ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD GLOBAL.

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Universidad Estatal de Sonora

ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA

MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD

GLOBAL.

María de los Ángeles Monterde Valenzuela. angelesmonter50@hotmail.com

María del Rosario Fátima Robles Robles. rosrobles@yahoo.com.mx

Natalia Gpe. Romero Vivar. narovi98@hotmail.com

Teléfonos: (662) 2-15-85-93 y (662) 2-15-37-78 Ext 118

CAP. 5 ADMINISTRACIÓN DEL DESARROLLO REGIONAL Y SUSTENTABILIDAD

Durango, Durango. 21 al 24 de Abril 2015

ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD GLOBAL.

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RESUMEN

Ante las condiciones actuales del mundo globalizado, donde la competitividad en el

sector de la manufactura de artículos demanda operar con costos mínimos a fin de

mantener las cuotas de mercado y los clientes, el presente trabajo de análisis, busca

identificar los costos de operación, particularmente los laborales y fiscales que debe

enfrentar una empresa mediana del sector manufacturero de exportación. También se

ilustra someramente cómo algunos costos son más elevados en el país en relación con

otros países, particularmente China; hecho que afecta de manera negativa la

competitividad de dichas empresas mexicanas. El actual entorno económico y los

patrones emergentes de la competencia exigen a las empresas pequeñas y

medianas; sistemas más eficientes en la administración de los diferentes

insumos que se utilizan en los procesos de producción. Por lo tanto, si se quieren

generar ventajas competitivas en las PYMES de manufactura del estado de

Sonora, es preciso crear condiciones desde el punto de vista administrativo

empresarial y gubernamental, con el fin de lograr este propósito.

PALABRAS CLAVE: Competitividad, costos, IMMEX.

ABSTRACT

Given the current conditions of globalized world where competitiveness in the

manufacturing sector demand goods operate with minimal costs to maintain market

shares and profitability; this paper analysis seeks to identify operating costs, particularly

labor and prosecutors who must face a midsize company export manufacturing sector.

Also briefly illustrates how some costs are higher in the country compared to other

countries, particularly China; fact that negatively affects the competitiveness of these

Mexican companies. The current economic environment and emerging patterns of

competition require small and medium enterprises; more efficient management systems

different inputs used in the production processes. Therefore, if you want to generate

competitive advantages in manufacturing SMEs Sonora, conditions must be created

from a business point of view administrative and governmental, in order to achieve this

purpose.

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JEL: F15, O18 (Integración económica, Análisis regional, urbano y rural)

KEYWORDS: Competitiveness, costs, IMMEX.

INTRODUCCIÓN

Los contextos de negocio globales implican integración de los aspectos de producción,

comercio, servicios e inversión; orquestados con relaciones de cooperación

internacional. Paralelamente a estas condiciones se abren oportunidades para las

actividades industriales; sin embargo, solo en aquellos lugares que se tornen

competitivos, es decir, que ofrezcan los menores costos de operación, puede darse un

entorno propicio para hacer negocios.

Durante la década de los sesenta se inician las primeras empresas maquiladoras en la

frontera norte de México cuya producción estaba destinada a la exportación. Por más

de cuarenta años este tipo de establecimientos ha permanecido en el país, transitando

por diferentes transformaciones, tanto en el modo de producción como en su ubicación

geográfica. En la década de los noventa, debido a diversos factores, entre los que se

encuentran la búsqueda de mejores condiciones operativas, migraron de la ubicación

original, restringida a los estados fronterizos del norte, a otras partes del interior de la

República Mexicana.

En los años noventa, doce entidades del interior y frontera sur del país fueron

incorporándose al sector maquilador del país; y sumadas a las seis de la frontera norte

se situaron en 2006 maquilas de exportación en 18 estados del país: Baja California,

Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León, Tamaulipas, San Luis Potosí, Guanajuato,

Zacatecas, Sinaloa, Durango, Jalisco, Puebla, Aguascalientes, Estado de México,

Distrito Federal, Yucatán y Baja California Sur.

