Dirección de Certámenes y Conferencias
GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GUERNAMENTAL
GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GUERNAMENTAL
Colegio de Contadores Públicos de Lima
EXPOSITOR: CPCC Luis Arturo García CossíoEXPOSITOR: CPCC Luis Arturo García Cossío
ARTURO GARCIA COSSIO
INTERPRETACIÓN Y ALCANCE DE LA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
INTERPRETACIÓN Y ALCANCE DE LA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
ARTURO GARCIA COSSIO
Objeto de la Ley:Objeto de la Ley:Establecer las normas que regulan elfuncionamiento y perfeccionamientodel Control Interno de las entidadesdel Estado.
A través de:A través de: La elaboración, aprobación eimplantación del Sistema de ControlInterno.
Con el propósito de:Con el propósito de:Cautelar y Fortalecer los SistemasAdministrativos y Sistemas Operativos(Funcionales) de las entidades delEstado.
Mediante acciones de:Mediante acciones de: Control Interno Previo, Control InternoSimultáneo y Control InternoPosterior.
Análisis de la Ley Nº 28716Análisis de la Ley Nº 28716
ARTURO GARCIA COSSIO
Entidad Pública
Gestión Estratégica Institucional
Gestión Estratégica Institucional
Sistema FuncionalSistema
Funcional
Sistema Administrativo
Sistema Administrativo
Estructura Organizativa de las entidades del Estado
Sistema de Control Interno
• ROF• CAP• MOF• MAPRO, etc.
• Normas Generales
• Normas Especificas
DIRECCIÓN
ARTURO GARCIA COSSIO
Gestión Estratégica y relación de las entidades a Nivel Nacional, Regional y Local
Gobierno Nacional
Gobierno Regional
Gobierno Local
Plan de Desarrollo Concertado - PDCPlan de Desarrollo Concertado - PDC
Presupuesto Participativo - PPPresupuesto Participativo - PP
MARCO ESTRATÉGICOMARCO ESTRATÉGICOGESTIÓNGESTIÓN
Sistema FuncionalSistema
Funcional
Sistema Administrativo
Sistema AdministrativoSistema de
Control Interno
• ROF• CAP• MOF• MAPRO, etc.
• Normas Generales
• Normas Especificas
DIRECCIÓN
Plan Estratégico Institucional - PEIPlan Estratégico Institucional - PEI
Planeamiento Operativo Institucional - POIPlaneamiento Operativo Institucional - POI
Presupuesto InstitucionalPresupuesto Institucional
Plan Estratégico Sectorial - PESEMPlan Estratégico Sectorial - PESEM
ARTURO GARCIA COSSIO
ENTIDAD PÚBLICAENTIDAD PÚBLICA
ENTORNO EXTERNOENTORNO EXTERNO
ENTORNO INTERNO
Marco Político
Macroeconomía
Marco Jurídico
Políticas de Estado
Organismos Rectores
Marco EstratégicoNacional
Sector PúblicoSector Público
ARTURO GARCIA COSSIO
ALTA DIRECCIÓN
ÓRGANOS DE LINEA
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
GESTIÓN
• NORMAS GENERALES DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.
• NORMAS ESPECIFICAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Procedimientos.- Directivas
ENTORNO INTERNOENTORNO INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
COMPROMISO DE MEJORAMIENTO
SISTEMASADMINISTRATIVOS
SISTEMASFUNCIONALES
• Ley de Creación• Políticas institucionales• Reglamento de Organización y Organización – ROF• Organigrama• Cuadro Analítico de Personal – CAP• Presupuesto Analítico de Personal - PAP• Manual de Organización y Funciones – MOF• Manual de Procedimientos – MAPRO• Código de Ética• Texto Único de Procedimientos Administrativos –
TUPA• Reglamento Interno de Trabajo - RIT
• Plan de Desarrollo Concertado – PDC• Plan Estratégico Institucional – PEI• Presupuesto Participativo.• Presupuesto Institucional• Plan Operativo y Evaluación• Informe Financiero - Presupuestario• Informes de Gestión
Entidad Pública
ARTURO GARCIA COSSIO
Es el conjunto de acciones desarrolladas por las entidadesdel Estado, sobre la base del PROCESO ADMINISTRATIVO(que comprende las etapas de planeamiento, organización,dirección y control), mediante el cual tienden al logro de losfines, objetivos y metas, enmarcados en las políticasgubernamentales, buscando la efectividad, eficiencia yeconomía de sus operaciones, así como la calidad de susservicios.
