XIX. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015

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ÓRGANO DESCONCENTRADO

INSTITUTO TÉCNICO DE FORMACIÓN POLICIAL

AUDITORÍA FINANCIERA

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

Auditoría ASCM/31/15

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II,

sexto y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, y 79 de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito

Federal; 10, fracción VI de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;

1; 2, fracciones XIII y XXI, inciso a); 3; 8, fracciones I; II, IV, VI, VII, VIII, IX y XIX; 9; 10,

incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36,

primer párrafo; 37, fracción II y 95, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior de la

Ciudad de México; 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VII, y 30 del Reglamento

Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.

ANTECEDENTES

En 2015, el Instituto Técnico de Formación Policial (ITFP) ocupó el octavo lugar respecto

del presupuesto ejercido por los 16 órganos desconcentrados del Gobierno de la Ciudad de

México (25,339,095.9 miles de pesos), con un monto de 139,253.4 miles de pesos, que

representó el 0.5% del total erogado por dichos entes de la Administración Pública Centralizada

y que significó un incremento de 10,017.9 miles de pesos (7.8%) con relación al presupuesto

original, que fue de 129,235.5 miles de pesos.

En el Informe de Cuenta Pública del órgano desconcentrado correspondiente a 2015,

apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”, el ITFP reportó para el capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” un presupuesto original

de 41,000.0 miles de pesos. Dicho presupuesto presentó un incremento de 7,297.7 miles

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de pesos (17.8%), derivando en un presupuesto modificado de 48,297.7 miles de pesos,

cantidad igual a la reportada como ejercida. Respecto a lo erogado, según lo reportado en

el Informe de Cuenta Pública de 2014 (37,555.1 miles de pesos), mostró un incremento

de 28.6% (10,742.5 miles de pesos).

OBJETIVO

Verificar que el presupuesto aplicado por el ITFP en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado,

ejercido y pagado de conformidad con la normatividad aplicable; y destinado al cumplimiento

de programas, acciones y atribuciones del órgano desconcentrado.

CRITERIOS DE SELECCIÓN

Esta auditoría se propuso de acuerdo con el criterio general de selección “Importancia

Relativa”, debido a que presentó una variación significativa entre el monto presupuestado

y el ejercido; además de que presentó una variación positiva superior al 10.0% en el gasto

registrado en relación con el ejercicio inmediato anterior. Asimismo, se consideró el criterio

general “Exposición al Riesgo”, ya que el capítulo en revisión se seleccionó por estar propenso

a ineficiencias e incumplimiento de objetivos y metas físicas y financieras. Dichos criterios

están contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

Como resultado de los trabajos de planeación correspondientes y una vez integrado

el presupuesto ejercido por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se determinó el alcance de la auditoría con

una muestra de auditoría compuesta por 25 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC)

y 24 Documentos Múltiples (DM), con cargo la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para

Programas de Capacitación”.

La auditoría se efectuó en la Coordinación Administrativa, por ser la unidad administrativa

encargada de realizar las operaciones del rubro sujeto a revisión, y en la Dirección Pedagógica,

3

por ser el área operativa encargada de contraer el compromiso y la ejecución del rubro

en revisión; ambas áreas adscritas a la Dirección General del ITFP, por lo que se aplicaron

procedimientos de auditoría en las áreas e instancias que intervinieron en la operación

del ejercicio del capítulo revisado.

Se analizó la normatividad aplicable al ejercicio y registro de las erogaciones efectuadas

por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”, integrada por la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública;

Ley Orgánica y el Reglamento Interior de la Administración Pública de Distrito Federal; Ley

de Seguridad Pública del Distrito Federal y su Reglamento; Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente del Distrito Federal y su Reglamento; Decreto de Presupuesto de Egresos del

Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015; Ley General de Contabilidad Gubernamental;

Manual de Reglas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del

Distrito Federal; Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos 2015, Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal;

Circular de Cierre del Ejercicio del Presupuesto 2015; Reglas para el Establecimiento

y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal; y Reglas

para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, ambas publicadas

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 17 de julio de 2001 y del 14 de septiembre

de 2012, respectivamente.

Con la finalidad de evaluar el sistema de control implantado en el ITFP, se aplicaron cuestionarios

de control interno y de ambiente de control en la Coordinación Administrativa y en la

Dirección Pedagógica del ITFP. Se verificó que durante 2015 el ITFP hubiese contado con

una estructura orgánica y se revisó su manual administrativo vigente en 2015, en sus

apartados de organización y de procedimientos, para verificar que la organización de dicho

órgano desconcentrado fuera acorde con la estructura orgánica autorizada y que los procedimientos

aplicables al rubro en revisión hubiesen sido registrados por la Coordinación General

de Modernización Administrativa (CGMA).

Se comprobó el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos

emitidos por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF).

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Se verificó el cumplimiento de los artículos 57, 60, 67, 101, 123, 124, 135 y 136 de la Ley

de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015, referente a la

presentación de informes. Asimismo, se constató que las operaciones registradas y reportadas

coincidieran con las operaciones reales llevadas a cabo.

Se analizó la información proporcionada por la Dirección General de Contabilidad, Normatividad

y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SEFIN, sobre los registros contables de los distintos

momentos del gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado)

y registrados por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones ,

Subsidios y Otras Ayudas”.

Respecto del gasto aprobado, se verificó que el proceso de programación, presupuestación,

integración y autorización del presupuesto se hubiese ajustado a la normatividad aplicable

y que hubiese congruencia entre la documentación soporte: techo presupuestal, Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos, Guion del Programa Operativo Anual (POA) 2015, el techo

presupuestal definitivo, el Calendario Presupuestal, el POA definitivo y la autorización de

la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito

Federal para el Ejercicio Fiscal 2015) conforme al Manual de Programación-Presupuestación

para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015. Asimismo, se

verificó que el ITFP hubiese contado con metas físicas y financieras para el rubro en revisión.

Se verificó que el gasto modificado coincidiera con el reportado por el ITFP en la Cuenta

Pública de la Ciudad de México de 2015, y que éste se hubiese justificado, autorizado

y sujetado al cumplimiento de metas y objetivos, conforme a la normatividad aplicable.

En relación con el gasto comprometido, se verificó que el ITFP hubiese contado con

suficiencia presupuestal y autorización del titular del ITFP para contraer los compromisos

sujetos a revisión; y que haya contado con reglas de operación mediante las cuales se

formalizó la relación entre el órgano desconcentrado y los beneficiarios de las ayudas

otorgadas (según lo establecido normativamente para ingresar al Curso Básico de Formación

Policial y que el proceso de reclutamiento y selección se haya efectuado a cabo conforme

a la normatividad aplicable).

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En cuanto al gasto devengado, se verificó que los alumnos becarios seleccionados en la

muestra sujeta a revisión hayan cubierto los requisitos establecidos en las “Reglas para

el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal vigentes en el

ejercicio de 2014 y 2015” para la obtención de las ayudas económicas otorgadas con cargo

al presupuesto.

Se revisó que el gasto ejercido por el ITFP, con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” (partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas

de Capacitación”), estuviera respaldado en las respectivas CLC; y que éstas se hubieran

elaborado conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario

de la Administración Pública del Distrito Federal.

En relación con el gasto pagado, se verificó que las obligaciones a cargo del ITFP se hayan

extinguido mediante las dispersiones correspondientes y que éstas se hayan acreditado

y realizado en cumplimiento de la normatividad; asimismo, que los recursos no devengados

fueran enterados a la SEFIN.

Para determinar la muestra sujeta a revisión, con base en el resultado de los trabajos

de planeación efectuados, se realizaron las siguientes actividades:

1. Se integró el universo por generación de alumnos becarios que ingresaron y concluyeron

el curso de formación básica durante el ejercicio de 2015, de lo anterior, se determinó

que fueron 9 las generaciones de alumnos becarios que cursaron durante este período.

2. Se seleccionó como muestra la generación con número de identificación 214, por ser

una de las que inició y concluyó durante el período en revisión, que representó un egreso

de 6,213.3 miles de pesos, es decir, el 12.9% del monto ejercido en la partida 4421

“Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” por 48,297.7 miles de pesos.

Para fijar el porcentaje mínimo del 12.9% de la partida en revisión, se tomaron en cuenta

las siguientes consideraciones: magnitud de operaciones, registros, movimientos y cálculos

que implica la particularidad del gasto, el personal comisionado y el tiempo asignado para

la revisión.

