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Galeana, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Galeana, Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

72

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 73

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 73


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Galeana, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

2


Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 25 de agosto de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Galeana, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Galeana, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 25 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,

4


así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Galeana, Nuevo León, presentó el 26 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2019 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 3,267,024 1 $ 25,576,860 9 $ (22,309,836) (87)Derechos 1,924,265 - 2,815,106 1 (890,841) (32)Contribución por nuevos fraccionamientos 88,562 - - - 88,562 100Productos 12,720 - 668,000 - (655,280) (98)Aprovechamientos 3,016,308 1 998,250 - 2,018,058 202Participaciones 156,134,642 46 148,477,800 48 7,656,842 5Fondo de Infraestructura Social 48,370,776 14 48,318,294 16 52,482 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 28,369,523 8 28,372,137 9 (2,614) -Fondo Descentralizado 43,285,286 13 52,460,341 18 (9,175,055) (17)Otras Aportaciones 43,816,856 13 - - 43,816,856 100Otros 12,619,856 4 - - 12,619,856 100

Total

$ 340,905,818 100 $ 307,686,788 100 $ 33,219,030 11

EGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 86,337,479 29 $ 87,230,000 25 $ 892,521 1Servicios Comunitarios 16,997,142 6 19,225,000 6 2,227,858 12Desarrollo Social 52,283,169 17 55,501,000 16 3,217,831 6Seguridad Pública y Tránsito 2,180,685 1 2,210,000 1 29,315 1Mantenimiento y Conservación de Activos 12,838,812 4 12,149,000 4 (689,812) (6)Adquisiciones 19,021,963 6 21,800,000 6 2,778,037 13Desarrollo Urbano y Ecología 5,727,828 2 8,000,000 2 2,272,172 28Fondo de Infraestructura Social Municipal 24,957,687 8 48,283,294 14 23,325,607 48


6/80

EGRESOS

Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtros

Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

30,077,687 10 28,364,936 8 (1,712,751) (6)4,822,921 1 5,700,000 2 877,079 15

46,955,177 16 55,104,483 16 8,149,306 15

$ 302,200,550 100 $ 343,567,713 100 $ 41,367,163 12

Cuenta Importe

Bancos $ 101,316,788Cuentas por cobrar 1,295,327 Subtotal 102,612,115

Menos:Cuentas por pagar 4,571,889 Total $ 98,040,226



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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.


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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 6 0 0 9 0 0

Subtotal 15 0 6 0 0 9 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 57 0 53 0 0 4 0 0

EconómicaC 2 1,626,792 2 1,626,792 0 0 0 0Subtotal 59 1,626,792 55 1,626,792 0 4 0 0

DESARROLLO URBANONormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 2 0 1 0 0 1 0 0

9/80


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Total 76 1,626,792 62 1,626,792 0 14 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI

Subtotal

0

OBRA PÚBLICA10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 VAI

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

14 Normativa 0 VAISubtotal 0

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

9 9 9 0

OBRA PÚBLICA 4 4 4 0DESARROLLOURBANO

1 1 1 0

Total 14 14

14 0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

1


Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Galeana, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del

Estado/Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Galeana, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado/Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Galeana, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo

1


preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

1


a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Galeana, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif),además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Galeana, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Galeana, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

1


Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 3,267,024 1 $ 3,570,811 1 $ (303,787) (9)Derechos 1,924,265 - 2,417,392 1 (493,127) (20)Contribución por Nuevos Fraccionamientos 88,562 - 83,351 - 5,211 6Productos 12,720 - 40,720 - (28,000) (69)Aprovechamientos 3,016,308 1 2,496,797 1 519,511 21Participaciones 156,134,642 46 136,314,491 50 19,820,151 15Fondo de Infraestructura Social 48,370,776 14 42,184,555 15 6,186,221 15Fondo para el Fortalecimiento Municipal 28,369,523 8 24,961,261 9 3,408,262 14Fondo Descentralizado 43,285,286 13 22,056,117 8 21,229,169 96Otras Aportaciones 43,816,856 13 28,827,476 10 14,989,380 52Financiamiento - - 3,000,000 1 (3,000,000) (100)Otros 12,619,856 4 10,006,238 4 2,613,618 26

Total $ 340,905, 818 100 $ 275,959, 209 100 $ 64,946,6 09 24

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $3,267,024

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 1,082,141 33 $ 592,855 55Adquisición de inmuebles 1,726,360 53 1,322,756 77Diversiones y espectáculos públicos 75,000 2 35,000 47Recargos y accesorios 383,523 12 206,200 54

Total $ 3,267,024 100 $ 2,156,811 66

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $1,082,141

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la administración municipal el 6%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $1,726,360

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes por el Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $75,000

En este concepto se registraron ingresos por la realización de eventos en el municipio por peleas de gallos.

Recargos y accesorios $383,523

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial.

DERECHOS $1,924,265

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

1



Servicios públicos $ 98,724 5 $ 38,128 39Construcciones y urbanizaciones 118,709 6 69,288 58Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 2,232 - 1,298 58Inscripción y refrendo 1,075,727 56 353,506 33Revisión, inspección y servicios 167,943 9 64,648 38Expedición de licencias 10,730 1 10,561 98Ocupación de la vía pública 450,200 23 141,195 31

Total $ 1,924,265 100 $ 678,624 35

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $98,724

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por los servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $118,709

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permisos para construcción $ 18,453Licencia de uso de suelo o edificación 16,323Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 63,874Constancias y certificaciones 10,631Asignación de números oficiales 9,428

Total $ 118, 709

Se revisaron selectivamente los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable.

1


Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $2,232

En este concepto se registraron ingresos por expedición de cartas de no adeudo de valor catastral por $1,298 y de no antecedentes penales por $934.

Inscripción y refrendo $1,075,727

En este concepto se registraron ingresos por la revalidación de anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $167,943

En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de licencias de manejo.

Expedición de licencias $10,730

En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de licencias de anuncios en vía pública.

Ocupación de la vía pública $450,200

En este concepto, se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes, que se instalan en las ferias municipales y mercados rodantes por $393,590, así como permisos de vehículos para carga y descarga en vía pública por $56,610.

CONTRIBUCIÓN POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $88,562

En este concepto se registraron ingresos por cobros por otorgamiento de subdivisiones de lotes de terrenos.

PRODUCTOS $12,720

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 12,000 94 $ 10,000 83Diversos 720 6 720 100

Total $ 12,720 100 $ 10,720 84

2


Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $12,000

Se registraron en este concepto ingresos por la renta del auditorio municipal.

Adicionalmente, se obtuvo y se revisó el reporte del control que se tiene, conciliando contra los registros contables.

Diversos $720

En este concepto se registraron ingresos por cobros de permisos para apertura de fosas en el panteón municipal.

APROVECHAMIENTOS $3,016,308



Multas $ 196,505 7 $ 91,805 47Donativos 2,819,803 93 2,819,803 100

Total $ 3,016,308 100 $ 2,911,608 97

Multas $196,505

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 82,950Horario de cierre 63,368Policía y Buen Gobierno 50,187

Total $ 196, 505

Se revisaron las boletas de infracciones que amparan los recibos de ingresos, las cuales se confrontaron contra las cuotas de las sanciones establecidas, conciliando con los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a sus reglamentos.

2


Donativos $2,819,803

Se registraron en este concepto los ingresos por estímulo en el impuesto estatal del 3% sobre nóminas.

PARTICIPACIONES $156,134,642



Fondo General de Participaciones $ 112,074,841 72 $ 112,074,841 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 21,210,615 14 21,210,615 100Tenencia 803,216 1 803,216 100Impuesto sobre automóviles nuevos 4,207,223 3 4,207,223 100Impuesto especial sobre producción y servicios 3,371,004 2 3,371,004 100Fondo de Fiscalización 5,432,834 3 5,432,834 100Recaudación de venta final de gasolina y diésel 2,755,920 1 2,755,920 100Control vehicular 801,960 1 801,960 100Fondos de estabilización ingresos entidades 5,458,041 3 5,458,041 100Derechos de alcoholes 18,988 - 18,988 100

Total $ 156,134,642 100 $ 156,134,642 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $48,370,776

Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal por $48,283,294, así como los intereses generados por $87,482, los cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

2


FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $28,369,523

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $28,364,936, así como los intereses generados por $4,587, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $43,285,286

Este rubro representa el 13% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $43,816,856

Este rubro representa el 13% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:


Fondo de Desarrollo Municipal $ 22,226,688 51 $ 22,223,958 99Programa Adquisición de Rollos de Alambre 311,240 1 226,818 73Programa Prevención y Combate de Incendios 190,588 - 190,500 99Fondo de Seguridad Municipal 20,497,891 47 20,455,941 99Fondo de Infraestructura Municipal 590,449 1 589,756 99

Total $ 43,816,856 100 $ 43,686,973 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Estatal y Federal al Municipio conciliando los saldos registrados.

