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Notas a los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019 (Cifras en pesos colombianos)

ContenidoNOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS..................................................................................................6

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE...........................................................................................................6

1.1. Identificación y funciones.....................................................................................................6

1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones......................................6

1.3. Base normativa y periodo cubierto.......................................................................................9

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura..................................................................................9

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS.............................................................10

2.1. Bases de medición..............................................................................................................10

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad........................................10

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera................................................................................11

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable................................................................11

2.5. Otros aspectos....................................................................................................................11

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES......................12

3.1. Juicios..................................................................................................................................12

3.2. Estimaciones y supuestos...................................................................................................13

3.2.1. Estimaciones deterioro de cuentas por cobrar.................................................................13

3.2.2. Estimaciones depreciación y deterioro de propiedad, planta y equipo e intangibles.......13

3.2.3. Estimaciones beneficios a los empleados.........................................................................14

3.3. Correcciones contables.......................................................................................................14

3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros...............................................................14

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES...................................................................................15

Efectivo y equivalentes al afectivo..............................................................................................15

Cuentas por cobrar.....................................................................................................................15

Propiedad, planta y equipo.........................................................................................................16

Activos intangibles......................................................................................................................17

Deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo...................................................18

Cuentas por pagar.......................................................................................................................19

Beneficios a los empleados.........................................................................................................19

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Provisiones, activos y pasivos contingentes................................................................................20

Ingresos......................................................................................................................................23

Arrendamientos operativos........................................................................................................23

Presentación de estados financieros y revelaciones...................................................................24

Operación sobre cambios en las estimaciones contables y la corrección de errores....................25

Hechos ocurridos después del periodo contable........................................................................27

LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA VEEDURÍA DISTRITAL...................27

NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.............................................................................28

Composición...................................................................................................................................28

5.1. Depósitos en instituciones financieras................................................................................28

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS.......................................................................28

NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR.........................................................................................................29

Composición...................................................................................................................................29

7.1. Impuestos retención en la fuente y anticipos de impuestos...............................................32

7.2. Contribuciones tasas e ingresos no tributarios...................................................................32

7.18. Cuentas por cobrar de difícil recaudo.............................................................................32

7.24. Cuentas por cobrar vencidas no deterioradas................................................................32

NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR....................................................................................................33

NOTA 9. INVENTARIOS........................................................................................................................33

NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO......................................................................................33

Composición...................................................................................................................................33

10.1. Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles.................................................................34

10.2. Detalle saldos y movimientos PPE - Inmuebles...............................................................36

10.3. Construcciones en curso.................................................................................................36

10.4. Estimaciones...................................................................................................................36

10.5. Revelaciones adicionales:...............................................................................................37

NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES.....................................................38

NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES...........................................................................38

NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN.............................................................................................38

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NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES........................................................................................................38

Composición...................................................................................................................................38

14.1. Detalle saldos y movimientos.........................................................................................39

14.2. Revelaciones adicionales.................................................................................................40

NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS.........................................................................................................42

NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS........................................................................................42

NOTA 17. ARRENDAMIENTOS.............................................................................................................42

17.1. Arrendamientos financieros............................................................................................42

17.2. Arrendamientos operativos............................................................................................42

17.2.1. Arrendador..................................................................................................................42

17.2.2. Arrendatario................................................................................................................42

NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN.................................................................................................43

NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA...............................................................43

NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR....................................................................................................43

NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR.........................................................................................................43

Composición...................................................................................................................................43

21.1. Revelaciones generales...................................................................................................44

21.1.1. Adquisición de bienes y servicios nacionales..............................................................44

21.1.2. Subvenciones por pagar..............................................................................................45

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS..........................................................................................45

Composición...................................................................................................................................45

22.1. Beneficios a los empleados a corto plazo........................................................................46

22.2. Beneficios y plan de activos para beneficios a los empleados a largo plazo...................47

22.3. Beneficios y plan de activos por terminación del vínculo laboral o contractual..............48

22.4. Beneficios y plan de activos posempleo – pensiones y otros..........................................48

NOTA 23. PROVISIONES......................................................................................................................48

NOTA 24. OTROS PASIVOS..................................................................................................................48

NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES..................................................................................49

25.1. Activos contingentes.......................................................................................................49

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25.1.1. Revelaciones generales de activos contingentes........................................................49

25.2. Pasivos contingentes.......................................................................................................49

25.2.1. Revelaciones generales de pasivos contingentes........................................................50

25.2.2. Revelaciones asociadas con los fondos de reservas de pensiones..............................50

NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN...........................................................................................................50

26.1. Cuentas de orden deudoras............................................................................................50

26.2. Cuentas de orden acreedoras.........................................................................................52

NOTA 27. PATRIMONIO......................................................................................................................52

Composición...................................................................................................................................52

27.1. Capital.............................................................................................................................54

27.2. Acciones..........................................................................................................................54

27.3. Instrumentos financieros................................................................................................55

27.4. Otro resultado integral (ORI) del periodo.......................................................................55

NOTA 28. INGRESOS...........................................................................................................................55

Composición...................................................................................................................................55

28.1. Ingresos de transacciones sin contraprestación..............................................................56

28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación............................................................57

28.3. Contratos de construcción..............................................................................................58

NOTA 29. GASTOS...............................................................................................................................58

Composición...................................................................................................................................58

29.1. Gastos de administración, de operación y de ventas......................................................58

29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones...............................................60

29.2.1. Deterioro – Activos financieros y no financieros.........................................................60

29.3. Transferencias y subvenciones........................................................................................61

29.4. Gasto público social........................................................................................................62

29.5. De actividades y/o servicios especializados....................................................................62

29.6. Operaciones interinstitucionales....................................................................................63

29.7. Otros gastos....................................................................................................................63

NOTA 30. COSTOS DE VENTAS............................................................................................................65

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NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN..........................................................................................65

NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE........................................................65

NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES (Fondos de Colpensiones).....................................................................................................................................66

NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA. 66

NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS.............................................................................................66

NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES..................................................................66

NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO................................................66

NOTA 38. INDICADORES FINANCIEROS...............................................................................................66

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSA 31 DE DICIEMBRE DE 2019

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE

1.1. Identificación y funciones

La Veeduría Distrital fue creada como un órgano de control y vigilancia, mediante el Decreto 1421 del 21 de julio de 1993, artículo 5º y, su estructura orgánica y funcional fue definida en el Acuerdo 207 de 2006. Es una Entidad de vigilancia, control y asesoría, que busca promover la transparencia y prevenir la corrupción en la gestión Pública Distrital. La Veeduría es una Entidad con autonomía administrativa y presupuestal, encargada de apoyar a los funcionarios responsables de lograr la vigilancia de la moral pública en la gestión administrativa, así como a los funcionarios de control interno.

La Misión de la Veeduría Distrital es ejercer control preventivo, promover el control social, fortalecer la transparencia y la lucha contra la corrupción, para el mejoramiento de la gestión pública Distrital. Su visión es, a 2020, ser una Entidad reconocida por su alta capacidad técnica e innovadora que incide en la gestión de lo público en el distrito, y contribuye a aumentar la confianza entre la ciudadanía y las instituciones públicas. Sus pilares fundamentales como Entidad, es ser: Técnica, Visible e Incidente.

1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones

El Marco Normativo para Entidades de Gobierno, está conformado por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.

Los presentes Estados Financieros de la Veeduría Distrital han sido preparados de acuerdo con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública, en especial el Marco Normativo para Entidades de Gobierno bajo la Resolución 533 de 2015 y sus modificatorias.

La Veeduría Distrital para la presentación y revelación de la información Financiera, Económica, Social y Ambiental; reconocimiento de las transacciones, hechos, operaciones y preparación y presentación de los estados contables aplica las normas

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técnicas establecidas por la Contaduría General de la Nación en las resoluciones y sus modificaciones.

De igual forma se han tenido en cuenta el Manual de Políticas Contables para la Entidad Contable Pública Bogotá D.C emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad Resolución SDH-000068 del 31 de mayo de 2018.

La Veeduría Distrital, ha desarrollado su proceso contable cumpliendo con los siguientes objetivos:

- Los estados financieros elaborados y otros informes suministrados, han permitido rendir cuentas, lo que implica que la información financiera ha servido a la alta Dirección para suministrar información a los destinatarios de los servicios y a quienes proveen los recursos, sobre el uso y gestión de estos y el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulan la actividad de la Veeduría Distrital.

- La información financiera ha servido para la gestión óptima de los recursos de la Veeduría Distrital y a los usuarios externos, para la definición de la política pública y, la asignación de recursos.

- La información financiera ha servido para el ejercicio del control en dos (2) niveles: interno y externo. A nivel interno, el control se ha ejercido mediante el sistema de control interno y a nivel externo, a través de diferentes instancias tales como: la ciudadanía, los órganos de control, inspección y vigilancia, entre otros, a través de la publicación de la información y remisión de informes. Controles que han permitido verificar la legalidad, el cumplimiento, y la salvaguarda de los recursos públicos.

- Las decisiones y el uso de los recursos, han sido de uso transparente y de conocimiento público. Las prácticas, procesos y decisiones de la Veeduría Distrital, se han ajustado a los principios de la función administrativa, disponiendo de una información pública con criterios de relevancia y representación fiel.

La Entidad cuenta con el Manual Operativo Contable de la Veeduría Distrital, el cual recopila todas las políticas que se aplican para la toma de información coherente y razonable, su procesamiento y para la emisión de informes que cumplan con la normativa vigente. Esté Manual Operativo está en proceso de actualización con el fin de ampliar criterios y dar más claridad a los diferentes actores internos, para el mejoramiento y simplificación del proceso.

La entidad modificó durante la presente vigencia el Procedimiento de Gestión Contable, donde se unifico varios procedimientos existen en el área, buscando

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coherencia entre los mismos, mayor control y claridad en las operaciones. Igualmente entró en aplicación el Plan de Sostenibilidad Contable Vigencia 2019 y operó el Comité Técnico de sostenibilidad Contable, lo cual permitió hacer seguimiento a algunas cifras contables y procesos al interior de la entidad.

Las principales dificultades que se han tenido durante la última vigencia son las referentes a su software contable y la liquidación de las prestaciones sociales.

La Veeduría Distrital cuenta con el aplicativo Ofima ERP, el cual está conformado por cuatro (4) módulos de manejo y está para el uso de la Entidad, los cuales son: Inventarios, Activos Fijos, Nómina Planilla Única y Contabilidad Unificada. En el aplicativo Ofima ERP, la Veeduría Distrital maneja la liquidación y pago de nómina y seguridad social, control de propiedad, planta y equipo, bienes de consumo, bienes sujetos a control administrativo e, intangibles y, sistematización de los hechos económicos y las operaciones de la Entidad, en su módulo contable.

Las principales falencias que presenta el software, entre otras son:

- La información que genera el módulo de nómina, referente a las prestaciones sociales para integrar a la contabilidad, por funcionario a cierre de cada mes, es imprecisa e incompleta.

- En el momento de integrar algunos módulos a contabilidad, se presentan fallas en terceros y cuentas, por falencias en la funcionalidad.

- La funcionalidad de algunos módulos impide realizar adecuadamente operaciones propias del Marco Normativo para Entidades de Gobierno (Cambios en vidas útiles y deterioro).

Dichas falencias se suplen a través de operaciones en tablas de Excel, las cuales permiten generar archivos planos que se suben al software, y permiten ajustar la información a los requerimientos. Igualmente se deja evidencia de la información tomada para el cierre de cada mes a nivel de activos fijo, bienes de consumo y bienes de control administrativo, debido a que la misma varía conforme cambian las características de los bienes.

Sin embargo, hasta donde se tiene información interna, no es posible hacer inversiones en software diferente, dado que el Distrito viene migrando conforme a su proyecto

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BOG DATA, haciendo uso de una solución bajo SAP, y espera incorporar al resto del Distrito en los próximos años en dicho proyecto.

1.3. Base normativa y periodo cubierto

Se presenta con corte 31 de diciembre de 2019 y de manera comparativa con la misma fecha del año 2018, la siguiente información financiera:

- Estado de situación financiera.- Estado de resultados.- Estado de cambios en el patrimonio.- Notas a los estados financieros.

Los estados financieros son individuales, no consolidan información de otras entidades. Los mismos son aprobados por el Veedor y Viceveedor, con su firma, antes de su publicación.

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura

De acuerdo con la estructura funcional de la Veeduría Distrital, el área de contabilidad y presupuesto corresponden a procesos de apoyo a cargo de la Viceveeduría, como se evidencia en el siguiente gráfico:

Figura 1. Estructura Funcional de la Veeduría DistritalFuente: Elaboración de la Veeduría Distrital

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El área financiera de la Entidad, está conformado por contabilidad y presupuesto. Contabilidad está conformada por un Contador Profesional Especializado, un contratista de apoyo y dos (2) profesionales y, Presupuesto por un (1) Profesional Especializado, y un (1) profesional especializado de apoyo quienes garantizan el cumplimiento de las obligaciones y requerimiento normativos del Régimen de Contabilidad Pública.

Los estados financieros son individuales, no consolidan información de otras entidades.

