Contabilidad básica
Y
Flujo de Caja
CENTRUM-PUCP
Proceso integral de planificación
Presupuesto de ventas
Presupuesto de Financiamiento
Presupuesto de producción
Presupuesto de Inversiones
Mano de Obra
Presupuesto de Gastos OperativosGastos de Ventas
Política de créditos Y cobranzas
Política de pagos
Política Remuneraciones
Flujo de Caja
Estados FinancierosProyectados Ganancias y Pérdidas
Materia Prima
Gastos Indirectos
Gastos Administración
Balance General
Presupuesto de ventas
El análisis del entorno
Factores del entorno a tomar en cuenta:
Estudios del mercado
Proyecciones económicas de la región, del país y del
sector .
La competencia.
Políticas gubernamentales relacionadas con nuestro
sector.
Pronósticos climatológicos que pudieran afectarnos.
Presupuesto de ventas
Los aspectos estadísticos
Factores Estadísticos a tomar en cuenta:
Estadística histórica de las ventas (tendencias).
Análisis de estacionalidad.
Análisis de la demanda .
Comportamiento de las ventas ante cambios en
indicadores económicos.
Comportamiento de las ventas ante cambios
climatológicos.
Rendimientos de los productos o las líneas.
Presupuesto de ventas
Evaluación interna de recursos
Factores Internos a evaluar:
Nuevas estrategias de marketing a aplicarse.
Estrategias de precios.
Capacidad y motivación del personal de ventas.
Calidad y motivación del personal de ventas.
Sistemas de distribución del producto.
Presupuesto de Ventas
año 1Precioplaneado
Cantidadplaneada
VolumenDe ventas
Precioplaneado
Cantidadplaneada
VolumenDe ventas
I. Productosproducto 1 0 0 0producto 2 0 0 0producto 3 0 0 0producto 4 0 0 0producto 5 0 0 0producto 6 0 0 0producto 7 0 0 0producto 8 0 0 0producto 9 0 0 0producto 10 0 0 0producto 11 0 0 0producto 12 0 0 0producto 13 0 0 0
suma volumen de ventas productos 0 0 0II. Prestaciones de servicios
prestación de servicios 1 0 0 0prestación de servicios 2 0 0 0prestación de servicios 3 0 0 0prestación de servicios 4 0 0 0prestación de servicios 5 0 0 0prestación de servicios 6 0 0 0prestación de servicios 7 0 0 0
suma volumen de ventas proyectado 0 0 0volumen de ventas proyectados 0 0 0
mes 1 mes 12
El presupuesto de caja: Planificación de
Volúmen de VentasCálculo de liquidez pagos mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 12 suma
I. ingresosvolumen de ventas 0pagos de cuentas por cobrar 0ingresos otros 0suma ingresos 0 0 0 0 0 0
II. gastosgastos de personal 0material y mercancías 0gastos especiales 0gastos de energía 0seguros/contribuciones 0gastos de transporte 0impuestos 0
0gastos de teneduría de libros 0publicidad/marketing 0teléfono 0pagos a cuenta hechos 0intereses 0gastos otros 0suma de gastos 0 0 0 0 0 0
III.necesidad de capital 0 0 0 0 0 0saldo de mes anterior - 0 0 0 0la necesidad de capital 0 0 0 0 0
IV.financiaciónrecursos propios 0financiación ajenos 0
Identificación de costos
Costos directos:
Materia prima directa
Mano de obra directa
Costos indirectos:
Costos indirectos de fabricación: Supervisor,
energía, agua, depreciación, seguro,
mantenimiento de máquinas, etc.
Costo y planeamiento financiero
Costos variables
“Varían” dependiendo de la cantidad
que produces o vendes.
Materias Primas e insumos / Mercaderías
Mano de obra (Destajo)
Costos Indirectos
Costo y planeamiento financiero
Tiene que pagar produzca o no
produzca; venda o no
venda
Electricidad
Salario del Dueño
Agua
Alquiler
Costos fijos
CASO: PASTELERIA
Se venden tortas conmemorativas a 70 soles
El costo variable es de 42 soles por unidad
Los costos fijos de la empresa son de 84,000
dólares
Hallar el punto de equilibrio
PE = --------------------------------P Vta Unit - C Va Unit
Costos Fijos
En solesEn Unidades
PE = --------------------------------Utilidad Unitaria
Precio Vta unitario
Costos Fijos
Gráfico del Punto de Equilibrio
PE = ----------- = 3,000.70 – 42
84,000
En UnidadesEn soles
PE = ----------- = 210,00070 - 42
70
84,000
Identificación de gastos
Gastos administrativos:
• Auxiliar de contabilidad, útiles de escritorio, mantenimiento de
computadoras, sueldo de administrador, teléfono, alquiler de local.
Gastos financieros:
• Interés de prestamos
Gastos de ventas:
- Comisión de vendedores.
Costo y planeamiento financiero
Presupuesto de Producción y Gastos
El plan des gastos mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 12 suma
I. Gastos fijos
alquiler 0gastos adicionales (agua, etc.) 0la corrientepersonal fijotransporte
los contratos de mantenimientosegurospublicidadmaterial de oficinaInternet, teléfonogastos de viajesamortizaciónsuma de gastos fijos 0 0 0 0 0 0
II. Gastos variablesmaterias primas 0
medios ajenos utilizados 00
carga y distribución 0garantías de resultados 0asistencia 0abogado/gestoría 0suma de gastos variables 0 0 0 0 0 0
suma final 0 0 0 0 0 0
Inversión Inicial y de Operación
La inversión inicial comprende:
Los activos fijos,
La inversión diferida y
El capital de trabajo.
Las inversiones durante la operación:
Son las inversiones en reemplazo de activos,
las nuevas inversiones por ampliación e
incrementos en capital de trabajo.
Activo fijo
Terrenos y/o infraestructura
Maquinaria y equipo
Herramientas
Muebles y enseres
Inversión Inicial y de Operación
Capital de trabajo
Materia prima
Mano de obra
Costos indirectos
Gastos administrativos
Gastos de ventaInversión Diferida
Intangibles
Gastos Pre-operativos
Rubro Monto
(S/.)
Activo fijo
Gastos pre-operativos
Capital de trabajo
8,602.00
473.00
9,157.00
Inversión total 18,232.00
Estructura de Inversión Inicial
Rubro(s/.) Implementación
ó
Mes 0
Funcionamiento
Ingresos Mes 1 Mes 2 ....... Mes 12
Ventas
Otros ingresos
9,980.00 10,479.00 12,963.00
Total ingresos 0 9,980.00 10,479.00 12,963.00
Egresos
Activo fijo
Gastos pre-operativos
Capital de trabajo
8,602.00
473.00
9,157.00 8,882.00 9,326.00 11,796.00
Total egresos 18,232.00 8,882.00 9,326.00 11,796.00
Saldo económico -18,232.00 1,098.00 1,153.00 1,167.00
Gestión de tesorería y Flujo de Caja
Estructura de financiamiento
RUBRO TOTAL
(S/.)
APORTE
PROPIO
APORTE TERCEROS
FINANCIAMIENTO
FAMILIARES OTROS
ACTIVO FIJO
G.PRE-OPERATIVOS
CAPITAL DE
TRABAJO
INVERSION TOTAL
Estructura de
Finaciamiento
100%
Costo del Dinero
Fuentes de financiamiento
Se emplean los siguientes indicadores en función al Estado
de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja Económico
proyectados :
Valor Actual Neto Económico (VANE)
Tasa Interna de Retorno Económica (TIRE)
Relación Beneficio-Costo Económica (RB/CE)
Criterios de evaluación
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