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Poder Legislativo del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
4
IV. Entidad objeto de la revisión 7
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
7
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
9
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 9
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
41
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
41
VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
41
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 42
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I. Dictamen del Auditor Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 19 de mayo de 2017
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León recibida el 8 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 19 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
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La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de
las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $61,767,269
Se integra principalmente por siete cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en distintas instituciones bancarias por $48,064,325.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $16,906,807
Ampara el registro de las provisiones de Servicios personales $7,799,686, de los adeudos al 31 de diciembre de 2016 con Proveedores por $1,567,984 y las Retenciones y contribuciones por$7,539,137.
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $12,269,286
Corresponde a los Fondos de administración a largo plazo donde se registra la provisión del fondo de ahorro de los 42 Diputados que integran la LXXIV Legislatura.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencias internas y asignaciones al sector público $300,000,000
Ampara las aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para gasto operativo y de capital.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales $157,531,276
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Erogaciones efectuadas principalmente por los conceptos de sueldos al personal permanente$48,865,514, Dietas $41,851,408, Remuneraciones adicionales y especiales $21,937,559 y Honorarios asimilables a salarios $15,793,124.
Servicios generales $135,928,711
Ampara principalmente los egresos por concepto de Honorarios asimilables a salarios $49,060,394 y Función legislativa $40,419,019.
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B. Resultados generales de la revisión
practicada Observaciones Preliminares
Con base en los criterios generales y particulares utilizados en la planeación de la integración del Programa Anual de Auditorías 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las auditorías a practicar al ente público en cuestión, observando en su implementación y ejecución, métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
Es de destacarse, como resultado de la revisión practicada al universo seleccionado para la verificación de los procedimientos o pruebas de auditoría mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en lo cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente, que no se detectaron deficiencias e irregularidades relacionadas con la gestión financiera, normativa y sobre el desempeño del ente público que nos ocupa.
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IV. Entidad objeto de la revisión
El Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, representado por el H. Congreso del Estado de Nuevo León y sus 42 Diputados son los encargados de elaborar las Leyes o llevar a cabo modificaciones a éstas, buscando adecuarlas a las necesidades de la población y el Estado en los términos que para el Poder Legislativo, establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoria a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016
Auditoría Financiera1
Auditoría Técnica a la
Obra Pública2
Auditoría en
Desarrollo Urbano3
Laboratorio de Obra Pública4
Auditoría de Evaluación al Desempeño5
Auditoría a Recursos Federales6
Total
Poder Legislativo del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya
observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3
Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4
Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
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Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
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III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
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Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)
H. Congreso del Estado de Nuevo LeónConcepto
ACTIVOACTIVO CIRCULANTE
2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE
2016 2015
Efectivo y equivalentes $ 61,767,269 $ 54,359,310 Cuentas por pagar a corto plazo $ 16,906,807 $ 10,580,443Derechos a recibir efectivo o 2,144,957 533,765 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a 27,004 324,048Derechos a recibir bienes o servicios
522,621 7,177 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -
Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o
--
--
Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo
1,494,728 1,192,486
deterioro de activos Provisiones a corto plazocirculantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 18,428,539 12,096,977
Total de activos circulantes
64,434,847 54,900,252 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Arrendamiento Financiero
--
- 27,004
Fondos y bienes de terceros en garantía y / 12,269,286 2,797,663ACTIVO NO CIRCULANTE o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes 12,269,286 2,824,667Derechos a recibir efectivo oequivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 30,697,825 $ 14,921,644Bienes inmuebles, infraestructura y
17,475,471 17,475,471
construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 39,388,472 39,424,441 Hacienda pública / patrimonio
contribuidoActivos intangibles 3,809,488 3,809,488 Aportaciones $ 18,687,432 $ 16,567,641Depreciación, deterioro y (24,671,596) (21,215,825) Donaciones de capitalamortización acumulada de Actualización de la hacienda pública /bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o
972,144-
972,144- Hacienda pública / patrimonio generado
deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (11,853,117) 10,507,113circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores
Revalúos36,947,534
-26,440,421
-Total de activos no circulantes
36,973,979 40,465,719 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios
- 26,929,152
- 26,929,152
anteriores
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no
--
--
monetarios
Total hacienda pública / patrimonio $ 70,711,001 $ 80,444,327
Total del activo $ 101,408,826 $ 95,365,971 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio
$ 101,408,826 $ 95,365,971
,
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Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)
H. Congreso del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 298,437,274 $ 286,157,403
Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 157,531,276 193,458,111 Impuestos - - Materiales y suministros 4,977,287 6,285,016Cuotas y aportaciones de seguridad social
- - Servicios generales 135,928,711 86,414,276
Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 10,650,000 225,000Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignacionesAprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios
- - Transferencias al resto del sector - - público
Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación y pago
- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Transferencias a la seguridad social - - Donativos 10,650,000 225,000 Transferencias al exterior - -
300,000,000 300,000,000 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -
Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencia, internas
y Asignaciones al Sector Público
300,000,000 300,000,000Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -
Otros ingresos y beneficios 2,408,574 1,651,220 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,255,056 1,544,321 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de
- -Otros gastos y pérdidas
- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia
y- - amortizaciones
5,174,417 4,761,704
5,174,417 4,761,704
provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 153,518 106,899 Disminución de inventarios - -
Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - -
Total de ingresos y otros beneficios
$ 302,408,574 $ 301,651,220 provisiones Otros gastos
Inversión públicaInversión pública no capitalizable
--
--
Total de gastos y otras pérdidas $ 314,261,691 $ 291,144,107
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
$ (11,853,117) $ 10,507,113
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto Importea) Activo $ 101,408,826b) Pasivo 30,697,825c) Hacienda pública / patrimonio 70,711,001d) Ingresos y otros beneficios 302,408,574e) Gastos y otras pérdidas 314,261,691
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
a) ACTIVO $101,408,826
Se integra como sigue:
Concepto ImporteActivo circulante $ 64,434,847Activo no circulante 36,973,979
Total $ 101,408,826
ACTIVO CIRCULANTE $64,434,847
Se integra como sigue:
Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 61,767,269Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,144,957Derechos a recibir bienes o servicios 522,621
Total $ 64,434,847
Efectivo y equivalentes $61,767,269
Este rubro está conformado de las siguientes cuentas:
Concepto ImporteBancos / tesorería $ 48,064,325Depósitos de fondos de terceros en garantía y / o administración 13,702,944
Total $ 61,767,269
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Bancos / tesorería $48,064,325
Ampara el monto de efectivo disponible propiedad del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en instituciones bancarias, el cual se integra como sigue:
Institución bancariaTipo de cuenta
Número de cuenta Importe
Banco Regional de Monterrey, S.A. Inversión ****4007 $ 32,000,000HSBC México, S.A. Inversión ****0000 12,500,000Scotiabank Inverlat, S.A. Cheques ****7069 1,389,791Banco Regional de Monterrey, S.A. Inversión ****2001 1,100,938HSBC México, S.A. Cheques ****8671 829,771HSBC México, S.A. Nómina ****9187 147,325Banca Afirme, S.A. Cheques ****3024 96,500
$ 48,064,325
Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de las instituciones bancarias, obteniéndose respuesta.