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS

2.1. Bases de medición

Los activos fueron medidos inicialmente por el costo correspondiente al efectivo pagado por adquirir o desarrollar los mismos. Las propiedades planta y equipo fueron depreciadas y los intangibles amortizados, de acuerdo al método de línea recta y conforme a las vidas útiles dadas a cada bien. Los activos intangibles desarrollados fueron agregados con los costos asociados a las fases de desarrollo de los mismos. Los seguros comprados por la entidad fueron amortizados conforme a los plazos de vencimientos de las pólizas. Los activos fueron deteriorados conforme a metodologías técnicas utilizando las tasas TES. Para efecto del deterioro de propiedad, planta y

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equipo se tuvo en cuenta el menor valor entre costo de reposición y valor de mercado, ambos estimados de acuerdo a metodologías técnicas. La entidad no consideró necesario establecer valores residuales para sus bienes, lo que no impacta sus mediciones.

Para los elementos de los pasivos se utilizó la base de medición de costo, esto es el efectivo a pagar por la contraprestación recibida a cambio de la obligación asumida. Para el caso de los beneficios a largo plazo, en específico el reconocimiento por permanencia, se aplicó una metodología de cálculo que toma como referencia algunos parámetros contenidos en “El método de Unidad de Crédito Proyectada”, conocido también como método de los beneficios acumulados o devengados, el cual establece que cada periodo de servicio se considera generador de una unidad adicional de derecho a los beneficios, midiéndose cada una de forma separada para conformar la obligación final. Para su cálculo se toman hipótesis demográficas e hipótesis financieras.

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad

La Veeduría Distrital de acuerdo con las disposiciones legales, cuenta con el peso colombiano, como su unidad monetaria. Para la presentación de sus informes financieros utiliza el redondeo al peso, sin decimales.

Para la preparación, revelación y presentación de los Estados Financieros, se tuvo en cuenta los siguientes criterios de materialidad:

- De acuerdo a la naturaleza de sus operaciones, se revela y presenta toda la información de la Veeduría, atendiendo a que la Veeduría es un organismo de control y se requiere conocer al detalle sus operaciones.

- De acuerdo a la magnitud de las operaciones, se operó para la medición y reconocimiento de algunos elementos de los estados financieros. Así, fueron reconocidos como activos propiedad planta y equipo e intangibles, los elementos que cumplían los requisitos y su valor era superior a 2 SMMLV. Igualmente para el tema de su deterioro, se hicieron los test de indicios y mediciones de estas partidas a las superiores a los 35 SMMLV. El resto de partidas, como las cuentas por cobrar se les cálculo deterioro sin restricción de valor.

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera

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La entidad no presentó transacciones en moneda extranjera, durante las dos últimas vigencias.

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable

No hubo hechos ocurridos después del periodo contable.

2.5. Otros aspectos

Los presentes estados financieros son firmados por el Dr. Guillermo Abel Rivera Flórez, Veedor Distrital y por el Dr. Byron Adolfo Valdivieso Valdivieso, Viceveedor Distrital Encargado, quienes se posesionan en sus cargos en el mes de enero de 2020. Por lo tanto, la información que sirve de insumo para la preparación de la presente información financiera, corresponde a la de periodos donde no se contó con su gestión.

Firman los estados financieros atendiendo a la Circular externa 003 de octubre de 2019 de la Contaduría General de la Nación, con asunto Proceso de Empalme entre mandatarios entrantes y salientes, donde se establecen que el mandatario saliente es responsable por los estados financieros hasta el corte del 30 de noviembre de 2019. Por ende, la responsabilidad de los informes al siguiente corte 31 de diciembre de 2019, corresponde al mandatario entrante, máxime cuando el proceso de cierre se finiquita desde el punto de vista contable en el mes de enero de 2020.

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES

3.1. Juicios

El Comité de Sostenibilidad Contable en el marco de sus funciones, dejó enunciado con claridad las vidas útiles para cada uno de los componentes de la propiedad, planta y equipo e intangibles de la entidad de la siguiente manera:

TABLA GUÍA DE ESTIMACIÓN DE VIDAS ÚTILES

CUENTA CONTABLE

GRUPO NOMBRE DE LA CUENTA

AÑOS DE VIDA ÚTIL

ESTIMADA

VALOR RESIDUAL

166501 218 Muebles y Enseres Entre 5 y 25 años 0%

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166502 212 Equipos y Máquinas de Oficina Entre 5 y 15 años 0%

167001 207 Equipo de Comunicación Entre 3 y 25 años 0%

167002 221 Equipo de Computación Entre 3 y 25 años 0%

167502 213 Equipo de transporte - Terrestre Entre 5 y 15 años 0%

168002 206 Máquinas y Equipos de Restaurante Entre 5 y 15 años 0%

TABLA GUÍA DE ESTIMACIÓN RECONSTRUCCIÓN DE VIDAS ÚTILES

CUENTA CONTABLE

GRUPO

NOMBRE DE LA CUENTA

AÑOS DE VIDA ÚTIL ESTIMADA

VALOR RESIDUAL

197007 221 Licencias Entre 5 y 30 años 0%

197008 221 Software Entre 5 y 40 años 0%

3.2. Estimaciones y supuestos

3.2.1. Estimaciones deterioro de cuentas por cobrar.

Todas las cuentas por cobrar de la entidad fueron objeto de análisis de deterioro. Se establecieron dos metodologías, una para las partidas relacionadas con las responsabilidades fiscales y otra para las otras cuentas por cobrar, las cuales no tienen origen tributario. Estas últimas hacen referencia a cobros de incapacidades, licencias y partidas pagadas en exceso en su momento en las nóminas de la entidad.

Para el cálculo del deterioro de las otras cuentas por cobrar se tuvieron en cuenta los siguientes criterios:

- Desmejoramiento en las condiciones del deudor 30%.- Búsqueda de bienes 15%.- Cumplimiento de acuerdos de pago 20%.- Si el proceso de cobro del título ejecutivo se encuentra suspendido 10%.- Fuentes externas 5%.

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- Días de antigüedad 20%.

Para el cálculo del deterioro de las partidas de responsabilidad fiscal se tuvieron en cuenta los siguientes criterios (hasta 90%), conforme a la metodología establecida por SHD:

- Antigüedad de la deuda 30%.- Medidas cautelares 20%.- Cumplimiento de acuerdos de pago 20%.- Índice de efectividad de recaudo 10%.- Reporte BDME 10%.

Para los cálculos de los flujos estimados de efectivo futuro anticipado, se tomó la tasa TES del año: 5,76%

3.2.2. Estimaciones depreciación y deterioro de propiedad, planta y equipo e intangibles.

Con corte al 30 de noviembre de cada año, la entidad realiza la evaluación de sus estimaciones de depreciación, vidas útiles y deterioro. Para ello se realizó herramienta de evaluación de cada uno de los activos propiedad, planta y equipo.

Producto de la evaluación se modificó la vida útil de algunos elementos de la entidad, extendiéndolas, dado que la entidad continuará usando los bienes, se encuentran en general en buenas condiciones de uso y en caso de fallo se consiguen los repuestos.

El cambio de dicha estimación, corresponde a la ampliación de vida útil con promedio 55 meses para la propiedad planta y equipo y 56 meses para los intangibles,

Se realizó evaluación de deterioro a los bienes mayores a 35SMMLV, los cuales no arrojaron indicios para proceder a su medición. A juicio de la entidad, debido al daño de un equipo de cómputo, sólo a dicho bien, se valúo su deterioro de acuerdo a la metodología del marco normativo para activos no generadores de efectivo.

3.2.3. Estimaciones beneficios a los empleados.

Para el cálculo de los beneficios a los empleados a largo plazo, la entidad realizó las actualizaciones de los cálculos de “El método de Unidad de Crédito Proyectada”. Para estas estimaciones se establecieron variables demográficas, como el porcentaje de

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permanencia del personal (Carrera 96.4%, Provisional 55,6%, Libre nombramiento 52.9%), y se utilizó variables financiera como la tasa TES del año 2019: 5.76%

3.3. Correcciones contables

Las correcciones contables, realizadas durante la vigencia hacen referencia al reembolso de incapacidades por parte de EPS y Positiva de situaciones de años anteriores, las cuales no coinciden con los registros de la entidad (los causados en la base de nómina), por lo tanto afectaron la cuenta de patrimonio de resultados de ejercicios anteriores. Adicionalmente, de situaciones imprevistas, sujetas a pago como reclamaciones de seguridad social de años anteriores, que no se tenían registradas y corresponden a errores de cálculo en las áreas funcionales donde se originan las partidas. La explicación de esta situación está en la nota de Patrimonio.

3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros

En cuanto a las cuentas por cobrar de la entidad, existe riesgo de liquidez, ya que existen dos EPS que están en proceso de liquidación: Saludcoop y Cruz Blanca, lo que puede llevar a que esas entidades no tengan los recursos para cubrir sus obligaciones. Igualmente existe riesgo de crédito, dado que la EPS: COOMEVA, aduce el no reembolso por situación de mora del NIT de la entidad, incumpliendo de esta manera sus obligaciones, situación similar ocurre con COLPENSIONES, sin embargo la cartera con esta última entidad está en proceso de depuración.

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES

Efectivo y equivalentes al afectivo

El efectivo y sus equivalentes, son considerados activos financieros que representan un medio de pago y constituyen la base sobre la que se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados contables. Estos activos son reconocidos en la contabilidad en el momento en que el efectivo es recibido o es transferido a una entidad financiera a manera de depósitos a la vista, cuentas corrientes o de ahorros y su valor es el importe nominal, del total de efectivo o el equivalente del mismo.

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Cuentas por cobrar

La VEEDURÍA reconoce como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Las cuentas por cobrar se derivan de transacciones sin contraprestación (por ejemplo, ingresos no tributarios y transferencias) y surgen, de las liquidaciones oficiales, o en general, de actos administrativos en firme, atendiendo la presunción de legalidad que acompaña todo acto administrativo.

Las cuentas por cobrar se clasifican al costo y se miden inicialmente por el valor de la transacción, determinado en los soportes documentales correspondientes.

Las cuentas por cobrar se mantienen por el valor de la transacción y son objeto de deterioro. Para efectos de la estimación del deterioro, este se hace por lo menos una vez al final del periodo contable, adicionalmente se evalúa si existen indicios del mismo, a través, de evidencias objetivas del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones crediticias.

Propiedad, planta y equipo

De acuerdo a la política contable de propiedad planta y equipo se reconoce como tal los activos tangibles empleados para la prestación de servicios y para propósitos administrativo y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

Los bienes adquiridos o recibidos en una transacción sin contraprestación, así como las adiciones y las mejoras que se realicen al mismo, cuyo valor sea igual o superior a dos (2) SMMLV, serán reconocidos por la VEEDURÍA, de acuerdo a la clasificación de propiedades, planta y equipo; es decir que, los bienes que sean adquiridos por un valor menor al señalado anteriormente se reconocerán en el resultado del periodo, y se controlarán administrativamente, cuando a ello hubiera lugar.

Los bienes inmuebles que son de propiedad de la VEEDURÍA, de acuerdo a la Circular Conjunta No. 001 de 2016 expedida por la Secretaría Distrital de Hacienda y el Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público DADEP, son reconocidos contablemente como propiedad inmobiliaria de Bogotá D.C.; a partir del Acuerdo 18 de 1999, es responsabilidad del Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público (DADEP), y se soportan en que la titularidad de estos bienes están en cabeza de Bogotá D.C., según lo establecido en el Régimen de

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Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la Nación (CGN) en 2007. Los bienes inmuebles con titularidad de Bogotá D.C, utilizados por el nivel central, que cumplan con la definición de activos y las características de propiedades, planta y equipo, señaladas en el Nuevo Marco Normativo, se deben reconocer en los estados contables del DADEP, en las cuentas y subcuentas del activo que correspondan del catálogo general de cuentas expedido por la CGN mediante la Resolución No. 620 de 2015 y sus modificaciones.

Después del reconocimiento y medición inicial, la VEEDURÍA realiza la medición posterior de sus propiedades, planta y equipo, al costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado.

Para la determinación de la depreciación, la VEEDURÍA utiliza el método de depreciación de línea recta, la cual inicia cuando los bienes están disponibles para ser utilizados en la forma prevista por el ente, aun cuando estos se encuentren en bodega.

Teniendo en cuenta, que la VEEDURÍA, durante la vida útil de la propiedad, planta y equipo, consume la totalidad de los beneficios económicos o potencial de servicio del mismo, el valor residual de sus bienes es igual a cero ($0) pesos.

El Centro de Gestión de Bienes, Servicios e Infraestructura de la VEEDURÍA realiza una revisión al valor residual, la vida útil y el método de depreciación, como mínimo al término de cada periodo contable y si existe un cambio significativo en estas variables, se ajustan para reflejar el nuevo patrón de consumo del potencial de servicio.

Cada año, al cierre del periodo que se informa, la VEEDURÍA evalúa los indicadores de deterioro y en caso de presentarse una evidencia significativa del mismo se aplica lo establecido en la norma de deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo.

