UNIVERSIDAD NACIONAL DE UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIACOLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASPROGRAMA DE EDUCACION CONTINUADAPROGRAMA DE EDUCACION CONTINUADA

LA CONSTITUCION Y EL LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Artículo 209.

La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La Administración Pública, en todos sus órdenes tendrá un control que se ejercerá en los términos que señale la Ley

LA CONSTITUCION Y EL LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Artículo 269

En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y a aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podrá establecer funciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas.

PRINCIPIOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALESCONSTITUCIONALES

IGUALDAD Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo

MORALIDAD Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso administrativo y no en provecho propio.

EFICACIA Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término mediante el cumplimiento de los objetivos.

ECONOMÍA Propender para que la función administrativa se lleve en el menor costo y menor tiempo posible

CELERIDAD Procurar que los procesos sean ágiles y breves.

IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos y normas de manera objetiva y equitativa.

PUBLICIDAD Hacer de conocimiento público la totalidad de las actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestión.

CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE SALUDENTIDADES DE SALUD

Abarca el plan de organización y el

conjunto de métodos y medidas

adoptadas por la entidad para

salvaguardar sus activos, verificar la

exactitud y veracidad de su

información financiera y

administrativa, promover la eficiencia

de sus operaciones, estimular la

observancia de las políticas

establecidas y lograr el cumplimiento

de las metas y objetivos programados.

OBJETIVOS DEL CONTROL OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE INTERNO EN ENTIDADES DE

SALUDSALUD1. Prevenir fraudes, localizar

errores, y poder fijar su monto.

2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.

3. Estimular la eficiencia operacional.

4. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

PREVENCIÓN DE FRAUDESPREVENCIÓN DE FRAUDES

• Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la organización para motivarlos a tener una visión más amplia del negocio y evitar el fraude

• Como responsable de la implementación y la vigilancia del control interno en entidades de salud, sabe usted cuantos empleados están pensando en cometer un fraude?

GENERACIÓN DEL FRAUDE: GENERACIÓN DEL FRAUDE: RACIONALIZACIONES RACIONALIZACIONES

COMUNESCOMUNES• “ Lo necesito mas que la

compañía”

• Lo voy a tomar prestado temporalmente

• No voy a hacerle daño a nadie

• Es por una buena causa

• Las reglas fueron establecidas para otros, no para mi

GENERACIÓN DEL FRAUDE: GENERACIÓN DEL FRAUDE: PRESIÓNPRESIÓN

• Nivel de vida fuera de la realidad

• Altas deudas personales

• Codicia

• Hábitos costosos

• Insatisfacción

• Resentimiento con jefes o supervisores

• Bajo salario

• Inestabilidad emocional

PREVENIR EL FRAUDEPREVENIR EL FRAUDE

Para prevenir los fraudes, los auditores internos deben eliminar las oportunidades y reducir al máximo las presiones.

GENERACIÓN DEL FRAUDE: GENERACIÓN DEL FRAUDE: CONTROLCONTROL

• Falta de un nivel de autorizaciones

• Falta de verificaciones independientes del trabajo

• Falta de líneas claras de autoridad

• Inadecuada documentación

• Falta de separación adecuada entre autorización y custodia.

CARACTERÍSTICAS DEL CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN ENTIDADES DE INTERNO EN ENTIDADES DE SALUDSALUD

• El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de Planeación- de Información y de sus operaciones (Manuales).

• Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza, la estructura y la misión Organizacional.

• En cada unidad, área o sección, su encargado es responsable del sistema de Control Interno ante su jefe inmediato.

• La Unidad de Control Interno en las Entidades de Salud se encargará de hacer la evaluación independiente del sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo.

• Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna para preparar en igual forma informes operativos, administrativos y financieros.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE

SALUDSALUD• Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.

• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.

• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad.

• Garantizar evaluación de la gestión Organización.

• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.

• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.

• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación.

• Velar porque se disponga de procesos de planeación.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN

ENTIDADES DE SALUD (I)ENTIDADES DE SALUD (I)• UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada

organización, incluyendo un organigrama flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados.

• LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc.)

• LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación, fijación de objetivos, metas, planes de desarrollo.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN

ENTIDADES DE SALUD (II)ENTIDADES DE SALUD (II)• LAS ESTADÍSTICAS: Para

producir información y tomar decisiones adecuadas.

• INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera, económica, estadística, informes de labores de personal).

• SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible. 0

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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES CONTROL INTERNO EN ENTIDADES

DE SALUD (III)DE SALUD (III)• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la

administración produciendo más seguridad, por ejemplo el computador y demás equipos modernos.

• EL PERSONAL: Es quizás el elemento más importante para desarrollar un Sistema de Control Interno en las Entidades de Salud para lo cual se requiere el establecimiento de políticas así:– SELECCIÓN: Mediante concursos.

– INDUCCIÓN: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes.

– CAPACITACIÓN: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES CONTROL INTERNO EN ENTIDADES

DE SALUD (IV)DE SALUD (IV)– ROTACIÓN DE PERSONAL: Para

evitar períodos largos en el mismo cargo.

– POLÍTICAS DE VACACIONES: Que las disfruten.

– FINANZAS DE MANEJO: Establecerlas.

– ADECUADOS SISTEMAS DE REMUNERACIÓN, CONDICIONES DE TRABAJO, PRESTACIONES SOCIALES, INCENTIVOS, ASISTENCIA SOCIAL PARA LOGRAR MAYOR INTERÉS.

– DISCIPLINA: Reglamentos y sanciones.

COMPONENTES DEL COMPONENTES DEL CONTROLCONTROL

INTERNO ( I ) INTERNO ( I )

PLAN DE LA ORGANIZACIÓN

INFORMACIÓN

RECURSOSFÍSICOS

COMPONENTES DEL COMPONENTES DEL CONTROLCONTROL

INTERNO ( II )INTERNO ( II )

RECURSOSHUMANOS

EVALUACIÓN

OTROS COMPONENTES DEL OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN

ENTIDADES DE SALUD (I)ENTIDADES DE SALUD (I)• Objetivos definidos y concretos que

puedan ser cuantificados y evaluados.

• Sistemas de información interna y externa adecuados, que fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la entidad.

• Asignación clara de Funciones, Atribuciones, Responsabilidades y Procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.

OTROS COMPONENTES DEL OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN

ENTIDADES DE SALUD (II)ENTIDADES DE SALUD (II)

• Adecuada cobertura de bienes y personas.

• Planificación y coordinación de actuaciones.

• Control de Gestión.

• Política de personal motivadora.

AMBIENTE DE UN ADECUADO Y AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TÉCNICO CONTROLTÉCNICO CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

PUBLICO PRIVADO

CONTROL INTERNO

Protección de los activos.

Promover la eficiencia operacional.

Prevenir errores.

Descubrir oportunamente los errores.

Obtener información financiera.

CORRECTA OPORTUNA

TOMAR DECISIONES CORRECTAS

NORMAS GENERALES DE NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE SALUDENTIDADES DE SALUD

1. GARANTÍA RAZONABLE QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN.

2. ACTITUD DE RESPALDO TODOS LOS FUNCIONARIOS RESPALDARAN EL CONTROL

INTERNO.

3. PERSONAL COMPETENTE INTEGRIDAD PERSONAL Y PROFESIONALISMO.

-CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS

4. OBJETIVOS DE CONTROL PARA CADA ACTIVIDAD SE DESARROLLARAN OBJETIVOS DE

CONTROL INTERNO EN FORMA LÓGICA, APLICABLE Y COMPLETA.

5. TÉCNICAS DE CONTROL LAS TÉCNICAS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO EN

ENTIDADES DE SALUD SERÁN EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL CONTROL

NORMAS ESPECIFICAS DE NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE SALUDENTIDADES DE SALUD

1. Documentación.

2. Registro de transacciones y eventos.

3. Ejecución de transacciones y eventos.

4. Separación de deberes.

5. Supervisión.

6. Acceso y responsabilidad de los

recursos.

SISTEMA DE EVALUACIÓN SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE DEL CONTROL INTERNO Y DE

GESTIÓNGESTIÓNEs un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las entidades de salud para utilizar técnicas de la administración, planeación, ejecución y control de cada una de las áreas que integran la institución.