Depósitos de fondos de terceros en garantía y / o administración $13,702,944
Representan los recursos propiedad de terceros en resguardo del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, en garantía por el cumplimiento de obligaciones contractuales para su administración, a continuación se presenta su integración:
Concepto Importe
Banregio fondo de ahorro Diputados $ 12,269,285Banregio fondo de ahorro empleados 1,433,659
Total $ 13,702,944
Banregio fondo de ahorro Diputados $12,269,285
Se registran las retenciones de sueldo realizadas a los Diputados, así como de las aportaciones efectuadas por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
El fondo de ahorro está aprobado en Acuerdo de fecha 18 de noviembre de 2016 de la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, en el cual se estableció en su artículo primero, lo siguiente: “el porcentaje de aportación de hasta el 16% de su Dieta mensual, misma que sería depositada en cuenta bancaria con un monto igual que en forma adicional será aportado por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León de acuerdo a los lineamientos establecidos para este rubro por el Comité de Administración”.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, lineamientos, acuerdos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
Banregio fondo de ahorro empleados $1,433,659
Corresponde a las retenciones de sueldo efectuadas a los empleados de base del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, así como las aportaciones realizadas por éste para el fondo de ahorro de los empleados con corte a diciembre de 2016.
Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,144,957
Representa los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios; en un plazo menor o igual a doce meses, los cuales se integran como sigue:
Concepto Importe
Cuentas por cobrar a corto plazo $ 2,137,324Deudores diversos por cobrar a corto plazo 7,633
Total $ 2,144,957
Cuentas por cobrar a corto plazo $2,137,324
Ampara principalmente el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de $2,119,791 por concepto de ministraciones para gasto de capital correspondientes al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, oficios, estados de cuenta y su adecuado registro contable.
Al verificar eventos posteriores corroboramos que a marzo de 2017 fue recuperado el 99% de este saldo.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo $7,633
Corresponde principalmente al fondo de vales de gasolina pendiente de comprobar al 31 de diciembre de 2016 por $6,700. Al verificar eventos posteriores a marzo de 2017, éste saldo fue comprobado en su totalidad.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Derechos a recibir bienes o servicios $522,621
Registro del anticipo otorgado a la empresa Soluciones Divad, S.A. de C.V. por concepto de suministro e instalación del sistema de alarma contra incendios en el edificio del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
Al verificar eventos posteriores a marzo 2017 corroboramos que fue aplicado el anticipo.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, cotizaciones, contrato y su adecuado registro contable.
ACTIVO NO CIRCULANTE $36,973,979
Se integra como sigue:
ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 17,475,471 $ - $ - $ 17,475,471Edificios no habitacionales 17,475,471 - - 17,475,471Otros bienes inmuebles - - - -
Bienes muebles 39,424,441 1,779,461 1,815,430 39,388,472Mobiliario y equipo de administración 12,916,631 729,140 21,820 13,623,951Vehículos y equipo de transporte 11,714,734 808,892 1,793,610 10,730,016Maquinaria, otros equipos y herramientas 14,793,076 241,429 - 15,034,505
Activos intangibles 3,809,488 - - 3,809,488
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(21,215,825) 1,713,788 5,169,559 (24,671,596)
Activos diferidos 972,144 324,048 324,048 972,144Total $ 40,465,719 $ 3,817,297 $ 7,309,037 $ 36,973,979
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, resguardos, autorización de la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Mobiliario y equipo de administración $13,623,951
Se integra como sigue:
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Equipo de cómputo $ 6,657,098 $ 434,792 $ 21,820 $ 7,070,070Equipo y mobiliario de oficina 5,937,372 278,103 - 6,215,475Equipo de seguridad 322,161 16,245 - 338,406
Total $ 12,916,631 $ 729,140 $ 21,820 $ 13,623,951
Equipo de cómputo $7,070,070
Los cargos por $434,792, corresponden principalmente a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe19 Computadoras marca HP All In One 4gb, 1tb, Windows 10 dvd. $ 227,6504 Computadoras marca HP procesador I5, 4gb, 1tb, Windows 8, office 2010. 32,4801 Computadora portátil marca Apple modelo MDE 101EA, pantalla de 13.3”, 4gb, 500 dd. 20,8681 Impresora marca Lexmark modelo CS510DE. 20,4162 Computadoras de escritorio procesador Core I3 4150 series 3B583, 3B5831, disco duro
de 1 tb, memoria de 8gb, teclado y mouse.17,168
1 Computadora portátil marca Dell modelo E3450 procesador Core I3, 4gb ram, 500 gb disco duro.
12,267
1 1 Laptop HP 240 CI3-5005U 14.0 8gb, 1 tb, DVDWRI. 11,890Otras partidas menores a $10,000 (16). 92,053
Total $ 434,792
Los abonos por $21,820 corresponden a la baja por robo de equipo de cómputo portátil Laptop Macbookpro 13", MD101E/A con número de serie SC1MQC63CDTY3, verificando la denuncia realizada ante el Centro de Orientación y Denuncia de la Procuraduría General de Justicia de Nuevo León.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, resguardos, así como su adecuado registro contable.
