UNIVERSIDAD DE CUENCA -...

UNIVERSIDAD DE CUENCA

PORTADA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA

“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADO AL COMPONENTE DEL SEGURO

OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (S.O.A.T.) DE LA UNIDAD DE

FACTURACIÓN DEL HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)

PERIODO 2012”

Tesis previa a la obtención

de título de Contador

Público Auditor

AUTORAS:

PRISCILA CATALINA TORRES MONTALVAN

JESSICA SUSANA VINTIMILLA MENDEZ

DIRECTOR:

CPA. ORLANDO FABIAN AYABACA MOGROVEJO

CUENCA-ECUADOR

2014



JESSICA SUSANA VINTIMILLA MENDEZ 2

RESUMEN

El reglamento S.O.A.T. vigente en Ecuador desde julio, 2008, rige para todas las

casas de salud y ampara a las personas que sufren algún siniestro en un

accidente de tránsito con atención médica oportuna. En el presente documento se

evalúa su correcto cumplimiento en la Unidad de Facturación del Hospital “José

Carrasco Arteaga” (I.E.S.S.) Cuenca. Basándose en los principios vigentes de la

Contraloría General del Estado y Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

(NAGAS), se determinan procesos y métodos de auditoria acordes con las

necesidades de la Institución evidenciando hallazgos y áreas críticas, además de

sus respectivas conclusiones y recomendaciones que, de aplicarse, consideramos

serán de gran ayuda para un mejor desarrollo del componente dentro de la

mencionada Unidad.

PALABRAS CLAVE: AUDITORIA_SEGUROS_SINIESTRO_ACCIDENTES DE TRANSITO_PEATON_I.E.S.S._ASEGURADORA.




ABSTRACT

The regulation S.O.A.T. enforced in Ecuador in July, 2008, applies to all people

who suffer a casualty in a traffic accident and need urgent attention. This paper

evaluates its proper fulfillment in Hospital Billing Unit "José Carrasco Arteaga"

(IESS) Cuenca. Based on the existing principles of the General State Contraloria

and Generally Accepted Auditing Standards (GAAS), audit processes and

methods consistent with the needs of the institution evidencing findings and critical

areas and their respective conclusions and recommendations are determined and

applied. This they believe will be helpful for better development within the unit.

KEY WORDS: AUDIT_SUREFIRE_CLAIM_TRAFFIC ACCIDENTS_PEDESTRIAN_I.E.S.S._INSURANCE.




INDICE DE CONTENIDOS

PORTADA .............................................................................................................. 1

CLÁUSULA DE DERECHOS DE AUTOR .............................................................. 8

CLÁUSULA DE PROPIEDAD INTELECTUAL ....................................................... 8

DEDICATORIAS .................................................................................................. 12

AGRADECIMIENTOS .......................................................................................... 13

RESUMEN ............................................................................................................. 2

ABSTRACT ............................................................................................................ 3

INDICE DE CONTENIDOS .................................................................................... 4

INTRODUCCION ................................................................................................. 14

CAPÍTULO I ......................................................................................................... 15

1. GENERALIDADES DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” Y EL

SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (S.O.A.T.). ........... 15

1.1 LA INSTITUCIÓN. ....................................................................................... 15

1.1.1 Generalidades de la Institución. ............................................................ 15

1.2. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y VALORES DE LA INSTITUCIÓN. ......... 16

1.2.1. Misión Fundamental. ............................................................................ 16

1.2.2. Visión. .................................................................................................. 16

1.2.3. Objetivos. ............................................................................................. 17

1.2.4. Valores de la Institución Nacional. ....................................................... 17

1.2.4.1 Valores rectores: ............................................................................ 17

1.2.4.2. Solidaridad: .................................................................................... 17

1.2.4.3. Obligatoriedad: .............................................................................. 17




1.2.4.4. Universalidad: ................................................................................ 17

1.2.4.5. Equidad: ........................................................................................ 17

1.2.4.6. Eficiencia: ...................................................................................... 18

1.2.4.7. Subsidiariedad: .............................................................................. 18

1.2.4.8. Suficiencia: .................................................................................... 18

1.3. ORGANIZACIÓN DE LA INSTITUCIÓN. ................................................... 18

1.3.1 Estructura Organizacional: .................................................................... 18

1.3.2. Unidad de Facturación y Consolidación de Costos.............................. 20

1.4. ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y BASE LEGAL DEL S.O.A.T. .............. 21

1.4.1 ANTECEDENTES: ................................................................................ 21

1.4.2. BASE LEGAL: ................................................................................... 22

1.4.3. POLITICAS GENERALES ................................................................... 23

CAPÍTULO II ........................................................................................................ 25

2. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. .................. 25

2.1. MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN...................... 25

2.1.1 Definición y Generalidades de la Auditoría de Gestión. ........................ 25

2.2. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. .................................. 26

2.3 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO.

.......................................................................................................................... 26

2.4. NORMATIVIDAD DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR

PÚBLICO. ......................................................................................................... 27

2.5. PROCESO METODOLÓGICO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL

SECTOR PÚBLICO. ......................................................................................... 27

2.5.1. Planificación:..................................................................................... 28

2.5.2. Planificación Preliminar: ................................................................... 28

2.5.3. Planificación Específica: ................................................................... 29




2.5.4. El Método COSO ERM y los Componentes del Control Interno. ...... 30

2.5.5. Riesgos de la Auditoría de Gestión. ................................................. 33

2.5.6. La Evaluación del Riesgo en la Auditoría de Gestión. ...................... 34

2.5.7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ..................................................... 36

2.6. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .... 36

2.6.1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR.- ........................................ 36

2.6.2. TECNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL.- ......................................... 37

2.6.3 TECNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA.- ......................................... 37

2.6.4 TECNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL.- ............................... 37

2.6.5. TECNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA. ............................................. 38

2.6.6. OTRAS TÉCNICAS O PRÁCTICAS. ................................................... 38

2.7. PRUEBAS DE AUDITORÍA. .................................................................... 38

2.8 PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. ................... 40

2.9 INDICADORES DE GESTIÓN: ................................................................... 42

2.10 HALLAZGO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO: . 44

2.11 INFORME DE LA AUDITORÍA: ................................................................. 45

CAPÍTULO III ....................................................................................................... 48

PLANIFICACIÓN DE LA “AUDITORIA DE GESTION APLICADO AL

COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO

(SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACION DEL HOSPITAL JOSE CARRASCO

ARTEAGA (IESS) PERIODO 2012” ..................................................................... 48

3.1 PLANIFICACION PRELIMINAR .................................................................. 48

3.2 PLANIFICACION ESPECÍFICA .................................................................. 54

3.3 EJECUCION ............................................................................................... 59

CAPÍTULO IV ..................................................................................................... 116




RESULTADOS DE LA “AUDITORIA DE GESTION APLICADO AL


(SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACION DEL HOSPITAL JOSE CARRASCO

ARTEAGA (IESS)PERIODO 2012” .................................................................... 116

ANEXOS ............................................................................................................ 122




CLÁUSULA DE DERECHOS DE AUTOR




CLÁUSULA DE PROPIEDAD INTELECTUAL




DEDICATORIAS

Dedico esta tesis principalmente a Dios, por haberme dado la vida y

permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de

mi formación profesional, a mis padres, por ser el pilar más

importante en mi vida demostrándome siempre su cariño y apoyo

incondicional en cada etapa de mi vida, a todas las personas que

creyeron y estuvieron junto a mí en este proyecto apoyándome

siempre y dándome fuerzas y valor para culminar esta etapa de mi

vida.

Susana Vintimilla M.

Dedico este trabajo de manera especial a Dios que es mi guía y mi

fortaleza en todos los tiempos, a toda mi familia, a todas las

personas que han estado a mi lado en el transcurso de este tiempo

apoyándome e impulsando a seguir adelante, gracias a su ejemplo y

cuidado hoy puedo culminar una meta más de las muchas que Dios

mediante las cumpliré.

Priscila Torres M.




AGRADECIMIENTOS

Mi agradecimiento a Dios por ser mi fortaleza cada día. A mis

padres quienes con su amor y consejos me han sabido guiar

para culminar mi carrera profesional. A CPA Fabián Ayabaca,

director de tesis, por su valiosa guía y asesoramiento a la

realización de la misma. A mi amiga Priscila Torres por su

apoyo y amistad brindada.

Susana Vintimilla M.

Agradezco a esta prestigiosa Institución como es la

Universidad de Cuenca por haberme brindado la educación

para mi vida profesional, a CPA Fabián Ayabaca por ser

nuestro guía y asesor en este proceso de tesis, a mi amiga

Susana Vintimilla por haber compartido este trabajo, a todos

los funcionarios del hospital José Carrasco Arteaga, Unidad

de Facturación por habernos prestado la ayuda necesaria y

apoyo incondicional.

Priscila Torres M.




INTRODUCCION

El 24 de julio del 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, la cual fue publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 398 de 27 de agosto del 2008; con lo que nace el reglamento S.O.A.T., el cual en el transcurso del primer año de operación se ha venido modificando según las necesidades presentadas de acuerdo al funcionamiento del proceso con el cual se fundamenta el amparo del asegurado que por ley debe tener este seguro al ser obligatorio. El Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), fue creado exclusivamente para amparar accidentes de tránsito a las personas que sufren el siniestro, brindando atención médica directa y oportuna a cada involucrado de manera obligatoria. En caso de no contar con el seguro SOAT pagado o vigente, el Estado Ecuatoriano ha creado un ente público llamado FONSAT, al cual se envían los casos que no se puedan resolver con una aseguradora privada. El Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.) rige para todas las casas prestadoras de servicios de salud, públicas y privadas, a nivel nacional y, en este caso, se evalúa el proceso en la unidad de facturación del Hospital "José Carrasco Arteaga" en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ubicado en la ciudad de Cuenca, dicha unidad es la responsable de que el componente se desarrolle de manera eficiente y que se reembolsen los valores por los servicios prestados en los tiempos que la ley dictamina. Esta auditoría se aplica tomando principios de la Contraloría General del Estado, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas vigentes (NAGAS) y definiciones de Auditoria de Gestión sus etapas y componentes, Esta auditoría involucró no solamente a funcionarios directamente relacionados al componente S.O.A.T. sino también a todos aquellos actores que forman parte de este proceso como personal médico, personal administrativo, personas que han sufrido el siniestro, familiares y por otro lado causantes y personas involucradas en accidentes de tránsito. Este nivel de involucramiento en la cadena de procesos fue necesario para entender de manera integral los inconvenientes que se desarrollan en cada etapa, y es que al ser procesos concatenados se pudo evidenciar de manera directa la falta de información disponible, esto deriva en la poca importancia e involucramiento hacia el mismo por parte del personal médico - administrativo y por parte de los accidentados la entrega de documentación incompleta e inexacta dando lugar a objeciones y reclamaciones no canceladas por los servicios prestados por la casa de salud . Por último, se llama a consideración los siguientes puntos principales que el trayecto del estudio resalta: la existencia de gran cantidad de casos represados, objeciones por parte de aseguradoras privadas y Fonsat, vencimientos de cartera, falta de capacitación al personal involucrado, falta recursos materiales y físicos, falta de talento humano para puestos claves del componente.




CAPÍTULO I

1. GENERALIDADES DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” Y EL

SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (S.O.A.T.).

1.1 LA INSTITUCIÓN.

La naturaleza de una institución basa su funcionamiento en la interrelación de sus diferentes departamentos y los procesos que en ellos se realizan, por tanto, es necesario al menos de manera general, conocer estas relaciones para identificar las instancias en las cuales se acoplan y se instalan dichos procesos, en este caso el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.).

Este conocimiento de la Institución a intervenir permitirá al equipo de auditoría entender

la articulación del recurso humano y a su vez familiarizarse con la Institución, factores

que más adelante agilizarán la identificación e intervención de procesos estancados así

como también aquellos que se resuelven con mayor fluidez.

1.1.1 Generalidades de la Institución.

Las unidades médicas del IESS, son prestadoras de servicios de salud a los afiliados,

jubilados y derecho habientes de los Seguros Sociales de Enfermedad y Maternidad, en

los términos que señala la Ley del Seguro Social Obligatorio y el Estatuto Codificado del

IESS y a la población en general mediante contratos individuales o corporativos.

El Hospital “José Carrasco Arteaga”, es un hospital de tercer nivel, es la unidad médica

de mayor complejidad, de referencia zonal, que presta atención médica de hospitalización

y ambulatoria de tercer nivel, en Cirugía. Clínica, Cuidado Materno Infantil, Medicina

Crítica y Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento. Institución que desde hace 75 años

viene prestando sus servicios de atención en cada uno de los departamentos con los que

cuenta, la misma que está dividida en dos niveles: el uno es la atención ambulatoria, el

otro, hace referencia a la hospitalización misma del paciente para su tratamiento interno.

El gobierno del hospital del Nivel III es la Gerencia General, con sus órganos de gestión

en la atención médica:

La Gerencia de Hospitalización y Ambulatorio

La Gerencia de Medicina Crítica

La Gerencia de Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento, y

La Gerencia de Investigación y Docencia.




Las dependencias de apoyo son:

La Subgerencia de Servicios al Asegurado.

La Subgerencia Financiera.

Presupuesto y Contabilidad Facturación y Consolidación de Costos Recaudación y Pagos.

La Subgerencia de Servicios Generales.

Dietética y Nutrición. Esterilización. Lavandería. Ambulancia y Transporte. Limpieza y Mantenimiento de Edificios. Seguridad y Guardianía.

A pesar de realizar operaciones financieras similares a cualquier otra empresa, el objetivo

es: brindar una atención de salud de mejor calidad, es una empresa de servicios, creada

con el objeto de atender las necesidades de carácter biológico, afectivo y otros. A la

conformación de su capital concurren los aportes tanto del sector privado, como del

sector público, por lo que lleva registros técnicos y metódicos de las operaciones de

índole económica y el archivo de los documentos que la respaldan a fin de conocer la

situación económica de la misma.

1.2. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y VALORES DE LA INSTITUCIÓN.

1.2.1. Misión Fundamental.

“El IESS, tiene la misión de proteger a la población urbana y rural, con relación de

dependencia laboral o si ella, contra las contingencias de enfermedad, maternidad,

riesgos de trabajo, discapacidad, en los términos que consagra la ley.

1.2.2. Visión.

El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se encuentra en una etapa de

transformación, el plan estratégico que se está aplicando, sustentado en la Ley de

Seguridad Social vigente, convertirá a esta institución en una aseguradora moderna,

técnica, con personal capacitado que atenderá con eficiencia, oportunidad y amabilidad a

toda persona que solicite los servicios y prestaciones que ofrece” IESS. ¿Quiénes

somos? Recuperado el 30 de septiembre de 2013, de

http://www.iess.gob.ec/es/web/guest/inst-quienes-somos




1.2.3. Objetivos.

“Minimizar los incidentes y prevenir enfermedades profesionales.

Gestionar oportunamente los incidentes reportados.

Fortalecer las competencias y cultura de la salud y seguridad ocupacional.

Mantener una infraestructura segura a usuarios internos y externos.” Reglamento Interno de Salud y Seguridad Ocupacional, Hospital José Carrasco Arteaga IESS, pág. 7 (2012).

1.2.4. Valores de la Institución Nacional.

1.2.4.1 Valores rectores:

El Seguro General Obligatorio forma parte del sistema nacional de seguridad social, y

como tal, su organización y funcionamiento se fundamentan en los principios de

solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y

suficiencia.

1.2.4.2. Solidaridad:

Es la ayuda entre las persona aseguradas, sin distinción de nacionalidad, etnia, lugar de

residencia, edad, sexo, estado de salud, educación, ocupación o ingresos, con el fin de

financiar conjuntamente las prestaciones básicas del Seguro General Obligatorio.

1.2.4.3. Obligatoriedad:

Es la prohibición de acordar cualquier afectación, disminución, alteración o supresión del

deber de solicitar y el derecho de recibir la protección del Seguro General Obligatorio.

1.2.4.4. Universalidad:

Es la garantía de iguales oportunidades a toda la población asegurable para acceder a

todas las prestaciones del Seguro General Obligatorio, sin distinción de nacionalidad,

etnia, lugar de residencia, sexo, educación, ocupación o ingresos.

1.2.4.5. Equidad:

Es la entrega de las prestaciones del Seguro General Obligatorio en proporción directa al

esfuerzo de los contribuyentes y a la necesidad de amparo de los beneficiarios, en

función del bien común.




1.2.4.6. Eficiencia:

Es la mejor utilización económica de las contribuciones y demás recursos del Seguro

General Obligatorio, para garantizar la entrega oportuna de prestaciones suficientes a sus

beneficiarios.

1.2.4.7. Subsidiariedad:

Es el auxilio obligatorio del estado para robustecer las actividades de aseguramiento y

complementar el financiamiento de las prestaciones que no pueden costearse totalmente

con las aportaciones de los asegurados.

1.2.4.8. Suficiencia:

Es la entrega oportuna de los servicios, las rentas y los demás beneficios del Seguro

General Obligatorio, según el grado de deterioro de la capacidad para trabajar y la

pérdida de ingreso del asegurado.

1.3. ORGANIZACIÓN DE LA INSTITUCIÓN.

El Hospital “José Carrasco Arteaga” está ubicado al noreste de la ciudad de Cuenca, en

el Sector de Monay, entre la autopista Cuenca-Azogues, vía a Rayo loma, entre las calles

Pacto Andino y Popayán. Para la atención hospitalaria, dispone de un local moderno

inaugurado en Noviembre del año 2000, con capacidad para 300 camas. Consta de un

edificio de 8 pisos, con 41.300 mts2 de construcción, además planta baja que se

extiende con otras áreas de servicio (bodega, lavandería, nutrición) y otros pabellones

(casa de máquinas, mantenimiento, diálisis y área de rehabilitación y fisioterapia).

1.3.1 Estructura Organizacional:

Dirección General.- Constituye la máxima autoridad dentro del Hospital José Carrasco

Arteaga.

Gerencia de Investigación y Docencia.-

Jefes Departamentales:

Comité de Historias Clínicas

Comité de Farmacología

Comité de Ética

Comité de Abastecimientos

Comité de Ejecutivo

Gerencia de Hospitalización y Ambulatorio.

Gerencia de Medicina Clínica




Gerencia de Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento

Subgerencia de Servicios Generales

Subgerencia Financiera

Unidad de Presupuestos y Tesorería

Unidad de Facturación y Consolidación de Costos.

Unidad de Recaudación y Pagos.




1.3.2. Unidad de Facturación y Consolidación de Costos.

La Unidad de Facturación y Consolidación de Costos se dedica principalmente a la

obtención de la información de todas las atenciones médicas en las cuales un paciente

incurra en los casos por responsabilidad patronal, pacientes particulares los cuales no

pertenecen al seguro general, pacientes voluntarios y pacientes que sufren accidentes

de tránsito (S.O.A.T.). Procediendo a la verificación de documentos para el Planillaje y

Facturación para el reembolso de los servicios prestados por la casa de salud.

Los pacientes por Responsabilidad Patronal: El reembolso lo realiza el empleador del

paciente.

Los pacientes particulares y pacientes voluntarios: El reembolso lo realiza el mismo

paciente.

Los pacientes del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito El reembolso lo realizan

las aseguradoras o el Fondo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito

(FONSAT).

Lo que interviene a la Facturación:

a) La Ejecución de las políticas, estrategias, normas y procedimientos sobre facturación y consolidación de costos;

b) El registro, por paciente, de los gastos incurridos por atención profesional, exámenes, medicamentos, insumos y uso de los servicios ofrecidos por el Hospital;

c) La aplicación de las tarifas aprobadas para el Hospital en la facturación de los servicios;

d) La consolidación de las cuentas del paciente y la emisión de la factura para su cobro o aplicación a los respectivos seguros;

e) El registro, archivo y preparación de informes sobre la facturación realizada;

Concerniente a la Consolidación de Costos:

f) La generación de criterios, principios y procedimientos a ser utilizados por el Área Administrativa en el cálculo de costos de los productos y servicios del Hospital;

g) El método para la aplicación de los estándares de costos, la elaboración de los indicadores, y el cálculo de tarifas de los servicios;

h) La comunicación de las normas, procedimientos, estándares y técnicas para la programación, ejecución y control del sistema de costos del Hospital, entre los responsables de la asistencia administrativa de cada Gerencia;

i) La recopilación de la información contable de los Costos de cada Gerencia, Subgerencia, Área o Centro, para su análisis y consolidación;

j) La comparación de los costos de los servicios con los de otros Hospitales, para determinar las diferencias y hacer el planteamiento a la Subgerencia Financiera de las recomendaciones para la optimización de costos; y,




k) La preparación de los informes sobre costos directos e indirectos, fijos y variables, por productos y servicios, y al análisis de los márgenes de beneficio en relación con el tarifario.

Responsabilidades comunes a Facturación y Consolidación de Costos:

a) La aplicación y mantenimiento de un sistema de documentación y archivo de registros e informes de las actividades de Facturación y Consolidación de Costos del Hospital;

b) El cumplimiento de normas y planes de bioseguridad, prevención de riesgos, higiene en el trabajo, seguridad hospitalaria, defensa civil y contingencias para casos de desastres o epidemias;

c) El cuidado, buen uso y adecuado funcionamiento de las instalaciones, equipos y materiales a su cargo; y,

d) Los informes de resultados sobre la organización y gestión de la producción, la productividad y la calidad de los servicios a su cargo, ante la Subgerencia.

1.4. ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y BASE LEGAL DEL S.O.A.T.

La unidad sujeta a estudio es la Unidad de Facturación y Planillaje, dependencia donde inicia el proceso del Seguro Obligatorio de Accidentes de tránsito (S.O.A.T.) encargada de analizar, verificar y recuperar los valores prestados por servicios médicos a los pacientes accidentados.

Esta Unidad al ser la única que maneja el proceso Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito (S.O.A.T.), es prioritaria de análisis, ya que al conformarse de varios

subprocesos, existen cuellos de botella que necesitan ser detectados.

1.4.1 ANTECEDENTES:

El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) en el trascurso de estos años ha

venido desempeñando un papel importante en las atenciones médicas con respecto a

los accidentes de tránsito, cada vez mejorando sus debilidades en el trascurso de este

tiempo.

Nosotras hemos visto la necesidad de plantear este tema debido a que es un proceso de

actualidad de gran importancia para las casas de salud, planteándonos una Auditoría de

Gestión al Proceso para mejorar la recuperación de los valores por los servicios

prestados. Es un tema que para nosotros como profesionales requiere un seguimiento

continuo ya que se ha ido introduciendo reformas al reglamento de Seguro Obligatorio de

Accidentes de Tránsito “S.O.A.T.” para proteger de mejor manera, el interés de los

asegurados que deben contratar este seguro obligatorio, al tiempo de preservar la

solvencia de las aseguradoras, debido a que la póliza deben estar vigente al momento

del siniestro para que cubra según el reglamento.




1.4.2. BASE LEGAL:

“El FONSAT es el Fondo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito que garantiza

la universalidad de la cobertura del S.O.A.T., dado que se hace responsable de las

indemnizaciones y amparo para las víctimas de accidentes de tránsito ocurridos bajo las

siguientes circunstancias:

-Víctimas de vehículos fantasmas

-Victimas de vehículos asegurados pero que al momento del accidente no tenían

contratado el seguro.

Este sistema garantiza a los servicios de salud, públicos o privados, que alguien dentro

del Sistema S.O.A.T. pagará por los servicios médicos que se le brinden a las víctimas,

ya que aquellas personas afectadas por algún vehículo asegurado, serán indemnizadas

por el seguro de tal automotor y su aseguradora”. Corporación de Aseguradoras del

SO.A.T. El Fonsat. Recuperado el 30 de septiembre de 2013, de

http://www.soatecuador.info/fonsat.html.

Ecuador. Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT), mediante decreto

ejecutivo Nº1767, publicado en Registro Oficial Suplemento Nº613 (16 de Junio del

2009) expidió que:

Art. 3.- El S.O.A.T. es compatible con cualquier otro tipo de seguro u otra forma de

protección, sea ésta contratada para el vehículo o a beneficio de la víctima, voluntario u

obligatorio, que cubra a las personas con relación a accidentes de tránsito. Aquellas

coberturas distintas a las del S.O.A.T. se aplicarán luego de éstas y serán consideradas

como coberturas en exceso a las coberturas del S.O.A.T.

Art. 4.- Se considera vehículo a motor, todo automotor que se desplace por las vías

terrestres del país y que para este fin requiera de una matrícula o permiso para poder

transitar, según la ley y otras normas que rijan esta materia.

Los remolques, acoplados, casas rodantes u otros similares, que carezcan de propulsión

pero que circulen por vías públicas, también se considerarán como vehículos motorizados

para los efectos de este seguro, debiendo contar con el seguro obligatorio

correspondiente.

Art. 6.- Cualquier cambio en el tipo y uso del vehículo dará derecho a la empresa de

seguro o al contratante del mismo para el reajuste o devolución de la prima, según

corresponda.

Art. 7.- Para efectos del seguro S.O.A.T., se entiende por accidente de tránsito el suceso

súbito, imprevisto y ajeno a la voluntad de las personas, en el que haya intervenido al

menos un vehículo automotor en circulación, en una vía pública o privada con acceso al

público, destinada al tránsito de vehículos, personas y/o animales, y que como

consecuencia de su circulación o tránsito, cause lesiones corporales, funcionales u

orgánicas a la persona, incluyendo la muerte o discapacidad.




Art. 8.- El S.O.A.T. ampara a cualquier persona, sea esta conductor, pasajero o peatón, que sufra lesiones corporales, funcionales u orgánicas, o falleciere a causa de o como consecuencia de un accidente de tránsito, con motivo de la circulación del vehículo a motor. Ecuador. Tarifario de Prestaciones de Salud Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito S.O.A.T. pág. 3 (diciembre 2008) expidió que:

El Tarifario de Prestaciones de Salud incluye el reconocimiento por servicios

profesionales y servicios de diagnóstico, exámenes, procedimientos y demás

prestaciones, los cuales se expresan en unidades de valor relativo, dentro de un marco

de organización que considera codificación numérica y descripción de procedimientos.

El Tarifario incluye tres secciones:

-Sección A que describe las Políticas Generales y Específicas del tarifario

-Sección B donde se detalla el tarifario de servicios hospitalarios y ambulatorios:

habitaciones, derechos de salas especiales, servicios de diagnóstico, exámenes y

procedimientos.

-Sección C relacionada al reconocimiento de los honorarios médicos detallado en el

tarifario de servicios profesionales.

1.4.3. POLITICAS GENERALES

1. CLASIFICACION DE SERVICIOS DE SALUD POR NIVELES DE

COMPLEJIDAD

Ecuador. Tarifario de Prestaciones de Salud Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito S.O.A.T. pág. 7 (diciembre 2008) expidió que:

Para el reconocimiento de los procesos de atención se toma en cuenta los niveles de

complejidad de los servicios de salud, establecidos por el Ministerio de Salud Pública y

que son:

-Servicios de Salud del Primer Nivel

-Servicios de Salud del Segundo Nivel

-Servicios de Salud del Tercer Nivel

1. SISTEMAS - FACTORES DE CONVERSION

El tarifario opera con dos sistemas de conversión, el primero relacionado con la

aplicación del salario básico unificado diario (SBUD) decretado por el Gobierno Nacional

que rige para el tarifario de prestación de servicios institucionales (sección B) y el




segundo sistema que tiene la aplicación en los honorarios profesionales, los factores de

conversión respectivos se citan en la sección C.

2. POLITICA DE REVISION

El Tarifario será revisado anualmente, con el propósito de actualizar la adición u omisión

de códigos y los factores de conversión monetarios de acuerdo a la política de la

Autoridad Sanitaria Nacional.




CAPÍTULO II

2. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

Para realizar una Auditoría de Gestión en una institución del Estado se ve la necesidad de regirse a una normativa, para la cual revisamos la normativa gubernamental según la Contraloría General del Estado ya que nos permite emitir un examen e informe correcto en la aplicación al sector público. La normativa para el sector de estudio es “Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), decreto ejecutivo Nº 809 del 19 de diciembre del 2007, publicado en el Suplemento del Registro Oficial Nº 243 del 2 de enero de 2008”. 2.1. MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

En el desarrollo de este capítulo, es muy importante mencionar algunos conceptos para tener un conocimiento más profundo acerca de lo que representa efectuar una Auditoría de Gestión para luego abordar con la metodología y procedimientos.

2.1.1 Definición y Generalidades de la Auditoría de Gestión.

La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado nos da un enfoque en el siguiente artículo sobre el desarrollo, planificación y análisis de la auditoría en el sector público, nos permite tener un concepto acertado del trabajo que el equipo de auditoría debe desempeñar. Ecuador, Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Art. 21 Ley N°73 R.O/Sup 595 (12 de junio del 2002) al referirse a la Auditoría de Gestión, estableciendo que: Es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno, utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente contable, o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes. La Auditoría de Gestión, entiende a todas las actividades de una entidad, que implica el establecimiento de metas y objetivos, así como la evaluación de su desempeño y cumplimiento. La Auditoría de Gestión permite a los ejecutivos de la Entidad:

Analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones.




Señala de qué modo, la estructura de la organización y la capacidad efectiva existentes, pueden adoptarse, para diseñar con éxito una estrategia.

2.2. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

La auditoría de gestión, da lugar a un control de la gestión que mantiene una institución o empresa enfocándose a procesos en diferentes niveles institucionales o empresariales, es un examen que sirve como herramienta para asesorar a los altos ejecutivos para la toma de decisiones asegurando la conducción oportuna hacia las metas propuestas. Evaluará el desempeño de la organización a través de tres enfoques principales que son Economía, Eficiencia y Eficacia. Economía: Es garantizar el menor costo posible en cuanto a la adquisición o producción de la organización, de manera oportuna teniendo en cuenta la calidad y evitando desperdicios. Eficiencia: Es la utilización correcta de los recursos materiales y talento humano, logrando que las normas de consumo y de trabajo sean correctas y que la producción alcance resultados deseados. Eficacia: Es el cumplimiento de los objetivos programados en la producción de bienes o la prestación de servicios, alcanzando las metas y objetivos en un periodo determinado. 2.3 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO.

Mencionamos en el siguiente concepto la estrecha relación que tiene la auditoría del sector privado con la del sector público, su objetivo principal es el de alcanzar la mayor eficacia, eficiencia, y economía dentro del ente auditado, ayudando a dar cumplimiento a las políticas, normas y leyes. Blanco Luna, Yanel. Auditoría Integral: normas y procedimientos, Segunda Edición. (Pág. 403): Bogotá Ecoe Ediciones, (2012) nos menciona: La Auditoría de Gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección La Auditoría de Gestión en el sector público, es el proceso administrativo en los diferentes niveles organizacionales donde se emite opiniones sobre la administración de la gerencia o directorio, evaluando el grado de eficiencia, eficacia y economía de los resultados de la institución. Entre los principales objetivos de la auditoría de gestión se señala los siguientes:




Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas, objetivos, políticas, planes, programas y procedimientos de trabajo, tomando como herramienta indicadores y estándares.

Evaluar el rendimiento y productividad (Costo/Beneficio).

Examinar el grado de cumplimiento de la institución y sus servidores públicos con las disposiciones legales y normativas.

Revisar las medidas que se toman dentro de la institución para salvaguardar la información y recursos.

Determinar la racionalidad y confiabilidad del sistema de Control Interno. 2.4. NORMATIVIDAD DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR

PÚBLICO.

Es necesario mencionar que se requiere de normativas referenciales para realizar una Auditoría de Gestión, por lo tanto se ve la necesidad de tomar como referencia las Normas de Auditoría Gubernamental Generalmente Aceptadas (NAGAS), expedidas por la Contraloría General del Estado en lo que fuere aplicable para el examen a desarrollar. Ecuador, Constitución Política del Estado Ecuatoriano Artículo 211(11 de agosto de 2008), de la Carta Magna, textualmente señala: La Contraloría General del Estado es el organismo técnico Superior de Control, con autonomía administrativa, presupuestaria y financiera, dirigido y representado por el Contralor General del Estado, quien desempeñará sus funciones durante cuatro años. Tendrá atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversiones, utilización de recursos, administración y custodia de bienes públicos. Realizará auditorías de gestión a las entidades y organismos del sector público y sus servidores, y se pronunciará sobre la legalidad, transparencia y eficiencia de los resultados institucionales. Su acción se extenderá a las entidades de derecho privado, exclusivamente respecto de los bienes, rentas y otras subvenciones de carácter público de que dispongan. La Contraloría dictará regulaciones de carácter general para el cumplimiento de sus funciones. Dará obligatoriamente asesoría, cuando se le solicite, en materias de su competencia. 2.5. PROCESO METODOLÓGICO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL

SECTOR PÚBLICO.

El proceso metodológico que interviene en la auditoria de gestión en resumen se puede definir de la siguiente manera. 1. Planificación.




a. Preliminar: En esta etapa el auditor se familiariza con el área a examinar, obteniendo información suficiente para evaluar las situaciones críticas. b. Específica: Se define la estrategia a seguir, con los criterios evaluados en la planificación preliminar utilizando óptimamente los recursos, para el logro de metas y objetivos de la auditoría para evaluar el control interno y los riesgos. 2. Ejecución. En esta fase se realiza la aplicación de los programas de acuerdo a la planificación específica evaluada, sustentado con la documentación necesaria de los procedimientos y técnicas de la auditoría. 3. Comunicación de Resultados. Permite dar un informe eficiente de las observaciones, recomendaciones y conclusiones de la auditoría con todo lo realizado en la ejecución, emitiendo el informe, puntualizando elementos como son: condición, criterio, causa y efecto. 4. Seguimiento y Monitoreo. Al finalizar la auditoría y emitido el informe a la autoridad competente de la Institución, se deberá dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones descritas en el informe correspondiente a los hallazgos encontrados en el proceso de auditoría.

2.5.1. Planificación:

Las Normas de Auditoría de General Aceptación y las emitidas en el área gubernamental, nos obligan a su cumplimiento, garantizando ante terceros que la auditoría es un examen profesional e independiente. El propósito de la Planificación de la Auditoría de Gestión, es el de obtener un conocimiento general de la institución sujeta a examen y documentando sus principales actividades siguiendo los objetivos específicos del examen, identificando los temas principales a evaluar según el programa establecido, área o actividad a examinarse, estarán en relación con los criterios de eficacia, eficiencia y economía. El análisis está dirigido a un área específica, de acuerdo a la necesidad que tenga la institución, el equipo de auditoria con su destreza y conocimiento del ente auditado utiliza los recursos necesarios para determinar el examen a aplicar.

2.5.2. Planificación Preliminar:

En esta fase analiza la situación en la que se encuentra la institución al momento de la auditoría identificando ya sus fortalezas y debilidades, determinando sus objetivos futuros. Para llegar a resultados óptimos se evalúa anticipadamente las oportunidades y amenazas que puedan existir en el ámbito exterior influyente. Principales Procedimientos de la Fase: Es necesario que se consideren los siguientes procedimientos para iniciar el examen de la Auditoría:

● Se inicia con la emisión de una Orden de Trabajo. ● El auditor Jefe de Equipo y el Supervisor, comunicará el inicio del examen

a los Directivos de la Institución, y los objetivos previstos por el examen.




● Requerir la base legal, la estructura organizativa y funcional para tener conocimiento acerca de su: Misión, Objetivos, Metas, Estrategias, Políticas y Acciones.

● Familiarizarse con las principales instalaciones y actividades de la Institución, recorrido de instalaciones, entrevista con directivos. Esta actividad, sería necesaria especialmente para los auditores externos.

● Evaluación de las condiciones del entorno. ● Estudio de informes anteriores. ● Observación detallada de las operaciones claves. ● Recolectar información del ambiente de control, el sistema de registro e

información y los procedimientos de control que se aplican en el proceso administrativo.

● Puntos de interés para la planificación específica. ● Determinar componentes a base de la información seleccionada,

establecer en forma preliminar los riesgos inherentes y de control.

2.5.3. Planificación Específica:

Es el proceso de recopilación de información y de verificación de hechos, que serán la base para conocer las características fundamentales de la institución y para la ejecución del examen. La verificación de hechos a través de la información recopilada y mediante entrevistas a funcionarios, podrá revelar la existencia de áreas críticas, lo que se dejará constancia en los papeles de trabajo, para dar mayor atención en la ejecución del examen. Procedimientos de la Fase: El programa de Auditoría para la Planificación Específica se establece como una guía que permite aplicar los principales procedimientos para evaluar el Control Interno de la Institución o área examinada y obtener los resultados establecidos para ésta fase del proceso. Elementos Generales de la Planificación Específica:

● Tomar en cuenta el objetivo general de la Auditoría y del Reporte de Planificación Preliminar,

● Selección de información adicional por instrucciones de la Planificación Preliminar,

● Evaluación del Control Interno, ● Calificación del Riesgo de Auditoría.

Resultados de la Planificación Específica:




Para obtener los resultados en la planificación específica es necesario recopilar la información obtenida en la planificación preliminar y formula varios resultados intermedios, principales para la eficiente y efectiva ejecución de la auditoría. Los resultados básicos elaborados al concluir la planificación específica son: 1. Para el uso del equipo de la auditoría.

Informe de la planificación específica el cual será aprobado por el Director de la auditoría.

2. Papeles de Trabajo 2. Para el uso de la institución auditada

Durante la ejecución de la auditoría se deberá emitir un informe acerca de la evaluación del control interno firmado por el Director de la Auditoría.

2.5.4. El Método COSO ERM y los Componentes del Control Interno.

El Control Interno surgió a principios del siglo XX con la contabilidad y conceptos de auditoría por profesionales independientes que saben de la materia en el cual buscaban tener un mayor control de la situación económica y contable de las empresas en el cual nos indican algunos autores conceptos en los que se enfocan en obtener una opinión acertada con suficiente evidencia y así poder tener un informe confiable para entregar a terceros su información. Los auditores a partir del aumento de grandes empresas sintieron la necesidad de tener un mayor control en el cual surgió el “control interno” en el que los auditores sintieron la necesidad de depositar confianza en las personas que se encuentran en la empresa auditada comenzando a delegar funciones y responsabilidades, es decir tener una visión parcial así como nos ayuda a no tener errores importantes y evitar fraudes en la institución. A mediados del siglo XX debido a la parcialidad del concepto de control interno sintieron la necesidad de modificar dicho concepto extendiéndose el control no solamente en el sistema contable y finanzas sino más bien estableciendo cuatro componentes importantes en el sistema que son: Cr. Luis Sauleda. Control interno, Gestión de Riesgos y Prácticas de Gobierno Corporativo: excelencia en la gestión, transparencia y creación de valor agregado. (Pág. 13), nos menciona lo siguiente: a) un plan de organización que provea una separación adecuada de responsabilidades funcionales. b) Un adecuado sistema de autorización y procedimientos de registro que provea un control contable razonable sobre activos, pasivos, ingresos y gastos, c) practicas sanas a seguirse en la ejecución delos deberes y funciones de cada departamento de la organización




d) Un grado de calidad del personal proporcional a sus responsabilidades” En 1973 debido al fraude bursátil de embargadura puso en análisis el concepto de control interno para evitar los mismos acontecimientos es por ello que fue creado el método COSO. El método COSO (Commite of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) fue creado por la necesidad de integrar metodologías y conceptos en los diferentes niveles de diversas áreas administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y responder a nuevas exigencias empresariales. Es un nuevo concepto de control interno el cual se ha denominado informe COSO. Al control interno se le entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías: Efectividad y Eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera, cumplimiento de políticas, leyes y normas. El método COSO ERM (Enterprise Risk Management) fue publicado en el 2004 nos ayudará a tener un mayor control con los eventos que afectan a la entidad, manejar riesgos y proporcionar seguridad sobre los objetivos de la entidad. COMPONENTES El control interno consta de ocho componentes relacionados, entre sí:

1. Ambiente de Control

2. Establecimiento de Objetivos

3. Identificación de Riesgos

4. Evaluación de Riesgos

5. Respuesta a los Riesgos

6. Actividades de Control

7. Información y Comunicación

8. Monitoreo




1) Ambiente de Control.- Consiste en estructurar un plan organizacional, los reglamentos y manuales de procedimiento que todos ellos van a integrar los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como las políticas y objetivos establecidos por la institución logrando así que se tenga un ambiente de trabajo y por ende de control eficiente.

2) Establecimiento de Objetivos.- Es primordial que la dirección tenga definido los objetivos para evitar e identificar los riesgos potenciales en la consecución de la misión de la institución, es decir lograr un riesgo y nivel aceptable para la administración. La gestión integral de riesgo garantiza que la gerencia cuente con un proceso para definir objetivos que estén alineados con la misión y visión.

3) Identificación de riesgos.-Se debe identificar con claridad todos los riesgos y oportunidades tanto internas como externas para poder definir la estrategia a implementar y cumplir con los objetivos establecidos.

Técnicas e identificación de riesgos.-

• Existen técnicas orientadas en el pasado y otras en el futuro

• Existen técnicas de diverso grado de sofisticación Análisis PEST (Factores políticos o gubernamentales, económicos, tecnológicos y sociales). • Análisis FODA (Debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas)

4) Evaluación de Riesgos.- Unas vez identificados los diversos riesgos de

origen externos e internos y siendo estos relevantes los evaluaremos y analizaremos para la consecución de los objetivos que sirve como base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos debido a que los avances tecnológicos, los cambios en los ambientes operativos, las nuevas líneas de negocios, la expansión o adquisiciones extranjeras, el talento humano nuevo, va cambiando continuamente de acuerdo al crecimiento institucional, empresarial proyectado al futuro.

5) Respuesta a los Riesgos.- El riesgo se puede evitar, aceptar, reducir o

compartirlo lo que nos lleva a definir acciones a seguir para alinear este riesgo y lograr hacerlo aceptable para que la entidad pueda tolerarlo.

6) Las categorías de respuesta al riesgo son:

Evitarlo: Se implementan acciones para eliminar las actividades que generan riesgo.

Reducirlo: Se implementan acciones para reducir el impacto, es decir la probabilidad de ocurrencia.

Compartirlo: Se implementan acciones para reducir el impacto y la probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir el riesgo.

Aceptarlo: Tolerar el impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo.




