Perez Carlota - Revoluciones Tecnologicas Y Capital Financiero
Unidad 2.2 Presupuesto Maestro.operación,Financiero y Capital
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Universidad Autnoma de Quertaro Facultad de Contadura y Administracin
Licenciado en Administracin
Materia: Planeacin y Control de Utilidades
4 semestre
Unidad 2 Presupuesto Maestro
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Universidad Autnoma de Quertaro Facultad de Contadura y Administracin
Licenciado en Administracin
2.2 El presupuesto maestro: 2.2.1 Presupuesto de operacin, 2.2.2 Presupuesto de capital y 2.2.3 Presupuesto financiero.
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El Presupuesto Maestro se clasifica en:
Presupuesto de operacin
(Ciclo financiero a
corto plazo) Estado de Resultados
Presupuesto financiero
Estado de resultados, Balance General, Flujo de efectivo y anlisis
financiero.
Presupuesto de capital
(Proyectos de
inversin) (Ciclo financiero a
largo plazo)
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Presupuesto de operacin
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Presupuesto de operacin
Se prepara de acuerdo a la estructura de la organizacin. Se debe involucrar a los gerentes o
encargados de rea en la consecucin de los objetivos
planteados en el presupuesto. Se predeterminan las operaciones de la empresa, es decir, se estarn
presupuestando las ventas, compras, gastos, pagos de mano de
obra, gastos de venta y administracin, etc. Hasta llegar al resultado (utilidad o prdida) que
los mismos predefinan. Luis Haime Levy
Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de inventario final
Presupuesto de gastos operativos
Estado de Resultados presupuestado
Preparacin de un presupuesto maestro para una compaa no
manufacturera. Horngren,Sundem y Stratton
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El presupuesto de operacin puede incorporar la tcnica de los presupuestos variables o flexibles, la cual consiste en determinar los resultados basados en diferentes volmenes y niveles de actividad, previa definicin de las bases de
variacin de dichos volmenes, y analizar las operaciones reales de la empresa con base en el rango pronosticado en el presupuesto.
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Presupuesto Maestro, empresa manufacturera
Operativo: Incluye a los componentes de os
diversos estados financieros. *Presupuesto de ventas
*Presupuesto de produccin *Presupuesto de compras
*Presupuesto de mano de obra directa
*Presupuesto de costos indirectos *Presupuesto de gastos de venta
y de administracin.
Financiero: Incluye proforma:
Estado de Resultados Flujo de Efectivo Balance General
Estado de flujo de efectivo
Capital: Proyectos de inversin a
largo plazo.
Barfield, Raiborn y Kinney
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Departamento de compras (materiales)
Departamento de personal (mano de
obra)
Administracin de operaciones (costos
indirectos)
Capacidad (Instalaciones de
capital)
Entradas de efectivo
Cuentas por cobrar
Operaciones no fabriles (gastos de
venta y administracin)
Nmina Servicio de
la deuda Cuentas
por pagar
Otras cuentas
por pagar
Desembolsos de efectivo
TESORERIA (Administracin de Fondos)
Departamento de produccin
Departamento de ventas
Artculos terminados
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Presupuesto Financiero
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Presupuesto Financiero
Es la planeacin de la estructura financiera de la empresa, entendindose por esto la mezcla o combinacin ptima de crditos de terceros
y capital propio de accionistas bajo la que debe funcionar la organizacin.
En este presupuesto se pronostican las
necesidades de capital de trabajo, los orgenes y aplicacin de fondos, presupuesto de caja y las necesidades probables de nuevos crditos
a corto, mediano y largo plazo, o bien, la amortizacin parcial o total de los crditos
bancarios, as como las nuevas aportaciones de capital que se pueden requerir, tomando
como base las polticas internas para definir la estructura ptima de capital que debe mantener la direccin de la empresa.
Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de inventario final
Presupuesto de gastos operativos
Estado de Rsultados presupuestado
Balance General Presupuesto de efectivo
Preparacin de un presupuesto maestro para una compaa no manufacturera. Horngren,Sundem y Stratton
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Presupuesto de Capital
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Presupuesto de Capital
Est relacionado con la adquisicin, venta y reposicin de la propiedad,
planta y equipo, as como proyectos de inversin a largo plazo que permiten
lograr la visin de la empresa. Se prepara por separado del de operacin, pero se incorpora su
resultado al presupuesto financiero y de operacin. Para elaborar este
presupuesto se debe justificar la inversin a travs de anlisis y
evaluacin de proyectos de inversin (Valor neto presente, tasa interna de
retorno, etc.)
Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de inventario final
Presupuesto de gastos operativos
Estado de Rsultados presupuestado
Balance General Presupuesto de efectivo
Presupuesto de capital