2


OTROS $12,619,856



Devolución de ISR participable para los municipios $ 9,512,287 75 $ 9,512,287 100DIF Estatal de Nuevo León Programa SIPINNA (Protección de Niños y Niñas Adolescentes) 1,384,467 11 1,384,467 100Convenio de colaboración entre Agua y Drenaje y Municipio 1,235,240 10 1,214,287 98Recuperación de siniestro de Camioneta Ford Ranger XL 277,400 2 277,400 100Intereses por manejo de cuenta 75,608 1 - -DIF Estatal Nuevo León (adquisición de vehículo) 60,000 1 60,000 100Retención de primas de seguros de vida 21,811 - - -Devolución de sueldo 17,250 - - -Recuperación por daños municipales 14,508 - - -Devolución de gastos por comprobar 13,482 - - -Asignación de números oficiales 6,387 - - -Cambio de domicilio 1,416 - - -

Total $ 12,619,8 56 100 $ 12,448,4 41 99

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por programas contra los importes reales del ejercicio 2018, determinando las variaciones:

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Egresos Reales VariaciónProgramas 2019 % 2018 % Importe %

Administración Pública $ 86,337,479 29 $ 75,139,663 28 $ (11,197,816) (15)Servicios Comunitarios 16,997,142 6 21,315,391 8 4,318,249 20Desarrollo Social 52,283,169 17 61,902,751 23 9,619,582 16Seguridad Pública y Tránsito 2,180,685 1 1,511,569 1 (669,116) (44)Mantenimiento y Conservación de Activos 12,838,812 4 14,732,805 5 1,893,993 13Adquisiciones 19,021,963 6 1,672,521 1 (17,349,442) (1,037)Desarrollo Urbano y Ecología 5,727,828 2 938,424 - (4,789,404) (510)Fondo de Infraestructura Social Municipal 24,957,687 8 28,687,117 11 3,729,430 13Fondo de Fortalecimiento Municipal 30,077,687 10 23,618,122 9 (6,459,565) (27)Obligaciones Financieras 4,822,921 1 3,009,796 1 (1,813,125) (60)Otros 46,955,177 16 34,211,450 13 (12,743,727) (37)

Total $ 302,200, 550 100 $ 266,739, 609 100 $ (35,460,9 41) ( 13)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2019 % 2018 % Importe %

Servicios Personales $ 94,255,288 31 $ 79,962,648 30 $ (14,292,640) (18)Prestaciones 4,047,097 1 3,445,095 1 (602,002) (17)Servicios Generales 30,230,300 10 36,527,983 14 6,297,683 17Materiales y Suministros 23,797,314 8 21,673,788 8 (2,123,526) (10)Mantenimientos 4,050,631 1 6,323,076 2 2,272,445 36Apoyos 26,561,902 9 35,591,228 13 9,029,326 25Aportaciones 12,708,345 4 25,336,155 10 12,627,810 50Eventos 11,633,823 4 9,748,121 4 (1,885,702) (19)Bienes Muebles 10,872,000 4 2,127,832 1 (8,744,168) (411)Bienes Inmuebles 8,630,000 2 - - (8,630,000) (100)Obras Públicas 65,837,942 22 38,524,456 14 (27,313,486) (71)Obligaciones Financieras 4,847,832 2 3,036,682 1 (1,811,150) (60)Gastos de la función - - 1,008 - 1,008 100Asistencia Social 2,605,774 1 1,519,828 1 (1,085,946) (71)Obligaciones a Terceros 448,395 - 191,731 - (256,664) (134)Seguridad Pública 1,673,907 1 2,729,978 1 1,056,071 39

Total $ 302,200,550 100 $ 266,739,609 100 $ (35,460,941) (13)

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La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Construcciones Maldonado Oviedo y Asociados, S.A. de C.V. (1) Obra pública $ 16,196,281D y H Mexicana, S.A. de C.V. (1) Luminarias 13,643,621Grupo Copegza, S.A. de C.V. Obra pública 9,640,082Edenred México Gasolina 9,301,552Alfonso Perales Garza Renta de maquinaria y constructora 8,489,965Servicios Inmobiliarios Malyov, S. A. de C. V. Obra pública 5,900,064Herlinda Tijerina Silva Renta de maquinaria y constructora 4,836,700Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. Equipo de transporte 3,886,100Servicios Integrales Meent, S.A. de C.V. Obra pública 3,308,549Rafael Wenceslao Garza Adame Obra pública 2,829,909Elbert Hernández Acereto (1) Renta de maquinaria y constructora 2,761,724Rafael Garza García (1) Obra pública 2,575,749Francisco Hernández López Señalamientos y publicidad 2,052,992Severo Jatssael Betancourt Mejorado Grupos musicales 1,833,960Roxmal Gámez Escobedo Ferretería y renta de maquinaria 1,807,037Ing. Alfonso Perales Garza Obra pública 1,746,714Gpeex, S.A. de C.V. Obra pública 1,736,925Alejandro Guillen Rodríguez Obra pública 1,689,865Ismael Obregón Moreno (1) Obra pública 1,622,255Hernández Cantú Consultoría Empresarial (1) Consultoría 905,883Grupo Acerero Chávez, S.A. de C.V. (1) Obra Pública 859,000Comercializadora y Servicios CE-LU, S.A. de C.V. (1) Comercializadora 281,213Lezly Itzayana Alcantar Peña (1) Comercializadora 224,000

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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SERVICIOS PERSONALES $94,255,288

Este capítulo representa el 31% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 73,296,482 78 $ 38,772,091 53Aguinaldo 15,287,172 16 15,256,982 99Sueldos a personal eventual 3,397,814 4 1,089,971 32Prima vacacional 1,336,278 1 1,267,902 95Liquidaciones 612,682 1 332,657 54Compensaciones 324,860 - 146,470 45

Total $ 94,255,2 88 100 $ 56,866,0 73 60

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido.

PRESTACIONES $4,047,097

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 2,197,025 54 $ 255,105 12Uniformes 866,968 22 611,459 71Primas de seguros de vida 363,097 9 58,735 16Capacitación 316,201 8 280,000 89Medicamentos 256,535 6 33,023 13Servicio médico 45,028 1 - -Análisis clínicos 2,243 - - -

Total $ 4,047,097 100 $ 1,238,322 31

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SERVICIOS GENERALES $30,230,300

Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Atención a comunidades $ 10,914,364 36 $ 5,803,291 53Consumo de energía eléctrica 5,464,953 18 3,041,945 56Arrendamiento de maquinaria 3,553,243 12 3,076,902 87Impuestos sobre nóminas 2,819,803 9 2,819,803 100Arrendamiento de equipo de transporte 2,093,061 7 1,804,902 86Otros (Servicios de asesoría para devolución I.S.R. y de control interno) 1,781,790 6 1,156,864 65Arrendamiento de inmuebles 1,103,185 4 250,080 23Seguros de vehículos 881,456 3 714,759 81Servicio de agua y drenaje 388,486 1 41,461 11Servicio telefónico 291,678 1 19,362 7Refrendos, placas y tenencias 268,620 1 - -Atención a funcionarios 249,905 1 95,152 38Radio, prensa y televisión 234,628 1 - -Gastos de cafetería 132,792 - 13,010 10Gastos de viaje 52,336 - - -

Total $ 30,230,300 100 $ 18,837,531 62

Adicionalmente, se efectúo prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $23,797,314



Gasolina $ 11,322,261 48 $ 4,799,336 42Material eléctrico 3,156,726 14 2,711,160 86Material de construcción 1,640,089 7 1,037,356 63Papelería y equipo de oficina 1,543,373 7 483,219 31Gas L.P. 1,433,224 6 777,785 54Artículos para aseo y limpieza 863,261 4 307,548 36Refacciones 824,844 4 433,623 53Material de imprenta 726,090 3 371,625 51

2



Material deportivo y trofeos 577,707 2 247,808 43Llantas 453,337 2 259,895 57Señalamientos viales 424,016 2 356,468 84Asfalto 305,991 1 261,785 86Pintura 201,329 - 135,945 68Herramientas 93,932 - 48,873 52Acumuladores 90,638 - 41,630 46Aceites y lubricantes 85,879 - 33,415 39Material de plomería 54,617 - 22,656 41

Total $ 23,797,314 100 $ 12,330,127 52

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

Asimismo, en el caso de las erogaciones relacionadas con las adquisiciones de material eléctrico, se revisó selectivamente los controles utilizados para la recepción, así como de los resguardos, aplicación o destino de los mismos, debidamente firmados por el personal responsable.