Equipo y mobiliario de oficina $6,215,475
Los cargos por $278,103, corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe
4 Pantallas LED de 60” marca Sharp 4k. $ 75,1681 Módulo en mampara marca Optimus con paneles tapizados para dos usuarios con
área de trabajo de 90X60 incluye instalación.19,272
1 Mueble para recepción de 1.40x1.10, con cajonera. 16,008
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Cantidad Concepto Importe
1 Módulo de trabajo doble de 2.40 metros. 15,2831 Medalla vaciada en plata con la leyenda "Fray Servando Teresa de Mier" 8,7001 Módulo secretarial de 170x150 con cajonera y librero. 8,3521 Frigobar de 5 pies, control mecánico, sistema de deshielo push button,
despachador de agua de 4L.8,062
1 Aspiradora maid 215 marca Masisa semindustrial. 7,5401 Módulo secretarial de 120x150 con cajonera y librero. 7,1341 Escritorio modelo Jese de 1.50x1.35x0.75 metros. 6,3801 Sofá de dos plazas Mobil de piel color negro. 5,220
Otras partidas menores a $5,000 (29). 100,984
Total $ 278,103
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales, órdenes de pago, requisiciones de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.
Equipo de seguridad $338,406
Los cargos por $16,245 corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe1 Cámara mini speed dome HDCVI. $ 8,4151 Antena AN5 incluye instalación y programación de equipo. 7,830
Total $ 16,245
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales, órdenes de pago, requisiciones de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.
Vehículos y equipo de transporte $10,730,016
Los cargos por $808,892 corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe2 Vehículos marca Nissan modelo 2017 tipo Versa Sense TA AC, color
Acero con números de serie 3N1CN7AD9HL834035 y 3N1CN7AD3HK420349.
$ 413,756
1 Camioneta nueva marca Nissan modelo 2017 tipo NV350 Urvan 12 pasajeros número de serie JN1BE6DS6H9011149.
395,136
Total $ 808,892
Los abonos por $1,793,610, corresponden a las siguientes bajas:
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Cantidad Concepto Importe5 Baja de vehículos en malas condiciones y que su reparación no es
costeable: un vehículo Honda Accord Ex R L4 modelo 2001 número de serie 3HGCG56581G010475 placas SKH-2418; un vehículo Honda Accord Ex R L4 modelo 2001 número de serie 3HGCG56511G000659 placas SKH-2423; un vehículo Chevrolet Suburban N modelo 2001 número de serie 3GNC16R41G208606; un vehículo Toyota Sienna LE V6 Aut modelo 2007 número de serie 5TDZK23C97S092168 placas SKH-2426; un vehículo Nissan Sentra Emotion modelo 2008 con número de serie 3N1AB61D18L612986 placas SKE-3803.
$ 1,316,110
1 Vehículo oficial por siniestro Nissan tipo Tsuru Sedan GS-II modelo 2002 con número de serie 3N1EB31S02K381297.
140,000
1 Vehículo oficial por siniestro Nissan tipo Versa modelo 2014 número de serie 3N1CN7AD3EK454822.
189,500
1 Vehículo oficial por siniestro Chevrolet tipo Crew Cab lujo modelo 2004 con número de serie 8GGTFRC164A133663.
148,000
Total $ 1,793,610
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias, cotizaciones, contratos, oficios, reportes, diagnóstico proporcionado por Taller, Rectificaciones y Laboratorios RIGEL, S.A. de C.V., pólizas de seguro, auxiliares y su adecuado registro contable.
Maquinaria, otros equipos y herramientas $15,034,505
Se integra como sigue:
ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Equipo de comunicación y telecomunicación $ 10,486,886 $ 172,704 $ - $ 10,659,590Sistemas de aire acondicionado 3,533,502 42,198 - 3,575,700Equipo de generación eléctrica 678,867 - - 678,867Otros equipos 48,105 23,226 - 71,331Herramientas y máquinas y herramientas 45,716 3,301 - 49,017
Total $ 14,793,076 $ 241,429 $ - $ 15,034,505
Equipo de comunicación y telecomunicación $10,659,590
Los cargos por $172,704 corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe1 Cuerpo de cámara Canon EOS 5D Mark III $43,966. $ 51,0019 Teléfonos. 41,7251 Kit Canon EOS 70D C/EF-S. 22,949
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/43
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Cantidad Concepto Importe1 Cámara Digital Canon Serie: 21332035003083. 17,6671 Lente Canon EF 35MM. 12,6001 1 Kit c/3 flash mircopro 400W. 10,9901 Lente Canon EF 85MM. 7,1531 Flash Canon Speedlite 430EX. 5,770
Otras partidas menores a $2,000 (2). 2,849
Total $ 172,704
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria, resguardos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Sistemas de aire acondicionado $3,575,700
Los cargos por $42,198 corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe2 Minisplit marca Mirage de 1 tonelada y de 1 1/2 toneladas. $ 22,8981 Minisplit marca Midea de 2 toneladas. 19,300
Total $ 42,198
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Otros equipos $71,331
Los cargos por $23,226 corresponden a las siguientes adquisiciones:
Cantidad Concepto Importe1 Ciclopuerto BKT-CP-001 con capacidad para 6 bicicletas. $ 18,3571 Bomba sumergible marca Truper modelo BOS-1-1/2SM de 1.5 hp 120
VAC 1,100 Watts.4,869
Total $ 23,226
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, documentación comprobatoria y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($24,671,596)
Los cargos por $1,713,788 corresponden a la baja de equipo de transporte por siniestros y unidades en malas condiciones.