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También, para determinar la muestra de auditoría, se consideró lo establecido en el

Boletín 6020 “El Muestreo en la Auditoría”, de las Guías de Auditoría emitidas por la Comisión

de Normas de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Públicos,

A.C. (IMCP) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 530 “Muestreo de Auditoría”,

conjuntamente con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

(ISSAI) 1530 “Muestreo de Auditoría”, emitidas por el Comité de Normas Profesionales de la

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

Después de seleccionar la generación núm. 214, se estratificó el universo de CLC del

ejercicio 2015 con cargo a la partida presupuestal 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas

de Capacitación” del período en que cursó la generación seleccionada para determinar

su importancia conforme a su monto, como se muestra a continuación:

(Miles de pesos y por cientos)

Partidas

Universo Muestra

CLC DM Presupuesto ejercido

% CLC DM Presupuesto ejercido

% partida

% capítulo

Partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 51 49 48,297.7 100.0 25 24 6,213.3 12.9 12.9

Total capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 51 49 48,297.7 100.0 25 24 6,213.3 12.9 12.9

Del presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”, por 48,297.7 miles de pesos, se determinó revisar un monto de 6,213.3 miles

de pesos, que representa el 12.9% del total ejercido en la partida y en el capítulo.

RESULTADOS

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

El sistema de control comprende los planes de organización, métodos y procedimientos

que en forma coordinada se adoptan para salvaguardar sus recursos y obtener información

suficiente, oportuna y confiable; para promover la eficiencia operacional; y asegurar

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la observancia de las leyes, normas y políticas en vigor, con objeto de lograr el cumplimiento

de metas y objetivos establecidos. Al respecto, la Auditoría Superior de la Ciudad de México

(ASCM), mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016 requirió información

al sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del

8 de julio de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó información y documentación.

Se revisó el dictamen de estructura orgánica y el manual administrativo del ITFP, en sus

apartados de organización y procedimientos, vigentes en 2015, para verificar que el ITFP

hubiese contado en 2015 con una estructura organizacional, así como con funciones

y procedimientos aplicables al rubro sujeto a revisión, actualizados y autorizados por la

CGMA se determinó lo siguiente:

Estructura Orgánica

Se identificó que en el ejercicio de revisión por el período del 1o. al 15 de enero de 2015,

el ITFP formaba parte de la estructura orgánica de la Secretaría de Seguridad Pública

del Distrito Federal (SSP), conforme al dictamen núm. 16/2010, informado mediante el

oficio núm. CG/437/2010 del 20 de octubre de 2010 y actualizado mediante el oficio

núm. CGDF/1501/2013 del 8 de octubre de 2013.

A partir del 16 de enero de 2015, se dictaminó una estructura orgánica específica para

el ITFP, según el dictamen núm. OD-SSPDF-ITFP-2/160115, autorizado con el oficio

núm. OM/0037/2015 del 22 de enero de 201, de conformidad con su manual administrativo

dado a conocer mediante aviso publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

23 de diciembre de 2015.

Durante el análisis, se identificó que la oficina del ITFP cuenta con una Coordinación

Administrativa y tres direcciones de área: Académica, de Instrucción Policial y Pedagógica.

Manual Administrativo

Con el oficio núm. OM/CGMA/0447/2014 del 4 de junio de 2014, la CGMA informó a la SSP

el registro del manual administrativo, en sus apartados de organización y procedimientos,

con el núm. MA-11000-16/10, conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 16/2010,

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donde se establecen los objetivos, funciones, atribuciones y responsabilidades de los servidores

públicos adscritos a las unidades administrativas de la dependencia (incluido el ITFP).

Dicho manual estuvo vigente a partir de que se dio a conocer mediante aviso publicado en

la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de agosto de 2014 y fue difundido entre el personal del

ITFP mediante la circular núm. ITFP/DG/CA/051/2014 del 2 de septiembre de 2014.

Mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/CA/1264/2015 del 27 de octubre del 2015, el

Coordinador Administrativo del ITFP solicitó a la CGMA iniciar el proceso de registro del manual

administrativo en sus apartados de organización y procedimientos, en relación con la estructura

orgánica núm. OD-SSPDF-ITFP-2/160115, vigente a partir del 16 de enero de 2015, es

decir 197 días hábiles posteriores contados a partir de la fecha de entrada en vigor del

dictamen de estructura orgánica.

Derivado de lo anterior, mediante nota informativa del 13 de octubre de 2016, la Jefatura

de Unidad Departamental de Recursos Humanos remitió diversos oficios mediante los cuales

se efectuaron las actividades del proceso de actualización de su manual administrativo;

sin embargo, se confirmó que fue con el oficio núm. SDI/DGITFP/CA/1264/2015 del

27 de octubre de 2015 con el que el ITFP remitió el Proyecto del Manual en archivo electrónico

para que la CGMA iniciara su revisión.

Por lo anterior, el ITFP incumplió el numeral 1, del Lineamiento Décimo Tercero de los

Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de

Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial

del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, vigentes en 2015, que establece:

“1. Formalización

”Para iniciar el proceso de Registro, el Enlace de cada Órgano de la Administración

y Órgano Administrativo dentro del plazo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha

de entrada en vigor del Dictamen de Estructura Orgánica, deberá enviar a través de oficio

signado con firma autógrafa, […], el Proyecto del Manual en archivo electrónico en formato

de texto Word a efecto de iniciar su revisión por parte de la Coordinación General…”

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Con el oficio núm. OM/CGMA/2232/2015 del 30 de noviembre de 2015, la CGMA informó

al ITFP el registro del manual administrativo, en sus apartados de organización y procedimientos,

con el núm. MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115; fue dado a conocer mediante

aviso publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de diciembre de 2015;

y estuvo vigente a partir del 24 del mismo mes y año; y fue difundido entre el personal

del Instituto mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/2629/2015 del 23 de diciembre de 2015

y diversos memorándums.

Al revisar los procedimientos, fue posible identificar las áreas administrativas que participaron

en las operaciones relacionadas con el ejercicio del gasto, sus atribuciones, sus actividades,

los plazos y formatos. En el ejercicio 2015, el ITFP contó con 37 procedimientos registrados

según el manual administrativo núm. MA-11000-16/10, de los cuales, 10 correspondieron

al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”; y 39 procedimientos

conforme al manual administrativo núm. MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115, de los

cuales 9 correspondieron al capítulo en revisión.

Procedimientos conforme al registro MA-11000-16/10:

“Aplicación de Entrevistas Psicológicas a Aspirantes al Curso Básico de Formación Policial”,

“Elaboración y Entrega de Certificados del Curso Básico de Formación Policial”, “Registro

y Elaboración del Reporte de Calificaciones del Curso Básico de Formación Policial”, “Pago

de Becas a los Alumnos del Curso Básico de Formación Policial”, “Integración de Expedientes de

Alumnos Becarios”, “Control y Seguimiento del Ejercicio Presupuestal”, “Captura y Trámite

de Cuenta por Liquidar Certificada”, “Captura y Trámite de Documento Múltiple”, “Captura

y Trámite de Afectación Programático-Presupuestaria” y “Aplicación de Examen Médico

al Personal Aspirante a tomar el Curso Básico de Formación Policial”.

Procedimientos conforme al registro MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115:

“Pago de Ayuda Económica Semanal a los Alumnos del Curso Básico de Formación Policial”;

“Procedimiento para el Trámite de Pago de Ayuda Económica a los Alumnos Becarios (Becas)

a través de Cuenta por Liquidar Certificada”; “Control del Servicio de Alimentación en el Instituto

Técnico de Formación Policial”; “Diseño, Aplicación y Supervisión del Examen de Conocimientos

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Policiales Generales”; “Selección de Aspirantes al Curso Básico de Formación Policial”;

“Integración de Expedientes de Aspirantes y Becarios del Curso Básico”; “Elaboración y Entrega

de Certificados del Curso Básico de Formación Policial”; “Elaboración de Reportes de

Calificaciones del Curso Básico de Formación Policial” y “Formación Básica”.

Derivado de las pruebas de controles, de la elaboración de la matriz de control interno

y de la aplicación del cuestionario de control interno, se determinó que, para el registro y

control de las operaciones del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”, el ITFP dispone de una estructura orgánica actualizada y registrada ante

la CGMA; que en sus manuales administrativos, apartados de organización y de procedimientos,

fue posible identificar las áreas administrativas que participaron en las operaciones

relacionadas con el ejercicio del gasto con cargo a dicho capítulo para generar la información

presupuestal y contable requerida para la revisión del capítulo, en cumplimiento de la

normatividad aplicable y vigente en 2015. Sin embargo, la actualización extemporánea de

su manual administrativo hace que el sistema de control resulte parcialmente factible para

el logro de los objetivos del órgano desconcentrado.

En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó

información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente

resultado, por lo que ésta prevalece.

