UN MODELO DE FINANCIACIÓN PARA UNA RENTA BÁSICA. BASADO EN UNA REFORMA DEL ACTUAL IRPF

Jordi ArcaronsDaniel RaventósLluís Torrens

XIII Jornadas de Economía Pública

Zaragoza, 6 de novembre de 2015

La renta básica y los subsidios salariales: aproximaciones desde la economía pública

RENTA BÁSICA

-cómo se caracteriza-qué cantidad supone

1) universal e incondicional2) garantiza una cantidad económica para cubrir las

necesidades materiales de la persona3) no gravada por el IRPF4) substituye cualquier otra prestación pública

monetaria (pensiones, subsidios, ayudas, becas, etc.) de cuantía inferior

5) substituye, hasta su importe, cualquier otra prestación pública monetaria de cuantía superior

6) su implantación no debe comportar detraer ningún ingreso del Estado por la vía del IRPF

CARACTERÍSTICAS DE LA RB (6)

En el caso de una persona que cobra una prestación X, inferior a la cantidad Y que representa la RB, su prestación se elimina y pasa a ser cubierta por la cantidad Y de RB

En el caso de una persona que cobra una prestación X, superior a la cantidad Y que representa la RB, su prestación se elimina hasta la cantidad Y de RB, el resto de su prestación X-Y sigue percibiéndola en los mismos términos actuales

Para todas las personas residentes acreditadas

El umbral de pobreza determinará tal cantidad

Andalucía 6.891Aragón 7.700Asturias 7.742Balears 7.325Canarias 6.917Cantabria 7.681Castilla-León 7.221Castilla-Mancha 6.994Catalunya 8.132País Valencià 6.995Extremadura 6.299Galicia 6.815Madrid 8.803Murcia 7.019La Rioja 7.456Territorio fiscal común 7.471

UMBRALES DE POBREZA POR CCAA DEL REINO DE ESPAÑA

Fuente: Elaboración propia, INE, Encuesta de Condiciones de Vida, FUNCAS, Regiolab y otros

DEFINICIÓN DE UNA RENTA BÁSICA (RB) INDIVIDUAL

(1) 7.471€ es nuestra estimación de umbral de pobreza para el Reino de España (exceptuando las comunidades forales del País Vasco y Navarra) en el año 2010. Supone una cantidad de 622,5€ mensuales por 12 pagas.

RB transferida a cada persona

Mayor de 18 años = 7.471€ anualesMenor de 18 años = 1.494€ anuales

(2) representa el 20% de la cantidad asignada a las personas adultas

(1)

(2)

IRPF-qué información proporciona-qué población abarca-qué distribución de la renta determina

Muestra(1) individualizada y estratificada, referida al año 2010, de las liquidaciones del IRPF del Reino de España (sin las comunidades forales del País Vasco y Navarra), casi 2 millones de liquidaciones que identifican a más de 22 millones de personas declarantes.

CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN UTILIZADA

¿qué permite esta información?

¿qué no permite esta información?no es posible identificar el hogar fiscal, por lo tanto todo nuestro microanálisis se referirá a supuestos de RB individual, aunque también es posible plantear algunos supuestos de RB por hogar.

(1) Información cedida y suministrada como MUESTRA IRPF 2010 IEF-AEAT (Declarantes) y MUESTRA IRPF 2010 IEF-AEAT (NO Declarantes), por el Instituto de Estudios Fiscales.

1) una imputación prácticamente exhaustiva de todo el flujo de rendimientos netos de la persona declarante en el IRPF: trabajo, capital mobiliario, inmobiliario, actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales.

2) identificar las características socio-familiares de la persona declarante: edad, estado civil, descendientes, ascendientes, declaración individual o conjunta, etc., elevando hasta los 34 millones de personas la cifra de población analizada.

POBLACIÓN FISCAL vs. POBLACIÓN DE DERECHO

•de los 43,7 millones de personas, posibles perceptores de la RB, se detectan en el IRPF que manejamos 34,3. No se consiguen identificar 9,4 millones (8,2 adultas y 1,2 menores). La cobertura de la población adulta es del 77,3%, de la menor de 18 años del 83,3% y del total del 78,4%.

