Aprobación 2005/02/23 Promulgación 2005/02/28 Publicación 2005/03/02 Vigencia 2005/03/03 Periódico Oficial 4381 “Tierra y Libertad” Segunda Sección
Consejería Jurídica del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos. Dirección General de Legislación. Subdirección de Jurismática.
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
DECRETO POR EL QUE SE DA A CONOCER EL EXAMEN DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JIUTEPEC, MORELOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL PERIODO QUE COMPRENDIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2003.
OBSERVACIONES GENERALES.-
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CUADRAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE
MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN II, DE
LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL, Y,
CONSIDERANDO.
I.- Que los Municipios del Estado de Morelos, como los de los demás Estados de la República Mexicana, gozan de la autonomía que les confiere el artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, norma suprema y base fundamental de nuestro Estado de Derecho que previene también la rendición de cuentas, su revisión y fiscalización; por su parte, el Congreso del Estado de Morelos, depositario del Poder Legislativo tiene, entre sus funciones específicas, fiscalizar las cuentas públicas que rindan, el Gobierno del Estado y los gobiernos municipales, esta revisión constitucional se establece en los Artículos 32 y 40, fracción XXVIII, de la Constitución Política Local, contando para ello con un Organismo Técnico de Fiscalización Superior denominado Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado. II.- Por lo que hace a la rendición y revisión de la cuenta pública de los Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto por los artículos 32 y 40 fracción XXVIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, le corresponde al Congreso del Estado examinar la cuenta pública anual dos mil tres, que presenta el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, en la cual se consolidan dos períodos constitucionales de Administraciones Públicas Municipales 2000-2003, que termina el 31 de octubre y la actual del 2003-2006, por lo que hace a los meses de noviembre y diciembre de 2003, queda claro como ahí mismo se establece que cada una de las administraciones tendrá su responsabilidad correspondiente, aunque para cumplir con el principio de anualidad de las cuentas públicas, ésta se presenta en forma consolidada por todo lo que fue del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003. III.- Toda vez que el Congreso del Estado recibió la cuenta pública anual 2003, rendida por el Municipio de Jiutepec, Morelos, se corrieron los trámites establecidos para entregarla en la Auditoría Superior Gubernamental, Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado, el que inició la práctica del examen de conformidad a lo dispuesto en el artículo 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y la Ley de Auditoría Superior
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Gubernamental del Congreso del Estado de Morelos, concluida la revisión ha emitido el informe de resultados que sirve de base para el presente Decreto. IV.- Para calificar la cuenta pública del H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, por el ejercicio
que comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre del año dos mil tres, nos servimos del
informe de resultados que presentó el Órgano de Fiscalización Superior del H. Congreso, por lo
que transcribimos los puntos que consideramos relevantes.
I. PRESENTACIÓN
Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 fracción VI,
inciso c, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; artículo 40,
fracciones XXVIII y XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Morelos ; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la
Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevó a cabo
la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra
la Cuenta Pública Anual presentada por el H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos;
correspondiente al ejercicio presupuestal del 1° de enero al 31 de diciembre de
dos mil tres.
Cabe hacer notar que para la revisión de la Cuenta Pública Anual, se tomaron en
consideración las Normas y Procedimientos de Auditoría, las Normas de Auditoría
Gubernamental, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y
Principios de Contabilidad Gubernamental, así como las técnicas y procedimientos
de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas
selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelación de los estados
financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales
contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental
del Estado de Morelos, se rindió el Informe del Resultado de la revisión a la
Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Jiutepec, Morelos.
II. ANTECEDENTES
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Con fecha 20 de Febrero del 2004, el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, entregó al Congreso del
Estado y a la Auditoría Superior Gubernamental su Cuenta Pública Anual (Consolidada) por el
Ejercicio 2003, para su revisión respectiva.
III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.
La revisión estableció como objetivo fundamental verificar que los recursos propios
y federalizados del Municipio se administren con eficiencia y honradez, así como
todos los bienes que constituyan el patrimonio del Municipio; de conformidad con
la Ley Orgánica Municipal, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico, Ley
de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Hacendaria, Ley de Obras Públicas y
Servicios relacionados con la misma, Ley de Auditoría Superior Gubernamental
del Estado de Morelos y demás disposiciones legales, fiscales y administrativas
aplicables.
El alcance obtenido en la revisión, se logró con base en pruebas selectivas de las
cuentas que integran los estados financieros y presupuestales y la documentación
comprobatoria que respalda las operaciones financieras del Ayuntamiento,
atendiendo a lo establecido en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.
IV. EJERCICIO PRESUPUESTAL.
IV. I INGRESOS.
Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos Publicada el día 30 de
Diciembre de 2002 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4231.
INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2003
Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %
Diferencia
Ingresos Propios $42,253,313.00 $48,406,794.91 $6,153,481.91 +14.56
Participaciones 74,024,350.00 90,939,737.00 16,915,387.00 +22.85
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Fondo III 14,932,163.00 15,621,463.00 689,300.00 +4.62
Fondo IV 39,308,634.00 40,298,897.00 990,263.00 +2.52
Fondo V (Convenio) 0.00 1,054,572.03 1,054,572.00 100.00
Fondo de
Aportaciones
Estatales para el
Desarrollo
Económico FAEDE
0.00 1,236,000.00 1,236,000.00 100.00
T O T A L $170,518,460.00 $197,557,463.94 $27,039,003.91 +15.86
De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento obtuvo
ingresos totales durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003, por
la cantidad de $ 197,557,463.94 (Ciento noventa y siete millones quinientos cincuenta y siete mil
cuatrocientos sesenta y tres pesos 94/100 M.N.) cifra que representa un incremento del 15.86%,
con respecto a la cantidad de recaudación autorizada, asimismo en el monto de sus ingresos
propios se observa una recaudación mayor del 14.56% en relación al monto total presupuestado,
para el ejercicio fiscal 2003.
