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CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS

Actividades de los Planes de Aprendizajes

1.- Defina al Sistema Financiero

2.- Defina al Mercado Financiero

3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias

4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/.

3.00

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.

600,000 con el 12 % de inters anual.

Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses

generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare

Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de

cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.

Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus

cuentas corrientes a los clientes.

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene

el banco en otra entidad bancaria

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales

del ao anterior por S/. 400,

1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las

empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero

nacional y de seguros N 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que

otorgan recurso financiero mediante la intermediacin financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de

ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas de ahorro y crdito.

2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio

fsico sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los participantes que demandan y

ofrecen recursos de naturaleza financiera.

Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en cuando las empresas buscan

sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito

comercial bancario llamado intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin con ttulos y

valores denominado intermediacin directa.

3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.

1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia.

2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.

3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta.

4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir ttulos valores, instrumentos

hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.

5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar

Depsitos en ella.

4.- Mencione 2 caractersticas de la contabilidad Bancaria.- La funcin contable es

Descentralizada y adems desconcentrada.

a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de

operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los

bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.

b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la empresa en atencin a lasa

caractersticas especiales que acompaan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la

Oficina Principal.

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/.

3.00

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007

11

1101

--------------------- 1 -----------------------

DISPONIBLECaja 15,000.00

1111.01 Caja Oficina Principal MN

1111.01.01 Billetes y Monedas

( Dinero en efectivo)

15,000.00

212111

OBLIGACIONES CON EL PUBLICOObligaciones a la Vista2111.01.00 Depsitos en Cta Cte

Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00

S/. 15,000

---------------------------- -------------------------------

15,000.00

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.

600,000 con el 12 % de inters anual.


11

12

12

51

1112

1211

1218

1218

5112

--------------------- 1 -----------------------

DISPONIBLEBanco Central de Reserva del Per

1112.01 Cuenta Ordinaria

FONDOS INTERBANCARIOSFondos Interbancarios

1211.01 Bancos

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

1211.01 Bancos

Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual

devengados para Banco Lima.

---------------------------- 2 -------------------------------

FONDOS INETRBANCARIOS Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

1218.01 Bancos

INGRESOS FINANCIEROSIntereses por Fondos Interbancarios

5112.01 Bancos

Por los Ingresos por los intereses devengados

----------------------------- ---------------------------------------

672,000.0

0

72,000.00

600,000.00

72,000.00

72,000.00

Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses

generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare


11

12

1112

1211

1218

--------------------- 1 ---------------------------------

---------------------------- Van -------------------------------

Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.

18

19

25

25

11

1814

1906

2516

2516

1103

--------------------- 1 ---------------------------------

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPOEquipos de Transporte

1814.01 Vehculos

OTROS ACTIVOSCrdito Fiscal

1916.1 Crdito Fiscal IGV

CUENTAS POR PAGARProveedores

2516.10 Proveedores de Bienes.

Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/.

3.00 S/. 30,000.00

---------------------------- 2 -------------------------------

CUENTAS POR PAGARProveedores

2516.10 Proveedores de bienes

DISPONIBLEBancos y otras Empresas del Pas

1113.01 Bancos

Por la Cancelacin con cheque.

--------------------------- -------------------------------------------

30,000.00

5,700.00

35,700.00

35,700.00

35,700.00

Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.

11

41

21

1111

4111

2111

--------------------- 1 --------------------------

DISPONIBLECaja




GASTOS FINANCIEROSIntereses por Obligaciones con el Publico

OBLIGACIONES CON EL PUBLICOObligaciones a la Vista

2111.01.00 Depsitos en Cta Cte

Por los depsitos del publico

-------------------------------- ---------------------------------

70,000..00

3,000.00

73,000.00

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria

11

1101

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

DISPONIBLECaja


15,000

121211



OBLIGACIONES CON EL PUBLICOObligaciones a la Vista

2111.01.00 Depsitos en Cta Cte

Por el depsito en cta cte.

---------------------------- Van -------------------------------

15,000

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.