•a pesar de los casos aislados de Andalucía, Illes Balears, Canarias, Ceuta y Melilla, en los que el grado de cobertura total disminuye entre 4,5 y 10,5 puntos, para el resto de comunidades el grado de cobertura total se sitúa siempre por encima del 75,8% y con un máximo del 86,0%.

declarantes detectada Adulta menor 18 años Adulta

menor 18 años total Adulta

menor 18 años total

Andalucía 338.357 3.575.947 6.138.174 4.837.024 1.301.150 6.656.628 1.646.291 8.302.919 72,66% 79,04% 73,93%Aragón 82.454 777.981 1.156.085 962.055 194.031 1.123.403 220.433 1.343.836 85,64% 88,02% 86,03%Asturias 50.268 610.519 898.317 780.591 117.726 939.235 136.930 1.076.165 83,11% 85,98% 83,47%Balears 48.251 531.117 800.963 633.406 167.557 889.546 198.098 1.087.644 71,21% 84,58% 73,64%Canarias 80.921 882.984 1.386.245 1.103.874 282.371 1.680.715 372.398 2.053.113 65,68% 75,83% 67,52%Cantabria 34.478 317.671 485.824 406.470 79.354 497.926 91.682 589.608 81,63% 86,55% 82,40%Castilla-León 199.419 1.414.163 2.133.688 1.803.836 329.851 2.174.998 370.390 2.545.388 82,94% 89,06% 83,83%Castilla-Mancha 132.914 1.017.695 1.693.838 1.359.540 334.298 1.699.905 390.660 2.090.565 79,98% 85,57% 81,02%Catalunya 246.808 4.017.372 5.975.448 4.815.766 1.159.682 6.121.541 1.355.716 7.477.257 78,67% 85,54% 79,91%País Valencià 183.646 2.440.134 3.831.509 3.105.432 726.077 4.092.560 896.368 4.988.928 75,88% 81,00% 76,80%Extremadura 63.544 527.670 879.517 713.640 165.877 903.676 196.767 1.100.443 78,97% 84,30% 79,92%Galicia 143.039 1.452.786 2.182.705 1.843.830 338.875 2.381.394 390.358 2.771.752 77,43% 86,81% 78,75%Madrid 245.116 3.472.873 5.237.242 4.244.649 992.593 5.229.497 1.154.857 6.384.354 81,17% 85,95% 82,03%Murcia 50.229 645.986 1.103.855 856.073 247.782 1.152.869 303.655 1.456.524 74,26% 81,60% 75,79%La Rioja 25.921 182.625 274.314 225.590 48.723 264.857 55.030 319.887 85,17% 88,54% 85,75%Ceuta 8.582 30.710 55.654 41.589 14.064 61.050 19.576 80.626 68,12% 71,84% 69,03%Melilla 8.608 28.256 52.826 37.893 14.932 56.743 20.678 77.421 66,78% 72,21% 68,23%

Total 1.944.434 21.928.822 34.289.991 27.774.210 6.515.781 35.926.543 7.819.887 43.746.430 77,31% 83,32% 78,38%

PoblaciónMuestra

declarantesComunidad autónoma

IRPF (sin Euskadi y Navarra) INE (sin Euskadi y Navarra) Grados de coberturaPoblación declarante Población de derecho

Población por CCAA. Fuente: elaboración propia y INE. Referencia año 2010

Gini S80/20

Renta bruta 0,4114 10,3066

Renta neta 0,3664 9,5957

Kakwani SuitsEfecto

redistributivoGastos deducibles (Cuotas SS y otros) -0,0174 -0,0579 -0,0014

Reducciones (Rdto. Neto) 0,2543 0,3537 0,0021

Reducciones rendimientos trabajo -0,3760 -0,3807 -0,0458

Reducción por tributación conjunta -0,2470 -0,2914 -0,0085

Reducciones Planes previsión 0,2629 0,3278 0,0027

Reducciones Pensiones compensatorias 0,2536 0,3282 0,0001

Reducciones cuotas de afiliación 0,1501 0,1253 0,0000

Compensaciones y pérdidas patrimoniales 0,2727 0,4259 -0,0004

Mínimo personal y familiar -0,2227 -0,2643 -0,0757

Deducciones vivienda habitual (incluyendo alquiler) -0,0215 -0,0820 -0,0004

Resto deducciones 0,1954 0,2295 0,0003

Deducción rendimientos trabajo -0,8190 -0,7961 -0,0007

Deducciones maternidad y nacimiento -0,3068 -0,3470 -0,0011

Cuota IRPF 0,2944 0,3476 0,0457

Desigualdad

Prog

resi

va

Regr

esiv

a

Redi

strib

utiva

No

redi

strib

utiva

•el punto de partida, muestra una importante desigualdad de renta

•buena parte de las reducciones y deducciones, fundamentalmente las de mayor cuantía, que contempla el actual IRPF son claramente regresivas