Sonora es uno de los estados pioneros en el quehacer de la maquila, al iniciar los años

sesentas, mediante el Proyecto de Industrialización que se impulsó a partir del Plan de

Diez Años implementado por el gobierno del Lic. Luis Encinas Johnson entre 1961 y

1967. Este proyecto tuvo lugar gracias a la convergencia de tres vectores detonantes:

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el proceso de internacionalización iniciado por la globalización; la segmentación de los

procesos productivos a nivel mundial, los programas federales de apoyo a la

industrialización de la frontera norte de México (Ramírez 1988). Las ciudades de

Nogales, Agua Prieta y San Luis Río Colorado constituyeron el principal destino para la

naciente industria maquiladora de exportación debido a su ventaja de localización en la

frontera con Estados Unidos de Norteamérica y la cercanía con las empresas matrices.

En 1986 se registra un fenómeno de redistribución geográfica de las maquiladoras a

nivel nacional, que también se presenta en el estado de Sonora. La industria

maquiladora de exportación se reubicó de la zona fronteriza a estados del interior del

país y en el estado de Sonora, se reubicó a las ciudades del interior, en la búsqueda de

nuevas ventajas de localización, entre las que se encontraban, la mano de obra barata,

mejores condiciones sindicales, costo por m2 y calificación de la mano de obra (Robles,

2014).

En 2006 Sonora contaba con 232 plantas maquiladoras distribuidas en 18 localidades

de la entidad, generando aproximadamente 89,000 empleos, con proporciones entre

hombres y mujeres muy parecidas. El 92% de las plantas y cerca del 90% del empleo

se concentra en las siguientes ocho ciudades: Nogales, Hermosillo, San Luis Río

Colorado, Agua Prieta, Magdalena, Cd. Obregón, Empalme y Guaymas.

En 2014 existen 217 plantas en el estado de Sonora, de las cuales se ubican 47 en

Hermosillo, 83 en Nogales y en el resto del Estado 87. Todos los municipios muestran

una tendencia a la baja, respecto al año 2007 que es cuando el INEGI inicia el registro

de esta información y parece agudizarse en el último semestre del 2014. (INEGI, 2014).

Resulta interesante inferir de los diversos estudios teóricos realizados sobre el tema de

la IMMEX en Sonora; que siendo un estado pionero en este tipo de industria, debiera

tener liderazgo basado en la experiencia, ubicación estratégica, costos u otro factor; sin

embargo, es preocupante ver la estadística que muestra la Tabla 1, en la que se

compara el número promedio de establecimientos IMMEX en 2011 y en 2014, y

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muestra pérdidas en el número de establecimientos, y particularmente en Sonora,

conserva el último lugar entre los seis estados de la frontera Norte de México.

Tabla 1. Comparativo del número de establecimientos IMMEX 2011-2014.

Sonora cuenta con algunas empresas pertenecientes a la industria maquiladora, y

éstas constituyen en la actualidad componentes importantes de los procesos de

industrialización manufacturera de algunas entidades del país. Sin embargo, la IMMEX

Sonorense presenta un letargo en su desarrollo y proceso de integración productiva;

toda vez que no se han podido multiplicar cadenas de proveeduría en las que participen

empresas mexicanas pequeñas y medianas. Al respecto, Sonora aunque fue

precursor en esta industria, presenta menor dinamismo en sus avances,

comparativamente con el resto de los estados de la Frontera Norte y algunos del centro

de la república como Jalisco, Estado de México, Querétaro y Guanajuato.

REVISIÓN LITERARIA

Participar en el mundo globalizado de los negocios obliga a ser competitivo. En este

sentido, la competitividad es la capacidad que tiene una empresa o país de obtener

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rentabilidad en el mercado en relación a sus competidores. La competitividad depende

de la relación entre el valor y la cantidad del producto ofrecido y los insumos necesarios

para obtenerlo.

De acuerdo con Brooke (1998) una empresa es competitiva si puede producir artículos

y/o servicios de calidad superior y a costos más bajos que sus competidores locales e

internacionales. En el mismo sentido, Porter (1982) identificó tres estrategias genéricas

que pueden usarse individualmente o en conjunto, para crear en el largo plazo una

posición defendible que supere el desempeño de los competidores en una industria.