Los abonos por $5,169,559 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, las tasas de depreciación aplicadas fueron las recomendadas por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el acuerdo de parámetros de Estimación de Vida Útil, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares contables y cálculos de depreciación.
Activos diferidos $972,144
Representa el monto de otros bienes y derechos a favor del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, cuyo beneficio se recibirá en un período mayor a doce meses, el cual se integra como sigue:
ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Otros activos diferidos $ 621,092 $ 324,048 $ - $ 945,140Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero
351,052 - 324,048 27,004
Total $ 972,144 $ 324,048 $ 324,048 $ 972,144
Otros activos diferidos $945,140
Los cargos por $324,048 amparan los pagos realizados por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, derivados del contrato de arrendamiento de equipo de comunicación.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, contratos y su adecuado registro contable.
Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero $27,004
Los abonos de $324,048 corresponden al registro del arrendamiento financiero por devengar del equipo de comunicación.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, contratos y su adecuado registro contable.
b) PASIVO $30,697,825
Se integra como sigue:
Concepto ImportePasivo circulante $ 18,428,539Pasivo no circulante 12,269,286
Total $ 30,697,825
PASIVO CIRCULANTE $18,428,539
Se integra como sigue:
Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 16,906,807Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 27,004Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo
1,494,728
Total $ 18,428,539
Cuentas por pagar a corto plazo $16,906,807
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Servicios personales $ 7,799,686Proveedores 1,567,984Retenciones y contribuciones 7,539,137
Total $ 16,906,807
Servicios personales $7,799,686
Corresponde al registro de las provisiones por $3,547,741 y $3,828,965 correspondientes a la segunda parte del aguinaldo 2016 pendiente de pago a los Diputados y empleados de base del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, respectivamente.
Así mismo, forman parte integrante de este saldo, las dietas por $24,946, prima vacacional de empleados y Diputados por $10,345, así como las aportaciones al Isssteleon correspondientes a la
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
quincena 24 por $387,689. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, recibos, cálculos de nómina y su adecuado registro contable.
Al verificar movimientos posteriores corroboramos que estos saldos fueron liquidados durante el ejercicio 2017.
Proveedores $1,567,984
Amparan los adeudos a cargo del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por los bienes y servicios recibidos y no pagados al 31 de diciembre de 2016 por $1,550,451 y contratistas por obras en bienes de $17,533, los cuales se integran como sigue:
Proveedor Servicio prestado ImporteMicrosoft Corporation Licencias $ 1,010,683Autopolis Cumbres, S.A. de C.V. Vehículo 395,136AYM Clean, S.A. de C.V. Servicio de limpieza 76,144Otras partidas menores a $30,000 (5). 86,021
Total $ 1,567,984
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.
A marzo de 2017 fueron liquidados $1,550,451, los cuales representan el 99% del saldo total.
Retenciones y contribuciones $7,539,137
Concepto Importe
Impuesto sobre la renta $ 6,302,565Impuesto sobre nómina 938,950Cuotas Isssteleon 251,289Isssteleon 40,000Retención ISR por Honorarios 6,333
Total $ 7,539,137
Impuesto sobre la renta $6,302,565
Ampara las retenciones por sueldos y salarios al personal de base y honorarios asimilables del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León correspondientes a diciembre 2016, los cuales fueron liquidados durante enero 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Impuesto sobre nómina $938,950
Corresponde al impuesto del 3% sobre nóminas pendiente de enterar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), el cual se liquidó durante enero 2017. Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.
Cuotas Isssteleon $251,289
Se registran las cuotas patronales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016 al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), las cuales se liquidaron durante enero 2017.
Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.
Isssteleon $40,000
Ampara las retenciones efectuadas a los empleados por concepto de préstamos con el Isssteleon al 31 de diciembre 2016, las cuales fueron liquidadas durante enero 2017. Se revisaron pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $27,004
Registro del compromiso por pagar del servicio de arrendamiento del equipo de comunicación para la trasmisión de servicios de voz, datos cpe (dispositivo que origina, enruta o hace la terminación de una comunicación) y servicios administrados, otorgado en comodato al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por Axtel, S.A.B. de C.V.
Se revisaron pólizas de diario y egresos, contratos, órdenes de compra y su adecuado registro contable.
Fondos y bienes de terceros en garantía y / o administración a corto plazo $1,494,728
Corresponde al fondo de ahorro de los empleados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, el cual fue entregado durante enero 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y que dichos importes estuvieran depositados en la cuenta de inversión número ****2002 del Banco Regional del Norte, S.A.
PASIVO NO CIRCULANTE $12,269,286
Corresponde a la cuenta Fondos en administración a largo plazo los cuales amparan el registro del fondo de ahorro de 42 Diputados de la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, auxiliares y que dichos importes estuvieran depositados en la cuenta de inversión.
Cabe señalar que dicho importe será entregado a cada Diputado al término de la legislatura.