Recomendación ASCM-31-15-1-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control

para garantizar que el proyecto de su manual administrativo sea enviado a la Coordinación

General de Modernización Administrativa a partir de la fecha de entrada en vigor del dictamen

de estructura orgánica, a efecto de iniciar su revisión dentro del plazo establecido, conforme

a los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos

de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal.

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Revisión, Adopción e Implantación de Normas Emitidas

por el Consejo de Armonización Contable del Distrito

Federal (CONSAC-DF), respecto al Cumplimiento

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

2. Resultado

A fin de verificar que el ITFP haya dado cumplimiento a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el CONSAC-DF, mediante el oficio

núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016, la ASCM solicitó al ITFP responder a un

cuestionario sobre el cumplimiento de las disposiciones establecidas.

Mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016, el ITFP respondió

lo siguiente:

“Esta información no le compete al Instituto Técnico de Formación Policial por ser un

Órgano Desconcentrado del Gobierno del Distrito Federal, adscrito a la Secretaría de Seguridad

Pública del Distrito Federal de conformidad con el artículo 3, numeral 5, fracción II, inciso a)

del Reglamento Interior de la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal y se rige de

acuerdo a lo señalado en el libro segundo, título 1o. de la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente en su artículo 123 y 124 que a la letra dicen:

”Artículo 123.- Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades,

suministrarán a la Secretaría con la periodicidad que ésta lo determine, la información

presupuestal, programática, contable y financiera que requiera.

”Artículo 124.- La información financiera, presupuestal, programática y contable que emane

consolidadamente del sistema y de los registros auxiliares de las Dependencias, Órganos

Desconcentrados, Delegaciones y en el caso de las Entidades de sus estados financieros,

será la que sirva de base para que la Secretaría elabore los informes trimestrales así

como de formular la Cuenta Pública del Distrito Federal y someterlos a la consideración

del Jefe de Gobierno para su presentación en los términos de la Constitución y del Estatuto.

”La información contable y financiera de aquellas Entidades que operen con el Registro

Federal de Contribuyentes del Gobierno del Distrito Federal, será consolidada por la Secretaría.”

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Para efectos administrativos, el desarrollo y operación del sistema contable para los órganos

desconcentrados está a cargo de la SEFIN, según lo dispuesto en el artículo 122 de la

Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, que establece:

“El desarrollo y operación del sistema contable para las Dependencias, Órganos Desconcentrados

y Delegaciones, así como la emisión de la normatividad contable para efectos administrativos,

estarán a cargo de la Secretaría.”

Por lo anterior, el ITFP dio cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y los acuerdos emitidos por el CONSAC-DF, en el ámbito de su competencia.

En consecuencia, del análisis a la normatividad y su cumplimiento, no se emite observación

alguna en el presente resultado.

Presentación de Informes

3. Resultado

A fin de comprobar si en 2015 el ITFP cumplió con las disposiciones jurídico-normativas

sobre la elaboración y presentación de los informes y reportes relacionados con el capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, mediante el oficio

núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016, se le requirió información al sujeto fiscalizado,

para verificar que las operaciones realizadas coincidieran con los informes reportados. En

respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016, la Dirección

General del ITFP proporcionó la información y documentación solicitada, de acuerdo con

lo siguiente:

Sobre la información financiera, presupuestal, programática y contable que debe remitirse

a la SEFIN para la elaboración de los informes trimestrales, que contengan la información

cuantitativa y cualitativa sobre la ejecución de sus presupuestos aprobados y la evaluación de

los mismos, así como la formulación de la Cuenta Pública del Distrito Federal, en cumplimiento

de lo dispuesto en los artículos 123, 124 y 135 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del

Distrito Federal, el ITFP envió los informes de avance trimestral correspondientes,

en tiempo y forma, en sujeción a la normatividad aplicable, mediante los oficios

13

núms. SDI/ITFP/DG/00705/2015 del 15 de abril de 2015, SDI/ITFP/DG/1398/2015 del

15 de julio de 2015, SDI/ITFP/DG/2187/2015 del 15 de octubre de 2015 y SDI/ITFP/DG/100/2016

del 15 de enero de 2016, y se verificó que las operaciones reportadas incluyen las de

la muestra revisada y éstas coinciden con el Informe de la Cuenta Pública de la Ciudad

de México 2015.

Asimismo, conforme a lo establecido en el artículo 101 de la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente del Distrito Federal, el ITFP remitió a la Contraloría Interna, mediante 12 oficios,

el informe mensual “Estado del Ejercicio Presupuestal por Capítulo de Gasto”, cumpliendo

con la normatividad aplicable y se constató que las operaciones reportadas de la muestra

seleccionada para su revisión, coincidieran con el presupuesto reportado como ejercido

en el Informe de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015.

Se constató que el ITFP informó, en tiempo y forma, sobre su pasivo circulante de

acuerdo con lo establecido en el artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente

del Distrito Federal vigente en 2015, el cual fue enviado a la SEFIN, mediante el oficio

núm. SDI/DG/ITFP/CA/021/2016 del 8 de enero de 2016. El monto y características

del pasivo coinciden con el presupuesto reportado como ejercido pendiente de pago sobre

las operaciones de la muestra seleccionada para su revisión y fue informado con los formatos

“Detalle por Clave Presupuestaria” y “Detalle por Proveedor o Contratista”, coincidiendo ambos

con el Importe del Compromiso Anual, Gasto Devengado, Gasto Ejercido y Saldo por ejercer.

Por otra parte, de conformidad con el título quinto de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, vigente en 2015, y las normas emitidas por el CONAC, se verificó que sobre

el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, el ITFP remitió los

informes correspondientes, en tiempo y forma a la SEFIN. También se verificó que las

operaciones seleccionadas de la muestra sujeta de revisión, se encontraran incluidas en

los reportes trimestrales referentes a la “Norma para Establecer la Estructura de Información de

Montos Pagados por Ayudas y Subsidios”, mediante los oficios núms. ITFP/DG/CA/437/2015

del 15 de abril de 2015, ITFP/DG/CA/761/2015 del 15 de julio de 2015, ITFP/DG/CA/1141/2015 del

5 de octubre de 2015 e ITFP/DG/CA/006/2016 del 5 de enero de 2016. Con lo anterior,

se constató que el ITFP cumplió los artículos 57 y 67 de la ley citada

14

Finalmente, con objeto de verificar que las conciliaciones programático-presupuestales fueron

remitidas por el ITFP a la SEFIN, conforme lo establecido en el artículo 136, fracción I,

inciso a), de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, para la integración de la Cuenta Pública

del Distrito Federal, se revisaron los informes mensuales de las “Cédulas de Conciliación de

Cifras Programático-Presupuestales” que fueron enviadas y que se detallan a continuación:

Período Número de oficio Fecha de entrega

a la SEFIN Fecha límite

Días hábiles de desfase

Enero SDI/ITFP/DG/CA/208/2015 20/II/15 16/II/15 4

Enero a febrero SDI/ITFP/DG/CA/377/2015 1/IV/15 13/III/15 12

Enero a marzo SDI/ITFP/DG/CA/441/2015 16/IV/15 16/IV/15 0

Enero a abril SDI/ITFP/DG/CA/559/2015 25/V/15 15/V/15 6

Enero a mayo SDI/ITFP/DG/CA/663/2015 24/VI/15 12/VI/15 8

Enero a junio SDI/ITFP/DG/CA/785/2015 21/VII/15 14/VII/15 5

Enero a julio SDI/ITFP/DG/CA/924/2015 24/VIII/15 14/VIII/15 6

Enero a agosto SDI/ITFP/DG/CA/1076/2015 23/IX/15 14/IX/15 6

Enero a septiembre SDI/ITFP/DG/CA/1183/2015 9/X/15 14/X/15 0

Enero a octubre SDI/ITFP/DG/CA/1334/2015 13/XI/15 13/XI/15 0

Enero a noviembre SDI/ITFP/DG/CA/1537/2015 21/XII/15 14/XII/15 5

Enero a diciembre SDI/ITFP/DG/CA/070/2016 15/I/16 15/I/16 0

El ITFP remitió las conciliaciones programático-presupuestales y de su revisión se determinó

que no presentaron cantidades sin conciliar, por lo que coinciden con lo reportado en el Informe

de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015. Sin embargo, las correspondientes

a enero, febrero, abril, mayo, junio julio, agosto y noviembre fueron enviadas con 4 a 12 días

hábiles de desfase, como se observa en el cuadro anterior.