Esas tres estrategias genéricas son: 1) El liderazgo general en costos, 2) La

diferenciación y 3) El enfoque.

Porter (2005) afirma que la competitividad se define por la productividad con la que un

país utiliza sus recursos humanos, económicos y naturales. La productividad es un

indicador que demuestra la relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos

entre la cantidad de recursos utilizados. El nivel de vida de un país se determina por la

productividad de su economía, que se mide por el valor de los bienes y servicios

producidos por unidad de sus recursos humanos, económicos y naturales. La

productividad también depende de la capacidad de una economía para movilizar sus

recursos humanos disponibles.

Skinner (1969), hace notar que la producción puede contribuir al éxito de la estrategia

empresarial de manera distinta a la tradicional de la eficiencia, esto es, la minimización

de costos. Existen otras dimensiones, además de los costos, las cuales

adecuadamente gestionadas pueden transformar la producción en una verdadera arma

competitiva.

(Drucker P. , 1977) denomina estrategia de producción compartida a la búsqueda

continua para disminuir los costos de operación. Práctica recurrente desde el siglo XX

en las grandes empresas; ésta significa que:

“un producto puede ser diseñado y financiado por un país, las materias primas

producidas en otros países y embarcados para procesamiento adicional a diferentes

países, los componentes pueden ser embarcados todavía a otra nación para su

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ensamble y el producto se venderá en todos los mercados mundiales” (Gaither y

Frazier, 2000).

Las empresas deben diseñar una estrategia empresarial con la mezcla adecuada de

estas prioridades, las cuales son: 1) Costos bajos de producción, 2) Desempeño en la

entrega, 3) Productos o servicios de calidad elevada y 4) Servicio al cliente y flexibilidad

(Gaither y Frazier, 2000).

Corbett y Wassenhove (1993) afirman que una prioridad competitiva es la respuesta

productiva al comportamiento estratégico deseado por el nivel corporativo. Así, la

verdadera cuestión subyace en el hecho de definir prioridades que garanticen la

satisfacción de necesidades y expectativas del cliente, y potencialicen las

oportunidades del mercado en general y que a la vez, refleje consistentemente la

estrategia de negocio. Entendemos, que sólo una vez que se ha asignado ese orden de

preferencia, de unas en detrimento de otras, se podrá hablar de «prioridades

competitivas» en la estrategia productiva empresarial.

En suma, las prioridades competitivas de la producción responden a aquello que los

clientes desean de los productos, por lo que se pueden utilizar como herramientas para

conseguir participación en el mercado. Pero por lo general, las empresas deben diseñar

una estrategia empresarial con la mezcla adecuada de estas prioridades, las cuales

son: 1) Costos bajos de producción, 2) Desempeño en la entrega, 3) Productos o

servicios de calidad elevada y 4) Servicio al cliente y flexibilidad (Gaither y Frazier,

2000). Álvarez (2008) cita a Buckley (1988) afirmando que una empresa es competitiva

si puede producir artículos y/o servicios de calidad superior y a costos más bajos que

sus competidores locales e internacionales. Porter (1987) define estrategias genéricas

como las tácticas para superar el desempeño de los competidores en un sector

industrial. Para fines del presente estudio, se toma en cuenta el enfoque de la

Estrategia de Liderazgo en Costos; es decir, cuando la empresa se propone ser el

productor de menor costo en su sector industrial.

Nahmias (1999) argumentó y citado por Kempf, Keskinocak y Uzsoy (2011), que

existen grandes disparidades en los costos, particularmente los de personal en distintas

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partes del mundo; de ahí que las empresas estadounidenses, europeas y asiáticas

tengan fuertes incentivos para ubicar instalaciones manufactureras de gran volumen en

los países que les permitan reducir sus costos de operación, particularmente los

relacionados a la mano de obra.

