UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ... · Cadena Arteaga, Mercedes Gabriela...

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE LA CAFETERÍA “AROMAS

Y SABORES” EN LA PARROQUIA QUITUMBE, BARRIO

QUITUMBE, CANTÓN QUITO.

AUTORA: MERCEDES GABRIELA CADENA ARTEAGA [email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR: ING. FRANCISCO TAIPE YÁNEZ [email protected]

QUITO, DM. SEPTIEMBRE 2015

mailto:[email protected]

Cadena Arteaga, Mercedes Gabriela (2015). Proyecto para la

creación de la Cafetería “Aroma y Sabores” en la Parroquia

Quitumbe, Barrio Quitumbe, Cantón Quito Trabajo de

investigación para optar por el título en Ingeniería en

Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada.

Quito: UCE. 140 p.

ii

DEDICATORIA

A Dios por permitirme cumplir las metas más

importantes de mi vida.

Con mucho amor dedico este gran esfuerzo a

mis padres Miguel Cadena, María Arteaga a

mis hermanos, Miguel Karina, Susana por

brindarme su apoyo y motivación constante, en

los momentos difíciles de la vida, ya que han

sido un ejemplo de honestidad y constancia

A mi querido Alejandro quien con su ayuda

incondicional han hecho que estos últimos años

sean llenos de amor

Gabriela Cadena

iii

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Central del Ecuador Facultad de

Ciencias Administrativas por permitir llevarme

sus enseñanzas para un futuro profesional.

Mis sinceros agradecimientos al Msc Francisco

Taipe Director de Tesis quien con su experiencia

supo trasmitir su conocimiento para poder

culminar el presente documento.

A todas las personas que directa e indirectamente

me han apoyado en la culminación de mi carrera

educativa

Gabriela Cadena

iv

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Yo, Mercedes Gabriela Cadena Arteaga en calidad de autor del trabajo de investigación o tesis

realizada sobre “PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE LA CAFETERÍA “AROMA Y

SABORES” EN LA PARROQUIA QUITUMBE, BARRIO QUITUMBE, CANTÓN

QUITO”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso

de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines

estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,

seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, 30 de Septiembre de 2015

MERCEDES GABRIELA CADENA ARTEAGA

C.C. 172233675-5

[email protected]

v

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS



CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por la Señorita

Mercedes Gabriela Cadena Arteaga para optar por el título profesional cuyo tema es:

“PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE LA CAFETERÍA AROMA Y SABORES EN LA

PARROQUIA QUITUMBE, BARRIO QUITUMBE, CANTÓN QUITO”, la misma que reúne

los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal

calificador.

En la ciudad de Quito, a los 30 días del mes de septiembre de 2015

JOSÉ FRANCISCO TAIPE YÁNEZ

C.C. 170922242-4

vi

CONTENIDO

Pág.

DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................... v

CONTENIDO ................................................................................................................................... vi

LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii

LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiv

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. xv

ABSTRACT .................................................................................................................................... xvi

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I ....................................................................................................................................... 2

GENERALIDADES ........................................................................................................................... 2

1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LAS CAFETERÍAS EN EL ECUADOR .................................. 2

1.1.1. HISTORIA DEL CAFÉ ECUATORIANO ............................................................................ 2

1.1.2. ESTILOS DE CAFETERÍAS ................................................................................................ 2

1.1.2.1. Cafetería Italiana .................................................................................................................... 2

1.1.2.2. Cafetería Francesa .................................................................................................................. 3

1.1.2.3. Cafetería actual y minimalista con materiales naturales, como la madera y el hierro. ........... 4

1.1.3. TIPOS DE CAFÉ EMPLEADOS PARA UNA CAFETERÍA .............................................. 5

1.1.3.1. Café Arábica ........................................................................................................................... 5

1.1.3.2. Café Robusta .......................................................................................................................... 6

1.1.3.3. Café Arábica Lavada .............................................................................................................. 7

1.2. ESTILOS DE CAFÉ PARA UNA CAFETERÍA .................................................................. 7

1.2.1. CAFÉ SOLO O MOKA ......................................................................................................... 7

1.2.2. CAFÉ CON LECHE .............................................................................................................. 7

1.2.3. PICCOLINO ........................................................................................................................... 7

1.2.4. CAPUCHINO ......................................................................................................................... 7

1.2.5. CAFÉ AMERICANO ............................................................................................................. 7

1.2.6. CAFÉ BRULÉ, QUEMADO O DIABLO ............................................................................. 8

1.3. IMPORTANCIA DE LA CREACIÓN DE UNA CAFETERÍA PARA LAS PERSONAS .. 8

1.4. BENEFICIOS PARA LAS PERSONAS QUE CONSUMEN UNA TAZA DE CAFÉ ........ 8

1.4.1. MUY RICO EN ANTIOXIDANTES .................................................................................... 9

1.4.2. AYUDA A PREVENIR LA DIABETES ............................................................................... 9

vii

1.4.3. AYUDA A REDUCIR EL RIESGO DE SUFRIR DEMENCIA EN LA VEJEZ ................. 9

1.4.4. ÚTIL PARA ACTIVARTE Y DESPERTARTE ................................................................... 9

CAPITULO II ................................................................................................................................... 10

ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................................. 10

2.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO ................................................................. 10

2.1.1. TIPOS DE MERCADO ........................................................................................................ 10

2.2. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO ................................... 11

2.2.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 11

2.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................... 11

2.3. EL PRODUCTO: CARACTERÍSTICAS Y USOS ............................................................. 11

2.3.1. DEFINICIÓN DE PRODUCTO .......................................................................................... 11

2.3.2. DEFINICIÓN DE CAFETERÍA .......................................................................................... 12

2.3.3. CARACTERÍSTICAS DE PRODUCTO ............................................................................. 12

2.3.4. USOS DEL PRODUCTO .................................................................................................... 13

2.4. INVESTIGACIÓN DEL MERCADO ................................................................................. 13

2.4.1. SEGMENTACIÓN DE MERCADO ................................................................................... 14

2.4.1.1. Población a atender .............................................................................................................. 15

2.4.1.2. Mercado Meta....................................................................................................................... 15

2.4.2. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA ................................................ 15

2.4.3. LA ENCUESTA ................................................................................................................... 16

2.4.3.1. Modelo de la Encuesta ......................................................................................................... 16

2.4.4. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE RESULTADOS .................................................... 19

2.5. COMPONENTES DEL MERCADO ................................................................................... 28

2.5.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA .......................................................................................... 28

2.5.1.1. Definición de demanda ......................................................................................................... 28

2.5.1.2. Funciones de la demanda ..................................................................................................... 28

2.5.1.3. Análisis de la demanda actual .............................................................................................. 29

2.5.1.4. Proyección de la demanda .................................................................................................... 29

2.5.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA ............................................................................................... 31

2.5.2.1. Definición de la oferta .......................................................................................................... 31

2.5.2.2. Funciones de la oferta: ......................................................................................................... 31

2.5.2.3. Análisis de la Oferta Actual ................................................................................................. 32

2.5.2.4. Proyección de la Oferta ........................................................................................................ 33

2.5.3. DEMANDA INSATISFECHA ............................................................................................ 34

2.5.3.1. Definición de Demanda Insatisfecha .................................................................................... 34

2.5.3.2. Participación del Proyecto .................................................................................................... 35

2.6. ANÁLISIS DEL MIX DEL MARKETING ........................................................................ 36

viii

2.6.1. DEFINICIÓN DEL MARKETING MIX ............................................................................. 36

2.6.2. VARIABLES DEL MIX DEL MARKETING .................................................................... 36

2.6.2.1. Producto ............................................................................................................................... 36

2.6.2.2. Precio .................................................................................................................................... 39

2.6.2.3. Plaza ..................................................................................................................................... 41

2.6.2.4. Promoción ............................................................................................................................ 41

CAPITULO III ................................................................................................................................. 42

ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................................................... 42

3.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................... 42

3.2. OBJETIVOS ......................................................................................................................... 42

3.2.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .............................................................................................. 42

3.3. TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................................................ 42

3.3.1. DEFINICIÓN DEL TAMAÑO DEL PROYECTO ......................................................... 42

3.4. LOCALIZACIÓN ................................................................................................................ 43

3.4.1. DEFINICIÓN DE LOCALIZACIÓN ................................................................................ 43

3.4.2. MACRO LOCALIZACIÓN ................................................................................................. 44

3.4.2.1. Definición de macro localización ...................................................................................... 44

3.4.3. MICROLOCALIZACIÓN ................................................................................................... 45

3.4.3.1. Definición de micro localización........................................................................................ 45

3.5. INGENIERÍA DEL PROYECTO ...................................................................................... 47

3.5.1. DEFINICIÓN DE INGENIERÍA DEL PROYECTO ....................................................... 47

3.5.2. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS OPERATIVOS ................................................... 47

3.5.2.1. Proceso de compra ............................................................................................................... 47

3.5.2.2. Proceso de elaboración ....................................................................................................... 47

3.5.2.3. Proceso de venta ................................................................................................................. 48

3.5.3. SELECCIÓN DE LA TECNOLOGÍA .............................................................................. 48

3.5.4. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA (LAYOUT) ............................................................. 48

3.5.4.1. Descripción de espacios .................................................................................................... 49

3.5.5. REQUERIMIENTOS ........................................................................................................... 49

3.5.5.1. Equipo de Cocina ................................................................................................................. 50

3.5.5.2. Utensilios .............................................................................................................................. 51

3.6. IMPACTOS SOCIAL, ECONÓMICO Y AMBIENTAL .................................................... 52

3.6.1. IMPACTO SOCIAL............................................................................................................. 52

3.6.2. IMPACTO ECONÓMICO ................................................................................................... 53

3.6.3. IMPACTO AMBIENTAL ................................................................................................... 53

CAPITULO IV .................................................................................................................................. 55

ESTUDIO ORGANIZACIONAL ..................................................................................................... 55

ix

4.1. DEFINICIÓN DE ESTUDIO ORGANIZACIONAL .......................................................... 55

4.2. CONSTITUCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN .................................................................... 55

4.2.1. ASPECTOS LEGALES ....................................................................................................... 56

4.2.1.1. Escritura de Constitución ..................................................................................................... 56

4.2.1.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC) ............................................................................ 57

4.2.1.3. Patente Municipal ................................................................................................................. 58

4.2.1.4. Permiso de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos ........................................................ 59

4.2.1.5. Permiso de Funcionamiento del Ministerio de Salud ........................................................... 59

4.2.1.6. Permiso de Funcionamiento ................................................................................................. 59

4.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................................... 60

4.3.1. Definición de Estructura Organizacional ............................................................................. 60

4.3.2. ORGANIGRAMA................................................................................................................ 60

4.3.2.1. Definición de Organigrama .................................................................................................. 60

4.3.2.2. Organigrama Estructural ...................................................................................................... 61

4.3.2.3. Organigrama Funcional ........................................................................................................ 62

4.4. FLUJO GRAMA DE PROCESOS DE LA CAFETERÍA ................................................ 62

4.5. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO .......................................................................... 66

4.5.1. DEFINICIÓN DE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ........................................... 66

4.5.2. PRINCIPIOS ........................................................................................................................ 66

4.5.2.1. Definición Principios ............................................................................................................ 66

4.5.3. VALORES ........................................................................................................................... 67

4.5.3.1. Definición de valores ............................................................................................................ 67

4.5.4. MISIÓN ................................................................................................................................ 68

4.5.4.1. Definición de Misión ............................................................................................................ 68

4.5.5. VISIÓN ................................................................................................................................ 68

4.5.5.1. Definición de Visión ............................................................................................................ 68

4.5.6. OBJETIVOS ......................................................................................................................... 69

4.5.6.1. Definición de objetivos ........................................................................................................ 69

4.5.6.2. Objetivo general ................................................................................................................... 69

4.5.6.3. Objetivos específicos ............................................................................................................ 69

4.5.7. POLÍTICAS ......................................................................................................................... 69

4.6. PLAN ESTRATÉGICO OPERACIONAL .......................................................................... 70

4.6.1. PLAN OPERACIONAL ...................................................................................................... 70

CAPÍTULO V ................................................................................................................................... 72

ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO................................................................................... 72

5.1. INVERSIONES .................................................................................................................... 72

5.1.1. INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS ................................................................................. 73

x

5.1.1.1. Inversión en Equipo de Cocina............................................................................................. 73

5.1.1.2. Inversión en utensilios .......................................................................................................... 74

5.1.1.3. Inversión en mobiliario ........................................................................................................ 75

5.1.1.4. Inversión en equipo de oficina ............................................................................................. 75

5.1.1.5. Inversión en equipo de computación .................................................................................... 76

5.1.2. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS .......................................................................... 76

5.1.3. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO ....................................................................... 77

5.1.3.1. Materia prima directa ........................................................................................................... 77

5.1.3.2. Mano de obra directa ............................................................................................................ 79

5.1.3.3. Costos Indirectos de Fabricación ......................................................................................... 80

5.1.3.4. Gastos administrativos ......................................................................................................... 84

5.1.3.5. Gastos de ventas ................................................................................................................... 91

5.1.3.6. Cálculo del Capital de Trabajo ............................................................................................. 91

5.1.4. FINANCIAMIENTO ........................................................................................................... 94

5.1.4.1. Determinación del préstamo y estructura del financiamiento .............................................. 94

5.1.4.2. Amortización del Préstamo .................................................................................................. 95

5.1.4.3. Fuente y Usos de Fondos ...................................................................................................... 97

5.2. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS ................................................................... 98

5.2.1. COSTOS DE PRODUCCIÓN ............................................................................................. 98

5.2.2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN .................................................................................... 99

5.2.3. GASTOS DE VENTAS ..................................................................................................... 100

5.2.4. GASTOS FINANCIEROS ................................................................................................. 100

5.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS ...................................................................................... 102

5.4. ESTADOS FINANCIEROS INICIALES Y PROYECTADOS ........................................ 104

5.4.1. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................................ 104

5.4.2. ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................................... 105

5.5. FLUJOS DE EFECTIVO ................................................................................................... 107

5.6. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DEL PROYECTO ..................................... 108

5.6.1. TASA DE DESCUENTO Y TASA MÍNIMA DE RENDIMIENTO ................................ 108

5.6.2. VALOR ACTUAL NETO (VAN) ..................................................................................... 109

5.6.3. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) ........................................................................... 111

5.6.4. RELACIÓN BENEFICIO- COSTO .................................................................................. 112

5.6.5. PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN .................................................. 113

5.6.6. PUNTO DE EQUILIBRIO ................................................................................................ 115

CAPÍTULO VI ................................................................................................................................ 118

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................................. 118

6.1. CONCLUSIONES.............................................................................................................. 118

xi

6.2. RECOMENDACIONES .................................................................................................... 119

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 120

xii

LISTA DE TABLAS

Tabla 2.1. Criterios de segmentación ............................................................................................... 14

Tabla 2.2. Género de la persona encuestada .................................................................................... 19

Tabla 2.3. Edad promedio de los encuestados ................................................................................. 20

Tabla 2.4. Preferencia de bebidas .................................................................................................... 21

Tabla 2.5. Frecuencia del consumo del café .................................................................................... 22

Tabla 2.6. Cafeterías existentes en Quitumbe .................................................................................. 23

Tabla 2.7. Preferencias del cliente ................................................................................................... 24

Tabla 2.8. Gastos en una cafetería ................................................................................................... 25

Tabla 2.9. Preferencias de publicidad .............................................................................................. 26

Tabla 2.10. Acogida del proyecto .................................................................................................... 27

Tabla 2.11. Cálculo de la proyección de la demanda ....................................................................... 30

Tabla 2.12. Demanda proyectada ..................................................................................................... 30

Tabla 2.13. Oferta actual de cafeterías ............................................................................................. 33

Tabla 2.14. Cálculo de la proyección de la oferta ............................................................................ 34

Tabla 2.15. Demanda insatisfecha ................................................................................................... 35

Tabla 2.16. Bebidas frías................................................................................................................. 37

Tabla 2.17. Bebidas calientes ........................................................................................................... 38

Tabla 2.18. Sánduches ..................................................................................................................... 39

Tabla 2.19. Precios promedio .......................................................................................................... 39

Tabla 2.20. Listado de precios ......................................................................................................... 40

Tabla 3.1. Capacidad Instalada ........................................................................................................ 43

Tabla 4.1. Plan operacional .............................................................................................................. 71

Tabla 5.1. Inversión en equipo de cocina ......................................................................................... 73

Tabla 5.2. Inversión en utensilios .................................................................................................... 74

Tabla 5.3. Inversión en mobiliario ................................................................................................... 75

Tabla 5.4. Inversión en equipo de oficina ........................................................................................ 75

Tabla 5.5. Inversión en equipo de computación .............................................................................. 76

Tabla 5.6. Inversión en activos diferidos ......................................................................................... 76

Tabla 5.7. Materia prima directa ...................................................................................................... 78

Tabla 5.8. Salarios Año 2015 ........................................................................................................... 79

Tabla 5.9. Mano de obra directa ...................................................................................................... 79

Tabla 5.10. Materiales indirectos de fabricación ............................................................................. 80

Tabla 5.11. Servicios básicos producción ....................................................................................... 81

Tabla 5.12. Indumentaria de trabajo ................................................................................................ 81

Tabla 5.13. Porcentajes de depreciación .......................................................................................... 82

xiii

Tabla 5.14. Depreciación anual área de producción ........................................................................ 83

Tabla 5.15. Gasto seguros área de producción ................................................................................. 83

Tabla 5.16. Gasto reparación y mantenimiento área de producción ................................................ 84

Tabla 5.17. Remuneraciones 2015 ................................................................................................... 85

Tabla 5.18. Remuneraciones primer año.......................................................................................... 85

Tabla 5.19. Servicios básicos administración .................................................................................. 86

Tabla 5.20. Arriendo primer año ...................................................................................................... 86

Tabla 5.21. Suministros de oficina................................................................................................... 88

Tabla 5.22. Depreciación anual del área de administración ............................................................. 89

Tabla 5.23. Gasto seguros área de producción ................................................................................. 89

Tabla 5.24. Reparación y mantenimiento área de administración ................................................... 90

Tabla 5.25. Amortizaciones ............................................................................................................. 90

Tabla 5.26. Gasto publicidad ........................................................................................................... 91

Tabla 5.27. Total costos y gastos ..................................................................................................... 92

Tabla 5.28. Total depreciaciones y amortizaciones ......................................................................... 93

Tabla 5.29. Inversión total del proyecto .......................................................................................... 93

Tabla 5.30. Financiamiento .............................................................................................................. 94

Tabla 5.31. Amortización del préstamo ........................................................................................... 96

Tabla 5.32. Fuentes y usos de fondos .............................................................................................. 97

Tabla 5.33. Costos de producción .................................................................................................... 98

Tabla 5.34. Gastos administrativos .................................................................................................. 99

Tabla 5.35. Gastos de ventas .......................................................................................................... 100

Tabla 5.36. Gastos financieros ....................................................................................................... 101

Tabla 5.37. Presupuesto de costos y gastos ................................................................................... 101

Tabla 5.38. Utilización de la capacidad instalada de la cafetería ................................................... 102

Tabla 5.39. Presupuesto de ingresos .............................................................................................. 103

Tabla 5.40. Estado de resultados proyectado ................................................................................. 106

Tabla 5.41. Flujo de efectivo proyectado ....................................................................................... 107

Tabla 5.42. Tasa mínima de rendimiento ....................................................................................... 109

Tabla 5.43. Valor actual neto ......................................................................................................... 110

Tabla 5.44. Tasa Interna de retorno ............................................................................................... 111

Tabla 5.45. Relación beneficio – costo .......................................................................................... 113

Tabla 5.46. Periodo de recuperación .............................................................................................. 114

Tabla 5.47. Clasificación de costos fijos y costos variables .......................................................... 116

xiv

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1. Cafetería italiana ............................................................................................................. 3

Figura 1.2. Cafetería francés .............................................................................................................. 4

Figura 1.3. Cafetería actual................................................................................................................ 5

Figura 1 4. Café arábica ..................................................................................................................... 6

Figura 1.5. Café robusta .................................................................................................................... 6

Figura 1.6. Estilos de café para cafetería .......................................................................................... 8

Figura 2.1. Género de la persona encuestada .................................................................................. 19

Figura 2.2. Edad promedio de los encuestados................................................................................ 20

Figura 2.3. Preferencia de bebidas ................................................................................................... 21

Figura 2.4. Frecuencia del consumo del café .................................................................................. 22

Figura 2.5. Cafeterías existentes en Quitumbe ................................................................................ 23

Figura 2.6. Preferencias del cliente ................................................................................................. 24

Figura 2.7. Gastos en una cafetería ................................................................................................. 25

Figura 2.8. Preferencias de publicidad ............................................................................................ 26

Figura 2. 9. Acogida del proyecto ................................................................................................... 27

Figura 2.10. Función de la demanda ................................................................................................ 28

Figura 2.11. Demanda proyectada ................................................................................................... 31

Figura 2.12. Función de la oferta ..................................................................................................... 32

Figura 2 13. Oferta proyectada ........................................................................................................ 34

Figura 2.14. Demanda insatisfecha proyectada ............................................................................... 35

Figura 2.15. Logotipo de la empresa ............................................................................................... 37

Figura 3.1. Macro localización ........................................................................................................ 45

Figura 3.2. Micro localización ......................................................................................................... 46

Figura 3.3. Distribución layout ........................................................................................................ 49

Figura 3.4. Equipo de cocina ........................................................................................................... 50

Figura 3.5. Utensilios ...................................................................................................................... 51

Figura 3.6. Impacto social, económico y ambiental ........................................................................ 52

Figura 3.7. Prevención de impacto ambiental ................................................................................. 53

Figura 3.8. Mitigación de impacto ambiental .................................................................................. 54

Figura 4.1. Estructura del RUC ....................................................................................................... 58

Figura 4.2. Organigrama estructural ................................................................................................ 61

Figura 4. 3. Organigrama funcional ................................................................................................. 62

Figura 4. 4. Flujograma: proceso de elaboración de cafés y demás productos ........................ 64

Figura 4. 5. Flujograma: proceso de comercialización cafés y demás productos ................... 65

Figura 5.1. Punto de Equilibrio ..................................................................................................... 117

xv

RESUMEN EJECUTIVO

PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE LA CAFETERÍA “AROMA Y SABORES” EN LA

PARROQUIA QUITUMBE, BARRIO QUITUMBE, CANTÓN QUITO.