•la disminución de la desigualdad, en términos de redistribución, conseguida con el IRPF es del 4,57%

(1)(2)

1Renta Bruta = Saldo neto de rendimientos sin posibles compensacions + Ganancias patrimoniales2Renta ex-ante = Renta bruta – Cuota IRPF

Desigualdad, progresividad, redistribución

Declarantes Pensionistas

Declarantes Asalariados

Declarantes Empresarios

Declarantes Agricultores

Otros declarantes Total

Declarantes 3,91 14,55 1,30 0,25 1,92 21,93

RENTA BRUTA 65.518,30 359.335,94 26.357,67 3.309,22 50.572,98 505.094,12

Base imponible general 58.561,81 348.356,88 23.959,72 2.799,15 42.796,79 476.474,35

Base imponible ahorro 6.956,49 10.979,06 2.397,95 510,07 7.776,20 28.619,77

Rendimientos trabajo 53.625,63 340.217,21 1.770,30 271,77 34.646,02 430.530,93

Rendimientos empresariales 169,29 1.926,57 20.691,70 583,53 315,86 23.686,96

Rendimientos agrarios 333,46 416,51 0,00 1.661,79 90,75 2.502,51

Otros Rendimientos 4.365,07 5.070,93 1.429,57 270,51 7.662,97 18.799,05

Cuota IRPF 5.299,24 49.061,40 4.340,49 339,39 8.767,00 67.807,53

RENTA EX-ANTE 60.219,05 310.274,54 22.017,18 2.969,83 41.805,99 437.286,60

•la RENTA BRUTA media de los asalariados se sitúa muy cercana a los 24.700 euros anuales, y en los empresarios en 20.275 euros anuales, lo que significa que los segundos declaran en promedio un 17,7% menos de rendimientos.

•Si se atiende a los rendimientos integrados en la base imponible general el porcentaje anterior aumenta hasta el 22,8%; sin embargo, los clasificados como empresarios, tienen en promedio rendimientos medios de la base imponible del ahorro del orden de un 45,2% superiores.

•Por último, la cuota del impuesto media es prácticamente coincidente en ambos colectivos y se sitúa, respectivamente, en 3.372 o 3.349 euros anuales.

Tipología de declarantes del IRPF

hemos insistido en comparar tres tipos de rendimientos: RENTA BRUTA, Base imponible general y Base imponible del ahorro.

la razón es clara, el IRPF en el año 2010 distingue entre dos tarifas:

1. la que se aplica a los rendimientos integrados en la base imponible general (4 tramos y tipos marginales que oscilan entre el 24% y el 43%);

2. la que grava los rendimientos del ahorro (2 tramos que separan rendimientos inferiores o superiores a 6.000 euros y 2 tipos marginales del 19% y del 21%.

existe pues una diferencia de 22 puntos porcentuales entre una y otra tarifa, que hace que los rendimientos de la base del ahorro (fundamentalmente, intereses, dividendos, y plusvalías) resulten claramente beneficiados, respecto a los rendimientos asociados a una actividad económica, por cuenta ajena o propia.

aunque es cierto que en el período 2011-2014 opera una reforma qua amplía el número de tramos y aumenta los tipos marginales de la base imponible general y del ahorro, en 2015 se insiste en un retorno a una situación muy parecida a la vigente en 2010.