MANTENIMIENTOS $4,050,631



Mantenimiento a:Parques, jardines y plazas $ 1,333,278 33 $ 659,263 49Vehículos 810,864 20 263,640 33Vías públicas 330,436 8 173,376 52Alumbrado público 322,099 8 236,258 73Edificios 298,721 7 138,372 46Centros deportivos 261,056 7 158,340 61Equipo diverso 210,554 5 94,983 45Enderezado y pintura de vehículos 146,218 4 73,312 50Nomenclaturas 124,781 3 114,840 92Equipo de cómputo 111,736 3 66,302 59Equipo de oficina 48,189 1 36,064 75Equipo de comunicación 27,521 1 16,292 59Aparatos climatizadores 14,905 - 10,381 70Panteones 10,273 - - -

Total $ 4,050,631 100 $ 2,041,423 50

2


Como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de vías públicas, parques, jardines y plazas, así como de centros deportivos, se revisaron selectivamente los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos contra lo registrado contablemente, además se verificaron diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

Adicionalmente, por las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de vehículos, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio, realizando inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $26,561,902



Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 9,248,855 35 $ 4,529,900 49Atención médica a personas de escasos recursos 3,461,845 13 806,476 23Apoyos económicos a escuelas 2,788,715 10 1,456,835 52Materiales de construcción a personas de escasos recursos 2,677,827 10 1,475,794 55Funerales a personas de escasos recursos 1,816,486 7 884,790 49Becas a estudiantes 1,349,800 5 597,000 44Hospitalización y alimentos a personas de escasos recursos 1,264,565 5 350,201 28Despensas a personas de escasos recursos 1,019,590 4 534,102 52Apoyos para transportación a estudiantes 754,993 3 129,600 17Apoyos para uniformes deportivos 616,429 2 292,395 47Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 342,303 1 101,854 30Estímulos a la educación 326,000 1 154,500 47Apoyos en materiales de construcción a escuelas 213,351 1 107,271 50Apoyos para mantenimientos de escuelas 204,213 1 157,760 77Apoyos para transportación a equipos deportivos 161,230 1 36,960 23Apoyos para alimentación en eventos deportivos 142,410 1 37,026 26Apoyos económicos a equipos deportivos 83,673 - 32,500 39Apoyos para arbitrajes 79,400 - 14,000 18Apoyos de paquetes escolares a escuelas 10,217 - - -

Total $ 26,561,902 100 $ 11,698,964 44

3


Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $12,708,345



Fondo de Seguridad Municipal $ 10,785,396 85 $ 9,995,306 93Fondo de Infraestructura Municipal 1,525,050 12 1,255,190 82Brigadas rurales para prevención de incendios 361,144 3 117,000 32Aportaciones a Instituciones Religiosas 36,755 - 15,000 41

Total $ 12,708,3 45 100 $ 11,382,4 96 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron en su caso los respectivos convenios autorizados, conciliando los montos establecidos contra lo registrado contablemente.

EVENTOS $11,633,823



Eventos culturales $ 4,219,084 36 $ 2,106,783 50Día de las madres 2,375,770 21 1,785,216 75Posadas navideñas 1,576,178 14 1,024,926 65Aniversario del municipio 1,425,550 12 1,125,549 79Día del maestro 760,368 7 518,131 68Día del niño 739,104 6 484,960 66Eventos cívicos 255,183 2 126,940 50Festejos patronales (Ferias) 137,257 1 102,457 75Informe del C. Presidente Municipal 100,929 1 53,959 53Día de la secretaria 44,400 - - -

Total $ 11,633,823 100 $ 7,328,921 63

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

3


BIENES MUEBLES $10,872,000



Equipo de transporte $ 9,589,275 88 $ 9,447,275 99Equipo de cómputo 523,223 5 238,521 46Muebles y equipo de oficina 464,554 4 377,538 81Equipo diverso 258,594 3 148,152 57Equipo de seguridad pública 36,354 - - -

Total $ 10,872,000 100 $ 10,211,486 94

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes, tomando evidencia fotográfica de los mismos y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del presente ejercicio.

BIENES INMUEBLES $8,630,000

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y corresponde a la adquisición de dos terrenos en el Municipio de Galeana, Nuevo León uno por $7,980,000 con una superficie de 2-00-01.9013 Hectáreas ubicado frente a Esfera Cultural, y otro por $650,000 con una superficie de 2,352.89 metros ubicado en poblado San Roberto, siendo aprobados por el Republicano Ayuntamiento en actas de cabildo de sesión extraordinaria número 11 y 23 celebradas el 12 de febrero y 23 de octubre de 2019 respectivamente.

OBRAS PÚBLICAS $65,837,942

Este capítulo representa el 22% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Desarrollo Urbano y EcologíaObras Públicas DirectasObras por construcción de:Andador en calle Gustavo Díaz Ordaz $ 1,346,988 2 $ 1,346,988 100Cuatro aulas en escuela Preparatoria No. 4 728,061 1 728,061 100

3



Torre para tanque de agua en Ejido La Concha 249,944 - 249,944 100Subestación eléctrica 45 KVA en Ejido La Laguna 150,974 - 150,974 100Para paso vehicular en Ejido Magueyes 130,959 - 130,959 100Techo en Jardín de Niños Guillermo González en colonia Solidaridad 130,000 - 130,000 100Techados malla sobra y muro en Ejido La Laguna 102,008 - 102,008 100Techo en Ejido Tanquecillos 90,257 - 90,257 100

Diversas obras por:Elaboración de proyectos de obra pública 1,319,268 2 1,211,272 92Suministro e Instalación de luminarias led en varias localidades 1,135,420 2 1,135,420 100Pavimentación de calle concreto hidráulico en Ejido La Lagunita 343,949 1 343,949 100

Fondo de Infraestructura Social Municipal:Obras públicasObras por construcción de:Cuarto habitación varias localidades del municipio 4,724,016 7 4,724,016 100Comedor en escuela Francisco I Madero Ejido San Joaquín 1,289,646 2 1,289,646 100Rehabilitación de camino primera etapa Tramo Tepozán a San Pablo 943,352 1 943,352 100Suministro e Instalación de manguera en Ejido Joyas de AguaFría 539,276 1 539,276 100Techo en Plaza cívica Escuela Primaria Ejido Santa Cruz 419,867 1 419,867 100Techo plaza cívica Jardín de Niños Zaragoza P. México 293,662 1 293,662 100Trecientos metros de línea primaria y acometida en albergue cultural en Ejido San Rafael 279,398 - 265,328 95Red de agua potable Ejido Brownsville 266,630 - 266,630 100Centro de Salud en Ejido la Concha 248,460 - 248,460 100Casa de la Salud en Ejido el Milagro 248,452 - 248,452 100

Red de drenaje sanitario en:Colonia Labradores cabecera municipal 2,538,382 4 2,538,382 100Colonia José Salazar R. 539,125 1 539,125 100

Ampliación de red eléctrica en:Ejido San José de Raíces segundo sector 1,746,714 3 1,746,714 100Ejido Refugio de Los Ranchos 1,742,004 3 1,742,004 100Ejido Joyas de Agua Fría 1,640,232 2 1,640,232 100Colonia Mariano Escobedo 901,330 1 901,330 100Ejido Navidad Primer sector 743,098 1 743,098 100Ejido El Cedral Colonia 18 de Marzo 693,835 1 693,835 100

Pavimentación de calles:Carpeta asfáltica de la Boca a Congregación San Pablo 1,172,641 2 1,172,641 100Carpeta asfáltica y concreto hidráulico calle Castelar 821,021 1 821,021 100Tramo de camino con carpeta asfáltica de Galeana a San Lucas 294,117 1 294,117 100

Perforación y aforo de pozos en:Ejido San José de la Martha 1,206,556 2 1,206,556 100

3



Ejido San Juan del Prado 1,101,588 2 1,101,588 100Ejido Congregación San Pablo 564,284 1 564,284 100

OTROSPrograma Fondo de Desarrollo MunicipalPavimentación de calles del municipio 18,264,021 28 18,264,021 100Fondo de Programas Regionales 80,410 - - -

Fondos Descentralizados Especificos 1Pavimentación de carpeta asfáltica en calles en:5 de Mayo, Colonia Centro, en cabecera municipal 5,165,029 8 5,165,029 100Diversas calles en colonia Centro en cabecera municipal 3,223,706 5 3,223,706 100Tamaulipas en cabecera municipal 1,509,501 2 1,509,501 100

Fondos Descentralizados Especificos 2Introducción de red y descargas domiciliarias en:Colonia José Salazar Reyna 2,338,503 4 2,338,503 100Colonia Martín de León 1,914,326 3 1,914,326 100Colonia Ascensión Charles 1,788,092 3 1,788,092 100

Fondo de Fortalecimiento MunicipalSuministro e instalación de luminarias led varias localidades 868,840 1 868,840 100

Total $ 65,837,942 100 $ 65,635,466 99

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó una muestra de auditoría, entre las cuales se encuentran las obras públicas más importantes, para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su Reglamento, en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $4,847,832



Pago de obligaciones a terceros $ 4,527,973 93 $ 3,728,162 82Comisiones y situaciones bancarias 319,859 7 54,705 17

Total $ 4,847,832 100 $ 3,782,867 78

3


ASISTENCIA SOCIAL $2,605,774


Concepto

Programa de apoyo al emprendedor

Importe

$ 1,494,541

%

57

Alcance

$ 698,156

%

47Programa Municipal la alcaldesa visita tu casa 881,040 34 859,000 97Apoyo para adquisición de implementos agrícolas 159,500 6 150,000 94Fletes y acarreos 36,308 2 17,168 47Programa Centros Capacitadores jóvenes al empleo 34,385 1 - -

Total $ 2,605,774 100 $ 1,724,324 66

En este capítulo se registraron los pagos de la deuda por obras municipales.

