COMERCIO ELECTRÓNICO
Exportación de Bienes y/o Servicios
por Internet
Enfoque de la Presentación
Plantear la visión de oportunidad de Internet y el
Comercio Electrónico como recursos para la exportación
de bienes y servicios
ENLACES /BIBLIOGRAFÍA ETC…capacitació[email protected]
Kenneth Laudon y otros “ E-commerce, Negocios, Tecnología, Sociedad” Ed. Pearson Educación, 2009
Roldán Silvina “ Tributación en el Comercio Electrónico”, Ed.Osmar Buyatti, 2006
Guia para la Internacionalizacion de empresas de software y SI www.poloitbuenosaires.org.ar
Revista Entelequia www.revistaentelekia.com.ar
CONCEPTOS CLAVESCONCEPTOS CLAVES
Comercio Electrónico / e-commerceComercio Electrónico / e-commerce
Negocios x Internet / e-business Negocios x Internet / e-business
Exportación de Bienes y / o servicios Exportación de Bienes y / o servicios
Posición arancelariaPosición arancelaria
Nuevas estrategias / innovación / Cadena de Valor Nuevas estrategias / innovación / Cadena de Valor versus Orquestación / Autogestión versus Orquestación / Autogestión
Capacitación Continúa / Hipertexto Capacitación Continúa / Hipertexto
DEFINICIÓN AMPLIA DEL COMERCIO ELECTRÓNICODEFINICIÓN AMPLIA DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
“Operación comercial donde el compromiso de compra de un bien
o servicio es realizado a través de un medio electrónico, independientemente de que el pago se realice por ese mismo
medio”
e-Surpluse-Surplus
e-Cardse-Cards
e-Govermente-Goverment
e-Learninge-Learning
e-Businesse-Business
e-Musice-Music
e-Procuremente-Procurement
A QUE LLAMAMOS NEGOCIOS Y COMERCIO ELECTRÓNICOA QUE LLAMAMOS NEGOCIOS Y COMERCIO ELECTRÓNICO
e-Marketinge-Marketinge-CRMe-CRM
e-Bankinge-Banking
e-ERPe-ERP
e-Entertainmente-Entertainment
e-Malle-Mall
EmpresaEmpresa
Acto ComercialActo ComercialEmpresas ITEmpresas IT
Desarrollo y soporte
Publica
SoftwareWEBWEB
ESCENARIO DE LOS E-NEGOCIOS
ClientesClientes
Accesoe-algo?
• Conocimientos
• Recursos y Herramientas
• Software
• Aplicaciones web
• Hardware
• Equipo con conexión a Internet
• Management
• Administración de operaciones online
Básicamente que necesito?
AL DESARROLLAR UN CONCEPTO WEB DE NEGOCIO AL DESARROLLAR UN CONCEPTO WEB DE NEGOCIO ENCONTRAMOSENCONTRAMOS
CompetitividadCompetitividad GlobalizaciónGlobalización AtAtraer / retener clientesraer / retener clientes Reducir los ciclos de Reducir los ciclos de
desarrollodesarrollo Aumentar la Aumentar la
productividadproductividad Intercambiar Intercambiar
InformaciónInformación
Hábitos de Hábitos de ConsumoConsumo
Estilo de Vida Estilo de Vida WebWeb: Nuevas : Nuevas
formas de llegar a formas de llegar a los clienteslos clientes
Incremento en la Incremento en la sofisticación del sofisticación del
cliente: cliente: InInformaformacciión en ón en
todo lugartodo lugar
Negocios en línea Negocios en línea 24 24 horashoras
Llegada más Llegada más ágil al mercadoágil al mercado
Administración Administración de las cadenas de las cadenas de proveedores de proveedores y distribucióny distribución
OutsourcingOutsourcing
Mercados Meta: España - Brasil – Colombia – Perú – Chile – México – USA - Costa Rica – Panamá …… etc.etc.