En cuanto a la visión del portafolio de riesgos en la respuesta a los mismos, ERM establece:

ERM propone que el riesgo debe ser considerado por la entidad en su conjunto lo que

Permite desarrollar una visión de portafolio de riesgos tanto a nivel de unidades de negocio como a nivel de la entidad,

Es necesario considerar como los riesgos individuales se interrelacionan lo que permite determinar si el perfil de riesgo residual para la entidad está acorde con su rango de aceptación.

7) Actividades de Control.- Son aquellas actividades que sirven para la

prevención y neutralización de riesgos a través de las políticas, normas, y procedimientos de control, ayudando así a la alta dirección para la consecución de objetivos.

Pedro Manuel Pérez Solórzano. Concluyó: “Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo en forma eficaz las acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la unidad” http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno. Expedido (26/01/2007) 7. Información y Comunicación.- Una vez identificada las situaciones de riesgo con implicaciones permanentes de control se deberá recopilar y comunicar la información pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus obligaciones de acuerdo a las órdenes de la alta dirección para las áreas involucradas. 8. Supervisión (Monitoreo).- Los procedimientos de control interno requieren de supervisión, teniendo un seguimiento de los sistemas a lo largo del tiempo, su monitoreo debe ser continuo con evaluaciones periódicas de las actividades propuestas. En el transcurso del tiempo el proceso debe ser supervisado o monitoreado identificando ciertas deficiencias para poder rectificarlas a tiempo y poder alcanzar los objetivos propuestos.

2.5.5. Riesgos de la Auditoría de Gestión.

En el proceso de auditoría llevado por el auditor existe cierto margen de error por el cual deben ser evaluados los riesgos: inherente, de control y de detección. 1. Riesgo Inherente.- Es la susceptibilidad de errores propios del ente auditado,

el auditor no lo podrá eliminarlo ya que este forma parte de las características de la institución. En la práctica, cuando más alto es el nivel de riesgo inherente, mayor es la cantidad de evidencia necesaria en la auditoría.

http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno






Factores de Riesgo Inherente:

Naturaleza del Negocio: Transacciones propias de la Institución, operaciones, naturaleza del producto, volúmenes.

La Estructura Económica Financiera de la Empresa.

Su Plan de Organización.

La Estructura Humana.

La Dotación de Materiales.

La Integridad de la Gerencia

Calidad de Recursos.

2. Riesgo de Control.- Es la incapacidad que tienen los sistemas de control para detectar errores e irregularidades oportunamente.

Factores de Riesgo de Control:

Sistema de Información, Contabilidad y Control

Estructura de control débil incrementa el riesgo y estructura de control fuerte reducen el riesgo.

3. Riesgo de Detección.- Son errores que a pesar de haber tenido un control interno no son completamente detectados por el Auditor. En el caso del riesgo de detección éste puede ser controlado por el auditor y dependerá de la planificación y procedimientos que lleve a cabo en la auditoría. Si los controles vigentes son fuertes, el riesgo de que existan errores no detectados por los sistemas de control es mínimo, en cambio si los controles son débiles, el riesgo del control será alto, o después de evaluarlos, se concluye que no puede confiar en ellos, el riesgo de control debe fijarse en su nivel máximo.

Factores de Riesgo de Detección:

Ineficacia de los procedimientos.

Mala aplicación de procedimientos.

Problemas de definición de alcance y oportunidad.

2.5.6. La Evaluación del Riesgo en la Auditoría de Gestión.

La evaluación del riesgo de la auditoría parte del análisis de la existencia e intensidad de los factores de riesgo. El nivel de riesgo de auditoría, puede medirse por:

Mínimo

Bajo

Medio

Alto




La evaluación del nivel de riesgo es un proceso subjetivo y depende del criterio, capacidad y experiencia del auditor, el cual debe ser cuidadoso y debe ser dirigido por una persona que tenga más experiencia en el equipo de trabajo. Elementos para Estandarizar la Evaluación y Calificación:

La significatividad de los componentes

La existencia de factores de riesgo y su importancia relativa

La probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades básicamente obtenida del conocimiento y la experiencia anterior del ente auditado

1. Nivel de Riesgo Mínimo.- Es el nivel de riesgo mínimo de un componente en el cual no exista factores de riesgo significativos y la probabilidad de ocurrencia de errores sea remota.

2. Nivel de Riesgo Bajo.- Cuando exista un componente significativo y este tenga factores de riesgo no demasiado relevantes y la probabilidad de ocurrencia de errores sea baja tendremos un riesgo bajo por evaluar.

3. Nivel de Riesgo Medio.- En un nivel de riesgo moderado de un componente, existen diferentes factores de riesgo y es posible su probabilidad de presentar errores o irregularidades.

4. Nivel de Riesgo Alto.- Cuando el componente es significativo, y presente varios factores de riesgo, algunos de ellos muy importantes y donde sea altamente probable la ocurrencia de errores o irregulares.

Ilustración de los Niveles de Riesgos de Auditoría




2.5.7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Podemos aclarar que en esta etapa de la auditoría es la más amplia, teniendo en cuenta cuales son los niveles de riesgo, así como debemos analizar la planificación especifica anteriormente citada empleando los diferentes componentes, procedimientos para ejecutar así como su alcance de trabajo obteniendo evidencia suficiente, competente y relevante a través de una revisión para encontrar hallazgos que deben ser sustentados en los papeles de trabajo y así obtener conclusiones, recomendaciones y su resultado comunicar a los directivos de la institución para poder realizar los correctivos necesarios para la mejora de la Institución. Para mejor comprensión acerca de las clases de evidencia mencionaremos lo siguiente:

Evidencia Suficiente.- Se refiere a la cantidad de la evidencia obtenida por el auditor a través de las técnicas de auditoria. Es suficiente cuando el resultado de una o varias pruebas de auditoria el auditor obtiene evidencia razonable de que los hecho descubiertos los cuales sean comprobados, debemos tener suficientes pruebas que permitan analizar y emitir recomendaciones obteniendo un resultado confiable de los hechos manifestados para lograr el objetivo deseado.

Evidencia Competente.- Es de carácter cualitativo. Esta evidencia es competente cuando es válida y confiable, es decir cuando los hechos, circunstancias o criterios que realmente tiene el auditor son verdaderas y que su evidencia sea integra y segura dentro de lo examinado, analizando o investigando.

Evidencia Relevante.- Cuando al ser analizado todos los documentos tenemos información con hallazgos importantes los cuales es necesario comunicar a la autoridad competente para poder realizar las correcciones necesarias.

2.6. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Estas técnicas y procedimientos son utilizadas por el auditor para lograr obtener evidencia, información y comprobación necesaria de los métodos prácticos de la investigación y pruebas realizadas para emitir una opinión profesional.

2.6.1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR.-

Observación: Consiste en realizar una revisión de manera visual del comportamiento y el desarrollo administrativo del área a examinar.

Comparación: Es la relación entre dos o más sucesos, con los cuales podemos comparar y determinar igualdades o diferenciar hechos.




Revisión Selectiva: Radica en hacer una revisión separadamente de los hechos considerados de importancia para la ejecución de la auditoría o la revisión de actividades mediante muestreo.

Rastreo: Mediante el rastreo realizamos un seguimiento de la operación seleccionada de principio a fin de su proceso.

2.6.2. TECNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL.-

Indagación: La indagación es el método que consiste en la formulación de preguntas y en el dialogo con las personas del área auditada, para tener una opinión y crear un juicio satisfactorio del trabajo a realizarse.

2.6.3 TECNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA.-

Análisis: Consiste en analizar un proceso, dividirlo en partes o pasos para lograr separar un sistema en subsistemas para un mejor estudio del área auditada.

Conciliación: Se relacionan los datos separados y se los relaciona con el fin de agrupar datos de distintas fuentes pero relacionarlos entre sí.

Confirmación: Permite ver que la información dada por la entidad sea la real al momento de aplicar el examen, siguiendo una respuesta afirmativa o negativa escrita por la institución.

Confirmación Positiva.- Esta confirmación se da cuando las personas involucradas en la auditoria afirman los datos encontrados por el auditor.

Confirmación Negativa.- Una confirmación negativa se da cuando no esté de acuerdo la persona a cargo del área auditada con los datos enviados por el auditor.

2.6.4 TECNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL.-

· Computación: Determina la exactitud matemática o aritmética de las operaciones realizadas como son suma, resta, multiplicación, y demás cálculos q se realicen, para así poder corregir de una manera pertinente.

Comprobación: Se constata que todos los documentos cumplan con los requisitos de autoridad, legalidad, derecho, propiedad y certidumbre.

Autoridad: Verificar si las decisiones fueron tomadas por la alta autoridad dentro de la entidad.

Legalidad: Revisar que todos los documentos sean legales que hayan sido aplicadas las normativas vigentes a la fecha de expedición de la documentación.

Derecho: Comprobar que los bienes materiales y servicios sean utilizados en beneficio de la misma institución.

Propiedad: Verificar que existan documentos de respaldos por los bienes y servicios que posea la institución.




Certidumbre: Establecer la existencia de acto o transacción así como del bien o servicio.

2.6.5. TECNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA.

Inspección: Esta técnica se utiliza para chequear la existencia física de los bienes, efectivo, documentos y de todos los recursos de la entidad y de esta manera tener constancia de su autenticidad.

2.6.6. OTRAS TÉCNICAS O PRÁCTICAS.

Certificación: Es un respaldo para obtener información de la autoridad competente sobre un hecho en particular.

Declaración: Dar testimonio de algunos hechos, presentar de información, son sinónimos de la declaración, que consiste en declarar o presentar.

Encuesta: Se realiza siguiendo una secuencia de preguntas escritas las cuales serán contestadas con respuestas afirmativas “SI” o respuestas negativas “NO”.

Conferencia: Se da a conocer a los Directivos los resultados preliminares de su examen.

Síntomas: Se utiliza más el criterio profesional del auditor para diagnosticar algunas desviaciones a través de hechos que pueden ser imperceptibles para el común de las personas.

Intuición: Los auditores de más experiencia confían en su sexto sentido de intuición, sería un resultado de reacción rápida.

Entrevista: Es de comunicación variada intervine el entrevistado y el entrevistador y constituye la más utilizada e importante dentro de la auditoria operativa.

2.7. PRUEBAS DE AUDITORÍA.

El auditor es el encargado de realizar las pruebas de auditoria para sustentar que la evidencia sea suficiente y competente para ser archivadas a través de los papeles de trabajo y así poder tener un respaldo de sus declaraciones, es por ello que el auditor tiene que tener mucho cuidado profesional y experiencia para realizar la auditoria al establecer un hecho, actividad, proceso o afirmación. Las pruebas de auditoria son:

Pruebas a los controles o de cumplimiento: Las pruebas de control o de cumplimiento nos permite tener una seguridad razonable en cuanto se refiere a la actividad de la estructura de control interno a través la obtención de evidencia y así medir el grado de las desviaciones si son significativas o no. Se subdividen en:




1. Pruebas para entender la estructura de control interno: Evaluamos el grado de aplicación así como la operación de los controles específicos.

2. Pruebas de Control: Podemos establecer el grado de cumplimiento del diseño y operación de los controles específicos y establecen el riesgo de control evaluado.

Pruebas sustantivas: Sirven para opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de las afirmaciones administrativas: saldos de cuentas y operaciones de la institución auditada. Se clasifican en:

1. Pruebas Sustantivas de Operaciones: Establecen el nivel de confianza y corrección de la información de la institución.

2. Pruebas Analíticas: Consiste en comprobar la procedencia de ciertos registros con base a la evidencia reflejada en los documentos que nos brinden la información necesaria para emitir nuestra opinión como auditores en un proceso de auditoria determinado.

Pruebas de doble propósito: Permiten evaluar tanto el grado de cumplimiento de los procedimientos de control como lo razonable de la suma de dinero presentada en las cuentas analizadas.

Pruebas Selectivas.- En éste método lo aplicamos para calificar el riesgo a través del muestreo.

MUESTREO: “El muestreo puede ser definido como el proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos denominado universo o población, a base del estudio de una fracción de esos elementos, llamada muestra” Pedro Manuel Pérez Solórzano. http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno; expedido (26/01/2007). El muestreo podemos resumir que es una parte de la población que tomamos para realizar la aplicación de las pruebas de la auditoría ya que nos ayuda a facilitar el trabajo del auditor tomando una decisión que existe la posibilidad de una muestra con errores no detectados, es por ello decide separar las muestras seleccionadas. Su riesgo es contrario al tamaño de la muestra y del nivel de confianza en la estructura de control interno es decir:

A mayor tamaño de la muestra menor riesgo A menor tamaño de la muestra mayor riesgo

Métodos de Muestreo.- Los métodos de mayor uso son:

El muestreo numérico.- Se usa en las pruebas de cumplimiento y es empleado para determinar la eficacia de los controles.

El muestreo monetario.- Se utiliza en las pruebas sustantivas y es usado para determinar la corrección monetaria de saldos y transacciones.






2.8 PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

Son un conjunto de documentos obtenidos y/o elaborados por el auditor durante el proceso de la auditoria por medio de lo cual se elabora el informe para sustentar las opiniones, hallazgos, conclusiones y recomendaciones emitidas. Los papeles de trabajo son elaborados por el propio auditor los cuales deben ser comprensibles y estar ordenados y archivados y que puedan ser utilizados posteriormente. Las personas encargadas en que los papeles de trabajo sean correctamente elaborados y clasificados en los archivos que correspondan son el supervisor y jefe de equipo. Propósitos de los Papeles de Trabajo.- Sus propósitos generales son de respaldar el dictamen, conclusiones y recomendaciones así como también evidenciar de una manera suficiente y competente el trabajo del auditor. Podemos decir de otra manera que los papeles de trabajo nos servirán para:

Redactar y sustentar correctamente el informe de auditoria

Sirve como un apoyo a la planificación

Facilita el examen de auditoria

Establecer las pruebas para el control de calidad de auditoria

Justificar los criterios del auditor ante demandas, juicios y otros procedimientos jurídicos.

Exponer el cumplimiento de las normas de auditoria

Sustentar por medio de documentación las deficiencias encontradas

Evidenciar la capacidad del personal de auditoria.

Asentar toda la información reunida en la auditoria.

Pruebas

Selectivas

De Cumplimiento

Sustantivas

De Doble Propósito

Grado de adhesión a las políticas y

procedimientos de control interno.

Razonabilidad en la presentación de la

información de la entidad

- Cumplimiento de procedimientos de

control.

- Razonabilidad en la presentación de la

información de la entidad.




Los papeles de trabajo son elaborados o diseñados de acuerdo a las necesidades de cada institución a ser auditada, los factores en los que un auditor se debe fijar para realizar los papeles de trabajo son:

Condición y características de la institución a ser auditada

Nivel de confianza en los controles internos

Necesidad de tener una supervisión y control de la auditoria, el supervisor es el encargado de asegurarse que las conclusiones, recomendaciones y resultados tengan el sustento adecuado para la evaluación de la auditoria ejecutada.

Dentro de los papeles de trabajo se encuentran las planillas analíticas y sintéticas, cuestionarios y guías de auditoria realizadas manualmente en las que deben contener los siguientes datos básicos: EN EL ENCABEZADO DE CADA HOJA: • AGN.- Es el órgano de control externo del sector público nacional. • INSTITUCION AUDITADA • AUDITORIA DE GESTION Y PERIODO CUBIERTO • TITULO O PROPOSITO DE LA PLANILLA • REFERENCIA O NUMERO DE LA PLANILLA (Angulo superior derecho) ADEMAS, EN EL ENCABEZADO DE LA PRIMERA HOJA: • PROGRAMA • SUBPROGRAMA • ACTIVIDAD AL FINAL DE LA ÚLTIMA HOJA FIRMA YACLARACIÓN de quienes realizaron, supervisaron y aprobaron el papel de trabajo y las fechas respectivas. Si algún integrante del equipo modifica total o parcialmente algún papel ya confeccionado, deberá dejar constancia con su firma y fecha de tal modificación. Todos los papeles de trabajo deberán contener como mínimo:

1. Objetivo detallado del mismo y/o la referencia al paso del programa de auditoria.

2. Concepto o descripción del tema específico que se está auditando. 3. Descripción del trabajo realizado y sus resultados. 4. Observaciones

Características de los Papeles de Trabajo.- Los papeles de trabajo deben ser elaborados de la siguiente manera:

Elaborados en forma clara, concisa y precisa, utilizando correctamente la ortografía y el lenguaje.

Debe ser elaborado de una manera muy cuidadosa solamente con los datos según el criterio del auditor y ser generado con puntualidad.

La firma auditora es la propietaria quien garantiza su custodia y confidencialidad.

Completos sin que haya posibilidad de preguntas para un seguimiento después de haber realizado el examen.




Ser completos y precisos para que sirvan de apoyo a los hallazgos, conclusiones y recomendaciones y para permitir demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado

2.9 INDICADORES DE GESTIÓN:

Los indicadores de gestión son un mecanismo de evaluación, que nos sirve para medir la condición de la institución, se los utiliza dentro de ente auditado para evaluar el desempeño y los resultados que se desean alcanzar. Podemos tomar acciones correctivas o preventivas según sea el caso de los resultados obtenidos por los indicadores.

Indicadores de Medida: En general, pueden presentarse tres tipos de indicadores de medida:

Pre indicadores: Son importantes ya que se identifican antes de que ocurran los hechos.

Concurrentes: Son indicadores que se identifican por adelantado, pero además que se puede medir el desarrollo de la acción, por ejemplo: “ausentismo, producción por hora de trabajo, etc.”

Terminales: Estos indicadores miden únicamente la gestión, después de ocurridos los eventos, por lo que en la práctica, son útiles para hacer evaluaciones posteriores y para conclusiones de Planificación.

Indicadores de Rendimiento: Los indicadores de rendimiento miden factores cualitativos y cuantitativos que facilitan tanto a la institución auditada, como al auditor una guía sobre el grado de efectividad, eficiencia y economía en la ejecución de las operaciones:

Efectividad.- Determinar cuantitativamente el nivel de cumplimiento de una meta en un período determinado. Por ejemplo, “una gestión financiera de un ente público, es eficaz, cuanto garantiza el cumplimiento del objetivo de prestación de servicios a la comunidad.” Eco. CPA. Teodoro Cubero Abril, Mst. Universidad del Azuay Facultad de Ciencias de la Administración. (página 39) Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público.

Estos índices sirven para medir el nivel de desviación. La efectividad es la capacidad de lograr los objetivos y metas programadas con los recursos disponibles y en un tiempo determinado. “La eficiencia programática la cifra mayor a uno constituye un resultado positivo, cuando es menor significa incumplimiento.

IndicefijadaMeta

alcanzadaMetaogramadEfectivida Pr




La efectividad presupuestal, el resultado mayor a uno significa un sobregiro de partidas; mientras que, cuando es menor puede significar un uso más racional de recursos.

IndiceCodificadouestoe

EjecutadouestoeuestedEfectivida

supPr

supPrsupPr

Eco. CPA. Teodoro Cubero Abril, Mst. Universidad del Azuay Facultad de Ciencias de la Administración. (Página 39) Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público.

Eficiencia.- Se logra la eficiencia cuando se efectúa adecuadamente una programación y presupuesto que cumplan las metas programadas ejecutando razonablemente el presupuesto autorizado. Un programa, podrá ser eficiente siempre y cuando logre sus planes, sus objetivos, sus metas, con el menor costo posible.

Se relaciona volúmenes de trabajo con los recursos y además se orientan hacia los costos y los beneficios.

objetivodelEstimadoCosto

objetivodelCostoEficiencia

uestaleEficiencia

ogramáticaEficienciaEficiencia

supPr

Pr

Eco. CPA. Teodoro Cubero Abril, Mst. Universidad del Azuay Facultad de Ciencias de la Administración. (pagina 39) Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público.

Economía.- Con este indicador relacionamos los precios pagados por bienes, servicios o remuneraciones con respecto a un precio establecido. Se trata de minimizar los costos de una operación, actividad o proyecto, sin perjudicar su calidad.

“Para medir la economía en la gestión del sector público existen algunos índices, de los siguientes;

FinalEvaluación

InicialEvaluaciónEDDesempeñodelEvaluación )(

dEfectivida

EficienciadEfectividaEficiencia / ”

Eco. CPA. Teodoro Cubero Abril, Mst. Universidad del Azuay Facultad de Ciencias de la Administración. (pagina 39) Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público.




Indicadores de Productividad: Con este indicador determinamos el rendimiento de uno o varios trabajadores, de acuerdo al trabajo o las tareas encomendadas a cada uno de ellos en un periodo determinado.

.....º TAOScomponentedeleresponsablpersonasdeN

scapacitadosreglamentoyleyesdetoconocimienconpersonasdeNP

Indicadores de Impacto: El indicador de impacto facilita cuantificar los valores de tipo político y social, mide el impacto de la prestación de un servicio, sus pros y contras en el grupo social al que se dirige, su efecto producido en el entorno socio-económico. “Sirve además para cuantificar el grado de cumplimiento en el logro de los objetivos y prioridades nacionales y seccionales.” Eco. CPA. Teodoro Cubero Abril, Mst. Universidad del Azuay Facultad de Ciencias de la Administración. (pagina 39) Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público.

2.10 HALLAZGO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO:

Los hallazgos de auditoria son el resultado de aplicar los procesos en la auditoria, determinados por una situación importante especialmente en áreas críticas, para ello se toma en cuenta 4 factores:

ATRIBUTO SIGNIFICADO

CONDICIÓN Lo que es

CRITERIO Lo que debe ser

CAUSA Por qué sucede

EFECTO La consecuencia por la diferencia entre lo que es y lo que debe de ser. Es decir diferencia entre condición y criterio.

Condición: Es la Situación, actual encontrada según el criterio del auditor en los cuales se muestran que está alcanzando. Criterio: Es la opinión que tiene el auditor para medir la condición de la institución auditada alcanzando el logro deseado. Existen algunos ejemplos de criterios que deben tomarse en cuenta al formular comentarios de auditoría:

Leyes

Reglamentos

Objetivos

Políticas

Normas




Disposiciones por Escrito. Causa: Son los motivos por los cuales la condición no cumple con el criterio. Las causas deben estar identificadas para relacionarse con las recomendaciones. Las causas más comunes de un hallazgo en la auditoría de gestión en el sector público:

Desconocimiento del entorno y de la Institución

Negligencia o descuido

Deshonestidad

Ausencia o ineficacia del sistema de control interno

Falta o inadecuada supervisión.

Falta de Capacitación y entrenamiento del personal

Ausencia de comunicación de decisiones políticas

Desconocimiento de las normas.

Efecto: Es el resultado de la comparación entre condición y criterio definidos en términos cuantitativos. Entre los que más se presentan tenemos:

Pérdidas de ingresos viables

Inefectividad

Gastos Indebidos

Riesgos sobre protección de activos

Pérdida de imagen institucional

Sanciones legales

Inaplicabilidad de directrices

Uso inútil de recursos

2.11 INFORME DE LA AUDITORÍA:

Borrador del Informe de Auditoría Posteriormente de haber concluido todos los procedimientos y pruebas establecidas para el examen de auditoría, se deberá revisar con detalle cada uno de los hallazgos encontrados en el proceso y tener toda la evidencia posible de los mismo para tener un respaldo de todo la información encontrada y emitir el informe de auditoría, el cual está compuesto por conclusiones de las desviaciones encontradas y recomendaciones encaminadas a corregirlas. Lectura del Informe de Auditoría El jefe de la auditoría deberá reunir a todo el equipo de auditores para realizar una revisión de su contenido para que existiendo algún aspecto incomprensible y sea necesario clarificarlo se lo realice para que este quede depurado. Informe Final de Auditoría Realizadas las correcciones pertinentes se procede a emitir el informe final será aprobado en conocimiento de los directivos de la institución, el mismo que debe contener la siguiente estructura:




Información Introductoria: En este punto se dará a conocer toda la información referente al examen, objetivo, alcance, los componentes auditados y demás datos vinculados con la auditoria.

Comentarios: En el informe es necesario que los comentarios de importancia este presentados y clasificados por componentes examinados, desglosados en hallazgo significativos. Es la parte más extensa del informe la cual debe contener los atributos del hallazgo identificadas las condiciones, criterios, efectos y causas.

Conclusiones: De acuerdo al componente auditado se realiza un resumen de toda la información significativa de los hallazgos.

Recomendaciones: Es un aspecto fundamental dentro del informe ya que las recomendaciones deben ser siempre positivas orientadas principalmente a fortalecer la gestión de los ejecutivos, ayuda a corregir las deficiencias dentro de la institución para así alcanzar el logro de los objetivos propuestos y estos se efectúen con eficiencia, eficacia, calidad y economía.

ESTRUCTURA GENERAL DEL INFORME Ecuador. Contraloría General del Estado. Manual General de Auditoria Gubernamental, que regirá para las Unidades de Auditoría de la Contraloría, de Auditoría Interna de las Entidades y Organismos del Sector Público que se encuentran bajo el Ámbito de competencia del Organismo Técnico Superior de Control y para las firmas privadas de auditoría contratadas. Capítulo VII Comunicación de Resultados pág. 138 Estructura del informe de Auditoría de Gestión está compuesto por:

CARATULA

DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS

INDICE

CAPITULO I

SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES

ANEXOS

DETALLE DE LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS

CRONOGRAMA DE IMPLANTACION DE RECOMENDACIONES

CAPITULO I (ENFOQUE DE AUDITORIA)

MOTIVO

OBJETIVO

ALCANCE

ENFOQUE

COMPONENTES UTILIZADOS

INDICADORES UTILIZADOS




CAPITULO II (INFORMACION DE LA ENTIDAD)

MISION

VISION

FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS, FODA

BASE LEGAL

ESTRUCTURA ORGANICA

OBJETIVO

FINANCIAMIENTO

FUNCIONARIOS PRINCIPALES

CAPITULO III

COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES, SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES ENTRE OTROS.

CAPITULO IV (RESULTADOS ESPECIFICOS POR COMPONENTES)

PRESENTACION POR CADA UNO DE LOS COMPONENTES Y/O SUBCOMPONENTES.

COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

CAPITULO V

ANEXOS.

APENDICES.




CAPÍTULO III

PLANIFICACIÓN DE LA “AUDITORIA DE GESTION APLICADO AL

COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE

TRANSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACION DEL HOSPITAL JOSE

CARRASCO ARTEAGA (IESS) PERIODO 2012”

3.1 PLANIFICACION PRELIMINAR

GUIA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR HOSPITAL “JOSE CARRASCO ARTEAGA” IESS


FECHA: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

No PROCEDIMIENTOS REF FECHA

PROCEDIMIENTOS: Conocimiento del Área a examinar.

1 Planificar una reunión con el director de la institución para: -Darle a conocer el inicio del examen. -Los objetivos generales y particulares del examen. -Fecha de comunicación de resultados; Indagar sobre problemas referentes al tema. -Solicitarle apoyo para el examen y envío de comunicaciones al personal relacionado con el examen.

PP PT 001

11/10/2013

2 Programar una reunión con el coordinador de la Unidad

para: -Darle a conocer el inicio del examen. -Los objetivos generales y particulares del examen. -Indagar sobre problemas en las actividades sustantivas y adjetivas. -Confirmar sobre la documentación de la normativa.

PP PT 001

11/10/2013

3 Obtenga información sobre la estructura organizacional y

funcional de la institución, para identificar los diferentes niveles jerárquicos y determinar el grado de autonomía o centralización del área a examinar.

PP PT 002

11/10/2013

4 Solicitar al Coordinador de la Unidad de Facturación y

Planillaje el Plan Operativo Anual para analizar las estrategias y metas proyectadas.

PP PT 003

11/10/2013




5 Obtenga el archivo de leyes, reglamentos y manuales del

Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para conocer: -Los procedimientos que deben aplicarse en este componente. -Los objetivos que desea alcanzar la Unidad. -Las delegaciones y responsabilidades de los funcionarios dentro de la Unidad.

PP PT 003

11/10/2013

6 Solicitar al Coordinador responsable de la Unidad de Facturación y Planillaje el listado de los funcionarios que laboran, que contenga: -El número de funcionarios que labora dentro de la Unidad. -El cargo que tiene cada funcionario dentro de la Unidad. -Las funciones que tiene que desempeñar cada uno de ellos. -El tipo de capacitación que ha recibido cada empleado.

PP PT 004

11/10/2013

7

Efectuar un resumen de las entrevistas y resalte los puntos importantes a considerar en la planificación específica.

PP1 PT 005 PT 006

11/10/2013

8 Establecer una matriz FODA Departamental.

PP PT 007

11/10/2013

Dependencia del Sistema Informático.

9 Obtenga un conocimiento global del sistema informático.

PP PT 008

11/10/2013

10 Indagar sobre el grado de dependencia del componente

S.O.A.T. al sistema informático y analice la naturaleza y alcance del procesamiento de datos.

PP PT 008

11/10/2013

11 Solicitar la estructura organizativa de las operaciones del

componente. PP

PT 009 11/10/2013

12 Elaborar la Matriz de Riesgo Preliminar

PP PT 010

11/10/2013

ELABORADO POR: Priscila Torres

REVISADO POR: Susana Vintimilla




REPORTE DE LA PLANIFICACION PRELIMINAR

Cuenca, 27 de noviembre de 2013

Según orden de trabajo AI-001-01 realizada el 30 de septiembre de 2013 (Anexo

3), se procede a realizar el siguiente reporte de planificación preliminar, de

acuerdo a lo establecido en el programa anterior:

CONOCIMIENTO DEL ÁREA A EXAMINAR.

El Hospital “José Carrasco Arteaga”, es un hospital de tercer nivel, es la unidad

médica de mayor complejidad, de referencia zonal, que presta atención médica de

hospitalización y ambulatoria de tercer nivel, en Cirugía. Clínica, Cuidado Materno

Infantil, Medicina Crítica y Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento. Institución que

desde hace 75 años viene prestando sus servicios de atención en cada uno de los

departamentos con los que cuenta, la misma que está dividida en dos niveles: el

uno es la atención ambulatoria, el otro, hace referencia a la hospitalización misma

del paciente para su tratamiento interno.

La Unidad de Facturación y Planillaje comienza sus actividades hace siete años,

se implementa el proceso S.O.A.T., hace 4 años, siendo este un proceso nuevo

en el cual la Unidad se ha ido involucrando de manera paulatina.

Las actividades y funciones de la Unidad están dirigidas por:

Leyes y reglamentos.

Su misión es proteger a la población urbana y rural, con relación de dependencia

laboral o si ella, contra las contingencias de enfermedad, maternidad, riesgos de

trabajo, discapacidad, en los términos que consagra la ley.

Su visión es convertirse en una aseguradora moderna, técnica, con personal

capacitado que atenderá con eficiencia, oportunidad y amabilidad a toda persona

que solicite los servicios y prestaciones que ofrece.

Principales Leyes y Reglamentos son: Recopilar toda la información médica y

legal que se asienta en el reglamento S.O.A.T., planillar las atenciones médicas

recibidas por cada paciente accidentado, recuperar el valor planillado.

Los procesos que se aplican en el Sistema son los siguientes:

Para el personal involucrado en el proceso es necesario tener

conocimiento de las leyes y reglamentos vigentes que rigen este proceso.

Capacitarse sobre el sistema informático que se utiliza en la Unidad.

Recopilar toda la documentación necesaria, que dicta el reglamento

S.O.A.T.




Analizar los casos médicos recibidos desglosándolos por servicios

hospitalarios y proceder con el respectivo planillaje.

Enviar a la dirección para legalizar el documento y proceder a enviar a las

distintas aseguradoras.

Llevar un registro en el Kardex de las atenciones médicas planilladas.

Recuperar los valores planillados en el periodo determinado por la ley.

Las responsabilidades que cada funcionario debe cumplir dentro del sistema son:

Coordinador de la Unidad.- Coordinar, organizar y dirigir de manera

permanente y responsable los recursos humanos, físicos y económicos

que se encuentren a su cargo.

Oficinista 1.- Recopilar y verificar la documentación de cada paciente

S.O.A.T. según sea el caso.

Oficinista 2.- Analizar y comprobar los documentos de cada paciente

S.O.A.T., coordinando con el personal médico de la unidad, para proceder

al planillaje.

Personal Médico (Licenciada en Enfermería).- Analiza y Coordina con

el personal de planillaje los conocimientos médicos según sea el caso de

complejidad de las historias clínicas recibidas.

CONOCIMIENTO DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES, METAS U

OBJETIVOS A CUMPLIR.

La principal operación del hospital José Carrasco Arteaga es brindar servicios

médicos de calidad satisfaciendo las necesidades de los afiliados.

Dentro de la Unidad de facturación como actividad principal es elaborar el

planillaje de las atenciones médicas recibidas por parte de los pacientes asistidos

en esta casa de salud.

Los principales mecanismos de registro y control de actividades lo encontramos

en el Sistema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito en el cual se

ingresa todo la información.

Sistema AS400 herramienta de ayuda para verificar las historias clínicas de cada

paciente.

Documentación física en las carpetas de archivo- se lleva un archivo permanente

de los casos médicos planillados en el debido orden cronológico.

El Hospital “José Carrasco Arteaga” en el año 2012 atendió a 803 pacientes

casos S.O.A.T., los cuales se encuentran detallados en el Kardex de la unidad, se

desglosa número de reclamación, fecha del accidente, nombre del paciente,




numero de cedula, tipo de seguro, historia clínica, tipo de aseguradora,

aseguradora, costos por servicios médicos, datos contables.

Los puntos de riesgo potencial dentro del sistema S.O.A.T. es el personal rotativo,

la recopilación de la información y recuperación de cartera.

Los criterios y procedimientos utilizados en el sistema S.O.A.T. y que se

encuentran a cargo del coordinador de la Unidad son:

Controlar al equipo de trabajo dentro de la Unidad.

Elaborar un plan de trabajo para cada uno de los funcionarios.

Realizar reuniones programadas con el equipo de trabajo para evaluar

resultados parciales o finales en el mes.

Supervisar que el procedimiento a planillar cuente con toda la

documentación requerida para el reembolso de los valores.

Solicitar reporte de trabajos asignados semanalmente.

Mantener comunicación directa con las distintas aseguradoras para dar

trámite a los pagos.

Dar asistencia a los pacientes.

Solicitar capacitaciones continuas sobre leyes, reglamentos y

procedimientos.

DEPENDENCIA DEL SISTEMA INFORMATICO

El sistema del Seguro obligatorio de Accidentes de tránsito cuenta con un 50% de

adhesión al sistema informático ya que en años anteriores se encuentran algunos

casos planillados de forma manual en Excel.

El programa usado en la unidad se llama programa S.O.A.T. que fue creado por

el coordinador de la unidad de computo siendo un sistema propio de la institución

utilizado únicamente para la unidad de facturación, solo el personal de planillaje

tiene acceso a este programa mediante clave de seguridad.

El sistema informático utilizados cuenta con distintos módulos:

MODULO DE CONTROL Creación de datos generales del paciente Creación del Formulario Único de Reclamación de los servicios de salud S.O.A.T. (FUR) Creación y mantenimiento de detalle de menús. MODULO DE TARIFARIO En este módulo se encuentra detallado el tarifario S.O.A.T., códigos, valores de unidad relativa para cada procedimiento. PESTAÑA DE SERVICIOS INSTITUCIONALES Modificadores de emergencia.




Procedimientos integrales. Servicio de rehabilitación PESTAÑA SERVICIOS PROFESIONALES Servicio de cirugías a pacientes Servicio de equipos utilizados en cirugías. PESTAÑA CONSULTA EXTERNA Servicios de atención ambulatoria Servicios atención odontológica PESTAÑA HOSPITALIZACION Servicios de habitaciones, camas Servicio de refrigerios PESTAÑA INSUMOS Detalle de valores de suministros utilizados en la atención del paciente. IMPRESIÓN DE LIQUIDACION O PLANILLA. Creación del planillaje con los valores detallados.




3.2 PLANIFICACION ESPECÍFICA

PROGRAMA PLANIFICACIÓN ESPECIFICA

HOSPITAL “JOSE CARRASCO ARTEAGA” IESS

SISTEMA DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO


Nº REF FECHA

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

A) Evaluar la estructura de Control Interno del Sistema de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.)

Verificar el cumplimiento de la normativa

b) Calificar el nivel de riesgo

c) Identificar las Áreas Críticas

d) Determinar el Enfoque de Auditoría, detallando cada uno de los procedimientos a seguir durante la etapa de ejecución.

PROCEDIMIENTOS:

1 Realizar una síntesis de la comparación entre la Estrategia de Auditoria y el objetivo general de la Auditoría

PE PT 001

22/12/2013

2

Analizar la estructura del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.). Mediante un flujo grama identificando los procedimientos y puntos de riesgo potencial.

PE PT 002 PT 003 PT 004

17/12/2013

3 Establecer índices de eficiencia, eficacia y economía para el componente S.O.A.T.

PE PT 005

18/12/2013

4 Recopilar información sobre los casos SOAT planillados en el 2012 para obtener resultados de los casos reembolsados.

PE PT 006

20/12/2013

5 Elaborar cuestionarios para calificar los riesgos de Auditoría de cada uno de los componentes del Sistema de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.).

PE PT 007 PT 008 PT 009 PT 010 PT 011 PT 012

20/12/2013

6 Realizar la matriz de riesgo específico para calificar los riesgos de Auditoría para cada componente.

PE PT 013

20/12/2013




7

Elaborar el Programa de Auditoría de los componentes del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

PE PT 014 PT 015 PT 016 PT 017 PT 018 PT 019

17/12/2013

8 Evaluar el Control Interno y Elaborar el Informe de Control Interno.

PE CI 001

20/12/2013




Eco. Christian Gonzales

DIRECTOR DEL HOSPITAL JOSE CARRASCO ARTEGA

Cuidad

De nuestras consideraciones:

Reciba un atento saludo de quienes conformamos el equipo de auditoría; el motivo del

presente es informarle a cerca de la evaluación que efectuamos a la estructura de

control interno del Componente de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, como

parte del proceso de auditoría que estamos llevando a cabo.

Como se puede apreciar en el siguiente cuadro, para facilitar el análisis y comprensión de

este importante sistema, lo hemos dividido en ocho componentes, junto a cada uno de los

cuales encontrará los resultados obtenidos del Cuestionario No. CI001 aplicado a cuatro

de sus colaboradores; siendo la respuesta SI, una indicación de la condición favorable del

sistema de control interno, en tanto que la respuesta NO, un indicio de las deficiencias

que los funcionarios perciben en el mismo:

COMPONENTES CONTROL INTERNO

PARTICIPACION POR COMPONENTE

SI NO

1 AMBIENTE DE CONTROL 74,25% 25,75%

2 VALORACION DEL RIESGO 61,11% 38,89%

3 ACTIVIDADES DE CONTROL 88,89% 11,11%

4 INFORMACION Y COMUNICACION 75,00% 25,00%

5 SUPERVISION Y MONITOREO 91,67% 8,33%

6 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 75,00% 25,00%

7 IDENTIFICACION DE EVENTOS 84,38% 15,63%

8 RESPUESTA AL RIESGO 56,25% 43,75%

FUENTE: ENCUESTA UNIDAD DE FACTURACIÓN Y PLANILLAJE.

ELABORADO POR : Priscila Torres - Cuenca

De los porcentajes obtenidos podemos señalar como los componentes de mayor

fortaleza: son la supervisión y monitoreo y actividades de control, pues en ambos casos

se presenta una elevada condición favorable para los funcionarios (sobre el 88%). Con

esto se quiere decir que la revisión continúa y periódica que se efectúa al desempeño de

los funcionarios dentro del Sistema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito es

la adecuada por los mecanismos de control que se toman y existe apoyo de jefe

inmediato en cualquier duda que tenga el funcionario en el momento de realizar el trabajo

encomendado.

Este alto nivel de efectividad en las actividades de supervisión y monitoreo han permitido

que la coordinadora de seguimiento al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes

de tránsito, en cuanto al manejo se han definido los principales riesgos que la afectan




(vulnerabilidad de los funcionarios, inconvenientes con el programa informático, el

espacio físico en el cual trabajan no es el adecuado para las labores que desempeñan

dentro del componente, pacientes no reciben la atención óptima al momento que

ingresan al Hospital) y así establecer respuestas eficientes para transferirlos o

minimizarlos.

En lo que concierne al ambiente de trabajo se puede afirmar que los trabajadores

reconocen el estilo conservador y formal de su dirección y respetan los principios y

valores lo cual se fundamenta en el conocimiento de los funcionarios que realiza el

planillaje, pues se reconoce la buena gestión que se da a factores como la

responsabilidad; pero falta claridad en la correspondencia que debe existir entre

los objetivos que se persiguen en cada puesto de trabajo.

En cuanto a la identificación de eventos se debe mencionar que la Unidad dentro

de Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito si se ha

preocupado en brindar atención personalizada a cada uno de los pacientes que

necesiten consultas acerca del componente, sin embargo por parte las

aseguradoras no realizan el pago oportuno de los valores prestados por el

Hospital constituyendo una amenaza en el cumplimiento de reembolso de cartera.

Con estos argumentos, la Coordinadora ha valorado varios de los riesgos que

pueden afectar a la consecución de sus objetivos y ha tomado medidas que le

ayudan a disminuir significativamente la probabilidad de ocurrencia de riesgos y

su impacto.