La cafetería “Aromas y Sabores”, es una propuesta innovadora que busca ofrecer deleite en los

clientes al momento de servirse una taza de café dentro de un ambiente agradable y armonioso,

además de disfrutar de un delicioso café, el cliente podrá encontrar otros productos tales como:

sánduches, postres, jugos nutritivos y batidos con los más altos estándares de calidad.

Es importante mencionar que la cafetería ofrecerá un ambiente cálido, similar a la sala de su hogar,

las personas que visiten la cafetería podrán dedicar un espacio de su tiempo a la lectura.

El desarrollo de este proyecto contiene aspectos donde se define el problema por resolver, y

objetivos por cumplir, mediante aspectos técnicos, administrativos, financieros contables sucesivos,

Para ello se parte de supuestos pronósticos y estimaciones, por lo que el grado de preparación de la

información y su confiabilidad depende de la profundidad con que se realicen los estudios técnicos

económicos, financieros y de mercado que garantizan el correcto funcionamiento de la

microempresa dando resultados positivos

PALABRAS CLAVES:

PROYECTO DE FACTIBILIDAD

CAFETERÍA

CLIENTES

MICROEMPRESA

CAFÉ

PRODUCTO

xvi

ABSTRACT

PROJECT FOR BUILDING CAFETERIA “AROMAS AND FLAVORS" IN THE PARISH

QUITUMBE, BARRIO QUITUMBE, CANTON QUITO.

“Aromas and Flavors” cafe is an innovative project that seeks to customer pleasure with a

cup of coffee in a pleasant and harmonious environment. Enjoying a delicious coffee,

customers can find other products such as sandwiches, desserts, nutritious juices and

smoothies with the highest quality standards.

It is important to mention this place will offer a warm atmosphere, similar to the room of

your home, people visiting the cafe may dedicate a space of their time to reading.

The development of this project contains aspects which defined the problem to be solved,

and objectives to fulfill, through technical, administrative, financial accounting successive

This is done on forecast assumptions and estimates, so the degree of preparation of the

information and its reliability depends on the depth to which the technical economic,

financial market and ensuring the proper functioning of micro paying off are made

positive.

.

KEYWORDS:

PROJECT FEASIBILITY

CAFETERIA

CUSTOMERS

MICROENTERPRISE

COFFEE

PRODUCT

1

INTRODUCCIÓN

“AROMAS Y SABORES” nace con el propósito de ser un negocio que brindará servicio de

cafetería, mediante un ambiente acogedor, en el cual las personas puedan disfrutar de un buen café;

de momentos en los cuales desean desconectarse del mundo exterior, debido al ritmo de vida

acelerado que en la actualidad se está viviendo.

Como todo proyecto de factibilidad se considera y se ha desarrollado el siguiente tema, el mismo

que comprende de seis capítulos. Los cuales se han ido desarrollando paulatinamente, para poder

observar la viabilidad del proyecto, mediante su investigación.

En el capítulo I que es el de Generalidades, se realizará un análisis en el cual se detalla las

generalidades de la microempresa, como es reseña histórica, definiciones con respecto a las

cafeterías, características, lo que representa una microempresa como base fundamental para

determinar los aspectos que fortalecen la actividad de la misma, y aquellos que debilitan el

desarrollo de sus actividades.

El capítulo II que es el Estudio De Mercado, tiene como finalidad determinar la segmentación del

Mercado potencial, tomando como referencia a la población socioeconómica activa del sector

Quitumbe; determinando la viabilidad del proyecto.

El capítulo III que es el Estudio Técnico o Ingeniería del Proyecto, nos permite evaluar todo el

campo técnico, haciendo referencia al tamaño del mismo y la capacidad que se tiene para la

atención de las personas en la cafetería.

En el capítulo IV que es el Estudio Organizacional nos permite estudiar la parte administrativa que

nos ayuda al correcto funcionamiento y puesta en marcha de la empresa.

El capítulo V que es el Estudio Financiero y Económico, nos permitirá demostrar la viabilidad y

rentabilidad del proyecto, identificando las inversiones, costos, gastos e ingresos que genera el

proyecto, identificando las necesidades de liquidez y de fondo de inversión.

En el capítulo VI se indicará las conclusiones y recomendaciones del proyecto.

2

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LAS CAFETERÍAS EN EL ECUADOR

1.1.1. HISTORIA DEL CAFÉ ECUATORIANO

El Ecuador al poseer una ubicación geográfica adecuada para la producción de café se ha

convirtiendo en uno de los pocos países que exporta diversos tipos de café tales como: Arábigo

natural, Robusta y Arábigo lavado, etc.

Con el pasar del tiempo ha sido reconocido a nivel mundial por su alta calidad y magníficos DEL

sabores en la producción del café. Los primeros grandes cultivos de café datan del año 1860 siendo

Manabí una de las zonas más ricas del ecuador en su producción.

En 1876 el cultivo del café era de manera rudimentaria, no se utilizaba para la exportación, sin

embargo cuando el Ecuador habré un comercio mundial con el lanzamiento de las pequeñas

plantaciones se transforma en un producto de exportación llegando a ser muy importante en el

producto interno bruto del país.

Cabe resaltar que: “Existen 105.271 Unidades de Producción Cafetalera el Ecuador las misma son

similarmente ocupadas en gran número por familias que practican las actividades de producción y

miles adicionales en diversidades, en las labores de comercialización transportación,

industrialización, procesamiento, y exportación del grano” (Instituto Naccional de Investigaciones

Agropecuarias, 2002)

1.1.2. ESTILOS DE CAFETERÍAS

Para la creación de una cafetería es importante conocer los estilos existentes, antes de optar por uno

en especial, por tanto a continuación se presenta diferentes estilos de cafeterías:

1.1.2.1. Cafetería Italiana

Diseñando una casa de té al estilo italiano haz viajar a tus clientes. En una pizarra de tiza

tradicional de viñedo presenta el menú. Pinta las paredes en tonos cálidos y neutros, coloca sillas

http://es.wikipedia.org/wiki/1876

3

rústicas. Para acentuar los tonos naturales y térreos que ofrece la cultura italiana añade canastas de

frutas frescas en las mesas. (Castaños Rocha, 2009)

Figura 1.1. Cafetería italiana

En: Páez, Guadalupe 2014 www. diariodeunturista.com

1.1.2.2. Cafetería Francesa

Pintando las paredes con tonos ricos, atrevidos y contrastantes, dale a tu casa de té un estilo

francés, como almendra y marrón oscuro, representando de esta manera la esencia del café, la del

chocolate y la crema. Coloca mesas cubiertas con elegantes manteles blancos y asientos oscuros de

madera. Con obras de arte inspiradas en Europa en marcos oscuros pero decorativos, aplica los

toques finales al café francés. (Castaños Rocha, 2009)

4

Figura 1.2. Cafetería francés

En: Puro Verso 2012 www. libreriapuroverso.wordpress.com

1.1.2.3. Cafetería actual y minimalista con materiales naturales, como la madera y el hierro.

Las panaderías Santa Gloria son un buen ejemplo de este estilo, acabando de descender en Madrid

procedentes de Barcelona. Para imitar este local, lo mejor de todo es que hay que hacer poca

reforma, basta con devastar y dejar ladrillo visto. Con un poco mobiliario minimalista de madera o

metal, de imaginación puede quedar una delicadeza. Usando también lámparas metálicas dándoles

un toque industrial a sus locales. (Torredalbiz, 2014, p. 23)

http://santagloria.es/

5

Figura 1.3. Cafetería actual

En: Coffe house viejo tostadero 2011 www.coffeehouseviejotostadero.com

1.1.3. TIPOS DE CAFÉ EMPLEADOS PARA UNA CAFETERÍA

Los tipos de cafés existentes en el país son los siguientes:

1.1.3.1. Café Arábica

Se diferencian solamente porque crecen en diferentes suelos ya que posee un gran número de

variedades, en disímiles altitudes, en diferentes climas ya que están sujetas a diversas influencias.

El arbusto del café arábica generalmente crece en alturas que van desde los 800 a los 2000

metros, desarrollándose en plantaciones su cultivo. Se obtiene en estas plantas el café arábica,

rondando en niveles de cafeína del 1% al 1,5%, inclusivamente hasta inferiores, suponiendo una

incompatibilidad fundamental con el café robusto, en cuanto a su nivel del 3%.

6

Figura 1 4. Café arábica

En: World coffee 2014 /www.worldcoffee.com

1.1.3.2. Café Robusta

Presenta un grano con olor a paja seca y amarillenta. Dando lugar al café luego de un tueste normal

y de gran cuerpo, fuerte sabor y de color oscuro y pegándose en el paladar su punto amargo. Café

normalmente no es lavado ya que es tratado en seco, que admite la posible apariencia de tierra en

las hendiduras y otros defectos.

Figura 1.5. Café robusta

En: D´Gusto Coffe & Machine 2015 www.dgustocoffee.com/historia.html

7

1.1.3.3. Café Arábica Lavada

“Los granos son grandes, de coloración olor a verde y verde azulada, de forma elíptica. El cual al ser tostado

se desarrolla considerablemente su volumen y luego de ser servido en una taza es un café aromático de

inigualable sabor”. (Baqué Café, 2014, pág. 24)

1.2. ESTILOS DE CAFÉ PARA UNA CAFETERÍA

Los estilos de cafés predominantes en las mejores cafeterías del país son:

1.2.1. CAFÉ SOLO O MOKA

Es servido en una taza pequeña o de café, según el gusto del cliente puede ser más o menos largo,

de la región árabe procede de la denominación de “Moka”, la misma es conocida por la calidad de

sus cafés.

1.2.2. CAFÉ CON LECHE

Se mezcla la leche y el café a cantidades parejas, sirviéndose en una taza mediana.

1.2.3. PICCOLINO

Es un café solo, muy corto, típicamente de Italia.

1.2.4. CAPUCHINO

Es elaborado con espuma de leche, y es servido en un vaso o taza de cristal transparente el

cual exalta mucho en su promoción, es típico de Italia.

1.2.5. CAFÉ AMERICANO

Café poco concentrado y largo, es utilizado en los desayunos, es un café que se sirve solo

en una taza grande, con agua caliente para que el cliente lo disminuya según su paladar.

8

1.2.6. CAFÉ BRULÉ, QUEMADO O DIABLO

Se calienta una copa de coñac o Brand, con una cáscara de limón, una vez caliente se añade

a un café solo y en una cucharilla se coge con un terrón de azúcar y un copo de brandy

caliente. (Osamayor, 2014)

Figura 1.6. Estilos de café para cafetería

En: Café Concepto 2014 www. cafeconcepto.wordpress.com

1.3. IMPORTANCIA DE LA CREACIÓN DE UNA CAFETERÍA PARA LAS PERSONAS

La creación de una cafetería es importante ya que ofrece a los clientes un ambiente cálido para

degustar de una taza de café en compañía de familiares, con tu pareja o simplemente solo, es el

espacio adecuado para meditar, reflexionar o compartir con amigos una conversación. Además

genera fuentes de empleo, permitiendo de esta manera el desarrollo de la economía nacional

mediante.

1.4. BENEFICIOS PARA LAS PERSONAS QUE CONSUMEN UNA TAZA DE CAFÉ

El consumo de café no es perjudicial para la salud, por tanto se menciona a continuación algunos

de los beneficios al tomar café.

9

1.4.1. MUY RICO EN ANTIOXIDANTES

El café es una bebida antioxidante, gracias a la presencia de antioxidantes (concretamente

polifenoles), lo que se traduce en que es una opción natural para ayudar a nuestro organismo a

reducir y eliminar los efectos tan negativos de los radicales libres. Gracias a esa riqueza en

antioxidantes protege frente a las enfermedades en las que se encuentra implicado el estrés

oxidativo de las células, como es el caso de las enfermedades neurodegenerativas y las

enfermedades cardiovasculares.

1.4.2. AYUDA A PREVENIR LA DIABETES

En el caso particular de la diabetes a largo plazo el café ayuda a reducir el riesgo de desarrollar

diabetes mellitus. Diferentes estudios científicos han constatado que beber de tres a cuatro tazas al

día de café ayuda a disminuir hasta en un 25% el riesgo de sufrir de diabetes tipo II.

1.4.3. AYUDA A REDUCIR EL RIESGO DE SUFRIR DEMENCIA EN LA VEJEZ

Asociado a los diferentes efectos beneficios y estimulantes que el café ejerce en el sistema nervioso

central, un estudio científico llevado a cabo durante dos décadas constató que consumir café

regularmente disminuye hasta en un 65% el riesgo de sufrir demencia en la vejez.

1.4.4. ÚTIL PARA ACTIVARTE Y DESPERTARTE

Se trata de una bebida natural que ayuda a activar y elevar la capacidad de alerta, siendo útil para

mejorar la concentración por más tiempo. Por este motivo se convierte en una bebida ideal para

tomar por las mañanas, al ser útil para disminuir la somnolencia y aumentar la capacidad de alerta.

(Peréz, 2012)

10

CAPITULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO

Su finalidad es la de determinar si existe o no una demanda que justifique la puesta en marcha de

un programa de producción determinado, en un espacio de tiempo.

La información obtenida, luego de ser analizada y procesada mediante herramientas estadísticas,

ofrecerá las pautas necesarias para poder tomar las decisiones más idóneas y determinantes para la

eficaz implementación del proyecto, con lo cual se podrán evitar interpretaciones erróneas sobre la

situación comercial real que rodea al proyecto.

Sus resultados permiten establecer proyecciones por medio de las cuales se asegure a los

inversionistas, sobre la base de un mercado potencial que convierte en factible la venta para

poder recuperar el capital y poder tener flujo de caja, además posibilita la adecuada

selección de procesos, planta y equipos y la realización de estimaciones económicas.

(Acevedo, Ariza, & Barrios, 2010)

El estudio de mercado, es el proceso de planificar, recopilar, analizar y comunicar datos

relevantes acerca del tamaño, poder de compra de los consumidores, disponibilidad de los

distribuidores y perfiles del consumidor, con la finalidad de ayudar a los responsables de

marketing a tomar decisiones y a controlar las acciones de marketing en una situación de

mercado específica. (Thompson, 2011, p. 28)

2.1.1. TIPOS DE MERCADO

El ambiente competitivo en que se desenvolverá el futuro negocio, puede tomar una de las

siguientes formas:

Competencia perfecta

Monopolio

Oligopolio

11

2.2. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO

2.2.1. OBJETIVO GENERAL

Realizar un estudio de mercado por el cual permita a identificar la oferta y demanda de la

cafetería “Aromas y Sabores” en la Parroquia de Quitumbe, Barrio Quitumbe de la Ciudad de

Quito.

2.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Realizar una segmentación de Mercado objetivo por cual se encuentra dirigida la propuesta, para la

venta de café caliente en la Parroquia de Quitumbe, Barrio Quitumbe.

2.3. EL PRODUCTO: CARACTERÍSTICAS Y USOS

2.3.1. DEFINICIÓN DE PRODUCTO

Para realizar una correcta descripción del producto o servicio se deben definir las características

concretas del bien o servicio objeto del proyecto. Dentro de este quedan comprendidos el producto

principal, los subproductos, los productos sustitutos y los complementarios.

El producto constituye el conjunto de atributos, ya sean tangibles o intangibles, que están

destinados a satisfacer una necesidad determinada; es a su vez la conjugación de una serie de

satisfactores visuales relacionados con elementos de satisfacción que no llegan a ser claramente

perceptibles, pero que actuando como un conjunto le dan al consumidor la sensación de haber

cubierto sus necesidades y/o deseos. (Yosseth, 2014, p. 48)

Servicios.- “Un servicio es el conjunto de actividades que lleva a cabo internamente una empresa

por ejemplo poder responder y satisfacer las necesidades de un cliente.” (Quiñonez, 2008).

Aunque generalmente el servicio es intangible como puede ser en el caso de la gestión de algún

tipo de trámite que solicita un cliente a una empresa también puede ser tangible en el caso por

ejemplo de la reparación de algún electrodoméstico.

Esto entre los servicios básicos y en cuanto al momento en que se lleva a cabo el servicio deben ser

los siguientes: calidad, establecer las especificaciones del producto, un trato amable y cortes,

12

adelantarse siempre a la satisfacción del cliente, cumplir con las promesas que se asuman, no hacer

esperar al cliente.

2.3.2. DEFINICIÓN DE CAFETERÍA

“Un bar-cafetería es aquel establecimiento que sirve ininterrumpidamente durante el horario de

apertura, bebidas acompañadas o no de comidas, de elaboración rápida, precocinada o sencilla,

para su consumición rápida en el propio establecimiento o para reparto a domicilio.” (Quiñonez,

2008).

Se considerarán incluidos en este grupo los establecimientos que tengan sistemas de autoservicio

de comidas y bebidas, así como todos aquellos que no estén incluidos en el grupo de restaurantes.

2.3.3. CARACTERÍSTICAS DE PRODUCTO

Un producto es todo aquello que puede ofrecerse a un mercado para su uso o consumo y que

además se puede satisfacer a un deseo o necesidad. Así mismo abarca objetos físicos, servicios,

personas, sitios, organizaciones e ideas.

Las características de un producto pueden ser tangibles e intangibles.

La creación de la Cafetería deber estar dispuesta por una amplia variedad de productos que

ayuden adaptarse a los distintos horarios públicos por lo cual se ofrecerán desayuno, aperitivos y

meriendas.

Los productos que se van a comercializar en los establecimientos se dividirán en:

Bebidas calientes: café, té,

Sánduches

Bebidas frías: jugos y batidos.

Así miso se realizara las siguientes actividades para la creación de la cafetería:

Los servicios de la cafetería “Aromas y Sabores” se lo presentara por medio de la página

web, redes sociales como son: Facebook, Twitter, YouTube, entre otras.

13

El servicio de la cafetería se lo presentara en la primera área por el cual el cliente pueda

disfrutar el café, bebidas y aperitivos que serán preparados con estrictas normas de higiene.

El personal que vaya a trabajar en la cafetería “Aromas y Sabores” brindara una atención

de primera desde la llegada del consumidor

El lugar o el local donde se localizara el negocio tendrán una decoración en base a las

artesanías ecuatorianas con la finalidad de promover las diferentes variedades étnicas que

existen en la Parroquia de Quitumbe.

2.3.4. USOS DEL PRODUCTO

La normativa técnica se define como el proceso de producción, insumos, grado de apreciabilidad,

control, empaque, manejo, comercial entre otros. Así mismo las normativas comerciales se definen

reglamentos de calidad sobre la presentación y empaque del producto por lo cual se va a

posesionar el producto con la utilización de la imagen o servicio.

Por último las normativas sanitarias se refieren a las leyes exigidas por el Ministerio de Salud por

lo cual se encuentran relacionadas con las especificaciones de manejo, presentación y calidad del

servicio o producto.

La creación de la empresa se basara por el reglamentos en la normas de calidad con la finalidad de

satisfacer las necesidades de los clientes con precios cómodos y accesibles con el mejor café y

bebidas preparadas por el talento humano capacitado para poder realizar dichas funciones.

2.4. INVESTIGACIÓN DEL MERCADO

“El estudio de mercado debe encaminarse a su vez a evaluar y contabilizar la calidad y la cantidad

de la demanda del bien o del servicio que se pretenda implementar con la puesta en funcionamiento

del proyecto, así como los precios y las formas de comercialización de dicha actividad.”

(Thompson, 2011, p. 45).

En este sentido resulta necesario:

Identificar las características y especificaciones del servicio o producto que desea adquirir

el consumidor;

Identificar qué tipo de clientes son los que se interesarían en el servicio o producto;

14

Conocer la cantidad de consumidores que deberán acceder al servicio que se pretende

ofertar, dentro de un espacio previamente definido, durante un período de mediano plazo, y

a qué precio estarían dispuestos a obtenerlo.

Para comprender a cabalidad el organigrama antes expuesto, resulta necesario conocer algunos

conceptos de la terminología empleada en el mismo.

2.4.1. SEGMENTACIÓN DE MERCADO

La segmentación del mercado consiste en identificar grupos de consumidores o clientes con

similares necesidades y expectativas, para dividir este en grupos de clientes con iguales

características. (Quiñonez, 2008)

Segmentación del mercado

Tabla 2.1. Criterios de segmentación

CRITERIO VARIABLES

UTILIZADAS PUBLICO OBJETIVO

DEMOGRÁFICO EDAD Personas de diferentes edades.