SEGURIDAD PÚBLICA $1,673,907

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se registraron los pagos de alumbrado público a Comisión Federal de Electricidad.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva que cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2019, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 56,372,279Más:Movimientos de patrimonio 2,962,679Más:Ingresos 340,905,818

Subtotal $ 400,240,776Menos:Egresos 302,200,550

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 $ 98,040,226

OBLIGACIONES A TERCEROS

3


A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta ImporteBancos $ 101,316,788Cuentas por cobrar 1,295,327

Subtotal $ 102,612,115Menos:Cuentas por pagar 4,571,889

Total $ 98,040,226

Bancos $101,316,788

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 32,842,021Fondo de Infraestructura Social Municipal 39,931,031Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,231,602Programas regionales 2016 107,867Fondo de Seguridad Municipal 22,777,832Fondo de Desarrollo Municipal 3,963,082Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 173,750Fondos Descentralizados Específicos 141,597Otras cuentas 148,006

Total $ 101,316, 788

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta bancarios, así como con auxiliares contables, además se obtuvieron confirmaciones enviados por las instituciones bancarias.

Cuentas por cobrar $1,295,327

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteGastos por comprobar $ 842,693Préstamos a empleados 120,582Crédito al salario liquidado 332,052

Total $ 1,295,327

3


En los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran con los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

Cuentas por pagar $4,571,889

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal $ 3,825,359ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 55,979Impuesto sobre nóminas 691,905Acreedores diversos (1,354)

Total $ 4,571,889

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

3


VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

GENERAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).


38/80

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).


39/80

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar Cuenta Pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1 Estado de situación financiera.

a.2 Estado de actividades.

a.3 Estado de variación en la hacienda pública.

a.4 Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5 Notas a los estados financieros.

a.6 Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1 Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán las clasificaciones

- Administrativa

- Económica y por objeto del gasto

- Funcional-programática

c) Anexos (Información Adicional)

c.1 Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

4


V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referente a la norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo 62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3). Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a

4


los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Al respecto le informo que hasta el momento el municipio no cuenta con los recursos económicos para poder adquirir un sistema que cumpla con las disposiciones que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el personal capacitado para su operación, además de la Infraestructura necesaria para cumplir con esta obligación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad señalada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos citados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

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En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abrilde 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), ni se integró la Guía de Cumplimiento correspondiente, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" puntos 8 y 9, en correlación con el Anexo 4, en su inciso b), de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Galeana, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en difundir los formatos 1 al 6 y la respectiva Guía, antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Al respecto le informo que hasta el momento el municipio no cuenta con los recursos económicos para poder adquirir un sistema que cumpla con las disposiciones que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el personal capacitado para su operación, además de la Infraestructura necesaria para cumplir con esta obligación. Al no cumplir con la disposición de la Ley de Contabilidad no nos permite cumplir con las Obligaciones que marca la Ley de Disciplina Financiera de la Entidades Federativas y los Municipios."

4



INGRESOS

IMPUESTOS

Diversiones y espectáculos públicos

3. En el proceso de la auditoría se identificaron ingresos por $75,000 en el concepto de diversiones y espectáculos públicos, derivados de eventos de peleas de gallos organizadas por particulares en el municipio, exhibiendo durante el proceso de la revisión, solo cuatro permisos otorgados por la Secretaría de Gobernación e informaron que en Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento, celebrada el 12 de noviembre de 2019 y en acta No. 25, se presentó propuesta y se aprobó el cobro por evento de $5,000.00 en peleas de gallos y $2,000,00 en carreras de caballos, así mismo se establece que para la realización de todo evento, se deberá contar con solicitud previa dirigida al Presidente Municipal, certificada por las autoridades de la comunidad: Comisariado Ejidal y Representante Municipal, siempre y cuando se cuente con el permiso de la Secretaría de Gobernación, mismos que se detallan a continuación con los recibos de ingresos y permisos siguientes:

Fecha No. derecibo

Nombre Concepto Importe

14/11/2019 1055959 Erasmo García Álvarez Pelea de gallos del 12/12/2019 $ 5,00019/11/2019 1055978 José Federico Contreras del Toro Pelea de gallos del 07/12/2019 5,00019/11/2019 1055982 Jesús Melecio Bernal Flores Pelea de gallos del 30/11/2019 5,00022/11/2019 1056003 Gustavo Perales Valdez Pelea de gallos del 28/12/2019 5,00026/11/2019 1056014 Dante Moreno Delgado Pelea de gallos del 28/12/2019 5,00027/11/2019 1056029 Leopoldo Alemán Moreno Pelea de gallos del 25/12/2019 5,00027/11/2019 1056034 José Dolores Reyes López Pelea de gallos del 01/01/2019 5,00027/11/2019 1056035 José Dolores Reyes López Pelea de gallos del 25/12/2019 5,00029/11/2019 1056045 Salvador Recio Prado Pelea de gallos del 25/12/2019 5,00002/12/2019 1056071 Gonzalo Nájera Morales Pelea de gallos del 25/12/2019 5,00005/12/2019 1056082 Daniel López Sandoval Pelea de gallos del 01/01/2020 5,000

4


Fecha No. derecibo

Nombre Concepto Importe

06/12/2019 1056087 Jesús Melecio Bernal Flores Pelea de gallos del 28/12/2019 5,00010/12/2019 1056097 Mariano Malacara Romero Pelea de gallos del 07/03/2020 5,00010/12/2019 1056098 Mariano Malacara Romero Pelea de gallos del 18/01/2020 5,00017/12/2019 1056168 Raymundo Cárdenas Castillo Pelea de gallos del 11/01/2019 5,000Total $ 75,000

No. de permiso Nombre Evento Fecha de eventos de Gobernación

20180501PG06 Juan Lucio Orozco Peña Peleas de gallos 17 y 30 de marzo 2018 20191640PG05 Francisco Jaime Peleas de gallos 24 de noviembre 2019

Rodríguez Casas20190277PC08 Sixto Reyes Mata 3 Carreras de caballos 8 de septiembre 2019 20190299PC00 Sixto Reyes Mata 3 Carreras de caballos 22 de septiembre 2019

Derivado de lo anterior, se observa lo siguiente:

a) En lo referente a las cuotas autorizadas por el R. Ayuntamiento, contraviene con lo establecido en los artículos 29, 30, 30 bis, 31, 31 bis fracción I, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, que establece el pago del 7% de la entrada bruta que genere el espectáculo correspondiente.

b) De los cuatro permisos (dos de peleas de gallos y dos de carreras de caballos) exhibidos de la Secretaría de Gobernación uno se expidió en el 2018 y los otros tres al ejercicio de 2019.

c) Las fechas de los eventos en los recibos de ingresos, y los nombres a quien se expiden, difieren con los datos de los permisos otorgados por la Secretaría de Gobernación, incumpliendo con lo señalado en los artículos 2, 3 y 7, de la Ley Federal de Juegos y Sorteos.

d) Además, no se exhibieron los permisos del comisariado ejidal y Representante Municipal, como se estableció en el acuerdo del acta número 25 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento, celebrada el 12 de noviembre de 2019.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3-MU16-RI/02/2020, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio, número PMG-06898/2020 y recibido el 03 de septiembre de 2020, lo siguiente: "Debido principalmente a que este tipo de eventos se realiza en comunidades muy apartadas de la cabecera municipal, además de que en los lugares donde se realizan los eventos no es posible llevar un control adecuado en lo que se refiere a las entradas para determinar un importe a cobrar, aunado a que el municipio no cuenta con personal que realice las inspecciones correspondientes. Para lo cual mediante Acta de Cabildo No. 25 del día

4


12 de Noviembre de 2019 se determinó las condiciones y el cobro de $5,000.00 por larealización de estos eventos. Se anexa copia fotostática del Acta de Cabildo No. 12 del día de Noviembre de 2019."

Normativa

Respuesta"a) Al respecto, el artículo 32.- REGLAS, fracción V.- establece que el Presidente Municipal queda facultado para establecer una cantidad fija como impuesto, cuando no sea posible su recaudación en la forma y términos de las fracciones de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, dicha cantidad fue aprobada en Sesión Ordinaria delR. Ayuntamiento, celebrada el 12 de noviembre de 2019, en acta No. 25"

"b) Se ha realizado una búsqueda en los archivo de la Secretaria del Ayuntamiento y con los Contribuyentes de los eventos, los cuales se han localizado algunos permisos (5) con la documentación solicitada. Se anexa copias fotostáticas certificadas de la documentación."