Como parte de la gestión de riesgos, se ha enfatizado en las actividades de control para prevenir, detectar y/o corregir errores o irregularidades, dejando en cierta forma relegadas. Las actividades tendientes a impulsar un sistema de información y comunicación más efectivo. CONCLUSION: En conclusión se puede expresar que en la estructura del control interno del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito existen ciertas debilidades como la falta de compromiso de algunos funcionarios médicos en el área de emergencia donde inicia el componente siendo esto uno de los principales problemas al momento de recolectar la los datos del paciente y consiguiente con el planillaje que se realiza en la unidad de facturación. Sin embargo se han tomado medidas de control para que mejoren las actividades dentro del Componente exigiendo los informes médicos que se exigen por ley. Finalmente se plantean las siguientes recomendaciones con el objetivo de contribuir positivamente a su gestión. Si bien los funcionarios conocen, aceptan y respetan los principios, valores y leyes, para su aplicación sea más persistente en el cumplimiento del trabajo encomendado a cada uno de ellos, es importante que perdure a largo plazo los controles que se han venido dando a los funcionarios involucrados en el planillaje. Para que todos los funcionarios alcancen el




compromiso total se debería motivarlos se podrían promover espacios donde se estrechen la relación entre el personal dialogar directamente con cada uno de ellos. Como una buena práctica es importante que se mantengan reuniones semanales con los funcionarios para que de esta manera esté al tanto de los acontecimientos que se han dado cada semana. RECOMENDACIÓN: Se deberá solicitar al departamento informático actualizaciones y mantenimiento continuo al programa informático del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito. Se recomienda realizar un seguimiento permanente a las aseguradoras por los valores no cobrados, con el propósito de agilitar los reembolsos de los valores facturados. Además se debería difundir en los medios de comunicación los beneficios del Sistema para que de esta manera los pacientes que acuden a la casa de salud colaboren con los datos necesarios. Sin más por el momento suscribimos de usted. Atentamente,

Priscila Torres Susana Vintimilla

JEFE DE ESQUIPO SUPERVISOR




3.3 EJECUCION

PROGRAMA DE EJECUCION DE AUDITORIA


SISTEMA DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO

SUBCOMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANIFICACION


Nº CONTENIDO REF

ELABORADO POR:

TIEMPO

ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

Verificar que se esté cumpliendo los reportes semanales de acuerdo a lo programado por la Unidad.

PROCEDIMIENTOS:

1

-Analizar que se dé cumplimiento a lo programado semanalmente por los funcionarios responsables del componente S.OA.T.

E. P/T 001

Priscila T. Susana V.

3 días 4 días

-Inspeccionar el lugar de trabajo de los funcionarios del componente S.O.A.T.

Elaborado por: Priscila Torres -Susana Vintimilla FECHA: 2014-02-10

Supervisado por: CPA. Fabian Ayabaca. FECHA: 2014-02-10






COMPONENTE: SISTEMA DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO

SUBCOMPONENTE: REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES


Nº CONTENIDO REF ELABORADO

POR:

TIEMPO

ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

Verificar el grado de cumplimiento del manual operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de tránsito.

PROCEDIMIENTOS:

2

-Realizar un papel de trabajo del cumplimiento de los expedientes de casos S.O.A.T. por medio de muestreo aleatorio, que contenga la siguiente documentación de respaldo según el reglamento S.O.A.T:

E. P/T 002


3 días 4 días

a) Hoja de datos interna en la que se integre los siguientes requisitos: -Nombres completos del paciente, -Dirección, -Tipo de Seguro -Nombre de la Aseguradora -Números telefónicos, placas del vehículo o copia de matrícula, documento S.O.A.T. del vehículo que provocó el accidente de tránsito. -Detalle del accidente de tránsito.




b) Verificar que la documentación adjunta en carpetas de reclamación estén de acuerdo al reglamento S.O.A.T. y contenga: DOCUMENTACION CLINICA - Formulario "Anexo 02" de la historia clínica "atención pre hospitalaria", de ser el caso. -Formulario 008 de la historia clínica-Emergencia. -Formulario de protocolo preoperatorio en el caso de que el paciente haya sido intervenido en quirófano. -Formulario 006 de la historia clínica-Epicrisis. -Copia de informes de laboratorio e imagen y/o de sus facturas.

DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA -Formulario Único de reclamación de los servicios de salud del seguro obligatorio de accidentes de tránsito. -Factura con los requisitos establecidos por el SRI. -Copia de parte policial o de la denuncia ante las autoridades competentes. (De ser el caso) -Partida de Defunción (de ser caso de fallecimiento) -Hoja de Transferencia (de ser el caso de transferencia de otro centro de salud).

E. P/T 002


3 días 4 días









SUBCOMPONENTE: LEVANTAMIENTO (RECOPILACIÓN) DE LA INFORMACIÓN


Nº CONTENIDO REF

ELABORADO POR: TIEMPO

ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

Verificar si existen mecanismos de información directa a los pacientes S.O.A.T. - Verificar si los formularios contienen datos suficientes.

PROCEDIMIENTOS:

3

-Analizar por medio de un muestreo los expedientes de casos S.O.A.T., en una hoja de trabajo efectúe el levantamiento de información mediante flujos de procesos donde se detalle: el tiempo que toman en cada departamento que intervienen en el componente S.O.A.T. durante la recolección de todos los documentos, planillaje y contabilización de planillas S.O.A.T. de acuerdo al tiempo de entrega según lo establecido en el reglamento S.O.A.T. Art. 26

E. P/T 003


8 días 9 días









SUBCOMPONENTE: PLANILLAJE DE CASOS S.O.A.T.


Nº CONTENIDO REF


ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

Verificar que el planillaje se realice de acuerdo al tarifario S.O.A.T.

PROCEDIMIENTOS:

2

Analizar por medio de un muestreo los expedientes de casos S.O.A.T., en una hoja de trabajo efectúe el levantamiento de información mediante flujos de procesos donde se detalle: el tiempo que toman en cada departamento que intervienen en el componente S.O.A.T. durante la recolección de todos los documentos, planillaje y contabilización de planillas S.O.A.T. de acuerdo al tiempo de entrega según lo establecido en el reglamento S.O.A.T. Art. 26

E. P/T 003


8 días 9 días









SUBCOMPONENTE: RECAUDACION DE CARTERA


Nº CONTENIDO REF


ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

Revisar si existe control permanente sobre los cobros de las planillas facturadas a las aseguradoras.

PROCEDIMIENTOS:

Por medio del muestreo de la documentación recibida (kardex 2012) de la Coordinadora de la Unidad de Facturación y Planillaje, constatar si la recepción de los valores a cobrar son de manera oportuna o no, a través del indicador de efectividad programa=meta alcanzada/ meta fijada.

E. P/T 005


3 días 2 días









SUBCOMPONENTE: ROTACION DE PERSONAL


Nº CONTENIDO REF


ESTIMADO UTILIZADO

OBJETIVOS:

-Revise los expedientes del personal para evidenciar el tiempo de trabajo del personal

PROCEDIMIENTOS:

3

Realizar una encuesta a los funcionarios del hospital con la finalidad de investigar el grado de conocimientos que tienen sobre el reglamento y las leyes; así como también conocer si se realizan capacitaciones continuas al personal que interviene en el componente S.O.A.T. a través de los indicadores de productividad.

E. P/T 004


3 días 3 días






PAPEL DE TRABAJO: PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR A LA ESTRUCTURA

FISICA Y ORGANIZACIONAL DEL COMPONENTE S.O.A.T.

UNIDAD DE AUDITORIA EXTERNA

PERIODO : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

INSTITUCION: HOSPITAL "JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)"

SUBCOMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANIFICACION

PREGUNTAS

FUNCIONARIOS

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EG

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us

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bilid

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es

den

tro

de

l

co

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en

te S

.O.A

.T?

Sra. Natalia Sanchez SI NO NO

Lcda. Mercy Ballesteros SI NO NO

Sra. Geovana Dominguez SI NO NO

Lcdo. Luis Tuba SI NO NO

TOTAL SI 4 0 0

TOTAL NO 0 4 4

ø

E. P/T 001




INIDCADOR DE PRODUCTIVIDAD=

N° DE FUNCIONARIOS CON SISTEMA DE EVALUACION

TOTAL DE FUNCIONARIOS RESPONSABLES DEL

COMPONENTE S.O.A.T.

SISTEMA DE EVALUACION

DEDESPEMPEÑO


4 100,00%

4

INIDCADOR DE

PRODUCTIVIDAD=

N° DE FUNCIONARIOS QUE CUMPLEN LAS METAS

PROPUESTAS


COMPONENTE S.O.A.T.

CUMPLIMIENTO DE METAS


0 0,00%

4

INIDCADOR DE

PRODUCTIVIDAD=

N° DE FUNCIONARIOS CON ESPACIO FISICO ADECUADO


COMPONENTE S.O.A.T.

ESPACIO FISICO ADECUADO


0 0,00%

4




CONDICIÓN: En la entrevista realizada a la coordinadora de la unidad se denota lo siguiente: -Los integrantes de la unidad han determinado el 100% sus propios parámetros para alcanzar sus metas, siendo flexibles a los cambios en cuanto a las metas cumplidas o no cumplidas. -El cumplimiento de metas no se puede realizar ya que no se cuenta con toda la documentación es por ello que el índice según la entrevista realizada a los funcionarios es el 0%. -El espacio físico de trabajo reducido para el número de funcionarios que laboran en él es el 0%. CRITERIO: -Según el objetivo departamental planteado por la Unidad se debe cumplir con un total de 25 casos semanales planillados. -Según el reglamento de seguridad y salud de los trabajadores y mejoramiento del medio ambiente de trabajo, Art. 11.- Obligaciones de los Empleadores.- Son obligaciones generales de los personeros de las entidades y empresas públicas y privadas, las siguientes: Mantener en buen estado de servicio las instalaciones, máquinas, herramientas y materiales para un trabajo seguro. CAUSA: El incumplimiento del objetivo departamental se debe a la falta de información recibida por el funcionario encargado del planillaje, pero lo que retrasa el proceso de manera principal es el cambio de personal que tiene el puesto de trabajo.

EFECTO: -Financieramente se puede notar que por tener planillaje tardío no se recuperan los valores totales por los servicios prestados por la casa de salud, muchas de las veces se entregan planillas extemporáneas y estas son glosadas por diferentes factores como la digitación, documentos e informes requeridos por las diferentes aseguradoras y el FONSAT. Como un factor importante se inspeccionó el espacio físico en cual laboran los funcionarios el cual es estrecho para el número de personas que labora en él, en inspección de la oficina del S.O.A.T. en la dependencia de emergencia se evidenció que no poseen los recursos materiales necesarios para desempeñar su trabajo.


Supervisado por: CPA. Fabian Ayabaca.

FECHA: 2014-02-15




UNIDAD DE AUDITORIA EXTERNA 18


PAPEL DE TRABAJO: PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR LA RECOLECCIÓN DE DOCUMENTACION DE ACUERDO AL REGLAMENTO S.O.A.T.


SUBCOMPONENTE: REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES

DOCUMENTO

LEGAL/N° DE

PLANILLA

HOJA DE DATOS DOCUMENTACION CLINICA DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA PLANILLA

COMPLETAS/INCOMPLETAS

NOMBRES COMPLETOS

DIRECCION

TIPO DE SEGURO (IESS)

NOMBRE DE LA ASEGURADORA

TELEFONO

PLACAS DEL VEHICULO O COPIA DE MATRICULA

DOCUMENTO S.O.A.T.

DETALLE DEL ACCIDENTE

FORMULARIO (ANEXO 002)

FORMULARIO 008

FORMULARIO PROTOCOLO OPERATORIO

FORMULARIO 006

Copia de informes de laboratorio e imagen y/o de sus facturas.

F.U.R.

Factura con los requisitos establecidos por el SRI.

Copia de parte policial o de la denuncia ante las autoridades competentes. (De ser el caso)

Partida de Defunción (De ser el caso de fallecimiento)

Hoja de Transferencia (de ser el caso de transferencia de otro centro de salud).

SI NO

S/N

PLANILLAS COMPLETAS

1 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N 16 0 2 1

2 SI SI SI NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO SI SI S/N S/N 5 11 2 0

3 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N S/N 15 0 3 1

4 SI SI SI NO NO NO NO NO SI NO SI NO NO SI SI S/N SI S/N 6 10 2 0

5 SI NO NO NO SI NO NO SI SI SI NO SI NO SI NO S/N S/N S/N 7 8 3 0

6 SI SI NO NO NO NO NO NO SI SI SI NO SI SI SI S/N S/N NO 8 8 2 0

7 NO NO NO NO SI NO NO SI SI NO SI SI NO NO SI S/N S/N S/N 6 9 3 0


9 SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI S/N SI SI 16 1 1 0

10 SI SI NO NO NO NO NO NO NO SI SI NO NO SI SI SI S/N S/N 7 9 2 0

11 NO SI SI SI NO NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI S/N S/N SI 7 9 2 0

12 SI SI NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI NO SI NO S/N NO S/N 9 7 2 0



15 SI SI NO NO NO NO NO NO SI NO NO NO NO SI SI S/N S/N S/N 5 10 3 0

16 SI SI NO NO SI NO NO SI SI SI SI NO SI SI SI S/N S/N SI 11 5 2 0

17 NO NO NO NO SI NO NO SI SI NO SI SI NO NO SI S/N SI S/N 7 9 2 0

18 SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N S/N 14 1 3 0

19 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N 16 0 2 1

20 NO SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI NO NO NO SI S/N S/N S/N 10 5 3 0

E. P/T 002




21 SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI S/N SI SI 16 1 1 0

22 SI SI NO NO SI NO NO SI SI NO NO SI SI SI NO S/N S/N S/N 8 7 3 0


24 SI SI NO NO NO NO NO NO SI SI SI NO NO NO SI S/N S/N SI 7 9 2 0

25 SI NO SI SI SI NO NO SI SI NO SI SI NO SI SI S/N S/N S/N 10 5 3 0


27 SI SI NO NO SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI NO S/N S/N S/N 11 4 3 0

28 SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI S/N S/N S/N 14 1 3 0

29 SI SI SI NO SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI S/N SI S/N 12 4 2 0


31 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N SI 16 0 2 1

32 SI SI NO SI SI SI SI SI SI NO SI SI NO SI SI S/N S/N S/N 12 3 3 0

33 SI SI SI NO SI NO NO SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N S/N 12 3 3 0

34 SI SI NO NO SI NO NO SI SI SI SI NO NO SI NO S/N S/N S/N 8 7 3 0

35 SI NO SI NO SI NO NO SI SI NO SI SI NO SI SI S/N S/N SI 10 6 2 0

36 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI S/N S/N S/N 14 1 3 0


38 SI SI NO NO NO SI SI NO SI NO NO SI SI NO SI S/N S/N S/N 8 7 3 0

39 SI SI SI NO NO NO NO NO NO SI SI SI NO SI SI S/N S/N S/N 8 7 3 0


41 NO SI SI NO SI NO NO SI SI SI SI NO NO NO SI S/N NO SI 9 8 1 0

42 SI SI SI NO SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI S/N SI SI 15 2 1 0


44 NO SI SI NO SI NO NO SI SI NO SI SI NO SI SI S/N S/N S/N 9 6 3 0


46 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO NO SI NO S/N S/N SI 13 3 2 0


48 SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI NO SI NO SI SI S/N SI S/N 13 3 2 0


50 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N S/N SI 16 0 2 1

51 SI SI NO NO NO NO NO NO SI NO SI SI NO NO SI S/N S/N S/N 6 9 3 0


53 SI SI SI NO SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI S/N S/N S/N 11 4 3 0

54 SI SI SI NO NO NO NO NO SI SI NO SI NO SI SI S/N S/N SI 9 7 2 0

55 NO SI NO NO SI SI SI SI SI NO SI NO NO NO SI S/N SI S/N 9 7 2 0

56 SI SI SI NO NO NO NO NO SI NO SI SI NO SI SI S/N NO S/N 8 8 2 0




57 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI S/N SI S/N 16 0 2 1

58 SI NO SI NO SI NO NO SI SI NO SI SI NO SI NO S/N S/N NO 8 8 2 0


60 SI SI NO SI SI SI SI SI NO NO SI SI SI NO SI S/N S/N S/N 11 4 3 0

TOTAL SI 52 53 41 33 48 34 33 48 55 39 49 47 34 49 53 4 9 12

TOTAL NO 8 7 19 27 12 26 27 12 5 21 11 13 26 11 7 0 3 2

TOTAL S/N 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 56 48 46

SUMA TOTAL 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60

% NEGATIVO 13,33% 11,67% 31,67% 45,00% 20,00% 43,33% 45,00% 20,00% 8,33% 35,00% 18,33% 21,67% 43,33%

18,33% 11,67% 0,00% 5,00% 3,33%

TOTAL DE PLANILLAS COMPLETAS 20

INDICADOR DE

EFICIENCIA

PLANILLAS COMPLETAS

INDICADOR DE

EFICIENCIA 20

INDICADOR DE

EFICIENCIA 33,33%

TOTAL DE PLANILLAS 60




CONDICIÓN: Al analizar las carpetas de accidentes S.O.A.T. se constató que en la hoja interna de datos existe inconsistencia de información primordial para la ejecución de la planilla teniendo porcentajes negativos de mayor importancia en el nombre de la aseguradora y documento S.O.A.T. con un 45%, placas de vehículo o copia de matrícula en un porcentaje del 43.33%, tipo de seguro (IESS) en un 31.67%. Siendo un indicador de eficiencia en un 33.33%. Al analizar la documentación clínica exigible para el reembolso de valores por servicios médicos, se constató en varias carpetas datos incompletos en lo que corresponde al llenado de formularios y firmas autorizadas siendo así un 43.33% sin copia de informes de laboratorio e imagen y/o de sus facturas. En la verificación de la documentación administrativa existen errores en los documentos, representando un 18.33% de planillas objetadas y la mayoría de los funcionarios no tienen conocimiento del reglamento S.O.A.T.. CRITERIO: Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 013 indica lo siguiente “Recolectar la información oportuna y eficaz al momento que el paciente S.O.A.T. ingrese a la casa de salud” Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario 002 (Atención Pre hospitalaria), -Formulario 008 de la Historia Clínica-Emergencia. -Formulario de Protocolo Operatorio (quirófano). -Formulario 006 (Epicrisis) -Copias de los informes de Laboratorio e Imagen y/o de sus facturas. Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario Único de Reclamación de los Servicios de Salud del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (FUR) -Factura con los requisitos establecidos por el SRI. -Copia de parte policial o de la denuncia ante las autoridades competentes (de ser el caso) -Partida de Defunción (de ser el caso de fallecimiento) -Hoja de Transferencia (de ser el caso de transferencia a otro centro de salud). CAUSA: -Incumplimiento del objetivo planteado por la facturación y planillaje. -Inexistencia de un manual departamental. -Falta de compromiso por parte del personal médico. - Desconocimiento del reglamento S.O.A.T.




-Adopción del programa S.O.A.T. - Error de digitación. -personal Rotativo. EFECTO: Al no cumplirse con el objetivo planteado por la unidad de facturación y planillaje, de recolección adecuada de datos según documento interno creado por la misma unidad denominado hoja de datos, se puede evidenciar lo siguiente: que los datos requeridos en la hoja interna no son solicitados oportunamente, no se verifica a qué tipo de seguro pertenece cada paciente (seguro general o particular) en el momento del ingreso a la casa de salud, no se registran placas del automotor involucrado en el accidente de tránsito e inexistencia de documento S.O.A.T. y detalle del accidente de tránsito, siendo así un factor primordial para la no recolección de valores planillados en el componente S.O.A.T. Al recibir los documentos del área de emergencia se puede constatar que el personal médico no llena correctamente los documentos que le corresponde según el reglamento, podemos encontrar como el principal desfase las firmas y sello del médico tratante del paciente accidentado, los exámenes de imagenología y laboratorio no tienen el respaldo del informe de resultado por parte del médico responsable del área. No se receptan el 100% de las planillas elaboradas por parte de las aseguradoras y FONSAT a causa de errores en la digitación en el formulario único de reclamaciones y por falta de documentación médica, motivo que da lugar a devolución de las planillas.

Elaborado por: Priscila Torres -Susana

Vintimilla FECHA: 2014-02-17


FECHA: 2014-02-17




PAPEL DE TRABAJO: PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR EL FLUJO DEL TIEMPO DEL PROCESO DEL COMPONENTE S.O.A.T.




SUBCOMPONENTE: LEVANTAMIENTO (RECOPILACIÓN) DE INFORMACIÓN.

INF

OR

MA

CIO

N

N°

DE

PL

AN

ILL

A

TIEMPO

RECOLECCION DE DOCUMENTACION

PLANILLAJE CONTABILIZACION TOTAL DIAS

FECHA DEL ACCIDENTE

FECHA DE CONTABILIZACION

1 20 20 2 42 04/02/2012 17/03/2012

2 22 14 5 41 05/02/2012 17/03/2012

3 3 2 1 6 24/05/2012 30/05/2012

4 22 25 2 49 11/02/2012 31/03/2012

5 3 3 1 7 24/03/2012 31/03/2012

6 15 10 2 27 17/03/2012 13/04/2012

7 12 11 3 26 12/06/2012 08/07/2012

8 20 15 2 37 29/03/2012 05/05/2012

9 33 20 5 58 08/03/2012 05/05/2012

10 10 13 1 24 23/04/2012 17/05/2012

11 10 9 3 22 25/04/2012 17/05/2012

12 9 6 1 16 27/04/2012 13/05/2012

13 20 12 3 35 28/04/2012 02/06/2012

14 40 35 5 80 12/04/2012 01/07/2012

15 36 30 5 71 21/04/2012 01/07/2012

16 40 25 4 69 23/04/2012 01/07/2012

17 35 30 5 70 22/04/2012 01/07/2012

18 42 25 4 71 03/05/2012 13/07/2012

19 36 30 5 71 03/05/2012 13/07/2012

20 37 30 4 71 03/05/2012 13/07/2012

21 35 30 5 70 04/05/2012 13/07/2012

22 46 40 5 91 10/05/2012 09/08/2012

23 30 30 3 63 11/05/2012 13/07/2012

24 35 25 3 63 11/05/2012 13/07/2012

25 47 35 5 87 14/05/2012 09/08/2012

26 32 25 3 60 14/05/2012 13/07/2012

27 25 16 5 46 22/05/2012 07/07/2012

E. P/T 003




28 20 24 3 47 22/05/2012 08/07/2012

29 38 35 5 78 23/05/2012 09/08/2012

30 38 35 4 77 24/05/2012 09/08/2012

31 37 35 5 77 24/05/2012 09/08/2012

32 71 35 5 111 24/05/2012 12/09/2012

33 25 14 5 44 25/05/2012 08/07/2012

34 70 35 5 110 25/05/2012 12/09/2012

35 32 35 4 71 30/05/2012 09/08/2012

36 37 30 5 72 30/05/2012 10/08/2012

37 34 35 4 73 29/05/2012 10/08/2012

38 34 30 5 69 02/06/2012 10/08/2012

39 35 30 4 69 02/06/2012 10/08/2012

40 29 35 5 69 02/06/2012 10/08/2012

41 35 35 4 74 04/06/2012 17/08/2012

42 31 30 5 66 05/06/2012 10/08/2012

43 33 30 4 67 04/06/2012 10/08/2012

44 35 30 3 68 03/06/2012 10/08/2012

45 33 30 5 68 03/06/2012 10/08/2012

46 39 25 4 68 03/06/2012 10/08/2012

47 34 30 5 69 03/06/2012 11/08/2012

48 39 25 3 67 04/06/2012 10/08/2012

49 33 30 5 68 04/06/2012 11/08/2012

50 119 35 5 159 07/04/2012 13/09/2012

51 48 35 5 88 19/06/2012 15/09/2012

52 36 20 4 60 19/06/2012 18/08/2012

53 50 46 5 101 19/06/2012 28/09/2012

54 30 25 5 60 19/06/2012 18/08/2012

55 27 20 2 49 30/06/2012 18/08/2012

56 27 19 3 49 30/06/2012 18/08/2012

57 32 22 3 57 22/06/2012 18/08/2012

58 28 25 5 58 02/07/2012 29/08/2012

59 26 27 5 58 02/07/2012 29/08/2012

60 32 35 4 71 03/07/2012 12/09/2012

61 36 30 5 71 03/07/2012 12/09/2012

62 24 25 3 52 08/07/2012 29/08/2012

63 29 20 2 51 09/07/2012 29/08/2012

64 18 30 3 51 09/07/2012 29/08/2012

65 20 15 4 39 21/07/2012 29/08/2012

66 39 25 4 68 22/07/2012 28/09/2012

67 25 10 3 38 22/07/2012 29/08/2012

68 42 35 4 81 18/08/2012 07/11/2012




69 46 40 5 91 26/08/2012 25/11/2012

70 45 40 5 90 27/08/2012 25/11/2012

71 81 35 5 121 27/08/2012 26/12/2012

72 13 16 2 31 25/10/2012 25/11/2012

73 42 40 5 87 30/08/2012 25/11/2012

74 72 35 5 112 05/09/2012 26/12/2012

75 38 37 5 80 06/09/2012 25/11/2012

76 42 37 4 83 06/09/2012 28/11/2012

77 40 35 5 80 06/09/2012 25/11/2012

78 38 37 4 79 07/09/2012 25/11/2012

79 50 45 5 100 07/09/2012 16/12/2012

80 71 35 5 111 07/09/2012 27/12/2012

81 50 45 5 100 07/09/2012 16/12/2012

82 70 35 5 110 08/09/2012 27/12/2012

83 70 35 5 110 08/09/2012 27/12/2012

84 49 45 5 99 08/09/2012 16/12/2012

85 69 35 5 109 08/09/2012 26/12/2012

86 69 35 5 109 09/09/2012 27/12/2012

87 68 35 5 108 10/09/2012 27/12/2012

88 36 35 5 76 10/09/2012 25/11/2012

89 170 35 5 210 01/06/2012 28/12/2012

90 36 35 4 75 11/09/2012 25/11/2012

91 40 30 5 75 11/09/2012 25/11/2012

92 68 35 5 108 11/09/2012 28/12/2012

93 108 35 5 148 26/04/2012 21/09/2012

94 89 35 5 129 22/05/2012 28/09/2012

95 127 35 5 167 14/04/2012 28/09/2012

96 45 40 5 90 19/07/2012 17/10/2012

97 23 25 5 53 16/09/2012 08/11/2012

98 35 30 4 69 17/09/2012 25/11/2012

99 35 30 3 68 18/09/2012 25/11/2012

100 31 35 5 71 15/09/2012 25/11/2012

101 30 35 4 69 08/10/2012 16/12/2012

102 22 15 5 42 14/10/2012 25/11/2012

103 48 40 5 93 14/09/2012 16/12/2012

104 40 35 5 80 09/10/2012 28/12/2012

105 15 16 5 36 02/10/2012 07/11/2012

106 46 35 5 86 03/10/2012 28/12/2012

107 34 34 5 73 04/10/2012 16/12/2012

108 42 37 4 83 05/10/2012 27/12/2012

109 42 37 4 83 06/10/2012 28/12/2012




110 24 12 4 40 07/10/2012 16/11/2012

111 31 35 4 70 07/10/2012 16/12/2012

112 249 35 5 289 14/03/2012 28/12/2012

113 66 35 5 106 13/09/2012 28/12/2012

114 65 35 5 105 14/09/2012 28/12/2012

115 65 35 5 105 14/09/2012 28/12/2012

116 65 35 5 105 14/09/2012 28/12/2012

117 64 35 5 104 15/09/2012 28/12/2012

118 63 35 5 103 16/09/2012 28/12/2012

119 50 47 5 102 17/09/2012 28/12/2012

120 37 35 5 77 12/10/2012 28/12/2012

121 32 35 5 72 17/10/2012 28/12/2012

122 33 30 5 68 21/10/2012 28/12/2012

123 40 45 5 90 29/09/2012 28/12/2012

124 26 30 5 61 28/10/2012 28/12/2012

125 22 35 4 61 28/10/2012 28/12/2012

126 32 25 4 61 28/10/2012 28/12/2012

127 26 30 5 61 28/10/2012 28/12/2012

128 22 35 4 61 28/10/2012 28/12/2012

129 25 30 5 60 29/10/2012 28/12/2012

130 31 25 4 60 29/10/2012 28/12/2012

131 44 40 5 89 30/09/2012 28/12/2012

132 24 30 5 59 30/10/2012 28/12/2012

133 20 35 4 59 30/10/2012 28/12/2012

134 25 30 3 58 31/10/2012 28/12/2012

135 15 8 4 27 01/12/2012 28/12/2012

136 22 30 5 57 01/11/2012 28/12/2012

137 25 22 3 50 08/11/2012 28/12/2012

138 27 18 5 50 08/11/2012 28/12/2012

139 28 20 2 50 08/11/2012 28/12/2012

140 25 19 3 47 11/11/2012 28/12/2012

141 28 15 4 47 11/11/2012 28/12/2012

142 27 15 5 47 11/11/2012 28/12/2012

143 28 15 4 47 11/11/2012 28/12/2012

144 13 10 2 25 03/12/2012 28/12/2012

145 8 5 4 17 11/12/2012 28/12/2012

146 18 15 2 35 23/11/2012 28/12/2012

147 15 15 4 34 24/11/2012 28/12/2012

148 20 11 2 33 25/11/2012 28/12/2012

149 13 14 5 32 26/11/2012 28/12/2012

150 13 15 4 32 26/11/2012 28/12/2012




151 13 13 3 29 29/11/2012 28/12/2012

152 1 1 1 3 27/11/2012 30/11/2012

153 14 13 2 29 29/11/2012 28/12/2012

154 12 8 1 21 07/12/2012 28/12/2012

155 13 8 1 22 06/12/2012 28/12/2012

156 7 7 3 17 11/12/2012 28/12/2012

157 9 4 2 15 13/12/2012 28/12/2012

158 10 4 2 16 12/12/2012 28/12/2012

159 9 4 1 14 14/12/2012 28/12/2012

160 7 5 1 13 15/12/2012 28/12/2012

161 8 3 2 13 15/12/2012 28/12/2012

162 8 4 1 13 15/12/2012 28/12/2012

163 9 2 2 13 15/12/2012 28/12/2012

164 7 4 1 12 16/12/2012 28/12/2012

165 6 5 1 12 16/12/2012 28/12/2012

166 5 4 1 10 18/12/2012 28/12/2012

167 5 4 1 10 18/12/2012 28/12/2012

168 5 4 1 10 18/12/2012 28/12/2012

169 5 4 1 10 18/12/2012 28/12/2012

170 5 4 1 10 18/12/2012 28/12/2012

171 4 4 1 9 19/12/2012 28/12/2012

172 1 1 1 3 27/12/2012 30/12/2012

173 1 1 1 3 28/12/2012 31/12/2012

174 10 7 3 20 08/12/2012 28/12/2012

175 10 8 2 20 08/12/2012 28/12/2012

176 10 8 2 20 08/12/2012 28/12/2012

177 10 9 1 20 08/12/2012 28/12/2012

178 3 2 1 6 22/12/2012 28/12/2012

179 9 6 2 17 11/12/2012 28/12/2012

180 1 1 1 3 26/12/2012 29/12/2012

PR

OM

ED

IO

DE

DIA

S

34 24 4 62

۷ ۷ ۷ ۷




INDICADOR DE EFECTIVIDAD DE

TIEMPO DEPARTAMENTAL

FLUJO DEL PROCESO

TIEMPO PROMEDIO TOTAL DE PLANILLAS REALIZADAS

INDICADOR

RECOLECCION DE DOCUMENTACION

34

INDICADOR RECOLECCION DE DOCUMENTACION 55%

62

INDICADOR DE

PLANILLAJE

24

INDICADOR DE PLANILLAJE 39%

62

INDICADOR DE CONTABILIZACION

4

INDICADOR DE CONTABILIZACION 6% 62

CONDICIÓN: Con el análisis del indicador de efectividad de tiempo departamental, se puede apreciar que el componente se estanca en la recolección de la información con un margen de error del 55%, como consecuencia el planillaje incumple con los objetivos semanales y mensuales planificados por la unidad de facturación y Planillaje. CRITERIO: • Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XI – La Notificación de Reclamos Art. 26 nos dice “Cualquier persona podrá notificar a la aseguradora o al FONSAT sobre la ocurrencia del accidente, dentro del plazo de 90 días posteriores a la fecha de ocurrido el suceso o de que hubiere llegado a su conocimiento. En caso de fallecimiento y para las coberturas de muerte y gastos funerarios, el plazo será de hasta 180 días. Dicha notificación podrá ser por cualquier medio. La aseguradora o el FONSAT confirmarán al notificante el número de notificación asignado, que servirá como referencia durante el proceso de reclamación” • Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 002 se plantea de la siguiente manera “se deberá cumplir con la elaboración de diez planillas semanales y cuarenta mensuales, dependiendo el caso y la magnitud de accidentes presentados”

CAUSA: • Envío de las planillas extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT. • Incumplimiento de planillaje estimado semanal y mensual.




EFECTO: Al ser un factor primordial la recolección de documentación y al existir un porcentaje elevado de riesgo en este punto afecta de manera directa al planillaje ya que no se cumple con la meta propuesta de 25 planillas semanales según sea el caso, por lo tanto las planillas represadas se encuentran fuera de límite de tiempo corriendo el riesgo de no recibir reembolso alguno por los servicios prestados. Las aseguradoras y el FONSAT no receptan el total de los accidentes médicos reportados por el Hospital no realizan el reembolso de los servicios médicos prestados a falta de documentación, por el hecho que los accidentes médicos reportados sobrepasaron el límite de tiempo para poder presentarlos.

Elaborado por: Priscila Torres -Susana

Vintimilla FECHA: 2014-02-27


FECHA: 2014-02-27




PAPEL DE TRABAJO: PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR A LOS FUNCIONARIOS DEL COMPONENTE S.O.A.T.



INSTITUCION:

HOSPITAL "JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)"

SUBCOMPONENTE:

LEVANTAMIENTO (RECOPILACIÓN) DE INFORMACIÓN.

PREGUNTAS

FUNCIONARIOS

PR

EG

UN

TA

1

¿T

ien

e

co

no

cim

ien

to d

el

reg

lam

en

to

S.O

.A.T

?

EN EL CASO DE RESPONDER SI A LA PREGUNTA 1.

INDIQUE SU NIVEL DE CONOCIMIENTO:

1. POCO SATISFACTORIO. 2, SATISFACTORIO. 3

MUY SATISFACTORIO

PR

EG

UN

TA

2

¿H

a r

ec

ibid

o

ca

pacit

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ión

co

nti

nu

a s

ob

re e

l

pro

ce

so

po

r p

art

e

de l

a in

sti

tució

n?

PREGUNTA 3 ¿Al realizar sus labores dentro

del Proceso S.O.A.T. se

encuentra con conocimiento suficiente para

poder desempeñarlo?

Sra. Natalia Sanchez SI 3 NO SI

Lcda. Mercy Ballesteros SI 3 NO SI

Sra. Geovana Dominguez SI 2 NO SI

Lcdo. Luis Tuba SI 1 NO SI

Sr. Juan Carlos Ullauri NO 1 NO NO

Dr. Geovanny Calvo SI 1 NO NO

Dr. Edgar Pazmiño NO 1 NO NO

TOTAL SI 5 0 4

TOTAL NO 2 7 3

Y Y Y Y

E. P/T 004





N° DE FUNCIONARIOS CON CONOCIMIENTO DEL

REGLAMENTO S.O.A.T.


COMPONENTE S.O.A.T.

CONOCIMIENTO DE

REGLAMENTO S.O.A.T.


5 71,43%

7

INIDCADOR DE

PRODUCTIVIDAD=

N° DE FUNCIONARIOS CAPACITADOS

INSTITUCIONALMENTE


COMPONENTE S.O.A.T.

CAPACITACION

CONTINUA INSTITUCIONAL


0 0,00%

7

INIDCADOR DE

PRODUCTIVIDAD=

N° DE FUNCIONARIOS CAPACITADOS

INSTITUCIONALMENTE


COMPONENTE S.O.A.T.

CAPACIDAD PARA

DESEMPEÑARSE EN SUS

RESPONSABILIDADES


4 44,44%

9




CONDICIÓN: En la evaluación por medio de una encuesta realizada a nueve los funcionarios directos del componente S.O.A.T., solamente el 71.43% funcionarios tienen el conocimiento pleno de reglamentos y manuales del componente.

CRITERIO: Según la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA) Artículo N°59 literal b menciona lo siguiente “Promover, diseñar programar, ejecutar e intervenir en la realización de programas educativos, de ética pública y de capacitación para el personal de la institución”

CAUSA: - Falta de capacitación institucional. EFECTO: Al no tener un conocimiento pleno de los reglamentos y leyes S.O.A.T., existen errores en la ejecución en el proceso del componente, por no cumplirse con los parámetros que se establecen.



FECHA: 2014-02-28




PAPEL DE TRABAJO: PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE RECAUDACION DE PLANILLAS S.O.A.T.




COMPONENTE AUDITADO: UNIDAD DE FACTURACION Y PLANILLAJE

INFORMACION/N° DE PLANILLA

VALORES PLANILLADOS

COBROS REALIZADOS EN EL 2012

VALORES PENDIENTES DE REEMBOLSO

1 58,85 58,85 0,00

2 159,36 159,36 0,00

3 891,07 0,00 891,07

4 39,74 0,00 39,74

5 255,90 0,00 255,90

6 196,33 0,00 196,33

7 51,59 0,00 51,59

8 198,51 117,64 80,87

9 519,02 377,89 141,13

10 380,70 232,49 148,21

11 153,15 92,58 60,57

12 39,74 39,74 0,00

13 464,59 0,00 464,59

14 1044,79 960,94 83,85

15 674,47 628,44 46,03

16 535,68 480,64 55,04

17 2187,29 0,00 2187,29

18 84,21 84,21 0,00

19 220,67 220,67 0,00

20 80,71 80,71 0,00

21 135,2 38,25 96,95

22 480,81 413,88 66,93

23 74,47 74,47 0,00




24 71,93 71,93 0,00

25 871,87 774,38 97,49

26 133,32 133,32 0,00

27 64,59 0,00 64,59

28 289,18 0,00 289,18

29 140,94 0,00 140,94

30 71,51 0,00 71,51

31 89,79 0,00 89,79

32 133,48 0,00 133,48

33 106,8 106,80 0,00

34 57,16 57,16 0,00

35 48,71 35,72 12,99

36 84,01 45,93 38,08

37 311,47 0,00 311,47

38 209,45 184,68 24,77

39 154,21 0,00 154,21

40 72,37 0,00 72,37

41 2318,5 2137,05 181,45

42 429,34 369,24 60,10

43 77,09 61,19 15,90

44 131,49 0,00 131,49

45 413,82 0,00 413,82

46 288,1 140,11 147,99

47 142,96 0,00 142,96

48 149,44 122,70 26,74

49 74,3 39,71 34,59

50 136,72 136,72 0,00

51 56,46 0,00 56,46

52 345,11 345,11 0,00

53 111,51 111,51 0,00

54 167,07 167,07 0,00

55 40,05 40,05 0,00




56 344,61 315,91 28,70

57 75,94 0,00 75,94

58 39,74 39,74 0,00

59 134,48 134,48 0,00

60 386,63 329,56 57,07

61 389,13 0,00 389,13

62 456,7 439,60 17,10

63 270,38 0,00 270,38

64 73,34 73,34 0,00

65 135,04 103,22 31,82

66 347,18 0,00 347,18

67 65,02 65,02 0,00

68 122,12 0,00 122,12

69 41,61 0,00 41,61

70 2127,77 0,00 2127,77

71 443,57 0,00 443,57

72 2499,81 0,00 2499,81

73 699,56 0,00 699,56

74 2210,46 0,00 2210,46

75 175,85 0,00 175,85

76 88,3 0,00 88,30

77 93,96 0,00 93,96

78 90,45 0,00 90,45

79 56,86 0,00 56,86

80 66,82 0,00 66,82

81 460,31 0,00 460,31

82 63,38 0,00 63,38

83 38,39 0,00 38,39

84 394,74 0,00 394,74

85 34,93 0,00 34,93

86 607,43 0,00 607,43

87 2113,63 0,00 2113,63




88 489,92 0,00 489,92

89 141,44 0,00 141,44

90 8,72 0,00 8,72

91 87,85 0,00 87,85

92 2497,81 0,00 2497,81

93 103,24 0,00 103,24

94 680,43 680,43 0,00

95 247,4 247,40 0,00

96 585,55 0,00 585,55

97 2499,98 0,00 2499,98

98 128,27 0,00 128,27

99 8,16 0,00 8,16

100 325,24 0,00 325,24

101 2499 0,00 2499,00

102 2074,47 0,00 2074,47

103 1465,38 0,00 1465,38

104 732,69 0,00 732,69

105 1230,02 0,00 1230,02

106 384,03 0,00 384,03

107 467,2 0,00 467,20

108 41,3 0,00 41,30

109 87,97 0,00 87,97

110 144,4 0,00 144,40

111 171,9 0,00 171,90

112 304,25 0,00 304,25

113 1919,84 0,00 1919,84

114 59,46 0,00 59,46

115 88,07 0,00 88,07

116 8,26 0,00 8,26

117 548,31 0,00 548,31

118 9,74 0,00 9,74

119 32,84 0,00 32,84




120 356,31 0,00 356,31

121 531,64 0,00 531,64

122 137,7 0,00 137,70

123 315,06 0,00 315,06

124 149,61 0,00 149,61

125 64,64 0,00 64,64

126 50,58 0,00 50,58

127 103,8 0,00 103,80

128 236,14 0,00 236,14

129 1185,15 0,00 1185,15

130 146,31 0,00 146,31

131 103,03 0,00 103,03

132 82,77 0,00 82,77

133 162,96 0,00 162,96

134 1371,23 0,00 1371,23

135 435,6 0,00 435,60

136 2500 0,00 2500,00

137 126,3 0,00 126,30

138 141,54 0,00 141,54

139 65,84 0,00 65,84

140 8,43 0,00 8,43

141 73,88 0,00 73,88

142 62,01 0,00 62,01

143 441,36 0,00 441,36

144 461,87 0,00 461,87

145 302,21 0,00 302,21

146 112,78 0,00 112,78

147 288,23 0,00 288,23

148 56,14 0,00 56,14

149 209,4 0,00 209,40

150 2433,6 0,00 2433,60

151 230,58 0,00 230,58




152 2500 0,00 2500,00

153 1682,08 0,00 1682,08

154 1646,11 0,00 1646,11

155 2500,01 0,00 2500,01

156 201,06 0,00 201,06

157 211,75 0,00 211,75

158 9,27 0,00 9,27

159 103,99 0,00 103,99

160 71,89 0,01 71,88

161 301,68 0,00 301,68

162 8,06 0,00 8,06

163 73,83 0,00 73,83

164 182,18 0,00 182,18

165 706,85 0,00 706,85

166 173,38 0,00 173,38

167 32 0,00 32,00

168 243,74 0,00 243,74

169 153,98 0,00 153,98

170 69,16 0,00 69,16

171 255,13 0,00 255,13

172 815,33 0,00 815,33

173 254,14 0,00 254,14

174 407,96 0,00 407,96

175 136,3 0,00 136,30

176 51,11 0,00 51,11

177 45,64 0,00 45,64

178 1467,93 0,00 1467,93

179 74,31 0,00 74,31

180 51,11 0,00 51,11

TOTAL 79317,56 11569,85 67747,71

۷ ۷ ۷




INDICADOR DE EFECTIVIDAD

PROGRAMADA

META ALCANZADA

META FIJADA


PROGRAMADA

11569,85

79317,56


PROGRAMADA

14,59%

CONDICIÓN: Al analizar los registros que la unidad posee se constató que los valores recaudados en el período 2012, llega a un porcentaje del 14.59%, siendo un rango mínimo de recaudación de acuerdo al número de casos médicos por accidentes S.O.A.T. presentados. CRITERIO: • Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XV –Pago de las indemnizaciones Art. 33 nos dice “Las indemnizaciones por asistencia médica serán pagadas por la empresa de seguros o por el FONSAT, según su responsabilidad, a sus beneficiarios, en el plazo máximo de 30 días, contados desde la presentación de la documentación completa que sea necesaria para tal efecto, según las condiciones generales del contrato de seguro. En el caso de indemnizaciones por muerte y por gastos funerarios, el plazo máximo para el pago a los beneficiarios será de 30 días luego de haber recibido la documentación necesaria.” CAUSA: • Casos médicos entregados extemporáneamente. • Valores no recaudados al 100% EFECTO: Al existir casos médicos represados del año 2012 y enviados extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT, estas entidades determinan y verifican si están dentro del plazo permitido según el Art. 33 del reglamento S.O.A.T. Los casos son evaluados por auditores médicos de las diferentes instancias a donde se envía esta información los cuales verifican que estén de acuerdo al reglamento establecido y de esa forma se determina el pago o la objeción, que en el caso del hospital se ha recibido muchas objeciones por no cumplir con el planillaje y documentación adecuada.