Población Mundial: 6.710 millones
Usuarios Mundiales: 1655 millones
Penetración: 23,8% Población Latinoamérica: 581 millones (8,4% del total)
Usuarios Latinoamérica: 173,5 millones (10,9% del total)
Penetración:
29,9%
Fuente: Internet – Informe Tendencias Digitales 2009
A través de Internet ha nacido un “territorio virtual”
Los negocios se articulan en una realidad compleja y es
necesario el conocimiento del Derecho Tributario Internacional
Problemática legal y tributaria generada por la globalización
Marco económico cambiante
Desarrollo vertiginoso del Comercio Electrónico / e-commerce y del e-business
Agotamiento de los actuales modelos tributarios
Importancia de la modalidad contractual en el cibercomercio
Internet y los precios de transferencia
UN PRODUCTO O SERVICIO QUE CUMPLA CON LAS EXIGENCIAS DEL IMPORTADOR
CAPACIDAD DE ENTENDER LOS MERCADOS
¿QUÉ EXPORTAR?
Mercados más cercanos
Mercados en rápido crecimiento
Mercados similares culturalmente
Mercados donde la competencia es menos agresiva
Mercados grandes
INICIAR CON LOS MERCADOS DONDE PUEDE ADQUIRIR EXPERIENCIA
CON EL MENOR COSTO
¿DÓNDE EXPORTAR?
FORMAS POSIBLES DE LOCALIZAR A UN COMPRADOR: INTERNET SECCIÓN COMERCIAL DE LAS EMBAJADAS ARGENTINAS CÁMARAS DE COMERCIO BILATERALES CONSULTORAS REVISTAS ESPECIALIZADAS CONSULADOS Y EMBAJADAS DE PAÍSES EXTRANJEROS OFICINAS DE PROMOCIÓN DE EXPORTACIONES:FUNDACIÓN EXPORTAR FERIAS INTERNACIONALES MISIONES COMERCIALES, ETC.
¿A QUIÉN EXPORTAR?
La persona adecuada
El medio adecuado
El producto adecuado
AYER HOY
ESCENARIO TRADICIONAL DE LOS ENEGOCIOS
ESTRATEGIAS ALTERNATIVAS DE INSERCIÓNESTRATEGIAS ALTERNATIVAS DE INSERCIÓN
•Exportación de productos •Exportación de servicios.
- Desarrollo de software a medida , por subcontratación o joint-ventures con firmas extranjeras.
•Creación de productos y/ o servicios para el mercado interno.
•Estrategia “combinada” que se inicia con la oferta de productos y/o servicios para el mercado interno y luego prosigue con la penetración en los mercados internacionales.
Identificación de segmentos de mercado con potencialidades de crecimiento.
Capacidad de competir vía costos o servicios innovadores.
Buen marketing.
Acceso a capital de riesgo y de trabajo.
Habilidades en programación, análisis y gestión.
ESTRATEGIAS Y CAPACIDADES EMPRESARIALESESTRATEGIAS Y CAPACIDADES EMPRESARIALES
EXPORTACIÓN DE SERVICIOS POR INTERNET
¿QUÉ SON LOS SERVICIOS?¿QUÉ SON LOS SERVICIOS?Son prestaciones
• Intangibles
• Invisibles
• Sin muestras
• Sin stock
•Acompañan a casi todas las actividades humanas.
• Contribuyen al bienestar de la gente
MODALIDADESMODALIDADES• Suministro transfronterizo: el servicio cruza la frontera sin
desplazarse el prestador. Por ejemplo, una investigación de mercado enviada electrónicamente
• Consumo en el extranjero: el servicio es consumido por no residentes en un territorio distinto al propio. Ej. el turismo, o capacitación ejecutiva impartida aquí a extranjeros, o servicios de apoyo empresarial para empresas extranjeras en su país.
• Presencia comercial en el extranjero: lo presta el proveedor en otro país. Ejemplo, oficinas de los proyectos de construcción.
• Presencia de personas físicas en el exterior: hay desplazamiento del prestador al extranjero. Ej., servicios de consultoría gerencial in situ, o para impartir capacitación
CONCEPTO DE CONCEPTO DE EXPORTACIEXPORTACIÓÓN DE SERVICIOSN DE SERVICIOS
“Cuando una empresa extranjera (no residente), paga a una firmlocal por el servicio, sin perjuicio de donde se brinde. OMC
En Argentina el marco legal es la Ley de Aduanas (22.415) “Deben ser generados en el país y prestados en el exterior”
Participación del PIB 89 % en países desarrollados.
2/3 de la actividad económica mundial
Crecen más rápidamente que el comercio de bienes.
Más de la mitad de los puestos de trabajo del mundo
están en empresas de servicios.