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $70,711,001
Se integra como sigue:
ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 16,567,641 $ - $ 2,119,791 $ 18,687,432Aportaciones 16,567,641 - 2,119,791 18,687,432
Hacienda pública / patrimonio generado 63,876,686 11,853,117 - 52,023,569Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 11,853,117 - 11,853,117Resultados de ejercicios anteriores 36,947,534 - - 36,947,534Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 26,929,152 - - 26,929,152
Total $ 80,444,327 $ 11,853,117 $ 2,119,791 $ 70,711,001
Los abonos dentro de la Hacienda pública / patrimonio contribuido ascienden a $2,119,791 que corresponden a la provisión de la aportación correspondiente a diciembre 2016 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el proyecto de inversión denominado "Aportación para el H. Congreso del Estado correspondiente al ejercicio 2016" con el objetivo de eficientizar y brindar mayor calidad en la función legislativa autorizado mediante oficio SIE- 0208/2016.
La variación en la Hacienda pública / patrimonio generado de $11,853,117 corresponde al Resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $302,408,574
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
$ 300,000,000
Otros ingresos y beneficios 2,408,574
Total $ 302,408,574
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
$300,000,000
Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo y de capital de acuerdo al presupuesto aprobado del ejercicio 2016.
Se verificaron los recursos recibidos contra los auxiliares contables de enero a diciembre de 2016 y se comprobó su depósito en las cuentas bancarias del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.Adicionalmente fueron confirmadas las aportaciones recibidas a través de la Secretaría antes citada, las cuales coincidieron con los registros del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,408,574
Este rubro se integra por las siguientes cuentas:
Concepto Importe
Ingresos financieros $ 2,255,056Otros ingresos y beneficios varios 153,518
Total $ 2,408,574
Ingresos financieros $2,255,056
Se registran los ingresos obtenidos por rendimientos de capital en mesa de dinero derivados de remanentes de las partidas presupuestales.
Para su revisión se verificaron los depósitos de enero a diciembre 2016, estados de cuenta bancarios y de inversión, además de su adecuado registro contable.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $314,261,691
Se integra como sigue:
Grupos Importe
Gastos de funcionamiento $ 298,437,274Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
10,650,000
Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,174,417
Total $ 314,261,691
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 59%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $298,437,274
Se integra de la siguiente forma:
Concepto Importe
Servicios personales $ 157,531,276Materiales y suministros 4,977,287Servicios generales 135,928,711
Total $ 298,437,274
Servicios personales $157,531,276
Este rubro está integrado de la siguiente manera:
Concepto Importe
Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 90,716,923Remuneraciones adicionales y especiales 21,937,559Remuneraciones al personal de carácter transitorio 15,858,244Otras prestaciones sociales y económicas 15,638,789Seguridad social 12,085,961Pago de estímulos a servidores públicos 1,293,800
Total $ 157,531,276
Remuneraciones al personal de carácter permanente $90,716,923
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Sueldos base al personal permanente $ 48,865,515Dietas 41,851,408
Total $ 90,716,923
Sueldos base al personal permanente $48,865,515
Corresponde a los sueldos y salarios pagados durante el ejercicio 2016 a 166 empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron recibos, análisis de sueldos, dispersión de la nómina y su adecuado registro contable.
Dietas $41,851,408
Ampara los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2016 por los 42 Diputados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, integrantes de la Legislatura LXXIV.
Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron análisis de sueldos, recibos, dispersión de nóminas, cálculo de impuestos y su adecuado registro contable.
Remuneraciones adicionales y especiales $21,937,559
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Aguinaldo $ 15,118,136Prima vacacional 3,508,119Horas extraordinarias 2,788,423Prima vacacional 3er. periodo 522,881
Total $ 21,937,559
Aguinaldo $15,118,136
Ampara la provisión y pago del aguinaldo efectuado a los 42 Diputados integrantes de la Legislatura LXXIV del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, el cual es equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos periodos: un mes en diciembre 2016 y otro en Semana Santa 2017.
Así mismo forma parte integrante de este saldo, el aguinaldo otorgado al personal base permanente, el cual ascendió al 31 de diciembre de 2016 a 166 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de aguinaldo, recibos y su adecuado registro contable.
Prima vacacional $3,508,119
Corresponde al registro de la provisión de la prima vacacional de los 42 Diputados que integran la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y empleados de base.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago, nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.
Horas extraordinarias $2,788,423
Representa el registro del pago de horas extras a empleados del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago, nóminas preparadas por la administración y su adecuado registro contable.
Remuneraciones al personal de carácter transitorio $15,858,244
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Honorarios asimilables a salarios $ 15,793,124Retribuciones por servicios de carácter social 65,120
Total $ 15,858,244
Honorarios asimilables a salarios $15,793,124
Ampara los pagos realizados por sueldos, gratificación anual y bono de productividad a personas que prestaron sus servicios al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León bajo el régimen de honorarios asimilables al 31 de diciembre de 2016.
Para su revisión se verificaron que las nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron contratos, análisis de sueldos, recibos y dispersión de la nómina, además de su adecuado registro contable.
Otras prestaciones sociales y económicas $15,638,789
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Cuotas fondo de ahorro diputados $ 4,605,266Prestaciones contractuales 4,602,650Otras prestaciones sociales y económicas 3,241,466Indemnizaciones 1,814,643Evento para empleados 862,784Cuotas fondo de ahorro empleados 511,980
Total $ 15,638,789
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/43
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Cuotas fondo de ahorro diputados $4,605,266
Corresponde al pago patronal del fondo de ahorro, equivalente a una aportación igual a la de los 42 Diputados que integran la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, a razón de hasta el 16% sobre el salario bruto mensual, según acuerdo de fecha 18 de noviembre de 2016 emitido por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de nómina, recibos y su adecuado registro contable.
Prestaciones contractuales $4,602,650
Ampara el registro de los pagos por los siguientes conceptos: apoyo para la economía familiar, bono del servidor público, vales de despensa, apoyos navideños, entre otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de nómina, recibos y su adecuado registro contable.
Otras prestaciones sociales y económicas $3,241,466
Corresponde principalmente al registro de la compensación de aguinaldo tanto del personal base como de los 42 Diputados que integran la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, pagados durante el ejercicio 2016.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de nómina, recibos y su adecuado registro contable.