HALLAZGO N°1: En la verificación cumplimiento de metas y el espacio físico no es el apropiado para poder desempeñarse y tener una estructura orgánica y planificación adecuada para el componente. CONDICIÓN: En la entrevista realizada a la coordinadora de la unidad se denota lo siguiente: -Los integrantes de la unidad han determinado el 100% sus propios parámetros para alcanzar sus metas, siendo flexibles a los cambios en cuanto a las metas cumplidas o no cumplidas. -El cumplimiento de metas no se puede realizar ya que no se encuentra con toda la documentación es por ello que el índice según la entrevista realizada a los funcionarios es el 0%. -El espacio físico de trabajo reducido para el número de funcionarios que laboran en él es el 0%. CRITERIO: Según el objetivo departamental planteado por la Unidad se debe cumplir con un total de 25 casos semanales planillados. Según el reglamento de seguridad y salud de los trabajadores y mejoramiento del medio ambiente de trabajo, Art. 11.- Obligaciones de los Empleadores.- Son obligaciones generales de los personeros de las entidades y empresas públicas y privadas, las siguientes: Mantener en buen estado de servicio las instalaciones, máquinas, herramientas y materiales para un trabajo seguro. CAUSA: El incumplimiento del objetivo departamental se debe a la falta de información recibida por el funcionario encargado del planillaje, pero lo que retrasa el proceso de manera principal es el cambio de personal que tiene el puesto de trabajo. EFECTO: Financieramente se puede notar que por tener planillaje tardío no se recuperan los valores totales por los servicios prestados por la casa de salud, muchas de las veces se entregan planillas extemporáneas y estas son glosadas por diferentes factores como la digitación, documentos e informes requeridos por las diferentes aseguradoras y el FONSAT. Como un factor importante se inspeccionó el espacio físico en cual laboran los funcionarios el cual es estrecho para el número de personas que labora en él, en inspección de la oficina del S.O.A.T. en la dependencia de emergencia se evidenció que no poseen los recursos materiales necesarios para desempeñar su trabajo. CONCLUSION: Para la correcta recuperación de valores se deben tomar medidas de cumplimiento con el hecho que todos los funcionarios que integran el componente S.O.A.T., cumplan las metas propuestas por la Unidad, se deberá realizar requerimiento de recursos materiales que se necesitan para desempeñar el trabajo y evidenciar la importancia que la falta de ellos hace en la consecución de metas.




RECOMENDACIÓN: Al director del hospital José Carrasco Arteaga se de audiencia a la coordinadora de la unidad en cuanto al requerimiento de espacio físico, ya que constituye un importante factor para comodidad y desempeño óptimo de los funcionarios. A la Jefe financiera evaluar la posibilidad de contratar una persona permanente en el área de planillaje, la cual cumpla con el perfil adecuado para el puesto encomendado. A la coordinadora de la unidad dar cumplimiento a las metas propuestas por el departamento y en caso de no acatar estas, tomar medidas necesarias para que se cumplan.




HALLAZGO N°2: En la recolección de la información se ha detectado que los datos que se requieren en la hoja interna de datos no satisfacen las necesidades para la correcta ejecución del componente. CONDICIÓN: Al analizar las carpetas de accidentes S.O.A.T. se constató que en la hoja interna de datos existe inconsistencia de información primordial para la ejecución de la planilla teniendo porcentajes negativos de mayor importancia en el nombre de la aseguradora y documento S.O.A.T. con un 45%, placas de vehículo o copia de matrícula en un porcentaje del 43.33%, tipo de seguro (IESS) en un 31.67%. Siendo un indicador de eficiencia en un 33.33%. CRITERIO: Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 013 indica lo siguiente “Recolectar la información oportuna y eficaz al momento que el paciente S.O.A.T. ingrese a la casa de salud” CAUSA: -Incumplimiento del objetivo planteado por la facturación y planillaje.

-Inexistencia de un manual departamental. EFECTO: Al no cumplirse con el objetivo planteado por la unidad de facturación y planillaje, de recolección adecuada de datos según documento interno creado por la misma unidad denominado hoja de datos, se puede evidenciar lo siguiente: que los datos requeridos en la hoja interna no son solicitados oportunamente, no se verifica a qué tipo de seguro pertenece cada paciente (seguro general o particular) en el momento del ingreso a la casa de salud, no se registran placas del automotor involucrado en el accidente de tránsito e inexistencia de documento S.O.A.T. y detalle del accidente de tránsito, siendo así un factor primordial para la no recolección de valores planillados en el componente S.O.A.T. CONCLUSION: Al existir incumplimiento del objetivo e inexistencia de un manual departamental para el componente S.O.A.T., la primera fase de recolección no se cumple satisfactoriamente, al existir datos inconsistentes en la hoja interna, a causa que en horas de la madrugada intervienen varios funcionarios en la toma de datos. Esta hoja ha sido diseñada por la Unidad de Facturación y Planillaje como un medio de recolección rápida de información que ha proporcionado agilidad para los funcionarios no contratados directamente para el componente. RECOMENDACIÓN: Elaborar un manual interno de funciones para cada puesto de trabajo dentro del componente S.O.A.T., el cual debe ser elaborado por la Coordinadora de la unidad. Solicitar una reunión con el Consejo Directivo del IESS para dar a conocer el manual interno de funciones y que sea analizado para su aprobación y ejecución.




HALLAZGO N°3: Falta de compromiso por el personal médico en la emisión de la documentación clínica pertinente que solicita el reglamento del componente S.O.A.T. CONDICIÓN: Al analizar la documentación clínica exigible para el reembolso de valores por servicios médicos, se constató en varias carpetas datos incompletos en lo que corresponde al llenado de formularios y firmas autorizadas siendo así un 43.33% sin copia de informes de laboratorio e imagen y/o de sus facturas. CRITERIO: Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario 002 (Atención Pre hospitalaria), -Formulario 008 de la Historia Clínica-Emergencia. -Formulario de Protocolo Operatorio (quirófano). -Formulario 006 (Epicrisis) -Copias de los informes de Laboratorio e Imagen y/o de sus facturas. CAUSA: - Falta de compromiso por parte del personal médico. - Desconocimiento del reglamento S.O.A.T. EFECTO: Al recibir los documentos del área de emergencia se puede constatar que el personal médico no llena correctamente los documentos que le corresponde según el reglamento, podemos encontrar como el principal desfase las firmas y sello del médico tratante del paciente accidentado, los exámenes de imagenología y laboratorio no tienen el respaldo del informe de resultado por parte del médico responsable del área. CONCLUSIÓN: Debido a la falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte del personal médico, al no involucrarse directamente con la agilidad de emitir los documentos de manera correcta, existe un estancamiento del proceso en este punto de la fase II. Que se refiere a la documentación clínica que exige el reglamento para el cobro de valores por los servicios prestados. RECOMENDACIÓN: Solicitar una reunión con el jefe del departamento médico y autoridades del Hospital para dar a conocer la importancia de sus funciones dentro del componente S.O.A.T, ya que sin los documentos emitidos correctamente por parte de ellos no se consigue un reembolso del 100% de los valores planillados. Solicitar sanciones en caso de resistencia al cumplimiento correcto de los documentos por parte de los funcionarios médicos en el caso que no se reciba informes médicos pertinentes a cada caso de los pacientes S.O.A.T. accidentados.




HALLAZGO N°4: Como incorporación del nuevo sistema del componente S.O.A.T. a finales del año 2011 y ejecución del año 2012, se detectó errores en datos del Formulario Único de Reclamaciones, en los formatos de impresión y errores de digitación en la documentación, además el personal con poco conocimiento en el componente S.O.A.T.. CONDICIÓN: En la verificación de la documentación administrativa existen errores en los documentos, representando un 18.33% de planillas objetadas y la mayoría de los funcionarios no tienen conocimiento del reglamento S.O.A.T.. CRITERIO: Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario Único de Reclamación de los Servicios de Salud del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (FUR) -Factura con los requisitos establecidos por el SRI. -Copia de parte policial o de la denuncia ante las autoridades competentes (de ser el caso) -Partida de Defunción (de ser el caso de fallecimiento) -Hoja de Transferencia (de ser el caso de transferencia a otro centro de salud). CAUSA: - Adopción del programa S.O.A.T.

- Error de digitación. - Personal Rotativo.

EFECTO: No se receptan el 100% de las planillas elaboradas por parte de las aseguradoras y FONSAT a causa de errores en la digitación en el formulario único de reclamaciones y por falta de documentación médica, motivo que da lugar a devolución de las planillas. CONCLUSIÓN: Por la adopción del sistema informático se puede evidenciar que el programa aún no tiene todos los requerimientos adecuados para evitar errores en el Planillaje. El personal involucrado no realiza una revisión adicional antes del envío de las planillas a las diferentes aseguradoras o al FONSAT, por lo que no se detecta a tiempo los errores en digitación e impresión. La falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte de los funcionarios se da a causa de no tener un funcionario fijo en el proceso del Planillaje, ya que toma tiempo capacitarlos siendo un proceso complejo.




RECOMENDACIÓN:

Por parte de la Unidad de Facturación y Planillaje requerir reformas continuas para el programa S.O.A.T. de acuerdo al reglamento y así cumplir con lo solicitado por parte de las aseguradoras o el FONSAT.

Solicitar a la funcionaria encargada del Planillaje la correcta revisión de las planillas antes de ser enviadas a las aseguradoras o al FONSAT, para que de esta manera se pueda corregir a tiempo y evitar la devolución de las planillas.

Se solicita al Director General del Hospital José Carrasco Arteaga asignar funcionarios fijos para el componente S.O.A.T. para evitar errores en el Planillaje.




HALLAZGO N°5: De acuerdo a la efectividad del componente se puede observar que la recolección de datos no es eficaz, llevando consigo que el Planillaje no se cumpla con lo establecido de acuerdo al reglamento. CONDICIÓN: Con el análisis del indicador de efectividad de tiempo departamental, se puede apreciar que el componente se estanca en la recolección de la información con un margen de error del 55%, como consecuencia el planillaje incumple con los objetivos semanales y mensuales planificados por la unidad de facturación y Planillaje. CRITERIO: Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XI – La Notificación de Reclamos Art. 26 nos dice “Cualquier persona podrá notificar a la aseguradora o al FONSAT sobre la ocurrencia del accidente, dentro del plazo de 90 días posteriores a la fecha de ocurrido el suceso o de que hubiere llegado a su conocimiento. En caso de fallecimiento y para las coberturas de muerte y gastos funerarios, el plazo será de hasta 180 días. Dicha notificación podrá ser por cualquier medio. La aseguradora o el FONSAT confirmarán al notificante el número de notificación asignado, que servirá como referencia durante el proceso de reclamación” Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 002 se plantea de la siguiente manera “se deberá cumplir con la elaboración de diez planillas semanales y cuarenta mensuales, dependiendo el caso y la magnitud de accidentes presentados” CAUSA: -Envío de las planillas extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT.

-Incumplimiento de planillaje estimado semanal y mensual. EFECTO: Al ser un factor primordial la recolección de documentación y al existir un porcentaje elevado de riesgo en este punto afecta de manera directa al planillaje ya que no se cumple con la meta propuesta de 25 planillas semanales según sea el caso, por lo tanto las planillas represadas se encuentran fuera de límite de tiempo corriendo el riesgo de no recibir reembolso alguno por los servicios prestados. Las aseguradoras y el FONSAT no receptan el total de los accidentes médicos reportados por el Hospital, no realizan el reembolso de los servicios médicos prestados a falta de documentación, por el hecho que los accidentes médicos reportados sobrepasaron el límite de tiempo para poder presentarlos. CONCLUSIÓN: La recolección incorrecta de documentación de los pacientes accidentados incide por no tener funcionarios asignados durante las horas de la noche y la madrugada, llevando consigo que en estas horas no se llene correctamente la documentación, afectando de manera directa al componente.

Existe un retraso en elaboración de planillas por recibir de manera tardía la documentación completa para la ejecución de reclamaciones, por otro lado




la rotación de personal implica retraso hasta acoplarse al nuevo cargo y familiarizarse con el componente.

RECOMENDACIÓN:

Realizar una reunión con los directivos del Hospital para asignar recursos humanos que solucionarían el problema de la recolección de la información en horas de jornada extraordinaria.

Analizar la posibilidad de tener un funcionario con nombramiento en el cargo de elaboración de planillas para evitar tiempo de capacitación y acoplamiento al puesto de trabajo.




HALLAZGO N°6: A falta de capacitaciones de reglamentos y manuales del componente S.O.A.T. por parte de la institución, se evidencia estancamientos en el componente en las diferentes dependencias en las cuales se involucra. CONDICIÓN: En la evaluación por medio de una encuesta realizada a nueve los funcionarios directos del componente S.O.A.T., solamente el 71.43% funcionarios tienen el conocimiento pleno de reglamentos y manuales del componente. CRITERIO: Según la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA) Artículo N°59 literal b menciona lo siguiente “Promover, diseñar programar, ejecutar e intervenir en la realización de programas educativos, de ética pública y de capacitación para el personal de la institución” CAUSA: - Falta de capacitación institucional. EFECTO: Al no tener un conocimiento pleno de los reglamentos y leyes S.O.A.T., existen errores en la ejecución en el proceso del componente, por no cumplirse con los parámetros que se establecen. CONCLUSIÓN: Por lo enunciado anteriormente, la existencia de errores en el proceso se debe a la falta de capacitación continua por parte de la institución a los funcionarios encargados en este componente.

No existe un cronograma de capacitaciones con respecto al componente S.O.A.T., los directivos del hospital no se han involucrado directamente, por lo tanto desconocen el reglamento vigente y los errores que lleva consigo este proceso.

Se pudo corroborar que los funcionarios se auto-capacitan en normas y reglamentos del componente S.O.A.T.

RECOMENDACIÓN:

Solicitar al director del hospital capacitar a los funcionarios responsables frecuentemente, así como también al personal médico del hospital.

Involucrar a todos los responsables en el componente y dar a conocer los errores que se están dando en las diferentes dependencias.




HALLAZGO N°7: En el proceso de reembolso existen casos médicos represados los cuales se han evaluado en el periodo 2012, muchos de ellos superan el período permitido en el reglamento del S.O.A.T.. CONDICIÓN: Al analizar los registros que la unidad posee se constató que los valores recaudados en el período 2012, llega a un porcentaje del 14.59%, siendo un rango mínimo de recaudación de acuerdo al número de casos médicos por accidentes S.O.A.T. presentados. CRITERIO: Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XV –Pago de las indemnizaciones Art. 33 nos dice “Las indemnizaciones por asistencia médica serán pagadas por la empresa de seguros o por el FONSAT, según su responsabilidad, a sus beneficiarios, en el plazo máximo de 30 días, contados desde la presentación de la documentación completa que sea necesaria para tal efecto, según las condiciones generales del contrato de seguro. En el caso de indemnizaciones por muerte y por gastos funerarios, el plazo máximo para el pago a los beneficiarios será de 30 días luego de haber recibido la documentación necesaria.”

CAUSA: -Casos médicos entregados extemporáneamente.

-Valores no recaudados al 100% EFECTO: Al existir casos médicos represados del año 2012 y enviados extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT, estas entidades determinan y verifican si están dentro del plazo permitido según el Art. 33 del reglamento S.O.A.T. Los casos son evaluados por auditores médicos de las diferentes instancias a donde se envía esta información los cuales verifican que estén de acuerdo al reglamento establecido y de esa forma se determina el pago o la objeción, que en el caso del hospital se ha recibido muchas objeciones por no cumplir con el planillaje y documentación adecuada. CONCLUSIÓN: A efecto que el personal rota de manera anual los primeros meses se represan muchos casos médicos hasta capacitarlos.

El componente S.O.A.T. se lo ha retomado el proceso en el año 2011 de una manera profunda en el año 2012, motivo por el cual existen planillas que se han presentado fuera de los noventa días del plazo permitido, las cuales no han sido reembolsadas en su totalidad por falta de documentación, por falta de firmas y documentos que exige el reglamento.

Por otro lado las aseguradoras o el FONSAT no cumplen con el plazo establecido de los 30 días máximo para el pago contados desde la presentación de la documentación.




RECOMENDACIÓN:

A los directivos del Hospital dar mayor apoyo a la unidad de facturación y Planillaje con lo que respecta al componente ya que constituye una parte fundamental de ingreso para la Institución.

Concientizar a los funcionarios el hecho del trabajo en equipo, que no depende de una sola Unidad sino de todo el Hospital.

A la unidad requerir la ayuda necesaria para cumplir con los plazos permitidos en el reglamento, realizar un seguimiento telefónico a las aseguradoras o al FONSAT, luego de haber enviado la documentación pertinente, recordar el plazo permitido por la ley de los treinta días de reembolso.




INFORME FINAL

AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADO AL COMPONENTE DEL SEGURO

OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (S.O.A.T) DE LA UNIDAD

DE FACTURACIÓN DEL HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)

PERIODO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

INFORME FINAL

CUENCA-ECUADOR

2014

CONTENIDO




INTRODUCCIÓN CAPITULO I ENFOQUE DE AUDITORIA Motivo u Origen del Examen Objetivo General Alcance Objetivos Particulares CAPITULO II DESCRIPCION DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)” Generalidades Objetivos y Perspectivas Estructura Organizativa. CAPITULO III INFORME DE CONTROL INTERNO. CAPITULO IV RESULTADOS DE GESTIÓN.




Cuenca, 1 de abril de 2014 Economista Christian Gonzales DIRECTOR DEL HOSPITAL JOSE CARRASCO ARTEAGA Ciudad. De nuestra consideración:

Hemos realizado la Auditoria de Gestión aplicado al Componente del Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T) de la Unidad de Facturación

del Hospital José Carrasco Arteaga (IESS), por el período comprendido entre

el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012; con la finalidad de evaluar la

eficiencia, eficacia y economía de las actividades desarrolladas dentro del

componente auditado.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas, Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,

y Orden de Trabajo N°A.I-001-01 fecha 30 de septiembre de 2013.

Durante la ejecución de nuestro trabajo se estudió planes y programas,

políticas, estrategias, organización y funciones, procedimientos y procesos,

coordinación, personal, medidas de control, evaluaciones, instalaciones,

tecnología y reclamos; lo que nos permitió establecer la capacidad de los

controles aplicados e identificar las debilidades presentadas en el sistema.

Se aplicaron pruebas de auditoría mediante el uso de procedimientos

establecidos en función a una evaluación previa del control interno. La

aplicación de procedimientos de auditoría nos permitió obtener evidencia para

respaldar nuestros hallazgos.

Nuestro informe que presentamos adjunto contiene comentarios, conclusiones y

recomendaciones orientadas a mejorar el desarrollo de las actividades dentro

del componente auditado.

Agradecemos a todos los funcionarios de la institución por la colaboración

prestada.

Atentamente,

_____________________ _____________________

Priscila Torres Montalván Susana Vintimilla Méndez




JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR CAPITULO I

ENFOQUE DE AUDITORIA

MOTIVO U ORIGEN DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL Verificar que el sistema S.O.A.T. cumpla con los requisitos establecidos y responda a las necesidades y planes institucionales siendo oportuno y eficaz. ALCANCE En el examen al Sistema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), se estudiará la planificación, los procedimientos y legalidad, costos, coordinación y el control de las actividades encomendadas a cada funcionario del departamento. OBJETIVOS PARTICULARES

1. Verificar que el proceso esté alcanzando las metas y objetivos establecidos, y se esté realizando de acuerdo a la planificación prevista por el departamento.

2. Comprobar que todos los documentos estén en regla de acuerdo al formato establecido por la institución.

3. Verificar que se estén cumpliendo con las resoluciones, leyes, normas, reglamentos establecidos.

4. Evaluar las condiciones bajo las cuales se llevan a cabo los distintos procesos y subprocesos, desarrollados dentro del departamento de Facturación y Planillaje en el período 2012, para ir mejorando y suprimiendo las falencias encontradas.

5. Evaluar que se utilice adecuadamente los materiales y suministros otorgados por la institución, para la ejecución de los trabajos encomendados a cada uno de los funcionarios.

6. Analizar los valores objetados por las aseguradoras de las planillas realizadas en el Departamento, para el correcto recaudo de rubros no cobrados.




CAPITULO II

DESCRIPCION DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS)”

GENERALIDADES Las unidades médicas del IESS, son prestadoras de servicios de salud a los

afiliados, jubilados y derecho habientes de los Seguros Sociales de

Enfermedad y Maternidad, en los términos que señala la Ley del Seguro Social

Obligatorio y el Estatuto Codificado del IESS y a la población en general

mediante contratos individuales o corporativos.

El Hospital “José Carrasco Arteaga”, es un hospital de tercer nivel, es la unidad

médica de mayor complejidad, de referencia zonal, que presta atención médica

de hospitalización y ambulatoria de tercer nivel, en Cirugía. Clínica, Cuidado

Materno Infantil, Medicina Crítica y Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento.

Institución que desde hace 75 años viene prestando sus servicios de atención

en cada uno de los departamentos con los que cuenta, la misma que está

dividida en dos niveles: el uno es la atención ambulatoria, el otro, hace

referencia a la hospitalización misma del paciente para su tratamiento interno.

El gobierno del hospital del Nivel III es la Gerencia General, con sus órganos

de gestión en la atención médica:

La Gerencia de Hospitalización y Ambulatorio

La Gerencia de Medicina Crítica

La Gerencia de Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento, y

La Gerencia de Investigación y Docencia.

Las dependencias de apoyo son:

La Subgerencia de Servicios al Asegurado.

La Subgerencia Financiera. Presupuesto y Contabilidad Facturación y Consolidación de Costos Recaudación y Pagos.

La Subgerencia de Servicios Generales. Dietética y Nutrición. Esterilización. Lavandería. Ambulancia y Transporte. Limpieza y Mantenimiento de Edificios. Seguridad y Guardianía.




A pesar de realizar operaciones financieras similares a cualquier otra empresa,

el objetivo es: brindar una atención de salud de mejor calidad, es una empresa

de servicios, creada con el objeto de atender las necesidades de carácter

biológico, afectivo y otros. A la conformación de su capital concurren los

aportes tanto del sector privado, como del sector público, por lo que lleva

registros técnicos y metódicos de las operaciones de índole económica y el

archivo de los documentos que la respaldan a fin de conocer la situación

económica de la misma.

OBJETIVOS Y PERSPECTIVAS Los funcionarios de la institución trabajan con los siguientes objetivos según el

reglamento interno del Hospital:

Minimizar los incidentes y prevenir enfermedades profesionales.

Gestionar oportunamente los incidentes reportados.

Fortalecer las competencias y cultura de la salud y seguridad ocupacional.

Mantener una infraestructura segura a usuarios internos y externos. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. Dirección General.- Constituye la máxima autoridad dentro del Hospital José Carrasco Arteaga. Gerencia de Investigación y Docencia.- Jefes Departamentales:

Comité de Historias Clínicas

Comité de Farmacología

Comité de Ética

Comité de Abastecimientos

Comité de Ejecutivo Gerencia de Hospitalización y Ambulatorio. Gerencia de Medicina Clínica Gerencia de Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento Subgerencia de Servicios Generales Subgerencia Financiera

Unidad de Presupuestos y Tesorería

Unidad de Facturación y Consolidación de Costos.

Unidad de Recaudación y Pagos.




CAPITULO III INFORME DE CONTROL INTERNO.

En la verificación cumplimiento de metas y el espacio físico no es el apropiado para poder desempeñarse y tener una estructura orgánica y planificación adecuada para el componente. En la entrevista realizada a la coordinadora de la unidad se denota lo siguiente: -Los integrantes de la unidad han determinado el 100% sus propios parámetros para alcanzar sus metas, siendo flexibles a los cambios en cuanto a las metas cumplidas o no cumplidas. -El cumplimiento de metas no se puede realizar ya que no se encuentra con toda la documentación es por ello que el índice según la entrevista realizada a los funcionarios es el 0%. -El espacio físico de trabajo reducido para el número de funcionarios que laboran en él es el 0%. Según el objetivo departamental planteado por la Unidad se debe cumplir con un total de 25 casos semanales planillados. Según el reglamento de seguridad y salud de los trabajadores y mejoramiento del medio ambiente de trabajo, Art. 11.- Obligaciones de los Empleadores.- Son obligaciones generales de los personeros de las entidades y empresas públicas y privadas, las siguientes: Mantener en buen estado de servicio las instalaciones, máquinas, herramientas y materiales para un trabajo seguro. El incumplimiento del objetivo departamental se debe a la falta de información recibida por el funcionario encargado del planillaje, pero lo que retrasa el proceso de manera principal es el cambio de personal que tiene el puesto de trabajo. Financieramente se puede notar que por tener planillaje tardío no se recuperan los valores totales por los servicios prestados por la casa de salud, muchas de las veces se entregan planillas extemporáneas y estas son glosadas por diferentes factores como la digitación, documentos e informes requeridos por las diferentes aseguradoras y el FONSAT. Como un factor importante se inspeccionó el espacio físico en cual laboran los funcionarios el cual es estrecho para el número de personas que labora en él, en inspección de la oficina del S.O.A.T. en la dependencia de emergencia se evidenció que no poseen los recursos materiales necesarios para desempeñar su trabajo. Para la correcta recuperación de valores se deben tomar medidas de cumplimiento con el hecho que todos los funcionarios que integran el componente S.O.A.T., cumplan las metas propuestas por la Unidad, se deberá realizar requerimiento de recursos materiales que se necesitan para desempeñar el trabajo y evidenciar la importancia que la falta de ellos hace en la consecución de metas.




Se recomienda al director del hospital José Carrasco Arteaga se de audiencia a la coordinadora de la unidad en cuanto al requerimiento de espacio físico, ya que constituye un importante factor para comodidad y desempeño óptimo de los funcionarios. A la Jefe financiera evaluar la posibilidad de contratar una persona permanente en el área de planillaje, la cual cumpla con el perfil adecuado para el puesto encomendado. A la coordinadora de la unidad dar cumplimiento a las metas propuestas por el departamento y en caso de no acatar estas, tomar medidas necesarias para que se cumplan. En la recolección de la información se ha detectado que los datos que se requieren en la hoja interna de datos no satisfacen las necesidades para la correcta ejecución del componente. Al analizar las carpetas de accidentes S.O.A.T. se constató que en la hoja interna de datos existe inconsistencia de información primordial para la ejecución de la planilla teniendo porcentajes negativos más altos en la falta de nombre de la aseguradora y documento S.O.A.T. con un 45%, placas de vehículo o copia de matrícula en un 43.33%, tipo de seguro (IESS) en un 31.67%. Siendo un indicador de eficiencia en un 33.33%. Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 013 indica lo siguiente “Recolectar la información oportuna y eficaz al momento que el paciente S.O.A.T. ingrese a la casa de salud” -Incumplimiento del objetivo planteado por la facturación y planillaje. -Inexistencia de un manual departamental. Al no cumplirse con el objetivo planteado por la unidad de facturación y planillaje, de recolección adecuada de datos según documento interno creado por la misma unidad denominado hoja de datos, se puede evidenciar lo siguiente: que los datos requeridos en la hoja interna no son solicitados oportunamente, no se verifica a qué tipo de seguro pertenece cada paciente (seguro general o particular) en el momento del ingreso a la casa de salud, no se registran placas del automotor involucrado en el accidente de tránsito e inexistencia de documento S.O.A.T. y detalle del accidente de tránsito, siendo así un factor primordial para la no recolección de valores planillados en el componente S.O.A.T. Al existir incumplimiento del objetivo e inexistencia de un manual departamental para el componente S.O.A.T., la primera fase de recolección no se cumple satisfactoriamente, al existir datos inconsistentes en la hoja interna, a causa




que en horas de la madrugada intervienen varios funcionarios en la toma de datos. Esta hoja ha sido diseñada por la Unidad de Facturación y Planillaje como un medio de recolección rápida de información que ha proporcionado agilidad para los funcionarios no contratados directamente para el componente. Se recomienda elaborar un manual interno de funciones para cada puesto de trabajo dentro del componente S.O.A.T., el cual debe ser elaborado por la Coordinadora de la unidad. Solicitar una reunión con el Consejo Directivo del IESS para dar a conocer el manual interno de funciones y que sea analizado para su aprobación y ejecución. Falta de compromiso por el personal médico en la emisión de la documentación clínica pertinente que solicita el reglamento del componente S.O.A.T. Al analizar la documentación clínica exigible para el reembolso de valores por servicios médicos, se constató en varias carpetas datos incompletos en lo que corresponde al llenado de formularios y firmas autorizadas siendo así un 43.33% sin copia de informes de laboratorio e imagen y/o de sus facturas. Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario 002 (Atención Pre hospitalaria), -Formulario 008 de la Historia Clínica-Emergencia. -Formulario de Protocolo Operatorio (quirófano). -Formulario 006 (Epicrisis) -Copias de los informes de Laboratorio e Imagen y/o de sus facturas. - Falta de compromiso por parte del personal médico. - Desconocimiento del reglamento S.O.A.T. Al recibir los documentos del área de emergencia se puede constatar que el personal médico no llena correctamente los documentos que le corresponde según el reglamento, podemos encontrar como el principal desfase las firmas y sello del médico tratante del paciente accidentado, los exámenes de imagenología y laboratorio no tienen el respaldo del informe de resultado por parte del médico responsable del área. Debido a la falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte del personal médico, al no involucrarse directamente con la agilidad de emitir los documentos de manera correcta, existe un estancamiento del proceso en este punto de la fase II. Que se refiere a la documentación clínica que exige el reglamento para el cobro de valores por los servicios prestados.




Se recomienda solicitar una reunión con el jefe del departamento médico y autoridades del Hospital para dar a conocer la importancia de sus funciones dentro del componente S.O.A.T, ya que sin los documentos emitidos correctamente por parte de ellos no se consigue un reembolso del 100% de los valores planillados. Solicitar sanciones en caso de resistencia al cumplimiento correcto de los documentos por parte de los funcionarios médicos en el caso que no se reciba informes médicos pertinentes a cada caso de los pacientes S.O.A.T. accidentados. Como incorporación del nuevo sistema del componente S.O.A.T. a finales del año 2011 y ejecución del año 2012, se detectó errores en datos del Formulario Único de Reclamaciones, en los formatos de impresión y errores de digitación en la documentación, además el personal con poco conocimiento en el componente S.O.A.T.. En la verificación de la documentación administrativa existen errores en los documentos, representando un 18.33% de planillas objetadas y la mayoría de los funcionarios no tienen conocimiento del reglamento S.O.A.T.. Según el Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados expedido en Enero-2008 del capítulo IV punto 4.2 “DOCUMENTACIÓN CLINICA Y ADMINISTRATIVA PARA EL PROCESO DE COBRO”, información obligatoria para el reembolso del servicio: -Formulario Único de Reclamación de los Servicios de Salud del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (FUR) -Factura con los requisitos establecidos por el SRI. -Copia de parte policial o de la denuncia ante las autoridades competentes (de ser el caso) -Partida de Defunción (de ser el caso de fallecimiento) -Hoja de Transferencia (de ser el caso de transferencia a otro centro de salud). - Adopción del programa S.O.A.T. - Error de digitación. - Personal Rotativo. No se receptan el 100% de las planillas elaboradas por parte de las aseguradoras y FONSAT a causa de errores en la digitación en el formulario único de reclamaciones y por falta de documentación médica, motivo que da lugar a devolución de las planillas. Por la adopción del sistema informático se puede evidenciar que el programa aún no tiene todos los requerimientos adecuados para evitar errores en el Planillaje.




El personal involucrado no realiza una revisión adicional antes del envío de las planillas a las diferentes aseguradoras o al FONSAT, por lo que no se detecta a tiempo los errores en digitación e impresión. La falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte de los funcionarios se da a causa de no tener un funcionario fijo en el proceso del Planillaje, ya que toma tiempo capacitarlos siendo un proceso complejo.

Por parte de la Unidad de Facturación y Planillaje requerir reformas continuas para el programa S.O.A.T. de acuerdo al reglamento y así cumplir con lo solicitado por parte de las aseguradoras o el FONSAT.

Solicitar a la funcionaria encargada del Planillaje la correcta revisión de las planillas antes de ser enviadas a las aseguradoras o al FONSAT, para que de esta manera se pueda corregir a tiempo y evitar la devolución de las planillas.

Se solicita al Director General del Hospital José Carrasco Arteaga asignar funcionarios fijos para el componente S.O.A.T. para evitar errores en el Planillaje.

De acuerdo a la efectividad del componente se puede observar que la recolección de datos no es eficaz, llevando consigo que el Planillaje no se cumpla con lo establecido de acuerdo al reglamento. Con el análisis del indicador de efectividad de tiempo departamental, se puede apreciar que el componente se estanca en la recolección de la información con un margen de error del 55%, como consecuencia el planillaje incumple con los objetivos semanales y mensuales planificados por la unidad de facturación y Planillaje. Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XI – La Notificación de Reclamos Art. 26 nos dice “Cualquier persona podrá notificar a la aseguradora o al FONSAT sobre la ocurrencia del accidente, dentro del plazo de 90 días posteriores a la fecha de ocurrido el suceso o de que hubiere llegado a su conocimiento. En caso de fallecimiento y para las coberturas de muerte y gastos funerarios, el plazo será de hasta 180 días. Dicha notificación podrá ser por cualquier medio. La aseguradora o el FONSAT confirmarán al notificante el número de notificación asignado, que servirá como referencia durante el proceso de reclamación” Según el objetivo de la unidad de facturación y Planillaje N° 002 se plantea de la siguiente manera “se deberá cumplir con la elaboración de diez planillas semanales y cuarenta mensuales, dependiendo el caso y la magnitud de accidentes presentados” -Envío de las planillas extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT. -Incumplimiento de planillaje estimado semanal y mensual.




Al ser un factor primordial la recolección de documentación y al existir un porcentaje elevado de riesgo en este punto afecta de manera directa al planillaje ya que no se cumple con la meta propuesta de 15 planillas semanales según sea el caso, por lo tanto las planillas represadas se encuentran fuera de límite de tiempo corriendo el riesgo de no recibir reembolso alguno por los servicios prestados. Las aseguradoras y el FONSAT no receptan el total de los accidentes médicos reportados por el Hospital no realizan el reembolso de los servicios médicos prestados a falta de documentación, por el hecho que los accidentes médicos reportados sobrepasaron el límite de tiempo para poder presentarlos. La recolección incorrecta de documentación de los pacientes accidentados incide por no tener funcionarios asignados durante las horas de la noche y la madrugada, llevando consigo que en estas horas no se llene correctamente la documentación, afectando de manera directa al componente. Existe un retraso en elaboración de planillas por recibir de manera tardía la documentación completa para la ejecución de reclamaciones, por otro lado la rotación de personal implica retraso hasta acoplarse al nuevo cargo y familiarizarse con el componente.

Se recomiendas realizar una reunión con los directivos del Hospital para asignar recursos humanos que solucionarían el problema de la recolección de la información en horas de jornada extraordinaria, así como analizar la posibilidad de tener un funcionario con nombramiento en el cargo de elaboración de planillas para evitar tiempo de capacitación y acoplamiento al puesto de trabajo. A falta de capacitaciones de reglamentos y manuales del componente S.O.A.T. por parte de la institución, se evidencia estancamientos en el componente en las diferentes dependencias en las cuales se involucra. En la evaluación por medio de una encuesta realizada a nueve los funcionarios directos del componente S.O.A.T., solamente el 71.43% funcionarios tienen el conocimiento pleno de reglamentos y manuales del componente. Según la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA) Artículo N°59 literal b menciona lo siguiente “Promover, diseñar programar, ejecutar e intervenir en la realización de programas educativos, de ética pública y de capacitación para el personal de la institución” - Falta de capacitación institucional. Al no tener un conocimiento pleno de los reglamentos y leyes S.O.A.T., existen errores en la ejecución en el proceso del componente, por no cumplirse con los parámetros que se establecen.




Por lo enunciado anteriormente, la existencia de errores en el proceso se debe a la falta de capacitación continua por parte de la institución a los funcionarios encargados en este componente.

No existe un cronograma de capacitaciones con respecto al componente S.O.A.T., los directivos del hospital no se han involucrado directamente, por lo tanto desconocen el reglamento vigente y los errores que lleva consigo este proceso.

Se pudo corroborar que los funcionarios se auto-capacitan en normas y reglamentos del componente S.O.A.T.

Se recomienda solicitar al director del hospital capacitar a los funcionarios responsables frecuentemente, así como también al personal médico del hospital. Involucrar a todos los responsables en el componente y dar a conocer los errores que se están dando en las diferentes dependencias.

En el proceso de reembolso existen casos médicos represados los cuales se han evaluado en el periodo 2012, muchos de ellos superan el período permitido en el reglamento del S.O.A.T.. Al analizar los registros que la unidad posee se constató que los valores recaudados en el período 2012, llega a un porcentaje del 14.59%, siendo un rango mínimo de recaudación de acuerdo al número de casos médicos por accidentes S.O.A.T. presentados. Según el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito S.O.A.T. dado por el decreto ejecutivo N°1767, publicado en Registro Oficial Suplemento 613 de 16 de Junio del 2009 Título XV –Pago de las indemnizaciones Art. 33 nos dice “Las indemnizaciones por asistencia médica serán pagadas por la empresa de seguros o por el FONSAT, según su responsabilidad, a sus beneficiarios, en el plazo máximo de 30 días, contados desde la presentación de la documentación completa que sea necesaria para tal efecto, según las condiciones generales del contrato de seguro. En el caso de indemnizaciones por muerte y por gastos funerarios, el plazo máximo para el pago a los beneficiarios será de 30 días luego de haber recibido la documentación necesaria.”

-Casos médicos entregados extemporáneamente. -Valores no recaudados al 100% Al existir casos médicos represados del año 2012 y enviados extemporáneamente a las aseguradoras o al FONSAT, estas entidades determinan y verifican si están dentro del plazo permitido según el Art. 33 del reglamento S.O.A.T. Los casos son evaluados por auditores médicos de las diferentes instancias a donde se envía esta información los cuales verifican que estén de acuerdo al reglamento establecido y de esa forma se determina el pago o la objeción, que




en el caso del hospital se ha recibido muchas objeciones por no cumplir con el planillaje y documentación adecuada. A efecto que el personal rota de manera anual los primeros meses se represan muchos casos médicos hasta capacitarlos. El componente S.O.A.T. se lo ha retomado el proceso en el año 2011 de una manera profunda en el año 2012, motivo por el cual existen planillas que se han presentado fuera de los noventa días del plazo permitido, las cuales no han sido reembolsadas en su totalidad por falta de documentación, por falta de firmas y documentos que exige el reglamento. Por otro lado las aseguradoras o el FONSAT no cumplen con el plazo establecido de los 30 días máximo para el pago contados desde la presentación de la documentación. Se recomienda a los directivos del Hospital dar mayor apoyo a la unidad de facturación y Planillaje con lo que respecta al componente ya que constituye una parte fundamental de ingreso para la Institución. Concientizar a los funcionarios el hecho del trabajo en equipo, que no depende de una sola Unidad sino de todo el Hospital. A la unidad requerir la ayuda necesaria para cumplir con los plazos permitidos en el reglamento, realizar un seguimiento telefónico a las aseguradoras o al FONSAT, luego de haber enviado la documentación pertinente, recordar el plazo permitido por la ley de los treinta días de reembolso.




CAPÍTULO IV

RESULTADOS DE LA “AUDITORIA DE GESTION APLICADO AL


TRANSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACION DEL HOSPITAL

JOSE CARRASCO ARTEAGA (IESS)PERIODO 2012”

SUBCOMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANIFICACION En la verificación cumplimiento de metas y el espacio físico no es el apropiado para poder desempeñarse y tener una estructura orgánica y planificación adecuada para el componente. La correcta recuperación de valores se deben tomar medidas de cumplimiento con el hecho que todos los funcionarios que integran el componente S.O.A.T., cumplan las metas propuestas por la Unidad, se deberá realizar requerimiento de recursos materiales que se necesitan para desempeñar el trabajo y evidenciar la importancia que la falta de ellos hace en la consecución de metas, recomendando al director del hospital José Carrasco Arteaga se de audiencia a la coordinadora de la unidad en cuanto al requerimiento de espacio físico, ya que constituye un importante factor para comodidad y desempeño óptimo de los funcionarios. Se recomienda a la Jefe financiera evaluar la posibilidad de contratar una persona permanente en el área de planillaje, la cual cumpla con el perfil adecuado para el puesto encomendado. A la coordinadora de la unidad dar cumplimiento a las metas propuestas por el departamento y en caso de no acatar estas, tomar medidas necesarias para que se cumplan.




