdo con un procedimiento especial previsto en las normas o bases de ejecución presupuestaria.


Tal como establece el artículo 3.2.a) de la Ley 2/1997 de 16 de julio, del Consejo Social, las modificaciones presupuestarias se realizarán según lo dispuesto en el Texto Refundido de Régimen Económico y Presupuestario del Principado de Asturias, sin perjuicio de las singularidades establecidas en la Ley Orgánica de Universidades, y de acuerdo con lo dispuesto en los Estatutos de la Universidad y en la Resolución del Rector de 29 de mayo de 2001, por la que se regulan las Modificaciones de Crédito del Presupuesto de la Universidad de Oviedo

Artículo 9.- Principios generales de las modificaciones de créditos presupuestarios


El Rector, a propuesta de los diferentes Centros Gestores, aprobará las transferencias de crédito desde el programa 633A “Imprevistos y Funciones no Clasificadas” a los capítulos respectivos de los demás programas de gasto

Artículo 10.- Imprevistos y funciones no clasificadas


Tipo de modificación:Las modificaciones presupuestarias objeto de esta Resolución, amparan las siguientes modalidades:

a) Créditos extraordinarios y suplementos de créditob) Ampliación de créditos.c) Habilitación o generación de créditos.d) Transferencias de crédito.e) Incorporación de remanentes de crédito.

Resolución de 29 de mayo de 2001 del Rector de la Universidad de Oviedo que regula las Modificaciones de Crédito del Presupuesto de esta Universidad


• Iniciación por parte de los centros gestores o por parte de la Gerencia si afecta a centros y departamentos o a capítulo I (Gastos de personal)

• Elaboración de la memoria• Verificación de la legalidad de la propuesta • Cumplimentación de los datos

correspondientes al documento PMP • Cumplimentación de la PAP

Iniciación de la propuesta de modificación


• Análisis legal• En su caso: petición a los gestores de

nuevos informes o documentación adicional

• Emisión de informe• Pronunciamiento sobre la validez de

los documentos si la modificación implica incremento de gastos

Tramitación en la Intervención


• Verificación de la documentación e informes preceptivos

• Análisis legal• En su caso: petición a los gestores de

nuevos informes o documentación adicional• Informe-propuesta que se eleva al órgano

competente.• Si el expediente conlleva apertura de una

nueva aplicación, tramitará DAP.

Tramitación en la Gerencia

TIPO DE MODIFICACIÓNORGANO COMPETENTE PARA SU

APROBACIÓN

CRÉDITO EXTRAORDINARIO CONSEJO SOCIAL

SUPLEMENTO DE CRÉDITO CONSEJO SOCIAL

AMPLIACIÓN DE CRÉDITO RECTOR

HABILITACIÓN O GENERACIÓN DE CRÉDITO RECTOR

TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

TIPO DE MODIFICACIÓNORGANO COMPETENTE PARA SU

APROBACIÓN

TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES CORRIENTES

RECTOR

TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES DE CAPITAL

CONSEJO DE GOBIERNO

TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES FINANCIERAS

CONSEJO DE GOBIERNO

TRANSFERENCIA DE CRÉDITOS DE GASTOS CORRIENTES A GASTOS DE CAPITAL

CONSEJO SOCIAL

TRANSFERENCIA DE CRÉDITOS DE GASTOS DE CAPITAL A GASTOS CORRIENTES

CONSEJO SOCIAL PREVIA AUTORIZACIÓN DE LA CC. AA.


TIPO DE MODIFICACIÓN

INCORPORACIÓN DE REMANENTES

CARGOS INTERNOS


ÓRGANO COMPETENTE PARA SU APROBACIÓN

GERENTE

GERENTE

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