Federalismo FiscalFederalismo FiscalEspacio de Mejora Espacio de Mejora
Mtro. Luis García Sotelo
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal al distribuir facultades y competencias fiscales
Coexisten tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia, y responsabilidades de gasto definidas
Se da una distribución intergubernamental de competencias fiscales
Existe un Sistema Nacional de Coordinación Fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal, ya que establece en alguna medida una distribución de:
Potestades tributarias entre ámbitos de gobierno
Participaciones federales
Aportaciones federales y Otros recursos descentralizados
Funciones de administración fiscal propias y en colaboración
Las modificaciones a este sistema de coordinación fiscal podría modificar el federalismo fiscal en su: Naturaleza, Modalidades, Propósitos y Principios
Federalismo y Coordinación Fiscal
Al entrar en vigor el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal trajo:
Fortalecimiento de las haciendas locales
Estabilidad a la entrega de recursos federales
Armonización y disminución de contribuciones
Simplificación de la administración tributaria
Nuevo esquema y aumento de participaciones
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en su evolución trajo:
Una disminución del ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades
Algunas entidades encontraron insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos
Modificación importante a su naturaleza resarcitoria
Distorsiones en el esquema de transferencias con objetivos contrapuestos
Perdida de la capacitad de respuesta de los gobiernos Locales
Una dependencia excesiva de los recursos federales
Millones de personas se encuentra en situación de pobreza y más de 20 millones se ubican en condiciones de miseria
Hay una disminución paulatina de la inversión pública y el gasto en infraestructura situación que en los últimos años se intenta revertir
Es insuficiente la generación de ingresos públicos, frente al ritmo de crecimiento de la demanda por bienes y servicios públicos
Se manifiesta una perdida de la capacidad de respuesta de los gobiernos ante las demandas sociales
Retos que enfrenta nuestro Federalismo Fiscal
Actualmente las Finanzas Públicas Federales se caracterizan por:
1. Insuficiencia de recursos para hacer frente a las necesidades de gasto público requerido
2. Dependencia excesiva de los ingresos petroleros y sensibilidad de los ingresos públicos por sus volátiles precios
3. Baja carga fiscal respecto del PIB (10%) inferior respecto de países con los que competimos (25% y 17% promedio OCDE y AL)
4. Mantener una Política Fiscal prudente bajo presiones presupuestales por contingencias futuras (Pensiones y PIDIREGAS)
5. Deficiencias en la magnitud, calidad y composición del gasto público
Situación Actual el Federalismo Fiscal
Las condiciones de las Finanzas Públicas Estatales se caracterizan por:
1. Insuficiencia de recursos fiscales ante las necesidades de gastos crecientes
2. Concentración de la política fiscal a nivel central y limitados instrumentos para promover el desarrollo desde las regiones
3. Dependencia excesiva de ingresos federales transferidos así como de los ingresos petroleros
4. Ineficiencias en la distribución y aplicación de las transferencias de los recursos fiscales (se requiere mejorar de los incentivos creados)
5. Limitaciones presupuestales para atender funciones descentralizadas (Educación, Salud, Seguridad Pública)
Situación Actual el Federalismo Fiscal
La situación que prevalece en las Finanzas Públicas Municipales se caracterizan por:
1. Bajos niveles de recaudación y disminución de la eficiencia en la Recaudación Tributaria (predial a la baja)
2. Deficiencias en la gestión tributaria y las funciones catastrales y regístrales, así como heterogeneidad en las infraestructuras entre los municipios
3. Insuficientes herramientas para garantizar la transparencia, fiscalización y rendición de cuentas
4. Falta de claridad en la asignación de competencias de gasto
5. Presiones financieras por contingencias y deuda creciente
Situación Actual el Federalismo Fiscal
¿Qué elementos impulsan una revisión del Federalismo Fiscal?