SUBCOMPONENTE: REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES. En la recolección de la información se ha detectado que los datos que se requieren en la hoja interna de datos no satisfacen las necesidades para la correcta ejecución del componente. Al existir incumplimiento del objetivo e inexistencia de un manual departamental para el componente S.O.A.T., la primera fase de recolección no se cumple satisfactoriamente, al existir datos inconsistentes en la hoja interna, a causa que en horas de la madrugada intervienen varios funcionarios en la toma de datos. Esta hoja ha sido diseñada por la Unidad de Facturación y Planillaje como un medio de recolección rápida de información que ha proporcionado agilidad para los funcionarios no contratados directamente para el componente. Se recomienda elaborar un manual interno de funciones para cada puesto de trabajo dentro del componente S.O.A.T., el cual debe ser elaborado por la Coordinadora de la unidad. Solicitar una reunión con el Consejo Directivo del IESS para dar a conocer el manual interno de funciones y que sea analizado para su aprobación y ejecución.




SUBCOMPONENTE: LEVANTAMIENTO (RECOPILACIÓN) DE INFORMACIÓN. / PLANILLAJE DE CASOS S.O.A.T. Falta de compromiso por el personal médico en la emisión de la documentación clínica pertinente que solicita el reglamento del componente S.O.A.T. Como incorporación del nuevo sistema del componente S.O.A.T. a finales del año 2011 y ejecución del año 2012, se detectó errores en datos del Formulario Único de Reclamaciones, en los formatos de impresión y errores de digitación en la documentación, además el personal con poco conocimiento en el componente S.O.A.T.. De acuerdo a la efectividad del componente se puede observar que la recolección de datos no es eficaz, llevando consigo que el Planillaje no se cumpla con lo establecido de acuerdo al reglamento. Debido a la falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte del personal médico, al no involucrarse directamente con la agilidad de emitir los documentos de manera correcta, existe un estancamiento del proceso en este punto de la fase II. Que se refiere a la documentación clínica que exige el reglamento para el cobro de valores para los servicios prestados. Por la adopción del sistema informático se puede evidenciar que el programa aún no tiene todos los requerimientos adecuados para evitar errores en el Planillaje. El personal involucrado no realiza una revisión adicional antes del envío de las planillas a las diferentes aseguradoras o al FONSAT, por lo que no se detecta a tiempo los errores en digitación e impresión. La falta de conocimiento del reglamento S.O.A.T. por parte de los funcionarios se da a causa de no tener un funcionario fijo en el proceso del Planillaje, ya que toma tiempo capacitarlos siendo un proceso complejo. La recolección incorrecta de documentación de los pacientes accidentados incide por no tener funcionarios asignados durante las horas de la noche y la madrugada, llevando consigo que en estas horas no se llene correctamente la documentación, afectando de manera directa al componente. Existe un retraso en elaboración de planillas por recibir de manera tardía la documentación completa para la ejecución de reclamaciones, por otro lado la rotación de personal implica retraso hasta acoplarse al nuevo cargo y familiarizarse con el componente. Se recomienda solicitar una reunión con el jefe del departamento médico y autoridades del Hospital para dar a conocer la importancia de sus funciones dentro del componente S.O.A.T, ya que sin los documentos emitidos correctamente por parte de ellos no se consigue un reembolso del 100% de los valores planillados. Solicitar sanciones en caso de resistencia al cumplimiento correcto de los documentos por parte de los funcionarios médicos en el caso que no se reciba




informes médicos pertinentes a cada caso de los pacientes S.O.A.T. accidentados. Por parte de la Unidad de Facturación y Planillaje requerir reformas continuas para el programa S.O.A.T. de acuerdo al reglamento y así cumplir con lo solicitado por parte de las aseguradoras o el FONSAT. Solicitar a la funcionaria encargada del Planillaje la correcta revisión de las planillas antes de ser enviadas a las aseguradoras o al FONSAT, para que de esta manera se pueda corregir a tiempo y evitar la devolución de las planillas. Se solicita al Director General del Hospital José Carrasco Arteaga asignar funcionarios fijos para el componente S.O.A.T. para evitar errores en el Planillaje. Realizar una reunión con los directivos del Hospital para asignar recursos humanos que solucionaría el problema de la recolección de la información en horas de jornada extraordinaria. Analizar la posibilidad de tener un funcionario con nombramiento en el cargo de elaboración de planillas para evitar tiempo de capacitación y acoplamiento al puesto de trabajo.




SUBCOMPONENTE: RECAUDACIÓN DE CARTERA En el proceso de reembolso existen casos médicos represados los cuales se han evaluado en el periodo 2012, muchos de ellos superan el período permitido en el reglamento del S.O.A.T.. A efecto que el personal rota de manera anual los primeros meses se represan muchos casos médicos hasta capacitarlos. El componente S.O.A.T. se lo ha retomado el proceso en el año 2011 de una manera profunda en el año 2012, motivo por el cual existen planillas que se han presentado fuera de los noventa días del plazo permitido, las cuales no han sido reembolsadas en su totalidad por falta de documentación, por falta de firmas y documentos que exige el reglamento. Por otro lado las aseguradoras o el FONSAT no cumplen con el plazo establecido de los 30 días máximo para el pago contados desde la presentación de la documentación. Se recomienda a los directivos del Hospital dar mayor apoyo a la unidad de facturación y Planillaje con lo que respecta al componente ya que constituye una parte fundamental de ingreso para la Institución.

Concientizar a los funcionarios el hecho del trabajo en equipo, que no depende de una sola Unidad sino de todo el Hospital.

A la unidad requerir la ayuda necesaria para cumplir con los plazos permitidos en el reglamento, realizar un seguimiento telefónico a las aseguradoras o al FONSAT, luego de haber enviado la documentación pertinente, recordar el plazo permitido por la ley de los treinta días de reembolso.




SUBCOMPONENTE: ROTACIÓN DE PERSONAL. A falta de capacitaciones de reglamentos y manuales del componente S.O.A.T. por parte de la institución, se evidencia estancamientos en el componente en las diferentes dependencias en las cuales se involucra. La existencia de errores en el proceso se debe a la falta de capacitación continua por parte de la institución a los funcionarios encargados en este componente. No existe un cronograma de capacitaciones con respecto al componente S.O.A.T., los directivos del hospital no se han involucrado directamente, por lo tanto desconocen el reglamento vigente y los errores que lleva consigo este proceso. Se pudo corroborar que los funcionarios se auto-capacitan en normas y reglamentos del componente S.O.A.T. Se recomienda solicitar al director del hospital capacitar a los funcionarios responsables frecuentemente, así como también al personal médico del hospital. Involucrar a todos los responsables en el componente y dar a conocer los errores que se están dando en las diferentes dependencias.




ANEXOS

CARTA COMPROMISO

Oficio N. A0001 Cuenca, 30 de septiembre de 2013 Economista Cristian González DIRECTOR ADMINISTRATIVO DEL HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” Ciudad. De mis consideraciones: Mediante la presente y a petición verbal del departamento Financiero del Hospital “José Carrasco Arteaga”, se acepta la oferta de servicios presentado para la realización de la Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), se le notifica el comienzo de la Auditoría, para lo cual solicitamos muy comedidamente se brinde todo el acceso y disposición necesaria de los colaboradores de la Institución, de modo que dicho examen pueda ser realizado en condiciones favorables. Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encontrarán expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que constarán en el informe de auditoría. Anticipamos nuestros agradecimientos por la colaboración prestada para el ejercicio del examen de auditoría. Atentamente, Priscila Torres M. Auditora CPA

ANEXO

01




ORDEN DE TRABAJO.

De: Eco. Cristian González.

Para: Priscila Torres Montalván.

Asunto: Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.)

Fecha: 30/09/2013

En cumplimiento a lo establecido en la carta de compromiso suscrita el 30/09/2013 con el director administrativo del Hospital “José Carrasco Arteaga”, y como Auditor Jefe del Equipo, realice la Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.) con el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. La Auditoría comprende el examen y evaluación de la Gestión del Componente S.O.A.T. con la finalidad de expresar una opinión, sobre el nivel de desempeño de acuerdo a la nueva Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, publicada en el Suplemento del Registro Oficial N.-595 de 12 de junio de 2012. El equipo de auditoría está formado por: el Jefe de Equipo y Supervisor. El tiempo estimado para la ejecución del examen es de 90 días laborables aproximadamente. Al concluir la auditoría se deberá presentar un informe con los hallazgos resultantes de la auditoría de gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito de la Unidad de Facturación del Hospital “José Carrasco Arteaga”. Atentamente, Eco. Cristian González.

Director Administrativo del Hospital “José Carrasco Arteaga”

ANEXO

02




ORDEN DE TRABAJO

Oficio N. AI-001-01 Fecha: 30 de septiembre de 2013 De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo Asunto: Examen al Componente de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.) de la Unidad de Facturación del Hospital José Carrasco Arteaga (IESS). Origen o motivos del examen: Por orden de trabajo de fecha 30 de septiembre de 2013 se ha pedido se realice una auditoría de gestión al sistema S.O.A.T. por parte del Director del Hospital “José Carrasco Arteaga”, por el Período 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012. OBJETIVO GENERAL Verificar que el sistema S.O.A.T. cumpla con los requisitos establecidos y responda a las necesidades y planes institucionales siendo oportuno y eficaz. ALCANCE En el examen al Sistema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), se estudiará la planificación, los procedimientos y legalidad, costos, coordinación y el control de las actividades encomendadas a cada funcionario del departamento. OBJETIVOS PARTICULARES

7. Verificar que el proceso esté alcanzando las metas y objetivos establecidos, y se esté realizando de acuerdo a la planificación prevista por el departamento.

8. Comprobar que todos los documentos estén en regla de acuerdo al formato establecido por la institución.

9. Verificar que se estén cumpliendo con las resoluciones, leyes, normas, reglamentos establecidos.

10. Evaluar las condiciones bajo las cuales se llevan a cabo los distintos procesos y subprocesos, desarrollados dentro del departamento de Facturación y Planillaje en el período 2012, para ir mejorando y suprimiendo las falencias encontradas.

11. Evaluar que se utilice adecuadamente los materiales y suministros otorgados por la institución, para la ejecución de los trabajos encomendados a cada uno de los funcionarios.




12. Analizar los valores objetados por las aseguradoras de las planillas

realizadas en el Departamento, para el correcto recaudo de rubros no cobrados.

ENFASIS Se dará énfasis a todo el Proceso y subprocesos S.O.A.T. en el proceso de las objeciones realizadas por las aseguradoras para analizar los errores por parte de las aseguradoras y del Hospital. TERMINOS TECNICOS Accidente de Tránsito: Es el acontecimiento ocasionado en el que haya intervenido un vehículo automotor en cualquier parte del territorio nacional y en consecuencia de su circulación o tránsito, o que por violación de un precepto legal o reglamentario de tránsito causa daño en la integridad física de las personas. Beneficiario: Es la persona natural o jurídica que acredite su derecho ante la aseguradora correspondiente, para obtener el pago de la indemnización del seguro S.O.A.T. Conductor: Persona que conduce un vehículo. Pasajero: Son las personas que utilizan servicio de transporte público o que utilizan un vehículo particular trasladándose de un lugar a otro. Peatón: Persona que utiliza las calles y aceras para transitar a pie sin necesidad de utilizar un automotor. Deficiencia: Resultado del proceso traumático que ha provocado una pérdida temporal de la función de los órganos afectados. Financiadores: Son las empresas de seguros constituidas legalmente en el país y autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, para operar en el ramo del S.O.A.T. S.O.A.T.: Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito. FONSAT: Fondo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, cuyo fin principal es cubrir las indemnizaciones por accidentes de tránsito ocasionados por vehículos no identificados o no asegurados. F.U.R.: Formulario Único de Reclamación. C.I.E. 10: Codificación Internacional de Enfermedades.




Hoja Interna de Datos Personales del Paciente: Esta hoja es de uso interno, en la cual es indispensable detallar los datos personales del paciente S.O.A.T. y la información correcta del accidente. Matrícula del Vehículo, Placa: Es el documento que acredita la inscripción de un vehículo a motor en las Jefaturas de Tránsito, en la cual se detalla el número de placa para proceder a verificar si este automotor posee S.O.A.T. Cedula de Identidad del Accidentado: Es el documento legal de identificación personal en el que le identifica como ciudadano. Es un requisito obligatorio para verificar si los datos son legítimos. Formulario 008 de la historia clínica-Emergencia: Formulario obligatorio en el cual se detalla información personal y la atención médica suministrada al paciente, es el documento de mayor importancia ya que constituye una guía para la facturación y cobro de los rubros que intervienen. Formulario de Bomberos o Cruz Roja: Este formulario se exige cuando el paciente es trasladado por una unidad médica. Protocolo Operatorio: Es el documento fundamental en el cual consta el procedimiento quirúrgico realizado, tanto desde el punto de vista médico como legal, se requiere en el caso que el paciente haya sido intervenido en el quirófano. Epicrisis: Es el análisis de un caso clínico en el transcurso de una enfermedad, es necesario tener conocimiento para poder realizar el correspondiente Planillaje del paciente S.O.A.T. Historia Clínica: La historia clínica es un documento válido desde el punto de vista clínico y legal, que recoge información de tipo asistencial, preventivo y social, es indispensable este documento ya que es la recopilación de la diaria atención médica del paciente. Informes de laboratorio e Imagen: Son los resultados escritos de un examen de laboratorio e imagen, es de gran importancia que todos los informes médicos estén prescritos ya que constituyen el único respaldo para el cobro de estos exámenes. Recetas e Insumos: Los insumos médicos son elementos indispensables que se utilizan en el cuidado diario de un paciente, lo maneja el personal de la salud, es un documento necesario para la facturación ya que en él se detalla lo suministrado al paciente. Reclamación: Se detalla los datos personales del paciente, información del accidente e información del vehículo. Prefactura: Es donde se detalla la atención médica recibida por el paciente de acuerdo a los precios establecidos en el Tarifario del S.O.A.T.




Liquidación: Se registran los valores totales de la atención médica. Objeciones: Son los valores no cobrados por parte del hospital por algún error

existente en las planillas realizadas en el departamento de facturación y Planillaje

del Hospital, que nos envían las aseguradoras luego del análisis minucioso

correspondiente.

Re-objeciones: Son los valores que nos objetaron las aseguradoras y luego de

un análisis minucioso por parte del Hospital de acuerdo al Tarifario S.O.A.T.

enviamos a las aseguradoras el cual solicitamos el reembolso de esos valores no

cobrados.

PLAN DE ÍNDICES O REFERENCIAS

P Planificación

PP Diagnóstico Preliminar

PP/p Programa

ODP Objetivos del Diagnóstico Preliminar

RDP Resultados del Diagnóstico Preliminar

PPP Planificación

PPN Normativa

PP Políticas

ERA Evaluación del Riesgo de Auditoria

PE Planificación Estratégica

OPE Objetivos de la Planificación Estratégica

PPO Organización

E Ejecución

EE Eficiencia

OEE Objetivos de la Ejecución

PA Pruebas de Auditoria

PC Pruebas de Cumplimiento

PS Pruebas Selectivas

PDF Pruebas de Doble Finalidad

HA Hallazgo de Auditoria

REE Resultados de la Ejecución

C Conclusión




CC Conferencia

OCC Objetivo de la Conclusión

RCC Resultado de La Conclusión

PLAN DE MARCAS Verificado

?? Verificación y cruce de la información correspondiente

Σ Se ha hecho la confirmación de las sumas

S Documentación sustentatoria.

∆ Re-ejecución de cálculos

? Constatación física de documentos

Doble verificación

Λ Rastreo

© Computo

◊ Registro Posterior

▬ Confirmación Enviada

Confirmado

No Autorizado

ø Inspección Física

∞ Observación

≈ Conciliación

Análisis ٭

₫ Debilidad

с Confirmación

۷ Indagación

SC Solicitud de confirmación recibida conforme

SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada

SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

S Totalizado

Y Inspeccionado




RECURSOS

EQUIPO AUDITORIA:

NUMERO DE

DIAS LABORABLES

DE AUDITORÍA

CARGO NOMBRE

40 JEFE DE EQUIPO PRISCILA TORRES

50 SUPERVISOR SUSANA VINTIMILLA

TOTAL 90

EQUIPOS Y MATERIALES

Para la auditoría de gestión a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:

a) 2 Computadoras portátiles

b) 1 Impresora, cartuchos negro y de color

c) Carpetas multiusos

d) Resmas de Papel Bond

e) 1 Caja de bolígrafos color azul y rojo.

f) 2 Lápices Portaminas

g) 2 Flash Memory

h) 1 Cámara digital

i) 1 grabadora

j) 1 cassette de 60 minutos.

Este examen no tendrá costo, ya que nos encontramos realizando la auditoría previa a la obtención del título de Contador Público y Auditor.




FECHA DE TERMINACION El tiempo programado para la auditoría es de 90 días laborables, iniciando las

actividades desde el 30 de septiembre de 2013 hasta el 11 de febrero de 2014

aproximadamente.

____________________________

JEFE DE AUDITORIA Priscila Torres

ANEXO

03




INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA”

UNIDAD DE FACTURACIÓN

PLAN DE TRABAJO ANUAL DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN Y PLANILLAJE 2012

ANTECEDENTES.

La Unidad de Facturación es una dependencia del Departamento Financiero del Hospital José Carrasco Arteaga, que en sus acciones participa en el proceso de liquidación definitiva y recuperación de las obligaciones económicas por responsabilidad patronal, atención a usuarios particulares, convenios institucionales y trámites S.O.A.T.; respetando las leyes constitucionales y aplicando las resoluciones y rigen a la institución en la aplicación del tarifario del Seguro General de Salud Individual y Familiar (SGSIF). Conforme a la recomendación practicada por la Contraloría General del Estado al Hospital Carlos Andrade Marín que se integre a la plantilla del personal de la Unidad de Facturación una enfermera titulada y con experiencia que se encargue de la definición de los insumos utilizados en cada paciente a fin de obtener certeza en los rubros que se facturen por los servicios prestados; en nuestro Hospital también se integró a una profesional de enfermería que coordine acciones con el equipo humano de trabajo. Un aspecto a destacarse es el enlace que mantiene la Unidad de Facturación con otras dependencias, para realizar el trámite de planillaje, estableciendo el uso de formularios de insumos por pacientes, el correcto manejo de historia clínica, trámites de aplicación en pacientes de urgencias médicas, enfermedades catastróficas así como en personas discapacitadas y otras acciones que ejecuta la enfermera de la Unidad. OBJETIVO GENERAL. Planificar y satisfacer los requerimientos de la institución en la recuperación de los valores económicos de las prestaciones médicas brindadas a los usuarios. RESULTADOS ESPERADOS. Que la Institución recupere los gastos invertidos por las prestaciones médicas brindadas a los usuarios. ACCIONES. Aplicar instrumentos: Constitución Política del Estado, Ley de Seguridad Social, Disposiciones y Resoluciones vigentes, Tarifario Institucional, para facturar las prestaciones médicas brindadas en el Hospital José Carrasco Arteaga.

ANEXO

1

ANEXO

4




CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PLANIFICADAS DEL COMPONENTE S.O.A.T. PARA EL AÑO 2013

MESES

ACTIVIDADES GENERALES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1.- Planificación de actividades

X

2.- Re planificación de las actividades anuales

X

3.- S.O.A.T. X X X X X X X X X X X

4.- RESPONSABILIDAD PATRONAL

X X X X X X X X X X X

5.- URGENCIAS MEDICAS, DISCAPACITADOS ENFERMEDADES CATASTROFICAS

X X X X X X X X X X

6.- Apoyo Técnico: Elaboración de proyectos de procedimientos de la Unidad de Facturación.

X X

7.- Atención al público sobre inquietudes de los trámites en la Unidad de Facturación.

X X X X X X X X X X X X

8.- Entrega de Informes anuales.

X




9.- Revisión bibliográfica de Constitución Política del Estado, Ley de Seguridad Social, Tarifario Institucional, resoluciones y disposiciones vigentes.


10.- Trámite e informe de prestaciones en S.O.A.T. a Dirección del Hospital.


11.- Listar y entregar a estadísticas historias clínicas sin calificación de derecho, enviadas a la Unidad de Facturación.


12.- Elaboración de plantilla de formatos de pre facturas en responsabilidad patronal, particulares, S.O.A.T.

X X

ANEXO

5




CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EN LA UNIDAD DE FACTURACIÓN.

MENSUAL

ACTIVIDADES 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA

Revisión de historia clínica, detalle de servicios médicos para PARTICULARES

X

Ordenamiento, revisión y manejo de historia clínica, detalle de servicios médicos para RESPONSABILIDAD PATRONAL.

X X

Ordenamiento, revisión y manejo de historia clínica, detalle de servicios médicos S.O.A.T.

X

Ordenamiento, revisión y manejo de historia clínica, detalle de servicios médicos URGENCIAS MEDICAS, DISCAPACITADOS, CATASTROFICAS.

X

ELABORADO POR:

LIC. MERCY BALLESTEROS GUILLEN

SRA. NATALIA SANCHEZ VASQUEZ

SR. CHIRSTIAN CORONEL CALDERON

Personal de la Unidad de Facturación.

OBJETIVO: CONOCIMIENTO DE LA INSTITUCIÓN.