GEOGRÁFICO POBLACIÓN Personas Nacionales e Internacionales

SOCIOECONÓMICO NIVEL DE

INGRESOS Personas de nivel social alto- medio- bajo.

PSICOGRAFICO VALORES Personas honestas, confiables, solidarias.

Nota: Investigación propia

SEGMENTACIÓN DEL MERCADO

CONSUMIDOR

SEGMENTACIÓN

PSICOGRAFICA

SEGMENTACIÓN

CONDUCTUAL

SEGMENTACIÓN

SOCIOECONÓMICA

Se emplea para conocer el uso o la

respuesta a un producto.

Se divide el mercado en grupo considerando la actitud, el uso o

respuesta a un producto real o sus

atributos

Se realiza para conocer los

motivos de compras, se puede

dividir el mercado en grupos

según estilos de vida y

características personales

Se utiliza para identificar

prospectos.

Consiste en dividir el mercado en

grupos homogéneos con base en

variables tales como edad, sexo,

educación, ocupación, niveles de

ingresos

15

2.4.1.1. Población a atender

La presente investigación se destina a la Parroquia Quitumbe que se encuentra ubicado al Sur de la

ciudad de Quito. La parroquia de Quitumbe cuenta con una población de 79.075, por el cual se

encuentra distribuido el 49% de hombres, mientras que el 51% son mujeres. Por cuanto al auto

identificación étnica la población la gran mayoría de la población es mestizos, así como también

de grupos étnicos minoritarios como afro ecuatorianos e indígenas.

2.4.1.2. Mercado Meta

El mercado Meta son todas las personas que tengan una edad comprendida de los 15 a más de 65

años de edad que vivan dentro de la Parroquia de Quitumbe, Barrio Quitumbe y sectores cercanos

que se encuentren interesados en adquirir el nuevo servicio o productos de la cafetería “Aromas y

Sabores”, para lo cual vamos analizar la encuesta para determinar los clientes potenciales que

estarían dispuestos a pagar por este producto.

2.4.2. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA

El tipo de muestreo que se escogió es pro balístico por lo cual ayudara a determinar la cantidad

de las encuestas que se deben determinar las mismas que ayudaran a identificar los posibles

clientes potenciales que se pueden demandar el producto o servicio es decir cafés, aperitivos,

bebidas, entre otros.

Para el cálculo de la muestra se toma el total de la Población de la Parroquia Quitumbe obtenida en

el INEC que es del 79.075.

Formula de la muestra:

Dónde:

n = Tamaño de la muestra, número de unidades a determinarse.

N = Universo o población a estudiarse.

E2 = Error de muestreo

16

Aplicando fórmula mercado:

2.4.3. LA ENCUESTA

Se aplicó la técnica de la Encuesta para conseguir información que permite determinar las

oportunidades del producto en el mercado.

Este es un estudio en el cual el investigador obtiene los datos a partir de realizar un conjunto de

preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa o al conjunto total de la población

estadística en estudio, formada a menudo por personas, empresas o entes institucionales, con el fin

de conocer estados de opinión, características o hechos específicos.

Este método, tiene el objetivo de obtener información sobre los gustos, preferencias y aceptación

del producto, además permite conocer las características del mercado de tal manera que puede

aplicar estrategias adecuadas que nos facilite el ingreso al mercado.

2.4.3.1. Modelo de la Encuesta

A continuación se presenta el modelo de encuesta aplicada a habitantes de la Parroquia Quitumbe.

17



CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ENCUESTA DIRIGIDA A LA PARROQUIA QUITUMBE, BARRIO QUITUMBE

OBJETIVO: Determinar un análisis de mercado e incluido el nivel de aceptación del producto y

servicios de la Cafetería “Aromas y Sabores” en la Parroquia de Quitumbe, Barrio Quitumbe al

Sur de la Ciudad de Quito. Los datos recopilados serán de absoluta reserva para el presente

estudio, conteste con toda sinceridad. Para ello: Lea detenidamente la pregunta antes de contestarla

Marque con una (x) en el paréntesis según corresponda su respuesta

1. Genero

Femenino Masculino

2. Edad

15-30 años

31-40 años

41-50 años

51-60años

Más de 61 años

3. ¿El café es una de las bebidas preferidas por usted?

Si

No

A veces

Nunca

4. ¿Qué frecuencia toma usted café?

A diario

Dos veces a la semana

Una vez a la semana

Cada quince días

Una vez al mes

Nunca

18

5. ¿Cuál de las siguientes cafeterías visita para consumir café caliente, aperitivos, debidas?

Café Libro

Metro Café

Sweet y Coffee

Mac Café

Hipermarket

Juan Valdez

Otros

6. ¿Qué le gusta a usted de una cafetería?

El servicio

Precio

Calidad

7. ¿Qué valor usted suele gastar en una cafetería?

$ 5-11

$11-15

$16-20

$20-25

Más de $ 25

8. ¿Qué medio le gustaría recibir información sobre los servicios y promociones de la

Cafetería “Aromas y Sabores”?

Televisión

Redes Sociales (Internet)

Volantes

Guía Telefónica

Radio

9. ¿Cree que existe la necesidad de crear una cafetería en el Sector de Quitumbe?

Si

No

GRACIAS POR SU AMABLE COLABORACIÓN….

19

2.4.4. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE RESULTADOS

Los resultados de las encuesta ayudará para el desarrollo estadístico de tal manera que facilite el

claridad al mercado a quien está dirigido el proyecto.

Pregunta N.-1 Género

Tabla 2.2. Género de la persona encuestada

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

Femenino 70 46%

Masculino 83 54%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta N. 1

Figura 2.1. Género de la persona encuestada

Adaptado de la tabulación de encuestas realizadas

Análisis e Interpretación.- Según las encuestas realizadas el 54% representan al género

masculino y 46% al Femenino del total de la muestra del barrio de Quitumbe.

46%

54%

Femenino

Masculino

20

Pregunta N.- 2 Edad

Tabla 2.3. Edad promedio de los encuestados

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

15-30 años 11 7%

31-40 años 35 23%

41-50 años 40 26%

51-60 años 52 34%

más de 61 años 15 10%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta N. 2

Figura 2.2. Edad promedio de los encuestados


Análisis e Interpretación.-De acuerdo a las encuestas realizada se determinó que la edad

promedio de los encuestados está entre 15 a 30 años con un porcentaje de 7%; 31 a 40 años con un

23%; 41 a 50 años un 26%; de 51 a 60 años un 34%; más de 61 años el 10%. Así mismo se pudo

determinar que las encuestas se las realizo especialmente a las personas con mayor edad ya que son

los clientes objetivo del presente proyecto.

7%

23%

26%

34%

10%

15-30 años

31-40 años

41-50 años

51-60 años

más de 61 años

21

Pregunta N.3: ¿El café es una de las bebidas preferidas por usted?

Tabla 2.4. Preferencia de bebidas

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

Si 96 63%

No 57 37%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta n. 3

Figura 2.3. Preferencia de bebidas


Análisis e Interpretación.- La pregunta realizada a los encuestados se determinó que el 63% si

consumen la bebida de café caliente, mientras que el 37% indicaron que No consumen café caliente

por lo cual significa que el mayor índice de personas consume café en la Parroquia de Quitumbe,

Barrio Quitumbe.

63%

37%

Si

No

22

Pregunta N.-4 ¿Qué frecuencia toma usted café?

Tabla 2.5. Frecuencia del consumo del café

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

A diario 44 29%

Dos Veces a la semana 40 26%

Una vez a la semana 26 17%

Cada quince días 20 13%

Una vez al mes 15 10%

Nunca 8 5%

Total 153 100%


Figura 2.4. Frecuencia del consumo del café


Análisis e Interpretación.- De acuerdo a los resultados obtenidos de la encuesta se identificó que

las personas consumen café a diario con un 29%, dos veces a la semana con 26%, una vez a la

semana con un 17%, cada quince días con un 13%, una vez al mes 10%, nunca 5%. Estos

resultados indicaron que las personas consumen café más al diario ya que lo toman como más

como bebida dentro del desayuno por lo cual es factible el presente proyecto.

29%

26% 17%

13%

10% 5%

A diario

Dos Veces a la semana

Una vez a la semana

Cada quince días

Una vez al mes

Nunca

23

Pregunta N.-5 ¿Cuál de las siguientes cafeterías visita para consumir café caliente, aperitivos,

debidas?

Tabla 2.6. Cafeterías existentes en Quitumbe

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

Café Libro 47 31%

Metro Café 39 26%

Sweet y Coffe 30 20%

Mas Café 15 10%

Hipermarket 12 8%

Juan Valdez 5 3%

Otros 5 3%

Total 153 100%


Figura 2.5. Cafeterías existentes en Quitumbe


Análisis e Interpretación.- De acuerdo a los resultados se determinó que las principales

cafeterías que se dedican a la función de ofrecer café caliente como son de preferencia de Café

Libro es de 31%, Metro Café con un 26%, Sweet y Coffe con un 20%, Más Café con un 10%,

Hipermarket con un 8%, Juan Valdez con un 3% y otros con un 3%. Los resultados presentados

anteriormente se establecen que las principales competencias que puede tener la Cafetería “Aromas

y Sabores” son Café Libro, Metro Café y Sweet y Coffe.

31%

26%

20%

10%

8%

2% 3%

Café Libro

Metro Café

Sweet y Coffe

Mas Café

Hipermarket

Juan Valdez

Otros

24

Pregunta N.-6 ¿Qué le gusta a usted de una cafetería?

Tabla 2.7. Preferencias del cliente

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

El servicio 80 52%

Precio 60 39%

Calidad 13 8%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta N.6

Figura 2.6. Preferencias del cliente


Análisis e Interpretación.- del total de los encuestados prefieren el servicio con una

representación de 52%, precio con un 39%, calidad 8%. Esto significa que las personas prefieren

más la calidad del servicio y el precio dos ámbitos importantes dentro de una atención directa

hacia un cliente.

52% 39%

9%

El servicio

Precio

Calidad

25

Pregunta N.7: ¿Qué valor usted suele gastar en una cafetería?

Tabla 2.8. Gastos en una cafetería

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

$ 5-11 64 42%

$11-15 41 27%

$16-20 25 16%

$ 20-25 15 10%

$ 20-25 8 5%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta n.7

Figura 2.7. Gastos en una cafetería

Adaptada de la tabulación de encuestas realizadas

Análisis e Interpretación.- Los valores que estarían dispuestos las personas a realizar en una

cafetería son desde los $ 5 a 11 dólares representado por un 42%, $ 11 a 15 dólares con un 27%,

$ 16 a 20 dólares con un índice del 16%, $ 20 a 25 dólares con un 10%, de $ 25 o más con un

índice del 5%. Esto significa que las personas están de acuerdo a gastar en una Cafetería con un

promedio de $ 5 a 11 dólares y $ 5 a 15 dólares.

42%

27%

16%

10% 5%

$ 5-11

$11-15

$16-20

$ 20-25

$ 25 o mas

26

Pregunta N.8: ¿Qué medio le gustaría recibir información sobre los servicios y promociones

de la Cafetería “Aromas y Sabores”?

Tabla 2.9. Preferencias de publicidad

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

Televisión 64 42%

Redes Sociales (Internet) 41 27%

Volantes 25 16%

Guía Telefónica 15 10%

Radio 8 5%

Total 153 100%


Figura 2.8. Preferencias de publicidad

Adaptada de la tabulación de encuestas realizadas

Análisis e Interpretación.- Según datos obtenidos de la encuesta realizada se determinó que las

personas le gustaría tener información de la Cafetería por medio de la televisión con un 42%,

redes sociales con un 27%, volantes con un 16%, guía telefónica con un 10%, radio con un 5% esto

significa que los principales medios que se requerirá de lo servicio de publicidad serian la

publicidad, redes sociales y volantes.

42%

27%

16%

10% 5%

Televisión

Redes Sociales (Internet)

Volantes

Guía Telefónica

Radio

27

Pregunta N.9: ¿Cree que existe la necesidad de crear una cafetería en el Sector de

Quitumbe, Barrio Quitumbe?

Tabla 2.10. Acogida del proyecto

OPCIÓN

FRECUENCIA ABSOLUTA

FRECUENCIA RELATIVA

Si 104 68%

No 49 32%

Total 153 100%

Nota: Resultados de la tabulación de la encuesta, pregunta n.9

Figura 2. 9. Acogida del proyecto


Análisis e Interpretación.- La última pregunta se basa en la necesidad que siente los ciudadanos

de la Parroquia de Quitumbe, Barrio Quitumbe por lo cual se determinó que el 68% de las personas

indicaron que Si aceptarían la creación de una cafetería que satisfaga sus necesidades mientras que

el 32% indicaron que No, esto significa que el mayor índice de personas están dispuestas a que se

pueda crear una empresa con servicios de eficiencia cumpliendo con las necesidades requeridas del

usuario.

68%

32%

Si

No

28

2.5. COMPONENTES DEL MERCADO

2.5.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA

2.5.1.1. Definición de demanda

Es demandada de un bien o servicio es la cantidad del producto que un individuo compra para

diferentes niveles de precios, en un plazo de tiempo determinado. La demandada total es la suma de

las demandas individuales de los individuos que componen el mercado en un periodo determinado.

2.5.1.2. Funciones de la demanda

El ingreso disponible de los consumidores

La riqueza acumulada por los individuos

El precio del producto del proyecto

El precio de los productos sustitutos disponibles en el mercado

Las preferencias y gustos de los individuos

La expectativa de futuros ingresos, precios, entre otros. (Morales, 2011, págs. 6-7)

Figura 2.10. Función de la demanda

En: Estudio de mercado, Carlos Morales, 2011

La descripción de la figura se basa en los cambios de los precios de un bien o servicio por lo cual

se produce por una cantidad demandada. Es decir que se produce el movimiento sobre la misma

curva demandada. El desplazamiento de la curva, un cambio en el ingreso, preferencias, otros

bienes, expectativas, lleva a un cambio de la demanda. Y su efecto es un desplazamiento de la

curva de la demanda.

29

2.5.1.3. Análisis de la demanda actual

La demanda actual está dada por la cantidad de personas que adquieren los productos y servicios

de una cafetería. Al no poder encontrar un dato especifico de la demanda de consumir café

caliente por lo cual se aplicó una encuesta las misma que se realizaron en la Parroquia de

Quitumbe, Barrio Quitumbe a las personas que viven , trabajan y transitan por dicho sector.

De acuerdo a los resultados obtenidos de la encuesta es posible concluir que: Dentro de la encuesta

se incluyó una pregunta la misma que tiene como objetivo conseguir la rotación probable de los

productos dentro del mercado, esta pregunta fue la número 3. Logrando como resultado 63% de

personas que consumen una bebida como es el café caliente lo que es importante para la incursión

del proyecto.

Tomando en consideración con una base de 7908 personas que forman parte del mercado meta

dentro de la investigación, por lo cual serán consumidores potenciales de café caliente.

La demanda Potencial de la Cafetería “Aromas y Sabores” en el mercado objetivo se calcula por

medio de la siguiente fórmula:

Dónde:

D = demanda

P = población mercado objetivo

f = porcentaje de frecuencia del requerimiento del producto

Los 4982 corresponden a las personas que desean consumir bebidas calientes como es el café.

2.5.1.4. Proyección de la demanda

Debido a que no existen datos históricos en el mercado y que ayude a realizar una proyección de la

demanda de una forma más objetiva y clara, se considerara como una variable influyente la tasa de

crecimiento poblacional que es calculada por el (INEC) Instituto Nacional de Estadística y Censo,

la misma que nos supo informar que no disponen este dato a nivel de Parroquias Urbanas por lo

30

cual nos proporciona el dato del Cantón Quito que el promedio anual es de 2.18% considerado

como válido para realizar la siguiente proyección.

Fórmula:

Py = Población proyectada

Pa = Población actual

r = Tasa de crecimiento de la población

n = Número de años

Tabla 2.11. Cálculo de la proyección de la demanda

APLICACIÓN DE LA FORMULA DEMANDA PROYECTADA

Año 1 5090.61

Año 2 5201.59

Año 3 5314.98

Año 4 5430.84

Año 5 5549.23

Nota: Tasa de crecimiento de acuerdo al es de 2.18%

Para la proyección de la demanda se lo realizara a 5 años desde el periodo 2015 al 2020, tomando

en cuenta los datos de la demanda actual que se ha tenido en la Parroquia de Quitumbe Barrio

Quitumbe.

Tabla 2.12. Demanda proyectada

Nota: Investigación de campo

FRECUENCIA AÑOS DEMANDA POTENCIAL

0 2015 4982

1 2016 5091

2 2017 5202

3 2018 5315

4 2019 5431

5 2020 5549

31

Figura 2.11. Demanda proyectada

2.5.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA

2.5.2.1. Definición de la oferta

Es la cantidad de un producto que está dispuesta a ofrecer un productor si pudiera vender

toda la producción a un precio determinado. La decisión de la oferta es una decisión que

tomas la empresa para maximizar la rentabilidad del negocio.

2.5.2.2. Funciones de la oferta:

El precio del producto

El costo de producción

El costo de los insumos

La tecnología empleada

El precio de los productos sustitutos. (Morales, 2011, págs. 11-12)

4500

5000

5500

6000

12

34

56

4982 5091 5202 5315 5431 5549

32

Figura 2.12. Función de la oferta

En: Estudio de mercado, Carlos Morales, 2011

Un cambio en el precio del bien o servicio lleva a cambios en la cantidad ofertada, causando un

movimiento sobre la misma curva de ofertada, causando un movimiento sobre la misma curva de

oferta.

El desplazamiento de la curva de la oferta es sobre los costos, la tecnología, los insumos etcétera

que conduce a cambios en la Oferta. Su efecto es un desplazamiento de la curva de oferta.

2.5.2.3. Análisis de la Oferta Actual

La oferta actual está dada por el número de cafeterías que ofrecen servicios de bebidas calientes en

especial el café. Se procedió a realizar una investigación de campo donde se visitó a las cafeterías

que se encuentran ubicadas en la Parroquia de Quitumbe, las mismas que nos proporcionaron datos

estimados de cuantos personas consumen el producto o servicio. La oferta se determinó de acuerdo

a una investigación de campo con el 50% de ocupación de la demanda total dando como resultado

el 2491 habitantes, en relación a este dato se estableció la oferta de la siguiente manera.

33

Tabla 2.13. Oferta actual de cafeterías

N. LOCALES DE

CAFETERÍAS

PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN

DE LA OFERTA N. DE CLIENTES OFERTADOS

Café Libro 31% 772

Metro Café 26% 648

Sweet y Coffe 20% 498

Mas Café 10% 249

Hipermarket 8% 199

Juan Valdez 3% 62

Otros 3% 62

TOTAL 2491


La oferta actual se determinó en base a las principales cafeterías que mantienen mayor número de

clientes como son: Café Libro, Metro Café, Sweet yCoffe y el total es de 2491 clientes ofertados.

2.5.2.4. Proyección de la Oferta

Para la proyección de la Oferta se toma como referencia el número de consumidores que

anualmente se perciben en las principales cafeterías.

La proyección se lo realizará a 5 años posteriores terminando en el año 2020. Con la tasa indicada a

la población identificada, se recurre a la siguiente fórmula matemática:

En donde:

Py = Población proyectada

Pa = Población actual

r = Tasa de crecimiento de la población

n = Número de años

34

Tabla 2.14.1 Cálculo de la proyección de la oferta

APLICACIÓN DE LA FORMULA OFERTA PROYECTADA

Año 1 2545

Año 2 2601

Año 3 2657

Año 4 2715

Año 5 2775

Nota: Tasa de crecimiento de acuerdo al es de 2.18%

Figura 2 13. Oferta proyectada

2.5.3. DEMANDA INSATISFECHA

2.5.3.1. Definición de Demanda Insatisfecha

La demanda insatisfecha es aquella parte de la demanda planeada, en que éste excede a la oferta

planeada y que por lo tanto no puede hacerse compra efectiva de bienes y servicios.

La demanda insatisfecha es el resultado de la diferencia entre la Demanda - la Oferta actual y

futura de arreglos florales. De esta manera se determina la demanda insatisfecha la misma que es

considerada como un déficit, el cual se trata de satisfacer en su totalidad o en un determinado

porcentaje.

2400

2500

2600

2700

2800

12

34

5

2545 2601

2657

2715

2775

35

Tabla 2.15. Demanda insatisfecha

AÑOS DEMANDA OFERTA DEMANDA

INSATISFECHA

AÑO 2015 4982 2491 2491

AÑO 2016 5091 2545 2546

AÑO 2017 5202 2601 2601

AÑO 2018 5315 2657 2658

AÑO 2019 5431 2715 2716

AÑO 2020 5549 2775 2774


Figura 2.14. Demanda insatisfecha proyectada

2.5.3.2. Participación del Proyecto

Una vez determinada la demanda insatisfecha en el servicio de cafetería en la Parroquia de

Quitumbe, se llega a establecer que nos dedicaremos a cubrir entre el 100% de la demanda de

mercado insatisfecho en el primer año.

