Trabajo de Auditoria
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5/8/2018 Trabajo de Auditoria - slidepdf.com
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INICIALES FECHARealizado por: JED 20/OCT/2010
Revisado por: SOR 21/OCT/2010
FINAL, FINAL LTDAPROGAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS OPERACIONALES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2009
1. OBJETIVO GENERAL. Verificar la razonabilidad de los ingresos operacionales presentados
por la empresa e sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y así realizar un
trabajo satisfactorio.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
y Revisar las políticas de ventas de la empresa para determinar si están correctamente
establecidas.
y Establecer procedimientos con respecto al grupo ingresos operacionales para que la
empresa obtenga un buen funcionamiento.
y Examinar cómo se encuentra el sistema de control interno para ver su aplicación
dentro de la empresa.
3. POBLACION.Todos los ingresos operacionales soportados en:
CONCEPTO CANTIDAD- Facturas de Venta. 200
- Cheques. 60- Comprobantes de Ingreso. 100
4. MUESTRA.
FACTURAS DE VENTA 200
n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 131,75 132199 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5
F= 200 F= 1.51 2132
K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11
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COMPROBANTES DE INGRESO 100
n = 100 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 79.51 8099 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5
F= 100 F= 1.25 180
K= 1 n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIÓN DEL PROGRAMA.1 a 6 meses.
6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________
7. PROCEDIMIENTOS.
PROCEDIMIENTO AUDITORREF.P.T
y Realizar un estudio documental del grupo ingresos operacionales
para determinar si están clasificados correctamente. JED
y Analizar las ventas efectuadas en el periodo para saber si están
registradas correctamente en libros. JED
y Analizar si que las ventas realizadas están efectivamente
registradas en el periodo al que corresponde. JED
y Revisar que los registros contables de los ingresos operacionales
se realicen de forma oportuna y adecuada para que no se omita
ningún valor en la contabilidad.
JED
y Preguntarle al jefe de ventas si se están llevando a cabo todos los
procesos a seguir para ver si se aplican correctamente las políticas. JED
y Verificar que se haya realizado la solicitud de facturación para
determinar que las facturas de venta estén cumpliendo con las
normas vigentes.
JED
y Confirmar con el banco del cual provengan los cheques para saber
si tienen fondos. JED
y Realizar una revisión documental de los soportes que justifican los
asientos contables para determinar si están diligenciados
correctamente.
JED
y Revisar la numeración de las facturas de venta para evitar que se
realicen fraudes. JED
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8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES
y ¿Todos los valores que ingresan a la empresa,
están debidamente soportados?
y ¿Se conocen los procedimientos a seguir en
cuanto a las ventas?
y ¿Las facturas de venta son controladas
numéricamente por el departamento de
contabilidad?
y ¿En caso de que las ventas sean a crédito, se
envía copia de las facturas al departamento de
cuentas por cobrar?
y ¿La empresa cuenta con políticas de ventas
adecuadas?
y ¿Las mercancías vendidas o por entregar se han
retirado de los inventarios?
y ¿Se realiza una proyección de ventas?
y ¿Se informa regularmente a la gerencia el valor
real de las ventas?
y ¿Se realiza un estudio de crédito a los clientes?
y ¿Las ventas que se realizan, tienen su respectivo
soporte?
y ¿Se verifican periódicamente los precios y las
condiciones de pago?
y ¿Existe una política de ventas en cuanto a las devoluciones?
9. HALLAZGOS. _______________________________________________________________
__________________________________________________________________________
10. CONCLUSIONES. ____________________________________________________________
__________________________________________________________________________
11. RECOMENDACIONES. _______________________________________________________
__________________________________________________________________________
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INICIALES FECHARealizado por: JED 20/OCT/2010
Revisado por: SOR 21/OCT/2010
FINAL, FINAL LTDAPROGAMA DE AUDITORIA DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2009
1. OBJETIVO GENERAL.Determinar la razonabilidad de los costos y gastos operacionales que presenta la
empresa en sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y así realizar un
trabajo satisfactorio.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
y Determinar políticas de cumplimiento de costos y gastos operacionales para el
cumplimiento y buen desempeño del personal de la empresa. y Conocer el sistema de control interno de los costos y gastos operacionales para
determinar la razonabilidad de estos.
y Conocer el sistema de contabilidad de la empresa de los costos y gastos operacionales
para determinar la rentabilidad de la empresa.
3. POBLACIÓN.Todos los costos y gastos operacionales soportados en:
CONCEPTO CANTIDAD
- Comprobantes de egreso 200
- Facturas de compra 300- Nomina 12
- Cheques 120
4. MUESTRA.
COMPROBANTES DE EGRESO 200
n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 131,75 132
199 x (0.05)2
+ (1.96)2
x 0.5 x 0.5
F= 200 F= 1.51 2132
K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11
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FACTURAS DE COMPRA 300
n = 300 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 168, 70 169 299 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5
F= 300 F= 1.78 2169
K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11
CHEQUES 120
n = 120 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 91, 62 92119 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5
F= 120 F= 1.30 1 92
K= 1 n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIÓN DEL PROGRAMA.2 a 6 meses.
6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________
7. PROCEDIMIENTOS.
PROCEDIMIENTO AUDITOR REF.P.T
y Realizar un estudio documental de todos los gastos operacionales
en los que incurre la empresa para determinar si están bien
clasificados.
JED
y Preguntar al contador público sobre los gastos operacionales que
genere la empresa para verificar la cuantía de estos y determinar
si su destinación es adecuada.
JED
y Confirmar con el contador público por medio de un documento escrito sobre los costos y gastos operacionales para comprobar su
veracidad.
JED
y Revisar el estado de resultados para saber si los valores que ahí
aparecen concuerdan con los saldos de los grupos costos y gastos
operacionales.
JED
y Revisar los registros de los costos y gastos operacionales para
saber si estos tienen su respectivo soporte. JED
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y Realizar un estudio documental de la nomina de la empresa para
identificar si se está cumpliendo con el pago oportuno de ésta. JED
y Analizar el cálculo de las depreciaciones de los activos fijos para
verificar si se han registrado correctamente. JED
y Verificar los costos y gastos de la empresa para determinar si se
están registrando en el periodo que corresponde.
JED
y Revisar todos los documentos, Contratos y demás soportes para
verificar que la contabilidad de gastos y costos operacionales sea
clara, completa y fidedigna.
JED
y Realizar un seguimiento del costo de adquisición de los productos
para verificar la rentabilidad que estos están generando. JED
8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES
y ¿La persona encargada de los costos y gastos
operacionales saben cuáles son sus funciones?
y ¿Existen políticas en cuanto a costos y gastos
operacionales?
y ¿Las facturas de compra están a nombre de la
empresa?
y ¿Los gastos que ha incurrido la empresa han sido
previamente autorizados?
y ¿Todos los costos y gastos tienen su respectivo
soporte?
y ¿La nomina cuenta con todos los requisitos
legales?
y ¿La nomina es revisada y aprobada por el
contador?
y ¿Todos los gastos son contabilizados
adecuadamente?
y ¿Los gastos en que incurre la empresa son
contabilizados en el periodo que corresponde?
y ¿Se cancelan las facturas para evitar su doble
pago?
y ¿La empresa cuentas con políticas para
depreciación de activos fijos?
y ¿Los cheques utilizados para pagar están firmados en blanco?
9. HALLAZGOS. ____________________________________________________________
______________________________________________________________________
10. CONCLUSIONES. _________________________________________________________
______________________________________________________________________
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A
11. RECOMENDACIONES. ____________________________________________________
______________________________________________________________________