Las más rentables operaciones del mundo las realizan
las empresas de servicios.
EL PAPEL DEL SECTOR DE SERVICIOS EL PAPEL DEL SECTOR DE SERVICIOS EN LA ECONOMÍAEN LA ECONOMÍA
DISTINTOS TIPOS DE SERVICIOSDISTINTOS TIPOS DE SERVICIOS
• De apoyo a la producción y comercialización de bienes (transporte).
• Que agregan valor a los bienes (estudios de mercados).
• Investigación y desarrollo de productos• Servicios de ingeniería y administración de la
producción.• Publicidad, almacenamiento y distribución. • Empresas prestadoras de servicios.
BENEFICIOS ECONÓMICOSBENEFICIOS ECONÓMICOS
Es ambientalmente limpio.
No necesita capital inicial considerable.
Crean puestos de trabajo capacitados, por lo cual
contribuye a contener la fuga de cerebros.
Si los servicios son de buena calidad las exportaciones
de bienes son mas competitivas.
La mayoría de las empresas que han triunfado en el
mundo, son pymes (menos de 5 empleados)
ArtesaníaArtesanía ArtesaníaArtesanía
Industria del Industria del Conocimiento Conocimiento Industria del Industria del
Conocimiento Conocimiento
SECTORES ESTRATÉGICOSSECTORES ESTRATÉGICOS
TurismoTurismoTurismoTurismoSectores Sectores
EstratégicEstratégicos os
Etapa 5: Seguimiento, Control y mejora
Diagnostico y evaluación
InteligenciaComercial
Toma de decision
Contacto con el mercado
ConsolidaciónContinuidad
Etapa 0Etapa 0 Etapa 1Etapa 1 Etapa 2Etapa 2 Etapa 3Etapa 3 Etapa 4Etapa 4
Hoja de Ruta / Proyecto de Exportación Hoja de Ruta / Proyecto de Exportación
Etapa 6 Plan estratégico de Exportación Etapa 6 Plan estratégico de Exportación
Etapa 7 Capacitación y Networking Etapa 7 Capacitación y Networking
Etapa 0 : Diagnóstico y evaluación
Etapa 1 / Inteligencia Comercial
• Información• Capacitación• Publicaciones
Etapa 2 / Toma de Decisión
• Asesoría Legal / Impositiva• Asistencia técnica• Competitividad en procesos y productos
Etapa 4 /Contacto con el Mercado
• Negociación con compradores potenciales• Posicionamiento• Diversificación
Etapa 5 / Consolidación y Continuidad
Etapa 6 / Plan Estratégico de Exportación
Etapa 7 / Capacitación y Networking
21/04/23 32
DECISION DE EXPORTARDECISION DE EXPORTAR
-Tipo de empresa- Dto de Comercio Exterior- Consultor Externo- Primera exportacion
MERCADERIA / Posicion Arancelaria MERCADERIA / Posicion Arancelaria
- Tangibles - Intangibles - Semovientes - Servicios
DOCUMENTACION COMERCIAL DOCUMENTACION COMERCIAL
Factura Proforma / Factura De Exportación / Lista de Empaque Conocimiento de Embarque / Guía Aérea / Certificados / Póliza de Seguro
EL ANÁLISIS FODA EL ANÁLISIS FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
Es una herramienta estratégicaherramienta estratégica que se utiliza para conocer la situación presente de una empresa.
Es una estructura conceptual que identifica las amenazas y oportunidades Que surgen del ambiente y las fortalezas y debilidadesdebilidades internas de la organización.
El propósito fundamental de este análisis es potenciar las fortalezas de la organización para:
Aprovechar oportunidades. Contrarrestar amenazas. Corregir debilidadesdebilidades.
EL ANÁLISIS FODA EL ANÁLISIS FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
Es una herramienta estratégicaherramienta estratégica que se utiliza para conocer la situación presente de una empresa.
Es una estructura conceptual que identifica las amenazas y oportunidades Que surgen del ambiente y las fortalezas y debilidadesdebilidades internas de la organización.
El propósito fundamental de este análisis es potenciar las fortalezas de la organización para:
Aprovechar oportunidades. Contrarrestar amenazas. Corregir debilidadesdebilidades.
Las fortalezas y debilidades debilidades se identifican en la estructura interna de la organización.