La amplitud de la empresa es con frecuencia importante para su ventaja en costo. Las

fuentes de las ventajas en el costo son variadas y dependen de la estructura del sector

industrial. Pueden incluir la persecución de las economías de escala de tecnología

propia y el acceso preferencial a materias primas (Porter 1987). Una estrategia exitosa

de liderazgo en costos se disemina en toda la empresa, según lo demuestra la

eficiencia elevada, los gastos generales bajos, las prestaciones limitadas, la intolerancia

al desperdicio, la revisión minuciosa de las solicitudes al presupuesto, los amplios

elementos de control, las recompensas vinculadas a la concentración de costos y la

extensa participación de los empleados en los intentos por controlar los costos. Sin

embargo, Porter (1987) también indica algunos riesgos por seguir el liderazgo en

costos, en el sentido de que los competidores podrían imitar la estrategia, disminuyendo

las utilidades de la industria en general; que los adelantos tecnológicos en la industria

podrían volver la estrategia ineficaz o que el interés de los compradores podría

desviarse hacia otras características de diferenciación además del precio. Por otro lado,

es importante considerar que la teoría estándar del comercio se basa en factores de

producción. De acuerdo con ésta teoría, las naciones están dotadas con diferentes

cantidades de factores. Una nación exportará aquellos bienes que hagan uso intensivo

de los factores de que está relativamente bien dotada (Porter 1998).

Una vez analizada la aportación de Porter, se puede observar que los costos más

significativos en la industria maquiladora en Sonora son: mano de obra calificada,

renta, agua y energía eléctrica. La mezcla de los factores empleados (lo que se conoce

como proporciones de los factores) difiere notablemente de otras regiones del país.

Las empresas de una nación consiguen ventaja competitiva si poseen factores de bajo

costo o de calidad singularmente elevada de los tipos en particular que sean más

significativos para la competencia en un sector determinado. Bajo esta óptica, en el

caso de Sonora en México, el uso intensivo de mano de obra ha sido y es un factor de

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producción que le ha provisto cierta competitividad. De acuerdo con Hendricks (2004) el

sector maquilador mexicano poseía una fórmula en la cual reunía una adecuada mezcla

de factores que le proveían competitividad, pero después de casi cuarenta años, varias

etapas de desarrollo cuestionado y la aparición de una fuerte competencia de salarios

bajos en Asia, principalmente en China, las maquiladoras se encuentran en una

encrucijada.

Es importante definir los conceptos de costos, gastos y utilidades. Para Ramírez (1990)

un costo puede tener distintas características en diferentes situaciones: a) Costo-activo:

Cuando se incurre en un costo cuyo potencial de ingresos va más allá del potencial de

un periodo (edificio y maquinaria, entre otros). b) Costo-gasto: Es la porción del activo o

el desembolso de efectivo que ha contribuido en el esfuerzo productivo de un periodo,

que comparado con los ingresos que generó da por resultado la utilidad realizada en

dicho periodo. Por ejemplo, los sueldos correspondientes a ejecutivos de

administración, o bien la depreciación del edificio de la empresa correspondiente a ese

año. c) Costo-Pérdida: Es la suma de erogaciones que se efectuó, pero que no generó

los ingresos esperados, por lo que no existe un ingreso con el cual se puede comparar

el sacrificio realizado. Por ejemplo, cuando se incendia un equipo de reparto que no

estaba asegurado. De lo anterior se concluye que los Activos: Son costos que generan

un ingreso (futuro). Gastos: Son costos que ya generaron un ingreso (pasado), y las

Pérdidas: No generarán, ni generaron ingresos (ni pasado ni futuro), perdieron su

capacidad de generar ingresos y ya no generarán. Aclarado lo que es costo, resulta

evidente que todas las áreas de una empresa incurren en ellos a fin de hacer más

eficientes sus operaciones; para Baca (1995) los costos se clasifican en costos de

producción, costos de administración, costos de venta y costos financieros. Asimismo,

Baca (1995) define que los costos de producción se forman por los elementos materias

primas, mano de obra directa e indirecta, materiales indirectos, costo de los insumos,

costo de mantenimiento y cargos por depreciación y amortización. Donde el costo de

los insumos cubre los costos de agua, energía eléctrica, combustibles (diesel, gas,

gasolina, petróleo pesado), detergentes, gases industriales y reactivos entre otros; la

lista depende del tipo de proceso que se requiera para producir determinado bien o