NUEVO ENFOQUE DEL NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

ANTES Control Previo Chulos de Verificación Imposición Control Policivo

AHORA Autocontrol Responsabilidad Mejoramiento Continuo Evaluación de Gestión

FUNCIONES ADMINISTRATIVASFUNCIONES ADMINISTRATIVAS

• PLANEACIÓN

• ORGANIZACIÓN

• DIRECCIÓN

• CONTROL

FASES PARA FASES PARA IMPLEMENTARIMPLEMENTAR

EL ANALISIS DEL EL ANALISIS DEL CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO

EN ENTIDADES DE SALUDEN ENTIDADES DE SALUD

FASE I: AMBIENTACIÓN, FASE I: AMBIENTACIÓN, MOTIVACIÓN Y MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓNCAPACITACIÓN

NUEVA CULTURA DEL CONTROL EN LA DIVISIÓN DE SALUD

FASE II : PREPARACIÓN Y FASE II : PREPARACIÓN Y RECOLECCIÓN DE RECOLECCIÓN DE

INFORMACIÓNINFORMACIÓN

METODOS

• Descriptivo• Cuestionarios• Entrevistas• Gráfico• Planillas• Observación

FASE III: CLASIFICACIÓN DE FASE III: CLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓNINFORMACIÓN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Permite conocer la situación con respecto a:

– Objetivos y normas

– Planeación, funciones, responsabilidades y políticas de personal

– Manuales actuales

FASE V: REVISIÓN DE FASE V: REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

De acuerdo a las normas legales, bajo los parámetros de reingeniería, Calidad Total, lineamientos administrativos y de conformidad con las directrices de la modernización.

FASE 5.1: PLANTEAMIENTO FASE 5.1: PLANTEAMIENTO DE RECOMENDACIONESDE RECOMENDACIONES

• Eliminación de pasos y trámites innecesarios

• Centralización de procesos repetitivos en las áreas

• Comunicación, Etc....

FASE VI: SISTEMA DE FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO Y DE GESTIÓNINTERNO Y DE GESTIÓN

Establecer un modelo de evaluación de C.I. y Gestión

FASE VII: IMPLEMENTACIÓN, FASE VII: IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y AJUSTESSEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCIONDE CORRECTIVOS

AJUSTES FINALES

MEJORAMIENTOCONTINUO

FASE VIII: DISEÑO DE FASE VIII: DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓNINDICADORES DE GESTIÓN

FORMULAR

INDICADORES

PROPIOS

EVALUAR ACCIONES

FASE IX DISEÑO DE FASE IX DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓNINDICADORES DE GESTIÓN

DETERMINAR LA PERTINENCIA DE LOS INDICADORES

CONTROL

INTERNO

RESPONSABILIDAD

DE LA

ADMINISTRACIÓN

CON EL -Promover eficiencia y economía en las Organizaciones.

OBJETIVO DE -Salvaguardar los recursos contra pérdida indebida.

-Reducir los pasivos y costos al mínimo posible.

-Asegurar la recaudación de los ingresos.

-Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.

CONSIDERANDO - PLAN DE ORGANIZACIÓN.

LOS - RESPONSABILIDADES.

SIGUIENTES - AUTORIZACIONES.

ELEMENTOS - DELEGACIONES.

- POLÍTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.

- PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y REGISTROS PRACTICAS SANAS.

OFICINA DE COORDINACIÓN DE OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE

SALUDSALUD

El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control Interno en las Entidades de Salud deberá presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de Departamento correspondiente. (Estado del Sistema de Control Interno en la Entidad de Salud, resultados de la Evaluación de Gestión y las recomendaciones )

COMO IMPLEMENTAR Y DAR COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CUMPLIMIENTO A LA LEY DE

CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE SALUD (I)EN ENTIDADES DE SALUD (I)

1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE DIRECCIÓN

-Reorganización hacia estructuras y organigramas flexibles.

- Técnicas de administración modernas

2. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS

- De acuerdo con la naturaleza de la Entidad ágiles y simplificados, que indique las instrucciones y guías para hacer bien las cosas. O ELABORAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE DEL MISMO SISTEMA.

3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES.

- Estableciendo responsabilidad, autoridad, delegación de funciones y ser obligatoria la rendición de informes de labores, evaluados o calificados.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CUMPLIMIENTO A LA LEY DE

CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE SALUD (II)EN ENTIDADES DE SALUD (II)

4. DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN (S.I.I ) EN LA ENTIDAD

- Utilizando la sistematización en todas las áreas.

5. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

- Selección, inducción, capacitación, promoción, remuneración salarial, prestaciones sociales, méritos, instalaciones y condiciones de trabajo, reglamentos y disciplina.

6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

- Que permita medir, promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluación del desempeño y resultados de la propia administración (Autocontrol).

COMO IMPLEMENTAR Y DAR COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CUMPLIMIENTO A LA LEY DE

CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE SALUD (III)EN ENTIDADES DE SALUD (III)

7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE LA LEY DE CONTROL INTERNO

- Objetivos, características y elementos.

8. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIÓN COMO ELEMENTO BÁSICO

- Señalar la misión, visión, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo, presupuestos, fortalezas- debilidades y amenazas- oportunidades.

9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO

Aplicando las funciones de evaluación y de Ley, como grupo interdisciplinario.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CUMPLIMIENTO A LA LEY DE

CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE SALUD (IV)EN ENTIDADES DE SALUD (IV)

10. ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO

-Con funciones de evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno.

11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES. FORMANDO PARTE DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO

12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA ENTIDAD.

- Contabilidad sistematizada y analizada.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CUMPLIMIENTO A LA LEY DE

CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE SALUD (V)EN ENTIDADES DE SALUD (V)

13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA MEDICA

Que incluya Auditoría Médica, Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestión y resultados como función de la unidad de Control Interno, con la utilización de papeles de trabajo, como elementos probatorios.

14. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA ( USUARIOS ) Y SU PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES.

15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD TOTAL.

LA CALIDAD TOTAL EN EL LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADOESTADO

• Directamente la alta gerencia publica liderará en forma participativa su gestión administrativa.

• Planeando permanentemente y sistemáticamente sus acciones y sus procedimientos mediante: capacitación o educación

• Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a todos los empleados

• Diseñando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos) que les suplan sus necesidades y expectativas

• Para cumplir la misión institucional y lograr la supervivencia de la entidad, logrando beneficios satisfactorios, en lo económico y social a todos

• Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores + familias + comunidad o sociedad en general)

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INTEGRAL EN ENTIDADES DE INTEGRAL EN ENTIDADES DE

SALUDSALUD

Es un documento integral que contiene en forma ordenada y

sistemática las instrucciones e información sobre los procedimientos

de cada una de las actividades que se realizan, para ejecutar mas

adecuadamente el trabajo, señalando y estableciendo los canales de

comunicación entre sus distintas dependencias en forma coherente,

integrando las exigencias de la ley 87 de 1993, la cual estableció las

normas y el ejercicio del Control Interno en Entidades de Salud en el

Estado Colombiano.

OBJETIVOS DEL MANUAL EN OBJETIVOS DEL MANUAL EN ENTIDADES DE SALUD (I)ENTIDADES DE SALUD (I)

• Dar cumplimiento a la Constitución y a la Ley 87 de 1993.

• Recopilar en forma organizada, ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se realizan en las distintas dependencias.

• Señalar la responsabilidad y precisar la autoridad de cada funcionario que participa en la ejecución, control y evaluación de las actividades operacionales.

• Establecer métodos y técnicas de trabajo para realizar las distintas operaciones o actividades en forma adecuada y uniforme.

OBJETIVOS DEL MANUAL EN OBJETIVOS DEL MANUAL EN ENTIDADES DE SALUD (II)ENTIDADES DE SALUD (II)

• Salvaguardar los bienes contra el desperdicio, la pérdida, el uso no autorizado y el propio fraude.

• Garantizar el registro adecuado de las operaciones paras establecer controles e informes.

• Señalar medidas de protección o de seguridad y utilización de los recursos en cada una de las actividades.

• Permitir la evaluación y seguimiento de la gestión administrativa mediante la aplicación de mecanismos de verificación.

CONTENIDO DE UN MANUAL DE CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INTEGRAL PROCEDIMIENTOS INTEGRAL ENEN

ENTIDADES DE SALUD (I)ENTIDADES DE SALUD (I)1.Titulo del procedimiento - código

2. Introducción (explicaciones)

3. Organización (estructura micro y macro)

4. Descripción del procedimiento:

A- Objetivo del procedimiento.

B- Base legal ( normas aplicables ).

C- Requisitos, documentos y archivo.

D- Pasos que se deben hacer y como (descripción rutinaria de la operación y sus participantes).

E. Gráfica o flujograma del procedimiento.

CONTENIDO DE UN MANUAL DE CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INTEGRAL PROCEDIMIENTOS INTEGRAL ENEN

ENTIDADES DE SALUD (II)ENTIDADES DE SALUD (II)5. Responsabilidad, autoridad o

delegación de funciones de proceso.

6. Medidas de seguridad y control interno en entidades de salud aplicables al procedimiento.

7. Informes:

- Económicos

- Financieros

- Estadísticos

- De labores y autocontrol

8. Supervisión, evaluación, examen (auditoría interna).