Funcionamiento dual del actual IRPF

Coste y financiación de la RB-ahorro que determina su implantación -financiación adicional para cubrir su coste-coste para la población no detectada en el IRPF -coste para la población presente en el IRPF-reforma del IRPF

AHORRO QUE SE PRODUCIRÍA CON LA ADOPCION DE UNA RB UNIVERSAL

Característica 4) de la RB (substituye a cualquier otra prestación pública de cuantía inferior)

Característica 5) de la RB (substituye, hasta su importe, a la prestación pública de cuantía superior)

Fuente: Elaboración propia con datos de Eurostat, INE, Eustat, I. Estadístico de Navarra, Ministerio de Educación, Ministerio de Hacienda, MUFACE, Ministerio de Defensa, Ministerio de Interior, Conferencia Episcopal, Ministerio de Trabajo (TGSS y SPEE)

el grueso del montante de dicho ahorro se concentra en dos epígrafes: pensiones y desempleo (81,8%)

Familia 3.661,68Vivienda 2.164,76Exclusión social 1.957,84Pensiones 54.023,56Desempleo 21.405,84Becas 1.917,07Clases pasivas estado 3.815,71Reservistas sin destino FFAA y FCSE 258,95Sacerdotes 126,50Reclusos 533,57

50 % administración 2.356,80

Total 92.222,29Datos sin tener en cuenta Euskadi y Navarra

La AEAT determina que las retribuciones de asalariados, pensionistas y desempleados en el Reino de España ascendieron en 2010 a 474.709,0 millones de €. Sin embargo, estas retribuciones en la estadística oficial del IRPF, que también publica la AEAT, y que coincide con los datos de la muestra utilizada, son 430.530,9 millones de €. La diferencia1, 44.278,46 millones de €, proporcionará una financiación adicional 21.734,38 millones de €, como más adelante justificamos

FINANCIACIÓN ADICIONAL

(1)La muestra con la que trabajamos contiene una representación de los retenidos por rendimientos del trabajo no obligados a declarar hasta 22.000€, lo que se conoce como Modelo 190 de la AEAT. Sin embargo, quedan al margen de esta representación aquellos rendimientos del trabajo inferiores a 10.000€ anuales.

Asalariados,Pensionistas y Desempleados

Personas 12.676.176 1.222.302 3.815.742 310.334 18.024.554Retribuciones 287.988.981 20.721.880 33.463.889 2.330.853 344.505.602Retenciones 48.240.193 3.064.003 2.892.305 191.607 54.388.108Personas 7.366.100 1.222.302 195.143 310.334 9.093.879Retribuciones 92.790.740 11.109.585 1.684.221 1.265.560 106.850.106Retenciones 5.394.833 985.294 121.758 52.212 6.554.097Personas 1.588.311 3.815.742 195.143 310.334 5.909.530Retribuciones 8.450.336 12.996.828 897.562 1.008.577 23.353.302Retenciones 38.631 29.323 3.019 2.072 73.046Personas 12.676.176 7.366.100 1.588.311 1.222.302 3.815.742 195.143 310.334 27.174.108Retribuciones 287.988.981 92.790.740 8.450.336 31.831.465 46.460.716 2.581.782 4.604.990 474.709.011Retenciones 48.240.193 5.394.833 38.631 4.049.298 2.921.628 124.777 245.891 61.015.251

TOTAL

Asalariados Pensionistas DesempleadosPensionistas y Desempleados

Total

SALARIOS

PENSIONES

DESEMPLEO

Asalariados y Pensionistas

Asalariados y Desempleados

Fuente: AEAT 2010. http://www.agenciatributaria.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Estadisticas/Publicaciones/sites/mercado/2010/jrubika158.html

INE IRPF DiferenciaCoste

millones de €Población menor 18 años 7.819.887 6.515.781 1.304.106 1.948,59Población adulta 35.926.543 27.774.210 8.152.333 60.906,08

Total 43.746.430 34.289.991 9.456.439 62.854,67

millones de €92.222,2962.854,6729.367,62

Ahorro en prestaciones suprimidas cuando se aplica la RB a toda la poblaciónCoste Total RB para la población no detectada en el IRPF

Remanente

FINANCIACIÓN DE LA RB DE LA POBLACIÓN

NO DETECTADA EN EL IRPF

•La población no detectada en el IRPF, que no puede analizarse a partir de estos datos, se financia totalmente con el ahorro que supone la desaparición de las prestaciones que son inferiores a la RB y la parte, de las que siendo superiores, se convierten en RB.

•Se genera un remanente de 29.367,62 millones de €, para financiar a la población que sí puede analizarse a través del IRPF.

