Trabajo de Auditoria
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DOCENTE: CPCC MARIA VALVERDE HUERTA
INTEGRANTES:
1. Ramírez Nery John
2. Ariza soto cesar
3. León zarzosa Roxana
4. Toledo Córdova Marlene
5. Laura Aranda
6. Villacaqui chanches Irma
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PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
ESTABLECIDO (NIA 300) PARA ESTABLECER NORMAS Y PROPORCIONAR LINEAMIENTOS PARA UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS ,EN UNA PRIMERA AUDITORIA PUEDE NECESITAR AMPLIAR EL PROCESO DE LINEAMIENTO
EL PLANEAMINTO DESARROLLA UNA ESTRATEGIA ,ENFOQUE OPOTUNIDAD Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Y EL AUDITOR REALIZA LA AUDITORIA EFICIENTE Y OPORTUNA.
EL AUDITOR PLANIFICA EL TRABAJO DE AUDITORIA Y SE A REALIZADO DE MANERA EFECTIVA
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PLANEAMIENTO DEL TRABAJO:
EL ALCANCE DEL PLANEAMIENTO VARIARA SEGÚN EL TAMAÑO DE LA ENTIDAD SE LA AUITORIA Y LA EXPERIENCIA DEL AUDITOR CON LA ENTIDAD Y EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ,EL CONOCIEMIENTO DEL NEGOCIO AYUDA AL AUDITOR EN LA IDENTIFICACION DE EVENTOS ,TRANSACCIONES Y PRACTICAS QUE PUEDAN TENER
EL AUDITOR AYUDA A ASEGURAR QUE SE PRESTE ATENCION APROPIADA ALAS AREAS IMPORTANTES DE LA AUDITORIA EL PLANEAMIENTO TAMBIEN ASISTE EN LA ASIGNACION DE LABORES ALOS ASISTENTES Y EL LA COORDINACION DEL TRABAJO REALIZADO
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1.PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
EL AUDITOR DEBE DESARROLLAR UN PLAN GLOBAL DE AUDITORIA DESCRIBIENDO EL ALCANCE Y LA CONDICION ESPERADA.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
RIESGOS Y MATERIALIDAD
NATURALEZA
INCLUYEN
COORDINACION ,DIRECCION,SUPERVICION Y REVISION
OTROS ASUNTOS
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2. PROCEDIMIENTOS A CONSIDERAR AL PLANEAR EL EXAMEN
EL AUDITOR DEBE CONSIDERAR
- ENTREVISTA CON EL CLIENTE - VISITA A INSTALACIONES Y OBSERVACIONES - ENTREVISTA CON LOS FUNCIONARIOS
- ENTREVISTA CON EL GERENTE DE CONTABILIDAD- RECOPILACION Y ESTUDIO DE LA DOCUMENTACION
- REALIZAR PROCEDIMIENTOS ANALITICOS- REVISAR LOS PAPELES DE TRABAJO
- REVISAR EL ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA- REVISAR LA CARTA COMPROMISO
-DAR INSTRUCCIONES A LOS ASISTENTESDE AUDITORIA -ENTREVISTA CON EL AUDITOR INTERNO Y REVISAR LOS INFORMES
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3.- OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO:
OBTENER SUFICIENTE CONOCIMIENTO DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
DETERMINAR Y PROGRAMAR LA NATURALEZA,OPORTUNIDAD Y ALCANCE
SUPERVISAR Y CONTROLAR EL TRABAJO EN FUNCION DE OBJETIVOS
ESTIMAR EL TIEMPO NECESARIO Y EL NUMERO DE PERSONAS
CUMPLIR CON LAS NORMAS INTERNACIONALES
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONCEPTO:
son el conjunto de técnicas de investigación aplicados a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias a los estados financieros.
Los procedimientos se determinan en la etapa de la planificación de acuerdo a las evidencias que el auditor espera.
NATURALEZA Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Se refiere a la relación que hay entre el numero de elementos o partidas individuales que se examinan (muestra) y el numero de elementos o partidas que forman el total (universo).
EL CONTROL CONTABLE:
Es el que verifica la corrección y confiabilidad de la información contable es decir, los controles diseñados y establecidos para lograr un registro.
El control contable incluye el plan de organización los procedimientos y registros que se relacionan con la salvaguardia de los activos.
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TIPOS DE PROCEDIMIENTO O PRUEBAS DE AUDITORIA:
Son los siguientes:
1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: son procedimientos del control interno principalmente de los sistemas específicos.
2. PRUEBAS SUSTANTIVAS: las pruebas están orientadas a verificar el sustento de los saldos o cifras que aparecen en los estados financieros.
2.1 PRUEBAS DE DETALLE DE TRANSACCIONES Y SALDOS: son los procedimientos al detalle mediante el seguimiento de las transacciones realizadas.
2.2 PROCEDIMIENTO ANALÍTICO: consiste en análisis y tendencias significativas incluyendo la investigación.
PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO: el auditor deberá aplicar procedimientos alternativos tales como verificación de os inventarios a la fecha de la visita y el desarrollo del trabajo.
OPORTUNIDAD DE APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: la oportunidad de aplicar los procedimientos de auditoria de decisión de criterio profesional, los auditores recomiendan que el estudio y evolución del control interno se realiza antes del cierre del ejercicio.
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NIA 520PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
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DEFINICION Y PROPOSITO
DEFINICION: significa en análisis de interés y tendencias significativas
Dentro de la auditoria.
PROPOSITO: establecer normas y proporcionar lineamientos analíticos durante la auditoria.
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NATURALEZA DE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Incluye las comparaciones dela información financiera de la entidad, pronósticos, comparaciones de las ventas de periodos pasados.
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FINES DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Existen diferentes fines dentro ello encontremos lo mas resaltante el siguiente: Ayudar al auditor a planear la naturaleza y
oportunidad y alcance delos otros procedimientos dela auditoria .
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PROCEDIMIENTOS ANALITICOS EN EL PLAN DE AUDITORIA
Mayormente se dice que se aplica procedimientos analíticos en la etapa de planeación para ayudar a la comprensión del negocio y asi facilitar el trabajo para el auditor.
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PROCEDIMIENTOS ANALITICOS COMO PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO
Dentro de ello el auditor necesita considerar: Los objetivos de los procedimientos analíticos
y el grado en el cual pueden ser confiables sus resultados o sea la precisión de la obtención de sus resultados al final de la auditoria.
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PROCEDIMIENTO ANALITICO EN LA REVISION AL FINAL DE LA AUDITORIA
Bien se dice que al final de la auditoria el auditor responsable deberá aplicar minuciosamente los procedimientos analíticos y asi poder forma una conclusión global al final de la auditoria realizada.
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GRADO DE CONFIABILIDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOSEsto depende mucho de la importancia relativa
de las partidas implicadas, sin embargo puede apoyarse solamente en los procedimientos analíticos.
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INVESTIGACION DE PARTIDAS INUSUALES
Esto se da cuando los procedimientos analíticos identifican fluctuaciones o relaciones significativas que son inconsistentes.