Deben evaluarse:
Calidad y cantidad de los recursos con que cuenta la empresa.
Eficiencia e innovación en las acciones y los procedimientos. Capacidad de satisfacer al cliente.
Las fortalezas y debilidades debilidades se identifican en la estructura interna de la organización.
Deben evaluarse:
Calidad y cantidad de los recursos con que cuenta la empresa.
Eficiencia e innovación en las acciones y los procedimientos. Capacidad de satisfacer al cliente.
Las amenazas y oportunidades se identifican en el exterior de la organización, en su contexto. Esto implica analizar:
Los principales competidores y la posición competitiva que ocupa la empresa entre ellos.
Las tendencias del mercado.
El impacto de la globalización, los competidores internacionales que ingresan al mercado local y las importaciones / exportaciones.
Los factores macroeconómicos sociales, gubernamentales, legales y tecnológicos que afectan al sector.
Las amenazas y oportunidades se identifican en el exterior de la organización, en su contexto. Esto implica analizar:
Los principales competidores y la posición competitiva que ocupa la empresa entre ellos.
Las tendencias del mercado.
El impacto de la globalización, los competidores internacionales que ingresan al mercado local y las importaciones / exportaciones.
Los factores macroeconómicos sociales, gubernamentales, legales y tecnológicos que afectan al sector.
EJEMPLO DE ANÁLISIS “FODA”EJEMPLO DE ANÁLISIS “FODA”
EJEMPLO DE ANÁLISIS “FODA”EJEMPLO DE ANÁLISIS “FODA”
POSICIÓN ARANCELARIAPOSICIÓN ARANCELARIA
Al referirnos a posición arancelaria, hacemos mención al código numérico integrado por los siguientespares de dígitos:
• Capitulo (2 dígitos)• Partida (4 dígitos)• Subpartida Sistema Armonizado (6 dígitos, comunes en el marco de la OMC)
Dirección General de Aduanas Área Clasificación ArancelariaAzopardo 350 2do piso, Tel: 4338-6400 de 9:30 a 13 y de 14 a 18 hs.www.afip.gov.ar
85 Máquinas, aparatos y material eléctrico, y sus partes; aparatos de grabación o reproducción
8523 Soportes preparados para grabar sonido o grabaciones análogas, sin grabar, excepto los productos del capítulo 37
8523.40.22 Soportes Opticos 8523.40.22.111 B Soporte físico conteniendo programa de aplicación para
computadora - software - con valor discriminado en factura conforme Art. 1° y 3° de la R.856/95 MEOSP
8523.4022.13 Presentado con mercaderías complementarias, sin valores propios de comercialización
8523.40.22.9 Los demás, conteniendo programas de aplicación para computadoras
NOMENCLADOR COMUN DEL MERCOSUR
SECUENCIA DE EXPORTACION
PCT 2004
ImportadorSolicita cotización
ImportadorEvalúa las condiciones recibidas y resuelve
solicitar muestras, catálogos,
ImportadorAnte todos los elementos de juicio
que considera necesariossolicita el envío de una factura
pro-forma.
