laboratorioCONVERSION
SUCURSALQ.
CUENTAS VALORES
debe haberHipotecas por pagar 300,000.00Anticipo recibido de Matriz 105,600.00 Bancos 573302Bonos por pagar 548,000.00 Capital en acciones 495,000.00 Compras 453,750.00 Cuentas por pagar 27,224.00 Ganancias no distribuidas 448,500.00 Gastos 296,340.00 Inventarios 109,890.00 Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 405,000.00 Prima sobre bonos por pagar 54,800.00 Ventas 1,555,400.00
Inversion en bonos( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) 768,000.00 Dividendos pagados 65,000.00 Documentos por cobrar 91,325.00 Cuentas por cobrar 795,917.00 Documentos por pagar 24,000.00
PERDIDA EN CONVERSION 3,558,524.00 3,558,524.00 -
Año Acontecimientos Tipo de Cambio
1,986 Se constituyo la Cia. 0.50 1,990 Se compro la maquinaria 0.30 1,996 Se compro Edificio 0.17 1,997 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.13 Se Hipoteco Edificio 1,998 Se compraon Vehiculos 1 0.16 El tipo de cambio promedio fue de 0.15
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 810,000.00
VEHICULOS 155,000.00 0.16EDIFICIOS 200,000.00 0.17MAQUINARIA 50,000.00 0.3
405,000.00
DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 VENTAS 1,155,000
3 COMPRAS 726,000
4 INVENTARIO I 85,800
5 GASTOS 262,500
6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,280
7 INVENTARIO II 94,110
8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO 182,090
10 SUMAS 1,256,390 1,256,390
11 UTILIDADES RETENIDAS -
12 SALDO INICIAL 65,774
13 SALDO INICIAL
14 AUMENTO O DISMINUCION
15 RESULTADO EJERCICIO 182,090
16 DIVIDENDOS PAGADOS 46,200
17 SALDO FINAL 201,664
18 SUMAS 247,864 247,864
19 BALANCE GENERAL -
20 CAJA 461,480
21 DOCUMENTOS POR COBRAR 66,500
22 CUENTAS POR COBRAR 265,920
23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 16,500
24 INVENTARIO 94,110
25 INVERSIONES BONOS 71,500
26 INVERSIONES CIA SUB. 216,272
27 ACTIVO FIJO 210,000
28 DOCTOS. POR PAGAR 30,000
29 CUENTAS POR PAGAR 90,618
30 ANTICIPO DE MATRIZ
31 HIPOTECAS POR PAGAR
32 BONOS POR PAGAR 200,000
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 40,000
34 CAPITAL 840,000
35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 201,664
36 PERDIDA EN CONVERSION
37 MINORIA
38 SUMAS 1,402,282 1,402,282
-
100% 70%
CAPITAL 247,500 173,250
GANAN. NO DISTRIB. 50,000 35,000
V/LIBROS 208,250
INVERSION 216,272
(8,022)
RECARGOS
INVENTARIO INIC. CIA M 3,000
INVENTARIO INIC. CIA S 2,600
INVENTARIO FINAL CIA M 8,245
INVENTARIO FINAL CIA S
DOCTOS POR COBR. DESCT.