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

12

34

56

Demanda Oferta Demanda Insatisfecha

36

2.6. ANÁLISIS DEL MIX DEL MARKETING

2.6.1. DEFINICIÓN DEL MARKETING MIX

El Marketing constituye un conjunto de actividades que implican la organización de la

comunicación y el intercambio entre la producción y el consumo. El plan de marketing es un

proceso de planificación que abarca distintos aspectos:

Analizar los mercados atractivos para la empresa y las necesidades de los integrantes de esos

mercados.

Determinar la oferta más conveniente entre producto, precio, comunicación y distribución.

Diseñar la oferta conveniente entre producto, precio, comunicación y distribución.

Establecer estrategias de promoción y comercialización: promoción, publicidad,

merchandising, evaluando si con esas campañas se consigue el fin perseguido.

Conseguir que el producto ofrecido esté disponible para el consumidor y captar

continuamente información acerca de la reacciones del mercado antes la oferta y

competencia.

2.6.2. VARIABLES DEL MIX DEL MARKETING

2.6.2.1. Producto

“El producto es un conjunto de atributos tangibles e intangibles que abarcan empaque, color,

precio, calidad y marca, más los servicios y la reputación del vendedor; el producto puede ser un

bien, un servicio, un lugar, una persona o una idea” (Stanton, Etzel , & Walker, 2007, pág. 221)

Para diseñar cualquier estrategia ya sea de distribución, precio o presentación es indispensable

conocer al producto:

Nombre - AROMAS Y SABORES

Slogan - El café que cautiva tus sentidos

Logotipo

37

Figura 2.15. Logotipo de la empresa

Los productos que serán ofertados por la cafetería se detallan a continuación:

Tabla 2.16. Bebidas frías

PRODUCTOS VARIEDADES PRESENTACIÓN

Bebidas Frías

Tinto frío

Moca frio

Latte frío

Expreso frío

Jugos Naturales

Naranja

Guanábana

Mora

Tomate de árbol

Papaya

Piña

Sandia

Batidos

Durazno

Tomate de árbol

Guanábana

Mora

Otras Bebidas

Agua

Gaseosa

Gatorade

38

Tabla 2.17. Bebidas calientes

PRODUCTO INGREDIENTES PRESENTACIÓN

Expreso Clásico

Café molido

Agua

Azúcar al gusto

Capuchino

Café

Leche caliente y espumosa

Canela en polvo

Latte

Café

Leche

Azúcar

Tradicional

Café molido

Agua

Azúcar al gusto

Mocachino

Leche entera

Cacao en polvo

Chocolate dulce molido

Café expreso

Canela

Expreso

Café molido

Agua hirviendo

Azúcar al gusto

39

Tabla 2.18. Sánduches

PRODUCTO INGREDIENTES PRESENTACION

Sánduches

Pollo

Queso

Jamón y Queso

Pernil

Vegetariano

2.6.2.2. Precio

“El precio es la cantidad de dinero u otros elementos de utilidad que se necesitan para adquirir un

producto”. (Stanton, Etzel , & Walker, 2007, pág. 338).

De acuerdo a la teoría económica, en mercados de competencia perfecta, el precio se establece por

la negociación entre el comprador y el vendedor del producto, sin embargo las condiciones de

competencia perfecta son ideales y en realidad son varias y diferentes las variables que intervienen

en la determinación del precio de los productos.

Para fijar el precio del producto se deben considerar diversos factores, los cuales tiene su origen al

interior y exterior de la organización.

Es importante recalcar que de acuerdo a la pregunta N.7, la demanda estableció que el rango del

precio es evidente identificarlo por lo cual el cliente paga de $ 5 a 11 dólares obteniendo un

porcentaje del 42%.

Tabla 2.19. Precios promedio

ALTERNATIVAS PORCENTAJE

De $5 a $11 42%

De $11 a $15 27%

De $16 a $20 16%

De $ 20-25 10%

De $ 25 o mas 5%

TOTAL 100%

Nota: Información recopilada de la tabulación de la encuesta

40

La cafetería “Aromas y Sabores tiene competencia dentro del mercado, por el cual el precio se

debe tener en cuenta el mismo rango de las demás cafeterías para no afectar al consumidor final,

tomando en cuenta los costos por el cual se va incurriendo dentro de los servicios y productos.

Tabla 2.20. Listado de precios

CAFÉ

PRODUCTOS PRECIO PROMEDIO

Capuchino 1,75

Mocachino 2,25

Café latte 2,50

Expresso 1,75

Tradicional 2,00

SÁNDUCHE


Sánduches clásico 3,25

Sánduches siciliano 3,75

JUGOS


mango, maracuyá naranjilla 1,50

Mora y piña 1,25

frutilla y guanábana 1,25

Tomate de árbol 1,25

durazno 1,75

batidos 2,5

Nota: Información recopilada de la investigación de campo

41

2.6.2.3. Plaza

“La Plaza se refiere a la forma en la que el producto llegara de la empresa a las manos del

consumidor, es decir lo que se va a vender u ofrecer.” (Siguenza, 2009).

La Cafetería estará ubicada en el Sector Quitumbe, así mismo el punto de venta será por medio de

un local por lo cual se ofrecerá café, aperitivos, entre otras bebidas que las personas consumen

diariamente. También el servicio se lo realizara de forma directa sin intermediarios por lo cual se

dará un servicio instantáneo que brinda eficiencia, además a trabajar directamente que ayude a

atender a los usuarios de formas efectiva, cordial y calidad.

Además se utilizara la herramienta por medio de la vía online y redes sociales ya que son

considerados como clientes potenciales. Posteriormente se podrá disponer de una página web

donde se pueda exhibir los principales servicios, en donde el cliente pueda observar y seleccionar

los arreglos por medio de los gustos y preferencias.

Para llegar con el propósito de atraer la mayor cantidad de las personas dentro del futuro por lo

cual se tomara en cuenta nuevas formas para llegar al usuario y por esto se ampliara la cobertura

de la cafetería en la Parroquia Quitumbe, de tal manera que los servicios este alcance de la

población.

2.6.2.4. Promoción

La promoción de ventas es un conjunto de actividades de corta duración dirigidas a los

consumidores, intermediarios, prescriptores o vendedores que mediante incentivos económicos o la

realización de actividades específicas, tratan de aumenta las ventas a coroto plazo o incrementar la

eficacia de los vendedores. (Bort Muñoz, 2004, pág. 91)

La cafetería “Aromas y Sabores” busca conseguir un buen posicionamiento y buen dentro del

mercado nacional. Para ingresar al mercado de elaboraran tarjetas de presentación de la cafeterías

por este medio se promocionara por medio de trípticos en el cual se exhibirá el amplio servicio

que ofrece la empresa, para que los clientes puedan elegir de acuerdo a los gustos y preferencias.

La cafetería realizara promociones por la compra de dos desayunos se aplicara un descuento del

20% y así mismo gratis un aperitivo adicional. Además por el gasto mayor de $ 50 dólares

recibirá gratis un desayuno familiar, todo esto ayudara a impulsar la compra y por ende las ventas

serán mayores.

42

CAPITULO III

ESTUDIO TÉCNICO

3.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO TÉCNICO

El estudio técnico es el mecanismo sistematizado que fundamente lo concerniente a

aspectos relevantes como la infraestructura , materiales e insumos necesarios para el

correcto funcionamiento y desenvolvimiento del estudio en marcha ,además se puede

denotar información concerniente a la ubicación y localización , además de puntualizar

todo lo relacionado de manera directa como indirecta respecto al servicio de Cafetería.

3.2. OBJETIVOS

Determinar la capacidad del servicio basada en la demanda insatisfecha a cubrir.

3.2.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Denotar los materiales e insumos necesarios para el buen funcionamiento del

servicio.

Estimar rubros directos e indirectos que se involucran en el buen proceder del

servicio.

3.3. TAMAÑO DEL PROYECTO

3.3.1. DEFINICIÓN DEL TAMAÑO DEL PROYECTO

“El tamaño óptimo de un proyecto es su capacidad instalada, y se expresa en unidades de

producción por un año. Se considera óptimo cuando opera con los menores costos totales o la

máxima rentabilidad económica.” (Baca Urbina, 2007, pág. 92).

La capacidad de producción es la cantidad de productos que el proyecto puede producir en un

período de tiempo. Para determinar y optimizar la capacidad de una planta se debe analizar

detalladamente la tecnología que se utilizará.

43

La determinación del tamaño del proyecto responde a un análisis detallado de las variables y

factores condicionantes con son el ambiente, la población, la calidad, la infraestructura, entre otros.

Tabla 3.1. Capacidad Instalada

AÑOS CAPACIDAD INSTALADA

2500 AL MES PEROSNAS

1 80% 2.000

2 85% 2.125

3 90% 2.250

4 95% 2.375

5 100% 2.500

Nota: La capacidad total instala de la cafetería es para 2500 personas al mes

Para determinar los ingresos por ventas de la cafetería, se tomó en cuenta la capacidad de

producción de la misma que es para la atención de 2.500 personas al mes; como es un negocio

pequeño, se puede determinar que para el primer año se trabajará con el 80% de la producción

total, se incrementará al segundo año al 85% de la producción total, al tercer año se incrementará al

90%, al cuarto año al 95% y al quinto año al 100% teniendo en cuenta la experiencia en el trabajo.

3.4. LOCALIZACIÓN

3.4.1. DEFINICIÓN DE LOCALIZACIÓN

“La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida que se logre la

mayor tasa de rentabilidad sobre el capital u obtener el costo unitario mínimo” (Baca Urbina, 2007,

pág. 106).

El problema de localización se suele abordar en dos etapas.1ra: macro localización. Decidir la zona

general en donde se instalara el proyecto (empresa o negocio) 2da: micro localización, elegir el

punto preciso, dentro de la macro zona, en donde se ubicara definitivamente la empresa o negocio

del proyecto.

También tiene como propósito encontrar la ubicación más ventajas para él; es decir, cubriendo las

exigencias o requerimiento del proyecto, contribuyen a minimizar los costos de inversión y, los

costos y gastos durante el periodo productivo del proyecto.

44

Los criterios para la localización son:

Factibilidad: Se deberá elegir la alternativa que sea accesible para el proyecto.

Rentabilidad: La mejor localización es la que permite obtener mayor ganancia.

Disponibilidad y costo de mano de obra

Cercanía de las fuentes de abastecimiento y del mercado. (Depende de los medios y costo

del transporte).

Factores ambientales. (Clima).

Costo, disponibilidad y características de terrenos.

Estructura impositiva y legal. (Zonas francas).

Disponibilidad de agua, energía y suministros (Mayorga, 2012)

Determinar la localización de la cafetería, es fundamental e importante para la optimización de

recursos que esta requiera para su operación; en el caso del proyecto, requiere factores como: la

accesibilidad, suministros, mano de obra disponible e incluso costos de transporte, son entre

factores que comúnmente influyen en la decisión de la localización del proyecto. Con el fin de

evaluar y ponderar la posible localización del proyecto se puede aplicar el método de evaluación de

factores no cuantificables y el método cualitativo por puntos.

3.4.2. MACRO LOCALIZACIÓN

3.4.2.1. Definición de macro localización

Macro localización, también llamada macro zona, es el estadio de localización que tiene como

propósito encontrar la ubicación más ventajosa para el proyecto. Determinando sus características

físicas e indicadores socioeconómicos más relevantes.

Es decir, cubriendo las exigencias o requerimiento de proyecto, el estudio se constituye en un

proceso detallado como: Mano de obra materiales primas, energía eléctrica, combustibles, agua,

mercado, transporte, facilidades de distribución, comunicaciones, condiciones de vida leyes y

reglamentos, clima, acciones para evitar la contaminación del medio ambiente, apoyo, actitud de la

comunidad, zona francas. Condiciones, sociales y culturales.

La macro localización se fundamenta en un término más general de la ubicación con

la que contara el servicio en estudio , es decir estará ubicado en la Provincia de Pichincha,

Cantón Quito, Distrito Metropolitano de Quito, Parroquia Urbana Quitumbe .

45

Figura 3.1. Macro localización

En: Google Maps 2015 www.google.com.ec

3.4.3. MICROLOCALIZACIÓN

3.4.3.1. Definición de micro localización

A continuación se detalla los factores que se analizaron para la realización de la matriz de micro

localización:

Diseño del Interior de la empresa.- se refiere a que la cafetería debe diseñar su interior

dependiendo de sus necesidades además de los requerimientos para el desempeño normal

de sus actividades diarias.

Tamaño de la infraestructura.- se refiere a que la empresa debe contar con una

infraestructura grande para que pueda desarrollar todas sus actividades a demás que sus

empleados se sientan bien en el lugar donde desempeña sus funciones.

46

Competencia.- Se refiere a que el sector no cuente con competencia en el sector y se

dedique a la misma actividad.

Disposición de la Mano de Obra.- se refiere a que en el sector haya suficiente personal.

Viabilidad del proyecto.- Hace referencia a la viabilidad del proyecto si el mismo es

factible o no en el sector que se desea desarrollar.

La micro localización está especificado en el sur del Distrito Metropolitano de Quito en la

Avenida Cóndor Ñan y Avenida Lira Ñan esquina . Tomando como referencia el Terminal de

Transporte Interprovincial de Quitumbe.

Figura 3.2. Micro localización

En: Google Maps 2015 www.google.com.ec

47

3.5. INGENIERÍA DEL PROYECTO

3.5.1. DEFINICIÓN DE INGENIERÍA DEL PROYECTO

La ingeniería del proyecto es el proceso mediante el cual se denota de manera clara y

concreta todos los requerimientos y necesidades pertinentes para poder llevar a cabo el

proyecto en estudio .

De esta manera se procede a tomar en cuenta dentro de la ingeniería del proyecto se

toma a consideración tres procesos fundamentales , selección de tecnología, Layout,

descripción de espacios, maquinaria y equipo .

3.5.2. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS OPERATIVOS

3.5.2.1. Proceso de compra

Los procesos de compra están encaminados a todo lo respecto a la adquisición de

materias primas , insumos y demás artículos , artefactos , utensilios , etc. Con los cuales el

proyecto en marcha tendrá su funcionalidad en óptimas condiciones.

Se debe contar con proveedores calificados, responsables e idóneos con el fin de

precautelar el correcto funcionamiento de la Cafetería en estudio de esta manera se busca

eliminar o al menos minimizar consecuencias negativas o posibles problemas .

3.5.2.2. Proceso de elaboración

Los procesos de elaboración dependen de las materias primas e insumos principalmente

que en complemento con los utensilios permiten el buen funcionamiento del servicio que

la Cafetería ofrece .El proceso de elaboración es clave ya que aquí se añade el valor

agregado del servicio en cada uno de los productos que se pone a disposición , es

importante recalcar que es este proceso el que de igual manera manifiesta la ventaja

competitiva que se puede lograr en el mercado .

48

3.5.2.3. Proceso de venta

El proceso de venta contempla la fase final del servicio es decir es el engranaje en el

cual la interacción comprador vendedor o que es lo mismo la interacción entre oferta y

demanda , el proceso de venta debe manejarse desde la eficiencia , respeto , empatía y buen

trato , además es importante tener en cuenta medidas de seguridad e higiene aptas y

meramente profesionales con el fin de satisfacer de la mejor manera al cliente .

3.5.3. SELECCIÓN DE LA TECNOLOGÍA

La selección de la tecnología es un importante punto de decisión primeramente porque

involucra una inversión , y en segundo lugar porque la tecnología contempla las

herramientas , mecanismos que trabajan de manera sistemática para poder efectuar de tal

manera todos los servicios prestados por la Cafetería en estudio a cada uno de los

productos a ofertar , efectuando todos de la misma manera en cuanto a tiempos ,

composición , peso ,entre otros.

3.5.4. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA (LAYOUT)

La distribución en planta consistirá en la ordenación física (donde) de los factores y

elementos industriales que participan en el proceso productivo de la empresa , en la

distribución del área (cuánto), en la determinación de las figuras , formas (cómo) relativas

y ubicación de los distintos departamentos.

49

Figura 3.3. Distribución layout

3.5.4.1. Descripción de espacios

La descripción de los espacios se manifiesta como un análisis puntual y concreto que

faculta entender y determinar de qué manera la distribución y descripción de espacios

sea más óptima y se abarque todo el lugar teniendo en cuanta parámetros específicos para

el buen funcionamiento de la Cafetería en estudio .

La capacidad es de diez mesas que son para cuatro personas dando un total de 40 personas las

medidas son de 80 *80 cm con 40 sillas, ocupando el área central del local.

3.5.5. REQUERIMIENTOS

La maquinaria y equipo debe ser un tema analizado minuciosamente debido a que el eficiente

análisis a priori para poder determinar la necesidad puntual de máquinas específicas para el

50

servicio de Cafetería y los equipos básicos para el buen funcionamiento y acogida hacia los

clientes.

3.5.5.1. Equipo de Cocina

Se entiende por equipo, toda la dotación utilizada en una cocina para elaborar las preparaciones que

se realizan en la misma.

Microondas ELECTROLUX

Extractor de jugo Black & decker

Maquina café express con molino y filtro

Dispensador automático de bebidas

Cocina de 4 quemadores

Refrigerador INDURAMA

Licuadora OSTER 3 velocidades

Tostadora Black & Decker

Máquina para café expreso y capuchino bomba 15 lb

Figura 3.4. Equipo de cocina

En: Equipo de Cocina 2014 www. sansalvador.quebarato.com.sv

51

3.5.5.2. Utensilios

Es todo aquello que se necesita para cortar, pelar, remover, separar, servir, medir o dosificar los

diversos productos alimenticios que se encuentran procesando como son cuchillos, tazas, platos,

cucharones, cucharas, tenedores, entre otros.

Tazas y platos de cerámica

jarros y platos de cerámica

cucharas pequeñas metálicas

vasos de vidrio

juegos de cubierto

juegos de cuchillos

tablas de madera

platos medianos

Figura 3.5. Utensilios

En: Equipo de Cocina 2014 www. sansalvador.quebarato.com.sv

52

3.6. IMPACTOS SOCIAL, ECONÓMICO Y AMBIENTAL

Figura 3.6. Impacto social, económico y ambiental

En: Sánchez, Patricia 2014 www. cmc1bbachi.blogspot.com

3.6.1. IMPACTO SOCIAL

El impacto social tiene varios significados. Una primera definición hace referencia a todos los

efectos que los diferentes proyectos al ser ejecutados, logran sobre la comunidad, aquí también son

involucrados los resultados obtenidos o finales ya que a partir de esos “deseos”, fue que se dio

origen al programa que busca siempre como meta un mejoramiento de la comunidad a mediano o

largo plazo en el tiempo. Impacto social no involucra tan sólo criterios económicos, sino también

criterios de efecto, resultado e impacto del proyecto. Aquí vale la pena señalar que los efectos son

relacionados al propósito del proyecto, mientras que los impactos hacen referencia al fin del

mismo. (Nassabay, 2013)

El proyecto de la cafetería pretende ser un espacio único y acogedor que satisfaga las expectativas

de los clientes, ya que en la actualidad existe una gran variedad de este tipo de negocios y las

tendencias de la sociedad es innovar constantemente para el desarrollo de las mismas lo cual ha

producido las nuevas estrategias de mercado ya que la sociedad exige más y no se conforma con lo

mismo o lo tradicional.

53

3.6.2. IMPACTO ECONÓMICO

El impacto económico que el proyecto propuesto espera es el ser productivo, crear fuentes de

trabajo, mejorar las condiciones económicas de las familias y por ende del país.

Además el proyecto espera mantener un control sobre los gastos que se ejecuten en él, como son el

ahorro en la compra de insumos, en la compra de mobiliario, equipos, etc. mediante cotizaciones

que se reciban de diferentes proveedores, para así poder obtener un incremento frente a la

competencia.

3.6.3. IMPACTO AMBIENTAL

El impacto ambiental es el efecto que produce la actividad humana sobre el medio ambiente. El

concepto puede extenderse a los efectos de un fenómeno natural catastrófico. Técnicamente, es la

alteración de la línea de base ambiental. (Fundación Wikimedia Inc., 2015)

El impacto ambiental que la cafetería podría provocar sería la contaminación por desechos sólidos

que son ocasionados por la venta de productos alimenticios y pueden ser desechados por los

recolectores de basura.

Las medidas de prevención y mitigación que se implementarán cuando la cafetería esté en marcha

para evitar el impacto ambiental son:

Contar con basureros adecuados para tener un correcto manejo de los desechos.

(prevención).

Figura 3.7. Prevención de impacto ambiental

En: Basureros Industriales 2014 www. Basureros Industriales.com

https://es.wikipedia.org/wiki/Ambiente

https://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%ADnea_de_base_(medio_ambiente)

54

Reciclar mediante la separación de desechos orgánicos e inorgánicos. (Mitigación)

Figura 3.8. Mitigación de impacto ambiental

En: Teorema Ambiental 2014 /www.teorema.com.mx

55

CAPITULO IV

ESTUDIO ORGANIZACIONAL

4.1. DEFINICIÓN DE ESTUDIO ORGANIZACIONAL

La organización es una unidad coordinada que consta de al menos dos personas que trabajan para

lograr una meta o un conjunto de metas comunes. Así mismo es considerada como una entidad que

permite a la sociedad conseguir logros que no podrían alcanzar si los individuos actuaran de

manera independiente. (Salum, 2013).

“El objetivo del estudio organizacional es determinar la estructura Organizacional Administrativas

Optima y los planes de trabajo administrativos con la cual operara el proyecto una vez que se

ponga en funcionamiento.” (Morales, 2011).