45

21

25

4511

2114

2515

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

GASTOS DE ADMINISTRACIONGastos de Personal

4511.01 Remuneraciones 30,000.00

4511.04 Seguridad y Previsin Social 2,700.00

OBLIGACIONES CON EL PUBLICOObligaciones con Inst. Recaudadoras

2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00

2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00

CUENTAS POR PAGARDividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar

2515.04 Remuneraciones por pagar

Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre

---------------------------- Van -------------------------------

32,700.00

6,600.00

26,100.00

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400.00

63

11

45

11

6311

1111

4514

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

GASTOS EXTRAORDINARIOSGastos Extraordinarios

6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales

DISPONIBLECaja

1111.01 Oficina Principal


Por la Cancelacin en efectivo

---------------------------- Van -------------------------------

GASTOS DE ADMINISTRACION Tributos4514.03 Tributos Gobierno Locales

DISPONIBLE1111.01 Oficina Principal


Por la Cancelacin en efectivo

---------------------------- ----------------------------------------

200.00

400.00

200.00

400.00

Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente 1101

2101

Caja1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista2101.01 Depsitos en cuenta corriente

600

600

2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo1101

2113

Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones por Cuenta a Plazo2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable

1,000

1,000

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo1101

2104

Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos2114.03.01 Impuesto a la Renta

800

800

4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2.1101

2101

210152022101

Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones a la Vista2114.14.00 Cobranzas por liquidar-------------------------------1 --------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista2111.14.00 Cobranzas por liquidarIngresos por Servicios Diversos5212.02.00 CobranzaObligaciones a la Vista2101.01 Depsitos en cuenta corriente

200

200

200

2 198

5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 251101

2902

Caja1111.01.01 Billetes y MonedasSobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de CajaNota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

25

25

6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 501101

5108

Caja1121.01.01 Billetes y MonedasDiferencia de Cambio5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio

50

50

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros 2102

1101

Obligaciones por cuenta de Ahorros2112.01.01 Persona Natural y JurdicaCaja1111.02.01 Billetes y Monedas

500

500

8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40 2101

1101

Obligaciones a la Vista2121.01 Depsitos en cuenta CorrienteCaja1121.02.01 Billetes y Monedas

1,360

1,360

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 201908

1101

Operacin en tramite1918.02 Faltantes de CajaCaja1121.02.01 Billetes y Monedas-------------------------------1 --------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

20

20

10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30 4108

1101

Diferencia de Cambio4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio Caja1121.02.01 Billetes y Monedas

1360

1,360

1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP 1102

1101

Banco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja1111.02.01 Billetes y Monedas

5000

5,000

2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP

1102

1103

Banco Central de Reserva del Per1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas1113.01.12 Banco Nacional

7,000 7,000

3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 1004202

1102

Gastos por servicios Financieros Diversos4212.01 Mantenimiento cta.cte.Banco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria

100 100

4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco1102

1102

Banco Central de Reserva del Per1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legalBanco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria

3,500 3,500

CUENTA 1103Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional. 1103

1101

Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais1113.01.12 Banco NacionalCaja1111.01.01 Billetes y Monedas

8,000 8,000

Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.1103

1103

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais1113.02.15 Financiera continente.Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais1113.01.12 Banco Nacional

10,000 10,000

Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .1108

5101

Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pasINTERESES POR DISPONIBLES5101.03.02 Financieras

1,200 1,200

Capitalizacin de los Intereses 1103

1108

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas1113.02.15 Financiera continente.Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas

1,200 1,200

Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 504202

1103

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS4212.03 Custodia de valoresBanco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 1113..01.18 Bancos

50 50

Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto1104

1103

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)

13,600 13,600

Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisin por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45 4202

1104

Gastos por Servicios Financieros Diversos4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)

69 69

En la oficina de lima del Banco Amrica durante el da se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Segn el destino y procedenciaDepsitos:Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300 1105

2101

2101

2102

Canje1115.01 Canje LocalObligaciones a la Vista2111.01 Depsitos en Cuenta CorrienteObligaciones a la Vista2112.01 Depsitos de Ahorros ActivosObligaciones por Cuentas a Plazo2113.03 Cuentas a Plazo

10,000 5,000

2,000 3,000

En le mismo da en el Banco Amrica retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.- Girados por clientes 2,800- Girados de Gerencia 3,700Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes: 2101

1105

Obligaciones a la Vista2111.01 Depsitos en cuenta corriente2111.04 Cheques de gerenciaCanje1115.01 Canje Local

2,800 3,700

6,500

Banco Amrica recepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500Cheques 10,000Cheques Recibidos 6,500 Saldo a Favor 3,5001102

1105

Banco Central de Rserva del Peru112.01 Cuenta OrdinariaCanje1115.01 Canje Local

3,500

3,500

Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cmara de compensacin resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cmara de compensacin el saldo sera en contra la contab. Ser sentido contrarioEl Banco de Amrica al final del dia a trabes de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cmara1105

2101

Canje1115.01 Canje LocalObligaciones a la Vista2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente

1,800

1,800

En la cmara de compensacin el Banco Amrica Recibe en devolucin cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.2101