"c) En la justificación 3 b, de la documentación proporcionada se identificaron algunos permisos con las fechas de los recibos, los nombres, con los permisos otorgados por la Secretaria de Gobernación."

"d) Se continuara con la búsqueda de la documentación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de cinco recibos oficiales Nos. 1055959, 1055982, 1056014, 1056087 y 1056097 por recaudación de peleas de gallos por valor de $5,000 c/u, así como sus permisos de la Secretaría de Gobernación de Juegos y Sorteos, solventando el aspecto normativo del inciso a) referente a el cobro de estos eventos debido a que manifiesta que el Presidente Municipal está facultado para establecer una cantidad fija como impuesto, por concepto de diversiones y espectáculos cuando no sea posible su recaudación en la forma y términos de las fracciones de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León dicha cantidad fue aprobada en acta No. 25 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento, celebrada el 12 de noviembre de 2019.

Respecto a los incisos b) permisos de peleas de gallos, c) fechas de los eventos, así como el d) permisos del comisariado ejidal o representante municipal; solo se exhibió evidencia documental de copias fotostáticas certificadas de cinco recibos oficiales Nos. 1055959, 1055982, 1056014, 1056087 y 1056097, por recaudación de peleas de gallos por valor de$5,000 c/u, así como sus permisos de la Secretaría de Gobernación de Juegos y Sorteos, los cuales se detallan a continuación:

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No. de permiso Nombre Evento Fecha de eventos de Gobernación

20191998PG07 Erasmo García Álvarez Peleas de gallos 28 de diciembre 2019 20191712PG08 Jesús Melecio Bernal Peleas de gallos 30 de noviembre 2019

Flores20191879PG02 Dante Moreno Delgado Peleas de gallos 28 de diciembre 2019 20191984PG09 Jesús Melecio Bernal Peleas de gallos 28 de diciembre 2019

Flores202000224PG09 Mariano Malacara Peleas de gallos 18 de enero 2020

Romero

Derivado del análisis a las aclaraciones y al soporte documental exhibido, la observación se solventa parcialmente, debido a que, de quince permisos por eventos de peleas de gallos, solo exhibieron cinco permisos, además, no se exhibieron los permisos del comisariado ejidal o representante municipal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

EGRESOS

EVENTOS

Día de las madres y del maestro

4. Se registraron erogaciones por festejo del día de las madres y del maestro, respaldando los eventos con sus facturas fiscales, solicitud de comprobación de gastos, 23 hojas (relaciones con nombres del maestro y de la escuela) las cuales no exhiben la firma de recepción de entrega de los obsequios y (39) fotos de los regalos, adquisiciones que se amparan con las pólizas siguientes:

Fecha Póliza de diario o cheque

Fecha No. de factur

a

Beneficiario Concepto

Ref.

Evento día de Importe

06/05/2019 237-7970 02/05/2019 A 10015 1 Las madres $ 101,79413/05/2019 2019-05-0083 13/05/2019 40571 A 2 Maestro 137,960Total $ 239,754

4


Ref. Beneficiario Concepto

1 María Magdalena López Mendoza Vajillas, termos y jarras2 Ikta Corp, S.A. de C.V. 1,300 piezas Power Banks con capacidad

de 2,600 mah con cable micro usb para dispositivo Android y adaptador

No localizando ni exhibiendo durante el proceso de la revisión, documentación que evidencie la realización de las actividades, como: órdenes de compra debidamente firmadas, el programa, itinerario, publicidad, fechas, la entrega-recepción, relación de firmas de las personas que recibieron los obsequios acreditando su identidad y domicilio, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los eventos que se lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3-MU16-RI/02/2020, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio folio número PMG-06898/2020 y recibido el 03 de septiembre de 2020, lo siguiente: "En proceso de localización."

Normativa

Respuesta"Se anexan copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque 237-7970 por la cantidad de $101,794 con orden de compra debidamente firmada, solicitud, facturas por los obsequios del día de las madres, fotografías de los artículos y del evento realizado. De igual manera de la póliza de diario 2019050083 por la cantidad de $137,960.10 con orden de compra y solicitud debidamente firmada, facturas de los obsequios del día de maestros, fotografías del evento, así como listado de los maestros invitados a este evento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de pólizas de cheque No. 237-7970 por $101,794 y póliza de diario No. 2019-05-0083 por $137,960 con su transferencia bancaria, facturas fiscales, requisición, órdenes de compra, oficios de rembolso de gastos, 25 fotos de vajillas, termos y jarras entregadas en el día de las madres, 10 fotos como evidencia de entrega de regalos en el día del maestro, así como 24 hojas de relación con nombres del maestro y de la escuela por los obsequios entregados, solventando parcialmente la observación de aspecto

4


normativo, debido a que no adjuntan el programa, itinerario, publicidad, fechas de loseventos y la evidencia firmada de entrega-recepción por los obsequios y regalos entregados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

5. En la revisión a las conciliaciones bancarias se identificaron movimientos de cargos por cheques en tránsito y depósitos del banco no registrados por el municipio al 31 de diciembre de 2019, detectando partidas con antigüedad mayor a los 90 días, en las conciliaciones de las cuentas que se detallan a continuación:

Fecha Referencia Importe Días de antiguedad

Fecha

Cta. No.****77594 Banorte Gasto Corriente II 2009

Cargos en bancos no conciliados en registros

Referencia Días21/06/2016 Cargos Electrónicos $ 1,465 128831/03/2017 Cheque No. 27561 1,500 1005

Total $ 2,965

Créditos en bancos no conciliados en registros

Fecha Referencia Días21/12/2016 2016120152 $ 160,883 110522/12/2016 2016120128 30,079 110422/12/2016 2016120157 18,560 110401/03/2017 2017030101 350 1035

Total $ 209,872

Cargos en registros no conciliados en bancos

Fecha 14/02/2017

Referencia Cheque No. 27100 $ 13,356

Días 1050

Total $ 13,356

4



Fecha

Cheques en transito

Referencia Días14/01/2014 Cheque No. 17322 $ 2,600 217714/01/2015 Cheque No. 17330 200 181205/03/2015 Cheque No. 210270 3,480 176218/03/2015 Cheque No. 21169 500 174910/08/2015 Cheque No. 22293 480 160402/12/2015 Cheque No. 230860 2,043 149013/01/2016 Cheque No. 232680 2,000 144815/03/2016 Cheque No. 23703 3,000 138629/08/2016 Cheque No. 25346 190 121926/09/2016 Cheque No. 25573 1,000 119127/10/2016 Cheque No. 25998 1,500 116001/11/2016 Cheque No. 26033 587 115501/11/2016 Cheque No. 26036 2,100 115524/11/2016 Cheque No. 26230 1,000 113213/12/2016 Cheque No. 26496 1,400 111320/12/2016 Cheque No. 26567 35,252 110620/12/2016 Cheque No. 26578 2,000 110620/12/2016 Cheque No. 26581 2,088 110620/12/2016 Cheque No. 26582 25,806 110620/12/2016 Cheque No. 26585 59,450 110620/12/2016 Cheque No. 26590 6,000 110620/12/2016 Cheque No. 26595 4,153 110620/12/2016 Cheque No. 26596 11,136 110620/12/2016 Cheque No. 26612 19,488 110620/12/2016 Cheque No. 26615 3,364 110620/12/2016 Cheque No. 26618 42,660 110621/12/2016 Cheque No. 26627 5,428 110521/12/2016 Cheque No. 26633 4,643 110521/12/2016 Cheque No. 26635 3,938 110521/12/2016 Cheque No. 26645 88,440 110514/03/2017 Cheque No. 27431 400 102228/03/2017 Cheque No. 27468 1,500 100830/03/2017 Cheque No. 27561 1,500 100604/04/2017 Cheque No. 27810 1,500 1001

Total $ 340,826

Cta. No. ****18083 Banorte Ingresos 2017


50/80


Fecha


Referencia Días24/07/2017 Deposito $ 6,820 89001/03/2018 Deposito 2,000 67009/05/2018 Deposito 665,345 60109/05/2018 Deposito 3,482 60109/05/2018 Deposito 121 60109/05/2018 Deposito 501,934 60115/10/2018 Deposito 16,739 44213/06/2019 Deposito 19763 542,872 20101/08/2019 Deposito 13,730 15201/08/2019 Cheque No. 26521 2,448 15205/08/2019 Deposito 63,916 14828/08/2019 Deposito 836 125

Total $ 1,820,243

FechaCargos en registros no conciliados en bancos Referencia Días

26/09/2017 2017090018 $ 13,213 82609/05/2018 2018050005 213,034 60114/05/2018 2018050007 458,547 59602/07/2018 2018070001 379,626 54722/05/2018 20180500016 118,318 58815/10/2018 20181000006 20,850 44213/06/2019 20190600009 458,696 20101/08/2019 2019080001 16,299 15205/08/2019 20190800003 513,916 14828/08/2019 20190800018 954 125