Mediante nota informativa de fecha 13 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental

de Recursos Financieros argumentó lo siguiente:

“Al respecto, me permito informar que para el ejercicio 2015, los oficios de cierre presupuestales

de enero a julio eran enviados por la Dirección General de Política Presupuestal y fueron

recibidos con fechas desfasadas, por lo que este Instituto no pudo cumplir en tiempo y forma

con la presentación de dichas conciliaciones de algunos de los meses debido a que fueron

recibidos con fechas posteriores.

15

”Con relación a los cierres presupuestales de agosto a diciembre, con oficio DGPP/2176/2015

de fecha 14 de agosto 2015, recibido en este Instituto el 20 de agosto, en el cual se solicitó

el nombre de dos servidores públicos de estructura facultados para que se les comunicara

mediante el SAP-GRP los respectivos reportes mensuales, el cual se atendió con el

oficio SDI/DGITFP/CA/938/2015 de fecha 25/08/2015.

”Asimismo, nos informaron que a partir del mes de agosto y subsecuentes ya se podrían

consultar los cierres en el Sistema Electrónico SAP-GRP; sin embargo, estuvimos en espera

de que la Dirección de Política Presupuestal nos otorgara alguna contraseña o clave de

acceso para que pudiéramos acceder al cierre presupuestal y al no haber comunicación alguna,

fue hasta el 18 de septiembre que nos comunicamos con la mencionada Dirección diciéndonos

que no era necesaria ninguna contraseña, que con el usuario y la contraseña del SAP-GRP

era suficiente, por eso se debe el retraso de la conciliación del mes de agosto.

”Con lo que respecta a la conciliación del mes de noviembre, no se dio cumplimiento en

tiempo y forma por cargas de trabajo, en virtud de que estaba en proceso el cierre del ejercicio

fiscal 2015, de conformidad con las fechas establecidas en la circular de cierre que emite

la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas.”

Por no remitir dentro del plazo establecido los informes mensuales de las “Cédulas de Conciliación

de Cifras Programático-Presupuestales”, el ITFP incumplió lo establecido en el artículo 136,

fracción I, inciso a), de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente

en 2015, que menciona lo siguiente:

“Las Dependencias, Órganos Desconcentrados […] deberán proporcionar a la Secretaría

la siguiente información:

”I. Mensualmente, dentro de los primeros diez días del mes siguiente:

”a) Conciliación del ejercicio presupuestal.”

En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó

información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente

resultado, por lo que ésta prevalece.

16

Recomendación ASCM-31-15-2-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente los mecanismos

de control pertinentes para garantizar que la entrega de los informes mensuales de las “Cédulas de

Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales”, se remitan en tiempo y forma a la Secretaría

de Finanzas, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.

Registro Contable y Presupuestal

4. Resultado

Para verificar que el registro del presupuesto asignado al ITFP con cargo al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se hubiera realizado conforme

a la normatividad vigente, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/027 del 13 de septiembre

de 2016, se solicitaron los registros contables y presupuestales de los momentos contables del

gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), correspondientes

al ejercicio de 2015 y enviados a la DGCNCP de la SEFIN. Como respuesta, el ITFP,

mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/3920/2016 del 22 de septiembre de 2016,

proporcionó lo solicitado. De su análisis, se determinó lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

Registros presupuestales

8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 41,000.0

8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 41,000.0

8231000000 “Modificación al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 7,297.7

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 48,297.7

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 48,297.7

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 48,297.7

8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 48,297.7

Registros contables

5242144211 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 48,297.7

Al respecto, se verificó que los registros presupuestales se efectuaron mediante

el sistema GRP-SAP, incorporando la información programática, presupuestal, financiera

17

y contable, de acuerdo con el artículo 7 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito

Federal, vigente en 2015; en sujeción a lo establecido en los numerales VII, VIII, IX, X, XI y XII

de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los

Egresos, publicadas por el CONSAC-DF en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

11 de septiembre de 2009, vigentes en 2015; al Manual de Reglas y Procedimientos para

el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal y al Clasificador por

Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal, vigentes en 2015. Asimismo, los registros

contables y presupuestales se efectuaron de acuerdo con el Manual de Contabilidad del

Gobierno del Distrito Federal Sector Central, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 24 de mayo de 2012, vigente en 2015, y con la información que consta en la

Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2015; el monto y características del pasivo

coinciden con el presupuesto reportado como ejercido pendiente de pago de las operaciones

de la muestra seleccionada para su revisión.

En consecuencia, de la revisión de la normatividad y su cumplimiento, no se emite observación

alguna en el presente resultado.

Gasto Aprobado

5. Resultado

Con el propósito de verificar el monto de los recursos del presupuesto asignado originalmente

al ITFP, el cumplimiento de la normatividad, las acciones realizadas y que los recursos se

hayan destinado al cumplimiento de las acciones, atribuciones y reglas de operación de

los programas en cuanto a las metas físicas y financieras previamente detectadas, se analizó

el techo presupuestal, Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, el Guion del POA 2015, el

Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,

el techo presupuestal definitivo, el Calendario Presupuestal, todos autorizados por la SEFIN, el

Decreto de Presupuesto de Egresos y el POA definitivo de 2015, para lo cual se le

requirió información al órgano desconcentrado, mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620

del 29 de junio del 2016. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del

8 de julio de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación

solicitada, de acuerdo con lo siguiente:

18

Con el oficio núm. SFDF/SE/4360/2014 del 5 de noviembre de 2014, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN le solicitó al ITFP la elaboración de su Anteproyecto de Presupuesto de

Egresos; asimismo, le comunicó el techo presupuestal para el ejercicio 2015, y al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” correspondió un presupuesto

por 41,000.0 miles de pesos.

Con el oficio núm. ITFP/DG/2177/2014 del 19 de noviembre de 2014, el ITFP remitió su

Anteproyecto de Presupuesto de Egresos debidamente requisitado en el GRP-SAP, de

acuerdo con los Lineamientos establecidos en el Manual de Programación Presupuestación

para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015, y en cumplimiento

del artículo 38, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito

Federal. Las metas físicas y financieras del capítulo en revisión fueron las siguientes:

(Miles de pesos)

Actividad institucional Unidad de medida Meta física Meta financiera Partida 4421 “Becas y Otras

Ayudas para Programas de Capacitación”

333 “Formación policial básica” Persona 2,000 120,000.0 41,000.0

De conformidad con el artículo 5 del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos

del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal

el 22 de diciembre de 2014, al ITFP se le asignó un presupuesto de 129,235.5 miles de pesos.

En congruencia con lo anterior, mediante el oficio núm. SFDF/SE/0062/2015 del 5 de enero

de 2015, la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN comunicó al ITFP el techo presupuestal

aprobado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), en el cual se observó

un presupuesto asignado al órgano desconcentrado, por 129,235.5 miles de pesos, de los

cuales, 41,000.0 miles de pesos fueron etiquetados al “Programa de Becas a Aspirantes

a Policías” con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

Asimismo, de acuerdo con lo que estable el artículo 21, párrafo sexto, de la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente del Distrito Federal, con el oficio núm. SFDF/SE/0438/2015 del

28 de enero de 2015, la SEFIN le comunicó al ITFP el Calendario Presupuestal y el POA

Aprobado y Definitivo para el ejercicio fiscal 2015. Las metas físicas (2,000 personas)

y financieras establecidas en el POA 2015 definitivo presentaron congruencia con las

19

proyectadas en la actividad institucional 333 “Formación policial básica”, del Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos 2015, para el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas” por 41,000.0 miles de pesos.

Por lo anterior, se determinó que el ITFP contó con la aprobación de la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN sobre los recursos asignados conforme al artículo 5 del Decreto de

Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014. Asimismo, contó con metas

físicas y financieras respecto a los recursos ejercidos con cargo al rubro en revisión.

Por otra parte, mediante el oficio núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre de 2016,

la ASCM le solicitó al ITFP explicar qué criterios se utilizaron para establecer las metas

físicas y financieras en la formulación de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos

y POA 2015, como respuesta, mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/2605/2016 del

3 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción

de Aspirantes informó: “Los criterios que utiliza el Instituto Técnico de Formación Policial

para establecer las metas físicas, se consideran a partir de la formulación del calendario

de ingresos, en el cual se toman en cuenta aspectos tales como: La infraestructura con la

que cuenta el ITFP, considerando la capacidad de espacios (dormitorios, aulas, comedor, etc.),

toda vez que este Instituto debe contar con los espacios necesarios para los diversos

cursos que se imparten, al personal operativo. Los planes y programas de estudio, a fin de

realizar el cómputo de horas de capacitación para el Curso Básico”. Como evidencia documental

de lo anterior, el ITFP proporcionó el calendario de ingresos programados para el ejercicio 2015.

