XBRL y el depósito de cuentas. Los modelos normalizados y el Depósito digital de Cuentas

Los modelos normalizados y el Depósito digital de Cuentas

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Objetivo Básico: Facilitar la gestión de la PYME

1995 Comienza la presentación de depósitos en soporte papel incluyendo los ejemplares normalizados.

2000 Se habilita, de forma voluntaria, la presentación en soporte digital de los depósitos en los registros mercantiles por dos vías:

- Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios.

- Ficheros obtenido de los aplicativos de software contable comercial.

- Formato oficial de los ficheros: Instrucción 26 de Mayo de 1999 de la Dirección General de los Registros y del Notariado. BOE de 10 de Junio.

2004 Comienza la presentación telemática de depósitos, con firma electrónica avanzada, a través del sistema ofrecido por la web de Registradores.

Evolución del soporte de Evolución del soporte de presentaciónpresentación

0% 20% 40% 60% 80% 100%

2007

2006

2005

2004

2003

2002

Depósitos Digitales(% sobre el total)

Digitales Telemáticos Papel

En 2007, sobre más de un millón presentados, los depósitos digitales y telemáticos superaron el 50% del total.

Evolución del soporteEvolución del soporte dede presentaciónpresentación

.

Plan contable obligatorio

Formularios obligatorios presentación

Soporte digital de presentación

Presentación telemática

Presentación formato XBRL

VENTAJAS

Facilita intercambio de informaciónentre empresas y reguladores.

Facilidad al usuario y al receptor

Facil. usuario y proces.

automático

Permite proceso masivo

Base elemental del

sistema

Pirámide evolutiva presentación cuentasPirámide evolutiva presentación cuentas

• El Colegio de Registradores es miembro fundador de la Asociación XBRL España, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.

• El Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace varios años en los grupos de trabajo.

• Presidiendo el Grupo de la taxonomía de Datos Generales de Identificación (DGI).

• Participando en el Grupo de la taxonomía de PGC2007.

• A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar la implantación de XBRL en el depósito de cuentas anuales (actualmente ya utilizado en países como Bélgica, Inglaterra u Holanda).

• Proyecto BRITE.

• ECRF Forum

XBRL y RegistradoresXBRL y Registradores

• Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías.

Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la entidad informante y datos económico financieros de las cuentas anuales.

• Dos diccionarios para dos tipos de información. • DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio, Estructura de la

propiedad, actividad económica básica,...

• PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios en el Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.

• Ambas taxonomías son de libre utilización y se encuentran disponibles en Internet:

• PGC2007: http://www.pgc2007.info/

• DGI: http://www.xbrl.es/informacion/dgi.html

Utilización práctica de XBRL en lasUtilización práctica de XBRL en las Cuentas AnualesCuentas Anuales

• Aprovechando la adaptación de los formularios al nuevo plan Aprovechando la adaptación de los formularios al nuevo plan contablecontable::

• Proyecto Real Decreto en BOE para inclusión de nuevos formularios y métodos de presentación digital.

• Generación de ficheros XBRL de forma automática para los usuarios al presentar depósitos digitales de cuentas con el aplicativo de Registradores.

• Promover iniciativas para la definición oficial en el BOE de un formato de presentación de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los depósitos digitales y telemáticos.

XBRL y Registro MercantilXBRL y Registro Mercantil

• Formas de depósito explicitadas en el BOE a través de la correspondiente RESOLUCION de la Dirección General de los Registros y del Notariado.

• PAPEL:

• Impresos suministrados por el Registro Mercantil.

• Archivos PDF obtenidos de la web del Ministerio de Justicia: http://www.mjusticia.es/

(Áreas Temáticas Registros Propiedad y Mercantiles Registro Mercantil)

• DIGITAL:

• Formatos oficiales (publicados en BOE), comprenden archivos XBRL, XML, imagen y texto (dependiendo del documento).

• TELEMÁTICO:

• Mismos contenidos formales que el digital, pero envío a través de Internet con firma electrónica avanzada.

Nuevo Depósito de Cuentas en el Registro Nuevo Depósito de Cuentas en el Registro MercantilMercantil

Gestión del Depósito Gestión del Depósito DigitalDigital

• Utilidad gratuita, similar a la actual, proporcionada por Registradores (D2).

• Permitirá la introducción de información de forma directa en los formularios normalizados.

• Será capaz de importar esta información de ficheros XBRL (previamente exportados por el software contable).

• Permitirá incorporar en texto o imagen el resto de partes no normalizadas de los documentos obligatorios (como es el caso de la memoria).

• Importará los documentos restantes que componen la totalidad del depósito de cuentas (Informe de Gestión, Informe de Auditoría, Documento de Acciones Propias, etc.)

• D2 funcionará como aglutinador para la presentación completa del depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

• Depósito Digital compuesto por un único archivo .ZIP.

• Incluirá dos archivos obligatorios, y documentos adjuntos:

• DEPOSITO.XBRL: Incluirá toda la información de las cuentas

anuales en formato normalizado, y de presentación obligatoria, en

lenguaje estándar XBRL.

• DEPOSITO.XML: Incluirá toda aquella información no contemplada

en las cuentas anuales del Plan General Contable 2007, pero de

carácter obligatorio, en formato XML.

• Documentos Adjuntos (Imagen, texto o PDF)

Formatos del Depósito Digital en el Registro MercantilFormatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil

• Hoja identificativa de la sociedad.

• Balance de situación.

• Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

• Estado de Flujos de Efectivo.


• Instancia de presentación.

• Identificación Administradores.

• Declaración Medioambiental.

• Modelo de Autocartera.


• Informe de Gestión.

• Informe de Auditoría.

• Anuncios de Convocatoria.

• Certificación SICAV.

• Otros Documentos.

Ficheros Opcionales:

• Memoria.

• Modelo de Autocartera.

Documentos Obligatorios (si no se han incluido en XML o XBRL):

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