Coste millones de €

Población menor 18 años 9.735,88Población adulta 207.501,12

Total 217.237,01

millones de €67.807,53

285.044,53Cuota recaudada por el IRPF actual

Coste Total RB para la población detectada en el IRPF

Población detectada en el IRPF6.515.78127.774.21034.289.991

FINANCIACIÓN DE LA RB DE LA POBLACIÓN

DETECTADA EN EL IRPF

•El coste de la RB, para la población detectada en el IRPF, asciende a 217.237,01 millones de €; a los que debe añadirse la recaudación actual por el IRPF1, lo que nos sitúa en un objetivo de financiación de 285.044,53 millones de €.

1característica 6 de la RB (su implantación no supondrá ninguna detracción de los ingresos del Estado vía IRPF)

1) integración de la base del ahorro en la base general2) eliminación de compensaciones entre rendimientos3) eliminación de los mínimos personales y familiares4) eliminación de todas las reducciones de la base

(planes de pensiones, circunstancias personales, rendimientos del trabajo, etc.)

5) eliminación de todas las deducciones de la cuota (vivienda, incentivos, etc.)

6) tipo único combinado con la transferencia de RB(1)

CARACTERÍSTICAS DE LA REFORMA DEL IRPF PARA FINANCIAR LA IMPLANTACIÓN DE UNA RB (6)

(1)Aunque nuestro modelo de simulación permite contemplar distintos tramos y tipos para la financiación de la RB.

El modelo de microsimulación-principales resultados

MICRODATOS FISCALESIRPF

1. EFECTOS AGREGADOS DE LA REFORMA2. ANÁLISIS REDISTRIBUTIVO POR GRUPOS DE RENTA3. ANÁLISIS DE DESIGUALDAD, PROGRESIVIDAD y REDISTRIBUCIÓN4. ANÁLISIS DE GANADORES-PERDEDORES

PARÁMETROS DE LA REFORMA

MODELO DE MICROSIMULACIÓNAplicable solo a la población analizada con el IRPF

• RB única o RB según umbral de pobreza de la CA• RB individual o por hogar• Objetivo de financiación• Financiación externa• Integración de bases• Eliminación de compensaciones• Eliminación de beneficios fiscales• Tramos y tipos impositivos aplicables al IRPF

RESULTADOS DE LA REFORMA (1)

•Un tipo único del 49% permite financiar la RB a más de 34 millones de personas, cerca de 28 millones de adultos y a poco mas de 6,5 millones de jóvenes, garantizando la recaudación del IRPF ex-ante (característica 6 de la RB). Y, por supuesto, también abarca a la población no detectada en el IRPF, lo que significa que los 43,7 millones de personas que conforman la población de derecho en el Reino de España percibirían la RB.

•Hay 61,7% de declarantes ganadores, respecto a la situación ex-ante: pagan más pero se ven compensados por la transferencia de RB. Los ganadores aumentan por encima del 75% cuando se añaden las personas a cargo de cada declarante, puesto que la RB es una transferencia individual. Se sitúan casi en el 81% si añadimos a la población no detectada en el IRPF que es por definición ganadora en esta situación. En los tres casos señalados, por supuesto, hay un 38,3%, un 25% de y un 20% de perdedores.

•El resultado se consigue con una financiación externa de 51.102,0 millones de €, que se desglosan en la cantidad que hemos fijado como remanente de la financiación de la población no detectada en el IRPF (29.367,62 millones de € ) y en la aplicación del tipo único referido a los retenidos no obligados a declarar (21.734,38 millones de euros).

situación ex-post = implantación RB situación ex-ante = sin RB

RESULTADOS DE LA REFORMA (2)

•el primer 70% de declarantes ordenados por renta, incrementan su participación en la renta ex-post en un 9,3% respecto a la renta ex-ante, que es la cantidad que pierde el 30% de los declarantes más ricos, en comparación con la situación ex-ante.•se efectúa una transferencia cercana a los 32.000 millones de € desde el 20% de declarantes más ricos al primer 70% de declarantes.•en la situación ex-ante el primer 70% de declarantes aportan el 17% de la recaudación y el 10% más rico el 53,7%.•en la situación ex-post el primer 40% de declarantes es receptor neto (la transferencia de RB supera la cuota aportada) y el 10% de declarantes más ricos aporta prácticamente el 64% de la nueva recaudación.