Nota: Respecto al importe autorizado de Fondo V, no se realizó convenio entre el
Gobierno del Estado y el Municipio de Jiutepec, Morelos, por lo cual no se refleja
dicho importe.
ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EJERCICIO 2003
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Concepto Parcial Total Participación
%
Propios $48,406,794.91 24.50
Impuestos $28,994,716.67
Aportaciones, Contribuciones y
Mejoras 6,598,502.07
Derechos 7,054,745.95
Productos 538,780.87
Aprovechamientos 3,911,536.09
Otros Ingresos 1,308,513.26
Participaciones 90,939,737.00 46.03
Fondo III 15,621,463.00 7.91
Fondo IV 40,298,897.00 20.40
Fondo V Convenio 1,054,572.03 0.53
Fondo de Aportaciones Estatales
FAEDE 1,236,000.00 0.63
T O T A L $48,406,794.91 $197,557,463.94 100.00
IV. II EGRESOS
En el siguiente cuadro se presenta el comparativo del Presupuesto de Egresos
inicial Autorizado y del Presupuesto de Egresos ejercido:
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Concepto Presupuesto
Inicial
Presupuesto
Modificado
Presupuesto
Ejercido Diferencia
%
Diferencia
Servicios
Personales $40,098,748.50 $44,589,666.08 $35,701,754.13 $-4,396,994.37 -10.97
Materiales y
Suministros 3,180,000.00 3,758,789.04 2,462,014.10 -717,985.90 -22.58
Servicios
Generales 8,064,000.00 13,161,182.58 7,811,371.08 -252,628.92 -3.13
Transferencias 4,887,600.00 5,816,833.68 5,753,987.00 866,387.00 +17.73
Bienes Muebles
e Inmuebles 900,000.00 1,346,343.58 1,346,343.58 446,343.58 +49.59
Obras y
Servicios
Públicos
45,644,001.90 67,137,975.32 54,240,784.51 8,596,782.61 +18.83
Deuda Pública 27,356,000.00 600,000.00 501,015.55 -26,854,984.45 -98.17
Fondo III 18,621,463.00 21,081,756.76 20,717,304.29 2,095,841.29 +11.25
Fondo IV 39,814,391.60 41,760,663.08 40,092,223.98 277,832.38 +0.70
Fondo V 0.00 2,328,474.89 1,423,659.76 1,423,659.76 100.00
Fondo de
Aportaciones
Estatales
FAEDE
1,236,000.00 1,246,850.00 64,618.00 -1,171,382.00 -94.77
Gasto Total $189,802,205.00 $202,828,535.01 $170,115,075.98
$-
19,687,129.02 -10.37
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El gasto total fue de $ 170,115,075.90 (Ciento setenta millones ciento quince mil setenta y cinco
pesos 90/100 M.N.) por lo que el ejercicio del Gasto Público tuvo una variación presupuestal del
10.37% inferior al monto del Presupuesto Inicial Autorizado para el ejercicio 2003.
V. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS
La planeación, es uno de los principales instrumentos de los gobiernos
municipales para conducir el desarrollo socioeconómico de sus comunidades, y
lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos municipales.
Bajo estas consideraciones, el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, no cumplió con
la totalidad de las acciones planeadas en su Programa Operativo Anual 2003, toda
vez que al realizar un análisis comparativo de su Programa y su balanza de
comprobación, se detecto que de las 130 acciones señaladas en el Programa
Operativo Anual, solamente se cumplieron 30, cantidad que representa el 38%,
dejándose de cumplir 80 acciones que representa el 62% de dicho programa.
Lo anterior, se vio reflejado en la deficiente prestación de los servicios públicos
municipales y la poca relevancia de las obras ejecutadas durante el ejercicio fiscal
2003, lo cual, aunado a un deficiente control interno y la falta de correlación entre
las áreas involucradas en la ejecución de las obras, trajo como consecuencia que
las obras “Construcción de Puente Vehicular Moras-San Gaspar”, “Pavimentación
Calle Ignacio Zaragoza” y “Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación
Guerrero” no cuenten con autorización presupuestal, en virtud de que debieron
haberse concluido en el ejercicio 2002, sin embargo se terminaron a mediados del
ejercicio 2003, así mismo, las obras “Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de
Domínguez”, “Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del Agua” y
“Pavimentación Calle Ramón Maya”, ejecutadas con recursos del Ramo 33 Fondo
III las cuales no cumplen con lo establecido en el Artículo 33 de la Ley de
Coordinación Fiscal, en cuanto a que estos recursos del fondo III deberán ser
aprobados por las comunidades y sus representantes al interior del Comité de
Planeación para el Desarrollo Municipal y ratificadas por Cabildo, sin embargo, en
la Asamblea Plenaria de COPLADEMUN únicamente participaron los miembros
del Cabildo y el Coordinador del COPLADEMUN, por lo que ésta asamblea y el
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acta de la misma no proceden, así mismo, en el informe de cierre de ejercicio de la
Dirección General de Coordinación de Programas Federales no se contempla ésta
obra; además, los contratos de estas obras no se apegan a lo establecido en la
Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma, del Estado de
Morelos.