Total $ 2,193,453

Cta. No. ****14393 Banorte Gasto Corriente 2017


Fecha Referencia Días04/08/2017 Cheque No. 1063 $ 1,411 87920/12/2017 Cheque No. 2850 17,231 74130/11/2018 Cargo depósito electrónico 863,413 396


51/80


25/07/2019 Cargo elaboración de chequera 11,372 159Total $ 893,427

FechaCréditos en registros no conciliados en bancos Referencia Días

06/05/2019 2019050009 $ 458,720 23906/05/2019 2019050010 458,720 23903/06/2019 2019060009 449,522 21117/06/2019 2019060015 4,000 19717/06/2019 2019060016 450 197

Total $ 1,371,412


Fecha Referencia Días29/12/2017 Canc. de cheque No. 26432017120075 $ 2,397 73229/12/2017 Canc. de cheque No. 26432017120076 3,680 73229/12/2017 Canc. de cheque No. 26432017120077 1,840 73226/01/2018 Cheque No. 30 traspaso 48,000 70426/01/2018 Cheque No. 2700 55,500 70405/03/2018 Can. Cheque 3552 7,500 66620/12/2018 2018120082 registro ingreso ISN 405,525 37628/02/2019 Registro ingreso ISN Feb 19 137,896 30601/02/2019 2019020044 cheque No. 6395 8,500 33315/05/2019 Cheque No. 8121 145,889 230

Total $ 816,727

FechaCheques en Transito Referencia Días

30/06/2017 Cheque No. 126 $ 8,000 91407/06/2017 Cheque No. 520 1,500 93707/06/2017 Cheque No. 275 3,000 93727/06/2017 Cheque No. 684 4,162 91703/06/2019 Cheque No. 1050 2,080 21131/07/2017 Cheque No. 995 1,200 88311/09/2017 Cheque No. 1599 1,570 84111/09/2017 Cheque No. 11589 500 84118/09/2017 Cheque No. 1063 1,411 83410/10/2017 Cheque No. 2038 1,500 812


52/80


27/11/2017 Cheque No. 2639 3,200 76430/11/2017 Cheque No. 2668 606 76108/12/2017 Cheque No. 2760 1,500 75315/12/2017 Cheque No. 2874 2,397 74607/06/2017 Cheque No. 5719 458 93707/06/2017 Cheque No. 6090 1,875 93712/03/2019 Cheque No. 7339 13,340 29420/03/2019 Cheque No. 7391 1,000 28621/03/2019 Cheque No. 7426 6,000 28525/03/2019 Cheque No. 7432 1,500 28127/03/2019 Cheque No. 7486 1,000 27914/06/2019 Cheque No. 8552 1,200 20014/06/2019 Cheque No. 8562 1,200 20031/07/2019 Cheque No. 9211 1,200 15306/08/2019 Cheque No. 9237 1,500 14727/08/2019 Cheque No. 9478 700 12628/08/2019 Cheque No. 9490 20,700 12505/09/2019 Cheque No. 9643 1,000 11713/09/2019 Cheque No. 9833 2,000 10901/02/2019 Cheque No. 10985 2,320 33301/06/2019 Cheque No. 10987 1,500 213

Total $ 91,119

Cta. ****28163 Banorte Fondo 3 2018

Cheques en TransitoFecha Referencia Días10/07/2019 Cheque No. 16 $ 91,350 174

Total $ 91,350

Cta. No. ****368861 Santander Fondos Descentalizados Especifico 2015

Cargos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días10/06/2019 Cargos apertura inversión creciente $ 3,998,000 20412/09/2019 Cargos apertura inversión creciente 1,000,000 110

Total $ 4,998,000



53/80

Fecha Referencia Importe Días deantiguedad

Fecha Referencia Días24/07/2019 Deposito $ 977,943 16031/07/2019 Deposito 1,549,509 15301/08/2019 Deposito 471,509 15216/08/2019 Deposito 561,997 13710/09/2019 Deposito 249,898 11230/09/2019 Deposito 995,179 92

Total $ 4,806,035


Cargos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días10/06/2019 Cargo por apertura $ 5,998,000 204 01/08/2019 Comisiones 603 152

Total $ 5,998,603

Créditos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días30/08/2019 2019-08-0126 $ 587 123

Total $ 587

Créditos en registros no conciliados en bancosFecha Referencia Días05/09/2019 Deposito $ 3,050,000 11718/09/2019 Deposito 1,451,295 104

Total $ 4,501,295

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3-MU16-RI/02/2020, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio folio número PMG-06898/2020 y recibido el 03 de septiembre de 2020, lo siguiente: "En Proceso de conciliar las partidas pendientes de las cuentas bancarias del Municipio."

Normativa


54/80

Respuesta"Se anexa copias fotostáticas certificadas de las partidas conciliadas de las cuentas bancarias Cta. No. 77594 Banorte Gasto Corriente ll 2009, Cta. No. 18083 Banorte Ingresos 2017 en proceso de conciliar, Cta. No. 14393 Banorte Gasto Corriente 2017 en proceso de conciliar, Cta. 28163 Banorte Fondo 3 2018, Cta. No. 368861 Santander Fondos Descentralizados Específicos 2015, Cta. No. 369009 Santander Fondos Descentralizados Específicos 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de seis pólizas de diario de noviembre 2020 correspondientes a ajustes de partidas en tránsito en conciliaciones bancarias amparadas con auxiliares y estados de cuenta bancarios emitidos en el ejercicio 2016 al 2019 evidenciando que las partidas reflejadas en las conciliaciones bancarias están canceladas o duplicadas, solventando la observación parcialmente de las seis pólizas de diario, debido a que el Ente Público efectuó los ajustes de partidas en tránsito en conciliaciones bancarias que se amparan con auxiliares y estados de cuenta bancarios que se detallan a continuación:




Fecha Referencia Días21/06/2016 Cargos Electrónicos $ 1,465 1288

Total $ 1,465


Fecha Referencia Días01/03/2017 2017030101 $ 350 1035

Total $ 350


Fecha Referencia Días


55/80

Fecha Referencia Importe Días deantiguedad

14/02/2017 Cheque No. 27100 $ 13,356 1050Total $ 13,356

Cheques en transito

Fecha Referencia Días13/01/2016 Cheque No. 232680 $ 2,000 1448

Total $ 2,000


Cargos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días01/08/2019 Comisiones $ 603 152

Total $ 603

Créditos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días30/08/2019 2019-08-0126 $ 587 123

Total $ 587

Así mismo, por el resto de las partidas reflejadas en las conciliaciones bancarias el Ente Público no solventó la observación, debido a que no realizó los ajustes correspondientes, las cuales se detallan a continuación:




Fecha Referencia Días31/03/2017 Cheque No. 27561 $ 1,500 1005

Total $ 1,500



56/80

FechaFecha Referencia

Referencia Importe Días de antiguedadDías

21/12/2016 2016120152 $ 160,883 110522/12/2016 2016120128 30,079 110422/12/2016 2016120157 18,560 110401/03/2017 2017030101 350 1035

Total $ 209,872

Cheques en transito

Fecha Referencia Días14/01/2014 Cheque No. 17322 $ 2,600 217714/01/2015 Cheque No. 17330 200 181205/03/2015 Cheque No. 210270 3,480 176218/03/2015 Cheque No. 21169 500 174910/08/2015 Cheque No. 22293 480 160402/12/2015 Cheque No. 230860 2,043 149015/03/2016 Cheque No. 23703 3,000 138629/08/2016 Cheque No. 25346 190 121926/09/2016 Cheque No. 25573 1,000 119127/10/2016 Cheque No. 25998 1,500 116001/11/2016 Cheque No. 26033 587 115501/11/2016 Cheque No. 26036 2,100 115524/11/2016 Cheque No. 26230 1,000 113213/12/2016 Cheque No. 26496 1,400 111320/12/2016 Cheque No. 26567 35,252 110620/12/2016 Cheque No. 26578 2,000 110620/12/2016 Cheque No. 26581 2,088 110620/12/2016 Cheque No. 26582 25,806 110620/12/2016 Cheque No. 26585 59,450 110620/12/2016 Cheque No. 26590 6,000 110620/12/2016 Cheque No. 26595 4,153 110620/12/2016 Cheque No. 26596 11,136 110620/12/2016 Cheque No. 26612 19,488 110620/12/2016 Cheque No. 26615 3,364 110620/12/2016 Cheque No. 26618 42,660 110621/12/2016 Cheque No. 26627 5,428 110521/12/2016 Cheque No. 26633 4,643 110521/12/2016 Cheque No. 26635 3,938 110521/12/2016 Cheque No. 26645 88,440 110514/03/2017 Cheque No. 27431 400 102228/03/2017 Cheque No. 27468 1,500 1008