RESULTADOS DE LA REFORMA (3)

• el valor negativo de las 6 primeras decilas en la situación ex-post, indica que son perceptores netos

•¿por qué el tipo efectivo se aleja del marginal máximo para el 10% más rico?

1) la tarifa de la base del ahorro que es 20 puntos porcentuales inferior a la de la base general.2) la regresividad de las reducciones y deducciones del actual IRPF3) la escala por tramos de la tarifa de la base general

ex-post. Tipo único: 49%ex-ante. Marginal máximo 43%

Decilas de

renta

Cuota ex-ante

s/Renta bruta

Cuota ex-post

s/Renta bruta

10% 0,15% -209,23%20% 0,35% -59,43%30% 0,86% -36,77%40% 3,28% -19,95%50% 6,04% -9,38%60% 7,86% -1,72%70% 9,84% 6,23%80% 12,53% 15,56%90% 15,29% 24,32%95% 18,38% 29,98%98% 22,07% 35,02%

100% 28,03% 42,56%

Tipos efectivos por decilas

RESULTADOS DE LA REFORMA (4)

•las cuatro primeras decilas, declarantes más pobres, son todas ganadoras•en la quinta y sexta decila los ganadores superan ampliamente a los perdedores 91,9% frente a 8,1% en la quinta y 64,1% frente a 35,9% en la sexta

•en la séptima decila, por primera vez los perdedores superan a los ganadores, pero la ganancia es sensiblemente superior a la pérdida (global y per capita)

•a partir de la séptima decila, los perdedores son sensiblemente superiores, y en la última decila, declarantes más ricos, todos son perdedores.

Decilas de renta

Personas Ganadoras

Ganancia total

(millones)Ganancia per capita

Personas Perdedoras

Pérdida total (millones)

Pérdida per capita

10% 100,0% 14.835,3 6.765 0,0% 0,0 020% 100,0% 11.369,4 5.185 0,0% 0,0 030% 100,0% 9.305,1 4.243 0,0% 0,0 040% 100,0% 6.939,2 3.165 0,0% 0,0 050% 91,9% 5.506,3 2.734 -8,1% -66,6 -37560% 64,1% 4.530,3 3.222 -35,9% -546,3 -69670% 34,8% 3.594,1 4.714 -65,2% -1.792,9 -1.25480% 24,1% 1.996,2 3.782 -75,9% -3.866,5 -2.32490% 4,8% 222,6 2.107 -95,2% -7.383,3 -3.53895% 0,0% 0,0 0 -100,0% -6.041,1 -5.51298% 0,0% 0,0 0 -100,0% -5.507,4 -8.374

100% 0,0% 0,0 0 -100,0% -9.028,7 -20.586

RESULTADOS DE LA REFORMA (5)

•disminuye la desigualdad: el índice de Gini disminuye más de 11 puntos en la renta ex-post

•mejora la progresividad del impuesto: los índices de Kakwani o Suits aumentan de forma muy substancial en la cuota ex-post.

•mejora la redistribución cuando se introduce la RB, el efecto redistributivo prácticamente se triplica.

•la RB puede considerarse una transferencia que contribuye decisivamente a la redistribución (índices de Kakwani, Suits y Efecto redistributivo con valores elevados y signo contrario al impuesto)

Gini S80/20

Renta bruta 0,4114 10,3066

Renta ex-ante 0,3664 9,5957

Renta ex-post 0,2502 5,7679

Cuota ex-ante 0,2944 0,3476 0,0457

Cuota ex-post 0,4049 0,4813 0,1146

Renta Básica -0,3249 -0,3302 -0,3208

Progresividad y redistribución

Kakwani SuitsEfecto

redistributivo

VARIABLES

Desigualdad

Algunas evidenciasdel actual IRPF

•G-2(alrededor de 440.000 declarantes) acumula el 12,3% de la RENTA BRUTA (más de 62.000 millones de €), G-1(unos 11 millones) acumula el 23% de esa RENTA BRUTA (116.000 millones de €).

•G-2 acumula el 10,6% de la Base Imponible general (más de 50.700 millones de €), frente a 23,4% (111.600 millones) de G-1.

•G-2 acumula el 40,1% de la Base Imponible del ahorro (11.500 millones de euros), frente al 15,2% (4.300 millones de euros) de G-1.