VI. ANÁLISIS FINANCIERO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA $ 88,583.00
BANCOS 12,791,933.45
INVERSIONES A PLAZO FIJO 4,008,673.00
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,016,326.40
DEUDORES DIVERSOS 8,997,870.05
IMPUESTO A FAVOR (CRÉDITO AL
SALARIO)
235,561.24
ANTICIPO A PROVEEDORES 458,870.62
PAGOS ANTICIPADOS 167.94
SUMA DE DISPONIBLE
$
34,597,985.70
INVERSIONES PERMANENTES
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ADMINISTRATIVOS 11,436,774.75
MAQUINARIA Y EQUIPO 429,438.95
EQUIPO DE TRANSPORTE 2,865,529.18
MAQUINARIA Y EQUIPO AGRÍCOLA 0.00
OTROS BIENES 5,834,843.07
SUMA DE INVERSIONES PERMANENTES 20,566,585.95
SUMA DE ACTIVO
$
55,164,571.65
PASIVO
A CORTO PLAZO
IMPUESTOS, RETENCIONES Y
CUOTAS POR PAGAR
-1,506,812.06
DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00
DEPOSITOS RECIBIDOS -28,346.28
ACREEDORES DIVERSOS -
22,824,795.43
PROVEEDORES -2,096,161.72
SUMA DE A CORTO PLAZO
-
26,456,115.49
SUMA DE PASIVO
$ -
26,456,115.49
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CAPITAL CONTABLE
PATRIMONIO MUNICIPAL -
14,866,585.95
RESULTADO DEL EJERCICIO 2002 22,603,747.68
RESULTADO DEL EJERCICIO 2000 -1,391,266.31
RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES
-7,611,963.62
SUMA DE PATRIMONIO MUNICIPAL
-1,266,068.20
SUMA DE CAPITAL CONTABLE
-1,266,068.20
SUMA DE RESULTADOS -
27,442,387.96
SUMA DE PASIVO Y PATRIMONIO, MÁS RESULTADOS
$ -
55,164,571.65
VII. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN. PERÍODO DEL 1° ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003. Mediante oficio No. ASG/1697/2004 de fecha 13 de Julio de 2004 se notificó el Pliego de
Observaciones al L.A.E. Liborio Román Cruz, Presidente Municipal de Jiutepec, Morelos, por el
período comprendido del 1° de Enero al 31 de Octubre de 2003, con fundamento en los artículos
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45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo
improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito, acompañando los
documentos necesarios que respalden la solventación requerida.
RESUMEN DE OBSERVACIONES
ÁREA FINANCIERA
ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL
No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE
9 0.00 1 0.00 52 $16,206,125.83 62 $16,206,125.83
Mediante oficio sin número de fecha 27 de Agosto de 2004 se recibe en la Auditoría Superior
Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el período del 1° de enero al 31 de
Octubre de 2003
Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Jiutepec,
Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en
opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera
satisfactoria.
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ESTADO DE SOLVENTACIÓN.
POR EL PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003
ÁREA FINANCIERA
TIPO DE
OBSERVACIÓN FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 8 2 6
Registro Contable 2 1 1
Resarcitorias 52 17 35
TOTAL 62 20 42
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS
Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan
como sigue:
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO
1 Control Interno, no presentan los Manuales de Políticas y
Procedimientos.
4 Cuentas pendientes de cancelar y saldos contrarios a la naturaleza
de las cuentas (bancos).
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28,29 Falta de entero de retenciones de Impuesto Sobre la Renta y 5% Pro
Universidad.
31 Pólizas de registro con el mismo número.
62 La Tesorera no presentó fianza.
6 TOTAL
OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADAS
Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan
como sigue:
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO
3 No presentó reclasificación de cuenta de Crédito al Salario de la cuenta
de deudores a la cuenta de Activo Diferido.
1 TOTAL
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS Por lo que respecta a éste rubro las observaciones resarcitorias se detallan
como sigue:
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
5,6 Diferencias por comprobar en listas de raya y $ 5,200.00
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fondo revolvente.
17,26 Cancelación de saldo de la cuenta de deudores
diversos sin soporte documental. 759,409.81
9,11,12,19,21 Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre
2003) no recuperados. 5,606,245.55
13
Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre 2003
subcuenta Ingresos por depositar de ejercicios
anteriores (1997).
23,868.15
16 Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre,
Listas de raya) saldos negativos y positivos. -2,718.00
18
Falta de recuperación de créditos de deudores
diversos y saldos contrarios a la naturaleza de la
cuenta.
274,745.07
20 Ingresos no depositados, por multas e
infracciones de tránsito (denuncia). 101,482.30
27 Cancelación de cuentas de activo, anticipos a
proveedores sin anexar soporte documental. 2,096,856.60
32 Falta de documentación comprobatoria que
justifique el pago efectuado por energía eléctrica. 6,893.00
33
Pago de gasto del 2002 por concepto de
honorarios asimilados no provisionado y
diferencia por comprobar.