La VEEDURÍA debe dar de baja los elementos de propiedad, planta y equipo, cuando no cumplan con los requisitos establecidos para que se reconozcan como tal, para el retiro de los elementos de propiedad, planta y equipo, se debe verificar el estado real de los mismos, y determinar si se encuentran inservibles, no útiles por obsolescencia, no útiles por cambio o renovación de equipos, inservibles por daño total o parcial, o inservibles por deterioro; situación que debe quedar previamente avalada por la instancia respectiva y sustentada mediante un documento o acto administrativo, y se registra contablemente la baja de los elementos, afectando las subcuentas de propiedad, planta y equipo, la depreciación acumulada, el deterioro acumulado (cuando aplique), y las cuentas de orden deudoras para los casos en que el destino final no se produzca en forma simultánea, atendiendo para ello el procedimiento administrativo establecido para tal fin.

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Activos intangibles

La VEEDURÍA reconoce como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales tiene el control, espera obtener potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades del ente de control y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. Si no cumple alguna de las anteriores condiciones se reconocen como gasto.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un activo intangible se reconocen como mayor valor de este y, en consecuencia, afectan el cálculo futuro de la amortización.

Los intangibles adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, cuyo valor sea igual o superior a dos (2) SMMLV, son reconocidos por la VEEDURÍA, de acuerdo a la clasificación correspondiente; mientras que los adquiridos por un valor menor al señalado se reconocen en el resultado del periodo, y se controlan administrativamente tipificando los controles de accesos, claves, la habilitación de uso del intangible, entre otros, cuando a ello hubiera lugar.

La VEEDURÍA reconoce los intangibles generados internamente, cuando éstos sean producto de la fase de desarrollo.

Con posterioridad al reconocimiento, la VEEDURÍA mide sus activos intangibles por su costo menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado. La amortización acumulada de un activo intangible estará en función del valor residual, la vida útil y el método de amortización.

Teniendo en cuenta, que la VEEDURÍA, durante la vida útil de un activo intangible, consume la totalidad de los beneficios económicos o potencial de servicio del mismo, el valor residual es igual a cero ($0) pesos.

La VEEDURÍA revisa, como mínimo, al término del periodo contable el valor residual, la vida útil y el método de amortización.

La VEEDURÍA utiliza el método lineal de amortización que aplica uniformemente en todos los periodos, a menos que se produzca un cambio en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio incorporados en el activo.

El deterioro del valor de un activo intangible no generador de efectivo es la pérdida en su potencial de servicio, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización. Cada año, al cierre del periodo que se informa, la VEEDURÍA evalúa los indicadores de deterioro y en caso de presentarse una evidencia significativa del

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mismo la VEEDURÍA aplica lo establecido en la norma de deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo,

La VEEDURÍA da de baja un activo intangible cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del elemento o cuando el activo intangible queda permanentemente retirado de uso y no se espera un potencial de servicio. La pérdida o ganancia fruto de la baja en cuentas del activo intangible se calcula como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconoce como ingreso o gasto en el resultado del periodo.

Deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo

El deterioro del valor de un activo no generador de efectivo es la pérdida en el potencial de servicio del mismo, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.

Los activos no generadores de efectivo son aquellos que el ente de control mantiene con el propósito fundamental de prestar servicios sin contraprestación, es decir, la VEEDURÍA no pretende, a través del uso del activo, generar rendimientos en condiciones de mercado.

Como mínimo, al final del periodo contable la VEEDURÍA evalúa si existen indicios de deterioro del valor de sus activos no generadores de efectivo (propiedad, planta y equipo e intangibles), si existe alguno, se estima el valor de servicio recuperable del activo para comprobar si efectivamente se encuentra deteriorado; en caso contrario, el ente de control no estará obligado a realizar una estimación formal del valor del servicio recuperable.

La evaluación de los indicios de deterioro procede sobre los activos bienes clasificados como propiedad, planta y equipo e intangibles, cuyo valor sea igual o superior a treinta y cinco (35) SMMLV, también si como resultado del juicio profesional se determina que puede presentarse indicios internos o externos que afecten de forma significativa el valor de los mismos y cuya omisión pueda influir en la relevancia y fiabilidad de la información financiera.

Cuentas por pagar

Se reconoce como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por la VEEDURÍA con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a

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futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

La VEEDURÍA mide sus cuentas por pagar por el valor de la transacción, o por el cálculo de las obligaciones derivadas de las cuentas por pagar existentes. Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar se mantendrán por el valor de la transacción.

Se deja de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la originaron, esto es, cuando la obligación se pague, expire, el acreedor renuncie a ella o se transfiera a un tercero.

Beneficios a los empleados

Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que la VEEDURÍA proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios.

Los beneficios a empleados de la VEEDURÍA se clasifican en:

Beneficios a los empleados a corto plazo Beneficios a los empleados a largo plazo

La VEEDURÍA reconoce como beneficios a empleados a corto plazo, los sueldos, salarios, las horas extras que se pagan con la nómina, aportes a la seguridad social, prestaciones sociales, bonificaciones, primas extralegales, ausencias remuneradas a corto plazo, incentivos (pecuniarios y no pecuniarios, como reconocimientos al buen desempeño en dinero o en bonos). Estos se reconocen como un gasto y como un pasivo.

Los beneficios a empleados de corto plazo que no sean pagados en el mes, son reconocidos mensualmente por el valor de la alícuota correspondiente al servicio prestado. Para el caso de las horas extras que se pagan con compensatorios, estas no se registran contablemente.

Respecto de los sueldos, salarios, aportes a la seguridad social, prestaciones sociales, bonificaciones y primas extralegales, se reconoce el pasivo y el gasto cuando la VEEDURÍA consume el potencial de servicio, las ausencias remuneradas acumulativas, como las vacaciones, son objeto de reconocimiento del pasivo y del gasto en el periodo en que el derecho se adquiere, y las ausencias no acumulativas, tales como incapacidades por enfermedad, maternidad, paternidad, permisos sindicales

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y calamidades domésticas, entre otros, el pasivo y el gasto, se reconocen cuando se produce la ausencia.

En la VEEDURÍA, los beneficios a largo plazo, corresponden al reconocimiento por permanencia en el servicio público.

Los beneficios a largo plazo se miden al final del periodo contable por el valor presente de la obligación, utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el Gobierno Nacional, con plazos a (5) años como plazo estimado para el pago de las obligaciones atendiendo a lo establecido en los acuerdos distritales.

En el caso del reconocimiento por permanencia, se efectúa el cálculo de la estimación del beneficio durante los periodos en los cuales la VEEDURÍA consuma el potencial de servicio procedente del servicio prestado por los empleados, de conformidad con la “Guía para la medición del reconocimiento por permanencia en entidades de gobierno del Distrito Capital”.

Provisiones, activos y pasivos contingentes.

Para el tratamiento de las provisiones, los pasivos y activos contingentes, la VEEDURÍA tiene en cuenta la probabilidad de ocurrencia, dado que la misma determina la diferencia entre estos conceptos. De esta manera, la provisión conlleva probablemente a la salida de recursos como estimación, y las contingencias por su parte, al ingreso o salida de recursos derivados de hechos que posiblemente puedan ocurrir.

Para determinar la clasificación y medición de las obligaciones contingentes judiciales en contra que corresponden a los litigios y demandas, se definen tres rangos:

Obligación Probable: Si la valoración de la probabilidad final de pérdida es superior al 50%.

Obligación Posible: Si la valoración de la probabilidad final de pérdida es mayor al 10% y hasta el 50%.

Obligación Remota: Si la valoración de la probabilidad final de pérdida es igual o inferior al 10%.

Las pretensiones iniciales de los litigios y demandas en contra de la VEEDURÍA, no son objeto de reconocimiento en cuentas de orden de control.

Los litigios y demandas en contra de la VEEDURÍA reportados y valorados en el aplicativo diseñado para la administración y control de los procesos judiciales de Bogotá D.C., se reconocen como provisión, cuando las obligaciones derivadas de los

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mismos sean clasificadas como probables, esto es, que tengan una probabilidad final de pérdida superior al 50%, o cuyo fallo más reciente sea desfavorable, con independencia de su probabilidad final.

Las obligaciones contingentes judiciales correspondientes a mecanismos alternativos de solución de conflictos en contra son objeto de reconocimiento como provisión cuando corresponden a obligaciones probables y son medibles fiablemente.

Para la actualización de la provisión del contingente judicial, por efecto de reflejar el valor del dinero en el tiempo, se mide por el valor presente de su valoración actualizada y su ajuste se reconoce como un gasto financiero por actualización financiera de provisiones, o como un ingreso por recuperaciones.

Las obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirme solo por la ocurrencia o, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la VEEDURÍA, corresponderán a los pasivos contingentes, no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros y darán lugar a revelación en cuentas de orden acreedoras.

Los litigios y demandas en contra de la VEEDURÍA, clasificados en el reporte del aplicativo diseñado para la administración y control de los procesos judiciales de Bogotá D.C., denominado Sistema de Información de Procesos Judiciales del Distrito Capital - SIPROJWEB, como una obligación posible, es decir que tengan una probabilidad final de pérdida mayor al 10% y hasta el 50%, son clasificados como pasivos contingentes, se revelan en cuentas de orden acreedoras, y se miden por su cuantía de valoración.

Las obligaciones posibles surgidas por mecanismos alternativos de solución de conflictos en contra del ente de control, se clasifican como pasivos contingentes y cuando son medibles fiablemente se revelan en cuentas de orden acreedoras.

La actualización del contingente judicial se hace de forma continuada, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. Esta actualización da a lugar al ajuste respectivo del reconocimiento del pasivo contingente en las cuentas de orden acreedoras, por el valor actualizado de la obligación.

Los litigios, demandas y los mecanismos alternativos de solución de conflictos, en contra de la VEEDURÍA, con un rango de probabilidad final de pérdida igual o inferior al 10%, o que no tengan asociada una valoración, son clasificados como obligaciones

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remotas, no son objeto de reconocimiento contable como provisión, ni de revelación como pasivos contingentes, y dan lugar a revelación en notas a los estados financieros.

Las obligaciones contingentes que sean registradas con posterioridad al periodo de calificación y que, por tanto, no presenten valoración, como es el caso de los nuevos litigios o demandas en contra, deben clasificarse como obligaciones remotas, entre tanto se realice el proceso de valoración correspondiente.

Las obligaciones que tenga la VEEDURÍA y que se deriven de contratos onerosos, reestructuraciones o desmantelamientos, son reveladas en notas a los estados financieros, cuando no se puedan medir fiablemente.

Los activos de naturaleza posible surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirma solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la VEEDURÍA, son denominados activos contingentes, no son objeto de reconocimiento en los estados financieros y dan lugar a revelación en cuentas de orden deudoras.

Los activos contingentes se evalúan de forma continuada con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros.

De este modo, los litigios y demandas y mecanismos alternativos de solución de conflictos iniciados por la VEEDURÍA, que den origen a un activo de naturaleza posible, son revelados en cuentas de orden deudoras, como activos contingentes, cuando se pueda realizar una medición fiable.

Se consideran activos de naturaleza remota los derechos contingentes judiciales por concepto de litigios y demandas iniciados por la VEEDURIA, que tienen registrada la admisión de la demanda, sin valoración alguna, y los mecanismos alternativos de solución de conflictos iniciados que no tienen asignada cuantía para su pretensión inicial o con valor igual a cero.

La actualización del contingente judicial, puede conllevar al reconocimiento de un activo contingente, si se estima que la entrada de recursos por el litigio o demanda, o el mecanismo alternativo de solución de conflictos iniciado por la VEEDURÍA, que fue clasificado como un derecho remoto, le fue asignada una pretensión inicial diferente a cero, salvo que no pueda medirse fiablemente este valor.

Ingresos

De acuerdo a la clasificación de los ingresos, la VEEDURÍA maneja ingresos de transacciones sin contraprestación, los cuales corresponden a las transferencias, las

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donaciones, la toma de pasivos por parte de terceros, las retribuciones, ingresos por nómina, entre otros.

Las transferencias se entienden como recursos monetarios o no monetarios recibidos de terceros en razón de recursos entregados por otra entidad pública, donaciones, condonaciones o toma de obligaciones por parte de terceros, bienes declarados a favor del Distrito Capital, entre otros.

Estos recursos pueden tener especificaciones sobre el uso o destinación de los mismos, es decir, estipulaciones, originados en la normatividad vigente o en acuerdos de carácter vinculante.

Los recursos provenientes de la Nación o de las entidades territoriales pueden ser recibidos en calidad de restricciones o transferencias con condiciones, o como recursos recibidos en administración; en el primer caso, se reconocen como ingresos desde su recepción; en el segundo caso se reconocen como pasivo y en la medida de su ejecución, se reconocen como ingreso; finalmente, en el tercer caso, estos recursos se reconocen como pasivos. La VEEDURÍA coordina el registro adecuado y elabora conciliaciones a fin de mantener, esta información contable fiable y oportuna.

Arrendamientos operativos

Un arrendamiento operativo es un acuerdo mediante el cual el arrendador cede al arrendatario, el derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de percibir una suma única de dinero o una serie de pagos. En estos acuerdos el arrendador no transfiere sustancialmente al arrendatario los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo.

La VEEDURÍA reconoce las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos como cuenta por pagar y gasto de forma lineal durante el transcurso del plazo del arrendamiento, incluso si los pagos no se realizan de tal forma. Esto, a menos que otra base sistemática de reparto resulte más representativa para reflejar adecuadamente el patrón temporal de los beneficios del arrendamiento.