La necesidad de mejora en las finanzas publicas nacionales para revertir las condiciones no deseables e impulsar el crecimiento y la generación de empleos
La posibilidad de revertir los efectos no deseados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
La posibilidad de optimizar las ventajas y beneficios que conserva el sistema coordinado
El fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales y desarrollo regional
Limitantes del Federalismo Fiscal
Dependencia financiera
Insuficiencia de recursos fiscales en lo ámbitos de gobierno
Sustitución intergubernamental de funciones legislativas
Afectación unilateral de un ámbito de gobierno a otro
Renuncia de atribuciones de implicación federalista
Neutralización del potencial económico local
Disminución de la eficiencia tributaria
Descentralización del gasto con condicionantes centralistas
a) Contribuciones locales vinculadas a fuentes económicas de poca actividad o bajo rendimiento
b) Potestades tributarias disponibles no utilizadas totalmente
c) Fuentes económicas de alto rendimiento recaudatorio fuera del alcance del ámbito local
d) Falsa premisa de que la carga fiscal Federal inhibe aumentar tasas o crear nuevos tributos en las entidades federativas
Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local
e) La creencia equívoca de que la carga fiscal del País ya es alta
f) La que supone que mantener una carga fiscal baja atraerá más inversión o conservará la existente
g) La falta de vinculación de las potestades tributarias locales con las fuentes económicas mas importantes de la región
h) Privilegiar el diseño del Ingreso Público, para otorgar equidad, contra el uso del Gasto Público para el mismo efecto
Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local
Las finanzas públicas manifiestan una alta dependencia de los ingresos fiscales derivados del petróleo
Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
Composición de los Ingresos Estimados de las Entidades Federativas para 2011
Fuente: INDETEC con base en leyes de ingreso 2011 de las entidades federativas
Ingresos Estatales Propios,
9%
Venta de Bienes y Servicios del
Sector Paraestatal 4%
Ingresos Federales ,
85%
Endeudamiento , 2%
Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
FUENTE: Elaboración propia Elaborado con datos INEGI. Finanzas Públicas Municipales y Estatales
Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno
Carga fiscal como % del PIB en países seleccionados
Fuente: OCDE 2007
Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno
Sustitución intergubernamental de funciones legislativas
Las funciones legislativas que determinan la casi totalidad de los recursos que ejercerán las entidades federativas y un gran porcentaje de su destino, son las del legislativo federal, con lo que de hecho sustituyen al local
La legislatura local determina menos del 10% de los recursos que ejercerán las entidades y poco más del 50% del destino de su gasto
Afectación unilateral de la Hacienda de un ámbito de gobierno
Al decidirse aumentar o disminuir los recursos fiscales del ámbito federal, simultáneamente se aumenta o disminuyen los ingresos de Entidades Federativas
Esta condición hace casi imposible instrumentar su propia política fiscal local
Cuando las afectaciones son negativas para las entidades y municipios se ponen de manifiesto de vulnerabilidad de sus finanzas
Renuncia de atribuciones de implicación federalista
Un espacio de mejora correspondería a la posible recuperación de atribuciones tributarias (Potestades y competencias a entidades y municipios)
Otra contradicción se da cuando los estados suspenden o renuncian a su facultad de establecer contribuciones (Tenencia, Cedulares)
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona a las entidades federativas de recibir ingresos participables a cambio de suspender o no establecer determinadas contribuciones
20,448
ISTUV Pérdida de Participaciones
Referenciadas, sin FEIEF
Incremento de Obligaciones Financieras /a
Variación de aportaciones
(reales-estimadas)
Ramo 23 y 36 /b Gasto en Deuda pública de las entidades /c
Fondo de Inversión para
Entidades Federativas /d
Porcentaje de Pago
Millones
41.66% 45.46% 47.76% 60.32% 100.0%
100.0%
Renuncia de atribuciones de implicación federalista
20,448
ISTUV Ingresos propios Impuestos Impuestos sobre nómina
Millones
19.62% 51.9% 66.03%Porcentaje
de Pago
Fuente: INDETEC con datos de cuentas públicas de las entidades y datos de SCHP Nota: las variables aquí expresadas corresponden a la suma del total de las entidades federativas para 2009
Neutralización del potencial económico local
Al no contar las haciendas locales con potestades tributarias propias de peso relevante, se neutraliza su posibilidad de estimular el potencial económico local
Esta condición impide aprovechar tanto la mayor capacidad contributiva de algunas zonas, como el uso de herramientas de política fiscal a su favor
Neutralización del potencial económico local
% de carga fiscal de las entidades federativas con respecto al PIBE
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
1.4
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Fuente: Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y proyecciones del INDETEC
Disminución de la eficiencia tributaria
Uno de los elementos teóricos para la eficiencia de las contribuciones radica en lograr la mayor cercanía posible entre la autoridad recaudadora, los contribuyentes demandantes de servicios y la autoridad prestadora de los mismos
La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal es uno de los espacios en los que se pudiera trabajar en conjunto para una mejor efectividad de las contribuciones
Descentralización del gasto con limitaciones
Fuente: En base a SHCP, INEGI y Cuentas Publicas de las Entidades Federativas
-
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
60.00
70.00
80.00
90.00
100.00
2007 2008 2009 2010_e 2011_e
12.02 11.01 10.98 9.93 9.37
32.04 37.56 31.23
38.85 39.25
27.15
36.43
33.92
38.11 37.18
20.03
11.98 16.73
7.75 8.81
Origen de los Ingresos de las Entidades Federativas (% del Total)
Ingresos propios
Participaciones e Incentivos Económicos
Aportaciones Federales Ramo 33
Asignaciones, Convenios, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas.
%
Total de Transferencias Federales Promedio 83.4%
Fuente: INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales.
Espacios de Mejora del Federalismo Mexicano
Incrementar las potestades y competencias tributarias a entidades federativas y municipios
Posibilidad de grabar la actividad preponderante de las entidades federativas
Fortalecimiento de las instituciones del federalismo
Fortalecimiento de los estímulos de esfuerzo fiscal y económico local en las transferencias federales
Mejora de los mecanismos de coordinación y decisión de las transferencias de gasto federal
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Mtro. Luis Garcia [email protected]@indetec.gob.mx