18,174.86
34 Compensación a Cabildo por término de
administración. 1,110,175.23
35 Documentación comprobatoria del ejercicio 2002 6,000.00
Aprobación 2005/02/23 Promulgar 2005/02/28 Publicación 2005/03/02 Vigencia 2005/03/03 Periódico Oficial 4381 “Tierra y Libertad” Segunda Sección
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
por pago de compensación del 2003.
36 Gasto improcedente no justificado por honorarios
asimilados. 88,294.84
37 Compra de estructura de bronce sin afectación al
patrimonio. 92,000.00
39 Renta de inmueble sin presentar contrato de
arrendamiento. 65,415.00
42 Publicación sin desplegado anexo. 14,950.00
43
Falta de documentación comprobatoria en la
contratación de bandas de viento para el
Carnaval 2003, consistente en acta de Cabildo de
aprobación del gasto.
$ 16,600.00
45, 48 Gasto no justificado por concepto de apoyo.
(Enciclopedia para el D.I.F. 24,860.00
52 Diferencias por comprobar en pago de honorarios
asimilados. 1,609.96
26 TOTAL $10,310,062.37
FONDO III
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
55 Erogaciones soportadas en copia fotostática por
construcción de tanque elevado de 180 m3 y línea de $974,301.89
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
conducción en la Col. Josefa Ortiz de Domínguez.
1 TOTAL $974,301.89
FONDO IV
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
14,15,24,25 Deudores diversos. Saldo no recuperado al 31 de
Octubre. $1,153,688.84
57 Diferencias por comprobar por pago de nómina. 2,082.00
58 Documentación en copia fotostática por concepto de
mantenimiento en vialidades y alumbrado publico. 36,713.75
6 TOTAL $1,192,484.59
FONDO V
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
OBSERVACIÓN CONCEPTO IMPORTE
Aprobación 2005/02/23 Promulgar 2005/02/28 Publicación 2005/03/02 Vigencia 2005/03/03 Periódico Oficial 4381 “Tierra y Libertad” Segunda Sección
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
No.
59 Erogaciones soportadas en copia fotostática. $1,214,299.61
1 TOTAL $1,214,299.61
FAEDE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
60
Documentos presuntamente apócrifos del proveedor
ferretería y tlapalería “la económica“ por compra de
podadora”.
$7,000.00
1 TOTAL $7,000.00
35 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $13,698,142.46
RESUMEN DE OBSERVACIONES
ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES
ADMINISTRATIVAS
OBSERVACIONES
RESARCITORIAS
TOTAL
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No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE
55 0.00 9 $ 5,516,268.37 64 $
5,516,268.37
Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se
determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en
opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de
manera satisfactoria.
OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
POR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003
CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO
SOLVENTADAS
Administrativas 55 11 44
Resarcitorias 9 0 9
TOTAL 64 11 53
Cabe hacer la aclaración de que existen observaciones a obras por no contar con
sus expedientes técnicos, las cuales, por ser iguales, se condensaron en una
observación administrativa y una observación resarcitoria.
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OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS
Las observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:
GENERALES:
1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública.
2.- IV.1.2.- Inexistencia de Documentación que Avale el Proceso de Planeación de
la Obra Pública, Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos.
3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión.
4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración Directa.
5.- IV.1.3.3.- Ejecución de Obras por Contrato.
6.- IV.1.3.3.- Proceso de Integración de Expedientes Técnicos.
OBRA OBSERVACIÓN
RECURSOS PROPIOS
Construcción de Puente Vehicular Moras-San
Gaspar.
7.- Esta obra no cuenta con
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, en
virtud de que, de acuerdo a la
bitácora, en marzo del 2003 se
continuaba trabajando.
8.- El contrato y el convenio adicional
no se apegan a lo establecido en la
Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las mismas del
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
Estado de Morelos, así mismo, estos
no están firmados por el titular del H.
Ayuntamiento, por lo que carecen de
valor legal.
9.- Expediente Técnico Incompleto.
10.- Existen diferencias de volumen
por $ 82,877.06
11.- Existen diferencias de precios
unitarios por $ 6,919.56
Pavimentación Calle Ignacio Zaragoza.
12.- Ésta obra no cuenta con
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, en
virtud de que fue programada para
concluirse el día 31 de diciembre del
2002 y de acuerdo a la bitácora de
obra, esta fue ejecutada en el 2003.
13.- El contrato no se apega a lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados
con las mismas del Estado de
Morelos.
14.- Expediente Técnico Incompleto.
15.- Existen diferencias de precios
unitarios por $ 72,835.39
Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación
Guerrero
16.- Esta obra no cuenta con
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003 en
virtud de que fue programada para
concluirse en el ejercicio 2002, sin
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
embargo, de acuerdo a la bitácora, el
21 de abril del 2003 se continuaba
trabajando en la misma.
17.- El contrato no se apega a lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de
Morelos.
18.- Expediente Técnico Incompleto.
RAMO 33 FONDO 3
Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de
Domínguez.
19.- Esta obra no se apega a lo
establecido en el Artículo 33 de la Ley
de Coordinación Fiscal.
20.- El contrato no se apega a lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de
Morelos, así mismo estos no están
firmados por el titular del H.
Ayuntamiento, por lo que carecen de
valor legal.