Por su parte, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros señaló:

“Con lo que respecta a la meta financiera de 2015 se observa que tomaron en consideración

la meta física de acuerdo al calendario de generaciones emitido por la Dirección

Pedagógica y se ajustaron al techo presupuestal asignado por la Secretaría de Finanzas

para la Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos…”

Se identificó que el “Calendario de Programación de Ingresos y Egresos 2015, de las

Generaciones del Curso Básico de Formación Policial” es el soporte documental para

el establecimiento de la meta física de 2,000 personas (becarios), donde se observó

20

que fueron proyectadas 9 generaciones para ingresar en el ejercicio 2015, con un estimado

de 250 alumnos por generación, de lo que resulta un total de 2,250 alumnos, cifra superior

en 250 alumnos como meta física en la programación y presupuestación del gasto público

para considerar su previsión. La variación en estas cifras refleja incumplimiento del artículo 25,

penúltimo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente

en 2015, que establece:

“La programación y presupuestación anual del gasto público se realizará con apoyo en los

Anteproyectos de Presupuesto […]

”El anteproyecto se elaborará por […], Órgano Desconcentrado, […] estimando los costos

para alcanzar los resultados cuantitativos y cualitativos previstos en las metas, así como

los indicadores necesarios para medir su cumplimiento.”

En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó

información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente

resultado, por lo que ésta prevalece.

Recomendación ASCM-31-15-3-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control

para garantizar que las metas establecidas en la programación y presupuestación anual

del gasto público de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, en especial la determinación de

las metas de becarios del “Programa de Becas a Aspirantes a Policías”, se realice estimando los

costos por unidad de medida, con la finalidad de que refleje una programación eficiente

del ejercicio del gasto, conforme a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.

Gasto Modificado

6. Resultado

Con objeto de verificar que el presupuesto modificado del capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se hubiera realizado conforme a la normatividad

aplicable y que las afectaciones presupuestarias se encontraran debidamente aprobadas,

21

registradas y soportadas con la documentación correspondiente, se le requirió información

y documentación al órgano desconcentrado mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620 del

29 de junio del 2016. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio

de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación solicitada, de

acuerdo con lo siguiente:

Para el ejercicio 2015, el ITFP reportó en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”, una asignación original de 41,000.0 miles de pesos, la cual se

modificó mediante 11 afectaciones programático-presupuestarias.

El presupuesto modificado presentó cuatro ampliaciones compensadas, una adición líquida,

dos reducciones líquidas y cuatro reducciones compensadas que significaron un incremento

neto de 7,297.7 miles de pesos, para quedar en un presupuesto modificado y ejercido

de 48,297.7 miles de pesos, como se detalla a continuación:

(Miles de pesos)

Tipo de movimiento presupuestal Importe

Parcial Total

Presupuesto original asignado

41,000.0

Más:

Ampliaciones compensadas 12,663.0

Adiciones líquidas 3,854.9

Subtotal 16,517.9

Menos:

Reducciones líquidas (843.2)

Reducciones compensadas (8,377.0)

Subtotal (9,220.2)

Incremento neto

7,297.7

Presupuesto modificado

48,297.7

Presupuesto ejercido

48,297.7

Diferencia

0.0

Las afectaciones presupuestales se sujetaron al Manual de Reglas y Procedimientos para

el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, vigente en 2015

22

y contaron con las justificaciones para el mejor cumplimiento de metas del “Programa de

Becas a Aspirantes a Policías”, entre las que destacaron las núms. A11CD0113781

del 16 de octubre de 2015 y C11CD0117821 del 14 de diciembre de 2015, y en sus justificaciones

se señaló:

“Este recurso permitirá al Instituto realizar el pago oportuno por concepto de ayuda económica,

becas de octubre y noviembre a los alumnos de las generaciones 215, 216, 217 y 218 que

egresan en este ejercicio fiscal permitiendo con esto lograr la meta programada para este

ejercicio; y dar seguimiento al pago de las generaciones 219 y 220 que iniciaron en

este ejercicio fiscal pero concluyen en el ejercicio 2016, consiguiendo alrededor de

450 alumnos egresados que servirán de base para lograr la meta del siguiente ejercicio fiscal,

de lo contrario no sería posible lograr la meta para el siguiente ejercicio, lo que permitirá cumplir

con uno de los objetivos de este Instituto, que es la formación de nuevos policías; que serán

incorporados en el estado de fuerza de la Secretaria de Seguridad Pública para salvaguardar

la seguridad del ciudadano capitalino.”

El ITFP mediante notas informativas suscritas por la Jefatura de Unidad Departamental

de Recursos Financieros proporcionó la explicación de la modificación al presupuesto

originalmente asignado al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, donde señaló lo siguiente:

“La variación por $7,297,658.75 pesos que representa un 17.8% corresponde a una transferencia

líquida y otra compensada de recursos que autorizó la Secretaría de Finanzas a este Instituto

para realizar el pago de becas y otras ayudas para las generaciones 217 y 218 que concluyen

el Curso de Formación Policial Básica en este ejercicio 2015 y las generaciones 219, 220 y 221,

que concluirán en el próximo ejercicio fiscal (2016).

”La variación de la modificación del gasto ejercido en 2015 […] se debe principalmente

a que en el ejercicio 2015 hubo más demanda de aspirantes al curso básico de formación

policial y por lo tanto la meta lograda fue mayor.

”Mediante oficio No. SDI/DGITFP/2541/2015, se informa a la Dirección General de Administración

de Personal de la Secretaría de Seguridad Pública, que por necesidades institucionales

23

la Generación 218 del Curso Básico de Formación Policial, se impartió con un horario

académico distinto al ordinario, con la finalidad de cubrir sus 1,200 horas de capacitación

antes de la fecha programada originalmente, por lo que concluyeron su formación inicial

con fecha 16 de diciembre de 2015 y con esto se cumplieron los objetivos y se alcanzaron

las metas programadas.

”El monto de los 7,297.6 millones de pesos, se ajustó a las necesidades reales de los

objetivos y las metas toda vez que derivado del calendario que emite la Dirección Pedagógica

se realiza una proyección de gasto, la cual se va actualizando cada semana con respecto

a las altas y las bajas de las generaciones ya iniciadas y las que inician de acuerdo a las fechas

que contempla el calendario; aunado a que hubo mayor demanda de aspirantes durante 2015.”

Por otra parte, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/045 del 18 de octubre de 2016, se solicitó al ITFP

nota informativa en la que detallara la diferencia por 4,286.0 miles de pesos, entre las ampliaciones

y reducciones compensadas, en respuesta con el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/3032/2016

del 20 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros,

informó lo siguiente:

“En el mes de octubre se realizó una ampliación compensada de recursos por $4,326.0 miles

de pesos provenientes de capítulo 1000 ´Servicios Personales´, misma que fue autorizada

por la Secretaría de Finanzas debido a que de origen se tenía una presión de gasto para

cumplir con las metas programadas para el ejercicio 2015.

”Así mismo en el mes de diciembre se realizó una reducción de recursos al capítulo 4000

por 40.1 (sic) para el pago de estímulos por productividad eficiencia y calidad en el desempeño

de la partida 1711 (sic) del capítulo 1000 ´Servicios Personales ́ este recurso quedó disponible

por la deserción y/o baja de alumnos becarios.”

Se constató que las modificaciones al presupuesto original del capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se realizaron por el ITFP mediante adecuaciones

presupuestarias autorizadas y en el sistema electrónico GRP-SAP que estableció la SEFIN, de

acuerdo con el Capítulo III “Registro de Operaciones Presupuestarias”, Sección Tercera,

de las Adecuaciones Presupuestarias del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio

24

Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal. Asimismo, se verificó

que las cifras del presupuesto modificado coinciden con las reportadas en la Cuenta Pública

de la Ciudad de México de 2015.

Por otra parte, se identificó que la modificación al presupuesto original del capítulo en revisión

tuvo como justificación el cumplimiento de los objetivos y metas, de conformidad con los

artículos 77 y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente

en 2015, ya que en el informe de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015

correspondiente al ITFP, en su apartado “AR Acciones Realizadas para la Consecución

de Metas de la Actividades Institucionales” se observó que la meta alcanzada fue de

2,142 personas (becarios), es decir, presentó un incremento de 142 personas respecto

a lo originalmente proyectado (2,000 personas), lo que representó un incremento del 7.1%

y el incremento en el presupuesto original fue de 41,000.0 miles de pesos a 48,297.7 miles

de pesos, que representó un incremento por 7,297.7 miles de pesos, es decir, un

incremento del 17.8%, por lo que la modificación realizada durante el ejercicio de 2015 no

es congruente con el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados. Por lo que el ITFP

incumplió el artículo 77, fracción I de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito

Federal, vigente en 2015, que señala:

“Artículo 77.- Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor

cumplimiento de los objetivos y metas de las vertientes de gasto a cargo de las Dependencias,

Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades, mismas que tomarán en cuenta:

”I. El resultado de la evaluación que realicen respecto del cumplimiento de los objetivos

y metas que lleven a cabo mensualmente…”

En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó

información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente

resultado, por lo que ésta prevalece.