REVISADO POR: PRISCILA TORRES Y SUSANA VINTIMILLA

ANEXO

6




KARDEX

SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO 2012

RECLAMACION

FECHA

ATENCION NOMBRES DE LOS PACIENTES CED. IDENT. H. CLINICA ASEGURADORA V. PLANILLA

1 02/01/2012

CURILLO CARDENAS TECLA

FLORENCIA 0100789296 196175 FONSAT 262,92

2 05/01/2012

ORTEGA JARAMILLO JOHANNA

ELIZABETH 0104210067 561.351 FONSAT 131,46

3 06/01/2012

OCHOA DELGADOTERESA DEL

CARMEN 0103072252 539861 FONSAT 189,93

4 06/01/2012

LAZO ALVARADO LOURDES

ELZABELTH 0105491021 561452 FONSAT 208,01

5 06/01/2012 RIVERA LAZO MARIA GABRIELA

MENOR DE

EDAD 561455 FONSAT 57,16

6 06/01/2012 RIVERA IÑAMAGUA MANUEL LIZARDO 0106599533 561451 FONSAT 41,75

7 08/01/2012 PIÑA CALLE BOLIVAR EDUARDO 0926147083 561653 FONSAT 182,97

8 10/01/2012

CARABAJO GUILLERMO EMILIAR

NOEMI

MENOR DE

EDAD 561883 COOPSEGUROS 155,09

9 09/01/2012

CABRERA SALAS LEANDRO

JACKSSMANI 0106201015 561752 FONSAT 145,13

10 10/01/2012

ARCENTALES VANEGAS RUTH

CECILIA 0102251386 132610 ALIANZA 2489,53

11 11/01/2012 YUQUI PARRA ANGEL MAURICIO 0105260178 202826 ALIANZA 605,63

12 12/01/2012

SIAVICHAY SIAVICHAY SANDRO

SANTIAGO 0105285068 110480 FONSAT 220,06

13 12/01/2012 MARIN ROLDAN LUIIS AURELIO 0100065077 68076 FONSAT 573,03

14 12/01/2012 TAPIA TAPIA EDISSON SANTIAGO 0107454381 562176 FONSAT 106,99

15 13/01/2012 QUITO MELGAR LUIS ROMULO 0106497688 562221 FONSAT 128,47

16 24/01/2012 QUILLI RIVERA HUGO VINICIO 0104308507 563416 BOLIVAR 200,44

17 19/01/2012 PERALTA VERA LUIS PATRICIO 102043643 562990 FONSAT 392,15

18 16/01/2012 DELEG GUAPISACA MIRIAM CARMEN 107278004 562498 FONSAT 139,25




19 18/01/2012 TAPIA LUPERCIO MARIA ETELVINA 100926864 187943 COOPSEGUROS 147,72

20 29/01/2012

PEREZ TITUAÑA CHRISTIAN

MAURICIO 1723872923 564136 FONSAT 73,58

21 29/01/2012 SIGCHA TOLAGASI DIEGO DANIEL 1723888259 564137 FONSAT 37,50

22 29/01/2012 MACAS LOJA DANIEL ARCENIO 302003447 204425 FONSAT 304,75

23 20/01/2012 BENNET MONTAÑO JOSE MANUEL 917185357 559683 LATINA 113,50

24 25/01/2012

ORTEGA GALLEGO GABRIEL

FERNANDO 919123026 563869 COLONIAL 494,08

25 30/01/2012 CARPIO VELEZ BLANCA YOLANDA 101314110 60676 PANAMERICANA 334,93

26 20/01/2012 PADILLA GARCIA ADELAIDA MARIA 0300101615 100309 FONSAT 1220,44

27 30/01/2012 PUCHI TEPAN PAUL SANTIAGO 0100785138 537905 FONSAT 1235,06

28 12/12/2012 AVILA PERALTA BYRON 106417538 550268 COOPSEGUROS 2500,00

29 02/02/2012 ORELLANA ORTEGA PABLO 0103365045 177988 SEGUROS UNIDOS 228,27

30 02/02/2012 CASTILLO LUZURIAGA JOFFRE 1103686639 564672 FONSAT 401,55

31 04/02/2012 ORTIZ MENDOZA NOELIA SAMANTA 802913632 564913 BOLIVAR 59,85

32 04/02/2012 CHIMBO VASQUEZ JOSE 0100005065 17163 SEGUROS UNIDOS 58,85

33 05/02/2012 SUAREZ SOLIZ MIGUEL 0105102313 565044 FONSAT 159,36

34 06/02/2012 ALVAREZ BRITO MARCO 0103790408 526574 FONSAT 130,45

35 06/02/2012 ALVAREZ JARA JESSICA

MENOR DE


36 06/02/2012 ALVAREZ JARA MARCO

MENOR DE


37 09/02/2012 SIBRI CAMPOVERDE MARITZA 0104470281 565501 FONSAT 106,09

38 11/02/2012

SUQUITANA CALDERON JOSE

GONZALO

MENOR DE

EDAD 565814 ORIENTE 196,95

39 19/01/2012

CRESPO GOMEZCOELLO CORNELIO

ANTONIO 300616034 129904 LATINA 620,69

40 23/01/2012

JACOME ASTUDILLO MARGARITA

ESTEFANIA (NIÑA) 563422 FONSAT 378,72

41 26/01/2012

MORALES ALVARADO GABRIEL

SEGUNDO 701768634 169045 FONSAT 2500,00




42 26/01/2012

MOSCOSO MOSCOSO MARIA

DOLORES 103032439 173407 COLONIAL 102,97

43 26/09/2012

GONZALEZ TENEZACA MARCO

ANTONIO 703034041 540750 LATINA 144,67

44 17/02/2012 HARO TACURI HECTOR PATRICIO 923603187 200066 PANAMERICANA 252,66

45 12/01/2012 GUARTAN ANA BELEN 105222632 562181 PANAMERICANA 69,44

46 26/01/2012 CHACHA TENELANDA HENRY XAVIER 106838993 531406 FONSAT 314,95

47 24/05/2012 CUZCO CUZCO MONICA CECILIA 103874616 543779 COOPSEGUROS 891,07

48 02/02/2012

BERREZUETA CEDILLO LUIS

ALBERTO 702324963 564710 FONSAT 2499,29

49 11/02/2012 LEON TIBI JAIRO DANIEL 107478885 565866 SEGUROS UNIDOS 39,74

50 11/02/2012 LEON CUENCA WILLIAN SENECIO 703746347 565865 SEGUROS UNIDOS 168,50

51 13/02/2012

CABRERA GUALLASACA WILSON

PATRICIO 1400568968 565948 ALIANZA 2159,96

52 12/02/2012 SIBRI QUIZHPI VICTOR MANUEL 104807482 169817 COOPSEGUROS 262,50

53 12/03/2012 AREVALO PEREZ JORGE ESTEBAN 105475040 569439 COLONIAL 47,93

54 19/02/2012

CHUISACA FLORES DOLORES

NATIVIDAD 104177688 566855 FONSAT 2458,29

55 19/02/2012 YUNGA CHUISACA MATIAS JOSUE 107325425 566856 FONSAT 230,62

56 23/02/2012

DOMINGUEZ CRIOLLO MAYORI

ESTEFENIA

MENOR DE

EDAD 567469 BOLIVAR 111,67

57 19/04/2012 ESTRELLA LEON CRISTIAN XAVIER 102530466 559872 COLONIAL 89,11

58 23/02/2012 CHIMBO VANEGAS JOSE FREDDY 1716939721 567490 COLONIAL 59,45

59 24/03/2012 LOPEZ GARCIA RODRIGO FABIAN 105798532 567609 SEGUROS SUCRE 255,90

60 10/03/2012

MENDEZ CRIOLLO ROMULO

FERNANDO 102208857 135060 FONSAT 52,50

61 19/02/2012 QUIZHPI CARCHI JUSTO ROMULO 102982378 532612 COOPSEGUROS 576,24

62 26/02/2012 MOSCOSO PAREDES PAUL LEANDRO 103147500 197449 FONSAT 233,34

63 05/03/2012 IÑIGUEZ VASQUEZ LAURO VICENTE 102258886 538969 FONSAT 2500,00

64 30/01/2012 CARPIO VELEZ BLANCA YOLANDA 101314110 60676 PANAMERICANA 501,02

65 09/02/2012 TORRES POZO SANTIAGO MARCELO 1803450095 565588 COLONIAL 2500,00




66 12/02/2012

CRIOLLO YUPANQUI ISMAEL

ALEJANDRO 105193288 559212 FONSAT 1283,19

67 16/02/2012 PERALTA MORENO IVAN ANDRES 104369772 560846 COOPSEGUROS 2500,00

68 23/02/2012

ALBARRACIN MORALES FREDDY

MOISES 923091656 563305 COOPSEGUROS 2500,00

69 26/02/2012 QUILLE PALTA HITALO FRANCISCO 1103086144 567873 COLONIAL 2500,00

70 03/03/2012 SOLIS CONTRERAS JUAN DIEGO 104539176 568563 ALIANZA 414,58

71 26/02/2012 ZARI BUSTOS JUAN GABRIEL 104560214 567901 FONSAT 133,71

72 13/02/2012 ERREYES MARQUINA EDGAR DAMIAN

MENOR DE


73 12/02/2012 YUPANQUI MORA RUTH MARGOTH 566758 FONSAT 147,45

74 03/03/2012 CARCHI AMAY JAIME DANILO 103772018 568466 PANAMERICANA 285,65

75 04/03/2012

MOLLETURO AMAYA ANGEL

ROBERTO 102584182 568610 FONSAT 108,54

76 05/03/2012 TACURI PUGLLA DIEGO ANDRES 302695010 568713 FONSAT 306,62

77 12/02/2012

SAQUICELA QUEZADA GOEVANNY

ESTUARDO 104378963 565915 COOPSEGUROS 197,62

78 09/03/2012

CHILLOGALLI TENECORA CESAR

EMILIANO 101049153 43617 FONSAT 146,51

79 10/03/2012 HEREDIA GALVEZ MARCO IVAN 703997130 150249 FONSAT 135,81

80 12/03/2012 PEÑALOZA JARA PABLO EUGENIO 102715380 559867 COLONIAL 144,75

81 13/03/2012 GUAMAN ARPI RICHARD ELIAS 919631192 177894 COLONIAL 432,00

82 14/03/2012

PESANTEZ ORDOÑEZ NORMA

CAROLINA 102471760 569685 COOPSEGUROS 586,59

83 15/03/2012 LEON RUIZ DIANA ELIZABETH 103700415 146238 FONSAT 199,58

84 17/03/2012

VILLAVICENCIO GONZALEZ RUTH

TERESA 101159382 45457 COOPSEGUROS 142,91

85 17/03/2012

VILLAVICENCIO SARMIENTO JUDITH

ROSARIO 100874841 570231 COOPSEGUROS 196,33

86 18/03/2012

ANDRADE SERRANO GUILLERMO

ENRIQUE 104367651 518697 FONSAT 263,86

87 15/03/2012

BERREZUETA SANMARTIN DAVID

ANCELMO 106043573 569802 ORIENTE 125,45




88 28/02/2012 SOLANO SOLANO RAUL ENRIQUE 100656081 15387 LATINA 1870,37

89 07/03/2012 RAMON ABARCA VERONICA LUCIA 1104431612 569113 FONSAT 493,15

90 12/04/2012

GOMEZ ARGUDO CARLOS


91 05/03/2012 SOLIS TENESACA JOSE VALENTIN 105882815 568719 FONSAT 1236,27

92 08/03/2012 CRIOLLO CHUQUI JUAN ANDRES 104441654 568808 FONSAT 1744,74

93 08/03/2012 UZHO NAULA DAVID ARTURO 105867832 568858 FONSAT 1210,37

94 19/03/2012

MONTESDEOCA ORELLANA JOSE

JAVIER 103916664 570495 FONSAT 1224,18

95 18/03/2012 LOJA ENCALADA DIANA ELIZATH 106245772 570289 PANAMERICANA 1379,97

96 12/06/2012 ALBARRACIN ORTEGA ROMEL ITALO 106037161 5794453 FONSAT 51,59

97 12/03/2012 BRITO SIGCHA MIRIAN PAOLA 1400963474 569489 FONSAT 68,27

98 21/03/2012 GUAMAN CEPEDA FAUSTO EFRAIN 604422410 570586 FONSAT 74,70

99 28/03/2012

VALENCIA SUQUISUPA GERARDO

AUGUSTIN 103720215 571602 COLONIAL 76,15

100 29/03/2012

TAPIA BARBECHO DARWIN

GEOVANNY 103371332 571772 COOPSEGUROS 236,90

101 22/03/2012 APOLO APOLO ANGEL RODRIGO 703002022 570745 FONSAT 206,53

102 08/03/2012 RIVERA IDROVO MILTON IVAN 104138565 524382 COOPSEGUROS 575,08

103 27/03/2012 MARIN CABRERA BILMA LORENA 106575509 571497 FONSAT 1027,01

104 21/03/2012

CARDENAZ ANDRADE FANNY

YOLANDA 101183648 23498 COLONIAL 143,99

105 01/04/2012 AGUIRRE AVILA NANCY BEATRIZ 101839454 138326 LATINA 539,34

106 01/04/2012

ANDRADE PALACIOS CESAR LUIS

JAIME 101018380 59023 FONSAT 95,51

107 03/04/2012 FREIRE RIOS PEDRO ELIAS 102066289 572396 COLONIAL 81,77

108 03/04/2012 PAREDES GARCIA ANTONIO MIGUEL 301592549 572424 FONSAT 46,19

109 04/04/2012 UDAY UDAY VICTOR ALFONSO 104233838 572499 FONSAT 308,48

110 03/04/2012 MOLINA ZAMORA JULIA LUZMILA 100136472 205930 COLONIAL 393,00

111 06/04/2012 TELLO ORTIZ HENDRY FABIAN 103670691 156367 COOPSEGUROS 93,63




112 06/04/2012 YEPEZ CARDONA ANDRES AURELIO 1205796665 544807 COLONIAL 324,07

113 15/03/2012 CARDENAS ARMIJOS MIGUEL ANGEL 105747257 569927 LATINA 126,92

114 08/04/2012 PEREZ LOPEZ RICARDO FERNANDO 103201257 573190 COLONIAL 71,65

115 08/04/2012 CORONEL PEÑALOZA NURY SULAY 1206165274 573187 FONSAT 42,97

116 08/04/2012

MONTESDEOCA IÑIGUEZ ANDRES

ELVIS 603922071 199260 FONSAT 141,93

117 26/02/2012

GOMEZ ARGUDO CARLOS


118 13/04/2012 CALLE LEON JOFRE LEONARDO 105337471 559893 FONSAT 822,03

119 03/04/2012

GARCIA VINTIMILLA CRISTIAN

FERNANDO 302145339 572436 FONSAT 2499,83

120 09/04/2012 CALE RAMIREZ JACINTO EDUARDO 101270635 45961 PANAMERICANA 1760,19

121 10/04/2012

CABRERA QUEZADA GIRALDO

PATRICIO 106481435 560943 FONSAT 1770,21

122 15/04/2012 PARRA CALLE ECARLOS HUMBERTO 1400437545 574006 FONSAT 1150,36

123 14/04/2012 LORENS TUIS BRYAN DARWIN 908956444 573851 COLONIAL 94,39

124 15/04/2012 RODAS FLORES SONIA YUBANA 102376829 161555 LATINA 220,58

125 16/04/2012 BARBECHO ORTIZ JUAN CARLOS 104287214 574062 COOPSEGUROS 165,73

126 17/04/2012 SACOTO PARRA ROMEO ALBERTO 300957032 182648 LATINA 381,35

127 18/04/2012 BELTRAN ASTUDILLO LUIS GERMAN 100383041 72677 COLONIAL 373,37

128 25/02/2012 RODAS TIRADO GUNTER FERNANDO 104943600 567741 COLONIAL 88,05

129 23/04/2012

MUÑOZ GUIRACOCHA CARLOS

LEONARDO 105848949 574857 COOPSEGUROS 440,68

130 25/04/2012

PERALTA PEÑA ROSARIO DE LA

NUBE 104358221 574996 COOPSEGUROS 213,72

131 25/04/2012 SAMANIEGO JARA LUIS AURELIO 100514645 160840 LATINA 581,99

132 27/04/2012 BANEGAS BRITO RAMIRO OSWALDO 104368485 187241 SEGUROS UNIDOS 601,08

133 27/04/2012 BANEGAS BRITO RAMIRO OSWALDO 104368485 187241 SEGUROS UNIDOS 890,20

134 27/04/2012 BANEGAS BRITO RAMIRO OSWALDO 104368485 187241 SEGUROS UNIDOS

135 18/04/2012 CARPIO ESPINOZA MIGUEL TRINIDAD 300236668 33081 FONSAT 39,74




136 28/04/2012

CORDERO IDROVO PRISCILA

EUGENIA 105045439 575433 COOPSEGUROS 464,59

137 30/04/2012 PUGLLA SARAGURO EDDIE TOMAS 702641820 165010 FONSAT 678,44

138 27/04/2012 AVILA N. MANUEL ALFONSO 100083484 361 COOPSEGUROS 122,48

139 28/01/2012

AVILES MONTENEGRO MONICA

ANDREA 105634059 564018 BOLIVAR 2317,56

140 24/01/2012

PONCE GUARANDA HERMOGENES

HEMEDIO 918121476 563473 PANAMERICANA 57,55

141 27/03/2012 BELTRAN CARPIO JUAN JOSE 104388616 552057 FONSAT 2500,00

142 03/04/2012 GARCIA PADILLA MANUEL MESIAS 030091466 560583 FONSAT 2500,00

143 05/04/2012 PATIÑO CARCHI EDWIN PATRICIO 0105277933 572774 COLONIAL 2500,00

144 12/04/2012 ALVAREZ MENDOZA ANTONIO 101444941 559893 COOPSEGUROS 1128,64

145 21/04/2012 VELEZ PISCO WILSON ARTURO 1205368333 191313 COOPSEGUROS 720,50

146 23/04/2012

MUÑOZ GUIRACOCHA ANGEL

GERARDO 01066968779 574860 COOPSEGUROS 590,72

147 22/04/2012 AVILA PRADO JOSE LUIS 0103742243 575345 SEGUROS UNIDOS 2187,29

148 18/07/2012

ILLAISACA CARDENAS WALTER

PATRICO 1401031834 583166 FONSAT 2499,73

149 01/05/2012

CAMBISACA PALOMEQUE BYRON

LEONARDO 0105266233 572169 SEGUROS UNIDOS 362,98

150 02/05/2012 REYES REYES SEGUNDO SAUL 0704303601 575844 FONSAT 357,90

151 02/05/2012 ROMERO DELGADO MARIA JOSE 0105495709 575813 INTEROCEANICA 217,39

152 02/05/2012 JARA LAZO DIEGO JAVIER 104116181 196613 FONSAT 304,73

153 02/05/2012 DURAN CARBAJAL BLANCA 01052732221 176074 FONSAT 358,38

154 03/05/2012 SAGBAICELA SANCHEZ MANUEL 0106439995 561402 COLONIAL 84,21

155 03/05/2012 PATIÑO JARA DORIS GRACIELA 0104653019 541292 COLONIAL 220,67

156 03/05/2012 PERALTA LIMA BLANCA MERCEDES 0105593115 68411 FONSAT 80,71

157 04/05/2012

PELAEZ BARZOLA JEFERSON

JOSE 0703014969 193024 FONSAT 232,15

158 04/05/2012

SANTANDER SANTANDER JUAN

CARLOS 0301683355 154743 LATINA 451,63




159 04/05/2012 CASTILLO CALVA BLANCA TERESA 0302006549 575367 LATINA 202,63

160 04/05/2012 NAPA CASTILLO JHOAN ESTHEFANI 1724514219 576368 LATINA 346,16

161 04/05/2012

SANTANDER CASTILLO EMILY

ANABEL 0328/2011 576370 LATINA 278,38

162 05/05/2012

CHAVEZ CAMPUZANO OSCAR

GASTON 011910651 576433 INTEROCEANICA 71,09

163 05/05/2012 RODAS REQUENA EDGAR WILLIAN 0915755987 576403 INTEROCEANICA 149,81

164 05/05/2012 TAMAYO PROAÑO CARLOS ALBERTO 913179527 576402 INTEROCEANICA 177,09

165 05/05/2012 TORRES SIGUENCIA HITHER JOBANY 0925621948 576501 LATINA 685,59

166 07/05/2012 RIVERA ROJAS VICENTE CAMILO 104064670 143300 PANAMERICANA 148,88

167 09/05/2012 FLORES NORIEGA ANGEL RAFAEL 0301777926 576854 LATINA 1969,25

168 10/05/2012

LOPEZ CHUFUELAN WILFRIDO

HUMBERTO 400758553 576913 LATINA 130,80

169 10/05/2012 ANGUZHA QUEZADA DARWIN JAVIER 105020317 577022 FONSAT 547,74

170 11/05/2012 SAGBAY PLACENCIA LUIS OMAR 105025738 577047 LATINA 74,47

171 11/05/2012

RODRIGUEZ PALACIOS FERNANDO

ESTEBAN 105251946 555609 FONSAT 71,93

172 14/05/2012 NARVAEZ REYES MIGUEL ANGEL 100743533 147530 FONSAT 969,36

173 14/05/2012 BARROS LOJANO JORGE XAVIER 0105084040 577444 SEGUROS UNIDOS 133,33

174 15/05/2012

PALACIOS HIDALGO PATRICIA

RAFAELA 10860979520 102458 COLONIAL 780,74

175 15/05/2012 SOLORZANO TIXI JOSE OCTAVIO 0105954556 55706 COLONIAL 290,13

176 15/05/2012

MARCILLO TORRES CARLOS

EDUARDO 1311390296 286841 COLONIAL 184,45

177 15/05/2012

MEDINA MOROCHO VICTOR

EDUARDO 1104227762 544817 FONSAT 152,23

178 15/05/2012 PAÑI PUGO LUIS GUSTAVO 10909052908 554073 COOPSEGUROS 57,20

179 02/06/2012

ORDOÑEZ PARRA ROSARIO DE

JESUS 300384393 200647 COOPSEGUROS 1468,10

180 16/05/2012 MUÑOS CAJILIMA ROBERTO CARLOS 103388591 168400 FONSAT 25,87

181 17/05/2012

ENCALADA PASTRANA INGRID

AMRGARITA 1003572979 536697 COOPSEGUROS 163,64




182 17/05/2012 COUSSEOU SOUTHIER LUIIS MARIO 102016508 138504 COLONIAL 41,85

183 17/05/2012

VALDIVIESO MONTERO MARCIA

CAROLINA 102606936 577944 FONSAT 465,99

184 18/05/2012 JUCA CABRERA MIRIAN ESPERANZA 102251097 131563 COOPSEGUROS 100,65

185 19/05/2012 AREVALO ZHIÑIN JOSE MANUEL 103378188 578198 COOPSEGUROS 172,55

186 20/05/2012

RIVERA VASQUEZ ALBERTO

GIOVANNY 704637776 578378 FONSAT 1253,71

187 27/05/2012

ZHUCUZHAÑAY SALAZAR CESAR

ANDRES 104925219 562861 COOPSEGUROS 80,33

188 22/05/2012 MUÑOZ CEDEÑO MONICA SUSANA 104484738 578512 COOPSEGUROS 167,04

189 22/05/2012

ALCIVAR CEDEÑO INGRID

KATHERINE 927160069 578511 COOPSEGUROS 85,62

190 22/05/2012 MUÑOZ CEDEÑO MARIA GABRIELA 1313136531 578513 COOPSEGUROS 64,59

191 22/05/2012 PATIÑO MOSQUERA CARLOS ERMEL 1038257578 182705 COOPSEGUROS 289,18

192 23/05/2012 JARA INGA CARLOS IVAN 105677926 578648 FONSAT 96,20

193 23/05/2012 JARA INGA MIGUEL NICOLAS 104180104 578650 FONSAT 52,15

194 23/05/2012 UYAGUARI QUEZADA TANIA ZALOME 103654497 546471 SEGUROS SUCRE 140,94

195 06/06/2012

CARRILLO CARANQUI RICHARD

ALEXANDER 703614107 579292 FONSAT 648,52

196 11/09/2012 MOROCHO TIGRE MARIA EUGENIA 103992665 540734 COLONIAL 448,45

197 24/05/2012 MOLINA BARBECHO PEDRO XAVIER 104798236 554947 COLONIAL 674,36

198 24/05/2012 MATUTE DELEG LIGIA NANCY 104134564 578745 PANAMERICANA 71,51

199 24/05/2012 INGA NIEVES JULIA ERMELINDA 102894862 153263 PANAMERICANA 89,79

200 24/05/2012

TUALOMBO CHUYA MARTHA

ELIZABETH 302218359 578786 LATINA 133,48

201 25/05/2012

MONTENEGRO BERNAL LUCI

MARIELA 301108577 546683 COLONIAL 106,80

202 25/05/2012

BERNAL MONTENEGRO FRANKLIN

BOLIVAR 302195177 570587 COLONIAL 57,16

203 26/02/2012 CALDAS ARIAS DIEGO ANDREA 103702262 110410 FONSAT 215,08

204 27/05/2012 YANZA BUENO JHONY FABIAN 103702262 579190 FONSAT 469,30




205 27/05/2012 MURILLO VEGA BRAULIO BENJAMIN 103702262 579211 COOPSEGUROS 446,49

206 27/05/2012 ROBLES AGUILAR MARIA EUGENIA 103702262 159040 FONSAT 142,59

207 28/05/2012 ZAMBRANO MOREIRA MARIA JOSE 103702262 540631 LATINA 693,24

208 28/05/2012

RODRIGUEZ ANDRADE CARLOS

HOMERO 103702262 579290 FONSAT 2498,26

209 28/05/2012

CARRILLO CARANQUI RICHARD


210 29/05/2012 ESPINOZA REYES JOSE LUIS 103702262 579358 COLONIAL 1376,88

211 29/05/2012

LOPEZ MONTESDEOCA MILTON

FERNANDO 103702262 197692 FONSAT 28,93

212 30/05/2012

CHIRIBOGA ARGUDO FREDY

ALEJANDRO 103702262 138367 SEGUROS SUCRE 61,70

213 30/05/2012 VELASCO JARA MONICA PATRICIA 103702262 579478 COLONIAL 122,09

214 05/02/2012

MALDONADO ORDOÑEZ MAYRA

ALEJANDRA 103702262 557798 FONSAT 914,55

215 29/05/2012

CABRERA PALACIOS WALTER

PATRICIO 103702262 579320 LATINA 311,47

216 02/06/2012

LOYOLA CORONEL WILLIAM

CHRISTIAN 103702262 579885 COLONIAL 234,22

217 02/06/2012 MENDEZ RENGEL LUIS ENRIQUE 103702262 555538 BOLIVAR 154,21

218 02/06/2012 PEREZ CANDO HILDA PATRICIA 103702262 579896 BOLIVAR 72,37

219 02/06/2012

ENCALADA MOROCHO WILSON

ESTEBAN 103702262 579899 COLONIAL 86,12

220 02/06/2012 ENCALADA VEGA WILSON CAMILO 103702262 578749 COLONIAL 42,26

221 01/06/2012 AREVALO AREVALO JUAN CARLOS 103702262 579748 FONSAT 49,76

222 02/06/2012 TORO VINASCO LUZ ADRIANA 103702262 579988 COLONIAL 121,37

223 04/06/2012 RIERA MATUTE SERGIO ROBERTO 103702262 173891 FONSAT 2499,95

224 05/06/2012 MONTES MERA IVAN MARCELO 103702262 580242 FONSAT 489,44

225 04/06/2012 MOSCOSO PEÑA PABLO MOISES 103702262 580194 COLONIAL 92,99

226 03/06/2012 CHAFLA CAIZA SEGUNDO JOSE LUIS 103702262 535144 PANAMERICANA 131,49

227 03/06/2012 ILLESCAS ORDOÑEZ MARCO VINICIO 103702262 580163 COOPSEGUROS 413,82




228 03/06/2012 LUNA TENESACA BORIS LEONARDO 103702262 491322 FONSAT 436,09

229 03/06/2012 GUAMAN REA DANILO EDUARDO 103702262 580166 PANAMERICANA 142,96

230 04/06/2012 SACA SACA MARIA ALEXANDRA 103702262 580178 FONSAT 176,18

231 04/06/2012 RODAS SEGARRA PAUL ANDRES 103702262 580210 FONSAT 108,89

232 06/06/2012 CORONEL MORALES JUAN GABRIEL 103702262 5157 FONSAT 170,63

233 06/06/2012 VIVAR ZABALA MARCO ANTONIO 103702262 559674 COOPSEGUROS 92,50

234 07/06/2012 CHILLOGALLI LOJA MARIA SONIA 103702262 580490 COOPSEGUROS 227,86

235 05/06/2012 ORTEGA JIMENEZ EFRAIN RODRIGO 103702262 580256 FONSAT 221,45

236 06/06/2012 ASANZA PACHECO HOLGER JOSE 103702262 576931 COOPSEGUROS 72,53

237 08/06/2012 VASQUEZ AREVALO JORGE NARCISO 103702262 537550 COOPSEGUROS 41,05

238 26/05/2012 BACULIMA CAJAS JORGE 103702262 579188 COOPSEGUROS 566,87

239 12/09/2012 VELIZ ALVAREZ FREDDY RICARDO 103702262 580010 ALIANZA 73,90

240 09/06/2012

BENALCAZAR MALLA GRACIELA

CATALINA 103702262 580987 FONSAT 384,73

241 10/06/2012 YUNGA CHIMBO LEONARDO MANUEL 103702262 581001 COLONIAL 181,12

242 10/06/2012

PESANTES ALVARADO VICTOR

GEOVANNY 103702262 192201 FONSAT 56,24

243 10/06/2012

DUCHIMAZA LOJANO SEGUNDO

MIGUEL 103702262 581132 FONSAT 411,18

244 11/06/2012 PARRA PACHECO WILSON RODRIGO 103702262 581169 FONSAT 96,66

245 11/06/2012

DOMINGUEZ ULLAGUARI RENE

EUSEBIO 103702262 581138 FONSAT 2499,97

246 12/09/2012

BELTRAN ULLAGUARI MONICA

MARIBEL 103702262 81512 COLONIAL 192,56

247 13/09/2012 PLAZA LUCERO JUAN CARLOS 103702262 560272 COLONIAL 30,50

248 11/06/2012 CRUZ DELGADO CARLOS JOAQUIN 103702262 536254 FONSAT 56,16

249 13/06/2012 QUIZHPI PAUCAR LUIS IPOLITO 103702262 571443 FONSAT 89,34

250 10/06/2012 BURI VELEZ WILSON DANIEL 103702262 581108 FONSAT 605,92

251 12/06/2012

BERREZUETA NARVAEZ SAMANTA

CAROLINA 103702262 581210 LATINA 610,99




252 12/06/2012

BERREZUETA NARVAEZ DIANA

ELIZABETH 103702262 174045 LATINA 256,15

253 12/06/2012

BERREZUETA NARVAEZ MAYRA

EULALIA 103702262 538228 LATINA 99,02

254 13/06/2012

NARANJO PALLAROSO DOLORES

ALEXANDRA 301362661 155813 COLONIAL 72,44

255 12/09/2012 CELA PUGO JOSUE MATEO 104378823 592145 COLONIAL 37,29

256 12/09/2012

GALAN MONTESDEOCA NOEMI DE

LOS DOLORES 100157742 10859 COLONIAL 18,02

257 17/06/2012 PADILLA GUALPA EDGAR ORLANDO 105163653 581958 FONSAT 269,73

258 12/09/2012 ALVEAR CABRERA JOSE ALFONSO 105159511 592187 FONSAT 738,25

259 16/06/2012 ILLAISACA GOMEZ MARCOS FABIAN 301990222 181679 COOPSEGUROS 53,04

260 16/06/2012 ZHUNIO OLAYA JHOANNA NICOL 706422854 581850 COOPSEGUROS 288,80

261 21/05/2012 BRITO NUGRA MIRIAM 0105802334 578431 BOLIVAR 460,86

262 07/04/2012

SANMARTIN SANMARTIN MERCY

CATALINA 703669168 572801 FONSAT 136,72

263 19/06/2012 TADAY TIGRE CARLOS ANTONIO 104401708 582175 LATINA 56,46

264 19/06/2012 TENEZACA JADAN MANUEL ANTONIO 105307334 582176 LATINA 127,07

265 19/06/2012 LEON JUELA FRANKLIN EUCLIDES 105387062 582177 LATINA 345,11

266 19/06/2012 LEON JUELA LUCAS DAMIAN 105381958 582179 LATINA 183,45

267 12/09/2012

VELECELA VELESACAJOHANA

ALEXANDRA 104365192 592203 COOPSEGUROS 293,44

268 19/06/2012 LUCERO JADAN LUIS ERNESTO 104400635 582182 LATINA 182,21

269 19/06/2012 TENEZACA JADAN MARIO DANIEL 106617475 582183 LATINA 40,55

270 19/06/2012 BUENO LLIGUIN JOSE MANUEL 104897376 582184 LATINA 149,05

271 19/06/2012

BARRIONUEVO MOYA MARIA

CLEMENCIA 1800229146 87842 FONSAT 111,51

272 19/06/2012 SOLIS VICUÑA FREDDY PATRICIA 103837371 582164 COLONIAL 167,07

273 30/06/2012 MARIN CABRERA BILMA LORENA 106575509 573497 FONSAT 40,05

274 12/09/2012

ORTEGA MOSQUERA SONIA

CARMITA 1400247605 168514 COOPSEGUROS 409,08




275 30/06/2012 TINTIN CASTRO JORGE TITO 102870276 5826763 FONSAT 373,31

276 22/06/2012 GUAMAN PRADO HUGO RIGOBERTO 104444641 5825533 LATINA 75,94

277 25/06/2012 PALTA RAMON HERNAN LEUTERIO 104925979 518239 FONSAT 106,89

278 26/06/2012

ESPEJO CAMPOVERDE ROSA

VERONICA 103999512 5826064 LATINA 165,45

279 29/06/2012 TORRES VILLON KLINTON MIGUEL 703329979 178451 FONSAT 78,45

280 23/06/2012

ALBARRACIN MOSCOSO LUIS

VICENTE 101663870 153426 FONSAT 121,01

281 25/06/2012 PESANTEZ LAZO MANUEL 100308410 5826057 FONSAT 220,58

282 24/06/2012 YUGSI QUEZADA DENIS NICOLE 106447667 5825844 COOPSEGUROS 405,14

283 19/06/2012 LLIGUIN LLIVISACA MANUEL JESUS 104895214 182172 LATINA 1141,10

284 19/06/2012 LLIGUIN LLIVISACA MARIO ENRIQUE 104520770 566065 COOPSEGUROS 1913,72

285 23/06/2012

CHACON QUIZHPE JHONATAN

FABRICIO 102688306 197438 FONSAT 352,55

286 20/06/2012 LLIVICOTA GUAMAN MARIA ELENA 105816979 582350 LATINA 44,68

287 11/06/2012 SUIN SANCHEZ KLEVER TEODORO 104093414 200685 FONSAT 304,89

288 11/06/2012

LOJA ORELLANA MARIELA

ESPERANZA 103418562 577702 FONSAT 528,35

289 20/06/2012

LLIVICOTA LLIGUICOTA JULISSA

ESTEFANIA 107148207 582352 LATINA 44,68

290 21/06/2012 CABRERA CRESPO MARCO AURELIO 102118924 565180 FONSAT 130,63

291 01/07/2012 ZUMBA JADAN ALFONSO MARIA 100317361 168922 LATINA 2492,07

292 02/07/2012 YUNGA JUELA JULIA EUGENIA 102248051 145335 PANAMERICANA 78,14

293 02/07/2012 GONZALES NOVILLO KEVIN STEVE 105995039 5827094 LATINA 39,74

294 02/07/2012 GONZALES NOVILLO PABLO JOSUE 1400519425 5827095 LATINA 134,49

295 03/07/2012

MUÑOZ DELGADO KATHERINE

ZULEYCA 1207800226 5827123 FONSAT 443,40

296 03/07/2012 PAUCAR LOPEZ MARLON FABIAN 105457386 5827124 ALIANZA 389,13

297 03/07/2012

SIGUENZA VASQUEZ CARLOS

ANDRES 104537840 573314 LATINA 1600,77

298 03/07/2012 ORTIZ JIMENEZ DANIEL RAUL 104393194 5827169 COLONIAL 214,35




299 03/07/2012

ANANGA TOAWARENDA LUIS

CARLOS 1401138852 FONSAT 375,29

300 04/07/2012 AROCA RIVERA MARVIN SANTIAGO 1400745400 5827352 ALIANZA 1635,80

301 03/07/2012 CHUNGATA MUÑOZ LUIS RIGOBERTO 101746089 5827166 COLONIAL 214,06

302 03/07/2012

ALTAMIRANO TAPIA ADRIAN

PATRICIO 106677511 5827182 LATINA 73,29

303 03/07/2012 INGA YANZA MAYRA ALEXANDRA 107134165 5827178 FONSAT 355,92

304 04/07/2012

OYERVIDE JIMENEZ CRISTIAN

GEOVANNY 105389290 5827215 COOPSEGUROS 71,42

305 04/07/2012 TIGRE LUCERO JUAN BAUTISTA 104362926 5827210 COOPSEGUROS 124,87

306 04/07/2012 SANTANA GARCIA RENATA MARIBEL 301743084 120140 SEGUROS UNIDOS 127,53

307 05/07/2012 QUISHPE PACHACAMA JOSE CARLOS 1708656424 536255 SEGUROS UNIDOS 151,14

308 05/07/2012 TAPIA TAPIA GLORIA ESPERANZA 103943494 131882 COLONIAL 2499,56

309 06/07/2012 HERAS HERAS RAUL GALO 104161120 181483 FONSAT 195,99

310 07/07/2012 CAJILEMA NIOLA MANUEL MESIAS 919045161 557909 FONSAT 2348,56

311 07/07/2012

CAMPOVERDE ALVAREZ MANUEL

ERNESTO 10900383515 130710 COOPSEGUROS 209,90

312 07/07/2012 ZUMBA ORDOÑEZ ANA LUCIA 104092457 569611 COOPSEGUROS 111,07

313 07/07/2012 LIMA ZUMBA JENIFER ALEXANDRA 106031255 5828012 COOPSEGUROS 55,88

314 08/07/2012 JACHERO SALTOS CESAR PABLO 102207701 5828198 FONSAT 323,95

315 08/07/2012 ALVAREZ ORDOÑEZ JUAN DAVID 104027933 5828193 COLONIAL 473,80

316 08/07/2012 FERNANDEZ GUARTAMBEL JOHNN 1050544886 5828231 PANAMERICANA 2496,08

317 09/07/2012

MORA SIAVICHAY DARWIN

FERNANDO 105067078 5828238 LATINA 270,38

318 09/07/2012

SIMBAÑA NASPUD ANGEL

LEONARDO 301297107 5828237 FONSAT 73,34

319 09/07/2012 ANDRADE SANTILLAN LUIS ALBERTO 201762374 5828301 INTEROCEANICA 1073,78

320 10/07/2012 JUMBO SERRANO ANA JUDITH 703578815 173121 PANAMERICANA 40,37

321 10/07/2012 IZURRIETA NARVAEZ FAUSTO RENE 103288270 165064 PANAMERICANA 54,51

322 11/07/2012

GOMEZCOELLO CORONEL JULIAN

ISIDRO 104616305 5828304 FONSAT 196,86




323 11/07/2012 AMAGUAÑA UZHCA OSCAR RENE 105630164 5828392 COLONIAL 42,26

324 11/07/2012 PATIÑO ALVEAR RICARDO VINICIO 104808498 189812 SEGUROS ORIENTE 1417,89

325 13/07/2012 BRAVO LEON CHRISTIAN XAVIER 104725403 549292 FONSAT 40,87

326 29/07/2012

LEMA FARFAN EULALIA DE LAS

MERCEDES 0103766093 204777 FONSAT 2289,26

327 14/07/2012 MALDONADO AREVALO PEDRO JOSE 0104577101 569247 FONSAT 67,97

328 14/07/2012 GUANUCHE RIVAS ALICIA XIMENA 104808274 582620 FONSAT 416,83

329 14/07/2012

BARROS BUSTAMANTE RENE

WILFRIDO 103827200 563907 FONSAT 432,84

330 15/07/2012

QUEZADA AMAYA SEGUNDO

ALFONSO 100011782 3167 FONSAT 144,55

331 16/07/2012 TROYA MEJIA RODRIGO IVAN 1204559122 153478 BOLIVAR 58,44

332 16/07/2012 OCAÑA OCAÑA SANDRA MARLENE 604469932 582864 FONSAT 149,50

333 16/07/2012 LUCERO ENRIQUEZ JHON ENRIQUE 1400241566 582891 FONSAT 1982,32

334 16/07/2012

SARMIENTO CARABAJO JAVIER

ANTONIO 103955290 168520 FONSAT 132,58

335 16/07/2012 RUIZ SARMIENTO JUAN FRANCISCO 102903838 560247 FONSAT 171,87

336 18/07/2012 GARATE NIETO PATRICIO 703919951 583143 COLONIAL 310,39

337 18/07/2012

GONZALES ALBARRACIN MELIDA

ALEXANDRA 105912091 196558 LATINA 90,05

338 19/07/2012

TENESACA MONTERO RIGOBERTO

AVELINO 0300056579 545454 FONSAT 1604,81

339 20/07/2012

RODRIGUEZ VERA TEGDIS MARIA

JAEL 912117918 149197 COOPSEGUROS 65,59

340 20/07/2012

CAMPOVERDE SIAVICHAY SOFIA

JIMENA 104038567 583630 LATINA 39,74

341 21/07/2012

CHAVEZ CHAVEZ OSWALDO

FILORMO 103411534 540592 COLONIAL 202,41

342 21/07/2012

LEMA FARFAN EULALIA DE LAS

MERCEDES 103766093 204777 FONSAT 166,86

343 22/07/2012 JUMBO MATUTE ALEXANDRA MIREYA 301839437 583938 BOLIVAR 347,18

344 22/07/2012 OLEAS VIVAR EDUARDO ALFONSO 101578615 583945 FONSAT 216,23

345 02/10/2012 LEON GUILLEN JULIA VICTORIA 101857803 139139 COOPSEGUROS 104,12




346 22/07/2012 ZUÑIGA LEON JORGE DARIO 103500203 187841 FONSAT 65,02

347 22/07/2012 ZUÑIGA CABRERA JOSELIN VANESSA 103500203 583956 FONSAT 284,23

348 24/07/2012

SEMINARIO LLIVICURA PABLO

FERNANDO 103142055 183411 COOPSEGUROS 77,38

349 25/07/2012 RODAS PUENTE EDSON JAVIER 105754857 584424 LATINA 90,59

350 25/07/2012 MAYANCELA LEON DAVID XAVIER 104135298 584490 FONSAT 190,67

351 26/07/2012

SEVILLANO RODRIGUEZ JESUS

MARIA 6100382198 584537 FONSAT 188,13

352 26/07/2012 CORREA TITO LUIS RECARDO 302454053 194253 COOPSEGUROS 234,47

353 29/07/2012 SARMIENTO QUEZADA TANIA 300863495 585248 BOLIVAR 188,36

354 29/07/2012 MACIAS ALVARADO ROLANDO 702542945 198732 COLONIAL 314,73

355 29/07/2012 LOJA CORONEL CARLOS ANDRES 103448395 585285 FONSAT 121,11

356 30/07/2012 AREVALO NIETO LUIS DIMAS 1400004683 585430 FONSAT 2494,38

357 30/07/2012 IGLESIAS RODAS MARIA PAZ 301994455 585392 FONSAT 13,08

358 25/07/2012

BUSTAMANTE DOMINGUEZ PABLO

DAVID 105937965 585485 FONSAT 2500,00

359 01/08/2012 TAPIA DUMAN JAIME GEOVANY 104918826 585699 FONSAT 168,37

360 02/08/2012

TASINCHANA GUAMAN LUIS

FERNANDO 1718526534 585797 FONSAT 1057,16

361 02/08/2012

CHIMBOLEMA REINO CRISTIAN

RODOLFO 604142364 585798 FONSAT 619,92

362 02/08/2012 SEGARRA LOJA CARLOS MANUEL 100812858 586012 COLONIAL 300,83

363 03/08/2012

MATAMOROS APOLO ANGEL

OSWALDO 701547101 586070 LATINA 46,98

364 03/08/2012

PACHECO NIETO PAULINO

SEBASTIAN 103357752 586173 COOPSEGUROS 96,20

365 03/08/2012 LLIVISACA MEJIA SILVIA SUSANA 1018700657 198199 FONSAT 39,84

366 03/08/2012

VELEZ ARCENTALES CHRISTIAN

JAVIER 105622302 586206 COLONIAL 21,90

367 03/08/2012 LEON QUITO JACINTO ABELARDO 010412977 576029 FONSAT 20,76

368 04/08/2012

ULLAGUARI SARMIENTO DANIELA

CAROLINA 105280135 586394 COLONIAL 119,29




369 04/08/2012

SANDOVAL ULLAGUARI PABLO

ALFREDO 105626766 586395 COLONIAL 8,06

370 04/08/2012

BARREZUETA AVALOS NEREYDA

INES 104739610 205611 FONSAT 152,13

371 04/08/2012

BALLADARES MONTESDEOCA

PEDRO NAPOLEON 101736310 69625 FONSAT 255,68

372 04/08/2012

RODRIGUEZ CHASI SANTIAGO

ORLANDO 0106815921 5827512 FONSAT 353,32

373 06/08/2012 SUQUILANDA ABAD JENNY LUCIA 103481891 77700071 COLONIAL 439,29

374 07/08/2012 ABAD TACURI ROSA ETELVINA 1900269653 561271 PANAMERICANA 651,74

375 07/08/2012

COLCHA MUYULEMA CARLOS

ARNULFO 602587305 162977 PANAMERICANA 220,31

376 07/08/2012 ZAMANIEGO AVILA JORGE FABIAN 105340947 586740 ORIENTE 43,83

377 07/08/2012 SALTO LUDIZACA CARLOS VICENTE 301851630 571866 FONSAT 40,39

378 16/04/2012 BARZALLO ORELLANA LUIS ALBERTO 0105504435 574074 FONSAT 1159,89

379 02/02/2012 DELGADO DURAZNO SAUL MEDARDE 1704048493 564135 COOPSEGUROS 748,01

380 21/01/2012 JARA CASTRO WILSON GIOVANNY 1400695837 563274 COOPSEGUROS 2381,84

381 02/07/2012

DUTAN PAREDES CHRISTIAN

FERNANDO 0103078671 5827096 FONSAT 2489,70

382 09/08/2012

ORTEGA MARQUEZ MARIA

CONZOLACION 100714617 587096 COLONIAL 150,45

383 09/08/2012

CEDILLO MORALES JOSELINE

FERNANDA 107146656 587119 COLONIAL 32,61

384 09/08/2012

CRIOLLO CORRALES ADRIANA

NATALIA 105467195 587115 COLONIAL 20,34

385 09/08/2012

ALVARADO CARDENAS GEOVANNY

PATRICIO 302111851 578520 COLONIAL 105,24

386 09/08/2012 BRAVO VACACELA EVELIN KATERINE 104367248 587223 PANAMERICANA 279,11

387 09/08/2012 BERMEO CHAPA CARMEN VERONICA 104867932 1784840 FONSAT 552,57

388 10/08/2012

LLIVICURA LLIVICURA MARIA

BERNARDINA 100507987 537161 COLONIAL 972,24

389 10/08/2012

TENESACA GONZALEZ DANNY

LEONARDO 104755855 561780 FONSAT 24,47

390 10/08/2012 SALTOS VILLA JIMMY FERNANDO 1719662452 587438 COLONIAL 25,98




391 11/08/2012 SERRANO ORTIZ MARIA MERCEDES 300173952 587660 PANAMERICANA 2499,76

392 11/08/2012 HURTADO CHAUCA JOSE LUIS 0104031158 555079 PANAMERICANA 62,73

393 12/08/2012 YEPEZ PANAMA BYRON 107467821 587786 FONSAT 8,06

394 12/08/2012 CHOEZ PLUAS MAXIMO ANGEL 1307697803 187,66 FONSAT 1364,59

395 13/08/2012 VIRI GHUNGATA CARLOS HUMBERTO 1401096373 587852 ORIENTE 2499,99

396 14/08/2012 CARDENAS REINOSO LAURA MARIA 301437943 146941 FONSAT 189,92

397 14/08/2012 MAYOR RUGEL ALVARO ALEX 921363321 587868 COOPSEGUROS 44,54

398 14/08/2012 ALVAREZ CABRERA CESAR ALBERTO 103342028 551752 COOPSEGUROS 1896,26

399 15/08/2012 ATUPAÑA CEPEDA JAIME 1715998785 588124 COOPSEGUROS 67,74

400 17/08/2012 QUIROZ QUIROZ RICHAR MIGUEL 1313149370 187736 COOPSEGUROS 227,49

401 17/08/2012 LOJA CARCHIMPULLA LUIS HERNAN 105832646 588508 BOLIVAR 2046,40

402 18/08/2012

PESANTEZ ALVARADO VICTOR

GEOVANNY 704367242 192001 FONSAT 135,41

403 18/08/2012

GUAMAN FAJARDO JONNATHAN

PATRICIO 105198444 588628 COOPSEGUROS 122,12

404 18/08/2012

CEDILLO PACHAR WASHINTON

RAFAEL 1714643713 197259 FONSAT 68,68

405 18/08/2012 PUWAINCHIR TSUNTSUMANCH 1900142637 588692 FONSAT 161,99

406 18/08/2012 PILCO AGURTO LUIS ANTONIO 705981629 588792 FONSAT 142,61

407 18/08/2012

VILLAVICENCIO QUIROLA JORGE

ALFREDO 11021304010 119965 COLONIAL 25,09

408 18/08/2012

ORDOÑEZ ORDOÑEZ CLARA

VICTORA 1102732870 178949 COLONIAL 8,61

409 19/08/2012

MORENO BARRIGA MONICA


410 19/08/2012

CARCHIPULLA ENRIQUEZ BRAULIO

EFRAIN 103452769 180027 COOPSEGUROS 33,06

411 19/08/2012

OCHOA JARAMMILLO GUIDO

LEONARDO 106541667 588982 FONSAT 50,55

412 19/08/2012 ILLESCAS SARI VICTOR MANUEL 105207807 589008 COOPSEGUROS 263,97

413 20/08/2012

ANGUISACA ENCALADA MIGUEL

ANGEL 104107925 568321 SEGUROS ORIENTE 64,74




414 21/08/2012

GARCES TERRANOVA PETRA

MARGARITA 904503968 589101 SEGUROS SUCRE 425,63

415 21/08/2012

SARMIENTO GARCES ROSAURA

MARGARITA 906889654 589101 SEGUROS SUCRE 40,35

416 21/08/2012 GARCIA CUSCO VICTOR MANUEL 101331924 29995 FONSAT 2497,99

417 22/08/2012

ORTEGA ORTEGA ALEXANDRA

BEATRIZ 102933371 589151 ALIANZA 53,70

418 22/08/2012 PALTA PAUTE LIVIO JORGE 1102933908 153629 ALIANZA 133,84

419 22/08/2012

GUALLPA CONDO GILBERTO

PATRICIO 300711009 40805 FONSAT 45,23

420 22/08/2012 CALLE MOREIRA PAUL ANDRES 102917747 589235 FONSAT 92,13

421 22/08/2012 CALDERON MALLA DAVID ISRAEL 105495428 589310 ALIANZA 25,48

422 22/08/2012 BAEZ LOZANO PAUL SANTIAGO 103929501 556169 ALIANZA 53,26

423 22/08/2012 CALISPA UYAGUARI HECTOR DAVID 1717093031 552439 ROCAFUERTE 49,14

424 22/08/2012 TENEZACA NAULA MANUEL JESUS 100135813 4914 FONSAT 2500,00

425 22/08/2012

IDROVO BERREZUETA ALCIDES

EDUARDO 105570485 165967 FONSAT 247,69

426 23/08/2012

CHOCHO LLIVICURA FREDDY

ANTONIO 0704132919 589584 FONSAT 2499,95

427 18/09/2012

CALDERON ZAMBRANO DARWIN

AGAPITO 1307879286 593008 COLONIAL 243,98

428 24/08/2012 DUCHE REA MARTIN ESTEBAN 105043111 546967 FONSAT 119,32

429 18/09/2012

SAÑISACA GUARTAMBEL BYRON

IVAN 0106131958 546730 LATINA 32,16

430 25/08/2012 VALENCIA QUIÑONEZ JOSE LEYTON 702329715 547396 LATINA 40,01

431 26/08/2012 TOLEDO TOLEDO SIMON MARCELO 102344785 149742 COLONIAL 8,26

432 26/08/2012 ALULIMA PIZARRO CARLOS RUBEN 102144367 590011 COLONIAL 224,29

433 26/08/2012

CAMPOVERDE RAMON ANGEL

ANTONIO 103521778 590134 COOPSEGUROS 277,60

434 26/08/2012 ESTRELLA LEON SANDRO BOLIVAR 102277290 554526 FONSAT 41,61

435 27/08/2012 HERAS HERAS SEGUNDO RAUL 106163652 590139 COLONIAL 2127,77

436 27/08/2012 MOSCOSO AREVALO RAUL ANGEL 1400333587 590144 LATINA 443,57




437 25/10/2012 SAQUIPAY PEREZ MANUEL 100974468 537026 FONSAT 2499,81

438 28/08/2012 CARCHI LALVAY PABLO IVAN 104723168 590220 COLONIAL 637,46

439 28/08/2012 ARMIJOS SANCHEZ JORGE JHANPIER 1900780907 590238 LATINA 2499,99

440 29/08/2012 ILLESCAS GALAN MARCELO XAVIER 102540051 590266 LATINA 225,70

441 29/08/2012

ASENCIO SARMIENTO YADIRA

KARINA 103573416 117705 FONSAT 104,12

442 30/08/2012

DOMINGUEZ ORDOÑEZ CHRISTIAN

JAVIER 1065448779 590527 BOLIVAR 699,56

443 31/08/2012 BRAVO SUAREZ ANA PAOLA 706155850 561971 COOPSEGUROS 84,23

444 31/08/2012 PEREZ OCHOA JUAN FERNANDO 107044737 590719 FONSAT 236,65

445 01/09/2012 MALLA ARIAS ROSA AURORA 102041662 178803 COLONIAL 124,43

446 01/09/2012

ALTAMIRANO RODRIGUEZ SEGUNDO

OCTAVIO 103016895 182090 COOPSEGUROS 182,64

447 02/09/2012

CONTRERAS RIERA MANUEL

ARMANDO 102053850 591110 FONSAT 2495,30

448 02/09/2012 GALARZA GUTAMA CLEVER HERNAN 104691928 591171 FONSAT 2499,96

449 03/09/2012 LEMA PESANTEZ MANUEL ORLANDO 104654652 198053 COLONIAL 465,07

450 03/09/2012

ALTAMIRANO ARCE ROMULO

HOMERO 301444618 535074 LATINA 1452,04

451 03/09/2012 PEÑARANDA VERA GLADYS ARMINDA 1400536221 535033 LATINA 1694,87

452 03/09/2012 MEJIA JUCA BOLIVAR ABDON 921186474 577721 COOPSEGUROS 462,22

453 04/09/2012 VILLA LAZO FABIAN PATRICIO 105639082 591233 LATINA 2336,98

454 05/09/2012 LINDAO RIVERA JORGE ANTONIO 1400987960 591408 LATINA 2210,46

455 06/09/2012 RAMIREZ VASQUEZ MARIA JANETTE 101682235 550740 FONSAT 175,85

456 06/09/2012 ARCE ALVARADO IVAN RODRIGO 103397071 591487

AIG.