2102

1105

Obligaciones a la Vista2111.01 Depsitos a la vistaObligaciones a las Cuentas de Ahorro2112.01 Depsitos de Ahorro en los activosCanje1115.01 Canje Local

2,200

1,3.00

3,500

La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.1106

2103

Efectos de Cobro Inmediato1116.01 ChequesObligaciones por Cuentas a Plazo2113.03 Cuentas a plazo

3,300

3,300

Al hacer efectivo el Cheque1101

1106

Caja1111.01 Oficina PrincipalEfectos de Cobro Inmediato1116.01 Cheques

3,300

3,300

Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar prstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.Al recibir la orden de Pago1106

1405

Efectos de Cobro Inmediato1116.02 Ordenes Crditos Vencidos 1405.01 Crditos Comerciales

5,000 5,000

Al recibir reembolso1101

1406

Caja1111.01 Oficina PrincipalEfectos de Cobro Inmediato1116.01 Cheques

5,000

5,000

Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40 Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivoApaor el pago de giro en caja

1106

1101

Efectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exteriorCaja1121.01 Oficina principal

6,800 6,800

Por cobranza del servicio en Caja1101

5202

Caja1121.01 Oficina principalIngresos por Servicios Diversos5212.07 Otros5212.29 Otros ingresos por servicios

90 88

2

Por la conformidad del giro sobre el exterior1104

1106

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 De primera categoriaEfectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exterior

6,800

6,800

Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44Por el deposito en cuenta corriente1106

5202

2101

Efectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exteriorIngresos por Servicios Diversos5222.07 GirosObligaciones s la Vista2121.01 Depsitos en cuenta corriente

11,008 86

10,922

Por la conformidad del corresponsal extranjero1104

1106

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 De primera categoraEfectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exterior

11,008 11,008

En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidacin de gastos varios por S/. 1,800Por la dotacin del fondo fijo

1107

1101

Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijoCaja1111.01 Oficina principal

2,000 2,000

Liquidacin de Gastos con fondo fijo4503

1107

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 DomiciliadosDisponible Restringido1117.01 Fondos fijo

1,800 1,800

Reposicion del Fondo Fijo1107

1101

Disponible Restringido1117.01 Fondos fijoCaja1111.01 Oficina Principal

1,800

1,800

Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,0001107

2101

Disponible Restringido1117.02.01 Operaciones bursatilesObligaciones a la vista2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza

5,000 5,000

Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera1107

1102

Disponible Restringido1117.03 Banco central de reserva del PeruBanco central de reserva 1112.01 Cuenta ordinaria

12,000 12,000

Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,0001107

1103

Disponible Restringido1117.09 Otras disponibilidades restringiblesBancos y Otras Empresas Financieras Pas1113.01.00 Bancos

18000 18000

La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.1108

5101

Rendimientos Devengados del Disponible1118.02 Banco Central de Reserva del Per Intereses por Disponibles5111.02.02 Cuenta especial

3,500

3,500

En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.401108

5101

Rendimientos Devengados del Disponible1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Intereses por Disponibles5111.03.01 Bancos

4,080 4,080

Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor1102

1108

Banco Central de Reserva del Per1112.02 Cuenta especial Rendimientos Devengados del Disponible1118.02 Banco Central de Reserva del Per

3,500 3,500

Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual1201

1102

Fondos Interbancarios1211.01.00 BancosBanco Central de Reserva del Per1112.01.00 Cuenta ordinaria

500,000 500,000

Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,5001102

1201

1208

Banco Central de Reserva del Per1112.01.00 Cuenta ordinariaFondos Interbancarios1211.01.00 BancosRendimientos Devengados de Fondos Interbancarios1208.01.00 Bancos

502,500 500,000

2,500

Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carcter de inversion temporal girando el cheque correspondienteA cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion burstil el valor de S/. 1.35 1301

1103

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de segurosBancos y Otras Empresas Financieras Pas1113.01 Bancos

7,200

7,200

Por el incremento del valor del mercado ( S/. 1.35 S/. 1.20) X 6,000 acciones1301

5109

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de segurosIngresos financieros Diversos5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera

900 900

Incidencia en el Impuesto a la Renta Incremento de valor Mercado S/. 900Participacin de trabajadores ( 45 ) 855Impuesto a la renta diferido 27% (231)

5109

2903

Ingresos financieros Diversos5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financieraImpuesto a la Renta Participacin Diferidas2913.01 Impuesto a la renta 2913.02 Participacion en utilidades

276 276

A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accionCulminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accionFinalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.1301

1103

Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.05 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema financieroBancos y Otras Empresas Financieras Pas1113.01 Bancos

7,500 7,500