Recomendación ASCM-31-15-4-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control

para garantizar que las adecuaciones presupuestarias incluyan información suficiente

25

que permitan valorar que las modificaciones al presupuesto se realizan para un mejor

cumplimiento de los objetivos, de las metas físicas y financieras para que éstas tengan congruencia,

conforme a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.

Gasto Comprometido

7. Resultado

En 2015, el ITFP ejerció 48,297.7 miles de pesos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias ,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, registrados en la partida 4421 “Becas y Otras

Ayudas para Programas de Capacitación”. Se determinó revisar una muestra de auditoría

por 6,213.3 miles de pesos, que representa el 12.9% del capítulo y la partida, y que

corresponde a la entrega de becas a alumnos del Curso Básico de Formación Policial

de la generación identificada con el número 214 por ser una de las que inició y concluyó

durante el período de revisión.

Con el propósito de verificar que el gasto comprometido refleje la aprobación por autoridad

competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación

jurídica con terceros, y en el caso de transferencias, subsidios o subvenciones, el

compromiso se haya registrado cuando se expidió el acto administrativo que los aprobó,

mediante los oficios núms. ACF-A/16/0620 del 29 de junio de 2016 y ACF-A/DCA/16/018

del 18 de agosto de 2016, la ASCM solicitó al ITFP la información y documentación soporte

para acreditar el compromiso presupuestal. En respuesta, mediante los oficios

núms. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016 y SDI/DGITFP/2184/2016 del

25 de agosto de 2016, el ITFP remitió, la información correspondiente. De su análisis,

se determinó lo siguiente:

La suficiencia presupuestal y la autorización expresa del titular del ITFP para el otorgamiento

de la ayuda económica semanal a los alumnos becarios inscritos en el Curso Básico de

Formación Policial, se realizó con el memorándum núm. SDI/DGITFP/0018/2015

del 20 de enero de 2015, mediante el cual el Director General del ITFP autoriza al Coordinador

Administrativo para que ejerza el presupuesto contemplado en la partida presupuestal

4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, correspondiente a los meses

26

de enero a diciembre del 2015, en cumplimiento de los artículos 51, fracción I, y 101 de la

Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, y del artículo 21

del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el

Ejercicio Fiscal 2015.

En las reglas décima octava y vigésima primera de las Reglas para el Establecimiento

y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, publicadas

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 17 de julio de 2001, se establece:

“Décima octava.- El aspirante que resulte seleccionado ingresará como alumno al curso básico

de formación policial, en la fecha de iniciación que se le indique.

”El aspirante seleccionado adquirirá la calidad de becario y […]

”Vigésima primera.- Durante la etapa académica, los alumnos becarios tendrán derecho

a […] una ayuda económica semanal que ascenderá al importe equivalente a once días

de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal.

”Durante la etapa de instrucción activa, los alumnos becarios tendrán derecho a una ayuda

económica semanal que ascenderá al importe equivalente a catorce días de salario mínimo

general vigente en el Distrito Federal.

”El otorgamiento de la citada ayuda económica semanal, no implicará la existencia de una

relación laboral entre los alumnos becarios y el Gobierno del Distrito Federal.”

De conformidad con el artículo 23 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial

de la Policía del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

14 de septiembre de 2012, se establece que: “El Reclutamiento es el proceso mediante el cual

la Comisión Técnica de Selección y Promoción de cada Corporación, a través del Instituto

Técnico de Formación Policial y los Centros de Reclutamiento según corresponda, convocan

a candidatos potencialmente calificados para ocupar las plazas vacantes dentro de la Policía

del Distrito Federal”.

27

Durante la revisión, no se localizó evidencia documental que acredite el cumplimiento

de la obligación de publicar de la Convocatoria para el ingreso de aspirantes en los medios de

comunicación electrónicos oficiales de la Corporación y en los demás que su Comisión

Técnica de Selección y Promoción determine. Al respecto, el ITFP, mediante nota informativa

suscrita por la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de Aspirantes,

indicó lo siguiente: “Durante el ejercicio 2014 y 2015, no se tenía una Convocatoria para

ingresar al Curso Básico de Formación Policial, no obstante, se llevó a cabo el reclutamiento

de aspirantes, conforme a lo establecido en el artículo 88, Apartado A, de la Ley General del

Sistema Nacional de Seguridad Pública”. Por lo que el ITFP incumplió el artículo 25 de las

Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal,

publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes

en 2015, que señala:

“La Convocatoria para el Ingreso de aspirantes se publicará en los medios de comunicación

electrónicos oficiales de la Corporación y en los demás que su Comisión Técnica de Selección

y Promoción determine.”

Para verificar que los aspirantes a ingresar al Curso Básico de Formación Policial cumplieron

lo establecido en las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del

Distrito Federal vigentes en 2015, para adquirir la calidad de becario y tener derecho

a recibir una ayuda económica semanal, se analizó el proceso que el ITFP efectuó para

seleccionar a los alumnos becarios que formaron parte de la generación 214 del Curso

Básico de Formación Policial en 2015, que se encuentra soportado en los expedientes

individuales de cada alumno becario.

Se identificó que en la generación 214 ingresaron 326 alumnos becarios al Curso Básico

de Formación Policial; 321 de nuevo ingreso y 5 que se reincorporaron después de haber

causado baja con anterioridad.

Con base en una selección aleatoria, con una tasa de error esperada no mayor a 3.0%,

nivel de confianza del 90% y un porcentaje de precisión de +- 3.0%, se seleccionaron 67 alumnos

becarios (45 hombres y 22 mujeres) de los 321 alumnos de nuevo ingreso de la generación 214,

y se revisaron sus expedientes correspondientes.

28

El ITFP no acreditó el resguardo de los expedientes, sino que a la fecha de ejecución

de la auditoría (septiembre de 2016), la SSP tenía el resguardo de los expedientes de los

alumnos que concluyeron el curso, ya que son contratados por dicha dependencia al concluir

el Curso de Formación Básica, por lo que de los 67 alumnos seleccionados como muestra, se

revisaron 56 expedientes de alumnos egresados, ya que sólo de éstos se resguarda la

información correspondiente.

Por lo anterior, el ITFP no se sujetó a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, que a la letra dice:

“Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos encargados de su

administración adscritos a la misma Unidad Responsable del Gasto, serán los responsables del

manejo y aplicación de los recursos, […] de que los compromisos sean efectivamente

devengados, comprobados y justificados; de la guarda y custodia de los documentos que

los soportan.”

Para verificar que los alumnos seleccionados cumplieron con los requisitos establecidos en los

artículos 28, 29 y 30 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la

Policía del Distrito Federal, y de conformidad con el procedimiento “Integración de Expedientes

de Aspirantes y Becarios del Curso Básico”, se identificaron los documentos que soportan

cada uno de los requisitos establecidos: fotografías, acta de nacimiento, acta de matrimonio

o constancia de concubinato (en su caso), credencial de elector, Clave Única de Registro

de Población (CURP), constancia de Registro Federal de Contribuyentes (RFC), certificado de

estudios (bachillerato mínimo), comprobante de domicilio, constancia de no inhabilitación,

cartilla del Servicio Militar Nacional (hombres), Currículum Vítae, estudios médicos de laboratorio,

dos cartas de recomendación personales, solicitud de empleo, protesta de no inhabilitación,

declaración de no inhabilitación, declaración de no antecedentes penales, declaración de

no uso de sustancias tóxicas, hoja de protesta e informe de Datos Regístrales (proporcionado

a la Dirección General del ITFP, por la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal).

Adicionalmente, el ITFP solicitó a la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal

que le informara, con base en pruebas dactiloscópicas, si los aspirantes tenían algún registro;

a la SSP le solicitó la investigación de antecedentes registrados en el Sistema Nacional de

29

Seguridad Pública, y a la Policía Auxiliar, la SSP y la Policía Bancaria e Industrial, si presentaron

servicios en las citadas instituciones.

También el ITFP solicitó a la Dirección General del Centro de Control de Confianza de la SSP

que realizara a los aspirantes las evaluaciones de entorno social y psicológico; el sujeto fiscalizado

realizó los exámenes médicos y físicos conforme a lo establecido en las fracciones I, II, III

y IV, del artículo 34 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía

del Distrito Federal.