21.- El Cabildo no debe condicionar la
ejecución de las obras a la
participación económica de los
beneficiarios, ya que en la Ley de
Coordinación Fiscal solo sé prevee la
participación de los mismos en
labores de control y vigilancia más no
en participación económica
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
obligatoria.
22.- Esta obra no se encuentra en
funcionamiento ya que no se realizo
la línea de distribución.
Pavimentación Calle Luis Donaldo Colosio 23.- Esta obra no se apega a lo
establecido en el Artículo 33 de la Ley
de Coordinación Fiscal en cuanto a
que los recursos del fondo III deberán
ser aprobadas por las comunidades y
sus representantes al interior del
Comité de Planeación para el
Desarrollo Municipal y ratificadas por
Cabildo, en virtud de que en la
asamblea plenaria de COPLADEMUN
únicamente participaron los miembros
del Cabildo y el Coordinador del
COPLADEMUN, por lo que esta
asamblea y el acta de la misma no
proceden, así mismo, en el informe
de cierre de ejercicio de la Dirección
General de Coordinación de
Programa Federales no se contempla
esta obra, por lo tanto no fue
autorizada su ejecución.
24.- El Cabildo no debe condicionar la
ejecución de las obras a la
participación económica de los
beneficiarios, ya que en la Ley de
Coordinación Fiscal solo sé prevee la
participación de los mismos en
labores de control y vigilancia más no
en participación económica
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
obligatoria.
25.- No presentan el acuerdo para
ejecutar ésta obra por administración
directa.
26.- La obra fue ejecutada en los
ejercicios 2002 y 2003, sin embargo,
no se presenta el desglose de los
trabajos ejecutados por ejercicio, así
como el refrendo respectivo.
27.- Esta obra fue subcontratada
debido a que contratan la maquinaria
y el material con el mismo proveedor.
28.- Expediente Técnico Incompleto.
29.- Existe una diferencia de
volúmenes de obra por $ 139,624.18
Pavimentación Calle Ramón Maya. 30.- Esta obra no se apega al Artículo
33 de la Ley de Coordinación Fiscal
en cuanto a que los recursos del
fondo III deberán ser aprobadas por
las comunidades y sus
representantes al interior del Comité
de Planeación para el Desarrollo
Municipal y ratificadas por Cabildo, en
virtud de que en la Asamblea Plenaria
de COPLADEMUN únicamente
participaron los miembros del Cabildo
y el coordinador del COPLADEMUN,
por lo que esta asamblea y el acta de
la misma no proceden, así mismo, en
el informe de cierre de ejercicio de la
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
Dirección General de Coordinación
de Programa Federales no se
contempla esta obra, por lo tanto no
fue autorizada su ejecución.
31.- El Cabildo no debe condicionar la
ejecución de las obras a la
participación económica de los
beneficiarios, ya que en la Ley de
Coordinación Fiscal solo sé prevee la
participación de los mismos en
labores de control y vigilancia más no
en participación económica
obligatoria.
32.- El proceso de adjudicación no es
lo suficientemente claro.
33.- El contrato no se apega a lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de
Morelos, así mismo este no esta
firmado por el titular del H.
Ayuntamiento, por lo que carece de
valor legal.
34.- Esta obra esta inconclusa.
35.- Expediente Técnico Incompleto.
36.- Existe una diferencia de
volúmenes de obra por $ 113,376.35
Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del
Agua.
37.- Esta obra no se apega a lo
establecido en el Artículo 33 de la Ley
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
de Coordinación Fiscal en cuanto a
que los recursos del fondo III deberán
ser aprobados por las comunidades y
sus representantes al interior del
Comité de Planeación para el
Desarrollo Municipal y ratificadas por
Cabildo, en virtud de que en la
asamblea plenaria de COPLADEMUN
únicamente participaron los miembros
del Cabildo y el coordinador del
COPLADEMUN, por lo que esta
asamblea y el acta de la misma no
proceden, así mismo, en el informe
de cierre de ejercicio de la Dirección
General de Coordinación de
Programa Federales no se contempla
esta obra, por lo tanto no fue
autorizada su ejecución.
38.- El Cabildo no debe condicionar la
ejecución de las obras a la
participación económica de los
beneficiarios, ya que en la Ley de
Coordinación Fiscal solo sé prevee la
participación de los mismos en
labores de control y vigilancia más no
en participación económica
obligatoria.
39.- El proceso de adjudicación de la
obra no es suficientemente claro.
40.- El contrato no se apega a lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
con las Mismas del Estado de
Morelos, así mismo este no esta
firmado por el titular del H.
Ayuntamiento, por lo que carece de
valor legal.
41.- Expediente Técnico Incompleto.
42.- Existe una diferencia de precios
unitarios por $ 447,633.04
RAMO 33 FONDO V
Construcción de Aula Didáctica USAER # 27. 43.- Expediente Técnico Incompleto.
Construcción de Módulos de Estructura, Col.
Atlacomulco.
44.- Expediente Técnico Incompleto.
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
EXPEDIENTES TÉCNICOS INCOMPLETOS: La observación se refiere a que los expedientes técnicos no contienen la
información técnica necesaria para la evaluación de las obras.