El estudio del comportamiento organizacional intenta ayudar a los administradores a entender

mejor a la gente para poder lograr mejora en la productividad y en la satisfacción de los clientes,

así como para obtener una posición más competitiva mediante mejoras prácticas administrativas.

El comportamiento Organizacional presenta algunos aspectos:

Indica que las conductas de las personas operan a niveles individual, grupal o u organizacional.

El comportamiento organizacional es multidisciplinario, utiliza principios, modelos, teorías y

métodos de otras disciplinas.

“Existe una orientación humanística dentro del comportamiento organizacional. Las personas y sus

actitudes, percepciones, habilidades de aprendizaje, sentimientos y metas son importantes para la

organización.” (Salum, 2013)

4.2. CONSTITUCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

En el siglo XXI a una organización se la considera como un grupo social que está conformado por

varias personas que mantienen funciones de administración estructurándose de forma sistemática

con la finalidad de producir bienes o servicios de satisfacción para un cliente. (Carvajal, 2009)

56

Los parámetros de una organización siempre están coordinados bajo dos personas o más personas

siempre que estén dispuestas a desarrollarse empresarialmente para alcanzar los objetivos

propuestos dentro de la misma.

Para poder llevar a cabo el proyecto primero se debe cumplir con los requisitos que la ley exige

para el correcto funcionamiento y posterior desempeño de la microempresa.

Es importante acatar la constitución política, las leyes, reglamentos y decretos que indican las

normas permitidas y prohibitivas que afectan directa o indirectamente el desempeño legal de la

organización.

La Cafetería se define como una organización comercial debido a que su objeto está enfocado al

comercio con ánimo de lucro por ende se constituirá como compañía limitada.

La Superintendencia de Compañías en la Ley de Compañías, establece los requisitos para la

creación de compañías de responsabilidad limitada, en donde los socios pueden ser mínimo dos y

máximo quince. En donde las aportaciones pueden consistir en dinero o en bienes muebles,

inmuebles e intangibles o en dinero y especies a la vez.

4.2.1. ASPECTOS LEGALES

Esta microempresa, será una Organización registrada como compañía limitada por lo que para su

legalización, se requiere lo siguiente:

4.2.1.1. Escritura de Constitución

Dicha Constitución se realizará por medio de la escritura pública, como una Compañía de

Responsabilidad Limitada que es el marco legal que presidirá en sus operaciones.

Art. 136: La escritura pública de la formación de una compañía de responsabilidad limitada

será aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la publicación, por una

sola vez, de un extracto de la escritura, conferido por la Superintendencia, en uno de los

periódicos de mayor circulación en el domicilio de la compañía y dispondrá la inscripción de

ella en el Registro Mercantil.

Art. 137.- La escritura de constitución será otorgada por todos los socios, por si o por medio

de apoderado. En la escritura se expresará:

57

1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas naturales, o la

denominación objetiva o razón social, si fueren personas jurídicas y, en ambos casos, la

nacionalidad y el domicilio;

2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;

3. El objeto social, debidamente concretado;

4. La duración de la compañía;

5. El domicilio de la compañía;

6. El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en que

estuviere dividido y el valor nominal de las mismas;

7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en numerario o en

especie, el valor atribuido a éstas y la parte del capital no pagado, la forma y el plazo para

integrarlo;

8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la compañía, si se

hubiere acordado el establecimiento de un órgano de fiscalización, y la indicación de los

funcionarios que tengan la representación legal;

9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de convocarla y

constituirla; y,

10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen conveniente

establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta Ley. (Congreso Nacional del

Ecuador, 1999).

El capital según la expuesta anteriormente está conformado por las mismas aportaciones de los

socios y por lo cual no será un monto inferior de $ 400 dólares y como capital pagado será de una

equivalencia del 50% por la participación de cada socio.

4.2.1.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC)

El RUC por lo general su primera característica es el número de identificación de sociedades y

personas naturales para poder realizar sus respectivas funciones de comercio este registro es con

el fin ser identificados con fines determinados.

El RUC es un documento de registro único para el contribuyente, que lo utiliza para trámites

legales o para cualquier negocio a establecerse en el mercado y como lo establece la

Superintendencia de Compañías.

Se mantiene con la siguiente estructura ejemplo para el Registro en el RUC:

58

Figura 4.1. Estructura del RUC

En: www.cyberexplorador.com

Este permiso es otorgado por el Servicio de Rentas Internas, para esto se necesita los siguientes

documentos:

Presentar el original y entregar una copia de la cédula de identidad, de ciudadanía o del

pasaporte.

Presentar el original del certificado de votación del último proceso electoral

Para la verificación del lugar donde realiza su actividad económica, el contribuyente deberá

presentar el original y entregar una copia de cualquier cartilla de servicio básico.

4.2.1.3. Patente Municipal

Tributo municipal que deben pagar todas las personas naturales o jurídicas que ejercen actividad

económica dentro del Distrito Metropolitano de Quito.

Este permiso es otorgado por el Municipio, para esto se necesita los siguientes documentos:

Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.

Copia del registro único de contribuyentes (RUC).

Copia de la cedula de ciudadanía

Declaración del impuesto.

Informe de uso de suelo (en caso de que aplique).

59

4.2.1.4. Permiso de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos

El permiso de funcionamiento es la autorización que el Cuerpo de Bomberos emite a todo local

para su funcionamiento y que se enmarca dentro de la actividad.

Este permiso es otorgado por el Cuerpo de Bomberos, para esto se necesita los siguientes

documentos:

Solicitud de inspección del local;

Informe favorable de la inspección;

Copia del registro único de contribuyentes (RUC).

4.2.1.5. Permiso de Funcionamiento del Ministerio de Salud

Este permiso es la autorización que el Ministerio de Salud emite a los locales sujetos a vigilancia y

control sanitario.

Para la obtención de este permiso se requiere los siguientes documentos:

Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.

Registro único de contribuyentes (RUC).

Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o documento equivalente a

éstos, del propietario o representante legal del establecimiento.

Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento, cuando corresponda.

Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad, cuando corresponda.

Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento

Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de conformidad con los

reglamentos correspondientes.

4.2.1.6. Permiso de Funcionamiento

El permiso de funcionamiento es la autorización que el Municipio de Quito emite a todo local para

su funcionamiento y que se enmarca dentro de la actividad.

Copia de la cédula de ciudadanía.

Copia del RUC.

60

Copia del informe de uso de suelo.

Copia del pago de patente año en curso.

Copia de permiso de funcionamiento del cuerpo de bomberos

Copia de permiso de funcionamiento del Ministerio de salud

4.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

4.3.1. Definición de Estructura Organizacional

La estructura organizacional puede ser definida como las distintas en que se puede ser dividido el

trabajo dentro de una organización para alcanzar luego de una organización para alcanzar luego de

una organización para alcanzar luego la coordinación del mismo orientado por el logro de los

objetivos. (González, 2012)

Muchos autores definen a la estructura Organizacional como:

Strategor 1988: Estructura Organizacional es el conjunto de las funciones y de las relaciones que

determinan formalmente las funciones deben cumplir y el modo de comunicación.

Mintzberg 1984: Estructura Organizacional es el conjunto de todas las formas que se divide el

trabajo en tareas distintas y la posterior coordinación de las mismas.

“La finalidad de la estructura Organizacional es establecer un sistema de papeles que han de

desarrollar los miembros de una entidad para trabajar juntos de forma óptima y que se alcancen las

metas fijadas en la planificación.” (González, 2012)

4.3.2. ORGANIGRAMA

4.3.2.1. Definición de Organigrama

El organigrama es una representación gráfica de la estructura organizacional de una empresa o de

cualquier entidad productiva, comercial, administrativa, política, en la que se indica y muestra en

forma esquemática la posición de las áreas que integran sus líneas de autoridad en las relaciones de

personal, comité permanente, líneas de comunicación y de asesoría. (Arocha, 2012)

61

4.3.2.2. Organigrama Estructural

El organigrama estructural constituye la expresión de la organización poniendo de manifiesto la

representación básica de la misma, que permite conocer las partes integrantes de los niveles y

relaciones de cada área

El organigrama que se presenta a continuación es estructural de las áreas que conforma la empresa.

Figura 4.2. Organigrama estructural

62

4.3.2.3. Organigrama Funcional

Este organigrama se deriva del organigrama estructural, aquí se incluye las principales funciones de

cada departamento o unidad que la empresa posee; este tipo de organigrama es de gran utilidad

para capacitar al personal y presentar a la organización en forma general.

Por lo tanto las funciones principales serán:

Figura 4. 3. Organigrama funcional

4.4. FLUJO GRAMA DE PROCESOS DE LA CAFETERÍA

“Los diagramas de flujo o flujogramas son representaciones gráficas que emplean elementos

geométricos para representar secuencias de un proceso, de igual modo permiten describir la

secuencia y su interacción de las distintas etapas de un procedimiento.” (Enríquez, 2012)

En resumen se puede decir que los flujogramas son el conjunto de recursos y actividades

interrelacionadas que transforman elementos de entrada en elementos de salida, con valor añadido

Gerente General

Representa de forma Legal a la Cafetería.

Direcciona, Coordina, Supervisa y dicta procedimientos para el

mismo desarrollo de la Cafetería.

Designa y determina las funciones de cada trabajador

Controla la recaudación e inversión de los mismos recursos de la

Cafetería.

Departamento Administrativo

Realiza la Gestión de las llamadas de los

clientes ya sea saliente o entrada.

Registra los archivos generales de la

Cafetería.

Elabora presupuestos anuales en base a las

ventas.

Personal de Servicio

Se encarga de la elaboración de los

platos para el servicio.

Mantiene Limpia las aéreas de

almacenamiento de en el área de la

cocina.

Recoge el limpia la vajilla y las

estaciones utilizadas.

Cajero

Es la persona encargada de

los cobros a los cliente y a

los cuadres de caja diarios.

Contador

Presenta la función de

revisar todos los

registros contables.

Mesero

Es la persona que

realiza las órdenes,

sirviendo y

recogiendo la

vajilla, así mismo

solicitando la cuenta

al cajero para

presentar al cliente

Asistente de

Cocina

Realizar las

preparaciones de

las órdenes de

los clientes.

63

para el cliente o usuario, encadenada de las actividades repetitivas, satisfaciendo las necesidades y

requerimientos de los clientes; las principales figuras utilizadas son:

LÍMITES.- Se utiliza para indicar el inicio y el fin del proceso. Normalmente

dentro del símbolo aparece la palabra inicio o comienzo, término o fin.

OPERACIÓN.-Sirve para el cambio o avance de una actividad.

PUNTO DE DECISIÓN.- Diamante, se coloca este símbolo en la parte del

procedimiento en el cual deberá tomarse una decisión.

TRANSPORTE-MOVIMIENTO.- Flecha ancha representa el movimiento de

una actividad de un lugar a otro.

DEMORA.- Se utiliza este símbolo cuando un ítem o persona debe esperar o

cuando un ítem se coloca en un almacenamiento provisional antes de que se

realice la siguiente actividad programada.

ARCHIVO-ALMACENAMIENTO.- Artículos almacenados esperando al

cliente. Documentos que ya han concluido su trámite o que esperan determinados

antecedentes para continuar.

CONTROL.-Para actividades de control.

64

Figura 4. 4. Flujograma: proceso de elaboración de cafés y demás productos

INICIO

Recepción de

materia prima

Inspección de

materia prima

Trasportar la materia

prima a bodega

Almacenamiento

Trasportar la materia

prima a la cocina

Elaborar el

producto

Esperar

Decorar la vajilla

FIN

65

Figura 4. 5. Flujograma: proceso de comercialización cafés y demás productos

Realizar el pedido

Receptar el pedido

INICIO

Preparar la orden

Facturar el

pedido

Receptar el dinero

Entregar la factura

FIN

66

4.5. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

4.5.1. DEFINICIÓN DE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

El direccionamiento estratégico constituye el planteamiento de un rumbo, un horizonte que

se fija para la organización. El direccionamiento se puede realizar bajo dos premisas y

presenta las siguientes características:

Diagnosticar la situación actual de la organización por medio de la matriz estrategias

relacionadas todo lo positivo y negativo.

Realizar objetivos en base al a visión planteada tomando en cuenta siempre la situación

actual de la organización y de estos mismos objetivos elaborar estrategias. (Beltrán,

2009)

4.5.2. PRINCIPIOS

4.5.2.1. Definición Principios

Los principios son valores centrales, esenciales y permanentes de la organización, se

expresan de manera sencilla, clara, directa y son difundidos y preservados como una fuerza

vital de la empresa, además son independientes de los cambios en el ambiente externo,

porque representan algo esencial en la organización, por ello se definen como afirmaciones

aceptadas generalmente que sirven de referencia superior para las decisiones que se adopten.

(Diez de Castro, García del Junco, Martínez Jiménez, & Periañes Cristo, 2007, p. 244).

Los principios representan las convicciones filosóficas de la junta de socios, que sirve como guía a

para la cafetería hacia los objetivos y planes para lograr el éxito empresarial.

Clima organizacional altamente motivado.- Para el equipo de trabajo, Se creará un entorno

que permita a los trabajadores desarrollar sus capacidades, su creatividad con una adecuada

motivación para beneficio para la empresa y de los clientes.

Desempeño del Talento Humano.- La optimización de recursos humanos en todos los niveles,

facilita la comunicación interna proactiva y la capacitación continua.

67

Desarrollo del Talento Humano: Comprometer al talento humano al cumplimiento de la

misión y visión, así mismo reconocer su talento por medio de políticas de capacitación y

reconocimiento de méritos

Cuidado de la imagen corporativa.- El mantenimiento y fortalecimiento de la imagen,

prestigio de cafetería y de la materia prima que se desea vender.

4.5.3. VALORES

4.5.3.1. Definición de valores

“Los valores corporativos son elementos de la cultura empresarial, propios de cada compañía,

dadas sus características competitivas, las condiciones de su entorno, su competencia y la

expectativa de los clientes y propietarios.” (American Planing Asociation, 2008).

La cafetería desarrollará sus actividades bajo valores tales como: la solidaridad, responsabilidad,

respeto, honestidad, puntualidad, mismos que direccionarán su vida institucional.

Responsabilidad.-Este valor tiene como objetivo cumplir con las actividades, compromisos y

obligaciones adquiridas por la empresa, tomar conciencia donde le permita reflexionar,

administrar, orientar y valorar las consecuencias de sus actos.

Respeto.- Es un valor básico que induce a la cordialidad, armonía, aceptación e inclusión, que

deben ser signos distintivos de las relaciones interpersonales entre las áreas dentro del ámbito

laboral. Es una de las bases donde se sustenta la ética y la moral en el trabajo.

Honestidad.-Este valor tiene que ver con la rectitud, honorabilidad, decoro, respeto y

modestia, que debemos manifestar los integrantes de la Asociación, proceder con honradez e

integridad en las actividades diarias, demostrando en el trabajo decencia o prudencia para de

esa forma no caer en la provocación de la mentira, el hurto, engaño, y siempre defender a toda

costa con la verdad.

Puntualidad.- Es un valor que marcará un esfuerzo para estar a tiempo en el lugar

adecuado con el equipo de trabajo, y cumplir con las obligaciones, actividades y su

compromiso debe ser consiente con sinónimo de garantía para respetar y creer en sus actitudes

laborales, es decir estar a tiempo para cumplir con las obligaciones.

68

4.5.4. MISIÓN

4.5.4.1. Definición de Misión

En el fondo, toda organización se crea para cumplir la finalidad de ofrecer un producto o un

servicio a la sociedad. La misión representa esta finalidad o propósito. En otras palabras, la

misión es la razón esencial de ser y existir de la organización y de su papel en la sociedad.

La misión organizacional no es definitiva ni estática, pues experimenta cambios a lo largo de

la existencia de la organización. (Chiavenato, 2011, p. 49)

Ser una de las principales cafeterías del sector conocidas por la misma cultura ecuatoriana

con la responsabilidad de brindar un servicio de calidad para satisfacer los gustos de los

clientes.

4.5.5. VISIÓN

4.5.5.1. Definición de Visión

La visión es la imagen que la organización define respecto a su futuro, es decir, de lo que pretende

ser. Muchas organizaciones exponen la visión como el proyecto que les gustaría ser dentro de

cierto periodo; por ejemplo, cinco años. De esta manera, la visión organizacional indica cuáles son

los objetivos que deben alcanzarse en los próximos cinco años, para orientar a sus miembros en

cuanto al futuro que la organización pretende transformar. El concepto de visión remite

necesariamente al concepto de objetivos organizacionales. (Chiavenato, 2011, p. 50).

La empresa debe identificar hacia dónde va y con ello le da certidumbre a la empresa y a sus

directivos lineamientos para establecerse nuevos retos. A continuación se presenta la visión de la

empresa:

Posicionarse en la Parroquia Quitumbe de la Ciudad de Quito, como una cafetería

que permita desarrollar una cultura ecuatoriana y se pronuncie por su calidad en

los productos con una atención amable y eficaz.

69

4.5.6. OBJETIVOS

4.5.6.1. Definición de objetivos

Los objetivos son resultados específicos que se pretenden alcanzar en determinado periodo. La

misión define cuál es el negocio de la organización, la visión proporciona la imagen de lo que

quiere ser la organización y los objetivos establecen resultados concretos que se quieren alcanzar

en un plazo específico. (Chiavenato, 2004, p. 257)

4.5.6.2. Objetivo general

Producir desechos reciclados en la Administración Zonal Centro Manuela Sáenz

de la Ciudad de Quito para disminuir la contaminación ambiental y generar

fuentes de empleo para los ciudadanos con el reciclaje de desechos sólidos del

sector, además de concientizar a los pobladores del barrio de la importancia de esta

actividad.

4.5.6.3. Objetivos específicos

Los objetivos específicos se determinan de acuerdo a los resultados esperados por lo cual se

desarrollan en cada una de las actividades de trabajo de la empresa: área comercial, financiera,

producción y administrativa.

4.5.7. POLÍTICAS

“Las políticas son enunciados o interpretaciones generales que orientan el pensamiento de los

administradores en la toma de decisiones. Su propósito es asegurar que las decisiones no rebasen

ciertos límites.” (Koontz & Weihrich, 1998, p. 163).

La cafetería atenderá al público a partir de 7: 00 am a 19: 00 pm y por los sábados de 8:00

a 17:00 y domingos de 9:00 a 14:00.

Para los eventos especiales se deben llenar contratos y formularios con 72 horas de

anticipación. Dicho actividad debe estar aprobado por el mismo Gerente, así mismo el

pago es de 70% por la firma del contrato de un 30 % sobre la entrega del producto.

70

El área de atención al cliente debe comprometerse atender al cliente de forma cordial,

concisas y claras por la explicación de los productos y servicios.

Los productos deben estar revisados para brindar o servir al cliente la orden.

El personal que se encuentre atendiendo a los clientes debe estar capacitado para atender

las necesidades del cliente.

Se aplicara valores y principios

El Gerente debe hacer cumplir la misión, visión, objetivos y políticas expuestas por lo cual

es la persona encargada de planificar, controlar, evaluar y distribuir cada una de las

acciones que realizan cada área de trabajo para el desarrollo de la Cafetería.

Las personas que laboran deben cuidar de forma responsable las herramientas de trabajo

con la finalidad de mantener en buenas condiciones la imagen de la Cafetería.

4.6. PLAN ESTRATÉGICO OPERACIONAL

La planeación estratégica es el esfuerzo sistemático y más o menos formal de una compañía para

establecer sus propósitos , objetivos políticas y estrategias básicas para desarrollar planes

detallados con el fin de poner en práctica las políticas y estrategias y así lograr los objetivos y

propósitos básicos de la compañía. La Planeación Estratégica es un método para obtener resultados

a manera de proyección personal y empresarial se recomienda utilizarlo en el corto, mediano, y

largo plazo, según el autor se debe de entender desde cuatro puntos de vista. (Steiner, 2003)

4.6.1. PLAN OPERACIONAL

Es un documento oficial en que los responsables de una organización empresarial, institucional no

gubernamental enumeran los objetivos y las directrices que se deben marcar el corto plazo. Por ello

un plan operativo se establece generalmente con duración efectiva de un año lo que hace que

también sea conocido como plan Operativo Anual o POA. (Ortiz Argomedo, 2012).

Cuando ya se sabe qué se va a realizar es importante definir “cómo y cuándo”. A continuación se

detallará que se va a llevar a cabo.

71

Tabla 4.1. Plan operacional

Estrategia ¿Cómo? ¿Con qué? ¿Cuándo? ¿Quién?

Indicador

Acciones Inmediatas Recursos Necesarios Plazo Responsable

Diseñar nuevos modelo con

creatividad ajustándose a las

nuevas tendencias en cuanto al

servicio.

Capacitando a la gente mediante

revistas y páginas web

especializadas en diseños florales

Humanos

Materiales

Financieros

4 meses Gerente

Departamento

Administrativo

Satisfacer las expectativas

del cliente.

Innovar materia prima,

materiales, con los que se pueda

realizar en la cafetería para

mantener la calidad y el estilo.

Investigando nuevas tendencias en

cafeterías

Materiales

Financieros

3 meses Departamento

Administrativo

La calidad y el buen

servicio que brinda la

cafetería que impacte a los

clientes.

Implementar la cafetería con

nuevos artículos para su

comercialización.