ImportadorRecibe la factura pro-forma y de acuerdo con sus términosinicia los trámites necesarios
para importar las mercaderías
ImportadorContrata el seguro de la mercadería a importar
ExportadorEnvía la cotización
ExportadorCumplimenta lo solicitado
ExportadorEnvía la factura pro-forma
consignando las condiciones de la operación
ExportadorGestiona la documentación
necesaria para la exportación
Transporte – Despachante de AduanasAgente de Transporte – Bancos Intervinientes
PROCESO DE EXPORTACIONPROCESO DE EXPORTACION
EMPRESA
TELEDESPACHO
CUSTODIA EN ZONA PRIMARIA
ADUANA
EMBARQUE
DESPACHADOR
ALMACEN
AFORO
CONTROL DE EMBARQUE
Inicio
Fin
Exportaciones
INGRESO
AUTORIZACIÓN DE DESCARGA
AUTORIZACIÓN DE DESCARGA
ZONA PRIMARIA
ZONA PRIMARIA
TERMINAL DE ALMACENAMIENTO
30 DIAS30 DIAS DESTINACIÓNDESTINACIÓN
LUGARES HABILITADOSLUGARES HABILITADOS
SE DEBE SOMETER A CONTROL ADUANERO
SE DEBE SOMETER A CONTROL ADUANERO
PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS AL ARRIBO
DEL MEDIO DE TRANSPORTE
(Manifiesto de Carga)
PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS AL ARRIBO
DEL MEDIO DE TRANSPORTE
(Manifiesto de Carga)
Importaciones
TEMPORALES SUSPENSIVOSPERFECCIONAMIENTO
ACTIVODEFINTIVOS
IMPORTACIÓN IMPORTACIÓN
EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN
TRANSITO
TRANSBORDO
DEPOSITO DEADUANAS
ADMISIÓNTEMPORAL
DRAWBACK
REPOSICIÓN DEMERCANCIAS
EN FRANQUICIAOPERACIONES
REEMBARQUE
Principales Regímenes
EN QUE ASESORARSEEN QUE ASESORARSE
Aspectos impositivosEj.: Impuestos
Aspectos AduanerosEj.: Facturación
Aspectos LogísticosEntrega
Aspectos particulares Promoción del
EstadoAspectos Operativos
Seguridad
Aspectos LegalesEj.: Relación Contractual
Aspectos tecnológicosEj.: Hardware y software
Aspectos de MKTEj.: Posicionamiento web
Aspectos ComercialesEj.: Referencias de
precios
OTROS . . .
EXPORTACIÓN DE SERVICIOSEXPORTACIÓN DE SERVICIOS
Contrato, convenio u otra documentación del Servicio.
FACTURA DE EXPORTACION (Factura “E” de acuerdo a las disposiciones vigentes de Facturación y registración de la AFIP) o documento equivalente, con firma del responsable indicando que “es copia fiel del original”
El monotributista no tiene objeciones para documentar la exportación con sus habituales facturas o recibos C, haciendo la salvedad del caso, incluso en moneda extranjera siempre que indique el tipo de cambio utilizado
Las Entidades y auxiliares están obligados a pedir datos de identificación:
la acreditación de la identidad
la situación impositiva C.U.I.L., C.U.I.T. o C.D.I.;
domicilio real y laboral o comercial Etc.
Contar con la documentación básica para acreditar la realización de una operación de Comercio Exterior nos evitará sobresaltos.
EXPORTACIÓN DE SOFTWAREEXPORTACIÓN DE SOFTWARE
El software puede ser exportado de tres formas distintas, cada una de ellas con su respectivo marco legal:
a) Vía Carga Aérea (con un permiso de exportación vía Aduana)
b) Por Correo / Courrier
c) Por Internet
a) Vía Carga Aérea (Aduana)
La mayoría de los países tienen sistemas de retención al pago de servicios y/o propiedad intelectual en cabeza de fuente extranjera
Se exporta un software por valor de U$D 10.000, se recibe el pago de U$D 7.400, más un certificado de retención por valor de U$D 2.600 (si la tasa fuera del 26%).
Este certificado de retención solo podrá aplicarse a las ganancias de exportaciones al finalizar el ejercicio fiscal.
De haber un excedente, quedará para ser aplicado en el ejercicio siguiente, con lo cual este crédito se transforma en un costo.
Esto si el país que realizó la retención y Argentina tienen Acuerdos de doble imposición.
Este sistema es más efectivo en las siguientes circunstancias:
Cuando los Estados con fuerte control de egresos de divisas, facilitan el pago al exterior.
Cuando operando vía aduana, el software no queda sujeto a retenciones de rentas/ganancias sobre el pago de la PI.
Cuando el país receptor de nuestro envío valora al software por el dictamen 4.1 del Comité de Valoración del GATT, es decir sólo por sus soportes.
Cuando por vía de algún acuerdo bilateral y/o multilateral, (Ej. MERCOSUR) la importación vía aduana se encuentra sujeta a importantes beneficios arancelarios.
Es importante pedir al comprador que indique si necesita que el valor de la Propiedad Intelectual esté discriminado del valor de los soportes (CD y Manuales), por el sistema de valoración que utiliza cada aduana y por los tributos que gravan cada articulo.
En Argentina, la exportación de software está sujeta a retenciones del 5% sobre el valor FOB, esté o no discriminado el valor de la propiedad intelectual de los soportes.