OBRA IMPORTE SIN JUSTIFICAR
RECURSOS PROPIOS
1.- Construcción de Puente Vehicular Moras-San
Gaspar. $ 1,390,830.84
2.- Pavimentación Calle Ignacio Zaragoza. 854,694.08
3.- Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación 388,775.02
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
Guerrero
RAMO 33 FONDO 5
4.- Construcción de Aula Didáctica USAER # 27. 283,178.01
5.- Construcción de Módulos de Estructura, Col.
Atlacomulco. 445,565.54
Subtotal 1: $ 3,363,043.49
LAS OBRAS NO CUMPLEN CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 33 DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL:
OBRA IMPORTE SIN
JUSTIFICAR
RAMO 33 FONDO III
6.- Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de Domínguez. $ 978,957.30
7.- Pavimentación Calle Luis Donaldo Colosio. 383,078.48
8.- Pavimentación Calle Ramón Maya. 343,556.06
9.- Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del Agua. 447,633.04
Subtotal 2: $ 2,153,224.88
TOTAL SIN SOLVENTAR: $ 5,516,268.37
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RESUMEN DE OBSERVACIONES
NO SOLVENTADAS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.
ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA
TIPO DE OBSERVACIÓ
N
NO. OBSERVACIONE
S IMPORTE
NO. OBSERVACIONE
S IMPORTE TOTAL
Administrativas 6 0.00 44 0.00 0.00
Contables 1 0.00 0 0.00 0.00
Resarcitorias 35 $13,698,142.4
6 9 5,516,268.37 19,214,410.83
Sumas 42 $
13,698,142.46 53
$5,516,268.37
$19,214,410.83
PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.
Mediante oficio No. ASG/1695/2004, de fecha 13 de Julio de 2004 se remitió el
Pliego de Observaciones, al Arq. Demetrio Román Isidoro, Presidente Municipal
Constitucional de Jiutepec, Morelos, Ejercicio 2003–2006, correspondiente al
período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003, con fundamento en los
artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior
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Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran
contestación oportuna por escrito acompañando los documentos necesarios que
respalden la solventación requerida.
Mediante oficio sin número de fecha 262de agosto de 2004 se recibe la
solventación al Pliego de Observaciones, correspondiente al período del 1° de
noviembre al 31 de diciembre de 2003.
RESUMEN DE OBSERVACIONES
ÁREA FINANCIERA
ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL
No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE
5 0.00 6 0.00 31 $19,181,005.26 42 $19,181,005.26
Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Jiutepec,
Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en
opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera
satisfactoria.
ESTADO DE SOLVENTACIÓN POR EL PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
ÁREA FINANCIERA
TIPO DE FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
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OBSERVACIÓN
Administrativas 5 3 2
Registro Contable 6 3 3
Resarcitorias 31 8 23
TOTAL 42 14 28
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS
Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan
como sigue:
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
8 y 11 Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta (deudores
diversos)
2 TOTAL
OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADAS
Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan
como sigue:
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OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO
1 Saldos Contrarios a la naturaleza de la cuenta (bancos).
4 Cobro anticipado de Impuesto Predial e Impuesto Adicional del 2004,
contabilizado como ingresos del 2003.
5 Registro contable improcedente en sueldos.
3 TOTAL
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
Por lo que respecta a éste rubro las observaciones resarcitorias se detallan como
sigue:
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
10 y 16 Deudores Diversos. Reintegros de sueldos no
efectuados. 1,207,835.15
15
Comprobación de gasto del proveedor Grupo
Constructor Itzamana S.A. de C.V. en copia
fotostática.
52,789.00
17 y 18 Recibos de sueldos faltantes y reintegros no
efectuados. 40,251.00
19 Pago improcedente de finiquito laboral (Honorarios
Asim.) 14,979.99
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
20 Vales de despensa no entregados a empleados y
gasto duplicado. 7,670.00
21 Gasto improcedente por pago de asesoría técnica a
Cabildo soportado con recibos simples de tesorería. 220,000.00
22 No presenta contrato de arrendamiento de oficina de
catastro. 3,675.00
31
Documentación faltante por pago de honorarios
asimilados . Falta de firma de autorización del
Presidente Municipal en los contratos.
25,264.34
24, 25 y 26 Pagos duplicados y gastos no justificados a
ayudantes Municipales. 9,000.00
27 Inexistencia de bitácora de control de consumo de
lubricantes de diciembre del 2003. 240,000.00
28 Diferencias por comprobar en pago de aguinaldo,
falta de identificación oficial de los trabajadores. 81,066.74
29 y 32
Faltante de documentación comprobatoria en pago
de honorarios asimilados. Falta de firma de
autorización del Presidente Municipal en los
contratos.
24,456.88
30
Gasto no justificado en pago de honorarios
asimilados falta firma de autorización del Presidente
Municipal en los contratos.
26,320.18
33 Gasto improcedente por pago de aguinaldo a
personal de honorarios asimilados. 67,966.21
6,7 y 34 Transferencias bancarias por concepto de nomina sin
identificar registro contable. Y diferencias de registro
entre balanza de comprobación del mes de diciembre
16,325,777.96
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del 2003 presentada por el Ayuntamiento a la
Auditoría Superior Gubernamental y la proporcionada
por el Municipio en el proceso de la Auditoría. *
22 TOTAL $18,347,052.45
* Estas observaciones serán sujetas a verificación con la presentación de las nóminas correspondientes, transferencias electrónicas, así como los cheques emitidos.
