UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SALVADOR facultad de economía
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SALVADORFACULTAD DE ECONOMÍA
ALUMNOSSabino Gustavo Cruz Orellana CO10016
Estela Verali Sigüenza Figueroa SF10013Jennifer Melissa Gonzales Sánchez GS08024
Flor de María Peña Chavarría PC10003
CONTADORES ADMINISTRATIVOS CONTABILIDAD DE COSTOS II
MADE. Javier Miranda
CASO PRACTICO INDUSTRIAS AQUAPURA S.A DE C.VAQUAPURA se dedica a la elaboración de agua
embotellada, en bolsa y en garrafas, esta ubicada en Quezaltepeque, departamento de la Libertad.
Para nuestro caso nos enfocaremos en un solo producto de estos que es el agua embotellada en presentación de 600ml.
Los presupuestos que se elaboraran será el de venta el de producción y el de consumo y compra de materiales.
PRESUPUESTO DE VENTAS FACTORES QUE INCIDEN
Internos1. Se toma en cuenta que
no es un solo producto que se elabora.
2. El pronostico de ventas o metas
3. Los años anteriores relacionado con el próximo.
4. Mejoras para la mejor aceptación.
Externos1. El clima indispensable2. Época de vacaciones 3. Zona en donde se
distribuye4. Tipo de competencia 5. Los proveedores en esta
empresa se tienen tres proveedores.
6. Y el tamaño y precio que demandan las personas.
ELABORACIÓN DE EL PRESUPUESTO DE VENTAS
La empresa se dedica a la venta de agua embotellada la cual tiene un precio de venta de 3.40, de dólar esta es el precio por fardo cada fardo esta compuesto por 12 unidades de 600ml.
Entonces al dividir estos 3.40 entre las unidades q posee el fardo da como resultado unitario
0.28333333333 Los presupuestos en esta empresa se hacen
trimestralmente, debido al comportamiento del clima .
CONT. El producto se distribuye en cinco sectores que
están compuestos por rutas, dentro de estos grupos se cuenta con 3 personas que lo componen.
Para el primer trimestre se tenia presupuestado que se venderían las mismas unidades con las que termino el año anterior
lo cual para el grupo 1,2 y 3 son 500 fardos el grupo 4 son 450 fardos y el 5 400 fardos para el trimestre 2 y 3 disminuiría un diez por
ciento y para el ultimo trimestre se espera aumentar mil unidades con relación al primer trimestre.
PRESUPUESTO DE VENTASTRIMESTRAL
1 2 3 4 Anual
Grupo 1 6000 5400 5400 7000 23800
Grupo 2 6000 5400 5400 7000 23800
Grupo 3 6000 5400 5400 7000 23800
Grupo 4 5400 4860 4860 6400 21520
Grupo 5 4800 4320 4320 5800 19240
Total unid 82200 25380 25380 33200 112160
1 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93
2 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93
3 1699.99 1552.99 1552.99 1983.33 6789.93
4 1552.99 1376.99 1376.99 1813.33 6120.30
5 1359.99 1223.99 1223.99 1643.33 5451.30
Total din. 8012.95 7259.95 7259.95 9406.65 31941.39
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Este esta basado en el presupuesto de ventas y el
volumen deseado de los inventarios. como esta empresa elabora barias
presentaciones los inventarios no son muy elevados con respecto a cada presentación.
anualmente la empresa espera iniciar con un inventario de 25000 para el segundo trimestre se espera sea de 26000 igual que el tercer trimestre y el cuarto con 25500
El inventario final se espera sea de 28000 en el primer trimestre para el segundo y tercero de 25500 y finalizar con 25000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNUnidad 1 2 3 4 Anual
Inventario final de productos terminado 28000 25500
25500
25000 25000
Ventas presupuestadas
82200 25380 25380 33200 112160
Sub total 110200 50880 50880 58200 137160
Inventario inicial de productos terminado 25000 26000 26000 25500 25000
Producción requerida
85200 24880 24880 32700 112160
EXPLOSIÓN DE MATERIALESMaterial Unidad de
materialUnidad Precio Costo por
unidad
Embase Plástico 1 0.08 0.08
Tapón Plástico 1 0.02 0.02
Viñeta Plástico 1 0.04 0.04
Plata Mililitro 50 0.0002 0.01
Carbón Mililitro 60 0.0003 0.02
Agua T base verde
Mililitro 25 0.0008 0.02
Cloro mililitro 15 0.0006 0.01
total 0.20
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
Los inventarios finales son los siguientes para los trimestres esos son dados en juntas muy importantes los cuales se detallan a continuación
25000 primer trimestre 22000 segundo trimestre 20000 tercer trimestre 26000 cuarto trimestreEl inventario inicial será de 15000.