Indemnizaciones $1,814,643
Registro de las indemnizaciones pagadas a 21 empleados que dejaron de prestar sus servicios al Poder Legislativo del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2016.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las indemnizaciones y su adecuado registro contable.
Seguridad social $12,085,961
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Aportaciones para servicio médico $ 3,751,617Aportación al sistema para el retiro 3,007,777
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Concepto Importe
Aportaciones para vivienda 2,506,504Seguros de gastos médicos mayores 2,366,539Seguros de vida 424,160Emergencias médicas 29,364
Total $ 12,085,961
Aportaciones para servicio médico $3,751,617
Ampara las aportaciones patronales pagadas al Isssteleon por seguro de enfermedad y maternidad, pensión por invalidez y muerte, riesgo de trabajo, seguro de vida y préstamos a corto plazo, a favor de los empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, nóminas preparadas por la administración del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.
Aportación al sistema para el retiro $3,007,777
Registro de las aportaciones que realiza el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León al Isssteleon en favor de los empleados de base por concepto de cuotas al sistema para el retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.
Aportaciones para vivienda $2,506,504
Corresponde al registro de los pagos al Isssteleon por concepto de vivienda de los empleados de base que laboran en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.
Seguros de gastos médicos mayores $2,366,539
Ampara las erogaciones por concepto de seguros de gastos médicos mayores de los 42 Diputados que integral la LXXIV legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, oficios y su adecuado registro contable.
Materiales y suministros $4,977,287
Este rubro está integrado de la siguiente manera:
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 3,259,999Combustibles, lubricantes y aditivos 728,500Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 564,479Herramientas, refacciones y accesorios menores 272,790Materiales y artículos de construcción y reparación 95,341Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 56,178
Total $ 4,977,287
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales
$3,259,999
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Papelería y artículos de escritorio $ 1,250,842Papelería y material equipo de cómputo 1,045,449Formas impresas de uso general 481,554Útiles de limpieza y aseo 343,742Suscripciones de periódicos y revistas 138,412
Total $ 3,259,999
Papelería y artículos de escritorio $1,250,842
Registro de las erogaciones por concepto de papel bond tamaño carta, broches, cartulinas, pilas recargables, etiquetas, bolígrafos, cuadernos, tijeras, folders, pegamento, lápices, clips, grapas, marcadores, micas, entre otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Papelería y material equipo de cómputo $1,045,449
Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de compras de memoria para laptop, cartuchos tóner, memoria ddr para servidor, cargador, reguladores, pulseras antiestáticas, discos duros, entre otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Formas impresas de uso general $481,554
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Erogación por concepto de compras de gafets, hojas membretadas en carpetas, tarjetas de presentación, recetas médicas, rotulación de bastidor, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.
Combustibles, lubricantes y aditivos $728,500
Ampara la compra de vales de gasolina para el suministro a los vehículos oficiales del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León utilizados para el desarrollo de sus funciones y vales entregados a los Diputados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $564,479
Registro de las erogaciones para la compra de uniformes al personal femenino del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León correspondientes a las temporadas primavera-verano y otoño invierno del ejercicio 2016.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.
Servicios generales $135,928,711
Este rubro está integrado de la siguiente manera:
Concepto Importe
Otros servicios generales $ 107,943,506Servicios oficiales 6,553,362Servicios básicos 5,995,590Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 5,821,848Servicios de comunicación social y publicidad 5,604,338Servicios de arrendamiento 1,991,605Servicios de traslado y viáticos 1,009,112Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 561,885Servicios financieros, bancarios y comerciales 447,465
Total $ 135,928,711
Otros servicios generales $107,943,506
Se integra de la siguiente forma:
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Concepto Importe
Honorarios asimilables a salarios (Art.49) $ 49,060,394Función legislativa (Art.49) 40,419,019Gastos generales 6,634,506Impuesto sobre nóminas 5,433,908Gastos de operación 2,612,402Gastos informe anual de actividades 2,223,987Gastos del pleno 1,208,654Refrendos y tenencias de vehículos oficiales 196,570Gastos de comisiones y comités 91,181Gastos por atención ciudadana 62,885
Total $ 107,943,506
Honorarios asimilables a salarios (Art.49) $49,060,394
Ampara las erogaciones efectuadas a cada grupo legislativo legalmente constituido y proporcionalmente al número de Diputados por concepto de asesoría y consultoría en apoyo a la función legislativa, mediante la contratación de personal por honorarios asimilables a salarios, de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y al artículo 49 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo que establece lo siguiente “Del presupuesto aprobado para la función legislativa se destinarán partidas de gastos para ser dispuestas por cada grupo Legislativo proporcionalmente al número de Diputados que los integran, y de acuerdo a los criterios que emita el Comité de Administración”.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, acuerdos, oficios, lineamientos y su adecuado registro contable.
Función legislativa (Art. 49) $40,419,019
En esta cuenta se registran los gastos propios de la función legislativa efectuados por los grupos legislativos como son: vales de despensa para gestorías; vales de gasolina; desarrollo, diseño y mantenimiento de redes sociales; promoción y difusión; publicaciones; pasajes y viáticos; arrendamiento de copiadoras, entre otros, según acuerdo firmado el 25 de noviembre de 2016 por la Comité de Administración de la LXXIV Legislatura del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias, auxiliares, acuerdos, oficios, lineamientos y su adecuado registro contable.
Gastos generales $6,634,506
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Ampara el registro de las erogaciones efectuadas por concepto de compra de artículos para la posada navideña del personal del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, pago de estacionamientos, compra de artículos para cafetería, servicio de bufet, consumo de alimentos, entre otros.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Impuesto sobre nóminas $5,433,908
Corresponde al registro del Impuesto del 3% sobre nómina pagado mensualmente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que se genera en base a los sueldos de los Diputados, personal de base y asimilables a salarios del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.