COMPRAS Y VENTAS 40,000
COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG 16,000
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS 1,348,310.00
COSTO DE VENTAS (745,182.20)
GANANCIA BRUTA 603,127.80
GASTOS 306,951.00
MINORIA 36,560.01
GANANCIA CONSOLIDADA 259,616.79
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
SALDO INICIAL 62,774.00
AUMENTOS DE G.N.D. 3,993.50
GANANCIA EJERCICIO 259,616.79
DIVIDENDOS PAGADOS (46,200.00)
SALDO FINAL 280,184.29
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES 291,822.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 283,800.00
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 8,022.00
ACTIVOS CORRIENTES 1,114,953.04
INVENTARIO 103,366.00
CUENTAS POR COBRAR 393,266.72
DOCUMENTOS POR COBRAR 65,112.00
BANCOS 553,208.32
TOTAL ACTIVO 1,406,775.04
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL 1,163,767.44
CAPITAL 840,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 280,184.26
GANANCIA EN CONVERSION 43,583.18
MINORIA 82,193.76
PASIVO NO CORRIENTE 48,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR 48,000.00
PASIVO CORRIENTE 112,813.84
CUENTAS POR PAGAR 94,973.84
DOCUMENTOS POR PAGAR 17,840.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,406,775.04
-
SUCURSALUS$
t/c VALORES
t/c debe haber0.16 - 48,000.00 0.16 - 16,896.00 0.16 91,728.32 - 0.16 - 87,680.00
0.5 - 247,500.00 0.15 68,062.50 - 0.16 - 4,355.84 0.13 - 58,305.00 0.15 44,451.00 - 0.13 14,285.70 -
ANEXO 73,800.00 0.16 - 8,768.00 0.15 - 233,310.00
- - 0.16 122,880.00 - 0.16 10,400.00 - 0.16 14,612.00 - 0.16 127,346.72 - 0.16 - 3,840.00
141,088.60 708,654.84 708,654.84 -
24,800.00 34,000.00 15,000.00 73,800.00
DOLARES
CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
233,310 40,000
68,063 40,000 754,063
14,286 5,600 94,486
44,451 306,951
### -
17,256 8,000
36,560.04 36,560
123,767 55,280 45,600 - 36,560 259,617
250,566 250,566 1,451,676
- -
3,000
50,000 35,000 15,000
8,305 2,600 1,712
123,767 55,280 45,600 - 36,560
10,400 7,280 3,120 46,200
171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184
182,072 182,072 326,384
- -
91,728 553,208
14,612 16,000 65,112
127,347 393,267
### -
17,256 8,000 103,366
122,880 194,380
208,250 8,022
73,800 283,800
3,840 16,000
4,356
16,896 16,896
48,000
87,680 287,680
8,768 48,768
247,500 173,250 74,250
171,672 95,880 52,880 3,120 53,272
141,089 142,464 42,208 (43,583.18)
45,328 127,522
588,712 588,712 638,474 638,474 1,363,192
- - -
30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA
74,250 GAN EJER. 123,767 - CAPITAL
15,000 REC.INIC. 3,000 - G.N.DIST.
89,250 REC. INV.F. - REC. INV.F.
126,767 38,030.04
ESTADO CONSOLIDADO
HABER
1,348,310
-
103,366
1,451,676
62,774
-
3,994
259,617
326,384
17,840
94,974
-
48,000
-
-
840,000
280,184
-
82,194 -
1,363,192
PRUEBA MINORIA
247,500
171,672
-
419,172
125,752 0
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIACONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )LABORATORIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.
SCUENTAS VALORES
Inversion en bonos 880,000.00 Hipotecas por pagarAnticipo recibido de Matriz 125,000.00 Bancos 573,302.00 Bonos por pagarCapital en accionesCompras 775,000.00 Cuentas por pagarGanancia en Cía SubsidiariaGanancias no distribuidasGastos 250,000.00 Inventarios 394,320.00 Inversion en accionesPropiedad Planta y Equipo 845,000.00 Prima sobre bonos por pagarVentasInversion en bonosCosto de ventasAnticipos dado a SubsidiariaDividendos pagados 120,000.00 Documentos por cobrar 98,552.00 Cuentas por cobrar 90,026.00 Documentos por pagarDocumentos por cobrar descontados
4,151,200.00 -
Año Acontecimientos Tipo de Cambio
1,986 Se constituyo la Cia. 0.50 1,990 Se compro la maquinaria 50,000.00 0.30
1,996 Se compro Edificio 0.17 1,997 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.13 Se Hipoteco Edificio 1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16 El tipo de cambio promedio fue de 0.15
Informacion Adicional
1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.002 Los dividendos se pagaron al final del periodo3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz Q. 28,125.00Cia. Subsidiaria $. 3,500.00
4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hastael 31-12-98 en Q. 348,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.6 Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Matriz us$94,110.00Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00 107850
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria $. 3,000.00Cia, Matriz Q. 20,000.00
8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal deUS$ 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquiridola subsidiaria el 5% de la emisión
9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal deQ 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquiridola Matriz el 50% de la emisión
10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria
Con la informacion anterior se pide:
1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria2 Hoja de consolidacion3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,
Ganancias no distribuidad y Balance General)
costo ventasinv i 394,320.00 compras 775,000.00 inv. Ii -107850
1,061,470.00
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.