•G-2 contribuye con el 25,7% de la cuota final (17.500 millones de €), frente al 5% (3.400 millones de €), de G-1.

G-1=primer 50% de declarantes G-2=el 2% más rico de la población

ALGUNAS EVIDENCIAS DEL ACTUAL IRPF(1)

Concepto 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 95% 98% 100%

RENTA BRUTA 1,4% 3,8% 4,8% 5,9% 7,0% 8,2% 9,9% 12,2% 15,7% 10,3% 8,4% 12,3% Base imponible general 1,3% 3,9% 4,9% 6,1% 7,2% 8,5% 10,1% 12,5% 16,1% 10,4% 8,3% 10,6% Base imponible ahorro 2,6% 3,3% 3,0% 3,2% 3,0% 3,8% 5,1% 7,0% 9,6% 9,3% 10,0% 40,1% Rendimientos trabajo 1,1% 3,6% 4,9% 6,0% 7,3% 8,7% 10,3% 12,9% 16,6% 10,5% 8,3% 9,6% Rendimientos empresariales 3,1% 6,7% 5,7% 7,1% 6,8% 7,1% 7,6% 7,9% 8,9% 7,3% 7,9% 24,0% Rendimientos agrarios 9,6% 11,9% 10,4% 10,3% 9,0% 8,7% 9,5% 10,0% 10,3% 4,8% 3,2% 2,3% Otros Rendimientos 2,6% 4,2% 4,0% 4,9% 5,0% 6,1% 9,0% 10,0% 13,0% 11,7% 11,1% 18,6% Cuota IRPF 0,0% 0,1% 0,3% 1,4% 3,1% 4,8% 7,2% 11,4% 17,9% 14,1% 13,8% 25,7% RENTA EX-ANTE 1,6% 4,4% 5,5% 6,6% 7,6% 8,8% 10,3% 12,3% 15,4% 9,7% 7,6% 10,2%

G-1 G-2

Decila 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 95% 98% 100% Límite 6.748 10.153 12.434 14.825 17.426 20.626 25.076 31.561 41.982 55.282 78.622 119.657.239 Media 3.231 8.696 11.297 13.617 16.080 18.963 22.715 28.129 36.166 47.494 64.651 141.716

•la mediana de RENTA BRUTA, el valor central de la variable, es de 16.080€, mientras que la media se sitúa en 23.000€, la discrepancia de ambos valores indica una clara concentración de los valores elevados en la cola superior de la distribución.

•un declarante cuyos rendimientos totales consignados en el IRPF superen los 42.000€ forma parte del 10% de los declarantes más ricos

•si el declarante supera los 55.000€ está ya en el grupo del 5% más rico.

ALGUNAS EVIDENCIAS DEL ACTUAL IRPF(2)

Representan:1) 0,0016% de los declarantes (350)2) 0,5% de los rendimientos brutos (2.525 millones de euros)3) 0,24% de la base imponible general (1.125 millones de euros)4) 4,88% de la base imponible del ahorro (1.400 millones de euros)5) 0,96% de la cuota final del IRPF (650 millones de euros)

ALGUNAS EVIDENCIAS DEL ACTUAL IRPF(3)

País PIB Reca

udac

ión

dire

cta

Reca

udac

ión

indi

rect

a

Recaud. Total per

capita (1)

Recaud. directa per

capita (2)

Recaud. indirecta

per capita (3) rà

nkin

g 1

rànk

ing

2rà

nkin

g 3

Bélgica 105.396 17.180 2.285 9.723 48.248 21.679 5 4 4Dinamarca 109.725 32.698 5.493 19.825 138.272 50.064 2 1 1Alemania 558.880 62.036 7.010 6.832 24.864 12.543 12 11 12Irlanda 35.572 3.842 449 7.962 24.300 12.636 9 12 11Grecia 45.763 3.661 461 4.048 16.480 10.080 14 15 15España 207.033 20.496 2.193 4.502 19.602 10.593 13 14 14Francia 499.674 54.964 8.300 7.728 28.380 16.610 10 10 9Italia 451.599 66.837 9.558 7.484 43.068 21.164 11 6 5Luxemburgo 10.615 1.539 186 21.143 38.570 17.545 1 7 8Holanda 144.937 17.682 2.210 8.744 30.134 15.250 7 9 10Austria 77.850 9.887 1.453 9.295 34.671 18.669 6 8 7Portugal 38.893 3.423 469 3.656 19.800 12.056 15 13 13Finlandia 53.260 8.628 1.173 9.952 48.276 22.032 4 3 3Suecia 130.180 24.994 4.499 13.937 71.424 34.560 3 2 2Reino Unido 498.761 78.305 10.258 8.041 45.216 20.567 8 5 6