Servicios oficiales $6,553,362
Registro de las compras derivadas de las actividades de las comisiones legislativas y comités como son: compra de tarjetas (vales de despensa) para ser entregadas a las familias en las fiestas navideñas; impresión de lona, invitaciones, hojas membretadas y diplomas con motivo del Sexto Parlamento Infantil; renta de centro de convenciones en Pabellón M para llevarse a cabo el Foro Internacional de Reforma Urbana y Desarrollo Regional; compra de 42 tarjetas canjeables con motivo de los festejos del “Día de las Madres”, las cuales fueron entregadas a cada uno de los Diputados que integran la LXXIV Legislatura; compra de bolsas de dulces, tarjetas de regalo por$3,000 cada una canjeables en Librerías Porrúa con motivo de la premiación del 10° Parlamento de la Juventud, entre otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, oficios de autorización y su adecuado registro contable.
Servicios básicos $5,995,590
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Energía eléctrica $ 2,492,609Telefonía tradicional 2,441,057Telefonía celular 667,634Agua 243,635Servicios postales y telegráficos 149,095Gas 1,560
Total $ 5,995,590
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Energía eléctrica $2,492,609
Corresponde al registro de los pagos por el consumo de energía eléctrica utilizada dentro de las instalaciones del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Telefonía tradicional $2,441,057
Ampara el registro de las erogaciones por concepto del servicio de telefonía tradicional. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $5,821,848
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Servicios de limpieza y manejo desechos $ 2,147,378Mantenimiento de maquinaria 1,666,846Mantenimiento de equipo de transporte 877,206Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 859,844Servicios de jardinería y fumigación 184,614Mantenimiento de equipo de cómputo 58,737Mantenimiento de equipo de oficina 27,223
Total $ 5,821,848
Servicios de limpieza y manejo de desechos $2,147,378
Amparan las erogaciones realizadas por el servicio de limpieza prestado por la empresa AYM Clean, S.A. de C.V. en las instalaciones del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Mantenimiento de maquinaria $1,666,846
Ampara el registro de las erogaciones por concepto de mantenimiento preventivo y correctivo de aire acondicionado que incluye reparación de bomba de agua fría del ventilador, reparación de chillers, cambio de poleas y bandas, cambio de bomba de agua del circuito del condensador, entre otros.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.
Mantenimiento de equipo de transporte $877,206
Corresponde al registro de los gastos por concepto de mantenimiento de equipo de transporte (vehículos oficiales) como son: reparación de motor general que incluye, rectificado de cabeza general y cigüeñal monoblock, anillos, metales de biela, bancada de cartera de empaques de bomba de agua y aceite, kit de cadena de tiempo, desarmar y armar motor y mano de obra; reparación general de vehículo oficial, metales de biela y bancada cartera de empaques, rectificación de cigüeñal, pulido de cilindros, bomba de aceite, mantenimiento de transmisión de automática, acumulador, trasmisión remanufacturada, entre otros.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.
Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $859,844
Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Raad Ingenieros, S.A. de C.V. por concepto de suministro e instalación de tierra física en el edificio del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León por $471,317 y a Grupo Duberney, S.A. de C.V. de $74,949 por el servicio de retiro de escombro, instalación de tablaroca, aplicación de texturizado, aplicación de pintura vinílica, suministro y colocación de plafón, suministro e instalación de puerta de madera, entre otros.
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, contratos, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
Servicios de comunicación social y publicidad $5,604,338
Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Prensa $ 5,181,808Síntesis de prensa 422,530
Total $ 5,604,338
Prensa $5,181,808
Corresponde a las erogaciones efectuadas por los servicios de prensa, radio, televisión, publicidad institucional de banner en páginas de internet, análisis mediático y estudio de documentos para la elaboración de agenda y estrategias de comunicación en el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León, entre otros.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $10,650,000
Ampara los donativos otorgados a diferentes instituciones, los cuales fueron autorizados mediante acuerdo firmado por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León en fecha 16 de marzo de 2016, a continuación se muestra su integración:
Beneficiario Importe
Patronato de Bomberos de Nuevo León, A.C. $ 3,200,000Patronato de Bomberos de Ciudad Guadalupe Nuevo León, A.C. 1,600,000Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 800,000Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León 800,000Municipio de Juárez, Nuevo León 800,000Municipio de Allende, Nuevo León 800,000Universidad Autónoma de Nuevo León 750,000Otras partidas menores a $500,000 (6) 1,900,000
Total $ 10,650,000
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, transferencias, órdenes de pago, acuerdo y su adecuado registro contable.
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $5,174,417
Este concepto ampara el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, el cual representa el cargo a resultados de la depreciación a los distintos activos del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León cómo demérito por el uso de los mismos. Su revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares, cálculo de la depreciación y su adecuado registro contable.
A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
H. Congreso del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real
Al 31 de diciembre de 2016
Concepto Presupuesto Real Diferencia %
IngresosRecursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
$ 302,119,791 $ 300,000,000 $ (2,119,791) - (a)
Productos Financieros - 2,255,056 2,255,056 - (b)Otros ingresos - 153,518 153,518 - (c)
Total $ 302,119,791 $ 302,408,574 $ 288,783 -
EgresosServicios personales $ 163,245,000 $ 157,531,276 $ 5,713,724 4 (d)Materiales y suministros 5,835,000 4,977,287 857,713 15 (e)Servicios generales 130,920,000 135,928,710 (5,008,710) (4) (f)Donativos - 10,650,000 (10,650,000) - (g)
Total $ 300,000,000 $ 309,087,273 $ (9,087,273) (3)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles $ 2,000,000 $ 2,103,509 $ (103,509) (5) (h)Inversión Pública 119,791 - 119,791 100 (i)
Total de gastos de capital $ 2,119,791 $ 2,103,509 $ 16,282 -
Total $ 302,119,791 $ 311,190,782 $ (9,070,991) (3)
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Poder Legislativo del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:
(a) “Se recibieron ministraciones para Gasto Corriente por $ 300,000,000, recursos autorizados en el Presupuesto del Ejercicio 2016.La variación $ 2,119,791, corresponde al importe autorizado en el Presupuesto del Ejercicio 2016 para Gasto de Capital, mismo que se recibió el 14 de marzo de 2017.