FONDO IV OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS
OBSERVACIÓN
No. CONCEPTO IMPORTE
40 Diferencias por comprobar en pago de aguinaldos. 4,731.46
1 TOTAL $ 4,731.46
23 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $18,351,783.91
RESUMEN DE OBSERVACIONES
ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES
ADMINISTRATIVAS
OBSERVACIONES
RESARCITORIAS
TOTAL
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No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE
29 0.00 5 $ 2,137,147.62 34 $ 2,137,147.62
Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se
determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión
de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventados de manera
satisfactoria.
OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS POR EL PERÍODO DEL1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
ÁREA TÉCNICA
CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Administrativas 29 1 28
Resarcitorias 5 0 5
TOTAL 34 1 33
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS
OBRA OBSERVACIÓN
RECURSOS PROPIOS
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
Pavimentación Calle Jesús Castillo López 1.- Ésta obra no cuenta con
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003.
2.- Se pagaron escalatorias sin
justificación ni autorización alguna.
3.- Expediente Técnico Incompleto.
RAMO 33 FONDO 3
Construcción de Puente Vehicular,
Fraccionamiento Tarianes.
4.- Esta obra no cuenta con acta de
priorización de COPLADEMUN ni
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, ni
el respectivo refrendo para el ejercicio
2004.
5.- El concurso por licitación
restringida no cumple con lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas del Estado de Morelos.
6.- El contrato no se apega a la Ley
de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del
Estado de Morelos.
7.- Existe un anticipo del 50% del
monto total de la obra pagado el día
30 de diciembre del 2003, lo cual no
es procedente en virtud de que la obra
no contaba con autorización
presupuestal ni se encontraba en
proceso.
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8.- Expediente Técnico Incompleto.
Construcción de Terracerías y Obras
Complementarias.
9.- Esta obra no cuenta con acta de
priorización de COPLADEMUN ni
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, ni
el respectivo refrendo para el ejercicio
2004.
10.- En esta obra no se respeto la
apertura programática del Ramo 33
Fondo 3.
11.- El concurso por licitación
restringida no cumple con lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas del Estado de Morelos.
12.- El contrato no se apega a la Ley
de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del
Estado de Morelos.
13.- Existe un anticipo del 50% del
monto total de la obra pagado el día
30 de diciembre del 2003, lo cual no
es procedente en virtud de que la obra
no contaba con autorización
presupuestal ni se encontraba en
proceso, motivo por el cual se
requiere la justificación de esta
situación.
14.- Se anexa al expediente técnico el
acta de entrega – recepción que
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señala el inicio de la obra en
diciembre del 2003 y la terminación en
enero del 2004. El anticipo se otorga
el 30 de diciembre del 2003, sin
embargo, en la visita efectuada a la
obra por parte del personal de la
Auditoría Superior Gubernamental el
día 04 de abril de 2004 se encontró
inconclusa.
15.- Expediente Técnico Incompleto.
Pavimentación Calle Emiliano Zapata 16.- Ésta obra no cuenta con acta de
priorización de COPLADEMUN ni
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, ni
el respectivo refrendo para el ejercicio
2004.
17.- En ésta obra no se respetó la
apertura programática, por lo que no
se apega al manual del Ramo 33
Fondo 3
18.- El concurso por licitación
restringida no cumple con lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas del Estado de Morelos.
19.- El contrato no se apega a la Ley
de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las mismas del
Estado de Morelos.
20.- Existe un anticipo del 50% del
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
monto total de la obra pagado el día
30 de diciembre del 2003, lo cual no
es procedente en virtud de que la obra
no contaba con autorización
presupuestal ni se encontraba en
proceso, motivo por el cual se
requiere la justificación de esta
situación.
21.- Se anexa al expediente técnico el
acta de entrega – recepción que
señala el inicio de la obra en
noviembre del 2003 y la terminación
en enero del 2004. El anticipo se
otorga el 30 de diciembre del 2003,
sin embargo, en la visita efectuada a
la obra por parte del personal de la
Auditoría Superior Gubernamental el
día 04 de abril de 2004 se encontró
inconclusa.
Terracerías y Obras Complementarias 22.- Esta obra no cuenta con acta de
priorización de COPLADEMUN ni
autorización presupuestal por parte
del Cabildo para el ejercicio 2003, ni
el respectivo refrendo para el ejercicio
2004.
23.- En esta obra no se respeto la
apertura programática, por lo que no
se apega al manual del Ramo 33
Fondo III.
24.- El concurso por licitación
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restringida no cumple con lo
establecido en la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con
las mismas del Estado de Morelos.
25.- El contrato no se apega a la Ley
de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del
Estado de Morelos.
26.- Las fianzas de cumplimiento y del
anticipo otorgado no fueron
presentadas en tiempo.
27.- Se anexa al expediente técnico el
acta de entrega – recepción que
señala el inicio de la obra en
diciembre del 2003 y la terminación en
enero del 2004. El anticipo se otorga
el 30 de diciembre del 2003, sin
embargo, en la visita efectuada a la
obra por parte del personal de la
Auditoría Superior Gubernamental el
día 04 de abril de 2004 se encontró
inconclusa.
28.- Expediente Técnico Incompleto.
OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS Las observaciones resarcitorias se refieren a que los expedientes técnicos de las
obras no contienen la documentación técnica necesaria para su evaluación.