Los beneficios o reintegros del 6%, que actualmente se perciben sobre el software, seencuentran en estudio en el Ministerio de Economía y Producción.
b) Envío por Correo / Courrier
Envío de los soportes y luego las licencias o llave (pw), ya sea por correo contra recibo del pago o vía Internet. La misma cuenta con las siguientes ventajas:
Menores costos operativos, ya que evita el costo del despacho de Aduana.
No requiere estar inscripto como exportador ante la Aduana.
Las licencias enviadas por correo o Internet en el marco de la Ley del IVA (operación de servicios) no están sujetas a reintegros ni retenciones. Las medidas máximas del courrier son 60x50x40, y el peso máximo 50 Kg. El valor máximo es de U$D 1.000.
c) El envío por Internet
Se encuentra encuadrada en el concepto de una exportación de servicios. Asimismo, se factura con factura tipo “E” y, por lo tanto, está exenta de IVA.
Esta es la vía que implica menores gastos operativos.
Si la operación permite ser realizada vía Internet, debe centrarse la atención en las retenciones a los efectos de tener certeza sobre el valor real a percibir luego de las retenciones sobre PI o servicios en el país de importación si las hubiera.
Para la legislación argentina, estas operaciones no están sujetas ni a retenciones a las exportaciones ni a reintegros.
En todos los casos, deben cuidarse las formalidades sobre la
Propiedad Intelectual y los derechos de autor.
TRES EJES TRES EJES PRINCIPALESPRINCIPALES
IntroducciónIntroducción de las TICs en todos los sectores sociales: Educación, Salud, Estado.Optimizar la relación calidad/costo de las prestaciones de los servicios.
Introducción de las TICs Introducción de las TICs en las cadenas de valor en las cadenas de valor de la producción de la producción de todos los sectores económicos. Transformar las ventajas comparativas en ventajas competitivas.
Creación, Creación, fortalecimiento y fortalecimiento y desarrollo de EBT en el desarrollo de EBT en el área de las TICs.área de las TICs.. Formación de RRHH. Fortalecimiento de laboratorios de Investigación. I + D. Innovación
Contribución al uso racional y eficiente de los recursosContribución al uso racional y eficiente de los recursos
Donde estamos hoy!!!
¿Seguirán creciendo nuestras grandes ciudades de modo que la vida económica y social se desarrolle en megaurbes?
¿O se dará una tendencia inversa?
Saber qué aspecto tendrá el futuro es muy importante para una empresa, porque debe estar preparada cuando llegue.
Oligocentros : alta tecnología exclusiva Policentros: tecnología para la clase media.
FUENTE (Extraído de Bayer Research N° 17) Ing.Eckard Fontin
En la hipótesis de OLIGOCENTROS, la sociedad está fuertemente polarizada.
Los productos y materiales de alta tecnología para una pequeña élite
contrastan con los escasos recursos de la masa de la población.
FUENTE (Extraído de Bayer Research N° 17) Ing.Eckard Fontin
El escenario de POLICENTROS está dominado por la clase media, y la tecnología
y los materiales inteligentes están ampliamente difundidos.
FUENTE (Extraído de Bayer Research N° 17) Ing.Eckard Fontin
Como desarrolladores y /o proveedores de SSI o de servicios a través de Internet las grandes Compañías y los emprendedores están interesados en saber cómo serán los grandes mercados
Por ejemplo los automóviles del futuro: cuál será la demanda o necesidad ¿modelos familiares o vehículos exclusivos de alta tecnología? ¿Cómo producirá la agricultura del futuro los alimentos para la humanidad? Cómo se garantizará la salud, cómo se atenderá a los enfermos, el ocio o la educación, entre otros
Todas estas preguntas son de gran interés para los departamentos responsables de investigación, planificación de productos, marketing e incluso recursos humanos.
ADAPTARSE… ESA ES LA CUESTIÓNADAPTARSE… ESA ES LA CUESTIÓN
Charles DarwinEl origen de las especies, 1859
“En la lucha por la supervivencia, no tendrán éxito las especies más fuertes, ni las más inteligentes, sino aquellas que mejor respondan al cambio”, o sea, las que mejor se adapten.
21/04/23
MUCHAS GRACIAS MUCHAS GRACIAS POR SU TIEMPO Y ATENCIÓNPOR SU TIEMPO Y ATENCIÓN
Lic Isabel VaquerLic Isabel [email protected] [email protected]
Top Related