MVALORES
900,000.00 200,000.00
461,480.00 1,200,000.00 2,000,000.00 950,000.00 840,000.00
726,000.00 42,500.00 90,618.00
7,280.00 325,000.00 65,774.00
262,500.00 85,800.00 275,450.00 210,000.00
120,000.00 100,000.00 1,224,500.00 1,155,000.00
16,500.00 46,200.00 66,500.00 265,920.00
64,200.00 30,000.00 25,000.00 15,000.00 4,151,200.00
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIACONTABILIDAD IV
EJERCICIO 2
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIEPRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.
CUENTAS VALORES VALORES
Inversion en bonos Cía Mar y Tierra,S.A. - 85,800.00 Hipotecas por pagar 350,000.00 - Remesas de Matriz 126,720.00 - Bancos 677,962.40 653,776.00 Bonos por pagar 657,600.00 240,000.00 Capital en acciones 594,000.00 1,008,000.00 Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00 Cuentas por pagar 32,668.80 108,741.60 Ganancias en Cía Subsidiaria - 65,726.90 Ganancias no distribuidas 538,200.00 478,928.80 Gastos 355,608.00 215,000.00 Inventarios 131,868.00 102,960.00 Inversion en acciones Cía Olafo - 317,531.30 Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 252,000.00 Prima sobre bonos por pagar 65,760.00 48,000.00 Ventas 1,866,480.00 987,014.00 Inversion en bonos Cía matriz 921,600.00 - Remesas a Subsidiaria - 19,800.00 Dividendos pagados 78,000.00 55,440.00 Documentos por cobrar descontados 125,000.00 Documentos por cobrar 109,590.00 79,800.00 Cuentas por cobrar 955,100.40 444,104.00 Documentos por pagar 28,800.00 36,000.00
Año Acontecimientos Tipo de Cambio US$
1,990 Se constituyo la Cia. Subsidiaria La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16 1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15 1,999 Se compro Edificio 0.13 2,001 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.12 Se Hipoteco Edificio 2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
El tipo de cambio promedio fue de 0.115
Informacion Adicionalus$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.002 Los dividendos se pagaron al final del periodo3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz $. 33,750.00Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
6 Los inventarios finales asciendieron a:Cia. Matriz US$94,110.00Cia. Subsidiaria $. 129,420.00
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
10 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua
Con la informacion anterior se pide:
1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria2 Hoja de consolidacion3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS 1,161,659.20
COSTO DE VENTAS (882,047.04)
279,612.16
GASTOS 255,894.92
MINORIA 43,484.93
GANANCIA CONSOLIDADA (19,767.69)
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
SALDO INICIAL 475,928.80
AUMENTOS DE G.N.D. -
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00
SALDO FINAL 531,368.80
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES 473,838.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 312,660.00
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 161,178.00
ACTIVOS CORRIENTES 1,443,755.51
INVENTARIO 101,133.70
CUENTAS POR COBRAR 549,165.04
DOCUMENTOS POR COBRAR 65,104.90
BANCOS 728,351.86
TOTAL ACTIVO 1,917,593.51
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL 1,405,805.78
CAPITAL 1,008,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 375,452.19
PERDIDA EN CONVERSION 22,353.59
MINORIA 87,848.14
PASIVO NO CORRIENTE 304,693.60
HIPOTECAS POR PAGAR 38,500.00
BONOS POR PAGAR 228,336.00
PRIMA S/ BONOS 37,857.60
PASIVO CORRIENTE 143,503.17
CUENTAS POR PAGAR 112,335.17
DOCUMENTOS POR PAGAR 31,168.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,854,002.55
(63,590.96)