57/80

Fecha Referencia Importe Días de antiguedad30/03/2017 Cheque No. 27561 1,500 100604/04/2017 Cheque No. 27810 1,500 1001

Total $ 338,826

Cta. No. ****18083 Banorte Ingresos 2017


Fecha Referencia Días24/07/2017 Deposito $ 6,820 89001/03/2018 Deposito 2,000 67009/05/2018 Deposito 665,345 60109/05/2018 Deposito 3,482 60109/05/2018 Deposito 121 60109/05/2018 Deposito 501,934 60115/10/2018 Deposito 16,739 44213/06/2019 Deposito 19763 542,872 20101/08/2019 Deposito 13,730 15201/08/2019 Cheque No. 26521 2,448 15205/08/2019 Deposito 63,916 14828/08/2019 Deposito 836 125

Total $ 1,820,243

FechaCargos en registros no conciliados en bancos Referencia Días

26/09/2017 2017-09-0018 $ 13,213 82609/05/2018 2018-05-0005 213,034 60114/05/2018 2018-05-0007 458,547 59602/07/2018 2018-07-0001 379,626 54722/05/2018 2018-05-00016 118,318 58815/10/2018 2018-10-00006 20,850 44213/06/2019 2019-06-00009 458,696 20101/08/2019 2019-08-0001 16,299 15205/08/2019 2019-08-00003 513,916 14828/08/2019 2019-08-00018 954 125

Total $ 2,193,453

Cta. No. ****14393 Banorte Gasto Corriente 2017



58/80

Fecha

Fecha

Referencia

Referencia

Importe Días de antiguedad

Días04/08/2017 Cheque No. 1063 $ 1,411 87920/12/2017 Cheque No. 2850 17,231 74130/11/2018 Cargo depósito electrónico 863,413 39625/07/2019 Cargo elaboración de chequera 11,372 159

Total $ 893,427

Créditos en registros no conciliados en bancosFecha Referencia Días06/05/2019 2019050009 $ 458,720 23906/05/2019 2019050010 458,720 23903/06/2019 2019060009 449,522 21117/06/2019 2019060015 4,000 19717/06/2019 2019060016 450 197

Total $ 1,371,412


Fecha Referencia Días29/12/2017 Cancelación de cheque No.

26432017120075$ 2,397 732

29/12/2017 Cancelación de cheque No. 26432017120076

3,680 732

29/12/2017 Cancelación de cheque No. 26432017120077

1,840 732

26/01/2018 Cheque No. 30 traspaso 48,000 70426/01/2018 Cheque No. 2700 55,500 70405/03/2018 Can. Cheque 3552 7,500 66620/12/2018 2018120082 registro ingreso ISN 405,525 37628/02/2019 Registro ingreso ISN Feb 19 137,896 30601/02/2019 2019020044 cheque No. 6395 8,500 33315/05/2019 Cheque No. 8121 145,889 230

Total $ 816,727

Cheques en TransitoFecha Referencia Días30/06/2017 Cheque No. 126 $ 8,000 91407/06/2017 Cheque No. 520 1,500 93707/06/2017 Cheque No. 275 3,000 93727/06/2017 Cheque No. 684 4,162 917

5


Fecha Referencia Importe Días de antiguedad03/06/2019 Cheque No. 1050 2,080 21131/07/2017 Cheque No. 995 1,200 88311/09/2017 Cheque No. 1599 1,570 84111/09/2017 Cheque No. 11589 500 84118/09/2017 Cheque No. 1063 1,411 83410/10/2017 Cheque No. 2038 1,500 81227/11/2017 Cheque No. 2639 3,200 76430/11/2017 Cheque No. 2668 606 76108/12/2017 Cheque No. 2760 1,500 75315/12/2017 Cheque No. 2874 2,397 74607/06/2017 Cheque No. 5719 458 93707/06/2017 Cheque No. 6090 1,875 93712/03/2019 Cheque No. 7339 13,340 29420/03/2019 Cheque No. 7391 1,000 28621/03/2019 Cheque No. 7426 6,000 28525/03/2019 Cheque No. 7432 1,500 28127/03/2019 Cheque No. 7486 1,000 27914/06/2019 Cheque No. 8552 1,200 20014/06/2019 Cheque No. 8562 1,200 20031/07/2019 Cheque No. 9211 1,200 15306/08/2019 Cheque No. 9237 1,500 14727/08/2019 Cheque No. 9478 700 12628/08/2019 Cheque No. 9490 20,700 12505/09/2019 Cheque No. 9643 1,000 11713/09/2019 Cheque No. 9833 2,000 10901/02/2019 Cheque No. 10985 2,320 33301/06/2019 Cheque No. 10987 1,500 213

Total $ 91,119

Cta. ****28163 Banorte Fondo 3 2018

Cheques en TransitoFecha Referencia Días10/07/2019 Cheque No. 16 $ 91,350 174

Total $ 91,350


Cargos en bancos no conciliados en registrosFecha Referencia Días

6


Fecha ReferenciaCargos apertura inversión creciente Cargos apertura inversión creciente Total

Créditos en bancos no conciliados en registros ReferenciaDeposito Deposito Deposito Deposito Deposito Deposito Total


Cargos en bancos no conciliados en registros ReferenciaCargo por apertura Total

Créditos en registros no conciliados en bancos ReferenciaDeposito Deposito Total

Importe Días de antiguedad10/06/2019 $ 3,998,000 20412/09/2019 1,000,000 110

$ 4,998,000

Fecha Días24/07/2019 $ 977,943 16031/07/2019 1,549,509 15301/08/2019 471,509 15216/08/2019 561,997 13710/09/2019 249,898 11230/09/2019 995,179 92

$ 4,806,035

Fecha Días10/06/2019 $ 5,998,000 204

$ 5,998,000

Fecha Días05/09/2019 $ 3,050,000 11718/09/2019 1,451,295 104

$ 4,501,295


CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

6. Se detectó en los registros contables un saldo de cuentas por cobrar por $62,650, que corresponden a préstamos de empleados de ejercicios anteriores, que se detallan a

6


continuación:

6


Cuenta contable No. de empleado Importe 10501-0001-0071 372 $ 25,50010501-0001-0105 8,00010501-0001-0208 15,00010501-0001-0212 7,00010501-0001-0215 3,02510501-0001-0219 Departamento de tránsito municipal 14310501-0001-0220 322 3,982Total $ 62,650

Observando lo siguiente:

a) Que este tipo de beneficios otorgados al personal no se encuentran sustentados en ley, decreto legislativo contrato colectivo o condiciones generales de trabajo, debidamente autorizadas por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

b) Además, el saldo de esta cuenta por cobrar por $62,650 proviene de ejercicios anteriores los cuales corresponden a préstamos de empleados que ya no laboran en el municipio, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para la cancelación de los saldos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3-MU16-RI/02/2020, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio folio número PMG-06898/2020 y recibido el 03 de septiembre de 2020, lo siguiente: "En Proceso de depuración las Cuentas por cobrar de Deudores Diversos y gastos por comprobar".

Normativa

Respuesta"En proceso de depuración"

6



Gastos por comprobar

7. Se identificó en los registros contables el saldo de $842,693 en el concepto de gastos porcomprobar, por anticipos de recursos económicos otorgados a empleados para realizar

actividades y/o comisiones del municipio, para su posterior comprobación con el soportedocumental correspondiente, observando que el importe de $844,677 corresponden al

periodo de 2007 al 2018, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría,la documentación que identifique su antigüedad y ampare su registro, así como la que

demuestre y evidencie las gestiones de cobranza o determine la incobrabilidad para sucancelación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Fecha de Póliza de diario No. de Ref. Importe Importe Saldo pordiario o o cheque empleado recuperado recuperarcheque

16/04/2019 237-7799 1100 $ 3,560 $ 1,780 $ 1,78017/04/2019 237-7804 5127 9,000 7,825 1,17513/06/2019 2019-06-0044 48 17,500 15,052 2,44822/08/2019 237-9460 242 2,700 917 1,78317/04/2019 2019-04-0042 1135 a] 7,000 - 7,00011/11/2019 237-10692 520 a] 15,000 - 15,00019/11/2019 2019-11-0072 1023 a] 5,000 - 5,000

Total $ 59,760 $ 25,574 $ 34,186

Ref.

a) Cabe hacer mención, que el importe de $27,000 del ejercicio de 2019, correspondea las cifras de los registros contables y durante la auditoría, no se proporcionó ni selocalizó su soporte documental.