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servicio. Otros autores, entre ellos Samuelson y Nordhaus (1999) plantean que el costo

de producción se divide en costos fijos y costos variables. Los primeros también

llamados costos generales o irrecuperables, están formados por conceptos como renta

contractual de equipo, los intereses abonados por las deudas, los sueldos del personal

fijo, entre otros. Mientras los costos variables son aquellos que varían con el nivel de

producción.

En 2006 el gobierno federal hizo adecuaciones Programa de Importación Temporal

para Producir Artículos de Exportación (PITEX) y al de maquila, para agruparlos en lo

que ahora se conoce como Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de

Exportación (IMMEX). Según la posición del gobierno federal, el objetivo principal del

Decreto IMMEX es elevar la capacidad de fiscalización para apoyar la atracción y

retención de inversiones; sin embargo, los representantes de las maquiladoras opinan

lo contrario: “se trata básicamente de un esquema fiscal, cuyos beneficios inherentes a

él, se confunden y se corre el riesgo de que se diluyan”, con ello, se reducía la

posibilidad de mantener competitivas a este tipo de firmas en un entorno global que

demanda, año con año, reducción de costos (Palencia, 2007).

De acuerdo con datos de Palencia (2007), cerca del 68% del total de las importaciones

y más del 85% de las ventas al exterior del sector manufacturero son recursos

derivados de la industria maquiladora de exportación. Sin embargo, aunque el Gobierno

Federal pregona diferentes tipos de incentivos para las empresas que operan bajo el

decreto IMMEX, resultan insuficientes, pues con todo ello, no se han logrado retener

empresas ni incrementar su número en los diferentes estados de la República

Mexicana.

Para fines del presente estudio, el enfoque se da en la Estrategia de liderazgo en

costos; el cual se refiere a cuando la empresa se propone ser el productor de menor

costo en su sector industrial. La amplitud de la empresa es con frecuencia importante

para su ventaja en costo. Las fuentes de las ventajas en el costo son variadas y

dependen de la estructura del sector industrial. Pueden incluir la persecución de las

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economías de escala de tecnología propia y el acceso preferencial a materias primas

(Porter, 1987).

Asimismo, especifica que los factores de producción son los insumos necesarios para

competir en cualquier sector, tales como la mano de obra, la tierra cultivable, los

recursos naturales, el capital y la infraestructura. La mezcla de los factores empleados

(lo que se conoce como proporciones de los factores) difiere notablemente de unos a

otros sectores. Las empresas de una nación consiguen ventaja competitiva si poseen

factores de bajo costo o de calidad singularmente elevada de los tipos en particular que

sean más significativos para la competencia en un sector determinado.

Bajo esta óptica, en el caso de Sonora, México; el uso intensivo de mano de obra es un

factor de producción que le ha provisto cierta competitividad. De acuerdo con datos

históricos de 1984 al 2004 el sector maquilador mexicano poseía una fórmula en la cual

reunía una adecuada mezcla de factores que le proveían competitividad, pero después

de casi cuarenta años, se cuestiona su vigencia debido a la aparición de una fuerte

competencia por salarios bajos en Asia, principalmente en China; ante esto, la IMMEX

se encuentra en una situación poco favorable o en la necesidad de recomponerse.

Pregunta de Investigación

¿Afectan la competitividad de las empresas IMMEX los costos de operación y fiscales

que prevalecen en Sonora?

Justificación

Sonora es un estado de la frontera norte de México, en el que hace cerca de treinta

años ha transitado por una transformación en su actividad económica al pasar de ser un

estado que basa su economía en el sector primario a otro en el cual, el sector

secundario y terciario tienen mayor participación al PIB. El gobierno estatal para atraer

inversión extranjera, la cual opera bajo la modalidad IMMEX basa su estrategia principal

en “costos bajos” de operación; pero esta ventaja se ha perdido, y se requiere de

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manera urgente replantear el modelo y desarrollar ventajas que le signifiquen

competitividad duradera; donde por ejemplo se oferten servicios con costos

competitivos en el plano global y la infraestructura óptima para operar con eficiencia.