Presentación de estados financieros y revelaciones

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la VEEDURÍA. Su objetivo es suministrar información que sea útil a una amplia variedad de usuarios para tomar y evaluar sus decisiones económicas respecto a la asignación de recursos. Los

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estados financieros también constituyen un medio para la rendición de cuentas de la VEEDURÍA por los recursos que le han sido confiados y pueden ser utilizados como un instrumento de carácter predictivo o proyectivo en relación con los recursos requeridos, los recursos generados en el giro normal de la operación y los riesgos e incertidumbres asociados a estos.

Para cumplir estos objetivos, los estados financieros suministran información acerca de los siguientes elementos: activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, además de información adicional relevante para el cumplimiento del objetivo de dichos estados financieros, bien sea a través de notas o del desglose de la información a presentar.

El conjunto completo de estados financieros a presentar por la VEEDURÍA comprende lo siguiente:

- Un estado de situación financiera.- Un estado de resultados. - Un estado de cambios en el patrimonio. - Notas a los Estados Financieros.

Los rubros contables incluidos en los estados financieros se ciñen al contenido del catálogo general de cuentas (CGC) aplicable a las Entidades de Gobierno; por lo que, tanto la denominación de los rubros, como su contenido y orden, obedecen a la estructura del CGC.

El estado de situación financiera presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera de la VEEDURÍA a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos y obligaciones; y la situación del patrimonio. En este estado financiero se clasifican las partidas en corrientes y no corrientes.

En el estado de resultados se presentan los gastos basados en la función y se incluyen, como mínimo, los gastos relacionados con las funciones principales. En este estado no se permite la presentación de ingresos o gastos como partidas extraordinarias.

Según esta clasificación, como mínimo, la VEEDURÍA presenta sus gastos asociados a las funciones principales llevadas a cabo por esta de forma separada. Igualmente, se revela información adicional sobre la naturaleza de los gastos que incluya, entre otros, los gastos por depreciación y amortización y el gasto por beneficios a los empleados.

En el Estado de cambios en el patrimonio se presenta las variaciones de las partidas del patrimonio en forma detallada, clasificada y comparativa entre un periodo y otro. La información a presentar en el estado de cambios en el patrimonio será cada partida de ingresos y gastos del periodo que se hayan reconocido directamente en el patrimonio, según lo requerido por otras Normas, y el total de estas partidas. También los efectos de la aplicación o re expresión retroactiva reconocidos de acuerdo con la norma de

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políticas contables, cambios en las estimaciones contables y corrección de errores, para cada componente de patrimonio.

Operación sobre cambios en las estimaciones contables y la corrección de errores

Las políticas contables de operación corresponden a los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la VEEDURÍA para la elaboración y presentación de los estados financieros.

Las políticas contables de la Entidad Contable Pública (ECP) Bogotá D.C., son definidas por la Dirección Distrital de Contabilidad, por lo tanto la VEEDURÍA quien forma parte de la ECP atiende estos lineamientos en cada una de las fases de su proceso contable.

De acuerdo con la Norma de Presentación de Estados Financieros, cuando la VEEDURÍA haga un cambio en las políticas contables de operación, presenta los efectos en el estado de cambios en el patrimonio del periodo.

Una estimación contable es un mecanismo utilizado por la VEEDURÍA para medir un hecho económico que, dada la incertidumbre inherente al mismo, no puede medirse con precisión, sino que solamente puede estimarse. Ello implica la utilización de juicios basados en la información fiable disponible y en técnicas o metodologías apropiadas. Son estimaciones contables, entre otras:

El deterioro del valor de los activos. El valor de mercado de los activos financieros. El valor residual y la vida útil de los activos depreciables.

El uso de estimaciones razonables constituye una parte fundamental del proceso contable y no menoscaba la confiabilidad de la información financiera. No obstante, si como consecuencia de obtener nueva información o de poseer más experiencia, se producen cambios en las circunstancias en que se basa la estimación, esta se revisa y, de ser necesario, se ajusta. Lo anterior, no implica que esta se encuentre relacionada con periodos anteriores ni tampoco que constituya la corrección de un error, por lo cual su aplicación es prospectiva.

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Los errores son las omisiones e inexactitudes que se presentan en los estados financieros de la VEEDURÍA, para uno o más periodos anteriores, como resultado de un fallo al utilizar información fiable que estaba disponible cuando los estados financieros para tales periodos fueron formulados y que podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta en la elaboración y presentación de aquellos estados financieros. Se incluyen, entre otros, los efectos de errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables de operación, la inadvertencia o mala interpretación de hechos y los fraudes.

Los errores del periodo corriente, descubiertos en este mismo periodo, se corrigen antes de que se autorice la publicación de los estados financieros.

La VEEDURÍA corrige los errores de periodos anteriores, sean materiales o no, en el periodo en el que se descubra el error, ajustando el valor de las partidas de activos, pasivos y patrimonio, que se vieron afectadas por este. En consecuencia, el efecto de la corrección de un error de periodos anteriores en ningún caso se incluirá en el resultado del periodo en el que se generó el error.

En caso de errores de periodos anteriores que sean materiales, para efectos de presentación, la VEEDURÍA re expresará de manera retroactiva la información comparativa afectada por el error.

En caso de errores de periodos anteriores que sean inmateriales no se requerirá su re expresión retroactiva.

Hechos ocurridos después del periodo contable

Los hechos ocurridos después del periodo contable son todos aquellos eventos, favorables o desfavorables, que se producen entre el final del periodo contable y la fecha de autorización para la publicación de los estados financieros.

El final del periodo contable se refiere al último día del periodo con el cual están relacionados los estados financieros y corresponderá al 31 de diciembre. Por su parte, la fecha de autorización para la publicación de los estados financieros corresponde a la fecha en la que se apruebe que los diferentes usuarios tengan conocimiento de estos.

Pueden identificarse dos tipos de eventos: los que implican ajuste y los que no implican ajuste.

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Los hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste son aquellos que proporcionan evidencias de las condiciones existentes al final de dicho periodo. La VEEDURÍA ajusta los valores reconocidos en sus estados financieros para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos después del periodo contable que impliquen ajuste.

Los hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste son aquellos que indican condiciones surgidas después de este y que por su materialidad, son objeto de revelación.

LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA VEEDURÍA DISTRITAL

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSNOTA 8. PRESTAMOS POR COBRARNOTA 9. INVENTARIOSNOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESNOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLESNOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓNNOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOSNOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍASNOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓNNOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDANOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGARNOTA 23. PROVISIONESNOTA 24. OTROS PASIVOSNOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTESNOTA 30. COSTOS DE VENTASNOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIONNOTA 32. ACUERDOS DE CONCESION-ENTIDAD CEDENTENOTA 33. ADMIISTRACION DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONESNOTA 34. EFECTO DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERANOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIASNOTA 36. COMBINACION Y TRASLADO DE OPERACIONESNOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

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Composición

5.1. Depósitos en instituciones financieras.

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta saldo en su cuenta corriente 009969997999 del Banco Davivienda, mediante la cual maneja sus recursos de Caja Menor.

Con el fondo de caja menor se atendieron los gastos urgentes y necesarios en la Entidad, su creación se reglamentó mediante la Resolución 88 de 2019 de la Veeduría, con un monto de $3.000.000.

Para el manejo de caja menor se expidieron dos pólizas de seguros durante la vigencia, Póliza: 1005626 y una adicional, la Póliza: 1004022, las cuales cubrieron todo el periodo 2019.

La Veeduría Distrital no presenta saldos por efectivo de uso restringido, ni equivalentes al efectivo, ni en moneda extranjera.

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

Desarrollo en la nota 4.

NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR

Composición

Se encuentran incluidas en este rubro las sumas por cobrar a diferentes E.P.S. y a la ARL por concepto de incapacidades y licencias de maternidad, reembolsos de aportes y retenciones a funcionarios, así como también, las responsabilidades fiscales.

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Con respecto al año inmediatamente anterior, se han realizado los respectivos seguimientos y cobros por parte de las áreas de gestión, con el fin de lograr una recuperación de la cartera tal como se refleja en el Estado de Situación Financiera.

Se enviaron oficios a diferentes Entidades, con el fin de continuar las gestiones de cobro de acuerdo a la información suministrada por el Proceso de Administración del Talento Humano. Durante la vigencia se expidió el Reglamento Interno de Cartera de la Veeduría Distrital.

Las principales partidas pendientes de cobro para al corte del 31 de diciembre de 2019 son:

NOTA CUENTAS POR COBRAR

COMPOSICIÓN

SALDOS A CORTE DE VIGENCIA VARIACIÓN

CÓDIGO

CONTABLE

CONCEPTO SALDO CTE 2019

SALDO NOCTE 2019

SALDO FINAL 2019

SALDO CTE 2018

SALDO NOCTE 2018

SALDO FINAL 2018

VALOR VARIACIÓN

1.3CUENTAS

POR COBRAR

70.148.626

15.075.340 85.223.966 104.451.608 -

104.451.608 (19.227.642)

1.3.84 Otras cuentas por cobrar

99.997.785 83.111.878 183.109.663 132.733.860

- 132.733.860 50.375.803

1.3.86

Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (cr)

(29.849.159)

(68.036.538)

(97.885.697)

(28.282.252) -

(28.282.252)

(69.603.445)

1.3.86.90

Deterioro: Otras cuentas por cobrar

(29.849.159)

(68.036.538)

(97.885.697)

(28.282.252) -

(28.282.252)

(69.603.445)

Las otras cuentas por cobrar en la parte no corriente presentan un incremento del 100% debido a la incorporación de los intereses de mora causados en las responsabilidades fiscales, los cuales se reclasificaron considerando que los procesos fueron fallados en su momento por la Contraloría de Bogotá.

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A continuación se relacionan los deterioros calculados por la entidad.

1. Detalle de valores y conceptos– Tabla N° 1.

Cifras en pesosSALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

NO TributariosValor en

libros 31/12/2019

Valor de la perdida

por deterioro

del periodo

Valor de la reversión

del deterioro del periodo

Valor del deterioro acumulad

o

Impacto de las

bajas en las

cuentas por

cobrar en los

resultados

diferente al

recaudo

Valor en libros

31/12/2018

Otras cuentas por cobrar 183.109.663 -77.278.907 7.675.463 -

97.885.697 0 132.733.860

Total 183.109.663 -77.278.907 7.675.463 -

97.885.697 0 132.733.860

Tasa de interés utilizada para el cálculo del

deterioro 5,76%

La cartera de la entidad asciende a $183.109.663, de los cuales se tienen deteriorados $97.885.697.

A continuación se relacionan las cuentas por cobrar de la entidad deterioradas individualmente:

2. Cuentas por cobrar deterioradas individualmente Tabla N°2:

Cifras en pesos

PARTIDA INGRESOS NO TRIBUTARIOS

VALOR EN

VALOR DE LA

VALOR DE LA

VALOR DEL DETERIORO

VALOR DEL DETERIORO

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LIBROS CXC

31/12/2019

PERDIDA POR

DETERIORO DEL

PERIODO

REVERSIÓN DEL

DETERIORO DEL

PERIODO

ACUMULADO A

31/12/2019

ACUMULADO A

31/12/2018

SALUDCOOP /CAFESALUD/MEDIMAS - ANA JACINTA TOVAR SALGADO

8.039.232 0 1.116.233 3.968.410 5.084.643

SANITAS - ANA EDITH SANCHEZ

700.966 224.170 0 224.170 0

SANITAS - CARLOS HUGO MEDINA MEZA

295.991 94.659 0 94.659 0

COOMEVA - CLAUDIA MARGOTH ZAMBRANO

663.319 237.197 0 237.197 0

COOMEVA - CLAUDIA MARGOTH ZAMBRANO

55.003 19.669 0 19.669 0

COOMEVA - TATIANA MENDOZA

70.927.388 22.682.726 0 22.682.726 0

CRUZ BLANCA - ÁNGELA MARIA ACEVEDO

1.700.310 632.277 0 632.277 0

COMPENSAR - CALA ACEVEDO BARBARA ROCIO

4.344.896 1.389.507 0 1.389.507 0

COLPENSIONES - ADMINISTR. COLOMBIANA DE PENSIONES - ANA EDITH SANCHEZ

1.007.283 51.655 0 322.131 0

COLPENSIONES - ADMINISTR. COLOMBIANA DE PENSIONES - GLORIA INES OSORIO

704.169 0 0 278.414 548.891

MANUEL ENRIQUE BELLO TORRES

45.114.894 27.628.687 2.021.367 36.931.679 11.324.359

CLAUDIA TERESA ZARATE SALGADO

37.996.984 24.318.362 4.537.862 31.104.859 11.324.359

Las partidas de mayor deterioro corresponden a las responsabilidades fiscales las cuales asciende a $22.511.882 por capital y $45.524.656 por intereses.

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7.1. Impuestos retención en la fuente y anticipos de impuestos

Este ítem no aplica a la Veeduría Distrital.

7.2. Contribuciones tasas e ingresos no tributarios


7.18. Cuentas por cobrar de difícil recaudo


7.24. Cuentas por cobrar vencidas no deterioradas

A continuación se relacionan las cuentas por cobrar vencidas sin deterioro, correspondientes a incapacidades, de las cuales a la fecha se encuentran en el “debido cobrar” y por ende no se han deteriorado. No se tienen título ejecutivo de las mismas.

3. Análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar en mora sin deterioro Tabla N°3.Cifras en pesos

PARTIDA INGRESOS NO TRIBUTARIOS

VENCIDA ENTRE 3 Y 6

MESES

VENCIDA ENTRE 6 MESES

Y UN AÑO

VENCIDA A ENTRE 1 Y 3

AÑOS

VENCIDA MÁS DE 3

AÑOS SANITAS - ALVARO DAVID TOVAR RODRIGUEZ

4.761.620

FAMISANAR- CONSUELO CECILIA QUIÑONES ALVARADO

87.558

FAMISANAR - DENIS HELBERT MORALES ROA

2.398.120

COMPENSAR - CLAUDIA ALEXANDRA POVEDA VARGAS

3.444.665

COMPENSAR - CLAUDIA ALEXANDRA POVEDA VARGAS

762.664

COMPENSAR - LADY DIANA MATALLANA CASTELLANOS

104.601

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NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR


NOTA 9. INVENTARIOS


NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Composición

A continuación se detalla la composición de las propiedades, planta y equipo de la Veeduría Distrital.

NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOCOMPOSICIÓN

Cifras en pesos

DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN

CÓDIGO CONTABL

E

NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR

VARIACIÓN

1.6 Db PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 148.476.886 165.540.082 (17.063.196)

1.6.65 Db Muebles, enseres y equipo de oficina 21.485.283 17.207.590 4.277.693

1.6.70 Db Equipo de comunicación y computación 538.662.955 513.845.927 24.817.027

1.6.75 Db Equipos de transporte, tracción y elevación 319.964.318 319.964.318 0,00

1.6.80 Db Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 1.850.000 1.850.000 0,00

1.6.85 Cr Depreciación acumulada de PPE (cr) (733.440.532) (687.327.753) (46.112.778

1.6.95 Cr Deterioro acumulado de PPE (cr) (45.138) 0,00 (45.138)

1.6.85.06 Cr Depreciación: Muebles, enseres (14.002.416) (13.190.309) (812.106)

34


y equipo de oficina

1.6.85.07 Cr Depreciación: Equipo de comunicación y computación (448.169.955) (418.268.529) (29.901.426)

1.6.85.08 Cr Depreciación: Equipos de transporte, tracción y elevación (270.313.413) (255.030.390) (15.283.023)

1.6.85.09 CrDepreciación: Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería

(954.749) (838.526) (116.223)

1.6.95.11 Cr Deterioro: Equipo de comunicación y computación (45.138) 0,00 (45.138)

10.1. Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles

A continuación se detalla la composición de los bienes muebles de la Veeduría Distrital.

CONCEPTOS Y TRANSACCIONES

EQUIPOS DE

COMUNIC. Y

COMPUTAC.

EQUIPOS DE

TRANSPORTE,

TRACCIÓN Y

ELEVACIÓN

MUEBLES,

ENSERES Y

EQUIPO DE

OFICINA

EQUIPOS DE

COMEDOR,

COCINA, DESPENS

A Y HOTELE

RÍA

TOTAL

SALDO INICIAL (01-ene) 513.845.928

319.964.318

17.207.590

1.850.000

852.867.836

+ ENTRADAS (DB): 26.816.027

-

4.277.693

-

31.093.720

Adquisiciones en compras 25.415.554

-

4.277.693

-

29.693.247

Otras entradas de bienes muebles

1.400.473

-

-

-

1.400.473

Reposición Aseguradora 1.400.473

-

-

-

1.400.473

- SALIDAS (CR): 1.999.000

-

-

-

1.999.000

35


Baja en cuentas 1.999.000

-

-

-

1.999.000

=SUBTOTAL(Saldo inicial + Entradas - Salidas)

538.662.955

319.964.318

21.485.283

1.850.000

881.962.556

+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR

-

-

-

-

-

= SALDO FINAL (31-dic)(Subtotal + Cambios)

538.662.955

319.964.318

21.485.283

1.850.000

881.962.556

- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA)

448.169.955

270.313.413

14.002.416

954.749

733.440.532

Saldo inicial de la Depreciación acumulada

418.268.529

255.030.390

13.190.309

838.526

687.327.754

+ Depreciación aplicada vigencia actual

31.606.570

15.283.023

812.106

116.223

47.817.922

- DETERIORO ACUMULADO DE PPE (DE)

45.138

-

-

-

45.138

+ Deterioro aplicado vigencia actual

45.138

-

-

-

45.138

= VALOR EN LIBROS(Saldo final - DA - DE)

90.447.862

49.650.905

7.482.868

895.251

148.476.886

- - - - - - - - -

% DEPRECIACIÓN ACUMULADA (seguimiento)

83

84

65

52

83

% DETERIORO ACUMULADO (seguimiento)

0

-

-

-

0

- - - - - - - - - CLASIFICACIONES DE PPE - MUEBLES

USO O DESTINACIÓN -

-

-

-

-

+ En servicio 538.662.955

319.964.318

21.485.283

1.850.000

881.962.556

REVELACIONES ADICIONALES

BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL RESULTADO

(293.857)

-

-

-

(293.857)

- Gastos (pérdida) 293.857

-

-

-

293.857

El valor de los bienes muebles de la entidad asciende a $881.962.556, la depreciación acumulada de dichos bienes es de $733.440.532 y el deterioro de los mismos es de $45.138.

36


Únicamente se dio una baja por hurto, la cual repercutió en $293.857 como pérdida para la entidad. La baja está en proceso ante la aseguradora.

10.2. Detalle saldos y movimientos PPE - Inmuebles

La Veeduría Distrital no presenta inmuebles en sus estados financieros

10.3. Construcciones en curso

La Veeduría Distrital no presenta construcciones en curso en sus estados financieros

10.4. Estimaciones

El método usado para la realización de las depreciaciones corresponde al de línea recta y fue aplicado a todos los elementos propiedad, planta y equipo de la entidad.

Las tasas de depreciación usadas fueron relacionadas en la nota 3.1 del presente documento, ya que fueron formalmente establecidas el presente año por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable.

Con corte 30 de noviembre de 2019, la entidad realizó revisión de la estimación de la vida útil, del valor residual y de los costos estimados de desmantelamiento, así como el método de depreciación. En cuanto al valor residual, por política se estima un valor 0. En cuanto a gastos de desmantelamiento, a ningún bien se le ha estimado gastos de desmantelamiento, dada la naturaleza de los mismos. Todas las vidas útiles de los elementos fueron revisadas, variando algunas de ella en 55 meses en promedio. Lo anterior se produce atendiendo a que la entidad continuará usando los bienes, se encuentran en general en buenas condiciones de uso y en caso de fallo se consiguen los repuestos.

Se realizó evaluación de deterioro a los bienes mayores a 25SMMLV, los cuales no arrojaron indicios para proceder a su medición.

A juicio de la entidad, debido al daño de un equipo de cómputo, sólo a un bien, se valúo su deterioro de acuerdo a la metodología del marco normativo para activos no generadores de efectivo.

A continuación se presenta los años de vida útil estimados por cada concepto de bien mueble para la entidad.

37


NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

10.4. ESTIMACIONES10.4.1 DEPRECIACIÓN - LÍNEA RECTA

DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES DE PPE AÑOS DE VIDA ÚTIL(Depreciación línea recta)

TIPO CONCEPTOS MÍNIMO MÁXIMO

MU

EB

LE

S

Maquinaria y equipo 5 15 Equipos de comunicación y computación 3 25 Equipos de transporte, tracción y elevación 5 15 Equipo médico y científico 5 15 Muebles, enseres y equipo de oficina 5 25 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 5 15

10.5. Revelaciones adicionales:

Actualmente la entidad se encuentra en un proceso de baja de bienes, el cual está en proceso de hacerse efectivo mediante el acto administrativo.

La baja de estos elementos tiene poca afección de tipo contable, en tanto la mayoría de bienes están casi totalmente depreciados, a continuación se relaciona su valor al 31 de diciembre de 2019

PLACA DESCRIPCION

FECHA INGRES

O

VALOR DE ADQUISICIO

N

DEPRECIACION FINAL 31/12/2019

SALDO LIBROS

BIEN DIC 2019

1697CAMARA SONY HANDYCAM TIPO HI8

01/08/2002

1.566.000

1.404.695

161.305

1906VIDEO GRABADORA SONY DISCO DURO 30GB

03/09/2007

1.772.480

1.524.965

247.515

2181TERMINAL BIOMETRICA T-1000 BIO

22/04/2008

2.296.800

2.296.800 -

2566GABINETE METÁLICO 1.20 METROS

28/11/2013

1.853.248 864.588

988.661

38


2411 RELOJ CORRESPONDENCIA 13/01/201

3 1.498.720

1.498.720 -

2514DISCO DURO EXTERNO LACIE 5 BIG

13/09/2013

3.714.900

3.582.486

132.414

NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES


NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES


NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN


NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES

Composición

A continuación se detalla la composición de los intangibles de la Veeduría Distrital.

14. ACTIVOS INTANGIBLES

COMPOSICIÓN

Cifras en pesos


NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR

VARIACIÓNDb ACTIVOS INTANGIBLES 302.938.038,33 297.818.719,15 5.119.319,18 Db Activos intangibles 822.490.336,31 707.724.971,31 114.765.365,00

Cr Amortización acumulada de activos intangibles (cr)

(519.552.297,98)

(409.906.252,16)

(109.646.045,82)

Cr Deterioro acumulado de activos intangibles (cr) 0,00 0,00 0,00

Db Activos intangibles - modelo revaluado 0,00 0,00 0,00

39


Cr Amortización acumulada de activos intangibles - modelo revaluado (cr) 0,00 0,00 0,00

Cr Deterioro acumulado de activos intangibles - modelo revaluado (cr) 0,00 0,00 0,00

14.1. Detalle saldos y movimientos

14. ACTIVOS INTANGIBLES14.1. DETALLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

1.9.70.07 1.9.70.08 1.9.70.10

CONCEPTOS Y TRANSACCIONES LICENCIAS

SOFTWARES

EN FASE DE DESARROLL

OTOTAL

SALDO INICIAL 58.032.458 649.692.514 0 707.724.971 + ENTRADAS (DB): 0 97.765.365 17.000.000 114.765.365 Adquisiciones en compras 0 0 0 0

Otras transacciones sin contraprestación 0 97.765.365 17.000.000 114.765.365

Mejoras/desarrollos 0 97.765.365 17.000.000 114.765.365 - SALIDAS (CR): 0 0 0 0

= SUBTOTAL(Saldo inicial + Entradas - Salidas) 58.032.458 747.457.879 17.000.000 822.490.336

+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR 0 0 0 0

= SALDO FINAL(Subtotal + Cambios) 58.032.458 747.457.879 17.000.000 822.490.336

- AMORTIZACIÓN ACUMULADA (AM) 39.512.920 480.039.378 0 519.552.298

Saldo inicial de la AMORTIZACIÓN acumulada 35.066.835 374.839.417 0 409.906.252

+ Amortización aplicada vigencia actual 4.446.085 105.199.961 0 109.646.046

- DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES (DE) 0 0 0 0

= VALOR EN LIBROS(Saldo final - AM - DE) 18.519.537 267.418.501 17.000.000 302.938.038

- - - - - - - -

% AMORTIZACIÓN ACUMULADA (seguimiento) 68 64 0 63

% DETERIORO ACUMULADO 0 0 0 0

40


(seguimiento)

El valor de los intangibles de la entidad asciende a $822.490.336, la amortización acumulada de dichos bienes es de $519.552.298 y el deterioro de los mismos es nulo.

El método de amortización usado es el de línea recta y ningún bien tiene vida útil indefinida.

No hubo baja de intangibles durante el periodo.

Las tasas de amortización usadas fueron relacionadas en la nota 3.1 del presente documento, ya que fueron formalmente establecidas el año 2019 por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable.

Con corte 30 de noviembre de 2019, la entidad realizó revisión de la estimación de la vida útil, del valor residual, así como el método de amortización. En cuanto al valor residual, por política se estima un valor 0. Todas las vidas útiles de los elementos fueron revisadas, variando algunas de ella en 56 meses en promedio. Lo anterior se produce atendiendo a que la entidad continuará usando los bienes.

Se realizó evaluación de deterioro a los bienes mayores a 35 SMMLV, los cuales no arrojaron indicios para proceder a su medición.

14.2. Revelaciones adicionales

A continuación se relacionan los intangibles de la entidad de acuerdo a su tipo. Igualmente los gastos en que se incurrió en investigación.

14. ACTIVOS INTANGIBLES14.2. REVELACIONES ADICIONALES

1.9.70.07 1.9.70.08 1.9.70.10

CONCEPTOS Y TRANSACCIONES LICENCIAS

SOFTWARES

EN FASE DE DESARROLL

OTOTAL

CLASIFICACIÓN SEGÚN SU VIDA ÚTIL 58.032.458 747.457.879 17.000.000 822.490.336

41


+ Vida útil definida 58.032.458 747.457.879 17.000.000 822.490.336 + Vida útil indefinida 0 0 0 0 GARANTIA DE PASIVOS 0 0 0 0

BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL RESULTADO 0 0 0 0

DESEMBOLSOS PARA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

0 11.500.000 8.300.000 19.800.000

Gastos afectados durante la vigencia 0 11.500.000 8.300.000 19.800.000

RESTRICCIONES SOBRE INTANGIBLES 0 0 0 0

Durante la vigencia se hicieron mejoras a partir de desarrollos en los software:

- Sistema de información y actuaciones SIA $17.000.000 Intangible en desarrollo. - Tablero de control ciudadano $8.500.000- Red de quejas $11.000.000

Igualmente se incorporó el software Colibrí y sus mejoras, el cual asciende a $78.265.365.