Comprando herramientas

innovadores que realicen a la

floristería

Financieros 5 meses Gerente Más clientes interesados en

visitar nuestra tienda.

Diseñar campañas de publicidad

y promoción para la Cafetería

“Aromas y Sabores”

Uso de redes sociales para masivo

promocionar nuestros servicios de

la cafetería,

Humanos

Financieros

Tecnológicos

4 meses Departamento de

Ventas

Personas que se han

interesado por el producto y

han realizado un pedido.

72

CAPÍTULO V

ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO

La antepenúltima etapa del estudio es el análisis económico. Su objetivo es ordenar y sistematizar

la información de carácter monetario que proporcionan las etapas anteriores y elaborar los

cuadros analíticos que sirven de base para la evaluación económica. Comienza con la

determinación de los costos totales y de la inversión inicial, cuya base son los estudios de

ingeniería, ya que tanto los costos como la inversión inicial dependen de la tecnología

seleccionada. Continúa con la determinación de la depreciación y amortización de toda la

inversión inicial. (Baca Urbina, 2007, p. 9).

Por lo tanto en este Estudio, se determinarán los costos necesarios para el funcionamiento de la

empresa, durante la etapa de operación, para ello, es necesario considerar varios estudios, para

cuantificar en términos monetarios los requerimientos reflejados especialmente en el Estudio

Técnico.

5.1. INVERSIONES

Como bien se sabe los resultados obtenidos con respecto al comportamiento del mercado del

producto, a la técnica empleada y a la organización, proveen la información pertinente para la

determinación de las inversiones del proyecto. Se trata, pues, de organizar la documentación con

el fin de identificar la magnitud de los activos que requiere la empresa para la transformación de

insumos o prestación de servicios y la determinación del monto de capital de trabajo necesario

para el funcionamiento normal del proyecto después del período de instalación. (Miranda

Miranda, 2005, p. 176).

La inversión es la utilización del dinero en una actividad o negocio con el objetivo de

incrementarlo. Los rubros que forman el total de la inversión son los siguientes:

Inversión de Activos Fijos

Inversión en Activos Diferidos

Capital de Trabajo

73

5.1.1. INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS

Dentro de este grupo, están las cuentas que conforman los diferentes bienes tangibles en

propiedad, planta y equipo; tales como: Edificios, Vehículos, Equipos de Oficina, Equipo de

computación, Muebles y Enseres, equipo y Maquinaria, etc. Que tienen una vida útil estimada por

más de un año; no son para la venta y que sirven para el normal desarrollo de la actividad a la que

se dedica la empresa; excepto terrenos, equipo de montaje o en tránsito y la construcciones en

curso (-) Depreciación acumulada de Activo Fijo. (Sarmiento, 2003, p. 20).

En los siguientes cuadros se presenta el monto de la inversión fija que se requiere para la puesta en

marcha del proyecto.

5.1.1.1. Inversión en Equipo de Cocina

Constituyen todos los valores por compra de equipo para la cocina que se utilizará para la

elaboración de los productos ofrecidos por la cafetería.

Tabla 5.1. Inversión en equipo de cocina

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Microondas ELECTROLUX 1 125,00 125,00

Extractor de jugo Black & Decker 1 150,00 150,00

Maquina café express con molino y filtro 1 1.750,00 1.750,00

Dispensador automático de bebidas 1 600,00 600,00

Cocina de 4 quemadores 1 320,00 320,00

Refrigerador INDURAMA 1 1.200,00 1.200,00

Licuadora OSTER 3 velocidades 2 125,00 250,00

Tostadora Black & Decker 1 110,00 110,00

Máquina para café expreso y capuchino bomba

15 lb 1 520,00 520,00

SUB- TOTAL 5.025,00

IMPREVISTOS 2% 100,50

TOTAL 5.125,50


74

5.1.1.2. Inversión en utensilios

Constituyen todos los valores correspondientes a cada utensilio de mano que se utilizará en el

proceso productivo y en el momento del servicio.

Tabla 5.2. Inversión en utensilios

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Tazas y platos de cerámica 60

3,25

195,00

Jarros y platos de cerámica 50

3,75

187,50

Cucharas pequeñas metálicas 60

0,75

45,00

Vasos de vidrio 60

1,50

90,00

Azucareros 12

4,25

51,00

Juegos de cubierto 12

25,00

300,00

Juegos de cuchillos 5

2,50

12,50

Tablas de madera 2

4,25

8,50

Jarras de vidrio de 2l 8

4,50

36,00

Platos medianos 60

2,25

135,00

Coladores 2

4,25

8,50

SUB- TOTAL

1.069,00

IMPREVISTOS 2%

21,38

TOTAL

1.090,38


75

5.1.1.3. Inversión en mobiliario

Constituyen los muebles y enseres a utilizarse para el funcionamiento de la cafetería, facilitando

así las actividades diarias que se realicen en ella.

Tabla 5.3. Inversión en mobiliario

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Mesas redondas con 4 sillas 10 140,00 1.400,00

Escritorio 1 320,00 320,00

Vitrinas 2 220,00 440,00

MESA DE ACERO INOXIDABLE 2m x 60cm 2 210,00 420,00

Sillas giratorias 2 85,00 170,00

Juego de sillones 1 320,00 320,00

Archivador 1 85,00 85,00

Estanteria 2 110,00 220,00

SUB- TOTAL 3.375,00


TOTAL 3.442,50


5.1.1.4. Inversión en equipo de oficina

Se ha considerado necesaria la asignación de equipos a cada área, según las actividades a

desarrollarse, su valor en términos monetarios se presenta a continuación.

Tabla 5.4. Inversión en equipo de oficina

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Teléfonos 2 38,00 76,00

Dispensador de agua 1 60,00 60,00

Caja registradora 1 720,00 720,00

Extintor de base polvo químico 1 45,00 45,00

Televisión 1 950,00 950,00

Parlantes 4 250,00 1.000,00

SUB- TOTAL 2.851,00


TOTAL 2.908,02


76

5.1.1.5. Inversión en equipo de computación

Se detallan los valores del equipo de computación que existirán en la cafetería con la finalidad de

agilizar trabajos y llevar archivos inherentes de las actividades diarias

Tabla 5.5. Inversión en equipo de computación

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Computador 1 750,00 750,00

Impresora canon MP250 1 180,00 180,00

SUB- TOTAL 930,00


TOTAL 948,60


5.1.2. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS

La inversión diferida comprende los gastos pre-operacionales para el inicio de actividades de la

cafetería como aspectos legales, gastos de constitución, permisos, entre otros.

Tabla 5.6. Inversión en activos diferidos

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Adecuaciones 1 1.200,00 1.200,00

Estudio de factibilidad 1 1.500,00 1.500,00

Gastos de constitución 1 785,00 785,00

SUB- TOTAL 3.485,00


TOTAL 3.554,70


77

5.1.3. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO

La inversión en capital de trabajo corresponde al conjunto de recursos necesarios, en forma de activos

corrientes, para la operación normal de proyecto durante un ciclo de productivo, esto es el proceso que se

inicia con el primer desembolso para cancelar los insumos de la operación y finaliza cuando los insumos

transformados en productos terminados son vendidos y el monto de la venta recaudado y disponible para

cancelar la compra de nuevos insumos. (Miranda Miranda, 2005, p. 181).

El capital de trabajo es entonces la parte de la inversión orientada a financiar los desfases entre el

momento en el que se produce los egresos correspondientes a la adquisición de insumos y los

ingresos generados por la venta de bienes o servicios que constituyen la razón de ser del

proyecto.

5.1.3.1. Materia prima directa

Corresponde a los materiales para la elaboración de los productos dentro de la cafetería, los cuales

están directamente relacionados con el producto.

Para el cálculo de la materia prima se ha tomado en cuenta la capacidad instalada que tiene la

empresa, la misma que nos ayuda a determinar la producción anual que la misma está en capacidad

de producir.

78

Tabla 5.7. Materia prima directa

DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

CAFÉ

Azúcar quintal 1 56,00 56,00

Nutri leche de 12 unidades caja 6 16,00 96,00

Crema de leche en polvo fundas de

250gr fundas 5 2,25 11,25

leche evaporada tarros de 1/2 litro tarro 5 1,75 8,75

Chocolate en polvo fundas de 250gr funda 20 3,75 75,00

Tarro de café de 500gr tarro 20 5,50 110,00

Barra de chocolate de 500 gr barras 20 3,25 65,00

JUGOS

-

Mango unidades 5 0,75 3,75

Maracuyá libras 5 0,50 2,50

Frutillas libras 5 1,20 6,00

Piña unidades 5 1,50 7,50

Naranjilla libras 5 1,00 5,00

Mora libras 5 1,50 7,50

Guanábana unidades 5 0,75 3,75

Pulpa de durazno libras 5 1,20 6,00

Tomate de árbol libras 5 1,00 5,00

SANDUCHES

Mayonesa galón 2 5,50 11,00

Mostaza galón 2 6,25 12,50

Mortadela kilos 50 3,25 162,50

Jamón kilos 50 4,50 225,00

Tomate riñón libras 15 0,75 11,25

Lechuga unidades 10 0,50 5,00

Queso holandés de 200gr unidades 50 4,80 240,00

Tocino kilos 50 4,50 225,00

Pan baguette unidades 125 1,80 225,00

ADEREZOS

-

Orégano fundas 1 1,50 1,50

Limón libras 5 0,75 3,75

Vinagre litros 1 1,80 1,80

OTROS

Sobre de agua aromáticas caja 2 1,80 3,60

TOTAL MENSUAL 1.596,90

TOTAL ANUAL 19.162,80


TOTAL 19.546,06


79

5.1.3.2. Mano de obra directa

La mano de obra directa se considera aquella que está relacionada directamente con el proceso de

elaboración de las bebidas y sánduches, además del servicio a brindarse en la cafetería desde que

empieza la bienvenida a los clientes hasta la entrega final del pedido a servirse.

“Aromas y Sabores” ha tomado en cuenta como sueldo para los meseros y el asistente de cocina el

sueldo básico 2015 del ministerio de relaciones laborales, como base para establecer los sueldos a

lo que se añadirá beneficios sociales.

Tabla 5.8. Salarios Año 2015

PERSONAL SUELDO IESS

PATRONAL

TOTAL

MENSUAL

DECIMO

CUARTO

DECIMO

TERCERO VACACIONES

TOTAL

MENSUAL

TOTAL

ANUAL

Meseros 360,00 43,74 403,74 29,50 30,00 15,00 478,24 11.477,76

Asistente de

cocina 400,00 48,60 448,60 29,50 33,33 16,67 528,10 12.674,40

Nota: Sueldos en base a tabla sectorial 2015

Como el proyecto se pondrá en marcha en el 2016 para el cálculo de la mano de obra directa se ha

estimado el alza de sueldos en un 10%.

Tabla 5.9. Mano de obra directa

DETALLE ASISTENTE DE

COCINA MESEROS

N. DE EMPLEADOS 1 3

Sueldo 440,00 396,00

Aporte Patronal (12,15%) 53,46 48,11

Décimo Tercer Sueldo 36,67 33,00

Décimo Cuarto Sueldo 389,40 389,40

Vacaciones 18,33 16,50

Fondos de Reserva - -

Total Sueldo Mensual 937,86 883,01

Total Sueldo Anual 11.254,32 10.596,17

Total anual meseros 31.788,50

Total Producción 43.042,82


80

5.1.3.3. Costos Indirectos de Fabricación

Son todos los distintos egresos que no se puede asociar o costear con facilidad a

un producto producido como son los siguientes:

Materiales indirectos

Mano de obra indirecta

Servicios Básicos de la Producción

Depreciación de la infraestructura de la producción y equipo

Mantenimiento del edificio y equipo

Materiales Indirectos

Son aquellos necesarios y que son utilizados en la elaboración de los productos de la cafetería, pero

no son fácilmente identificables y no se puede llevar un control sobre ellos y son incluidos como

parte de los costos indirectos de fabricación como materiales indirectos.

Tabla 5.10. Materiales indirectos de fabricación

DETALLE DENOMINACIÓN CANTIDAD

MENSUAL

PRECIO

UNITARIO

PRECIO

MENSUAL

PRECIO

ANUAL

Vasos térmicos grandes unidades

200,00

0,30

60,00

720,00

Vasos térmicos pequeños unidades

150,00

0,20

30,00

360,00

servilletas paquete de 200 paquete

20,00

1,75

35,00

420,00

cucharas de plástico pequeñas unidades

200,00

0,03

6,00

72,00

Fundas plásticas medianas unidades

100,00

0,05

5,00

60,00

Fundas plásticas pequeñas unidades

150,00

0,02

3,00

36,00

Botellón de agua unidades

15,00

2,25

33,75

405,00

SUB- TOTAL

2.073,00

IMPREVISTOS 2%

41,46

TOTAL

2.114,46


http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

81

Servicios Básicos (Producción)

Los servicios básicos para el área de producción incluyen: agua, energía eléctrica; el cálculo de la

energía eléctrica está representado por el consumo de cada máquina e iluminación dentro del área

de producción, y para el cálculo del agua se ha tomado en cuenta el área de trabajadores y el

consumo en cada una de las actividades realizadas en la misma.

Tabla 5.11. Servicios básicos producción

CONCEPTO

UNIDAD CANTIDAD

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

Energía eléctrica Kwh 150 0,16 24,00

Agua potable m3 20 0,57 11,40

SUB- TOTAL 35,40

IMPREVISTOS 2% 0,71

TOTAL 36,11

TOTAL ANUAL 433,30


Indumentaria de Trabajo

Se detalla los valores de uniformes y accesorios para la buena presentación de los trabajadores.

Tabla 5.12. Indumentaria de trabajo

DETALLE DENOMINACIÓN CANTIDAD PRECIO

UNITARIO

PRECIO

TOTAL

Uniformes juego 5 160,00 800,00

Zapatos par 5 60,00 300,00

SUB- TOTAL 1.100,00


TOTAL 1.122,00


82

Depreciaciones (Activos Fijos Producción)

Los activos fijos, conforman parte del patrimonio de una empresa, tales como equipos, mobiliario,

edificios y demás bienes muebles, y día a día pierden su valor, esta pérdida se conoce como

depreciación.

La depreciación “es considerada, como la pérdida paulatina del valor de los activos fijos

por desgaste u obsolescencia” (Sarmiento, 2003, p. 223).

Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la obsolescencia, para compensar esta pérdida

contablemente se utilizan las depreciaciones de conformidad con los porcentajes dispuesto en el

Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.

El Costo inicial de activos: Es el valor del mismo, en el momento de la compra o adquisición, a

este valor se lo conoce también como capital inicial.

Vida útil: Es el tiempo, dentro del cual, el activo prestará servicios en condiciones normales de

operación, después de ese tiempo el activo requerirá mayores gastos de mantenimiento y

reparación, tomando en cuenta “experiencias anteriores” futuros volúmenes de producción.

Valor de Salvamento: Es el valor estimado del activo, una vez que este ha cumplido su vida útil,

es decir, el valor que se podría recuperar mediante la venta del activo.

Para el cálculo de la depreciación de los activos se aplican porcentajes que a continuación se

presentan.

Tabla 5.13. Porcentajes de depreciación

DETALLE % DEP. VIDA UTIL

Inmuebles ( excepto Terrenos) 5% 20 años

Muebles, maquinaria. Equipo de oficina 10% 10 años

Equipo de Computación 33.33% 3 años

Vehículos 20% 5 años


En la siguiente tabla se presenta la depreciación anual del área de producción

83

Tabla 5.14. Depreciación anual área de producción

CONCEPTO % DEP. 2016 2017 2018 2019 2020 VALOR

EN

LIBROS

Equipo de cocina 10% 512,55 512,55 512,55 512,55 512,55 2.562,75

Utensilios 10% 109,04 109,04 109,04 109,04 109,04 545,19

TOTAL

621,59 621,59 621,59 621,59 621,59 3.107,94


Seguros (Activos Fijos Producción)

Para el cálculo de los seguros sobre los activos fijos del área de producción, se establece una prima

del 4%.

Para el primer año se considera el valor actual de adquisición del activo fijo, a partir del segundo

año se restará al valor de adquisición con la cuota de depreciación anual y sobre aquel resultado se

aplicará el porcentaje del seguro.

Tabla 5.15. Gasto seguros área de producción

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020

Equipo de cocina 205,02 194,77 184,52 174,27 164,02

Utensilios 43,62 34,89 26,17 17,45 8,72

TOTAL 248,64 229,66 210,69 191,71 172,74


84

Reparación y Mantenimiento (Producción)

La reparación y mantenimiento se lo realiza en los activos fijos, como una forma de asegurar que

los equipos a utilizar en el proceso productivo, trabajen de manera confiable y sin ningún tipo de

irregularidad.

Para esto se aplicará el 5% por concepto de reparación y mantenimiento sobre los activos fijos, esto

nos permitirá reservar un valor económico por cualquier eventualidad que se presente.

Tabla 5.16. Gasto reparación y mantenimiento área de producción

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020

Equipo de cocina 256,28 243,46 230,65 217,83 205,02

Utensilios 54,52 43,62 32,71 21,81 10,90

TOTAL 310,79 287,08 263,36 239,64 215,92


5.1.3.4. Gastos administrativos

Se denominan gastos de administración a aquellos contraídos en el control y la dirección de una

organización, pero no directamente identificables con la financiación, la comercialización, o las

operaciones de producción. Los salarios de los altos ejecutivos y los costes de los servicios

generales (tales como contabilidad, contratación y relaciones laborales) se incluyen en esta rúbrica.

Los gastos de administración se relacionan por tanto con la organización en su conjunto, frente a

los gastos relacionados con los distintos departamentos. (Enciclopedia Financiera, 2010).

85

Remuneraciones

En la siguiente tabla se presenta el sueldo del personal administrativo, el mismo que está

determinado de acuerdo al mercado laboral.

Tabla 5.17. Remuneraciones 2015

PERSONAL SUELDO IESS

PATRONAL

TOTAL

MENSUAL

DECIMO

CUARTO

DECIMO

TERCERO VACACIONES

TOTAL

MENSUAL

TOTAL

ANUAL

Gerente 700,00 85,05 785,05 29,50 58,33 29,17 902,05 10824,6

Cajera 360,00 43,74 403,74 29,50 30,00 15,00 478,24 5738,88

TOTAL 1.060,00 128,79 1.188,79 59,00 88,33 44,17 1.380,29 16.563,48


Como el proyecto se pondrá en marcha en el 2016 para el cálculo de las remuneraciones del primer

año se ha estimado el alza de sueldos en un 10%.

Tabla 5.18. Remuneraciones primer año

DETALLE GERENTE CAJERA

Sueldo 770,00 396,00

Aporte Patronal (12,15%) 93,56 48,11

Décimo Tercer Sueldo 64,17 33,00

Décimo Cuarto Sueldo 32,45 32,45

Vacaciones 32,08 16,50

Fondos de Reserva - -

Total Sueldo Mensual 992,26 526,06

Total Sueldo Anual 11.907,06 6.312,77

Total Administración 18.219,83


86

Servicios Básicos

Para el cálculo de los servicios básicos dentro de esta área, se ha tomado en cuenta, la iluminación,

y utilización de la computadora.

Tabla 5.19. Servicios básicos administración

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

Internet

25,00 25,00

Teléfono MINUTOS 600 0,05 30,00

Energía eléctrica Kwh 75 0,16 12,00

Agua potable m3 10 0,57 5,70

SUB- TOTAL 72,70

IMPREVISTOS 2% 1,45

TOTAL 74,15

TOTAL ANUAL 889,85


Arriendo

Es el pago que se realizará por el espacio a utilizarse para la instalación de la cafetería, para el

primer año se ha tomado en cuenta como gasto la garantía entregada para que se realice el

contrato de arrendamiento.

Tabla 5.20. Arriendo primer año


UNITARIO

VALOR

MENSUAL

Garantía mensual 2 300,00 600,00

Arriendo mensual 12 300,00 3.600,00

SUB- TOTAL 4.200,00


TOTAL 4.284,00


87

Útiles de Limpieza

Los útiles de limpieza se los determina de acuerdo a las necesidades de la cafetería, tomando en

cuenta un margen de imprevistos del 2%, para cualquier eventualidad.


UNITARIO

VALOR

TOTAL

Desinfectante galón 4

5,61

22,44

Limpiador de vidrio galón 3

4,50

13,50

Ambientales spary 12

2,25

27,00

Lavaplatos unidad 48

2,50

120,00

Esponjas lavaplatos unidad 60

1,50

90,00

Guantes de caucho UNIDAD 8

2,25

18,00

Jabón líquido galón 3

9,52

28,56

Papel higiénico rollo grande 50

2,25

112,50

Escobas unidad 2

1,80

3,60

Trapeadores unidad 2

2,25

4,50

Recogedores unidad 2

3,05

6,10

Basureros pequeños unidad 4

2,50

10,00

Fundas de basura paquetes 10

2,00

20,00

Dispensador de papel higiénico unidad 3

2,50

7,50

Dispensador de jabón líquido unidad 3

2,43

7,29

SUB- TOTAL 490,99

IMPREVISTOS 2% 9,82

TOTAL 500,81


88

Suministros de Oficina

Los suministros de oficina se determinan de acuerdo a las necesidades administrativas,

considerando un margen de imprevistos del 2%.