OBRA IMPORTE SIN
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JUSTIFICAR
RECURSOS PROPIOS
1.- Pavimentación Calle Jesús Castillo López $ 51,654.86
RAMO 33 FONDO III
2.- Construcción de Puente Vehicular, Fraccionamiento
Tarianes. $ 724,597.87
3.- Construcción de Terracerías y Obras Complementarias. 488,830.92
4.- Pavimentación Calle Emiliano Zapata 470,843.34
5.- Terracerías y Obras Complementarias. 401,220.63
TOTAL SIN SOLVENTAR: $ 2,137,147.62
RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
ÁREA FINANCIERA ÀREA TÉCNICA
TIPO DE
OBSERVACI
ÓN
NO.
OBSERVACIO
NES
IMPORTE
NO.
OBSERVACIO
NES
IMPORTE TOTAL
Administrativ
as 2 0.00 28 0.00 0.00
Contables 3 0.00 0 0.00 0.00
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Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.
Resarcitorias 23 $18,351,783.
91 5
2,137,147.
62
20,488,931.
53
Sumas 28 $18,351,783.
91 33
2,137,147.
62
20,488,931.
53
VIII. HECHOS RELEVANTES
Derivado del incumplimiento de la técnica contable, Principios de Contabilidad y el
deficiente Control Interno aplicables al manejo de los recursos públicos ejercidos
por el Municipio, se determinaron los siguientes hechos relevantes:
PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE 2003.
- Falta de recuperación de créditos de deudores diversos internos y externos, por listas de raya e ingresos por depositar. - Ingresos no depositados. Denuncia por delito de abuso de confianza. - Pago indebido de compensación al Cabildo por término de administración. - Cancelación de cuentas de anticipos a proveedores y deudores diversos sin soporte documental. - Erogaciones soportadas con documentación comprobatoria en copia fotostática correspondientes a Fondo III. PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.
- Reintegros de sueldos no efectuados que se reflejan en la cuenta de Deudores Diversos. - Gastos improcedentes por pago de asesoría técnica al Cabildo, soportado con recibos simples de Tesorería. - Diferencias detectadas en reintegros en balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento a la Auditoría Superior Gubernamental y balanza de comprobación proporcionada por el Municipio en el Proceso de la Auditoría, Correspondientes al mes de Diciembre del 2003. IX. CONCLUSIÓN
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La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, examinó la Cuenta Pública Anual
del Municipio de Jiutepec, Morelos, por el ejercicio comprendido del 1° de Enero al 31 de
Diciembre de 2003 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año
terminado en esa fecha.
Dicha Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Municipio.
La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar una opinión
sobre la Cuenta Pública Anual con base en la revisión que le fue practicada.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental
para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la
Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada con base
en la técnica contable utilizada por los Municipios.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la
evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Se considera
que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable
para sustentar la opinión.
Las observaciones no solventadas, como resultado de la revisión que se efectuó a
la Cuenta Pública Anual del Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondientes al
ejercicio 2003, constituyen excepciones a la opinión sobre la razonabilidad de las
cifras presentadas.
X. DICTAMEN
Este Congreso, habiendo examinado los estados financieros y presupuestales y la documentación
que respalda las operaciones financieras del H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, por el período
comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2003; la Cuenta Pública Anual no presenta
razonablemente la situación financiera, ni los resultados de su Ejercicio Presupuestal.
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Por lo anteriormente expuesto, esta Soberanía ha tenido a bien expedir el siguiente:
DECRETO
ARTÍCULO PRIMERO.- Concluida la revisión de la Cuenta Pública Municipal de Jiutepec, Morelos,
durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2003, se
encontró que no presenta razonablemente su situación financiera y presupuestal, se hace notar
que en este período hubo dos administraciones.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Se instruye a la Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado,
para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades en contra de los servidores
públicos que durante el período del 1° de enero al 31 de octubre del año dos mil tres, y del 1° de
noviembre al 31 de diciembre del año dos mil tres, fungieron en la Administración Municipal de
Jiutepec, Morelos, y que resulten responsables por las acciones u omisiones que deriven en faltas
administrativas, o en la comisión de delitos de los señalamientos que se relacionan uno a uno
como observaciones no solventadas ante la Auditoría Superior Gubernamental contenidas en su
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informe del resultado de revisión a la Cuenta Pública.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Remítase el presente decreto al titular del Poder Ejecutivo Estatal para los efectos
legales correspondientes.
SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su Publicación en el periódico
oficial “Tierra y Libertad” órgano de difusión oficial del Gobierno del Estado de Morelos.
Recinto Legislativo a los veintitrés días del mes de febrero de dos mil cinco.
ATENTAMENTE.
“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”.
LOS CC. DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA MESA DIRECTIVA DEL
CONGRESO DEL ESTADO.
DIP. OSCAR JULIÁN VENCES CAMACHO.
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PRESIDENTE.
DIP. ROSALÍO GONZÁLEZ NÁJERA.
SECRETARIO.
DIP. IGNACIO SANDOVAL ALARCÓN.
SECRETARIO.
RÚBRICAS.
Por tanto mando se imprima, publique circule y se le dé el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho días del mes de Febrero de dos mil cinco.
“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”
GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS
SERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ SECRETARIO DE GOBIERNO
JESÚS GILES SÁNCHEZ. RÚBRICAS.
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