Normativa

6


Respuesta"Se anexa copias fotostáticas certificadas de las pólizas y la documentación de la recuperación de los saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de diario que se amparan con facturas y recibos internos por apoyos económicos para medicamentos, del total del saldo por aclarar de $34,186 el Ente Público exhibió evidencia documental de gastos por comprobar por $29,893 que se detallan a continuación:

Fecha de Póliza de diario No. de Importe Importe Saldo no diario o o cheque empleado aclarado aclarado cheque

16/04/2019 237-7799 1100 $ 1,780 $ - $ 1,78013/06/2019 2019-06-0044 48 2,448 - 2,44817/09/2020 2020-09-0005 5127 1,175 1,175 -18/09/2020 2020-09-0007 242 1,783 1,783 -17/09/2020 2020-09-0006 1135 7,000 7,000 -02/10/2020 2020-10-0001 1023 5,000 5,000 -11/02/2020 2020-01-0059 520 7,875 7,875 -10/03/2020 2020-02-0065 520 6,460 6,460 -04/06/2020 2020-05-0107 520 665 600 65

Total $ 34,186 $ 29,893 $ 4,293

Derivado del análisis a las aclaraciones y al soporte documental exhibido, la observación se solventa parcialmente, debido a que el Ente Público no justificó y/o aclaró el saldo de $4,293.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León

Reglamento Municipal Anticorrupción

8. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento Municipal Anticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo

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León, en correlación con el numeral 43 y Artículo Segundo Transitorio, de la Ley del SistemaEstatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3- J3-MU16-RI/02/2020, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio folio número PMG-06898/2020 y recibido el 03 de septiembre de 2020, lo siguiente: "Este Reglamento está en el proceso de Aprobación del H. Cabildo para posterior mente enviarlo para su publicación al periódico Oficial del Estado"

Normativa

Respuesta"En proceso de aprobación del H. Cabildo y posterior Publicación en el Periódico Oficial"


Lactancia

9. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"A las Madres trabajadoras se les otorga el permiso para que realicen estas actividades en sus hogares, por lo que se habilitara un espacio para que lleven a cabo esta actividad."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU16-AOP119/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $77,279,548 se seleccionaron $57,542,104, que representan un 74%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 PMG-FORTAMUN-01/20 19

Suministro e instalación de luminarias tipo led, en cabecera municipal y varias localidades.

$ 940,540

2 Administración dir Construcción de cuartos dormitorios en distintas $ 4,724,016ecta. localidades del municipio.

3 PMG-F3-SG-05/2019 Construcción de red eléctrica (3a. etapa), en el ejido $ 1,640,232Joyas de Agua Fría.

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4 PMG-FDM-01/2019 Pavimentación con carpeta asfáltica de calle Laguna de $ 5,134,775 Labradores, en el ejido La Laguna.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 PMG-FORTAMUN-01/20 19 Suministro e instalación de luminarias tipo led, en

cabecera municipal y varias localidades.$ 940,540

10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa la publicación del monto asignado a este programa de donde se pagaron los trabajos de este contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha28 de enero de 2019, en la cual se incluye la publicación de la distribución a los municipios del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal para el ejercicio 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación por parte de la tesorería del municipio, que compruebe que la obra en referencia contaba con saldo disponible.


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FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 Administración dir Construcción de cuartos dormitorios en distintas $ 4,724,016 ecta. localidades del municipio.

11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los programas de ejecución, deutilización de recursos humanos y de utilización de maquinaria y equipo de construcción, para la ejecución de la obra bajo la modalidad de administración directa, obligación establecida en el artículo 85, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa la documentación correspondiente para la solventación de esta observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta de entrega recepción de obra; de oficio número DOP-054/2018 de fecha 16 de noviembre de 2018, mediante la cual se solicita una sesión de cabildo para autorizar la obra por administración directa; de Acta de Cabildo No. 1 de Sesión Extraordinaria de fecha 21 de noviembre de 2018, mediante la cual se aprueba la obra en referencia; de oficio número DOP-053/2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas informa al Contralor Municipal la realización de la obra por administración directa; y de presupuesto base, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los programas de ejecución, de utilización de recursos humanos y de utilización de maquinaria y equipo de construcción, para la ejecución de la obra bajo la modalidad de administración directa.



3 PMG-F3-SG-05/2019 Construcción de red eléctrica (3a. etapa), en el ejido Joy

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as de Agua Fría. $ 1,640,232

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12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa la publicación del monto asignado a este programa de donde se pagaron los trabajos de este contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha30 de enero de 2019, en la cual se incluye la publicación de la distribución a los municipios del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal para el ejercicio 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación por parte de la tesorería del municipio, que compruebe que la obra en referencia contaba con saldo disponible.


APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Municipal 2019


4 PMG-FDM-01/2019 Pavimentación con carpeta asfáltica de calle Laguna

de Labradores, en el ejido La Laguna.

$ 5,134,775

13. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida

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en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 8.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa información solicitada para la solventacion de esta observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de los ensayos del material previos a su colocación para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU16-ADU010/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 09 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber:

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Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado deNuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de LicenciaNo. de Oficio

Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la RE Q-MU16-001/2020 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU16-001/2020 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 6 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Galeana Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite

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14. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Galeana Nuevo León,el Ente Público adjuntó libreto en copia certificada y copia simple en formato electrónico del Plan Municipal de Desarrollo Urbano de Galeana Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial en fecha 23 de septiembre de 2002, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, por lo que incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Con referencia al Plan Municipal de Desarrollo del Municipio de Galeana, N.L.; me permito comentar que se llevaran a cabo las reformas y ajustes necesarios para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 de la LAHOTDUNL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifiesta que se llevarán a cabo las reformas y ajustes necesarios para dar cumplimiento a lo dispuesto en la LAHOTDUNL, de lo cual no se adjuntan a su respuesta los documentos que acrediten dichas acciones, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2019 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

7


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio Galeana, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

7


Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE

ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTASPÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2014

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 14*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 172015 Obra Pública 1

7


Pliego Presuntivo de Gestión Financiera 9

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 74*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 139

2016

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 58*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

ASENL-PPR- Gestión

2015 CP2015-GF-MU16-

Financiera 9 22-nov-16 $5,226,473 Concluido

055/2016ASENL-

2016PPR-

CP2016-GF-MU16-

Gestión Financiera

2 07-dic-17 $252,256 Pendiente Dictamen Técnico de Auditoría

005/2017


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 9

Total 9


Total 2


Gestión FinancieraASENL- PPR- CP2015-GF- MU16- 055/2016

2015

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL DERIVA

NÚMERO DE PLIEGO

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

9

Se determinó iniciar procedimiento de responsabilidad resarcitoria

$0$0$4,528,344$5,226,473

9

DETERMINACIÓN

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

MONTO RESARCIDOMONTO DESVIRTUADO

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS

7


Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

NÚMERO DE EXPEDIENTE

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE DAÑOS O

PERJUICIOS

RESOLUCIÓN DEL PROCESO

ESTADO QUE GUARDA EL

PROCEDIMIENTO

FEC

HA

DE

R

ES

OLU

CIÓ

N

SENTIDODE LA RESOLUCIÓN

MONTO DE INDEMNIZACIÓN

SANCIÓN PECUNIARIA

2014

ASENL- PPR-

CP2014-GF- MU16-

036/2015

ASENL- CP2014-

MU16-FIRES- 004/2019

1 $85,895 Resuelto

14-a

go-1

9

Se finca Responsabilidad

Resarcitoria a Presidente Municipal y Tesorero

Municipal en la época de los

hechos

$85,895 $42,497

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU16-

055/2016

ASENL-PPR- CP2015-GF-

MU16-FIRES- 012/2016

1 $101,722 En trámite

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU16-FIRES-

019/2016

3 $694,252 En trámite

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU16- FIRES

013/20161 $79,096 En trámite


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S


Total Acciones


Total 1


Total 5

7


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 39



2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 40

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Internode Control del Ente

Público37

VAI – Unidad deInvestigación de la

ASENL

1*

1Total 39

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público39

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL1

Total 40*Acciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018

7


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE

INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU16- 016/2018

37

El Presidente Municipal informa

que se lleva a cabo el procedimiento

Concluido

Tesorero Municipal

Amonestación Privada No aplica

Secretaria de la TesoreríaMunicipal

Amonestación Privada No aplica


2018ASENL-VAI-

CP2018-MU16- 016/2019

39

El Presidente Municipal informa

que por 18 observaciones en

materia de Gestión Financiera, se llevó

a cabo el procedimiento

Concluido Tesorero Municipal Apercibimiento No aplica

20 observaciones. En materia de Obra

Pública y 1 observación

Desarrollo Urbano

En trámite


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 37


Total 39

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 2


Total 1

7


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de JusticiaAdministrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU16ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI051 04-jun-19 1 Gestión

Financiera Concluido Hechos competen a autoridad diversa

MU16ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI052 04-jun-19 1 Gestión

Financiera Concluido Hechos competen a autoridad diversa


2018ASENL-AEM-VAI-

OP001/2019.CP2018- MU16

07-nov-19 1 Obra Pública En trámite En análisis de documentales y

diligencias de investigación


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU16- 016/2019 11-nov-19 10-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 3 3 0 0 0 0Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 0

Total 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 6

8

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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