METROPOLITANA 88,30

457 06/09/2012 CARABAJO UCHO JESSICA PAOLA 105118434 591543 COOPSEGUROS 93,96

458 07/09/2012

REINOSO CARRASCO JIMMY

FERNANDO 301007068 578957 LATINA 90,45

459 07/09/2012 PEREA HERAS ERVIN EDWIN 102591468 576679 COLONIAL 56,86

460 07/09/2012 CAMPOVERDE BARROS JAHANINA

0104858246 591679 FONSAT 66,82




ALEXANDRA

461 07/09/2012 BAUTISTA CEDILLO JESSICA FABIOLA 0104955588 591606 COLONIAL 460,31

462 08/09/2012 ROSALES PEÑAFIEL LUZ OLIVA 01000149681 7792 FONSAT 63,38

463 08/09/2012

CEDILLO SARAGURO HERMINIA

ROSRIO 704288018 542439 FONSAT 38,39

464 08/09/2012 MONCAYO GARCIA DALIA ZHARMIN 010402068 191489 COOPSEGUROS 394,74

465 08/09/2012 DUTAN GUALPA LUISA NARCISA 301170957 556157 LATINA 34,93

466 09/09/2012 FAJARDO PEÑA FAUSTO FABIAN 0102543170 550122 FONSAT 607,43

467 10/09/2012

GUARTASACA LOJA ALBERTO

GASTON 1400023147 591967 FONSAT 2113,63

468 10/09/2012 JIMENEZ JIMENEZ ILVAR 1102880323 591966 FONSAT 2499,97

469 09/09/2012

TENEZACA BRAVO HENRY

LEONARDO 0102370111 541972 FONSAT 893,19

470 10/09/2012 CEVALLOS BORJA ERRIN CRUZ 1717808339 558521 FONSAT 504,59

471 10/09/2012

QUESADA BELTRAN MATEO

SEBASTIAN 102286770 591996 LATINA 86,74

472 10/09/2012 OCHOA DAVILA AUGUSTO MARCELO 101213015 162018 COLONIAL 489,92

473 01/06/2012 QUITO SINCHI MIGUEL ANGEL 0105354120 579835 COOPSEGUROS 141,44

474 11/09/2012 IÑIGUEZ AUQUI EDGAR VINICIO 604282178 592043 FONSAT 8,72

475 11/09/2012 LOJA QUINDE GEOVANNY FERANDO 105301493 592071 COOPSEGUROS 87,85

476 11/09/2012 VILLA MAITA MIGUEL ANGEL 100535244 567919 FONSAT 2497,81

477 26/04/2012 MOLINA AGUILERA ALEX PATRICIO 1104324049 575118 LATINA 103,24

478 22/05/2012 CABRERA PIÑA MARIO PAUL 102651320 163919 FONSAT 680,44

479 14/04/2012 JARA SUQUITANA ROSA MATILDE 101363513 126635 FONSAT 247,40

480 19/07/2012 LLIGUIN LLIVISACA MARIO ENRIQUE 104520770 566065 LATINA 585,55

481 16/09/2012 MOROCHO DAQUILEMA JUAN 600781611 592914 FONSAT 2499,98

482 18/09/2012 AZANZA ABAD BLANCA TERESA 1701099085 178349 SEGUROS UNIDOS 1476,01

483 08/08/2012

CAMPOVERDE MATUTE JHON

JOSELITO 103089462 131154 COLONIAL 2039,40

484 13/05/2012 SALTOS ANDRADE DIEGO PATRICIO 104708920 570438 COLONIAL 8,32




485 18/09/2012 NARVAEZ BUESTAN JENY LILIANA 103937470 556155 PANAMERICANA 99,94

486 12/09/2012 VELIZ ORTEGA PAMELA CATHERINE 1400585053 566407 COOPSEGUROS 348,19

487 16/09/2012 SEGARRA PAUCAR MARIA DOLORES 105903454 592866 COLONIAL 49,73

488 13/08/2012

SOLIS SEMPERTEGUI JOHNNY

GERARDO 102586104 201549 PANAMERICANA 26,64

489 17/09/2012

BARBECHO ILLISACA MIRIAM

CATALINA 104823158 592975 COOPSEGUROS 128,27

490 18/09/2012

MOGROVEJO GUTIERREZ ANDREA

GABRIELA 0105507966 583284 SEGUROS UNIDOS 8,16

491 15/09/2012

VANEGAS BOJORQUE PEDRO

GUILLERMO 104691689 592768 PANAMERICANA 325,24

492 08/10/2012 PACHO CASQUETE JORGE LUIS 0803282920 553628 COOPSEGUROS 2499,00

493 14/10/2012

SANCHEZ CORONEL CARLOS

BERMAN 107118036 596945 FONSAT 2074,47

494 19/09/2012

GUILLERMO LEON MANUEL

FERNANDO 104520432 593062 FONSAT 1375,55

495 14/09/2012 MENESES CALLE LUIS ARMANDO 0302365697 592466 COOPSEGUROS 1465,38

496 09/10/2012

TOROMORENO ARCENTALES

SUSANA 0101551729 596059 COLONIAL 732,69

497 21/10/2012

CARRANZA FERNANDEZ JULIO

CESAR 082348193 598021 FONSAT 429,45

498 01/11/2012 TENORIO TRUJILLO JUAN ESTEBAN 0102115052 173936 FONSAT 194,76

499 09/06/2012 MOLINA BARBECHO PEDRO XAVIER 0104798236 55497 COLONIAL 65,25

500 22/07/2012

ORDOÑEZ PARRA ROSARIO DE


501 01/10/2012

PARDO MEDINA SEGUNDO

GREGORIO 1104589757 518440 COLONIAL 1741,57

502 12/11/2012 ILLASACA LUIS ANTONIO 0100777572 581600 FONSAT 1096,65

503 01/10/2012

CAMPOVERDE PACHECO MANUEL

ROBERTO 0918381997 594924 FONSAT 255,46

504 01/10/2012

GONZALEZ SIGUENCIA WILLIAM

ARTURO 0104165410 190588 COLONIAL 222,15

505 02/10/2012

CAMPOVERDE HERNANDEZ LUIS

SANTIAGO 105155402 595017 COOPSEGUROS 366,74




506 02/10/2012 NARANJO NARANJO SILVIA MARIBEL 104632393 511201 FONSAT 1230,02

507 03/10/2012 SANCHEZ CHAVEZ OLGER ALVARO 0705384402 595229 FONSAT 384,03

508 03/10/2012 CEDILLO CASTRO ELENA LOURDES 103339925 91770 LATINA 31,20

509 03/10/2012 QUITO MAITA TATIANA DEL CARMEN 0106124027 595233 FONSAT 721,25

510 03/10/2012

FALCONES CASIERRA CARLOS

JULIO 0703391730 534255 FONSAT 65,28

511 04/10/2012 MONCAYO SOLIZ OSCAR RUBEN 1716016769 445101 LATINA 31,20

512 04/10/2012 PAUCAR CENTENO LEIDY VANNESSA 704344548 595300 COOPSEGUROS 80,11

513 04/10/2012 AUCAY PIZARRO FIDEL 103323689 553470 PANAMERICANA 467,20

514 05/10/2012 MORALES CULCAY JORGE ARTURO 0103785630 595585 FONSAT 41,30

515 06/10/2012 BAJAÑA ARANA PEDRO ANTONIO 1712070646 557667 FONSAT 87,97

516 07/10/2012 PULI ZHIBRI MARIA TRANSITO 301069811 595944 COLONIAL 144,40

517 07/10/2012 ARCENTALES RIVERA HILDA MARINO 0100246370 595977 COLONIAL 171,90

518 07/10/2012

SARMIENTO PERALTA ELIECER

GERARDO 0301969580 595975 FONSAT 44,81

519 07/10/2012 TOROMORENO ARCENTALES MARIA 0101555498 491289 COLONIAL 1989,83

520 07/10/2012 LEON LOZADA JUAN DIEGO 0104993373 595846 FONSAT 470,82

521 07/10/2012

CALDERON GUTIERREZ JOHN

ALBERTO 0103624607 595871 FONSAT 118,09

522 07/10/2012

ORMAZA PALOMEQUE IRALDA

EMPERATRIZ 0301527065 563513 FONSAT 54,01

523 14/03/2012 PARRA ASTUDILLO MIGUEL 102842374 572200 COOPSEGUROS 304,25

524 01/10/2012

VINTIMILLA RODAS CHRISTIAN

ALEJANDRO 0105078265 594954 COLONIAL 49,89

525 08/10/2012

CORDERO ESPINOZA DAVID

PATRICIO 0103642534 595983 LATINA 303,07

526 08/10/2012 NARANJO LOPEZ MARCO PATRICIO 0302287628 596017 FONSAT 41,12

527 08/10/2012 YUNGA HERRERA JORGE ANTONIO 105292015 596033 SEGUROS SUCRE 186,86

528 09/10/2012

MORA ENRIQUEZ GERMAN

HUMBERTO 0103163416 205882 FONSAT 270,29

529 09/10/2012 SANCHEZ BRAVO ZOILA BEATRIZ 0101390300 554001 FONSAT 255,64




530 10/10/2012

ORELLANA LEMA FABIAN

GEONVANNY 0104134192 596189 INTEROCEANICA 51,03

531 11/10/2012 SOLIS SEMPERTEGUI JUAN PABLO 01025861112 596472 COLONIAL 172,78

532 11/10/2012

LOPEZ MONTESDEOCA MILTON

FERNANDO 0105768956 197692 FONSAT 9,31

533 12/10/2012 ZHIGUI CABRERA JUAN CARLOS 1104169717 596602 LATINA 1111,75

534 18/09/2012

CAPELO CORONEL MIRIAM

MARGARITA 0101462083 525063 PANAMERICANA 8,33

535 13/09/2012 MERCHAN DAVILA ROSA INES 0100610823 1144 COOPSEGUROS 1919,84

536 14/09/2012 LEON GARCIA DEYSI ALEXANDRA 0105284228 558216 COOPSEGUROS 59,46

537 14/09/2012

BANEGAS ORTEGA MONICA

FERNANDA 0103847638 150360 FONSAT 88,07

538 14/09/2012 GARCES NOBOA DIEGO RENATO 1803677432 592553 COOPSEGUROS 8,26

539 15/09/2012 BOJORQUE BOJORQUE LUCIA 0101764090 188157 PANAMERICANA 548,31

540 16/09/2012

BUSTAMANTE CALLE EDGAR

FERNANDO 0302076229 592814 LATINA 9,74

541 17/09/2012

ORMAZA HIDALGO GIOVANNY

MANUEL 0101234326 592963 FONSAT 32,84

542 22/09/2012

AREVALO AREVALO NESTOR

GERARDO 0102209517 593761 FONSAT 8,80

543 16/09/2012 CHIMBO UZHCA LUIS GONZALO 0104687207 532512 FONSAT 18,67

544 19/09/2012 DUTAN SIGUIENCIA RAUL NORBERTO 0104814235 536456 FONSAT 2496,01

545 20/09/2012 PEREIRA BUSTAMANTE MARCO 104729132 593388 COOPSEGUROS 8,06

546 20/09/2012

CHOCHO TENESACA MANUEL

ANTONIO 701926180 593387 LATINA 8,06

547 20/09/2012

GUIRACOCHA GUIRACOCHA LUIS

ALFREDO 106873961 591823 FONSAT 8,09

548 20/09/2012 GUERRERO GUERRERO WILSON 103706776 570324 FONSAT 51,35

549 20/09/2012

ALVAREZ VASQUEZ AMADA DE


550 21/09/2012 SALTOS ALCIVAR ALEXI GEOVANNY 1206764606 592957 FONSAT 2427,38

551 21/09/2012 COBOS CHALCO JORGE JAMILTON 0105900880 593534 COLONIAL 57,13

552 21/09/2012 ZHIGUE GALLEGOS WALTER

705395226 593531 FONSAT 95,27




VICENTE

553 21/09/2012 BARROS GONZALES OMAR 105162945 593574 COOPSEGUROS 48,50

554 22/09/2012 MONTAÑO POMA DIEGO RAUL 1105223679 593181 SEGUROS UNIDOS 1868,47

555 12/10/2012 SIGUENCIA PIÑA LISBET 914993381 596654 COOPSEGUROS 155,80

556 12/10/2012 AREVALO CORONEL DIEGO MESIAS 301381786 197919 FONSAT 17,46

557 12/10/2012 SIGUENCIA BARRERA FIDEL 914993381 165494 COOPSEGUROS 356,31

558 13/10/2012 TOAPANTA SAQUINGA EDWIN ANIBAL 1803584695 596722 FONSAT 60,96

559 13/10/2012 DALGO MORA MAURICIO DEMETRIO 1707595060 194403 LATINA 116,27

560 14/10/2012 OCHOA CALLE MANUEL BELISARIO 300829736 284403 FONSAT 50,80

561 14/10/2012 PEREZ OCHOA JUAN FERNANDO 0107044737 590719 FONSAT 158,68

562 15/10/2012 FERNANDEZ ZHAÑAY FAUSTO 0103770442 597049 COLONIAL 45,87

563 15/10/2012 FERNANDEZ ZHAÑAY XIMENA 0105109490 597048 COLONIAL 27,44

564 15/10/2012 PUCHI CRIOLLO ROSA ELVIA 0105068241 597065 COLONIAL 200,18

565 17/10/2012 GUAMAN MERCHAN SILVIA 0101497675 597341 COLONIAL 369,79

566 18/10/2012 JIMENEZ CARCHI OLGER EDUARDO 0704963107 581083 COLONIAL 8,06

567 18/10/2012 PARRA BRAVO GLADYS 0701122491 597445 COLONIAL 143,37

568 18/10/2012 CASTRO MENDIETA DARWIN DARIO 0919113738 588909 PANAMERICANA 352,83

569 17/10/2012 ABRIL ABRIL IRENE DE JESUS 0101069458 545031 FONSAT 531,64

570 20/10/2012 VEGA TAPIA JHONSON ANDRES 0929437135 597942 PANAMERICANA 47,34

571 20/10/2012 CAIZA TUMAILI MILTON EDUARDO 0603781477 152115 PANAMERICANA 293,89

572 21/10/2012

SICHA QUITUISACA FAUSTO

GEOVANNY 0105506877 597962 LATINA 137,70

573 21/10/2012 MARIA MEJIA JUAN BOLIVAR 0100045582 5289 FONSAT 173,21

574 21/10/2012 MORA ILLESCAS PATRICIA VERONICA 0105531370 598046 FONSAT 104,94

575 22/10/2012 ULLOA TAPIA CRISTIAN XAVIER 0103782371 590995 FONSAT 2499,00

576 24/10/2012 VERA PINO ISAIAS GIOVANNY 1715777296 578482 INTEROCEANICA 8,19

577 22/10/2012

CEDEÑO CEDEÑO ELADIO

HERMENEGILDO 1310240781 598294 FONSAT 93,10

578 04/10/2012 AYORA GUALPA LIGIA MARINA 0102052297 134146 FONSAT 41,57




579 22/10/2012 CORONEL SACOTO LUIS EUGENIO 0102638715 173184 COOPSEGUROS 29,80

580 24/10/2012

ORELLANA ORDOÑEZ ISRAEL

SANTIAGO 0104290952 598385 INTEROCEANICA 43,46

581 25/10/2012

MONTIEL CONFORME CHRISTIAN

FABIAN 1204915456 598478 INTEROCEANICA 1321,36

582 25/10/2012 ERRAEZ UREÑA BRYAN MAURICIO 0106181324 598539 SEGUROS UNIDOS 217,68

583 25/10/2012 HUANGA REYES IRENE SELMIRA 702484841 20466 COOPSEGUROS 11,46

584 26/10/2012 LANDI LAZO GIL RAMIRO 0105145767 598727 COOPSEGUROS 10,63

585 26/10/2012 ALULIMA GRANDA JOSE GERMAN 2000021796 202867 FONSAT 9,68

586 26/10/2012 ORELLANA ORTEGA PABLO FABIAN 0103365045 572114 FONSAT 41,12

587 27/10/2012

GUAMAN ROMAVILLA SEGUNDO


588 16/09/2012 BERMEO JARA DIANA MARIA 104483383 201975 FONSAT 31,62

589 22/09/2012 NIEVES CARRION RICHARD JAVIER 106061161 564991 FONSAT 86,63

590 22/09/2012 QUIZHPE LOPEZ VICTOR GERMAN 0900181157 593745 SEGUROS SUCRE 1988,79

591 23/09/2012

MARQUINA CORONEL MANUEL

ANTONIO 0104908926 555063 COLONIAL 649,60

592 24/09/2012 CARCHI DUTA JOSE MARTIN 0101251643 177053 COOPSEGUROS 2499,71

593 02/09/2012

ORELLANA MENDOZA ERIKA

FERNANDA 0104707419 594067 PANAMERICANA 283,74

594 25/09/2012 SAETAMA ZAMORA JAIME ROLANDO 1401202302 594065 FONSAT 1129,80

595 26/09/2012 TIRADO SANCHEZ BLANCA ISOLINA 0105538292 594125 FONSAT 63,50

596 27/09/2012 PERALTA ZHISPON LUIS ALFONSO 1400973689 594432 PANAMERICANA 2500,00

597 28/09/2012 JIMENEZ PESANTES DIANA JESSICA 0103398863 528764 FONSAT 24,43

598 29/09/2012 QUIZHPI PEÑAFIEL JUAN GABRIEL 0104051925 594685 FONSAT 30,25

599 29/09/2012 LEON GUILLEN JULIA VICTORIA 0101857803 139139 LATINA 173,51

600 29/09/2012 HERRERA RAMOS ESTEBAN PAUL 0104124755 594787 BOLIVAR 365,95

601 29/09/2012 NIEVES MELGAR SONIAL ISABEL 0105013961 594721 LATINA 315,06

602 30/09/2012

LUDEÑA GUAMAN FRANCO

DIOGENES 1002570122 594835 LATINA 30,34




603 30/09/2012 CUEVA PINZON MANUEL AUGUSTO 11159217808 594832 LATINA 386,51

604 30/09/2012 CHALCO DOMINGUEZ DELIA MARIA 0102208410 594877 FONSAT 32,10

605 30/09/2012 MIRANDA MORALES CLARA LUCIA 010156224 591149 FONSAT 10,67

606 30/09/2012

ORTEGA MISACANGO WILLIAN

EULOGIO 0705195766 594808 COOPSEGUROS 114,79

607 27/10/2012

ORTIZ MARIA CECILIA DE LOS

ANGELES 0101091452 578386 FONSAT 144,16

608 23/10/2012 CALDAS ARIAS DIEGO ANDRES 0103702262 110410 FONSAT 83,90

609 27/10/2012 ANDACHI VASQUEZ MARIO REMIGIO 020166047 156529 FONSAT 8,69

610 28/10/2012

CORDERO MOTESDEOCA GABRIEL

ABELARDO 0104498316 190742 COLONIAL 30,08

611 28/10/2012 ORTEGA RODAS JUAN ANDRES 106667223 599237 ORIENTE 149,61

612 28/10/2012 SANTOS RIOS MIGUEL ANGEL 0100581560 159617 FONSAT 64,64

613 28/10/2012 LEON TENESACA EFREN RODRIGO 0102336773 539288 FONSAT 50,58

614 28/10/2012

ALTAMIRANO LARREA MILTON

PATRICIO 102864113 182965 FONSAT 103,80

615 28/10/2012 BUSTOS GUARICELA ANGEL VICENTE 0101464410 80938 FONSAT 236,14

616 29/10/2012 LOOR ORTEGA CRISTIAN ESTEBAN 0102662293 599258 FONSAT 1185,15

617 29/10/2012

AREVALO BACULIMA IVAN

LEONARDO 01039462240 558113 FONSAT 146,31

618 30/09/2012 PANJON BARRETO JORGE LUIS 0104735170 599381 FONSAT 103,03

619 30/10/2012

MONTERO BERMEJO PAULA

PRISCILA 0104457650 599380 FONSAT 82,77

620 30/10/2012

SALAZAR RUGEL LEONARDO

MANUEL 0918979345 550001 COOPSEGUROS 162,96

621 30/10/2012 ROBLES BERMEO LUIS ANTONIO 0301190187 545790 FONSAT 84,16

622 30/10/2012 ORELLANA CORREA GLADYS CECILIA 0100223023 5020 PANAMERICANA 8,06

623 30/10/2012 SANGURIMA QUIZHPI JOSE ELADIO 0100329200 177899 FONSAT 206,38

624 31/10/2012 PIZARRO VALAREZO PABLO MIGUEL 1104593783 563015 COLONIAL 51,29

625 31/10/2012 MONTOYA CHAVEZ DIEGO ARMANDO 1714823653 599397 COLONIAL 150,86

626 31/10/2012 QUITO ASADOBAY JOSEPH EFRIAN 010534230 599475 COLONIAL 29,27




627 31/10/2012

BUSTAMANTE ALVAREZ CARLOS

ARTURO 1003981402 181459 COOPSEGUROS 1371,23

628 31/10/2012 CASTRO ORTIZ MANUEL MESIAS 102915493 599483 COOPSEGUROS 2499,98

629 28/09/2012

ROMERO SHIGUANGO VICTOR

ALFONSO 2100449376 594461 FONSAT 218,70

630 21/10/2012

TOROMORENO ARCENTALES MARIA

EULALIA 0101555498 491289 COLONIAL 350,10

631 15/10/2012 ALVAREZ IÑIGUEZ JORGE ALVINO 104555750 597069 FONSAT 139,09

632 09/09/2012 CABRERA JARA ALFREDO SANTOS 300891751 569352 COOPSEGUROS 403,47

633 01/09/2012

NAVARRETE CORNEJO KLEVER

DAVID 0704957273 590981 COLONIAL 76,63

634 26/08/2012 MONTERO SHUMI MIRIAM MORAYMA 301811980 590076 COLONIAL 40,74

635 01/12/2012

TOROMORENO ARCENTALES

SUSANA 101551729 59,059 COLONIAL 435,60

636 01/11/2012 ARMIJOS ROMAN CELIN EDGAR 702506838 563944 FONSAT 2500,00

637 01/11/2012 ZAMBRANO ZEAS JUAN JOSE 104704333 566135 COLONIAL 211,46

638 02/11/2012 SARMIENTO BERMEO LIBIA GABINA 0101759223 42849 COLONIAL 408,38

639 03/11/2012

PIÑA AVECILLAS NATHALIA

MARGARITA 0101310688 599792 FONSAT 8,26

640 01/11/2012 CHASI FIGUEROA TOMAS TADEO 0101049310 6598 FONSAT 9,76

641 03/11/2012

RAMON SUQUILANDA EDGAR

VICENTE 1103492029 599802 FONSAT 913,85

642 03/11/2012 YANZA LEMA CESAR BOLIVAR 3011700866 536032 LATINA 41,06

643 03/11/2012 AVECILLAS POZO ELSA CUMANDA 101310688 25057 FONSAT 369,13

644 03/11/2012 PIÑA JARA FRANKLIN DE JESUS 101080539 64149 FONSAT 251,23

645 04/11/2012 ORTIZ JIMENEZ DANIEL RAUL 0104393194 5827169 COLONIAL 40,80

646 04/11/2012 MENDEZ SINCHI DIEGO ANDRES 105877609 599851 FONSAT 43,92

647 05/11/2012 MOREIRA VITE LUIS MEDARDO 0106856909 593540 COLONIAL 130,55

648 05/11/2012

CACERES CABRERA TATIANA

ESTEFANIA 105753750 599936 FONSAT 1410,69

649 06/11/2012

MERCHAN MERCHAN CARMEN

KATERINE 103740692 185754 FONSAT 111,67




650 06/11/2012 CHIQUI YUMBLA DIGNA MARLENE 102186350 1104016 COOPSEGUROS 376,68

651 06/11/2012 MORAN SAA ANDRES GUILLERMO 1204693210 599952 FONSAT 280,76

652 07/11/2012 ERRAEZ MALLA JUDITH OLIVA 100925015 5828867 FONSAT 101,47

653 07/11/2012 CHIQUI LOZADO HOLGER LEONARDO 0105893986 184373 FONSAT 76,93

654 07/11/2012

TENEZACA GUAMAN FERNANDO

MAGALI 9240300083 600175 LATINA 2500,00

655 07/11/2012

CORDERO COELLAR WILSON

EDUARDO 101235372 53994 COLONIAL 1842,97

656 07/11/2012 ENCALADA CRESPO JOSE RUBEN 101721785 600023 FONSAT 227,29

657 07/11/2012 SILVA ASTUDILLO DIEGO PATRICIO 105302566 599045 SEGUROS SUCRE 194,55

658 07/11/2012 ALVARADO BRITO JORGE WILFRIDO 603412198 197179 COLONIAL 976,87

659 07/11/2012 QUINCHE ALVEAR CESAR MIGUEL 101523546 523578 COLONIAL 84,45

660 08/11/2012

CAMPOVERDE MATUTE CHRISTIAN

VINICIO 105830186 182885 FONSAT 126,30

661 08/11/2012 SANDOVAL ROLDAN BIRON FABIAN 0105257398 600292 COLONIAL 141,54

662 08/11/2012 CRIOLLO LAZO BLANCA LUZMILA 105389670 600342 SEGUROS SUCRE 65,84

663 11/11/2012

LEMA ZHUZHINGO GERARDO

RAMIRO 105397459 558263 ORIENTE 8,43

664 11/11/2012 CUMBE SACASARI JOEL ALEXIS 104458617 600816 FONSAT 73,88

665 11/11/2012

QUINDE ORDOÑEZ ANGUIE

VERONICA 704980127 600907 COLONIAL 62,01

666 11/11/2012 YANEZ GUAMAN JOSE MARIO 103965059 600912 FONSAT 441,36

667 11/11/2012

ARMIJOS MALDONADO ERNES

MAURICIO 703315606 600836 SEGUROS SUCRE 171,32

668 11/11/2012 YANEZ GUAMAN JESUS ARMANDO 104745294 600911 FONSAT 399,75

669 12/11/2012 BORJA MOLINA EDWIN FRANCISCO 104829254 600931 FONSAT 385,74

670 12/11/2012 CANTOS PROAÑO CRISTIAN VICTOR 1309513297 600937 BOLIVAR 2499,85

671 13/11/2012 AVILA ANDRADE JONNY ALBERTO 1400543417 533656 FONSAT 340,41

672 12/11/2012 SUAREZ VELEZ JULIO GUILLERMO 101788107 600935 SEGUROS SUCRE 35,50

673 13/11/2012 QUINDE ARPI LIMA PATRICIA 104728423 601070 COLONIAL 8,58




674 14/11/2012 RAMIREZ MALO CRISTIAN MANUEL 101236354 61842 ROCAFUERTE 204,17

675 14/11/2012

RODRIGUEZ SOLARIO SEGUNDO

REINEL 1708320609 187791 COOPSEGUROS 135,88

676 03/12/2012 PUGO REMACHE MARIA VICENTA 102507860 604251 FONSAT 461,87

677 04/12/2012 MOGROVEJO LEON JAVIER PATRICIO 105183909 604256 COLONIAL 311,60

678 06/12/2012

JARAMILLO MORALES PIEDAD

TERESITA 100872289 532472 COOPSEGUROS 2277,96

679 15/12/2012 GARZON JOSE AURELIO 100016021 30827 FONSAT 41,06

680 10/12/2012

ASTUDILLO CORDERO HUGO

LEONARDO 102537503 160281 LATINA 1180,28

681 09/12/2012 SEGOVIA CHACON BYRON HERNAN 1900653856 605226 FONSAT 389,48

682 14/11/2012 SUAREZ MANUEL IBELIO 104590732 601345 PANAMERICANA 437,06

683 10/12/2012 ZUMBA NIVELO ROSA ELVIRA 102051687 542671 FONSAT 29,59

684 10/12/2012

GUERRERO DELGADO BOLIVAR

ERNESTO 105611024 605287 LATINA 215,52

685 11/12/2012 JARA MARIN ANGEL EFRAIN 1400409072 605342 COOPSEGUROS 302,21

686 14/11/2012 GUAMAN MARIA JUAN CARLOS 301835146 601340 SEGUROS SUCRE 318,67

687 09/12/2012

PERALTA GUILLEN CRISTIAN

RODRIGO 103571527 184050 COLONIAL 25,58

688 15/11/2012

ARMIJOS ESPINOZA MIGUEL

SALVADOR 100310766 526818 FONSAT 42,39

689 15/11/2012 JIMENEZ LOJA CLARA VICTORIA 101492056 107264 COLONIAL 8,58

690 15/11/2012 LEMA GUZHÑAY ANGEL RAFAEL 105871578 597536 FONSAT 9,80

691 13/11/2012

SIRANAULA CARDENAS LUIS

GONZALO 103028742 601081 FONSAT 87,52

692 26/11/2012

GONZALEZ PUGLLA ROBERTO D E

JESUS 1105762452 60341 LATINA 2473,12

693 14/11/2012

MOROCHO MOROCHO MANUEL

MESIAS 102592482 601341 SEGUROS SUCRE 764,07

694 15/11/2012 RIERA IDROVO HENRY JOSE 106025554 601416 FONSAT 583,86

695 16/11/2012 JIMENEZ RODRIGUEZ LINO DE JESUS 700915549 601732 FONSAT 58,35

696 16/11/2012 PALMA CRUZ ERVIN GREGORIO 919611038 601710 COOPSEGUROS 318,92




697 16/11/2012

ZUÑIGA MIRANDA ESTEFANIA

GABRIELA 104444526 601621 FONSAT 90,67

698 01/10/2012

SANCHEZ SAQUICELA JOANNA

FERNANDA 104445507 601619 FONSAT 311,41

699 16/11/2012 SOTO NARVAEZ SANTOS JUDITH 1101766507 601731 FONSAT 64,65

700 16/11/2012

GUTIERRREZ ESPINOZA PEDRO

VICNETE 103982278 548190 FONSAT 147,95

701 17/11/2012 GUAMAN GUERRERO ANA LUCIA 104279518 524334 ROCAFUERTE 388,59

702 17/11/2012

TACURI MOROCHO DIEGO

FERNANDO 102575289 180554 PANAMERICANA 518,45

703 18/11/2012 ACOSTA VILLEGAS VICTOR HUGO 1203550312 601965 COOPSEGUROS 137,21

704 18/11/2012 ALBITO BERMEO JORGE LUIS 1104197627 6019995 FONSAT 427,67

705 18/11/2012 YANEZ PAGUAY LUCAS HERMEL 301695276 166269 LATINA 434,34

706 18/11/2012

SANMARTIN LEDESMA DIEGO

FRANCISCO 103784492 553355 COLONIAL 57,83

707 18/11/2012

PERALTA PERALTA MILTON

HERIBERTO 102783818 199317 COLONIAL 8,38

708 19/11/2012 MISACANGO LEON MANUEL MESIAS 105871586 190975 FONSAT 176,37

709 19/11/2012 VELOZ QUICHIMBO LUIS MIGUEL 104622535 602078 FONSAT 314,05

710 19/11/2012 OCHOA FAREZ JOHANNA MARCELA

MENOR DE


711 19/11/2012 CHICAIZA LOJANO JUAN CARLOS 104141148 157353 COOPSEGUROS 97,97

712 21/11/2012 PAREDES BALAREZO JUAN ANTONIO 1105936561 602217 COOPSEGUROS 10,26

713 20/11/2012 PAREDES BERMEO JUAN PABLO 301168159 602215 COOPSEGUROS 42,36

714 20/11/2012

BALAREZO CARPIO DIANA

ELIZABETH 1103884787 602216 COOPSEGUROS 8,16

715 21/11/2012

LEON PALACIOS MARIELA

ESTEFANIA 104551064 519381 LATINA 8,55

716 21/11/2012 WILCHES ALEMAN XIMENA PATRICIA 104808811 528270 LATINA 8,87

717 23/11/2012 RODRIGUEZ FIGUEROA FERNANDA 104245691 548530 COOPSEGUROS 34,25

718 23/11/2012 DELEG TAPIA JUAN ADRIAN 102710837 591411 FONSAT 85,20

719 23/11/2012 CASTRO INTRIAGO CARLOS LENNIN 103619417 162189 SEGUROS SUCRE 112,78




720 24/11/2012 TOLEDO ESPARZA SALVADOR ISAAC 602836504 546292 COOPSEGUROS 288,23

721 25/11/2012 CHALCO CHAVEZ ELSA LORENA 105306328 603153 FONSAT 56,14

722 26/11/2012 TUBA MOROCHO JOSE ALBERTO 104201959 603187 COLONIAL 209,40

723 26/11/2012 TORRES VILLON MILTON MIGUEL 703329979 178451 PANAMERICANA 2433,60

724 26/11/2012

BERMEJO MORA ELIZABETH

GUADALUPE 401318936 603239 FONSAT 225,21

725 30/11/2012 ALVAREZ GARCIA ROLANDO JAVIER 105285084 540414 SEGUROS UNIDOS 80,84

726 29/11/2012

SEGARRA SEGARRA HUGO

MAURICIO 104623145 572462 SEGUROS UNIDOS 230,58

727 28/11/2012 MOYA ZHAÑAY BIRON RUBEN 103650784 196168 FONSAT 33,85

728 26/11/2012 ALVAREZ ALVAREZ DAVID PATRICIO 106137490 603199 FONSAT 87,06

729 30/11/2012 CASTELL DIAZ JORDI 104830682 603778 FONSAT 1623,44

730 30/11/2012

VIDAL CASTILLO MARIA BLANCA

LEONOR 100100759 106888 COLONIAL 196,99

731 29/11/2012 VASQUEZ ARIAS JOSE RODRIGO 101955276 603627 INTEROCEANICA 118,57

732 27/11/2012 ANDACHI VASQUEZ MARIO REMIGIO 201666047 156529 COLONIAL 2500,00

733 29/11/2012 CALLE REDROVAN CARLOS EFRAIN 300846219 533714 SEGUROS UNIDOS 1682,08

734 26/11/2012 JUCA ROBALINO SANDRO VINICIO 1400690226 579864 ORIENTE 2462,61

735 22/11/2012 ROJAS PADILLA FANNY ESTEFANIA 301470100 602644 FONSAT 2500,00

736 01/12/2012 PEREZ RUIZ SUCRE OLMEDO 702554619 197741 COOPSEGUROS 84,40

737 02/12/2012 MOROCHO CARCHI DIANA INES 104932991 196850 FONSAT 371,36

738 03/12/2012 BERNAL CEDILLO CARLOS ANDRES 104329891 604228 FONSAT 2499,77

739 04/12/2012 BERMEO ORTIZ MONICA GERMANIA 105378046 596030 FONSAT 142,17

740 04/12/2012 ORTIZ PAZ CHRISTIAN ANDRES 176061227 604329 FONSAT 1094,85

741 07/12/2012 ULLOA VINTIMILLA JUAN CARLOS 103892402 186259 COLONIAL 1646,11

742 05/12/2012 AGUILAR REYES JAIRO JAVIER 106679863 604337 LATINA 37,04

743 05/12/2012

VILLALVA GUAILLAS JACKELINE

SALOME 107167835 604371 LATINA 68,16

744 13/12/2012

PERGUIACHI CABEZAS ANGEL

ARTURO 301585774 605628 COLONIAL 240,28




745 06/12/2012 LEON GARCIA JOSE SEGUNDO 910522539 604703 INTEROCEANICA 273,83

746 06/12/2012

ARCENTALES PERALTA MARIA

VERONICA 104996012 604692 COLONIAL 297,73

747 06/12/2012

CONTRERAS ENCALADA NANCY

SUSANA 102311677 113928 COLONIAL 2500,00

748 08/12/2012 BATALLAS GOMEZ ELVIS WELLINTON 703340620 176564 FONSAT 38,25

749 09/12/2012 YANZA MORA DENNIS ESTIBEN 104301668 605206 LATINA 429,60

750 07/12/2012

SERRANO RODRIGUEZ MARIA

AUGUSTA 1722551171 563376 COLONIAL 186,98

751 07/12/2012 SUMBA MIGUEL ANGEL 101728376 604876 LATINA 531,99

752 12/12/2012 LLIVISACA VALLEJO JAIME VINICIO 102746708 154591 COLONIAL 74,34

753 13/12/2012 SISALIMA MEDINA LUIS FERNANDO 105378665 605587 COOPSEGUROS 41,60

754 12/12/2012 ZAMBRANO BRAVO ANGEL FELIPE 1204486805 182276 COLONIAL 74,34

755 12/12/2012 CARPIO ROSERO KLEBER RODOLFO 1205606229 574004 COLONIAL 8,87

756 11/12/2012 SALAS CAJAMARCA ANA LUCIA 1400423537 605343 COOPSEGUROS 201,06

757 13/12/2012 URGILES ORTIZ CARLOS ENRIQUE 102775913 154925 COOPSEGUROS 211,75

758 12/12/2012

RUBIO BUESTAN MARLON

BERNARDO 104609060 533882 COLONIAL 9,27

759 14/12/2012

ZHIZHINGO SANTANDER JORGE

RIGOBERTO 300638186 534448 SEGUROS SUCRE 103,99

760 15/12/2012

GARCIA GALARZA MONICA


761 15/12/2012 VEINTIMILLA AYALA HOLGER JOSE 105827174 552633 COLONIAL 301,68

762 15/12/2012

MORETA HINOSTROZA JESUS

LAUREANO 104447974 545708 COLONIAL 8,06

763 15/12/2012 PATIÑO SOLANO MARIA AUGUSTA 103930681 600662 FONSAT 73,83

764 16/12/2012 CARCHI ZOILA ROSA 300468485 606066 FONSAT 182,18

765 16/12/2012

GUZHÑAY PAUTA NICANOR

SANTIAGO 100011980 1550 COOPSEGUROS 706,85

766 18/12/2012

PLACENCIA ARMIJOS JOSE

FERNANDO 102178332 105550 FONSAT 173,38

767 18/12/2012 CHAPA PLAZA ROSA MARIA 102844198 580818 FONSAT 32,00




768 18/12/2012 MURILLO PINOS ANA LUCIA 104722855 5826539 LATINA 243,74

769 18/12/2012 RODRIGUEZ RIERA RUTH EULALIA 100824283 4352 COLONIAL 153,98

770 18/12/2012 RODRIGUEZ RIERA NORMA CRISTINA 100594365 4328 COLONIAL 69,16

771 19/12/2012

AGUIRRE GORDILLO GALO

HUMBERTO 101044188 606257 COLONIAL 255,13

772 19/12/2012

QUITO TUQUIÑAHUI CARMEN

NARCISA 104291703 5827412 COLONIAL 72,98

773 21/12/2012

CARBAJAL ALVARRACIN JEFFERSON

EDUARDO 922250154 606560 COOPSEGUROS 67,21

774 21/12/2012 ACOSTA QUINDE ANITA LUCIA 104684923 530600 COLONIAL 207,00

775 21/12/2012 ORTIZ MENDIETA EUGENIO ESTEBAN 102488160 156001 COLONIAL 104,22

776 22/12/2012 PEREZ REMACHE ANTONIO JOSE 100963461 606689 FONSAT 352,80

777 22/12/2012

MOGROVEJO GUAMAN JORGE

GEOVANNY 103917530 606753 FONSAT 684,30

778 23/12/2012

VANEGAS BOJORQUE PEDRO

GUILLERMO 104691639 592768 FONSAT 116,21

779 25/12/2012 QUIROZ PRADO DANIELA JESSENIA 102246691 606911 FONSAT 958,77

780 25/12/2012 MORALES OCHOA GALO RODRIGO 106067523 606910 FONSAT 74,51

781 26/12/2012 BERNAL SEGARRA HUGO 105705123 607112 COOPSEGUROS 80,09

782 27/12/2012

ORELLANA ZHUNIO DAVID

MARCELINO 703489120 563084 COLONIAL 1214,66

783 27/12/2012

CHARCHIPULLA ILLESCAS EDISSON


784 26/12/2012 SANCHEZ TERAN LUIS ENRIQUE 100796606 60706 FONSAT 8,06

785 28/12/2012

TORRES GONZALEZ JJONNY

MAURICIO 704273465 197649 COOPSEGUROS 254,14

786 29/12/2012 FLORES AVILA VICENTE ALFREDO 800579765 607621 FONSAT 1601,39

787 29/12/2012 MOLINA PALMA GERMAN JUNIOR 1309636239 607641 INTEROCEANICA 2499,99

788 23/12/2012 MORETA HINOSTROZA JESUS 104447974 545708 COLONIAL 1003,84

789 31/12/2012 GUAZHIMA BELESACA FREDDY 105592877 192118 COLONIAL 455,38

790 31/12/2012 JUCA CEDILLO TANIA PAULINA 104134309 178753 FONSAT 9,27




791 31/12/2012

VANEGAS VALLADARES JUAN

MARCELO 101735298 490811 COLONIAL 846,03

792 08/12/2012 ORTIZ AVILA BERTHA LUCRECIA 300549938 538267 ORIENTE 407,96

793 08/12/2012 VASQUEZ ORTIZ PABLO XAVIER 301443297 605085 ORIENTE 136,30

794 08/12/2012

VASQUEZ ORTIZ WAZHINTON

OSWALDO 301409058 605086 ORIENTE 51,11

795 08/12/2012

AREVALO GOMEZ BLANCA

ELIZABETH 302103981 535097 ORIENTE 45,64

796 22/12/2012 PARRA MORA JONNATHAN XAVIER 105900195 606772 COLONIAL 1467,93

797 11/12/2012 VALLEJO GALAN LUISA MARIA 103656799 605310 LATINA 74,31

798 26/12/2012 ORELLANA PULLA FANNY LORENA 705189579 580959 COLONIAL 51,11

799 19/11/2012 YUNGA PINTADO REINALDO HERNAN 705929479 602102 COLONIAL 52,22

800 31/12/2012 GARAY RIVERA CARMEN ALICIA 100092121 206190 FONSAT 508,57

801 31/12/2012 PROAÑO GARAY MARCO ANTONIO 1715412159 607779 FONSAT 8,51

802 20/12/2012

DELGADO JARAMILLO JOSE

ANGELES 102963642 606399 FONSAT 57,37

803 29/09/2012 RODAS ZAMORA PABLO MARCELO 104603675 202920 FONSAT 149,58

PLANILLAS COBRADAS 258

PLANILLAS PENDIENTES DE COBRO 545

TOTAL DE PLANILLAS S.O.A.T. 803

ANEXO

7




PAPEL DE TRABAJO

Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo Asunto: Conocimiento Institucional. El día 30 de septiembre del 2013, se realizó la reunión con el Director del Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS, se dio a conocer el inicio del examen de Auditoría de gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), donde se detallaron los objetivos generales y particulares que constan en el examen de auditoría. Anexo (1-2-3) Además el Director presentó al equipo de auditoría a la Unidad de Facturación y Planillaje donde se desarrolla el Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.), para que nos colaboren con toda la información que se requiera en el proceso de auditoría, posteriormente se conocieron a los funcionarios que intervienen directamente en el Componente. En diálogo con los funcionarios determinamos algunas desventajas que presenta el Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

- No se mantiene una estructura orgánica funcional. - Las leyes no son conocidas por todos los funcionarios del Hospital. - La recolección de documentación no es la adecuada siendo este un factor

sustantivo al no cumplir lo establecido. - La recuperación de cartera no es oportuna.

PP

PT 001

Elaborado por: Priscila Torres Fecha: 11-10-2013 Supervisado por: Susana Vintimilla Fecha: 11-10-2013

ANEXO

8




PAPEL DE TRABAJO

Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo. Asunto: Conocimiento de la estructura orgánica funcional. Estructura Orgánica

El Hospital José Carrasco Arteaga se encuentra conformado de la siguiente manera:

DIRECCIÓN GENERAL

Constituye la máxima

autoridad dentro del

hospital José Carrasco

Arteaga.

GERENCIA DE

INVESTIGACIÓN Y

DOCENCIA

Jefes Departamentales:

Comité de Historias

Clínicas

Comité de Farmacología.

Comité de Ética.

GERENCIA DE

HOSPITALIZACIÓN Y

AMBULATORIO.

GERENCIA DE AUXILIARES DE

DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO SUBGERENCIA DE

SERVICIOS GENERALES.

SUBGERENCIA

FINANCIERA.

- Unidad de Presupuestos

de Tesorería

- Unidad de Facturación y

Consideración de Costos.

- Unidad de recaudación y

PP

PT 002

Elaborado por: Priscila Torres Fecha: 11-10-2013 Supervisado por: Susana Vintimilla Fecha: 11-10-2013 ANEXO

9

∞




PAPEL DE TRABAJO Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo Asunto: Conocimiento de las leyes, reglamentos, tarifarios y manuales del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito y conocimiento del Plan Operativo Anual. Se solicitó el plan Operativo Anual del componente S.O.A.T. a la coordinadora de la Unidad para analizar las estrategias y metas propuestas para el año 2013. (Anexo 4.5.6). Se solicitó las disposiciones legales vigentes en el periodo de análisis de la auditoria que son:

Ley de Salud Pública del Ecuador

Ley de seguridad Social

Tarifario del Seguro Obligatorio de Accidentes de transito

Manual del Sistema operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para los servicios de Salud públicos y Privados.

Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de tránsito (S.O.A.T.)

PP

PT 003


ANEXO

10




PAPEL DE TRABAJO

Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo Asunto: Conocimiento de listado de los funcionarios que laboran en la Unidad de Facturación y responsabilidades de cada uno de ellos dentro del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

Coordinador de la Unidad.- Coordinar, organizar y dirigir de manera permanente y responsable los recursos humanos, físicos y económicos que se encuentren a su cargo.

Personal médico (Licenciado en Enfermería).- Analiza y coordina con el personal de planillaje los conocimientos médicos según sea el caso de complejidad de las historias clínicas recibidas.

Oficinista 1.- Recopilar y verificar la documentación de cada paciente S.O.A.T. según sea el caso. Oficinista 2.- Analizar y comprobar los documentos de cada paciente S.O.A.T., coordinando con el personal médico de la unidad, para proceder al planillaje.

PP

PT 004


ANEXO

11




PAPEL DE TRABAJO Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo. Asunto: Conocimiento del Componente S.O.A.T. en la Unidad de Facturación y Planillaje, preguntas al Coordinador de la Unidad, y Funcionarios encargados del Componente.

1. ¿Cómo inició el Componente de Seguro Obligatorio de Accidentes de

tránsito y como ha ido evolucionando al paso de los años? ۷

2. ¿Tiene conocimiento de leyes, manuales y reglamentos implantados

actualmente dentro del Componente del Seguro Obligatorio de

Accidentes de Tránsito? ۷

3. ¿Cuáles considera que son los problemas que se presentan en el

Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito? ۷

4. ¿Con el propósito de que el Componente permanezca actualizado. La Institución brinda capacitaciones continuas a los funcionarios sobre leyes, manuales y reglamentos del Seguro Obligatorio de Accidentes

de Tránsito? ۷

PP

PT 005


ANEXO

12




PAPEL DE TRABAJO Cuenca ,10 de octubre 2012 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría

Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo

Asunto: Resumen de las entrevistas realizadas a la Coordinadora y Funcionarios responsables del Componente S.O.A.T.

Por medio de las entrevistas realizadas a los funcionarios responsables del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, hemos podido resumir los aspectos más importantes del Proceso.

En el año 2009 inició el Componente del Seguro obligatorio de accidentes de tránsito (S.O.A.T.) en la unidad de facturación, al ser un proceso desconocido tenía muchos inconvenientes ya que no se lo había manejado en el hospital por ningún funcionario o unidad, las historias clínicas se encontraban represadas. El momento en que la Sra. Natalia Sánchez asumió el cargo como coordinadora de la Unidad tuvo en sus manos sacar adelante el Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T), creando en el año 2010 el sistema informático para el componente S.O.A.T. y de esta manera se ha podido trabajar de manera más rápida y eficiente.

El conocimiento que los funcionarios involucrados en el componente del seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito tienen acerca de leyes, manuales y reglamento son sólidos. Cada uno de los oficinistas que realizan el planillaje previo a realizar la liquidación, analizan las historias clínicas recibidas y se guían según el reglamento y tarifario S.O.A.T., además tienen un funcionario médico el cual revisa que el análisis este correcto según las leyes que dispone el manual de procedimiento del seguro obligatorio de accidentes de tránsito.

Existen dificultades dentro del proceso S.O.A.T., en el área de emergencia donde empieza el proceso con la recopilación de los datos del paciente accidentado, el funcionario que se encuentra en el área recoge los datos necesarios para armar las carpetas de cada paciente, sin embargo los pacientes no brindan la información por temor a problemas legales, esto se da por la falta de conocimiento de los beneficios que ofrece el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, por otro lado el personal médico no

PP

PT 006




colaboran con los informes necesarios que por ley se necesitan para recuperar los valores prestados por la casa de salud.

La institución brinda capacitaciones en todas las áreas médicas del Hospital, sin embargo en la Unidad de Facturación no existen capacitaciones continuas en el tema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito. Los funcionarios de la Unidad se han visto en la necesidad de auto capacitarse para poder sacar adelante el componente de la mejor manera posible.


ANEXO

13




PAPEL DE TRABAJO

Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo Asunto: Conocimiento de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

ANALISIS FODA

FORTALEZAS ∞ DEBILIDADES ∞

-Personal rotativo.

-Instalaciones inadecuadas.

-Conocimiento de las Leyes, Normativas y Manual del Componente S.O.A.T.

-Falta de compromiso del personal involucrado en el Componente S.O.A.T.