Los activos intangibles más relevantes para la entidad por su valor son:

PLACA DESCRIPCION FECHA

INGRESO

VALOR DE ADQUISICION

MAS MEJORAS

DEPRECIACION FINAL 31/12/2019

SALDO LIBROS

BIEN DIC 2019

2712 SOFTWARE ORFEO 02/01/2014 58.708.000

35.118.633 23.589.367

2713SOFTWARE SISTEMA DE INFORMACIÓN DE ACTUACIONES - SIA

01/10/2016 46.323.334

9.537.395 36.785.939

2714 SOFTWARE TABLERO DE CONTROL CIUDADANO 30/11/2018

53.926.331 5.417.019

48.509.311

2715 SOFTWARE RED DE QUEJAS 30/11/2018

24.020.000 1.685.500

22.334.500

2716SOFTWARE SISTEMA GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO

30/11/2018 12.240.000

1.326.000 10.914.000

42


2717 PAGINA WEB LAB CAPITAL 15/11/2017

60.000.000 25.121.568

34.878.432

2726 PLATAFORMA WEB COLIBRI 2019/04/24

78.265.365 6.852.536

71.412.829

NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS


NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS


NOTA 17. ARRENDAMIENTOS

17.1. Arrendamientos financieros

La Veeduría Distrital no presenta arrendamientos de tipo financiero.

17.2. Arrendamientos operativos

A la fecha no se tienen cuentas por pagar pendientes, por concepto de arrendamiento operativo.

17. ARRENDAMIENTOS17.2. ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS

Cifras en pesos

SALDOS A CORTES DE VIGENCIA

VARIACIÓN

NAT CONCEPTO 2019 2018

VALOR VARIACIÓN

Cr ARRENDAMIENTO OPERATIVO - PASIVO 0,00 0,00 0,00

Cr Cuentas por pagar 0,00 Cr Recibidos por anticipado 0,00

43


17.2.1. Arrendador

No se tienen predios en arriendo.

17.2.2. Arrendatario

17.2.2.1. Revelaciones generales

La entidad contrató el arrendamiento de un inmueble a partir de abril del año 2019, con la empresa SITUANDO S.A.S, el canon mensual es de $111.161.700, incluido IVA.

17.2.2.2. Seguimiento de Cuentas por pagar

A continuación se señalan las principales condiciones del contrato:

17.2.2.2. Seguimiento de Cuentas por pagarCifras en pesos

ID TER(sin DV) TERCERO

VALOR EN

LIBROS

PLAZO

FECHA DE VENCIMIEN

TO(dd/mm/aaaa)

RESTRICCIONES

0,0

900051050-1 SITUANDO S.A.S 0,0 > 9 hasta 12

meses 14/03/2020 Ninguna

A la fecha de corte no hay pasivos con dicha empresa.

NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN


NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDADesarrollo en la nota 4.

44


NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR


NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR

Composición

A continuación se reseñan las cuentas por pagar contables a la fecha de corte:

21. CUENTAS POR PAGARCOMPOSICIÓN

SALDOS A CORTE DE VIGENCIA VARIACIÓN

NAT CONCEPTO SALDO

CTE 2019

SALDO NOCTE 2019

SALDO FINAL

2019

SALDO CTE 2018

SALDO NOCTE 2018

SALDO FINAL

2018

VALOR VARIACIÓ

N

Cr CUENTAS POR PAGAR

612.378.560 0 612.378.56

0 132.176.95

6 0 132.176.956 480.201.604

Cr

Adquisición de bienes y servicios nacionales

16.442.768 0 16.442.768 70.838.244 0 70.838.244 (54.395.476)

CrRecursos a favor de terceros

702.192 0 702.192 0 0 0 702.192

Cr Descuentos de nómina 52.948.551 0 52.948.551 0 0 0 52.948.551

Cr

Retención en la Fuente e impuesto de timbre

29.580.965 0 29.580.965 6.778.478 0 6.778.478 22.802.487

Cr Otras cuentas por pagar

512.704.084 0 512.704.08

4 54.560.234 0 54.560.234 458.143.850

Las cuentas por pagar de la entidad a la fecha de corte ascienden a $612.378.560. Presenta una importante diferencia respecto al saldo del año anterior, principalmente por las otras cuentas por pagar, en tanto el año anterior se logró pagar durante el 2018 las planillas de seguridad social del mes de diciembre, para el 2019, las planillas se giran en el año 2020.

45


21.1. Revelaciones generales

21.1.1. Adquisición de bienes y servicios nacionales

A continuación se relacionan los vencimientos de las cuentas por pagar:

1. Detalle de valores y conceptos– Tabla N° 1.Cifras en pesos

Detalle por Vencimiento

Partida De 0 a 3 Meses

De 3 a 6 Meses

De 6 a 12

Meses

Mayor a 12 meses

Valor en libros

31/12/201931/12/2018

Adquisición de bienes y servicios nacionales 16.442.768 0 0 0 16.442.768 70.838.244

Recursos a favor de terceros 702.192 0 0 0 702.192 0

Descuentos de nómina 52.948.551 0 0 0 52.948.551 0Retención en la fuente e impuesto de timbre 29.580.965 0 0 0 29.580.965 6.778.478

Otras cuentas por pagar 512.704.084 0 0 0 512.704.084 54.560.234Tota Cuentas por Pagar 612.378.560 0 0 0 612.378.560 132.176.956

Todas las cuentas por pagar de la Veeduría son recientes y se pagan en los primeros meses del año.

21.1.2. Subvenciones por pagar

La Veeduría Distrital no presenta subvenciones por pagar.

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

46


Composición

La cuenta de Beneficios a los empleados está dividida en Corto y largo plazo y corresponden a pasivos de la entidad que tiene con sus empleados, su composición es la siguiente.

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y PLAN DE ACTIVOS

COMPOSICIÓN

Cifras en pesos

DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTE DE VIGENCIA VARIACIÓN

CÓDIGO

CONTABLE

NAT

CONCEPTO SALDO CTE 2019

SALDO NO

CTE 2019

SALDO FINAL 2019

SALDO CTE 2018

SALDO NO

CTE 2018

SALDO FINAL 2018

VALOR VARIACI

ÓN

2.5 CrBENEFICIOS

A LOS EMPLEADOS

1.883.043.143

484.478.370

2.367.521.513

1.460.722.941

297.715.418

1.758.438.359

609.083.154

2.5.11 CrBeneficios a los empleados a corto plazo

1.883.043.143 0 1.883.043.14

3 1.460.722.9

41 0 1.460.722.941

422.320.202

2.5.12 CrBeneficios a los empleados a largo plazo

0 484.478.370 484.478.370 0 297.715.41

8 297.715.418 186.762.951

(+) Beneficios(-) Plan de Activos_______________(=) NETO

RESULTADO NETO DE LOS BENEFICIOS

1.883.043.143

484.478.370

2.367.521.513

1.460.722.941

297.715.418

1.758.438.359

609.083.154

A corto plazo 1.883.043.143 0 1.883.043.14

3 1.460.722.9

41 0 1.460.722.941

422.320.202

A largo plazo 0 484.478.370 484.478.370 0 297.715.41

8 297.715.418 186.762.951

Por terminación del vínculo laboral o contractual

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Posempleo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Detalle de Beneficios y Plan de Activos

22.1. Beneficios a los empleados a corto plazo

47


Corresponde a los pasivos que tiene la entidad con sus empleados, y que se esperan pagar el próximo año. En nómina por pagar, se reflejan las horas extras que quedaron causadas y pendientes de pago. Las cesantías, intereses de cesantías, vacaciones, prima de vacaciones y bonificaciones, son estimaciones que se liquidaron conforme a los datos suministrados por el área de talento humano, y los otros valores corresponden al pasivo de la entidad por seguridad social por parte del empleador; su composición es la siguiente:

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y PLAN DE ACTIVOSDETALLE DE BENEFICIOS Y PLAN DE ACTIVOS

22.1 Beneficios a los empleados a corto plazoCifras en pesos

ID DESCRIPCIÓN SALDO

CÓDIGO CONTABL

ENAT CONCEPTO VALOR EN

LIBROS

2.5.11 Cr BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

1.883.043.143

2.5.11.01 Cr Nómina por pagar 2.135.340 2.5.11.02 Cr Cesantías 640.884.920 2.5.11.03 Cr Intereses sobre cesantías 76.174.488 2.5.11.04 Cr Vacaciones 572.210.416 2.5.11.05 Cr Prima de vacaciones 408.674.462 2.5.11.09 Cr Bonificaciones 32.070.486 2.5.11.11 Cr Aportes a riesgos laborales 2.533.700

2.5.11.22 Cr Aportes a fondos pensiónales - empleador 58.116.220

2.5.11.23 Cr Aportes a seguridad social en salud - empleador 41.441.811

2.5.11.24 Cr Aportes a cajas de compensación familiar 48.801.300

48


Los pasivos que presenta la entidad por beneficios a los empleados ascienden a $1.883.043.143, los principales son los asociados a las vacaciones, prima de vacaciones y cesantías.

22.2. Beneficios y plan de activos para beneficios a los empleados a largo plazo

A continuación se relacionan los pasivos de beneficios a los empleados a largo plazo.

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y PLAN DE ACTIVOS

DETALLE DE BENEFICIOS Y PLAN DE ACTIVOS22.2 Beneficios a los empleados a largo plazo

Cifras en pesos

DETALLE

BENEFICIOS A LARGO PLAZO

OTROS BENEFICI

OS A LARGO PLAZO

TOTAL

BONIFICACIONE

SPRIMAS

CAPACITACIÓN

, BIENES

TAR SOCIAL

Y ESTÍMU

LOS

RECONOCIMIENTO

POR PERMANE

NCIA

VALOR%

FINANC

VALOR EN LIBROS (pasivo) 0 0 0 484.478.370 484.478.370

PLAN DE ACTIVOS 0 0 0 0 0 0 VALOR NETO DE LOS BENEFICIOS 0 0 0 484.478.370 484.478.370

Los beneficios a largo plazo de la Veeduría Distrital, corresponden al reconocimiento por permanencia y no se tiene plan de activos como respaldo a los mismos.

49


22.3. Beneficios y plan de activos por terminación del vínculo laboral o contractual

La Veeduría Distrital no presenta beneficios y plan de activos por terminación del vínculo laboral o contractual.

22.4. Beneficios y plan de activos posempleo – pensiones y otros

La Veeduría Distrital no presenta beneficios y plan de activos posempleo - pensiones y otros.

NOTA 23. PROVISIONES


NOTA 24. OTROS PASIVOS


NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

25.1. Activos contingentes

NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES25.1. ACTIVOS CONTINGENTES

Cifras en pesos

DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA

VARIACIÓN

CÓDIGO CONTAB

LE


VALOR VARIACIÓ

N8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 0,00 9.234.818 (9.234.818)8.1.90 Db Otros activos contingentes 0,00 9.234.818 (9.234.818)

Los otros activos contingentes por $9.234.818 disminuyen de un año a otro, producto de la activación y control de los intereses moratorios causados en proceso de responsabilidad fiscal fallado por la Contraloría de Bogotá desde el año 2003 en contra de Manuel Bello y Claudia Zarate.

50


25.1.1. Revelaciones generales de activos contingentes

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta activos contingentes.

25.2. Pasivos contingentes

NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES25.2. PASIVOS CONTINGENTES

Cifras en pesos


VARIACIÓN

CÓDIGO CONTABL

E


VALOR VARIACIÓ

N9.1 Cr PASIVOS CONTINGENTES 0,00 208.660,00 (208.660,00)

9.1.20 Cr Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 0,00 208.660,00 (208.660,00)

9.1.25 Cr Deuda garantizada 0,00 0,00 0,00

9.1.26 Cr Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida 0,00 0,00 0,00

9.1.28 Cr Garantías contractuales 0,00 0,00 0,00 9.1.29 Cr Obligaciones en opciones 0,00 0,00 0,00 9.1.30 Cr Bienes aprehendidos o incautados 0,00 0,00 0,00

9.1.47 Cr Cálculo actuarial de los fondos de reservas de pensiones 0,00 0,00 0,00

9.1.48 Cr Bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones 0,00 0,00 0,00

9.1.90 Cr Otros pasivos contingentes 0,00 0,00 0,00

Los pasivos contingentes de la entidad disminuyen de un año otro, producto de reclasificación y ajuste del sistema SIPROJ respecto al litigio presentado con Pedro Emilio Rodríguez Velandía, el cual erróneamente arrojaba pretensión económica.

La entidad actualmente no cuenta con pasivos contingentes.

25.2.1. Revelaciones generales de pasivos contingentes

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta pasivos contingentes.

51


25.2.2. Revelaciones asociadas con los fondos de reservas de pensiones

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta fondos de reservas de pensiones.

NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN

26.1. Cuentas de orden deudoras

A continuación se relacionan las cuentas de orden deudoras de la Veeduría Distrital a la fecha de corte:

NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN26.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Cifras en pesos


VARIACIÓN

CÓDIGO CONTABL

E


VALOR VARIACIÓ

N

Db CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 0

8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 0 9.234.819 (9.234.819)8.3 Db DEUDORAS DE CONTROL 1.092.479.358 992.204.685 100.274.674 8.3.15 Db Bienes y derechos retirados 0 610.776 (610.776)8.3.61 Db Responsabilidades en proceso 47.373 0 47.373

8.3.71 Db Saneamiento contable artículo 355-ley 1819 de 2016 0 141.335.862 (141.335.862)

8.3.90 Db Otras cuentas deudoras de control 1.092.431.985 850.258.047 242.173.938

8.9 Cr DEUDORAS POR CONTRA (CR)

(1.092.479.358)

(1.001.439.504) (91.039.855)

8.9.05 Cr Activos contingentes por contra (cr) 0 (9.234.819) 9.234.819

52


8.9.15 Cr Deudoras de control por contra (cr)

(1.092.479.358) (992.204.685) (100.274.674)

Las cuentas de orden deudoras hacen referencia principalmente a los controles de tipo administrativo que realiza la entidad respecto a algunas partidas así:

AUXILIAR NOMBRE DEL AUXILIAR DETALLE VALOR

891521001 RESPONSABILIDADES EN PROCESO

Referente a seguimiento en intereses de servicios públicos. -47.373

891590002 CONTRATOS ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Referente a registros presupuestales de contratos de funcionamiento que están pendientes de giro. -688.927.890

891590004 BIENES - CONTROL ADMINISTRATIVO

Referente a bienes de menos de 2 SMMLV en control administrativo. -275.774.583

891590005 ELEMENTOS EN ALMACÉN Referente a inventario vigente de consumibles. -50.259.419

891590007 EJECUCION INVERSION

Referente a registros presupuestales de contratos de inversión que están pendientes de giro. -77.470.093

26.2. Cuentas de orden acreedoras

A continuación se presenta el detalle de las cuentas acreedoras de la entidad:

NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN

26.1 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Cifras en pesos


CÓDIGO CONTABLE NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR

VARIACIÓN

Db CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0,00 0,00 0,00

9.1 Db PASIVOS CONTINGENTES 0,00 208.660,00 (208.660,00)9.3 Db ACREEDORAS DE CONTROL 0,00 0,00 0,00

9.3.01 Db Bienes y derechos entregados en garantía 0,00 0,00 0,00

9.9 Db CARTERA ADQUIRIDA 0,00 (208.660,00) 208.660,00

9.9.05 Db Pasivos contingentes por el contrario (CR) 0,00 (208.660,00) 208.660,00

53


Los pasivos contingentes de la entidad disminuyen de un año otro, producto de reclasificación y ajuste del sistema SIPROJ respecto al litigio presentado con Pedro Emilio Rodríguez Velandía, el cual erróneamente arrojaba pretensión económica.

NOTA 27. PATRIMONIO

Composición

La composición del patrimonio de la entidad es el siguiente:

NOTA 27. PATRIMONIOCOMPOSICIÓN

Cifras en pesos


CÓDIGO CONTABLE NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR

VARIACIÓN

3.1 CrPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

(2.435.454.219,10) (1.283.288.020,65) (1.152.166.198,45)

3.1.05 Cr Capital fiscal (1.475.368.184,74) (1.475.368.184,74) 0,00

3.1.09 Cr Resultados de ejercicios anteriores 193.299.898,09 0,00 193.299.898,09

3.1.10 Cr Resultado del ejercicio (1.153.385.932,45) 424.567.710,09 (1.577.953.642,54)

3,1,45 CrImpactos por la transición al nuevo marco de regulación

0,00 (232.487.546,00) 232.487.546,00

54


El capital fiscal del año 2018 al año 2019, no presenta ninguna variación.

El resultado del ejercicio en relación con el año 2018, presenta una disminución con una variación en pesos de -$1.577.953.642,54 y una variación relativa del -372%. Las partidas que más determinan la pérdida hacen referencia a un menor ingreso por transferencias de la Secretaria Distrital de Hacienda por $447.370.527, esto debido a una menor ejecución del presupuesto de funcionamiento en la vigencia. De otro lado están los incrementos en la partida de sueldos y salarios correspondientes a $366.789.819 producto principalmente del incremento salarial, los incrementos en la partida de gastos de personal diversos por $253.420.887 relacionados con los pagos de capacitación bienestar y estímulos principalmente y, los incrementos relacionados con la ejecución del presupuesto de inversión reflejados en la cuenta de gasto público social $361.523.529.

A continuación se relacionan los errores, con incidencia en los resultados de periodos anteriores, los cuales no son materiales y por tanto no da a lugar a la reexpresión de los estados financieros de la Veeduría Distrital:

Subcuenta Motivo de Ajuste Valor Descripción

310901001 Otros -640.057

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de PALENCIA ANGEL ANA ELIZABETH

310901001 Errores aritméticos 521

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de GARCIA RODRIGUEZ ADRIANA

310901001 Otros 189.064

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de VICTORIA BONILLA DIANA DE LA ROSA

310901001 Inadvertencia -1.731.193

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de CASTRO BAUTISTA SANDRA LEONOR

310901001 Inadvertencia -58.102

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de ACEVEDO FRANCO YENNY ROCIO

310901001 Otros -105.587

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores de RODRIGUEZ URREA DAISSY JOHANNA

310901001 Inadvertencia 1.394.894

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de seguridad social de ejercicios anteriores de GARCIA CAÑON DANIEL ANDRES

310901001 Errores -3 Corresponde a ajuste en el reconocimiento de

55


aritméticosseguridad social de ejercicios anteriores de FAMISANAR

310901001 Inadvertencia 53.972

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores que reembolso POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS ARP

310901001 Otros -112.234

Corresponde a ajuste en el reconocimiento de la incapacidad de ejercicios anteriores que reembolso COMPENSAR de Nubia Castellanos

Valor Total Errores (1.008.725)

27.1. Capital

Está nota no es de competencia de la Veeduría Distrital en tanto es una entidad de gobierno.

27.2. Acciones


27.3. Instrumentos financieros


27.4. Otro resultado integral (ORI) del periodo


NOTA 28. INGRESOS

Composición

A continuación se detalla la composición de los ingresos de la Veeduría Distrital en el año 2019:

56


1. Detalle de valores y conceptos– Tabla N° 1.

Cifras en pesos

PARTIDA SALDO FINAL 2019 SALDO FINAL 2018

Transferencias y Subvenciones 78.265.365 0Operaciones interinstitucionales 20.538.652.702 20.986.023.229Otros ingresos 95.650.671 53.038.887

TOTAL 20.712.568.738 21.039.062.117

Los ingresos de la entidad, corresponden a transacciones sin contraprestación, fundamentalmente constituidos por las transferencias recibidas del Distrito, los cuales están dentro del presupuesto asignado para la Entidad en el año 2019, su valor es de $20.538.652.702.

Los ingresos por funcionamiento ascienden a $18.963.142.897 y los ingresos por inversión a $1.575.509.805.

El único ingreso relacionado con otras transferencias, corresponde a la entrega a la Veeduría Distrital de la plataforma Colibrí, por el valor de $42.265.365 y posteriores mejoras sin contraprestación por $36.000.000, de acuerdo a lo estipulado en el Convenio 239 de 2018 Marco de Colaboración Internacional celebrado entre la Veeduría Distrital y la Unión de Ciudades Capitales Iberoamericanas (UCCI).

Los otros ingresos hacen referencia a las siguientes partidas:

4. Detalle de valores y conceptos de otros ingresos – Tabla N° 4Cifras en pesos

PARTIDA VALOR DEL PERÍODO (2019)

VALOR DEL PERÍODO (2018)

OTROS INGRESOS 95.650.671 53.038.888

Financieros 55.611.878 0

Ingresos Diversos 32.363.331 53.038.888

Reversión de las perdidas por deterioro de valor 7.675.463 0

TOTAL INGRESO 95.650.671 53.038.888

57


28.1. Ingresos de transacciones sin contraprestación

A continuación se detallan las características de los ingresos de transacciones sin contraprestación:

2. Detalle de ingresos de transacciones sin contraprestación y principales conceptos– Tabla N° 2.

Cifras en pesos

PARTIDA VALOR DEL PERÍODO (2019)

PARTICIPACIÓN %

VALOR DE LAS

CUENTAS POR

COBRAR RECONOCID

OS POR CADA

CATEGORÍA DE INGRESO

SIN CONTRAPRE

STACIÓN

VALOR DE

PASIVOS RECONOCIDOS DE RECURSO

S TRANSFE

RIDOS SUJETOS

A CONDICI

ONES

VALOR DE COBROS

ANTICIPADOS

RECONOCIDOS POR CADA

CATEGORÍA DE INGRESO

SIN CONTRAPRE

STACIÓN

VALOR DEL PERÍODO

(2018)

IMPUESTOS 0 0% 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 20.616.918.067 100% 0 0 0 20.986.023.22

9Subvención convenio plataforma Colibrí 78.265.365 0% 0 0 0 0

Transferencias SHD20.538.652.70

2 100% 0 0 0 20.986.023.229

CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS

95.650.671 0% 0 0 0 53.038.888

Otras contribuciones, tasas e ingresos no tributarios

95.650.671 0% 0 0 0 53.038.888

TOTAL 20.712.568.738 100% 0 0 0 21.039.062.11

7

A continuación se presenta el detalle de los otros ingresos:

48 OTROS INGRESOS VALOR DETALLE

480233 INTERESES DE MORA -55.611.878

Corresponde a los intereses activados de los procesos de responsabilidad de la entidad fallados por la Contraloría de Bogotá.

480826 RECUPERACIONES -1.458.587Corresponde a ingresos por recuperaciones de saldos principalmente por elemento repuesto por Seguridad

58


San Martín.

480828 INDEMNIZACIONES -2.061.800Corresponde a indemnización por sanción por incumplimiento contractual (Camilo Solano Thiriat)

480837001

AJUSTE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO -17.819.146

Corresponde a los ajustes de reconocimiento por permanencia de los servidores de la entidad, principalmente de personas que se han desvinculado de la entidad y que no da a lugar a reconocer las sumas inicialmente previstas.

480890 OTROS INGRESOS DIVERSOS -11.023.797

Los otros ingresos corresponden a ajustes en las prestaciones sociales que se han efectuado a los servidores y donde por saldo no era posible reversar el gasto.

483002001

RESPONSABILIDADES FISCALES -7.675.463

Corresponde a las reversiones por deterioro efectuadas en el periodo.

28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta ingresos de transacciones con contraprestación.

28.3. Contratos de construcción

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta ingresos por contratos de construcción.

NOTA 29. GASTOS

Composición

NOTA 29. GASTOSCOMPOSICIÓN

Cifras en pesos


CÓDIGO

CONTABLE

NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR VARIACIÓN

59


Db GASTOS 21.865.954.671 20.614.494.407 1.251.460.264

5.1 Db De administración y operación 19.914.001.066

19.011.865.120 902.135.946

5.2 Db De ventas 0 0 0

5.3 DbDeterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones 234.788.013 227.334.626

7.453.387

5.4 Db Transferencias y subvenciones 0 0 0

5.5 Db Gasto público social 1.623.899.121 1.262.219.517 361.679.604

5.6 Db De actividades y/o servicios especializados 0 0 0

5.7 Db Operaciones interinstitucionales 53.655.060 84.178.589 (30.523.529)

5.8 Db Otros gastos 39.611.411 28.896.555 10.714.856

Los gastos de la entidad para el año 2019 ascienden a 21.865.954.671, los cuales tuvieron un incremento de 1.251.460.264, representados principalmente en los gastos de administración y operación y, el gasto público social.

29.1. Gastos de administración, de operación y de ventas

A continuación se detallan los gastos de administración, de operación y de ventas.


Anexo 29.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, DE OPERACIÓN Y DE VENTAS

Cifras en pesos


VARIACIÓN DETALLE

CÓDIGO

CONTABLE


VALOR VARIACIÓ

N

EN DINERO 2019

EN ESPECIE 2019

Db

GASTOS DE ADMINISTRACIÓ

N, DE OPERACIÓN Y DE VENTAS

19.914.001.066

19.011.865.120

902.135.946

19.914.001.066

-

5.1 Db De Administración y Operación

19.914.001.066

19.011.865.120

902.135.946

19.914.001.066

-

60


5.1.01 Db Sueldos y salarios 5.880.782.334

5.513.992.815

366.789.519

5.880.782.334

-

5.1.02 Db Contribuciones imputadas

28.240.290

37.281.664

(9.041.374)

28.240.290

-

5.1.03 Db Contribuciones efectivas

1.643.701.084

1.546.368.377

97.332.707

1.643.701.084

-

5.1.04 Db Aportes sobre la nómina

400.863.400

353.899.200

46.964.200

400.863.400

-

5.1.07 Db Prestaciones sociales 3.120.396.348

3.046.464.784

73.931.564

3.120.396.348

-

5.1.08 Db Gastos de personal diversos

339.215.752

85.794.865

253.420.887

339.215.752

-

5.1.11 Db Generales 8.500.361.858

8.427.647.415

72.714.443

8.500.361.858

-

5.1.20 Db Impuestos, contribuciones y tasas

440.000

416.000

24.000

440.000

-

5.1.22 Db

Recursos destinados a la financiación del sistema general de seguridad social en salud

-

-

-

-

5.2 Db De Ventas -

-

-

-

-

El gasto de administración y operación que más aumento de un año a otro es el correspondiente a los gastos de personal diversos, el cual tuvo una variación del 295%, esto por la ejecución y giro de mayores recursos en capacitación, bienestar social y estímulos.