Al revisar los 56 expedientes integrados por el ITFP, se comprobó que la documentación

está integrada y acredita el cumplimiento de los requisitos establecidos; sin embargo, no

se localizó la documentación que acredite la realización de los exámenes de conocimientos

generales, conforme a lo establecido en el artículo 34, fracción V, de las Reglas para el

Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal.

Mediante el oficio núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre de 2016, se solicitó

al ITFP la evidencia documental que compruebe que sí se llevaron a cabo los exámenes

de conocimientos generales a los aspirantes que concluyeron satisfactoriamente el proceso de

reclutamiento, para así poder haber sido seleccionados e ingresar como becarios al Curso

Básico de Formación Policial. Como respuesta, mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/2605/2016

del 3 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de

Aspirantes informó: “Al respecto informamos que este Instituto no cuenta con los soportes

documentales antes referidos, toda vez que, de conformidad con lo establecido en nuestra

Convocatoria al Curso Básico de Formación Policial (2016), este Órgano Desconcentrado

únicamente realiza como etapa de reclutamiento las evaluaciones: médica y física; la evaluación

de Control de Confianza es aplicada por el Centro de Control de Confianza de la Secretaría de

Segundad Pública de la Ciudad de México, con base a sus propios lineamientos”.

Por no contar con el soporte documental que compruebe que la realización de los exámenes de

conocimientos generales, el ITFP incumplió lo establecido en el artículo 34, fracción V,

de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal,

publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes

en 2015, que señala:

30

“Artículo 34.- Los aspirantes que hayan concluido satisfactoriamente el proceso de

reclutamiento, se someterán a un proceso de selección en el que se aplicarán los siguientes

exámenes:

”V. De conocimientos generales.”

El ITFP contó con las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía

del Distrito Federal, mediante las cuales se comprometió el destino de los recursos aprobados

por la ALDF en 2015, para cumplir con la meta establecida originalmente y atender

a 2,000 personas (becarios) que se incrementaron a 2,142 personas, las cuales estuvieron

controladas con registros y soportados con expedientes para así evitar la duplicación

de los pagos en las solicitudes de la liberaciones de recursos; dichas liberaciones contaron con

la aprobación del titular del ITFP y suficiencia presupuestal para el otorgamiento de apoyos

económicos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, para el pago de becas de las 27 semanas que duró el curso de la generación 214

donde se integró las relaciones actualizadas de los becarios a los que se les otorgó la

ayuda semanal y de su revisión se determinó que no existieron registros ni pagos duplicados, en

cumplimiento de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública, la Ley de Seguridad

Pública del Distrito Federal y la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,

vigentes en 2015.

En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó

información ni documentación que desvirtuara las observaciones expuestas en el presente

resultado, por lo que éstas prevalecen.

Recomendación ASCM-31-15-5-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos de control

para garantizar que la Convocatoria para el Ingreso de aspirantes al Curso Básico de Formación

Policial se publique en los medios de comunicación electrónicos oficiales de la corporación

y en los demás que su Comisión Técnica de Selección y Promoción determine, de acuerdo con

las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal.

31

Recomendación ASCM-31-15-6-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos

de control para garantizar la guarda y custodia de los expedientes de los alumnos del Curso

Básico de Formación Policial, que contengan los requerimientos establecidos en las Reglas

para el Establecimiento de la Carrera Policial del Distrito Federal, y que sirven como soporte

de los recursos ejercidos por concepto de ayudas económicas semanales, en cumplimiento de

la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.

Recomendación ASCM-31-15-7-ITFP

Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos de control

para garantizar que se realicen los exámenes de conocimientos generales a los aspirantes

que hayan concluido satisfactoriamente el proceso de reclutamiento del Curso Básico de

Formación Policial; y que se cuente con el soporte documental de su aplicación, de acuerdo con

lo establecido en las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial del Distrito Federal.

Gasto Devengado

8. Resultado

Con el propósito de comprobar que el gasto devengado refleje el momento contable del

reconocimiento de una obligación de pago en favor de terceros por el compromiso adquirido

para la entrega de becas a los alumnos del Curso Básico de Formación Policial durante el

ejercicio de 2015, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto de 2016, la ASCM

le solicitó al ITFP la información que soporta el devengo de dichas entregas en sujeción

a lo establecido en la normatividad aplicable. En respuesta, mediante el oficio

núm. SDI/DGITFP/2184/2016 del 25 de agosto de 2016, la Dirección General del ITFP

proporcionó la información y documentación solicitada y se observó lo siguiente:

De acuerdo con lo establecido en el artículo 37 de las Reglas para el Establecimiento

de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del

Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes en 2015, los alumnos becarios

perderán la calidad de becario al presentar un aprovechamiento deficiente.

32

Según el procedimiento “Elaboración de Reportes de Calificaciones del Curso Básico

de Formación Policial, Cursos de Actualización, Licenciatura y Maestría” y con la finalidad de

comprobar su cumplimiento, se revisaron los tres reportes de calificaciones y el reporte

de promedios finales (globales) de la generación 214 y se comprobó que todos acreditaron

satisfactoriamente tanto en aprovechamiento como en permanencia, por lo que fueron acreedores

a la recepción de la ayuda semanal.

Respecto a los 11 becarios que fueron dados de baja durante el curso, mediante el oficio

núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre del 2016, la ASCM solicitó sus expedientes. En

respuesta, que mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFO/2605/2016 del 3 de octubre del 2016,

la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de Aspirantes con nota informativa

manifestó lo siguiente: “Al respecto se informa, que dichos expedientes fueron entregados

a los alumnos al momento de causar baja definitiva de este plantel, motivo por el cual, este

Instituto únicamente mantiene un registro electrónico con los datos generales del becario que

causa baja, así como el soporte documental donde se menciona el motivo y la fecha de la baja”.

De la información y documentación proporcionada, se identificaron las causas de las bajas

(2 por renuncia voluntaria y 9 dados de baja por no haber acreditado las pruebas realizadas por

el Centro de Control de Confianza). Las becas pagadas a estos alumnos fueron por un

importe de 131.6 miles de pesos y se constató que no se generaron pagos posteriores a

la fecha de baja.

Al concluir el curso, el Director General del ITFP remitió a la Dirección General

de Administración de Personal, adscrita a la Oficialía Mayor de la SSP, mediante el oficio

núm. SDI/DGITFP/1525/15 del 30 de julio de 2015, 244 expedientes correspondientes

a los alumnos que concluyeron (egresados), con la finalidad de asignarles clave operativa

para su ingreso a la Policía y realizar funciones exclusivamente operativas; se corroboró que

el ITFP entregó a cada alumno becario egresado dicho nombramiento. Cabe mencionar que en

los 56 expedientes revisados en la SSP, se encuentra integrada una copia de dicho nombramiento.

En consecuencia, al revisar la normatividad y verificar su cumplimiento, no se emite observación

alguna en el presente resultado.

33

Gasto Ejercido

9. Resultado

Se verificó el gasto ejercido, el cual muestra el momento contable que refleja la emisión de una

CLC debidamente aprobada durante el ejercicio de 2015, con cargo a la partida 4421

“Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, seleccionada como muestra.

En la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, se ejerció

un importe total de 48,297.7 miles de pesos, registrados con 51 CLC y 49 DM. Se revisaron las

CLC correspondientes al período de marzo a agosto de 2015 en el cual cursó la generación 214

(25 CLC, por un total de 23,971.3 miles de pesos y 24 DM por un importe negativo de

403.1 miles de pesos). Específicamente para la generación 214, se erogaron 6,303.3 miles

de pesos y reintegros registrados con DM por 90.0 miles de pesos, como se muestra a

continuación:

(Miles de pesos)

CLC DM Generación 214

Número Fecha Beneficiario Importe bruto Número Fecha Importe bruto CLC DM

100152 13/III/15 GDF/ITFP 957.8 200021 22/IV/15 (28.3) 492.7 (20.8)

100158 18/III/15 GDF/ITFP 852.1 200020 22/IV/15 (14.7) 237.8 (4.1)

100170 23/III/15 GDF/ITFP 840.8 200024 6/V/15 (13.5) 236.2 (4.9)

100172 23/III/15 GDF/ITFP 840.6 200025 6/V/15 (11.5) 233.6 (3.9)

100209 8/IV/15 GDF/ITFP 829.2 200026 14/V/15 (14.6) 231.3 (6.9)

100233 15/IV/15 GDF/ITFP 1,314.4 200027 14/V/15 (29.3) 228.1 (5.3)

100264 23/IV/15 GDF/ITFP 946.7 200038 8/VI/15 (11.4) 224.5 (2.3)

100295 6/V/15 GDF/ITFP 868.7 200037 8/VI/15 (16.1) 222.3 (3.3)