(b) La variación corresponde a ingresos por intereses bancarios generados de recursos invertidos.
(c) La variación corresponde a pago de compañía de seguros por pérdida total de dos vehículos y uno por robo $ 110,900, devolución de gastos del artículo 49 $ 30,597, venta de residuos de papel $ 7,354 y devolución de empleado (nómina) $ 4,667.
(d) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Honorarios asimilables a salarios $ 3,753,876, Prima vacacional $ 389,000, Aguinaldo$ 146,864, Horas extraordinarias $ 785,577 y Otras prestaciones sociales y económicas$ 2,233,750, menos el saldo a cargo de la partida prestaciones contractuales $ 1,440,650. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 40/43
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
El saldo a cargo se debe a que a partir del mes de abril de 2016, se pagan al personal a través del Sindicato los vales de despensa, anteriormente esta prestación se liquidaba por Gobierno del Estado.
(e) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones (toner) $ 154,551, Material impreso e información digital (Ediciones y publicaciones) $ 458,033, Material eléctrico y electrónico $142,615 y Combustibles, lubricantes y aditivos $ 109,520, misma que se debe a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.
(f) La variación corresponde principalmente al saldo a favor de las partidas siguientes: Energía eléctrica $ 1,307,391, Telefonía tradicional $ 1,078,943, Telefonía celular $ 628,366, Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información $ 307,000, Arrendamiento de activos intangibles $ 485,355, Servicios legales de contabilidad, de auditoría y relacionados $ 393,620, Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información $ 968,436, Servicios de capacitación $ 480,000, Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $276,059, Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $ 2,000,000, Seguro de bienes patrimoniales$ 234,971, Gastos generales $ 807,394 y Gastos generales (pensión estacionamiento de vehículos) $ 665,100, menos el saldo a cargo de las partidas siguientes: Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $ 592,846, Gastos de orden social y cultural $ 898,362, Función Legislativa (Art.49) $ 13,203,019 y Honorarios asimilables a salarios de la función legislativa (Art.49) $ 676,394. Los saldos a favor se deben a recortes efectuados para otorgar donativos a instituciones de beneficencia sin fines de lucro.
La variación a cargo en la partida Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $ 592,846, se debe a que se efectuó mantenimiento correctivo a equipo de torres de enfriamiento y chillers.La variación a cargo en la partida Gastos de orden social y cultural $ 898,362, se debe a la celebración de actos conmemorativos por el Día de las Madres, Día del Niño y de Navidad.La variación a cargo en la partida Función Legislativa (Art.49) $ 13,203,019, se debe a que se aprobó un incremento por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, mismo que se liquidó con recursos propios y para el año 2017 se considerará en el Presupuesto de Egresos Autorizado.La variación a cargo en la partida Honorarios asimilables a salarios de la función legislativa (Art.49) $ 676,394, se descuenta a los Grupos Legislativos del importe que les corresponde de la partida Función Legislativa (Art.49).
(g) La variación corresponde a saldo a cargo de la partida Donativos, otorgados a: Cruz Roja Mexicana, I.A.P. $ 500,000, Patronato de Bomberos de Nuevo León A.B.P. $ 3,200,000,
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Patronato de Bomberos de Ciudad de Guadalupe Nuevo León, A.C. $ 1,600,000, Nuevo Patronato del Instituto Nacional de Cancerología, A.C. $ 150,000, Patronato Cruz Verde Monterrey, A.C. $ 500,000, Autismo, A.B.P. $ 500,000, Asociación Regiomontana de Niños Autistas, A.B.P. $ 100,000, Mujer en Plenitud, A.B.P. $ 150,000, Universidad Autónoma de Nuevo León $ 750,000 y Municipios de: San Nicolás de los Garza, Nuevo León $ 800,000, Cadereyta Jiménez, Nuevo León $ 800,000, Juárez, Nuevo León $ 800,000 y Allende, Nuevo León $ 800,000, autorizados por la Comisión de Coordinación y Régimen Interno, con recursos de recortes efectuados a partidas de Gasto Corriente.
(h) El importe autorizado en el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2016 para Gasto de Capital asciende a $ 2,119,791, mismo que se recibió el 14 de marzo de 2017.La variación corresponde principalmente por el saldo a favor de la partida Licencias informáticas e intelectuales $ 220,000, menos el saldo a cargo de la partida Vehículos y equipo terrestre, por la adquisición de Camioneta Marca Nissan Tipo Urvan Modelo 2017 $ 395,136, en sustitución de Camioneta Marca Nissan Tipo Urvan Modelo 2012, misma que causó baja por accidente vial y considerada pérdida total por la compañía de seguros, la cual reembolso el valor comercial a Gobierno del Estado, quién transfirió los recursos al Congreso el 24 de agosto de 2016.
(i) La variación corresponde por el saldo a favor de la partida Edificación no habitacional $ 119,791.”
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
El Ente Público fiscalizable no determinó indicadores de gestión.VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el
H. Congreso del EstadoSolicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado,en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:
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a. Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.b. Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o incumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión. -Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.
Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), respecto a la verificación del cumplimiento de la LGCG, no se determinaron observaciones.
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León
C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado
y Organismos Públicos Autónomos
C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría
C.P. ÁNGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría(Gestión Financiera)
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