En general los gastos de administración y operación variaron en un 5% de un año a otro, producto de los aumentos en la escala salarial principalmente.

29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones

A continuación se detallan los valores de deterioro, depreciaciones y amortizaciones realizados al 31 de diciembre de 2019:


Anexo 29.2. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESCifras en pesos

DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VARIACIÓ

61


VIGENCIA NCÓDIGO

CONTABLE


VALOR VARIACIÓ

N

5.3 Db

DETERIORO, DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

234.788.013 227.334.626 7.453.387

Db DETERIORO 77.324.045 28.282.252 49.041.793 5.3.47 Db De cuentas por cobrar 77.278.907 28.282.252 48.996.655 5.3.51 Db De propiedades, planta y equipo 45.138 0 45.138 DEPRECIACIÓN 47.817.922 93.658.925 (45.841.003)5.3.60 Db De propiedades, planta y equipo 47.817.922 93.658.925 (45.841.003) AMORTIZACIÓN 109.646.046 105.393.449 4.252.597 5.3.66 Db De activos intangibles 109.646.046 105.393.449 4.252.597 PROVISIÓN 0 0 0

Los gastos por depreciación, amortización y deterioro cerraron con un valor de $234.788.013, lo que significó una variación del 3% respecto al año anterior. La cifra más representativa corresponde al deterioro de las cuentas por cobrar.

29.2.1. Deterioro – Activos financieros y no financieros

A continuación se detalla el deterioro de los activos, para el caso de la Veeduría Distrital, sólo tenemos activos no financieros, por la naturaleza de sus operaciones, sin lucro.

NOTA 29. GASTOS

COMPOSICIÓN

29.2. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

Anexo 29.2.1. DETERIORO - ACTIVOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS

Cifras en pesosDESCRIPCIÓ

N

CONCEPTO

DETERIORO 2019

CÓDIGO

CONTABLE

NAT

ACTIVOS FINANCIE

ROS

ACTIVOS NO

FINANCIEROS

SALDO FINAL

62


Db DETERIORO 0 77.324.045 77.324.045

5.3.46 Db De inversiones 0 0 0

5.3.47 Db De cuentas por cobrar 0 77.278.907 77.278.907

5.3.47.90 Db Otras cuentas por cobrar 0 77.278.907 77.278.907

5.3.49 Db De préstamos por cobrar 0 0 0

5.3.50 Db De inventarios 0 0 0

5.3.51 Db De propiedades, planta y equipo 0 45.138 45.138

5.3.51.11 Db Equipos de comunicación y computación. 0 45.138 45.138

5.3.55 Db De propiedades de inversión 0 0 0

5.3.57 Db De activos intangibles 0 0 0

5.3.59 Db De activos biológicos al costo 0 0 0

5.3.60 Db Depreciaciones de propiedad, planta y equipo 0 47.817.922 47.817.922

5.3.60.06 Db Muebles, enseres y equipos de oficina. 0 812.106 812.106

5.3.60.07 Db Equipo de comunicación y computación. 0 31.606.570 31.606.570

5.3.60.08 Db Equipo de transporte, tracción y elevación. 0 15.283.023 15.283.023

5.3.60.09 Db Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería. 0 116.223 116.223

5.3.66 Db Amortización intangibles. 0 109.646.046 109.646.046

5.3.66.05 Db Licencias 0 4.446.085 4.446.085

5.3.66.06 Db Softwares 0 105.199.961 105.199.961

5.3.74 Db De bienes de uso público 0 0 0

5.3.76 Db De bienes de uso público- concesiones 0 0 0

29.3. Transferencias y subvenciones

La Veeduría Distrital no presenta gastos por transferencias y subvenciones.

63


29.4. Gasto público social

A continuación se establece el gasto público social de la Veeduría Distrital.


Anexo 29.4. GASTO PÚBLICO SOCIALCifras en pesos


CÓDIGO CONTABLE

NAT CONCEPTO 2.019 2.018 VALOR

VARIACIÓN5.5 Db GASTO PÚBLICO SOCIAL 1.623.899.121 1.262.219.517 361.679.604 5.5.01 Db EDUCACIÓN 0 0 0 5.5.02 SALUD 0 0 0

5.5.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 0 0 0

5.5.04 VIVIENDA 0 0 0 5.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE 0 0 0

5.5.07 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL

1.623.899.121 1.262.219.517 361.679.604

5.5.07.05 Db Generales 1.623.899.121 1.176.207.417 447.691.704 5.5.07.06 Db Asignación de bienes y servicios 0 86.012.100 (86.012.100)5.5.08 MEDIO AMBIENTE 0 0 0 5.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 0 0 0

El gasto público social de la Veeduría Distrital en el año 2019 ascendió a $1.623.899.121, lo que significa que son gastos asociados a sus proyectos de inversión. Los mismos aumentaron de un año a otro en $361.679.604, debido a una mayor ejecución de los recursos de inversión. Tuvo un aumento de un 29% respecto al año anterior.

29.5. De actividades y/o servicios especializados

La Veeduría Distrital al 31 de diciembre de 2019, no presenta gastos de actividades y/o servicios especializados.

29.6. Operaciones interinstitucionales

64


A continuación se detallan las operaciones interinstitucionales:


Anexo 29.6. OPERACIONES INTERINSTITUCIONALESCifras en pesos


VARIACIÓN

CÓDIGO CONTABL

ENAT CONCEPTO 2019 2018

VALOR VARIACIÓ

N

5.7 Db OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 53.655.060 84.178.589 (30.523.529)

5.7.05 Db FONDOS ENTREGADOS 0 0 0 5.7.20 Db OPERACIONES DE ENLACE 53.655.060 84.178.589 (30.523.529)5.7.20.80 Db Recaudos 53.655.060 84.178.589 (30.523.529)

5.7.22 Db OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO 0 0 0

Los gastos asociados a operaciones de enlace durante el periodo ascendieron a $53.655.060 y los mismos corresponden principalmente a recaudos en recuperación de cartera de la Veeduría Distrital por $31.115.577 y devolución de recursos de un convenio no ejecutados. El convenio es el 80 de 2019, celebrado entre la Veeduría Distrital, Cámara de Comercio de Bogotá, Fundación para el Progreso de la Región Capital y la Corporación Transparencia por Colombia. El Convenio recibió un aporte total de $223.423.666 por parte de la Veeduría Distrital. La devolución que hicieron fue de $19.775.491 y corresponde a una partida conciliatoria con SHD, registrada por ellos en el mes de Enero de 2020.

29.7. Otros gastos

A continuación se enuncian los otros gastos que presenta la entidad:


65


Anexo 29.7. OTROS GASTOSCifras en pesos


VARIACIÓN

CÓDIGO CONTABL

E

NAT CONCEPTO 2.019 2.018

VALOR VARIACIÓ

N5.8 Db OTROS GASTOS 39.611.411 28.896.555 10.714.856 5.8.02 Db COMISIONES 0 0 0

5.8.03 Db AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 0 0 0

5.8.04 Db FINANCIEROS 16.847.398 6.140.608 10.706.790 5.8.04.02 Db Interés por beneficios a los empleados 11.825.207 5.688.708 6.136.499 5.8.04.39 Db Intereses de mora 5.022.191 451.900 4.570.291

5.8.11 Db

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

0 0 0

5.8.12 Db

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

0 0 0

5.8.13 Db

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

0 0 0

5.8.16 DbPÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

0 0 0

5.8.20 DbPÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

0 0 0

5.8.21 Db IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE 0 0 0

5.8.22 Db IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO 0 0 0

5.8.90 Db GASTOS DIVERSOS 22.764.013 22.755.947 8.066 5.8.90.17 Db Pérdidas en siniestros 293.857 0 293.857

5.8.90.19 Db Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros 0 1.076.956 (1.076.956)

66


5.8.90.21 Db Desembolso intangibles durante la fase de investigación 0 1.800.000 (1.800.000)

5.8.90.90 Db Otros gastos diversos 22.470.156 19.878.991 2.591.165

5.8.93 DbDEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES

0 0 0

5.8.94 DbDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES

0 0 0

5.8.95 DbDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS

0 0 0

5.8.97 Db COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR 0 0 0

Los otros gastos de la entidad ascienden a $39.611.411 y tuvieron un aumento de un año a otro de $10.714.856. Los principales rubros que llevaron al aumento son los de intereses en los beneficios a los empleados, dado que se estabilizó la planta de personal, generándose reconocimientos a los mismos, de los que se actualizó la base de medición. Igualmente aumentaron los intereses de mora, por pagos efectuados en planillas de seguridad de reclamaciones de periodos anteriores. Los demás gastos hacen parte de la operación normal de la entidad.

La partida de otros gastos diversos hace alusión principalmente al contrato que se tiene con la Empresa de Teléfonos de Bogotá, referente al canal de salida de internet por $22.457.645.

NOTA 30. COSTOS DE VENTAS


NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN


NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE


67


NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES (Fondos de Colpensiones)


NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA


NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS


NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES


NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


NOTA 38. INDICADORES FINANCIEROS

Indicador de liquidez:

Razón Corriente.

ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE

68


Razón Corriente

AÑO 2019 AÑO 2018

Activo Corriente

107.804.750

0,04

Activo Corriente

143.968.493

0,09

Pasivo corriente

2.495.421.705

Pasivo corriente

1.592.899.897

La información de la razón corriente de la Veeduría durante la vigencia 2018 al 2019 indica que por cada peso que debe en el año 2018 contaba con 0.09 para su cubrimiento y en el 2019 contó 0.04 para cubrir sus obligaciones a corto plazo. Para la vigencia 2019 se nota una disminución de 0.05 en este indicador lo que representa una menor capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo. Es de atender que la entidad pagadora de la Veeduría es la Secretaria de Hacienda Distrital, lo que denota es la necesidad de mejorar la gestión de pasivos al finalizar la vigencia.

Indicador de endeudamiento:

Razón de la Deuda.

PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL

Razón de la Deuda

AÑO 2019 AÑO 2018

Pasivo

Total

2.979.900.075

5,47 Pasivo

Total

1.890.615.315

3,11

Activo

Total 544.445.856

Activo Total

607.327.595

69

== ==

== = =


Por cada peso que la Veeduría tiene en el activo, tiene un compromiso de 5,47 pesos para el 2019. El indicador aumenta de un año a otros, identificando muchos más pasivos por cubrir con el nivel de activos que posee, lo que denota la necesidad de mejorar la gestión de pasivos al cierre de la vigencia.

Comportamiento del gasto público social.

A continuación se analiza los gastos asociados directamente a la entrega de servicios que permite dar solución a las necesidades de la población, los cuales no incluyen el personal por nómina asociados a los mismos.

AÑO 2019 AÑO 2018 Diferencia

absoluta

Variación de un año

a otro

Gasto público social 1.623.899.121

1.262.219.517

361.679.604,00 28,65%

La gestión del gasto asociado directamente con la comunidad mejoró de un año a otro, ya que se concretó el cierre de varios contratos durante la vigencia. El ingreso de inversión para el presente año, sufrió una variación de sólo el 6%, sin embargo en crecimiento del gasto público social fue mucho mayor de un 29%, mejorándose la gestión del mismo.

La serie comparativa sólo refleja dos años, en tanto el actual marco normativo aplicable sólo lleva ese tiempo de aplicabilidad.

Comportamiento del recaudo de cartera

En relación con el recaudo de cartera de la Veeduría Distrital, se analizó la cartera por cuenta de terceros, es decir la correspondiente a cobros de incapacidades, licencias y

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pagos efectuados en exceso a entidades de seguridad social, frente a los recaudos del periodo, es decir los valores consignados por los terceros por concepto de este tipo de cartera.

2019 2018

Cartera por cuenta de terceros 99.997.785,00

105.233.860,00

Recaudos SHD por cuenta de terceros

31.115.577,00

61.123.116,00

Índice de recaudo de cartera (Cartera/Recaudos) 31% 58%

El índice de recaudo disminuyó de un año a otro, pasando de un 58% a un 31%, esto se debe a que en el año 2018 se hizo una fuerte gestión de cartera logrando recuperar una buena suma de dinero. Ya para el año 2019, quedan casos que presentan un mayor nivel de dificultad en su cobro que vienen de años anteriores.

La Veeduría logró en el año 2019, que se definiera tanto por parte del Distrito como internamente, la competencia para el cobro jurídico de este tipo de acreencias. Con el Reglamento interno de recaudo de cartera de la Veeduría Distrital que se estableció a fin del año anterior definiendo las competencias sobre el cobro, se espera mejorar la gestión de recaudo.

GUILLERMO RIVERA BYRON ADOLFO

VALDIVIESOYENNY ROCÍO

ACEVEDO FRANCOVeedor Distrital Viceveedor Distrital ( e ) ContadoraC.C. 18.125.288 C.C. 80.040.996 T. P. 91804-T

C.C. 52.421.588

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