100297 7/V/15 GDF/ITFP 867.9 200041 19/VI/15 (16.8) 222.8 (3.1)

100338 19/V/15 GDF/ITFP 1,258.9 200042 19/VI/15 (25.8) 222.5 (4.2)

100343 21/V/15 GDF/ITFP 1,008.8 200043 3/VII/15 (13.1) 220.1 (1.9)

100351 25/V/15 GDF/ITFP 826.8 200044 3/VII/15 (6.8) 216.7 (0.8)

100397 8/VI/15 GDF/ITFP 885.9 200048 15/VII/15 (13.4) 271.6 (1.3)

100410 11/VI/15 GDF/ITFP 872.1 200049 15/VII/15 (11.2) 269.2 (0.8)

100429 18/VI/15 GDF/ITFP 1,095.3 200051 3/VIII/15 (21.0) 268.6 (2.9)

100438 22/VI/15 GDF/ITFP 633.8 200062 24/VIII/15 (28.4) 266.9 (7.9)

100498 9/VII/15 GDF/ITFP 1,114.2 200064 4/IX/15 (19.4) 254.8 (4.6)

100521 14/VII/15 GDF/ITFP 453.5 - - - 266.9 -

Continúa…

34

… Continuación

CLC DM Generación 214

Número Fecha Beneficiario Importe bruto Número Fecha Importe bruto CLC DM

100522 14/VII/15 GDF/ITFP 1,073.9 200061 24/VIII/15 (21.6) 260.9 (4.7)

100574 24/VII/15 GDF/ITFP 1,093.7 200065 4/IX/15 (16.7) 244.5 (0.3)

100575 24/VII/15 GDF/ITFP 988.2 200066 4/IX/15 (11.1) 243.9 (0.0)

100576 24/VII/15 GDF/ITFP 887.2 200069 7/IX/15 (15.8) 244.2 (1.0)

100594 6/VIII/15 GDF/ITFP 1,165.8 200073 5/X/15 (16.8) 243.7 (0.0)

100651 24/VIII/15 GDF/ITFP 1,152.2 200074 5/X/15 (15.4) 239.5 (1.0)

100652 24/VIII/15 GDF/ITFP 1,142.8 200075 5/X/15 (10.4) 239.5 (0.0)

Total 23,971.3

(403.1) 6,303.3 (90.0)

Con el propósito de verificar que el ejercicio del gasto realizado por el ITFP, con cargo

a la partida revisada, se hubiera efectuado mediante la emisión de las CLC correspondientes,

aprobadas por los servidores públicos facultados para ello, de acuerdo con la normatividad

aplicable, y además contar con la documentación justificativa y comprobatoria que las respalde,

se analizó la documentación soporte de la muestra sujeta a revisión, consistente en

25 CLC, por un importe de 23,971.3 miles de pesos, por lo que, mediante el oficio

núm. ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto del 2016, la ASCM solicitó la información

correspondiente. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/2184/2016 del

25 de agosto de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación

solicitada, de acuerdo con lo siguiente:

Al revisar las 25 CLC, se observó que como parte de la documentación soporte y de acuerdo

con el inciso b), de la fracción IV, del artículo 17, del Apartado B, del Manual de Reglas

y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito

Federal, vigente en 2015, el Coordinador Administrativo del ITFP solicitó a la Dirección General

de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SEFIN su opinión favorable

para elaborar las CLC correspondientes a los meses de marzo a septiembre de 2015,

a favor del propio Instituto mediante los oficios núms. ITFP/DG/CA/0246/2015 del 27 de febrero

de 2015, ITFPDG/CA/557/2015 del 21 de mayo de 2015, ITFP/DG/CA/905/2015 del

18 agosto de 2015 e ITFP/DG/CA/951/2015 del 26 de agosto de 2015.

Asimismo, se revisaron los oficios núms. DGCNCP/0779/2015 del 10 de marzo de 2015,

DGCNCP/2147/2015 del 28 de mayo de 2015, DGCNCP/3129/2015 del 20 de agosto de 2015

35

y DGCNCP/3331/2015 del 2 de septiembre de 2015, mediante los cuales la DGCNCP otorgó

opinión favorable para realizar las CLC a favor del ITFP.

También se observaron 25 memorándums, mediante los cuales la Jefatura de Unidad

Departamental “A” (área de pagaduría) solicitó, con el visto bueno del Coordinador Administrativo

del ITFP y la autorización del Director General de ITFP, a la Coordinación Administrativa del

ITFP para que, por conducto de la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros,

se realice la liberación del pago de becas de las 27 semanas que duró el curso de la

generación 214; a dichos memorándums se les integró las relaciones de los becarios a los

que se les otorgó la ayuda semanal.

Con lo anterior, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros elaboró las

25 CLC, por un importe de 22,828.4 miles de pesos a favor del ITFP y los pagos correspondientes

a la generación 214 ascendieron a un importe de 6,303.0 miles de pesos.

Se verificó que las 25 CLC fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos

inscritos en la “Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos de Nivel de Estructura

Facultados para Elaborar, Solicitar y/o Autorizar la Autorización del Registro de las Cuentas por

Liquidar Certificadas, Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestarias,

Presupuesto Comprometido, Estado de Ingresos-Egresos y Analítico de Claves” en 2015,

conforme al Libro Primero, “De las Normas Presupuestarias”, Título Primero, “Administración

Pública Central, Desconcentrada y Paraestatal”, Capítulo III, “Registro de Operaciones

Presupuestarías”, Sección Primera, “Cuenta por Liquidar Certificada”, Apartado A, “Disposiciones

Generales”, numeral 13 del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario

de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente en 2015. Asimismo, se verificó que las CLC

cuentan con la documentación original justificativa y comprobatoria en los expedientes en

resguardo del ITFP, que sus importes corresponden a los registros contables y presupuestales

y, en el caso de los pagos cancelados, se realizó la cancelación de la operación bancaria

o su reintegro.

En consecuencia, al revisar la normatividad y verificar su cumplimiento, no se emite observación

alguna en el presente resultado.

36

Gasto Pagado

10. Resultado

Con la finalidad de verificar que el ITFP contara con la documentación que reflejó la cancelación

total de las obligaciones contraídas sujetas a revisión, mediante los oficios núms.

ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto de 2016 y ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre

de 2016, la ASCM requirió información al sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante los

oficios núms. SDI/DGITFP/2184/2016 del 25 de agosto de 2016 y SSP/SDI/DGITFP/2605/2016

del 3 de octubre de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información

y documentación solicitada, de acuerdo con lo siguiente:

Las ayudas económicas semanales para los becarios de la generación 214 del Curso

Básico de Formación Policial fueron entregadas mediante depósitos bancarios a tarjetas

de débito individuales. Para acreditar su entrega, el ITFP, mediante nota informativa del

9 de septiembre de 2016, suscrita por la Jefatura de Unidad Departamental “A” (Área de

Pagaduría), informó: “Por este medio se informa que el personal de la empresa bancaria

Banorte son las personas encargadas y responsables de realizar la entrega de la tarjeta

de débito a cada uno de los elementos que forman el inicio de cada una de las generaciones del

Curso Básico de Formación Policial; realizándose la entrega mediante un contrato personificado

a cada elemento con dicha Institución, así como de llevarse el acuse de recibido de la

misma tarjeta”.

Se constató que el ITFP formalizó un Contrato de Servicios Bancarios, suscrito el 7 de octubre

de 2013, con el Banco Mercantil del Norte, S.A. (Banorte); asimismo, se contrató el

11 de octubre de 2013 un servicio de dispersión de nómina, el cual estuvo vigente en 2015,

para así llevar a cabo las dispersiones semanales por concepto de ayudas económicas

semanales a los alumnos becarios inscritos en el Curso Básico de Formación Policial, cuyo

soporte está en las solicitudes de los recursos con listados que contienen el nombre de

los beneficiarios que permanecían dentro del programa e identificando a los que fueron

dados de baja para cancelar su pago.

37

El ITFP proporcionó los estados de cuenta bancaria emitidos por Banorte en los cuales se

reflejan las dispersiones a los becarios. En el caso de los 67 seleccionados como muestra,

se observó que se realizaron los depósitos correspondientes por 0.8 miles de pesos

(771.10 pesos) y 1.0 miles de pesos (981.40 pesos) semanales a cada uno de los alumnos,

lo anterior en cumplimiento de lo establecido en la regla vigésima primera de las Reglas

para el Establecimiento y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito

Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 17 de julio de 2001,

vigentes en 2015.

Para verificar que los recursos no devengados hubieran sido enterados por el ITFP a la SEFIN

en los plazos establec