-Experiencia del personal.

-No se realizan capacitaciones a los funcionarios sobre el tema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

-Diversidad de profesionales.

-Revisión inadecuada por la aseguradora de la documentación enviados.

-Falta de actualizaciones informáticas.

OPORTUNIDADES ∞ AMENAZAS ∞

-Coordinación permanente con las diferentes aseguradoras. -Brindar atención medica al ser humano independientemente de su grado de culpabilidad en el siniestro.

- Falta de conocimiento por parte de la ciudadanía acerca del Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito. -No existe un manual de funciones para establecer claramente las responsabilidades del componente. -La constante actualización del sistema dificulta o relanteza adoptar las implementaciones que estos cambios conllevan.

PP

PT 007


ANEXO

14




PAPEL DE TRABAJO Cuenca ,10 de octubre 2013 Nombre de la Institución: Hospital “José Carrasco Arteaga” IESS De: Priscila Torres - Jefe de la Unidad de Auditoría Para: Susana Vintimilla -Auditora Jefe del Equipo. Asunto: Conocimiento global del sistema informático. Se conversó con el Ing. Mauricio Icaza responsable de la Unidad Informática, sobre el programa utilizado en la unidad de facturación, nos detalló que el programa S.O.A.T. inició en el 2010 por un proyecto que dio a conocer al Director de la institución y este fue aceptado por la necesidad que requería la Unidad de Facturación en el componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, la implementación del sistema SOAT ha ido mejorando sustancialmente durante los últimos años, sin embargo es necesario mantener actualizaciones constantes acorde al crecimiento de este sistema, el proceso S.O.A.T. tiene el 50% de adhesión al sistema informático, ya que en años anteriores se encuentran algunos casos planillados en Excel. Se solicitó la estructura del programa del sistema del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

PP

PT 008


ANEXO

15




Estructura del sistema Informático del Seguro Obligatorio de Accidentes de Transito

PP

PT 009


ANEXO

16

∞




NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: HOSPITAL "JOSÉ CARRASCO ARTEAGA"(IESS)

NOMBRE DE LA AUDITORIA: AUDITORIA DE GESTIÓN

PERIODO DE LA AUDITORIA: 2012-01-01 AL 2012 -12-31

NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR

N.- Componentes

RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL ENFOQUE PRELIMINAR DE

AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1 ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANIFICACIÓN

Existe el Plan Operativo Anual para el periodo 2012 dentro de la Unidad. No se ha estructurado una Planificación Estratégica para perseguir los objetivos planteados, la Unidad no presenta una estructura organizacional adecuada, de acuerdo a los puntos estudiados el porcentaje de riesgo es del 57.67%

No se realiza un seguimiento continuo de los objetivos de las Unidades.

-Verificar con el Plan Operativo Anual si se están persiguiendo las estrategias para alcanzar los objetivos.

-Comprobar si las estrategias para realizar el trabajo van de acuerdo al Plan Operativo Anual establecido.

RIESGO MEDIO RIESGO MEDIO

2 REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES

Los directivos no poseen el conocimiento necesario de la reglamentación S.O.A.T. por lo que no le dan la importancia al componente, no se posee un manual de funciones para cada puesto de trabajo siendo esta una debilidad. El componente presenta el 56.5% de riesgo.

Los directivos no han realizado un estudio sobre el reglamento y tarifario S.O.A.T. y medir de esa manera la magnitud que representa dentro del Hospital.

-Verificar que las normas, reglamentos y manuales del componente S.O.A.T. se este cumpliendo.

- Obtener un detalle de las normas, reglamentos y manuales que se aplican. - Revisión de documentos de soporte.

RIESGO MEDIO RIESGO MEDIO

PP

PT 10




3 LEVANTAMIENTO(RECOPILACIÓN) DE LA INFORMACIÓN

La documentación recopilada de los pacientes sustentan datos incompletos. No se obtienen las Historias clínicas de manera oportuna, existen evaluaciones Médicas sin respaldos de informes. El porcentaje de riesgo es del 78.33%

No existe un control al personal encargado en la recolección de datos, no existe capacitación del componente al personal medico.

- Comprobar que la documentación recolectada este de acuerdo al reglamento S.O.A.T. - Observar si existen registros adecuados para el control de pacientes S.O.A.T. que ingresan diariamente al Hospital.

- Revisar la documentación de soporte e investigar los errores comunes que se comenten al solicitar los datos el paciente.

RIESGO ALTO RIESGO ALTO

4 PLANILLAJE CASOS S.O.A.T.

Existe errores de digitación en las planillas, el sistema informático tiene fallas en la Impresión de las planillas, no se lo actualiza el programa. El porcentaje de riesgo es del 36.66%

Falta de correcciones en el sistema informático por lo que el error en impresión se mantiene.

-Analizar la documentación sustentatoria.

-Verificar los documentos planillados en los cuales se encuentran errores frecuentes.

RIESGO MINIMO RIESGO MINIMO

5 RECAUDACIÓN DE CARTERA.

Recaudación tardía de valores planillados. Existen objeciones en el planillaje. En el estudio realizado el riesgo es del 71.66%

Existen deficiencias en las labores de recaudación y seguimiento de cuentas por cobrar que tiene el hospital.

- Constatar la emisión oportuna de los valores a cobrar. - Verificar que exista un seguimiento continuo de los valores vencidos.

-Revisar en el registro S.O.A.T. los valores pendiente de cobro.


6 ROTACION DEL PERSONAL

No existe personal permanente para planillaje de Accidentes S.O.A.T. Capacitación del Personal. En el estudio realizado el riesgo es del 83.33%

Existe ausencia de control directivo al no tener un funcionario fijo en el planilllaje, como consecuencia, el trabajo se acumula.

-Verificación de la planificación semanal para cada funcionario.

-Comprobar si el personal nuevo cumple el trabajo asignado de cada semana.


ANEXO

16




RESPALDO DE CALIFICACIÓN DE LA MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR.

RIESGO COMPONENTE % ENFOQUE

Mínimo 0-25

Estructura Orgánica y planificación

Bajo 25-50

a Significatividad del componente

38,00 Pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento

Medio 50-75

b Existencia de factores de riesgo 60,00

Alto 75-100

c Probabilidad que el factor de riesgo ocurra. 75,00

57,67


REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES

a Significatividad del componente 80,00 Pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento



56,67


LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

a Significatividad del componente 90 Prueba de

Cumplimiento y Sustantiva.

b Existencia de factores de riesgo 75

c Probabilidad que el factor de riesgo ocurra. 70

78,33





PLANILLAJE CASOS S.O.A.T.




36,67

RIESGO COMPONENTE % ENFOQUE RECAUDACIÓN DE CARTERA.




71,67

RIESGO COMPONENTE % ENFOQUE ROTACION DEL PERSONAL




83,33

RIESGO INHERENTE GLOBAL 64,06

RIESGO MEDIO

ANEXO

18




PAPEL DE TRABAJO NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” IESS NOMBRE DE LA AUDITORIA: AUDITORIA DE GESTIÓN PERIODO DE LA AUDITORIA: 2012-01-01 AL 2012-12-31 COMPONENTE: SISTEMA DEL SEGURO DE ACCIDENTES DE TRANSITOS.O.A.T

CONTENIDO

SINTESIS DE LA COMPARACION ENTRE LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA Y

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

En el enfoque de auditoría preliminar se determinó la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento con la finalidad de evaluar los controles respecto al componente a ser auditado. Los objetivos de nuestra auditoria son:

1. Dictaminar que las actividades, operaciones y procesos se hayan desarrollado con eficiencia, eficacia y economía de conformidad con las Normas de Auditoria generalmente aceptadas aplicables al sector.

2. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas tanto internas como externas.

3. Comprobar que la información brindada por la unidad sea adecuada, correcta y oportuna.

4. Determinar qué planes, procedimientos y métodos ayuden al cumplimiento de los objetivos y metas propuestos para la Unidad de facturación en el componente S.O.A.T.

5. Formular recomendaciones sobre el control interno, gestión y eficiencia operativa.

Si hacemos la comparación, podemos observar que nuestro enfoque preliminar cumple con las expectativas requeridas, razón por la cual es reiterado el enfoque en la planificación específica. ELABORADO POR: Priscila Torres FECHA: 22/12/2013 SUPERVISADO POR: Susana Vintimilla FECHA: 27/12/2013

PE

PT 001

ANEXO

19




PE

PT 002




OBJETIVO ID RIESGO

RIESGO ID CONTROL

CONTROL TIPO DE CONTROL

RECOMENDACIÓN

La recepción de documentos e información de los pacientes S.O.A.T. sean recopilados de manera oportuna y completa.

Existe documentación incompleta, estancando el proceso al no registrar al paciente a tiempo.

- No existe control en el registro de los datos de los pacientes.

- No se está realizando una correcta recolección y revisión de documentos.

- No existe colaboración de los médicos en el proceso.

P-M

Se recomienda al funcionario encargado del componente S.O.A.T. en la parte inicial solicitar toda la documentación de los pacientes en el instante en el que ingresan, como solicitar mayor compromiso al personal médico con la documentación que deben realizar.

Planillar de acuerdo al reglamento S.O.A.T., enviar los documentos clínicos completos a la aseguradora recuperando los valores planillados y realizar los registros correspondientes en la Unidad.

Errores de digitación en las planillas, objeciones de los documentos. Trabajo represadas.

- Existe un control adecuado del análisis de las historias clínicas y los documentos de ley S.O.A.T.

- No existe revisión adecuada, el momento que las planillas se encuentran impresas existiendo errores en la digitación de algunos rubros.

- Se analizan las planillas objetadas por la aseguradora, estableciendo una opinión del motivo de la objeción, se realiza una re objeción para recuperar los valores objetados.

M-S

Se recomienda revisar las planillas una vez impresas ya que el sistema informático se encuentra con dificultad y no visualiza correctamente todos los rubros planillados.

El ingreso del Paciente S.O.A.T. Se recepta las carpetas para luego facturar y enviar a las aseguradoras para realizar el cobro a las mismas.

Los pacientes podrían sobrepasar el monto que cubre el S.O.A.T. y al no ser asegurado al IESS se le puede cobrar al paciente directamente.

- Al momento del Ingreso del paciente S.O.A.T. es atendido inmediatamente en la Institución.

- Al ser ingresados se verifica que es asegurado o no, para que en el momento de sobrepasar el monto que cubre el S.O.A.T. realiza el cobro que corresponda al paciente o cubre el seguro.

- Se realiza un control adecuado en el envío de los documentos para legalizar y el registro correspondiente en la Unidad para enviar a la aseguradora y recibir la cancelación de la planilla.

P-M

No existen recomendaciones.

1

2

1

2

7

3

1

2

3

6

8

MATRIZ DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” IESS


PERIODO DE LA AUDITORIA: 2012-01-01 AL 2012-12-31

9




Tipo de Control: los cuales pueden ser: P – Preventivo D – Detectivo M – Manual S – Sistema / Automatizado

IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO CONTROL DEBIL-NO FUNCIONA CORRECTAMENTE.

CONTROL ADECUADO NO EXISTE CONTROL

7

Anexo

21




PAPELES DE TRABAJO NOMBRE DE LA ENTIDAD: HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA. PERIODO EXAMINADO: DEL 2012-01-01 AL 2012-12-31 NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: CONTROL INTERNO COMPONENTE: SISTEMA SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO Los indicadores de gestión que se utilizará para analizar la eficacia, eficiencia y economía son los siguientes: EFICACIA Productividad del Trabajo Realizado Productividad del trabajo programado SATISFACCION DEL CLIENTE . Reclamos Recibidos . Pacientes Atendidos Casos S.O.A.T. Con este índice de eficacia nos permitirá medir el cumplimiento del trabajo efectivo o real planillado en el año, sobre el trabajo programado en el año. EFICIENCIA Planillas Cobradas Total de historias clínicas planilladas Su análisis permitirá establecer el porcentaje de recaudación de las planillas durante el año, en relación del total de las historias clínicas planilladas verificando el cumplimiento alcanzado en la recuperación de valores. ECONOMIA Gasto S.O.A.T. efectuado Gasto Presupuestado S.O.A.T.

El componente de Economía nos permitirá analizar el porcentaje en el cual el hospital

incurre en gasto S.O.A.T. efectuado frente al gasto presupuestado.

PERSONAL = # de funcionarios responsables contratados. # Del Personas Responsables del Proceso S.O.A.T.

Éste índice nos permitirá medir el porcentaje de personal contratado y los funcionarios

fijos que tiene mayor experiencia dentro del proceso S.O.A.T.

TIEMPO PROMEDIO DE = Número de días reales, de respuesta a los cobros . ATENCIÓN A COBROS Número total de días estimados para dar respuesta a los cobros

PE

PT 004

Anexo

19

Anexo

22




MATRIZ DE PONDERACIÓN

NOMBRE DE LA ENTIDAD: HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA. PERIODO EXAMINADO: DEL 2012-01-01 AL 2012-12-31 NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: CONTROL INTERNO EXAMEN AL SISTEMA SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO

COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y PLANIFICACION

COMPONENTE PONDERACION CALIFICACION

1 Estructura Organizativa Departamental.

2 Asignación adecuada de funciones.

3 Canales de comunicación e información.

4 Estructura física adecuada.

5 Previsiones de personal acorde a los

planes institucionales y requerimientos de

las unidades administrativas.

TOTAL

10

10

10

10

10

50

5

6

8

4

6

29

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total CP = CT x 100 = 29 x 100 = 58% RIESGO MODERADO Y NIVEL DE CONFIANZA

MODERADO. PT 50

Determinación del Nivel de Riesgo

RIESGO ALTO MODERADO BAJO

% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%

CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO

PE

PT 006

Anexo

24






COMPONENTE: REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES.


1. Conocimiento del reglamento y

tarifario S.O.A.T. por parte de la

Unidad de Facturación y Planillaje.

2. Aplicación del reglamento y tarifario

en el proceso S.O.A.T.

3. Cumplimiento de reglamento y

tarifario S.O.A.T.

4. Cumplimiento del Manual de

Funciones dentro de la Unidad de

Facturación y Planillaje.

TOTAL

10

10

10

10

40

8

8

8

0

24

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total CP = CT x 100 = 24 x 100 = 60% RIESGO MODERADO Y NIVEL DE CONFIANZA MODERADO.

PT 40



% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%


PE

PT 007

Anexo

25






COMPONENTE: LEVANTAMIENTO (RECOPILACIÓN) DE LA INFORMACIÓN


1. Colaboración de pacientes S.O.A.T. en la descripción de datos y documentos personales.

2. Recolección de la documentación reglamentaria.

3. Análisis de documentación completa.

4. Cumplimiento de Controles y

Procedimientos oportunos.

TOTAL

10

10

10

10

40

4

5

5

4

18

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total CP = CT x 100 = 18 x 100 = 45% RIESGO ALTO Y NIVEL DE CONFIANZA

BAJO.

PT 40 Determinación del Nivel de Riesgo


% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%


PE

PT 008

Anexo

26





NOMBRE DE LA ENTIDAD: HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA. PERIODO EXAMINADO: DEL 2012-01-01 AL 2012-12-31 NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: CONTROL INTERNO EXAMEN AL SISTEMA SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRANSITO COMPONENTE: PLANILLAJE DE CASOS S.O.A.T.


1. Cumplimiento de objetivos y metas

deseadas, en la Unidad de Facturación y

Planillaje.

2. Análisis de Historias Clínicas.

3. Efectividad del Sistema S.O.A.T.

4. Confiabilidad de Reportes de Trabajo

planificado semanalmente.

TOTAL

10

10

10

10

40

8

8

7

8

31

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total

CP = CT x 100 = 31 x 100 = 77,5% RIESGO BAJO y NIVEL DE CONFIANZA ALTO.

PT 40



% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%


PE

PT 009

Anexo

27






COMPONENTE: RECAUDACIÓN DE LA CARTERA.


1. Cumplimiento oportuno en el

seguimiento a las aseguradoras.

2. Reembolso del 100% de los valores

planillados.

3. Archivos permanentes de documentos

físicos.

TOTAL

10

10

10

30

3

4

8

15

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total

CP = CT x 100 = 15 x 100 = 50% RIESGO ALTO Y NIVEL DE CONFIANZA

BAJO.

PT 30



% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%


PE

PT 010

Anexo

28






COMPONENTE: ROTACIÓN DEL PERSONAL.


1. Personal eficiente, eficaz e idóneo.

2. Errores frecuentes en digitación.

3. Cumplimiento de funciones

asignadas.

4. Motivación del personal.

5. Capacitación contínua.

TOTAL

10

10

10

10

10

50

5

5

6

5

7

23

CP: Confianza Ponderada CT: Calificación Total PT: Ponderación Total CP = CT x 100 = 23 x 100 = 46% RIESGO ALTO Y NIVEL DE CONFIANZA

BAJO.

PT 50 Determinación del Nivel de Riesgo


% 15% - 50% 51% - 75%

76% - 95%


PE

PT 011

Anexo

29




NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: HOSPITAL "JOSÉ CARRASCO ARTEAGA"(IESS)


PERIODO DE LA AUDITORIA: 2012-01-01 AL 2012 -12-31

NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: MATRIZ DE RIESGO ESPECIFICO

N.- Componentes y afirmaciones RIESGOS CONTROLES

CLAVES

ENFOQUE DE LA AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

1 ESTRUCTURA ORGANICA Y

PLANIFICACIÓN

La estructura organizativa de la unidad no se encuentra definida correctamente, las funciones de trabajo no están definidas de acuerdo al perfil de cada funcionario. La estructura física no es adecuada para el número de funcionarios que labora en la Unidad.

La Coordinadora de la Unidad realiza un control de los funcionarios mediante el reporte semanal de las actividades realizadas.


-Revisar la existencia del sistema de archivo de reportes semanales de los funcionarios responsables del componente S.O.A.T.

R. MODERADO N.C. MODERADO

2 REGLAMENTOS Y MANUALES

FUNCIONALES

Los funcionarios médicos no acatan el reglamento S.O.A.T. al no emitir informes médicos por atenciones prestadas. No existe un manual de funciones que defina los pasos a seguir en el Proceso S.O.A.T.

No se han evidenciado controles claves.

Verificar el grado de cumplimiento del manual operativo del Seguro obligatorio de Accidentes de transito.

-Indagar sobre las medidas de control que se toman en consideración para el componente S.O.A.T.


R. ALTO N.C. BAJO

3 LEVANTAMIENTO(RECOPILACIÓN)

DE LA INFORMACIÓN

Verificación de documentos que contengan los datos necesarios. Pacientes sin conocimiento de los requisitos para atención medica del Proceso S.O.A.T. Existencia de control inadecuado para la recopilación de documentación reglamentaria.

El funcionario del proceso SOAT analiza que la documentación este completa.

Verificar si existen mecanismos de información directa a los pacientes S.O.A.T. - Verificar si los formularios contienen datos suficientes.

-Indagar sobre el cumplimiento de reglamento S.O.A.T. - Revisar la documentación identificando los errores comunes al momento de recolectar la información. -Determinar el porcentaje de falta de documentos médicos. -Analizar mediante entrevistas a los pacientes su conocimiento acerca del componente S.O.A.T.

R. ALTO N.C. BAJO

PE

PT 012




4 PLANILLAJE CASOS S.O.A.T. Existen errores en los casos S.O.A.T. planillados

Los funcionarios responsables del proceso realizan análisis de cada historia clínica y proceden al planillaje.

Verificar que el planillaje se realice de acuerdo al tarifario S.O.A.T.

-Examinar los documentos planillados y analizar los errores frecuentes. -Determinar la insidencia del programa S.O.A.T. en los documentos objetados.

R. MODERADO N.C. MODERADO

5 RECAUDACIÓN DE CARTERA. No existe un seguimiento frecuente de los casos facturados por parte de la coordinadora de la Unidad.

No se han evidenciado controles claves.

Revisar si existe control permanente sobre los cobros de las planillas facturadas a las aseguradoras.

-Analizar en el Kardex de soporte del proceso SOAT, todos los registros pendientes de cobro. -Examinar los motivos de los documentos objetados.

R. ALTO N.C. BAJO

6 ROTACION DEL PERSONAL No existe personal permanente en el puesto de planillaje S.O.A.T. , Funcionarios con falta de compromiso.

La Coordinadora de la Unidad responsable del Proceso realiza capacitaciones al nuevo personal.

-Revise los expedientes del personal para evidenciar el tiempo de trabajo del personal

-Averiguar dentro del proceso cual es el personal que se encuentran laborando por contrato y cuales son fijos.

R. ALTO N.C. BAJO

Anexo 30




PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD: HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” (IESS)

TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA DE GESTION

COMPONENTE: SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO

ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANIFICACIÓN

Nº CONTENIDO REF: P/T

ELAB.POR FECHA

OBJETIVOS:

Determinar si existe una adecuada Estructura física, Organización y Planificación del Proceso del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.



PRUEBAS SUSTANTIVAS

-Revisar la existencia del sistema de archivo de reportes semanales de los funcionarios responsables del componente S.O.A.T.

Elaborado por: Priscila Torres Fecha: 17-diciembre2013 Supervisado por: Susana Vintimilla Fecha: 20-diciembre2013

PE

PT 013

Anexo 31




PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD: HOSPITAL “JOSÉ CARRASCO ARTEAGA” (IESS)

TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA DE GESTION

COMPONENTE: SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO

REGLAMENTOS Y MANUALES FUNCIONALES

Nº CONTENIDO REF: P/T

ELAB.POR FECHA

OBJETIVOS

Verificar que la existencia de reglamentos y manuales se cumplimiento de acuerdo al cumplimiento de los mismos.


Verificar el grado de cumplimiento del manual operativo del Seguro obligatorio de Accidentes de transito.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

-Indagar sobre las medidas de control que se toman en consideración para el componente S.O.A.T.


PE

PT 014

Anexo 32

Elaborado por: Priscila Torres Fecha: 17-diciembre2013 Supervisado por: Susana Vintimilla Fecha: 20-diciembre2013




DISEÑO DE TESIS

“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO

DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN

DEL HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS). PERÍODO 2012”

AUTORAS:


JESSICA SUSANA VINTIMILLA MÉNDEZ

DIRECTOR:

CPA. FABIAN AYABACA.

CUENCA, AGOSTO 2013




DISEÑO DE TESIS

1. TITULO DE TESIS:

“Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito (SOAT) de la Unidad de Facturación del Hospital José Carrasco Arteaga

(IESS). Período 2012”

2. ANTECEDENTES:

El 24 de julio del 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley

Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, la cual fue publicada

en el Suplemento del Registro Oficial Nº 398 de 27 de agosto del 2008;

Que como resultado de la evaluación efectuada por la Superintendencia de

Bancos y Seguros al término del primer año de funcionamiento del SOAT, el

organismo de control del sistema asegurador, ha determinado la necesidad de

introducir reformas al Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito “SOAT” para proteger, de mejor manera, el interés de los asegurados

que deben contratar este seguro obligatorio, al tiempo de preservar la solvencia

de las aseguradoras para operar en este ramo.

En los años 2009, 2010, 2011 y 2012 se ha venido mejorando este proceso para

viabilizar su aplicación a nivel nacional y enfrentar el fenómeno social grave de los

accidentes de tránsito, cuyos resultados implican una carga de impacto social

para el país por la pérdida de vidas humanas y las consecuencias de la

discapacidad y la minusvalía, todo lo que significa un problema de salud pública y

el menoscabo de la economía ecuatoriana; por lo cual, el Ministerio de Salud

Pública asume la responsabilidad, atravez de este instrumento, de garantizar la

atención médica y la asistencia oportuna universal e integral para las personas

afectadas por el siniestro.

Nosotros hemos visto la necesidad de plantear este tema debido a que es un

proceso de actualidad de gran importancia para las casas de salud,

planteándonos una Auditoría de Gestión al Componente para mejorar la

recuperación de los valores por los servicios prestados. Es un tema que para

nosotros como profesionales requiere un seguimiento continuo ya que se ha ido

introduciendo reformas al reglamento de Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito “SOAT” para proteger de mejor manera, el interés de los asegurados que

deben contratar este seguro obligatorio, al tiempo de preservar la solvencia de las

aseguradoras, debido a que la póliza deben estar vigente al momento del siniestro

para que cubra según el reglamento.




3. OBJETIVOS:

Objetivo General:

Elaborar una Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de

Accidentes de Tránsito (SOAT) de la Unidad de Facturación del Hospital José

Carrasco Arteaga (IESS). Período 2012.

Objetivos Específicos:

13. Conocer los Fundamentos Teóricos.

14. Elaborar la Planificación y la Ejecución Auditoría de Gestión al Proceso de

Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) en el “Hospital José

Carrasco Arteaga (IESS)”

15. Analizar los Resultados de la Auditoría de Gestión al Proceso de Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) en el “Hospital José

Carrasco Arteaga (IESS)”

16. Presentar el informe de Auditoría con la identificación de las situaciones

encontradas y las pendientes a corregir.

4. MARCO TEORICO CONCEPTUAL:

AUDITORIA DE GESTION:

La auditoría de gestión como un concepto general consiste en el examen y evaluación que se realiza a una institución para establecer su grado de economía, eficiencia y eficacia. (Auditoría Integral Normas y Procedimientos Segunda Edición, Bogotá DC, 2012, Yanel Blanco Luna)

En la actualidad la auditoría de gestión se ha constituido como una herramienta fundamental, ya que permite analizar los procesos específicos diseñando criterios de evaluación.

Los objetivos principales de la auditoría de gestión son:

Verificar la creación de objetivos, planes alcanzables y medibles. Evidenciar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las

mismas Verificar la confiabilidad de la información. Verificar que los recursos asignados se estén utilizando de la mejor

manera. Fortalecer el control interno.

CONTROL INTERNO:

El control interno es un proceso coordinado por medio de un plan, método y medidas que se toman por parte de los directores o administradores de la institución, para tener un control con el cual podamos evaluar las operaciones, que realiza el personal de acuerdo a sus responsabilidades dentro de la




institución y un adecuado manejo de recursos, podremos tener información adecuada, y así poder alcanzar los objetivos de la institución. (Auditorìa Integral Normas y Procedimientos Segunda Edición, Bogotá DC, 2012, Yanel Blanco Luna) Para realizar las evaluaciones necesarias se pueden integrar una serie de estrategias o procedimientos como se menciona unos pocos Flujogramas: Permite visualizar el procedimiento específico de cada área y de cómo debe ser el proceso de trabajo. Método cuestionario: Es una guía para evaluar áreas críticas, sistematiza los exámenes facilitando el trabajo, se detecta con mayor rapidez falencias.

Matriz de control interno: Es una herramienta en la que nos permite disminuir los

riesgos que se encuentran dentro de la institución. La Matriz de Control Interno es

aquella en la que se registran normas, principios y políticas a verificar que se esté

cumpliendo en las diferentes áreas, unidades, sectores o actividades de la

institución.

FASES DE AUDITORÍA:

Dentro de la auditoría de gestión existen fases que ayudan a definir procedimientos que afecten directamente a la institución, es decir, aquellos procedimientos que no permiten el flujo correcto de los procesos institucionales.

1. Planificación.

a. Preliminar: En esta etapa el auditor se familiariza con el área a examinar, obteniendo información suficiente para evaluar las situaciones críticas con las cuales se puede proceder para las siguientes fases de la auditoría.

b. Específica: Se precisa la estrategia a seguir, teniendo en cuenta lo evaluado en la planificación preliminar utilizando eficientemente los recursos, logro de metas y objetivos de la auditoría para evaluar el control interno y los riesgos.

2. Ejecución.

En esta fase de la auditoría se realiza la aplicación de los programas de acuerdo a la planificación específica evaluada, sustentado con la documentación necesaria a través de los procedimientos y técnicas de la auditoría.

3. Comunicación de Resultados.

Permite dar un informe eficiente de las observaciones, recomendaciones y conclusiones de la auditoría con todo lo realizado en la fase anterior (ejecución de la auditoría), emitiendo el informe, puntualizando elementos como son: condición, criterio, causa y efecto.




4. Seguimiento y Monitoreo.

Después de haber finalizado la auditoría y emitido el informe a la autoridad

competente de la Institución, se deberá dar seguimiento al cumplimiento de las

recomendaciones descritas en el informe correspondiente a los hallazgos

encontrados en el proceso de auditoría.

REGLAMENTO SOAT:

En el desarrollo de esta tesis se mencionará y definirá los conceptos relacionados

con el Reglamento del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT), los

mismos que nos servirán de apoyo, orientación, fortalecimiento, así como para

una actualización de conocimientos y una mejora en la comprensión y

familiarización con la temática programada. Para mayor facilidad y comprensión

del lector presentamos a continuación un listado de conceptos que fueron

extraídos de leyes, normas y reglamentos:

Art. 1.- Todo Vehículo a motor, sin restricción de ninguna naturaleza, para poder

circular dentro del territorio nacional, deberá estar asegurado con un Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito, SOAT, el que puede ser contratado con

cualquiera de las empresas de seguros autorizadas por la Superintendencia de

Bancos y Seguros para operar en el ramo SOAT. Este seguro se rige por las

disposiciones de la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad

Vial, así como por lo que se determina en el presente reglamento.

Art. 2.- La Comisión Nacional de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial,

a través de las autoridades competentes, exigirá la presentación de una póliza

SOAT vigente y adecuada al tipo de vehículo para la realización de cualquier

trámite sobre el mismo.

Art. 3.- El SOAT es compatible con cualquier otro tipo de seguro u otra forma de

protección, sea ésta contratada para el vehículo o a beneficio de la víctima,

voluntario u obligatorio, que cubra a las personas con relación a accidentes de

tránsito. Aquellas coberturas distintas a las del SOAT se aplicarán luego de éstas

y serán consideradas como coberturas en exceso a las coberturas del SOAT.

Art. 4.- Se considera vehículo a motor, todo automotor que se desplace por las

vías terrestres del país y que para este fin requiera de una matrícula o permiso

para poder transitar, según la ley y otras normas que rijan esta materia.




Los remolques, acoplados, casas rodantes u otros similares, que carezcan de

propulsión pero que circulen por vías públicas, también se considerarán como

vehículos motorizados para los efectos de este seguro, debiendo contar con el

seguro obligatorio correspondiente.

Art. 5.- No se considerarán como vehículos a motor para los efectos de este

seguro:

1. Los tractores y otras maquinarias agrícolas, industriales, mineras o de

construcción, dedicadas exclusivamente a las tareas para las cuales fueron

construidas, salvo que circulen por vías públicas; y,

2. Los vehículos con tracción animal, así como sus remolques o acoplados.

Art. 6.- Cualquier cambio en el tipo y uso del vehículo dará derecho a la empresa

de seguro o al contratante del mismo para el reajuste o devolución de la prima,

según corresponda.

Art. 7.- Para efectos del seguro SOAT, se entiende por accidente de tránsito el

suceso súbito, imprevisto y ajeno a la voluntad de las personas, en el que haya

intervenido al menos un vehículo automotor en circulación, en una vía pública o

privada con acceso al público, destinada al tránsito de vehículos, personas y/o

animales, y que como consecuencia de su circulación o tránsito, cause lesiones

corporales, funcionales u orgánicas a la persona, incluyendo la muerte o

discapacidad.

Art. 8.- El SOAT ampara a cualquier persona, sea esta conductor, pasajero o

peatón, que sufra lesiones corporales, funcionales u orgánicas, o falleciere a

causa de o como consecuencia de un accidente de tránsito, con motivo de la

circulación del vehículo a motor.

5. PROBLEMATIZACIÓN.

5.1. Ubicación: Problema central: La gestión del Componente SOAT en el periodo 2012, no obtuvo los resultados requeridos de acuerdo a lo establecido dentro de la unidad de Facturación y Planillaje en el Plan Operativo Anual, ya que al no cumplirse correctamente con las leyes y regulaciones no existió una correcta recaudación de los servicios prestados por la casa de salud, de acuerdo a parámetros de eficiencia, eficacia y economía. Problema complementario 1: Falta de recursos físicos y materiales. Problema complementario 2: Falta de documentación obligatoria y necesaria.

5.2. Listado de los problemas.




1. Inexistencia de documentación. 2. Usurpación de identidades. 3. Falta de recopilación de datos inmediatamente. 4. Falta de registros adecuados. 5. No existe responsabilidad total por parte del personal involucrado

en el proceso. 6. Falta de asignación de recursos físicos y materiales. 7. Falta de recuperación de los servicios prestados.< 8. Error en la digitación. 9. Objeciones por parte de cada aseguradora correspondiente.

5.3. Integración de los problemas.

Problema 1: Existen inconvenientes en la gestión dentro del Componente SOAT, la inexistencia de documentación oportuna por parte del personal médico y estadístico, la falta de datos reales y documentación obligatoria por parte de los pacientes, ocasiona demoras y falta de recopilación de datos inmediatos. (1-2-3-5) Problema 2: No existen registros adecuados de los accidentes correspondientes a cada mes del año, por no contar con los recursos materiales y físicos requeridos. (4-6) Problema 3: No se recuperan en su totalidad los valores en los servicios prestados por existir objeciones por parte de cada aseguradora debido a los errores de digitación, y la falta de documentación médica. (7-8-9)

6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN:

El desarrollo de nuestro trabajo de investigación estará basado en el método deductivo, que parte de uno o más juicios generales para llegar a otro juicio en el que se expone un conocimiento particular. Además utilizaremos técnicas que nos permitan recopilar información tales como: Observación: Con esta técnica, verificaremos, visualmente como se van desarrollando las actividades operativas dentro de la institución. - Observación del desarrollo del proceso. - Indagación con el personal involucrado. - Inspección de existencia de documental. - Recopilación de información de carácter legal mediante la consulta de reglamentos. PROCESOS METODOLOGICOS El proceso a desarrollarse en este tema se basará en la siguiente metodología:




Actividades Capítulos Técnicas de Investigación

Presentar al equipo de auditoria a los funcionarios de la institución.

Recolección de Información.

Sistematización y Procesamiento.

Redacción.

CAPÍTULO Nº1 GENERALIDADES DEL HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA Y EL SOAT.

CAPÍTULO Nº2 FUNDAMENTOS TEORÌCOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

Entrevistas con los funcionarios de la institución.

Recopilación de Documentos.


Sistematización y Procesamiento

Redacción.

CAPÍTULO Nº3 PLANIFICACIÓN Y EJECUCION DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO AL COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS) PERIODO 2012”

Entrevistas con personal de la entidad.

Recopilación de Documentos.

Elaboración de Esquemas (Pruebas de Auditoría, Papeles de Trabajo, Indicadores de Gestión, Ejecución del Examen de Auditoría.)


Sistematización y Procesamiento

Redacción.

CAPÍTULO Nº4 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO AL COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE TRÁNSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN DEL “HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA (IESS) PERIODO 2012”

Elaboración de Borrador del informe

Informe Final de Auditoría.

Lectura del informe, hallazgos y recomendaciones.

7. ESQUEMA TENTATIVO DEL TEXTO DE TESIS:

“Auditoría de Gestión al Componente del Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito (SOAT) de la Unidad de Facturación del Hospital José Carrasco Arteaga

(IESS). Período 2012”




INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO Nº1

GENERALIDADES DEL HOSPITAL JOSÉ CARRASCO ARTEAGA Y EL SOAT.

1.1 La Institución.

1.2 Misión, Visión, Objetivos y Valores de la Institución.

1.3 Antecedentes Históricos y Base Legal del SOAT.

1.4 Organización de la Institución.

CAPÍTULO Nº2

FUNDAMENTOS TEORÌCOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN.

2.1 Marco Conceptual de la Auditoría de Gestión.

2.2 Importancia de la Auditoría de Gestión.

2.3 Objetivos de la Auditoría de Gestión en el Sector Público.

2.4 Normatividad de la Auditoría de Gestión en el Sector Público.

2.5 Proceso Metodológico de la Auditoría de Gestión en el Sector Público.

2.6 Técnicas y Procedimientos de la Auditoría de Gestión.

2.7 Pruebas de Auditoría.

2.8 Papeles de Trabajo.

2.9 Indicadores de Gestión.

2.10 Hallazgos de Auditoría.

2.11 Informe de Auditoría de Gestión.

CAPÍTULO Nº3

PLANIFICACIÓN Y EJECUCION DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO

AL COMPONENTE DEL SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE

TRÁNSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN DEL “HOSPITAL JOSÉ


3.1 Orden de Trabajo.

3.2 Planificación Estratégica del Examen.

3.3 Planificación.

3.4 Diagnóstico Preliminar.

16.4.1 Objetivos

16.4.2 Procesos

16.4.3 Resultados

16.5 Planificación Específica.

16.5.1 Objetivos

16.5.2 Procesos

16.5.3 Resultados

16.6 Ejecución




16.6.1 Objetivos

16.6.2 Procesos

16.6.3 Resultados

CAPÍTULO Nº4

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO AL


TRÁNSITO (SOAT) DE LA UNIDAD DE FACTURACIÓN DEL “HOSPITAL JOSÉ


4.1 Comunicación de Resultados

4.2 Informe de la Auditoría

4.3 Terminología

4.4 Bibliografía




VARIABLES:

VARIABLES CATEGORIAS

NORMAS LEGAL

PERSONA NO TRANSPORTADA REAL

PERSONA QUE VIAJA FUERA DEL VEHÍCULO REAL

PRESTADORES DE SERVICIOS RESPONSABILIDAD

TARIFARIO SOAT TRANSPARENCIA

VEHÍCULO A MOTOR ALCANCE

ACCIDENTE DE TRÁNSITO ACTUALIDAD

BENEFICIARIO JUSTICIA

CONDUCTOR RESPONSABILIDAD

DEFICIENCIA ÉTICA

DISCAPACIDAD PERMANENTE SOLIDARIDAD

FINANCIADORES COMPROMISO

PASAJERO EQUIDAD

PEATON SOLIDARIDAD

SEGURO CONTROL

ASEGURADORA JUSTICIA

PROTECCIÓN OPORTUNISMO

VICTIMA EVALUACIÓN

VOLUNTARIOS SOLIDARIDAD

VIAS TERRESTRES SEGURIDAD

PERMISO REPRESENTATIVO

CASAS RODANTES CONTROL

VIAS PUBLICAS SEGURIDAD

MATRICULA SEGURIDAD

LEY LEGAL

LESIONES CORPORALES SOLIDARIDAD

POLIZA SEGURIDAD

VIGENCIA RESPONSABILIDAD

SOAT TRANSPARENCIA

TRIAJE O TRIAGE CONTROL

NORMA: Regla o conjunto de reglas que hay que seguir para llevar a cabo una

acción, porque está establecido o ha sido ordenado de ese modo.

PERSONA NO TRANSPORTADA: Es el Peatón.

PERSONA QUE VIAJA FUERA DEL VEHÍCULO: Es cualquier persona que es

transportada por el vehículo pero que no ocupa el espacio reservado




normalmente para el conductor o los pasajeros, o el espacio destinado para el

transporte de carga. Incluye: persona (que viaja en):

Colgado afuera.

Estribo

Parachoques (guardafangos)

Portaequipaje

Remolque

Techo (carrocería o caja)

PRESTADORES DE SERVICIOS: Son los servicios de salud públicos y privados

que brindan la atención médica necesaria a la víctima, desde la atención inicial de

urgencias hasta su rehabilitación.

TARIFARIO SOAT: Documento que establece los servicios y procedimientos de

manera codificada, registrando el valor relativo en unidades y el costo de la

prestación.

VEHÍCULO A MOTOR: Se entiende por vehículo a motor todo aparato provisto de

un motor propulsor debidamente autorizado, destinado a circular por las vías del

país para el transporte terrestre de las personas o de bienes, incluyendo cualquier

elemento montado sobre ruedas que le sea acoplado.

ACCIDENTE DE TRÁNSITO: Se entiende por accidente de tránsito el suceso

ocasionado en el que haya intervenido un vehículo automotor en cualquier parte

el territorio nacional y que como consecuencia de su circulación o tránsito, o que

por violación de un precepto legal o reglamentario de tránsito causa daño en la

integridad física de las personas.

BENEFICIARIO: Es la persona natural o jurídica que acredite su derecho ante el

asegurador, para obtener el pago de la indemnización del seguro SOAT.

De acuerdo con las coberturas otorgadas en las pólizas, son beneficiarios:

a) De la indemnización por muerte y gastos funerarios: las personas que

acrediten su derecho de sucesión para lo cual deberá presentarse la

posesión efectiva de los bienes hereditarios.

b) De la indemnización por invalidez permanente total o parcial: la víctima del

accidente y si es menor de edad, su representante legal.

c) De las indemnizaciones por gastos médicos: los servicios de salud públicos

o privados que justifiquen haber realizado la prestación a la víctima SOAT.

d) De transporte y movilización de víctimas: quienes estando calificados

demuestren haber realizado la correspondiente atención.

CONDUCTOR: Es la persona que conduce o guía un automotor.

DEFICIENCIA: Consecuencia del proceso traumático que ha provocado una

pérdida temporal de la función de los órganos afectados.

DISCAPACIDAD PERMANENTE: Es la pérdida no recuperable mediante

actividades de rehabilitación, de la función de una parte del cuerpo que disminuya




la potencialidad total del individuo. Según los criterios técnicos del CONADIS y la

tabla descrita en el Reglamento del SOAT.

FINANCIADORES: Son las empresas de seguros establecidas legalmente en el

país y autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, para operar en

el ramo del SOAT.

PASAJERO: Es una persona que hace uso del servicio de transporte público o

privado para trasladarse de un lugar a otro.

PEATÓN: Es toda persona que circula a pie por sus propios medios de

locomoción, incluyendo a los discapacitados que transitan en equipos especiales

manejados por ellos o por terceros con o sin motor, es decir son las personas que

sin ser conductores transitan a pie.

BIBLIOGRAFÍA:

Reglamento de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito.

Manual del Sistema Operativo del Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito para los Servicios de Salud Públicos y Privados.

Tarifario de Prestaciones de Salud Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito –Diciembre 2008.

Manual de Auditoría de Gestión en el Sector Público Autor: Eco. CPA.

Teodoro Cubero Abril, Mst.

Auditoría Integral Normas y Procedimientos Segunda Edición, Bogotá DC, 2012, Yanel Blanco Luna

Manual de Auditoria de la Contraloría General del Estado

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