Tabla 5.21. Suministros de oficina


UNITARIO

VALOR

TOTAL

Archivador Oficio negro pequeño unidad 5 2,30 11,50

Archivador Oficio negro grande unidad 10 3,50 35,00

Facturas y comprobantes de retención unidad 5 50,00 250,00

Papel para caja registradora rollo 25 2,50 62,50

Libretas unidad 20 1,75 35,00

Bolígrafo punta fina caja 3 7,50 22,50

Clips metálicos caja 2 0,35 0,70

Borrador PZ-20 caja 0,5 3,60 1,80

Grapadora EA206n mediana unidad 2 3,20 6,40

Grapas 26/6 5000 u. caja 3 0,74 2,22

Perforadora KW912 mediana unidad 2 3,25 6,50

Saca grapas EA-1029 unidad 2 0,75 1,50

Portaminas rotring HB 0,5 unidad 2 3,75 7,50

Minas HB 0,5 caja 2 2,50 5,00

Tijeras pequeñas unidad 2 0,60 1,20

Flash memory 2 GB. unidad 2 8,00 16,00

Frascos de tinta para impresora unidad 8 5,00 40,00

Resma de papel unidad 3 3,25 9,75

Lápiz corrector caja 0,5 11,25 5,63

Carpetas folders unidad 10 0,20 2,00

Goma en barra unidad 2 1,25 2,50

Regla de 30cm unidad 2 0,50 1,00

SUB- TOTAL 526,20


TOTAL 536,72


89

Depreciaciones

Para el cálculo de las depreciaciones se tomó en cuenta la tabla Nº 5.13 la cual contiene los

porcentajes que se aplican a los activos fijos dentro de la empresa.

Tabla 5.22. Depreciación anual del área de administración

CONCEPTO % DEP. 2016 2017 2018 2019 2020 VALOR EN

LIBROS

Mobiliario 10% 344,25 344,25 344,25 344,25 344,25 1.721,25

Equipos de oficina 10% 290,80 290,80 290,80 290,80 290,80 1.454,01

Equipos de computación 33,33% 316,20 316,20 316,20

TOTAL

951,25 951,25 951,25 635,05 635,05 3.175,26


Seguros Activos Fijos

Se aplicará el mismo procedimiento del área de producción para el cálculo de los seguros, es decir

se aplicará el 4% de seguro a los activos fijos y desde el segundo año se restará el valor de la

depreciación y sobre el valor restante se aplicará el porcentaje del seguro.

Tabla 5.23. Gasto seguros área de producción

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020

Mobiliario 137,70 123,93 110,16 96,39 82,62

Equipos de oficina 116,32 104,69 93,06 81,42 69,79

Equipos de computación 37,94 25,30 12,65 -

TOTAL 291,96 253,91 215,86 177,81 152,41


90

Reparación y Mantenimiento

En la reparación y mantenimiento se aplicará el 5% sobre los activos fijos, esto nos permitirá

reservar un valor económico por cualquier eventualidad que se presente dentro de las actividades

normales de la empresa.

Tabla 5.24. Reparación y mantenimiento área de administración

CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019

Mobiliario 172,13 154,91 137,70 120,49 103,28

Equipos de oficina 145,40 130,86 116,32 101,78 87,24

Equipos de computación 47,43 31,62 15,81 - -

TOTAL 364,96 317,39 269,83 222,27 190,52


Amortizaciones

Todo negocio para constituirse legalmente realiza una serie de gastos determinados de

organización y constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en 5

años, al 20% anual de acuerdo a lo dispuesto en el reglamento de la ley de Régimen Tributario.

Tabla 5.25. Amortizaciones

CONCEPTO CANT.

UNIDADES

VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Adecuaciones 1 1.200,00 1.200,00

Estudio de factibilidad 1 1.500,00 1.500,00

Gastos de constitución 1 785,00 785,00

SUB- TOTAL 3.485,00


TOTAL 3.554,70


91

5.1.3.5. Gastos de ventas

Los gastos de ventas son los relacionados con la promoción de ventas, los Gastos en que se incurre

al realizar las ventas y entrega del producto.

Publicidad

La publicidad incluye todo el material necesario para dar a conocer a la cafetería y sus productos,

así como generar una idea de fidelidad de la marca dentro de los clientes.

Tabla 5.26. Gasto publicidad

CONCEPTO VALOR TOTAL

Hojas volantes 150,00

Página web 1.500,00

SUBTOTAL 1.650,00

Imprevistos 2% 33,00

TOTAL 1.683,00


5.1.3.6. Cálculo del Capital de Trabajo

Para el cálculo del capital de trabajo se requiere detallar los egresos en los que se incurrirá en el

primer año, los mismos que se detallan a continuación:

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CONCEPTO_DE_GASTO.htm

92

Tabla 5.27. Total costos y gastos

DETALLE VALOR TOTAL

COSTOS DE PRODUCCIÓN

Materia Prima 19.546,06

Mano de Obra Directo 43.042,82

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Materiales Indirectos 2.114,46

Servicios Básicos Producción 433,30

Indumentaria de Trabajo 1.122,00

Depreciaciones Producción 621,59

Seguros Producción 248,64

Reparación y Mantenimiento Producción 310,79

Total Costos de Producción 67.439,65

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Remuneraciones 18.219,83

Gasto Arriendo 4.284,00

Servicios Básicos administración 889,85

Útiles de Limpieza 500,81

Suministros de Oficina 536,72

Depreciaciones Administración 951,25

Seguros Administración 291,96

Reparación y Mantenimiento administración 364,96

Amortización inversión Diferida 710,94

Total Gastos Administrativos 26.750,32

GASTOS DE VENTA

Publicidad 1.683,00

Total Gastos de Venta 1.683,00

GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés 908,75

Total Gastos Financieros 908,75

TOTAL COSTOS Y GASTOS 96.781,72


Para el cálculo del capital de trabajo se requiere conocer el total de depreciaciones y

amortizaciones realizadas en el primer año, los mismos que se detallan a continuación:

93

Tabla 5.28. Total depreciaciones y amortizaciones

DETALLE TOTAL ANUAL

Depreciación Inversión Fija

Área de Producción 621,59

Área Administrativa 951,25

Total Depreciación Inversión Fija 1.572,84

Total Amortización Inversión Diferida 710,94

Total Depreciaciones y Amortizaciones 2.283,78


Cálculo de Capital de Trabajo

Capital de Trabajo = Costos y Gastos Totales – (Depre.+ Amortizaciones) x 30 días

365 días

Capital de Trabajo = 96.781,72- (2.283,78) x 30

365 días

Capital de Trabajo = 7.766,95

Tabla 5.29. Inversión total del proyecto

CONCEPTO VALOR TOTAL PARTICIPACION %

Activos fijos 13.515,00 54,42%

Activos diferidos 3.554,70 14,31%

Capital de trabajo 7.766,95 31,27%

INVERSION TOTAL 24.836,65 100,00%


94

5.1.4. FINANCIAMIENTO

Una empresa está financiada cuando ha pedido capital en préstamo para cubrir cualquiera de sus

necesidades económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones, es

posible demostrar que esto le ayudará a elevar considerablemente el rendimiento de su inversión.

Debe entenderse por dinero barato los capitales pedidos en préstamo a tasas mucho más bajas que

las vigentes en las instituciones bancarias. (Baca Urbina, 2007, p. 186).

5.1.4.1. Determinación del préstamo y estructura del financiamiento

De acuerdo al presupuesto de inversión total, el proyecto asciende a un monto de USD 24.836,65

dólares; y con este valor es importante analizar cuanto hay en recursos propios y cuanto se necesita

financiar, para conseguir los recursos económicos para iniciar el proyecto, siendo este, uno de los

elementos más importantes para el éxito del mismo.

Para requerir financiamiento por terceros se analiza las tasas de interés anual que ofrece cada

institución financiera para solicitar el crédito. En este caso se ha inclinado por el Banco Nacional

de Fomento BNF ya que esta institución apoya al sector productivo considerando que la tasa de

interés es de 10,50% en crédito directo de 3 a 5 años.

El valor a requerirse financiada para poner en marcha el negocio se encuentra detallada en el

siguiente cuadro:

Tabla 5.30. Financiamiento

DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE

Recursos Propios 14.836,65 59,74%

Crédito 10.000,00 40,26%

Total 24.836,65 100,00%


95

5.1.4.2. Amortización del Préstamo

Para la amortización de la deuda se establece de la siguiente manera:

Préstamo = 10,000

Interés anual = 10,50%

Plazo = 3 años

Pagos = mensualidades

La tabla de amortización del crédito se realizará con la siguiente fórmula:

D = C i(1+i)ⁿ

(1+i)ⁿ-1

D= 10.000,00 0,00875 (1+0,00875)

36

(1+0,00875) 36

- 1

D = 325,02

96

Tabla 5.31. Amortización del préstamo

Meses Cuota Fija Capital Interés Saldo

1 325,02 237,52 87,50 9.762,48

2 325,02 239,60 85,42 9.522,87

3 325,02 241,70 83,33 9.281,17

4 325,02 243,81 81,21 9.037,36

5 325,02 245,95 79,08 8.791,41

6 325,02 248,10 76,92 8.543,31

7 325,02 250,27 74,75 8.293,04

8 325,02 252,46 72,56 8.040,58

9 325,02 254,67 70,36 7.785,91

10 325,02 256,90 68,13 7.529,01

11 325,02 259,15 65,88 7.269,87

12 325,02 261,41 63,61 7.008,46

13 325,02 263,70 61,32 6.744,76

14 325,02 266,01 59,02 6.478,75

15 325,02 268,34 56,69 6.210,41

16 325,02 270,68 54,34 5.939,73

17 325,02 273,05 51,97 5.666,68

18 325,02 275,44 49,58 5.391,24

19 325,02 277,85 47,17 5.113,38

20 325,02 280,28 44,74 4.833,10

21 325,02 282,73 42,29 4.550,37

22 325,02 285,21 39,82 4.265,16

23 325,02 287,70 37,32 3.977,45

24 325,02 290,22 34,80 3.687,23

25 325,02 292,76 32,26 3.394,47

26 325,02 295,32 29,70 3.099,15

27 325,02 297,91 27,12 2.801,24

28 325,02 300,51 24,51 2.500,73

29 325,02 303,14 21,88 2.197,59

30 325,02 305,80 19,23 1.891,79

31 325,02 308,47 16,55 1.583,32

32 325,02 311,17 13,85 1.272,15

33 325,02 313,89 11,13 958,26

34 325,02 316,64 8,38 641,62

35 325,02 319,41 5,61 322,21

36 325,02 322,21 2,82 0,00


97

5.1.4.3. Fuente y Usos de Fondos

El estado de fuentes y Usos de fondos es una herramienta que permitirá a la cafetería conocer de

dónde obtuvo el dinero y que hizo con el mismo.

Tabla 5.32. Fuentes y usos de fondos

RUBRO DE INVERSIÓN VALOR

TOTAL

FUENTE Y USO DE LOS RECURSO

RECURSO

S

PROPIOS

% PRESTA

MOS

%

ACTIVOS FIJOS

Equipo de cocina 5.125,50 5.125,50 20,64%

Mobiliario 3.442,50 3.442,50 13,86%

Equipo de oficina 2.908,02 1.476,02 5,94% 1.432,00 5,77%

Equipos de computación 948,60 948,60 3,82%

Utensilios 1.090,38 1.090,38 4,39%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 13.515,00 3.515,00 14,15% 10.000,00 40,26%

ACTIVOS DIFERIDOS

Adecuaciones 1.200,00 1.200,00 15,45%

Estudio de factibilidad 1.500,00 1.500,00 6,04%

Gastos de constitución 785,00 785,00 3,16%

Imprevistos 2% 69,70 69,70 0,28%

TOTAL ACTIVOS

DIFERIDOS 3.554,70 3.554,70 14,31%

CAPITAL DE TRABAJO 7.766,95 7.766,95 31,27%

TOTAL CAPITAL DE

TRABAJO 7.766,95 7.766,95 31,27%

INVERSION TOTAL 24.836,65 14.836,65 59,74% 10.000,00 40,26%


98

5.2. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

“Son los egresos que se realizan en la normal operación del proyecto y se refieren a todo lo que se

identifique con los procesos de Administración proyecto. Esto significa tomar en cuenta los gastos

de planificación, control, evaluación y otros” (Lara, 2010, pág. 184).

5.2.1. COSTOS DE PRODUCCIÓN

Para la puesta en marcha de la cafetería es necesario generar costos, teniendo en cuenta que los

costos son desembolsos monetarios relacionados justamente con la producción de los productos ya

sea en forma directa o indirectamente.

Los elementos del costo de producción son:

1) Materia Prima Directa

2) Mano de Obra Directa

3) Costos Indirectos de Fabricación

Tabla 5.33. Costos de producción

DESCRIPCIÓN TOTAL







Indumentaria de Trabajo 1.122,00






99

5.2.2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social

principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se

in-curre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a

la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad

operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva,

financiera, comercial, legal y administrativa. Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de

administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres,

contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisione (Briceño de Valencia & Hoyos de

Ordoñez, 2002, págs. 324-325)

A continuación se detalla el resumen de los gastos administrativos que se realizarán en el primer

año del proyecto.

Tabla 5.34. Gastos administrativos

DESCRIPCIÓN TOTAL




Servicios Básicos Administración 889,85





Reparación y Mantenimiento Administración 364,96

Amortización Inversión Diferida 710,94



100

5.2.3. GASTOS DE VENTAS

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y

se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio,

directamente relacionado con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación,

organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente

económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo,

comercialización, promoción, publicidad y ventas. Se clasifican bajo los conceptos de gastos de

personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios,

provisiones entre otros. (Briceño de Valencia & Hoyos de Ordoñez, 2002, p. 325)

En nuestro proyecto para iniciar los gastos de ventas estarán incurridos específicamente en la

publicidad.

Tabla 5.35. Gastos de ventas

DESCRIPCIÓN TOTAL

GASTOS DE VENTA

Publicidad 1.683,00



5.2.4. GASTOS FINANCIEROS

Los intereses y la corrección monetaria originada por obligaciones en la unidad de poder

adquisitivo constante así como los demás gastos financieros en los cuales se incurra para la

adquisición o construcción de activos, se deben reconocer como gastos desde el momento en que se

concluya el proceso de puesta en marcha o en que tales activos se encuentren en condiciones de

utilización o enajenación. (Briceño de Valencia & Hoyos de Ordoñez, 2002, pág. 322).

Los gastos financieros son los intereses que se deberán pagar por el préstamo realizado para poder

financiar parte de la inversión que se desea realizar en el proyecto.

101

Tabla 5.36. Gastos financieros

DESCRIPCIÓN TOTAL

GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés 908,75



Tabla 5.37. Presupuesto de costos y gastos

DESCRIPCIÒN 2016 2017 2018 2019 2020


Materia Prima 19.546,06 20.523,36 21.549,53 22.627,00 23.758,35

Mano de Obra Directo 43.042,82 49.137,91 54.051,70 59.456,87 65.402,55


Materiales Indirectos 2.114,46 2.220,18 2.331,19 2.447,75 2.570,14

Servicios Básicos Producción 433,30 446,29 459,68 473,47 487,68

Indumentaria de Trabajo 1.122,00 1.155,66 1.190,33 1.226,04 1.262,82

Depreciaciones Producción 621,59 621,59 621,59 621,59 621,59

Seguros Producción 248,64 229,66 210,69 191,71 172,74

Reparación y Mantenimiento Producción 310,79 287,08 263,36 239,64 215,92

Total Costos de Producción 67.439,65 74.621,73 80.678,06 87.284,08 94.491,80


Remuneraciones 18.219,83 21.324,41 23.456,85 25.802,54 28.382,79

Gasto Arriendo 4.284,00 3.850,83 4.038,36 4.235,03 4.441,28

Servicios Básicos Administración 889,85 916,54 944,04 972,36 1.001,53

Útiles de Limpieza 500,81 525,20 550,78 577,60 605,73

Suministros de Oficina 536,72 562,86 590,27 619,01 649,16

Depreciaciones Administración 951,25 951,25 951,25 635,05 635,05

Seguros Administración 291,96 253,91 215,86 177,81 152,41

Reparación y Mantenimiento Administración 364,96 317,39 269,83 222,27 190,52

Amortización Inversión Diferida 710,94 710,94 710,94 710,94 710,94

Total Gastos Administrativos 26.750,32 29.413,34 31.728,19 33.952,62 36.769,41

GASTOS DE VENTA

Publicidad 1.683,00 1.764,96 1.850,92 1.941,06 2.035,58

Total Gastos de Venta 1.683,00 1.764,96 1.850,92 1.941,06 2.035,58

GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés 908,75 579,07 213,06

Total Gastos Financieros 908,75 579,07 213,06

Total Costos y Gastos 96.781,72 106.379,10 114.470,22 123.177,75 133.296,79

Nota: La proyección de la materia prima se calcula de acuerdo a la capacidad instalada en el 1er año es del 80%,2do

año 85%; 3er año 90%, 4to año 95% y al 5to año es del 100%.

Los salarios y remuneraciones tienen un aumento del 10%.

102

Los servicios básicos de todas las áreas tienen un aumento del 3% en el consumo anual.

Los útiles de limpieza, suministros de oficina y la publicidad tienen un aumento del 4,87% de inflación por año.

La reparación y mantenimiento será el 5% del valor del bien disminuyendo desde el segundo año la depreciación.

El seguro se calculará el 4% disminuyendo desde el segundo año la depreciación.

5.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS

“Son todos los ingresos monetarios, los que van a estar en función de la actividad de la empresa y

su estructura” (Sarmiento, 2003, p. 22)

El ingreso del proyecto está constituido por el valor monetario de las ventas de los productos que

va a realizar la cafetería.

El presupuesto de ingresos, consiste en la predicción de las ventas de la cafetería teniendo como

prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa.

Para determinar los ingresos por ventas, se tomó en cuenta la capacidad de producción instalada;

como es un negocio pequeño, se puede determinar que para el primer año se trabajará con el 80%

de la producción total y se incrementará al segundo año al 85% teniendo en cuenta la experiencia

en el trabajo.

A continuación se presenta la utilización de la capacidad instalada que tiene la empresa.

Tabla 5.38. Utilización de la capacidad instalada de la cafetería

AÑOS CAPACIDAD INSTALADA 2500 AL

MES

PEROSNAS

1 80% 2.000

2 85% 2.125

3 90% 2.250

4 95% 2.375

5 100% 2.500


103

La proyección de los ingresos se realiza en base a la capacidad instalada de la cafetería; para el primer año solo se utilizará el 80% de la capacidad instalada,

se incrementará al segundo año al 85%, para el tercer año habrá un incremento al 90%, para el cuarto año el incremento será al 95% y Para los años

posteriores ya se utilizará el 100% de la capacidad a fin de incrementar los ingresos y cumplir el total de la producción.

El precio de cada producto de la cafetería se lo determinó de acuerdo al precio que maneja la competencia y al presupuesto de costos de materiales que

intervienen en la elaboración de los productos que va a ofrecer la cafetería.

Tabla 5.39. Presupuesto de ingresos

DETALLE 2016 2017 2018 2019 2020

P.V. CANTIDAD VALOR

TOTAL P.V. CANTIDAD

VALOR

TOTAL P.V. CANTIDAD

VALOR

TOTAL P.V. CANTIDAD

VALOR

TOTAL P.V. CANTIDAD

VALOR

TOTAL

Café 2,50 1.260 3.150,00 2,63 1.339 3.514,88 2,76 1.418 3.908,36 2,89 1.496 4.329,52 3,04 1.575 4.786,06

Sánduches 3,50 1.000 3.500,00 3,68 1.063 3.906,53 3,86 1.125 4.341,09 4,05 1.188 4.813,40 4,25 1.250 5.317,84

Jugos 2,50 740 1.850,00 2,63 786 2.063,25 2,76 832 2.293,20 2,89 879 2.543,88 3,04 925 2.810,86

TOTAL VENTAS MENSUAL 8.500,00 9.484,65 10.542,66 11.686,80 12.914,75

TOTAL VENTAS ANUAL 102.000,00 113.815,80 126.511,88 140.241,64 154.977,05


104

5.4. ESTADOS FINANCIEROS INICIALES Y PROYECTADOS

Son los resúmenes contables de los recursos con que cuenta una organización. Los estados

financieros indican como Activos, los recursos propios que pueden medirse en términos

monetarios. También indican las fuentes de obtención de fondos (que permitieron la adquisición de

los recursos) divididas en dos categorías: Pasivos y Patrimonio Neto. Como la lista de activos,

pasivos y patrimonio neto simplemente miden dos aspectos del mismo conjunto de recursos, los

totales de ambos son idénticos. (Briceño de Valencia & Hoyos de Ordoñez, 2002, p. 273).

5.4.1. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

El balance de estado de situación inicial es una representación ordenada de los Activos, Pasivos y

Capital; este estado es la representación de como el negocio empieza.

AROMAS Y SABORES CIA. LTDA.