Objetivo

Identificar los costos de operación y fiscales que debe erogar una empresa IMMEX

instalada en Sonora.

METODOLOGÍA

Para la presente investigación se utilizaron bases de datos y referencias bibliográficas,

a fin de sustentarla con las aportaciones de las investigaciones desarrolladas en el

pasado y/o en otras regiones del mundo; razón por la cual se utilizan fuentes de

información pertinentes y de credibilidad, para inferir y apoyar los planteamientos

(Zabala, 2005). Por ello esta investigación se define como documental. Según Alfonso

(1995), la investigación documental, es un procedimiento científico, un proceso

sistemático de indagación, recolección, organización, análisis e interpretación de

información o datos en torno a un determinado tema. Las fuentes utilizadas fueron

consultas bibliográficas, impresas en las que se incluyen: revistas, periódicos,

diccionarios, artículos y otros documentos. También fuentes electrónicas, tales como

revistas y periódicos en línea y páginas Web.

RESULTADOS

La investigación realizada en fuentes oficiales, mostró discrepancia numérica respecto

a la totalidad de empresas IMMEX en Sonora, situación que dificultó el presente

estudio. Ante esta situación, se tomó como fuente oficial al INEGI, y la compilación del

resto de información se recabó de revistas y sitios web. A continuación se presenta la

tabla 2, que contiene los resultados.

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Tabla 2. Principales costos de la Industria Maquiladora Mexicana y de Servicios a

la Exportación.

Costos de

Operación y

Fiscales de la

IMMEX

México Pesos Mx EUA Pesos Mx China Pesos Mx

Costos Laborales: (Jornada 8h, $13.06

por hr.)

($108.00 por hora

de trabajo)

(Jornada de 11h,

$11.68 por hr.)

-Salario mínimo 64.76

-IMSS 39.76

Salario Integrado

2014 $104.52 $783.00 $128.52

Costos de

Servicios

Públicos

Agua (30 m3) 719.65 40.5 345

Energía Eléctrica

(kw/h) 1.404 0.918 1.08

Energía Punta¹ 1.791 0.437 0.293

Gas LP (Son. Mex. Kg)

13.87

(Texas EUA)

2.34

Méx.

8.76

Gasolina 13.22 10.26 15.39

Diesel 13.83

Teléfono (Minuto

Internacional) 1.50 0.67 2.00

Arrendamiento

industrial (m2) 60,000 87,000 55,000

Internet (banda 566.63 1,336.50 23.76

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ancha megabit)

Impuestos

Impuestos

Federales

ISR 30.00% 40.00% 25%

IVA/IEPS 16%

No existe como

impuesto federal.

Es estatal y la

tasa es variable

17%

PTU 10% Voluntaria o

contractual

0

Impuestos

Estatales del 1% al 3.5% 0

3.0% a la

educación

(equiparable)

Impuesto sobre

nóminas 2.0% 0 0

Fuente:(Santander, 2014). Elaboración propia.

Notas: Conversiones de Yuan al tipo de cambio $2.3873 y dólar americano a

$13.50 pesos mx.

¹La "hora punta" u "hora pico" se refiere a las distintas horas en las que

regularmente se producen congestiones.

Por otra parte la empresa de consultoría a nivel internacional KPMG, publicó los

resultados de su estudio “Alternativas Competitivas” en mayo del 2014. En este

determina que México, comparado con nueve países maduros, es el país más

competitivo para hacer negocios, por sus costos bajos, en relación con Estados Unidos,

este estudio compara 26 componentes del costo y otros factores de competitividad

para hacer negocios en más de 100 ciudades, en 10 países: Australia, Canadá,

Francia, Alemania, Italia, Japón, México, Países Bajos, Reino Unido y Estados Unidos

(EU). México es el único país de alto crecimiento integrado en el análisis debido a que

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es parte del bloque del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), y es

un país que por su estabilidad en el tipo de cambio y la baja inflación que se presentaba

hasta ese momento, es comparable con los otros países maduros para los fines

metodológicos del estudio; pero no se presentan datos comparativos referentes a

países emergentes como China, por lo cual el análisis resulta parcial.