Presupuesto de compra de materiales
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES producción
requerida85200 24800 24800 32700 167500
Inventario final 25000 22000 20000 26000 26000
Sub total 110200 46800 44800 58700 193500
Inventario inicial 15000 25000 22000 20000 15000
Compra requerida 95200 21800 22800 38700 178500
Precio por unidad 0.20 0.20 0.20 0.20
Costo de compra 19040 4360 4560 7740 35700
Embase 7619 1744.00 1824.00 3096.00 14283Tapón 1904.00 436.00 456.00 774.00 3570Viñeta 3808.00 872.00 912.00 1548.00 7140Plata 952.00 218.00 228.00 387.00 1785Carbón 2884.96 431.64 451.44 766.26 4534.3Agua t base verde 1904.00 436.00 456.00 774.00 3570cloro 942.48 215.82 225.72 383.13 1767.15
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
MESCLADO Y EXTRACCION
1empleado
LLENADO 1 empleado
DISTRIBUCCION
1 empleado
SELLADO Y BIÑETA1 empleado
GENERALIDADES PARA SU ELABORACIÓN
El salario de cada trabajador es de 7.50 y como en la empresa se trabajan ocho horas
entonces dividimos los 7.50 entre 8 y da como resultado 0.9775 por hora.
ahora 0.9775 se dividen entre los 60 minutos y da por minuto 0.015625
La empresa esta consciente que para elaborar un fardo de 12 botellas se tarda 2 horas
entonces esas dos horas se distribuyen así.
CONT. Para el mezclado y extracción se tarda 36 minutos,
estos se dividen entre 12 unidades y se tiene que en llenado se tarda 3 minutos por unidad.
Para el llenado se tarda 24 minutos eso entre las doce unidades es 2 minutos.
Igual tiempo que el llenado se lleva distribución. Y para sellado y viñeta es igual tiempo q mezclado
y extracción.
COSTO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD
Extracción 3 minutos x 0.015626 0.046875
Llenado 2 minutos x 0.015626 0.03125
Distribución 2 minutos x 0.015626 0.03125
Sellado y viñeta 3 minutos x 0.015626 0.046875
CUADRO UNITARIOdepartamento Unidad de
producciónHoras de unidad de producción
Tarifa de la mano de obra
Costo de mano de obra por unidad
Mezcla y extracción
0.36 minutos 0.03 7.50 0.046875
Llenado 0.24 minutos 0.02 7.50 0.03125
Distribución 0.24 minutos 0.02 7.50 0.03125
Sellado y viñeta 0.36 minutos 0.03 7.50 0.046875
total0.10 0.15625
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Unidades a producir 85200 24800 24800 32700 167500
Minutos extracción 2556 744 744 981
Total del depto. 2556 744 744 981 5025
Minutos llenado 1704 496 496 654
Total del depto. 1704 496 496 654 3350
Minutos distribución 1704 496 496 654
Total del depto. 1704 496 496 654 3350
Minutos sellado 2556 744 744 981
Total del depto. 2556 744 744 981 5025
Total de horas de mano de obra 8520 2480 2880 3270 16750
-costo de mano de obra.
Extracción y mezclado 3994 1163 1163 1533
Llenado 2663 7750 7750 1022
Distribución 2663 7750 7750 1022
Sellado y viñeta 3994 1163 1163 1533 54076
FIN DE LA PRESENTACI
ÓNGracias por su atención
prestada.