BALANCE GENERAL

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

7.766,95

Caja – Bancos 7.766,95

ACTIVOS FIJOS

13.515,00

Mobiliario 3.442,50

Equipo de oficina 2.908,02

Equipo de Computación 948,60

Equipo de Cocina 5.125,50

Utensilios 1.090,38

ACTIVO DIFERIDO

3.554,70

Gastos Pre-operacionales 3.554,70

TOTAL ACTIVOS

24.836,65

PASIVOS

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

10.000,00

Préstamo Bancario 10.000,00

PATRIMONIO

14.836,65

Capital 14.836,65

TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO

24.836,65

105

5.4.2. ESTADO DE RESULTADOS

El Estado de Resultados es un documento donde se encuentra detallado ordenadamente, cómo se

obtuvo la utilidad del ejercicio contable, realizando una comparación entre ingresos, costos y

gastos incurridos en el período.

AROMAS Y SABORES CIA. LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS

102.000,00

Ventas Netas

102.000,00

(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN

67.439,65

Costos Directos

62.588,88



Costos Indirectos De Fabricación

4.850,77



Indumentaria de Trabajo y Seguridad 1.122,00




(=) Utilidad Bruta en Ventas

34.560,35

(-) GASTOS OPERACIONALES

28.433,32


26.750,32



Servicios Básicos Administración 889,85





Reparación y Mantenimiento Administración 364,96

Amortización Inversión Diferida 710,94

GASTOS DE VENTA

1.683,00

Publicidad 1.683,00

(=) UTILIDAD OPERACIONAL

6.127,03

(-) GASTOS FINANCIEROS

908,75

Gasto Interés

908,75

(=) UTILIDAD ANTES PART. TRABAJADORES

5.218,28

(-) 15% Participación Trabajadores

782,74

(=) Utilidad antes de Impuestos

4.435,54

(-) 22% Impuesto a la Renta

975,82

(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3.459,72

106

Tabla 5.40. Estado de resultados proyectado

DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020

INGRESOS 102.000,00 113.815,80 126.511,88 140.241,64 154.977,05

(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN

Costos Directos

Materia Prima 19.546,06 20.523,36 21.549,53 22.627,00 23.758,35

Mano de Obra Directo 43.042,82 49.137,91 54.051,70 59.456,87 65.402,55


Materiales Indirectos 2.114,46 2.220,18 2.331,19 2.447,75 2.570,14

Servicios Básicos Producción 433,30 446,29 459,68 473,47 487,68

Indumentaria de Trabajo y

Seguridad

1.122,00 1.155,66 1.190,33 1.226,04 1.262,82

Depreciaciones Producción 621,59 621,59 621,59 621,59 621,59

Seguros Producción 248,64 229,66 210,69 191,71 172,74


Producción

310,79 287,08 263,36 239,64 215,92

Total Costos de Producción 67.439,65 74.621,73 80.678,06 87.284,08 94.491,80

(=)Utilidad Bruta en Ventas 34.560,35 39.194,07 45.833,81 52.957,56 60.485,25

(-)GASTOS ADMINISTRATIVOS

Remuneraciones 18.219,83 21.324,41 23.456,85 25.802,54 28.382,79

Gasto Arriendo 4.284,00 3.850,83 4.038,36 4.235,03 4.441,28

Servicios Básicos Administración 889,85 916,54 944,04 972,36 1.001,53

Útiles de Limpieza 500,81 525,20 550,78 577,60 605,73

Suministros de Oficina 536,72 562,86 590,27 619,01 649,16

Depreciaciones Administración 951,25 951,25 951,25 635,05 635,05

Seguros Administración 291,96 253,91 215,86 177,81 152,41


Administración

364,96 317,39 269,83 222,27 190,52

Amortización Inversión Diferida 710,94 710,94 710,94 710,94 710,94

Total Gastos Administrativos 26.750,32 29.413,34 31.728,19 33.952,62 36.769,41

(-)GASTOS DE VENTA

Publicidad 1.683,00 1.764,96 1.850,92 1.941,06 2.035,58

Total Gastos de Venta 1.683,00 1.764,96 1.850,92 1.941,06 2.035,58

(=)UTILIDAD OPERACIONAL 6.127,03 8.015,77 12.254,71 17.063,89 21.680,26

(-)GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés 908,75 579,07 213,06 - -

(=)UTILIDAD ANTES PART.

TRABAJADORES 5.218,28 7.436,70 12.041,65 17.063,89 21.680,26

(-) 15% Participación Trabajadores 782,74 1.115,51 1.806,25 2.559,58 3.252,04

(=)Utilidad antes de Impuestos 4.435,54 6.321,20 10.235,40 14.504,31 18.428,22

(-) 22% Impuesto a la Renta 975,82 1.390,66 2.251,79 3.190,95 4.054,21

(=)UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3.459,72 4.930,53 7.983,61 11.313,36 14.374,01


107

5.5. FLUJOS DE EFECTIVO

“El flujo de efectivo representa en una forma esquemática las salidas y entradas de dinero al

proyecto permitiendo, como ya la habíamos anotado, aplicar criterios de rentabilidad para conocer

la bondad del proyecto desde el punto de vista financiero” (Miranda Miranda, 2005, p. 194).

“La evaluación del proyecto se realiza sobre la estimación del flujo de efectivo de los costos y

beneficios. El resultado de la evaluación se mide por medio de distintos criterios que más

optativos, son complementarios entre sí” (Sapag Chain & Sapag Chain, 2008, p. 30).

El flujo de fondos es un elemento muy importante del estudio de un proyecto, ya que la evaluación

del mismo se efectuará sobre los resultados que en ella se determinen. Es importante indicar

también que no se toma en cuenta las depreciaciones ni las amortizaciones, para el año cero es

negativo por las inversiones que se han realizado para los siguientes años será positivo.

Tabla 5.41. Flujo de efectivo proyectado

DESCRIPCIÓN 0 1 2 3 4 5

A. FLUJO DE BENEFICIOS

Ventas 102.000,00 113.815,80 126.511,88 140.241,64 154.977,05

Valor Residual de Activos Fijos 6.283,20

Recuperación del Capital de

Trabajo

7.766,95

Total Flujo de Beneficios 102.000,00 113.815,80 126.511,88 140.241,64 169.027,20

B. FLUJO DE COSTOS

Inversión en Activos Fijos 13.515,00

Inversión en Activos Diferidos 3.554,70

Capital de Trabajo 7.766,95

Costos de Producción 66.818,07 74.000,14 80.056,48 86.662,49 93.870,21

Gastos Administrativos 25.088,13 27.751,15 30.065,99 32.606,62 35.423,42

Gastos en Ventas 1.683,00 1.764,96 1.850,92 1.941,06 2.035,58

Gastos Financieros 908,75 579,07 213,06 - -

Total Flujo de Costos 24.836,65 94.497,94 104.095,32 112.186,44 121.210,17 131.329,21

FLUJO ECONÓMICO (A-B) (24.836,65) 7.502,06 9.720,48 14.325,43 19.031,47 37.697,99

(+) Préstamo Bancario 10.000,00

(-) Amortización de Deuda 2.991,54 3.321,22 3.687,23

(-) 15% Trabajadores 782,74 1.115,51 1.806,25 2.559,58 3.252,04

(-) 22% Impuesto a la Renta 975,82 1.390,66 2.251,79 3.190,95 4.054,21

FLUJO DE FONDOS (14.836,65) 2.751,96 3.893,09 6.580,16 13.280,94 30.391,75


108

5.6. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DEL PROYECTO

Dentro del análisis del proyecto se utiliza métodos matemáticos, financieros para poder determinar

la conveniencia o inconveniencia de dar recurso escaso a una determinada alternativa de inversión,

existen diversos métodos de evaluación para que un empresario decida invertir.

Los métodos que se van a utilizar son los siguientes:

Tasa de descuento, tasa mínima de rendimiento

Valor actual neto (V.A.N)

Tasa interna de retorno (T.I.R)

Relación beneficio - costo

Período de recuperación de la inversión

Punto de Equilibrio

5.6.1. TASA DE DESCUENTO Y TASA MÍNIMA DE RENDIMIENTO

“La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversión por renunciar a un

uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo similares, lo que se denominará

costo de capital.” (Canelos Salazar, 2003, pág. 149)

Es la tasa promedio de rendimiento, para el proyecto en estudio se tiene que considerar que toda la

inversión se financia con dos clases de financiamientos fondos propios y con un crédito bancario,

por lo que es necesario saber cuál va ser el rendimiento de esa inversión se procede a multiplicar la

tasa de inversión de las fuentes de financiamiento por la tasa de rendimiento que cada uno de ellos

espera ganar por la inversión efectuada. A continuación se presenta el cálculo:

109

Tabla 5.42. Tasa mínima de rendimiento

DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE COSTO DE

CAPITAL

TASA MÍNIMA DE

RENDIMIENTO

Recursos Propios 14.836,65 59,74% 5,54% 3,31%

Crédito 10.000,00 40,26% 10,50% 4,23%

Total 24.836,65 100,00% 7,54%

Nota: Tasa Interés Pasiva del Banco central del Ecuador – Publicada al 2011 4,98%

Tasa de Interés Activa – Corporación Financiera Nacional CFN 10,85%

Índice de Riesgo País del Ecuador (EMBI) Superintendencia de Bancos y Seguros. 6,83%

Promedio del Índice Inflacionario publicado por el INEC 4,87%

Para este proyecto el Costo Promedio Ponderado es de 7,54%.

CÁLCULO DE LA TASA DE DESCUENTO

Tasa Descuento =

Tasa mínima de Rendimiento + Tasa de Inflación + Tasa Riesgo País

Tasa Descuento=

7,54% + 4,87% + 6,83%

Tasa Descuento= 19,24%

5.6.2. VALOR ACTUAL NETO (VAN)

“Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión

inicial” (Baca Urbina, 2007, p. 221)

Consiste en determinar el valor presente de los flujos de ingresos y gastos generados durante un

período de vida útil del proyecto. Si la diferencia entre los valores actuales de los flujos de ingresos

y gastos es mayor que cero, hay que considerar la inversión realizada como muy atractiva; pues, se

está generando beneficios; si la diferencia es igual a cero, la inversión generaría un beneficio igual

al que obtendrá sin asumir ningún riesgo; y si es menor que cero, el proyecto no es viable.

(Costales, 2002, pág. 226)

110

Para calcular el VAN se utiliza la siguiente fórmula:

Si el VAN es igual a cero, el proyecto entrega la renta que el inversionista exige a la inversión.

Si el VAN > 0, significa que el proyecto es rentable. Un resultado positivo indica que el

proyecto proporciona esa cantidad permanente o adicional por sobre lo exigido.

Si el VAN es negativo, entonces no es conveniente realizar la inversión en el proyecto.

Una vez determinada la tasa de descuento que se aplicará al Flujo de Fondos para su actualización,

se procede a calcular el Valor Actual Neto VAN.

Tabla 5.43. Valor actual neto

AÑOS FLUJO

EFECTIVO

TASA

APLICABLE

FLUJO

PROYECTO

0 (14.836,65) 1 (14.836,65)

1 2.751,96 0,8387 2.307,97

2 3.893,09 0,7034 2.738,24

3 6.580,16 0,5899 3.881,53

4 13.280,94 0,4947 6.570,28

5 30.391,75 0,4149 12.609,55

VAN 13.270,92


Al obtenerse un VAN es de USD. 13.270,92 dólares, indica que el proyecto es rentable y de esta

manera el proyecto tiene la capacidad de amortizar la inversión y cubrir todos los costos, por lo

tanto el proyecto es viable económicamente.

111

5.6.3. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

“Es la tasa de descuento por la cual el VAN es igual a cero. Es la tasa que iguala la suma de los

flujos descontados a la inversión inicial” (Baca Urbina, 2007, pág. 224).

La tasa interna de un proyecto de inversión es la tasa de interés mediante la cual se iguala el valor

actual de los ingresos de efectivo previstos para la inversión, con el valor actual de los egresos de

efectivo previstos para la misma inversión. Representa la tasa de interés máxima que un inversor

puede pagar, sin perder dinero por los fondos requeridos para financiar la inversión.

Para el cálculo de la Tasa Interna de Retorno se hace mediante interpolación de tasas, la una que

obtenga un VAN positivo y la otra un VAN negativo; la fórmula aplicada es la siguiente:

(

)

En donde:

TIR1= tasa del VAN positivo

TIR2= tasa del VAN negativo

VAN1= VAN positivo

VAN2= VAN negativo

Tabla 5.44. Tasa Interna de retorno

AÑOS FLUJO

EFECTIVO

TASA DE

DESCUENTO

19,24

TASA MAYOR

Año 0 -14.836,65 -14.836,654 -14.836,65

Año 1 2.751,96 2.307,970 1.943,16

Año 2 3.893,09 2.738,243 1.941,02

Año 3 6.580,16 3.881,529 2.316,54

Año 4 13.280,94 6.570,280 3.301,42

Año 5 30.391,75 12.609,549 5.334,52

TOTAL 13.270,92 0,00


112

TIR= 19,24% + (41,62% – 19,24%) 13.270,92

13.270.92 – 0,00

TIR = (19,24% + 22.38%) * 1

TIR = 41,62%

El rendimiento de la inversión es de 41,62% lo que significa que el proyecto es viable porque

cumple con la condición de que la TIR debe ser igual o mayor a la de la tasa de descuento (TMAR

19,24%).

5.6.4. RELACIÓN BENEFICIO- COSTO

“El análisis económico del costo – beneficio es una técnica de evaluación que se emplea para

determinar la conveniencia y oportunidad de un proyecto, comparando el valor actualizado de

unos y otros” (Miranda Miranda, 2005, p. 235).

Se lo define como la relación entre el Valor Actual Neto de los Beneficios y el Valor Actual Neto de los

Costos. Su cálculo se realiza actualizado el flujo de los beneficios por un lado y el flujo de los costos, por

otro lado y dividiendo estos dos valores. (Canelos Salazar, 2003, p. 163).

Para realizar el cálculo de la relación costo - beneficio primero actualizamos los ingresos y los

costos totales, los mismos se los actualiza utilizando la tasa de descuento de cada año.

A continuación se indica la fórmula para calcular el beneficio/costo:

(

)

113

Tabla 5.45. Relación beneficio – costo

AÑOS INGRESOS EGRESOS TASA MÍNIMA DE

DSCTO. 19,24%

INGRESOS

ACTUALIZADOS

EGRESOS

ACTUALIZADOS

0 0 (14.836,65) 1,0000 - (14.836,65)

1 102.000,00 99.248,04 0,8387 85.543,88 83.235,91

2 113.815,80 109.922,71 0,7034 80.053,46 77.315,22

3 126.511,88 119.931,71 0,5899 74.627,28 70.745,76

4 140.241,64 126.960,70 0,4947 69.379,65 62.809,37

5 154.977,05 138.635,46 0,4149 64.300,05 57.519,91

TOTAL 637.546,36 579.861,97 373.904,33 336.789,52


RAZÓN B/C = 373904,33

336.789,52

RAZÓN B/C = 1,11

El beneficio/ costo que se obtuvo en el proyecto es de USD. 1,11 dólares, por lo que podemos

concluir que los ingresos son mayores a los costos y por lo tanto el proyecto es factible para su

ejecución.

5.6.5. PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN

“Es el tiempo en que se recupera el capital invertido en el proyecto” (Lara, 2010, p. 257).

“El periodo de recuperación de la inversión se determina el número de periodos necesarios para

recuperar la inversión inicial, resultado que se compara con el número de periodos aceptable por la

empresa” (Sapag Chain & Sapag Chain, 2008, p. 329).

El periodo de recuperación de la inversión determina el tiempo en el que se va recuperar la

inversión.

Para el cálculo del PRI se utiliza la siguiente fórmula:

114

Dónde:

a = Año inmediato anterior en que se recupera la inversión.

b = Inversión Inicial

c = Flujo de Efectivo Acumulado del año inmediato anterior en el que se recupera la inversión.

d = Flujo de efectivo del año en el que se recupera la inversión.

Tabla 5.46. Periodo de recuperación

AÑOS FLUJO

EFECTIVO

VALOR DE

ACTUALIZACIÓN

RECUPERACIÓN

ACUMULADA

0 (14.836,65) (14.836,65)

1 2.751,96 2.307,97 2.307,97

2 3.893,09 2.738,24 5.046,21

3 6.580,16 3.881,53 8.927,74

4 13.280,94 6.570,28 15.498,02

5 30.391,75 12.609,55


PRI= 1 + (14.836,65 – 2.307,97)

2.738,24

PRI = 4,575444067 años

115

A continuación se calcula el tiempo exacto de recuperación:

Años = 4

Meses = 0,575444067 x 12 = 6,905328807

Meses = 6

Días = 0, 905328807 x 30 = 27,15986421

Días = 27

Se puede concluir que se recuperará la inversión en 4 años, 6 meses y 27 días

5.6.6. PUNTO DE EQUILIBRIO

“Se puede definir como el nivel de actividad en donde el margen de contribución es igual al os

costos y gastos fijos de la empresa.” (Briceño de Valencia & Hoyos de Ordoñez, 2002, pág. 517)

El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos

fijos, los costos variables y los beneficios. El punto de equilibrio es el nivel de producción en el

que los beneficios por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los costos

variables.

Cuando la empresa obtiene utilidades, la posición de equilibrio es útil para analizar el esfuerzo

realizado en lo referente a la cobertura de los costos para medir el grado en que dicho esfuerzo

hubiere podido reducirse, mediante la plena comercialización de los recursos poseídos por la

organización. Cuando se registran pérdidas en la operación, el punto de equilibrio representa un

soporte fundamental para revisar resultados, precisar cuáles costos fijos o variables que

proporcionan los resultados negativos financieros presentados y para cuantificar ventas adicionales

que habría requerido para alcanzar el equilibrio.

Para calcular el punto de equilibrio se utilizará la siguiente fórmula:

(

)

Dónde:

CFT = Costos fijos totales

CVT= Costo Variable Total

IT= Ingreso Total

116

Tabla 5.47. Clasificación de costos fijos y costos variables

DESCRIPCIÓN TOTAL FIJO VARIABLE


Materia Prima 19.546,06 19.546,06

Mano de Obra Directo 43.042,82 43.042,82

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - -

Materiales Indirectos 2.114,46 2.114,46

Servicios Básicos Producción 433,30 433,30

Indumentaria de Trabajo 1.122,00 1.122,00

Depreciaciones Producción 621,59 621,59

Seguros Producción 248,64 248,64

Reparación y Mantenimiento Producción 310,79 310,79


GASTOS ADMINISTRATIVOS - -

Remuneraciones 18.219,83 18.219,83

Gasto Arriendo 4.284,00 4.284,00

Servicios Básicos Administración 889,85 889,85

Útiles de Limpieza 500,81 500,81

Suministros de Oficina 536,72 536,72

Depreciaciones Administración 951,25 951,25

Seguros Administración 291,96 291,96

Reparación y Mantenimiento Administración 364,96 364,96

Amortización Inversión Diferida 710,94 710,94


GASTOS DE VENTA

Publicidad 1.683,00 1.683,00


GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés 908,75 908,75


Total Costos y Gastos 96.781,72 74.687,91 22.093,81


117

Para determinar el valor del P.E. se toman a consideración los costos fijos, costos variables y el

ingreso total y se reemplaza en la fórmula.

Costos Fijos = USD. 74.687,91

Costos Variables = USD. 22.093,81

Ingresos Totales = USD. 102.000,00

PE = 74.687,91

1 - (22.093,81/ 102.000,00)

PE = USD. 95.338,88

Figura 5.1. Punto de Equilibrio

1 2 3 4 5 6

VENTAS 95338,88 102.000,0 113.815,8 126.511,8 140.241,6 154.977,0

COSTOS 95338,88 96.781,72 106.379,1 114.470,2 123.177,7 133.296,7

UTILIDAD - 5.218,28 7.436,70 12.041,65 17.063,89 21.680,26

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

160000

180000

118

CAPÍTULO VI

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1. CONCLUSIONES

1. La creación de una cafetería es importante ya que ofrece a los clientes un ambiente cálido para

degustar de una taza de café en compañía de familiares, con la pareja o simplemente solo.

2. El Ecuador al poseer una ubicación geográfica adecuada para la producción de café se

ha convirtiendo en uno de los pocos países que exporta diversos tipos de café tales

como: Arábigo natural, Robusta y Arábigo lavado, etc.

3. La distribución en la planta consistirá en la ordenación física de los factores y

elementos industriales que participan en el proceso productivo de la empresa

4. El proyecto mantendrá un control sobre los gastos que se ejecuten, como son el ahorro en la

compra de insumos, de mobiliario, equipos, etc. mediante cotizaciones que se reciban de

diferentes proveedores, para así poder obtener un incremento frente a la competencia

5. El proyecto tiene la capacidad de amortizar la inversión, cubrir todos los costos y entregar un

adicional monetario, por lo tanto el proyecto es viable económicamente.

119

6.2. RECOMENDACIONES

1. Es necesario la creación de cafeterías ya que esta línea de mercado se encuentra en desarrollo

dentro de esta localidad.

2. Aprovechar la ubicación geográfica del Ecuador para adquirir materia prima de buena calidad

y ofrecer una gama de productos dirigidos a satisfacer las necesidades de los potenciales

clientes.

3. Contar con la infraestructura y equipo necesario para ofrecer productos de calidad y captar al

mercado al que se dirige la empresa.

4. Estimar adecuadamente la inversión a realizarse para no incurrir en gastos incensarios que

no contribuyan al desarrollo económico del proyecto.

5. Realizar campañas publicitarias para incentivar la participación de mercado en las personas

del sector y justificar la viabilidad del proyecto con el fin de cumplir con los objetivos de la

empresa.

120

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