KPMG argumenta que las oportunidades de negocio deben ser evaluadas con base en

una serie de factores sobre costos y el dónde, cómo y porqué incursionar en algún

mercado. Se encontró que México es un país líder en cuanto a bajos costos entre todos

los incluidos en el estudio, debido a que, en general, estos son 18.7% menores a los de

EU, país que se tomó como base. En comparación con los resultados de 2012, los

costos de México se mantienen estables, junto con los mercados maduros estudiados;

estos solo incrementaron sus costos 1.2% en promedio. Únicamente en Francia

aumentaron más de 2% durante este periodo. Como causas o factores principales para

la obtención de estos resultados, pueden mencionarse: la baja inflación y las bajas

tasas de interés. Dicha estabilidad en los costos totales beneficia determinadas áreas, a

pesar de algunos incrementos relevantes en la transportación en ciertas rutas, los

precios de servicios generales en muchos países, y algunos incrementos fiscales en

ámbitos locales. Sin embargo, todos los factores se han combinado para generar un

incremento neto muy bajo en los costos de negocio totales durante los últimos dos

años.

Los resultados señalan a México como el país con los costos más bajos de mano obra

en el sector manufacturero y en los sectores de servicios, por un amplio margen,

seguido por Reino Unido, Canadá e Italia. Los costos de mano de obra incluyen salarios

y sueldos, gastos legales (impuestos sobre la nómina, planes de pensiones del

gobierno, planes médicos, etc.) y otros beneficios típicamente proporcionados por los

empleadores.

Tabla 3.- KPMG Clasificaciones e índices de costos por país.

Clasificación País Índice de Costos Porcentaje del Costo de

Ventaja

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Mercado de Alto Crecimiento

1 México 81.3 18.7%

Mercados Maduros

2 Canadá 92.8 7.2%

3 Países

Bajos

94.5 5.5%

4 Reino

Unido

94.6 5.4%

5 Francia 97.4 2.6%

6 Italia 98.8 1.2%

7 Japón 99.2 0.8%

8 Australia 99.3 0.7%

9 Estados

Unidos

100.0 ---

10 Alemania 100.9 -0.9%

Fuente: KPMG, Febrero del 2014

Nota: los costos para hacer negocios se expresan como índice, siendo el índice de

referencia el de Estados Unidos (100.0). Un índice de costos menor a 100 indica costos

más bajos que los de EU. Un índice mayor a 100 indica mayores costos que en EU. Por

ejemplo, un índice de 95.0 representa una ventaja en costos del 5.0% en relación con

Estados Unidos.

ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD GLOBAL.

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CONCLUSIONES

En el entorno económico global, hablar de costos de producción es citar una variable

decisiva al buscar nuevas regiones en dónde realizar inversiones productivas o en la

toma de decisiones de relocalización. Una de las variables más estudiadas y de mayor

peso económico para la toma de decisiones es el costo de la mano de obra, pero

enfocarse en una única variable ha ocasionado un descuido en un análisis más integral

de estos costos.

Por ello nos propusimos realizar un análisis más integral de los costos, identificando

que algunos de los costos que debe erogar la empresa IMMEX en Sonora, México, esto

conlleva ciertas desventajas frente a otras zonas geográficas que también compiten por

atraer la manufactura de productos para los grandes corporativos; destacando el rubro

de agua y energía eléctrica.

Por otra parte, de los países analizados México es el que tiene el costo salarial más

bajo, sin embargo, aunque se han tenido algunos intentos de mejora regulatoria en

materia laboral, pareciera insuficiente. Un dato a considerar es el costo de la previsión

social y de la participación en las utilidades (PTU), costo que en México es una

obligación establecida en ley y en los otros países comparados es contractual y se deja

a una decisión de las partes.