Comparativa internacional (2010) (*)

(*) Taxation trends in the European Union. Eurostat. Statistical Books. 2013 Edition

Otras alternativas para mejorar la financiación de la RB

Fuentes alternativas de financiación o de rebaja de tipo

• Revisión cálculo bases IRPF (módulos)• Impuestos adicionales: ITF, ambientales, revisión

impuesto patrimonio • Revisión IVA: eliminación tipos reducidos y

compensación mediante RB (+6.000 M)• Eliminación topes cotización a la S.S. (+10.000 M)• Armonización I. Sucesiones y Donaciones• Incremento conciencia fiscal y mejora en la lucha

contra el fraude • Pago parcial con moneda social• (-) Trato diferencial rentas del capital (<6 %

rendimientos totales)

Simulaciones alternativas

• RB según Umbral de la pobreza regional o según diferenciales de poder adquisitivo

• 2 o 3 tramos crecientes de imposición para fomentar trabajo

• Reparto del trabajo para eliminar el paro (por decilas)

• RB según criterio OCDE o similar: por unidad de convivencia (100 % primer adulto, 50 % siguientes y 30 % menores). Menor coste.

Opiniones y desmentidos

Encuesta sobre la Renta Básica(1)FICHA TÉCNICA

Técnica: Entrevista telefónica asistida por ordenador(CATI).Ámbito: CatalunyaUniverso: Población de 16 y más años residente en hogares con teléfono con un mínimo de un año viviendo en CatalunyaDimensión muestra: 1.600 entrevistasTipo de muestreo: Fijación no proporcional de 400 entrevistes para los siguientes ámbitos

1) Barcelona ciudad, 2) resto Área metropolitana, 3) resto Región Metropolitana y 4) resto de Catalunya.

Estratificación: Por distrito urbano en Barcelona Ciudad y por dimensión del municipio en los otros 3 ámbitos del muestreo.Selección: Aleatoria de los hogares.Cuotas: Cruzadas por sexo y edad para la selección final de la persona entrevistada.Resultados: Ponderación de los datos al peso real de cada ámbito considerado.Error de la muestra: ±2,5% total de entrevistas. ±5% ámbitos considerados. Nivel de confiança 95,5% p=q=0.5Trabajo de campo: Realizado entre el 13 y el 17 de julio de 2015.Empresa responsable: GESOP. Gabinet d’Estudis Socials i d’Opinió Pública. (www.gesop.net)

1) La RB es un ingreso de 650€ mensuales que recibiría todo el mundo como derecho de ciudadanía, que sería financiada mediante una reforma fiscal que supondría una redistribución de la renta del 20% de la gente más rica al resto de la población. ¿Estaría más bien de acuerdo o más bien en desacuerdo que se implantase en nuestro país?

2) Si se implantase una RB de 650€ mensuales en nuestro país, ¿usted qué haría?

Preguntas directas relacionadas con la RB efectuadas en las entrevistas

Encuesta sobre la Renta Básica(2)

El porcentaje de acuerdo baja del 70%, entre los entrevistados con las siguientes características:

•nacionalidad extranjera (69,2%)•nivel de estudios alto (68,4%)• jubilados y pensionistas (69,9%)• ingresos mensuales entre 1.000-1.500€ (69,2%) o superiores a 1.500€ (67,1%)• ideología de centro (62,7%), centro-derecha (56,2%) y derecha (64,0%)

Solo los de ideología de centro, centro-derecha y derecha presentan porcentajes inferiores al 65%. Solo los de ideología de centro-derecha, presentan un porcentaje inferior al 60%.

Encuesta sobre la Renta Básica(3)

A qué destinaría el tiempo libre por dejar de trabajar, trabajar menos, dejar de buscar trabajo o realizar otras actividades

Si percibiera una RB de 650€ mensuales cuál sería su decisión respecto a su actividad