Hace una década el salario promedio mensual de un trabajador chino era de US$90,

cantidad que creció a US$390 en el último año. En contraste el ingreso promedio

mensual mexicano era de US$240, que se elevó a los actuales US$390. Al mismo

tiempo, la participación de México en las importaciones que realiza Estados Unidos,

especialmente manufacturas, creció en los últimos tres años; lo cual no se debe a los

bajos salarios mexicanos, sino a otros elementos que explican el fenómeno actual.

Es destacable el alto costo por el consumo de energía eléctrica por las altas

temperaturas del estado de Sonora, lo que influye negativamente en la competencia en

costo; no obstante Sonora maneja tarifas preferenciales con subsidio; y esto subraya el

grado de incompetencia en el rubro energético; pues no se produce sustentablemente.

Sonora se presenta con un costo de 16.46 centavos de dólar. El resto de la República

ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD GLOBAL.

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Mexicana presenta 10.4 centavos de dólar estadounidense por KW/h en 2010, indicador

superior a la tarifa para este mismo servicio en países como Noruega (7.4), Estados

Unidos (6.8), Canadá (6.0), China-Taipéi (8.0), Finlandia (9.5), Suiza (9.6) y Suecia

(9.8) .

Como puede apreciarse, el costo energético en Sonora es 63% superior respecto al

resto de la República Mexicana; y un 242% superior al costo de California, Estados

Unidos; tarifa que golpea la salud económica de los empresarios, mayormente en horas

pico de producción. La tarifa de la gran industria mexicana es la que más se ha visto

afectada, pues ha llegado a tener crecimientos del orden de 180%, mientras que para el

mismo sector en EEUU el máximo crecimiento ha sido del 40%.

Otro factor relevante de costo es el servicio de las telecomunicaciones, hoy en la era

digital, las empresas IMMEX deben mantener comunicación constante y directa con

proveedores y clientes principalmente, pero ello les cuesta 43% más del costo que se

cubre en los países miembros de la OCDE, además de la cuestionada calidad y

oportunidad de los servicios.

Es preciso señalar que muchos de los costos anteriormente descritos, afectan

seriamente la rentabilidad de las empresas mexicanas, debido tanto a la tasa de interés

como a las horas administrativas que conlleva su determinación, 100% mayor que en

USA, así como el número de pagos. Las reformas fiscales que ha promulgado el

gobierno mexicano, lo único que han ocasionado es un mayor costo administrativo para

todo tipo de empresas por las dificultades y procesos que lleva su cumplimiento.

Concluyendo, aun siendo competitivos en niveles macroeconómicos, tal como lo

señalan los estudios citados en esta investigación; la realidad es que los costos de

operación en México, con todo y la reforma laboral pronunciada para elevar la

competitividad, no son alentadores para las empresas IMMEX debido a la carga

administrativa que conlleva su cumplimiento. Por otra parte, en los últimos años se han

elevado de forma notoria las erogaciones con motivo de gastos de agua, luz, telefonía,

transporte y comunicación, costos y gastos que representan un monto sustancial en los

costos de producción. Además, el costo fiscal surgido de una incomprensible reforma

ANÁLISIS DE COSTOS DE OPERACIÓN EN LA MAQUILADORA SONORENSE Y SU COMPETITIVIDAD GLOBAL.

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fiscal que expertos han calificado solo como una miscelánea, ha planteado un

panorama de inconveniencia para las empresas IMMEX; y en resumen, estas dos

variables (operativas y fiscales), son una auténtica constante de la ecuación de la

competitividad que desfavorecen la eficiencia de las empresas IMMEX.

La industria sonorense presenta incertidumbre, toda vez que su localización geográfica

pareciera no ofrecerle ventaja en costos; pues el desarrollo de la industria mexicana se

ha migrado hacia el centro del país en donde hay evidencia de mejores costos. La

iniciativa de reforma energética programada puede ser la estrategia que plantee

cambios y mejoras en la operación de la industria sonorense, y que las ventajas que se

deriven, contribuyan a crear y fortalecer nuevos modelos de operación globalizada y

sustentable en la maquiladora.

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