Gestión Pública InstitucionalGestión Pública Institucional
ARTURO GARCIA COSSIO
Gestión Pública InstitucionalGestión Pública Institucional
• Planeamiento
• Organización
• Dirección
• Control
PROCESOS ADMINISTRATIVOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS
AccionesAccionesAcciones
Logro de objetivos y metasEficiencia, Eficacia, Economía y Calidad
ARTURO GARCIA COSSIO
PLANEAMIENTO
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
CONTROL
‐ Metas ‐ Objetivos ‐ Estrategias
‐ Estructura ‐ Delimitación de autoridad y responsabilidad
‐ Motivación ‐ Liderazgo ‐ Comunicación ‐ Comportamiento Individual y de grupo ‐ Interno
‐ Externo
PROCESO ADMINISTRATIVOPROCESO ADMINISTRATIVO
ARTURO GARCIA COSSIO
PlaneamientoPlaneamiento
OrganizaciónOrganización
DirecciónDirección
ControlControl Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior
Marco Estratégico
ROFCAPMOFPAPMAPRO
Ejecución de planesCumplimiento de metas y objetivos
Objetivos y metas
Se establece estructura,funciones y procedimientos,se delimita autoridad yresponsabilidades
Se dictan directivas y se toma decisiones
ControlGubernamental
Proceso AdministrativoProceso Administrativo
ARTURO GARCIA COSSIO
“Es la formulación sistémica de un conjunto de decisiones debidamente integradas, que determina los propósitos de una empresa y los medios para lograrlo”
ARTURO GARCIA COSSIO
Entidad Pública
Plan de Desarrollo Concertado - PDCPlan de Desarrollo Concertado - PDC
Plan Estratégico Institucional - PEIPlan Estratégico Institucional - PEI
Presupuesto ParticipativoPresupuesto Participativo
Cumplimiento de Objetivos y Metas
Mediano y largo plazoMediano y largo plazo
Planeamiento Operativo
Institucional - POI
Planeamiento Operativo
Institucional - POI
Presupuesto InstitucionalPresupuesto Institucional
ARTURO GARCIA COSSIO
Presupuesto por Resultado
PROGRAMA ESTRATÉGICO
Presupuesto SIAFPresupuesto SIAF Directiva PpRDirectiva PpR
PLIEGO
FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACT / PROY
COMPONENTE
META
PLIEGO
FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACT / PROY
COMPONENTE
FINALIDAD
Estructura Funcional
Programática
ARTURO GARCIA COSSIO
INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO
RECURSOS(Insumos)
RESULTADO INTERMEDIO
PRODUCTO(Resultado Inmediato)
RESULTADO FINAL
PROCESOS
ECONOMIAECONOMIA EFICIENCIAEFICIENCIA EFICACIAEFICACIA
Medición de DesempeñoObjetivos y Metas
Cumplimiento de objetivos y
Metas
Evaluación de Desempeño
Objetivos del Presupuesto por ResultadoObjetivos del Presupuesto por Resultado
ARTURO GARCIA COSSIO
I
N
S
U
M
O
S
INM
ED
IAT
O
SISTEMAS FUNCIONALES (OPERATIVOS)
AREA (PROCESO) I
AREA(PROCESO) 2
AREA(PROCESO) 3
ÁREA (PROCESO) 4
ÁREA (PROCESO) 5
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS (Apoyo)
OFICINA PRESUPUESTO
OFICINA RR. HH.
OFICINA TESORERIA
OFICINA CONTABILIDAD
OFICINA LOGISTICA
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL - POI
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL - PEI
PLAN DESARROLLO CONCERTADO - PDC
INT
ER
ME
DIO
FIN
AL
R E S U LTA D OR E S U LTA D O
ARTURO GARCIA COSSIO
“Organización es un conjunto de elementos, compuesto principalmente por personas, que actúan e interactúan entre sí bajo una estructura pensada y diseñada para que los recursos humanos, financieros, físicos, de
información y otros, de forma coordinada, ordenada y regulada por un conjunto de normas, logren
determinados fines”
ARTURO GARCIA COSSIO
Planeamiento
Organización
Dirección
Control Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior
Marco Estratégico
ROFCAPPAPMOFMAPRO
Ejecución de planesCumplimiento de metas y objetivos
Objetivos y metas
Se establece estructura,funciones y procedimientos,se delimita autoridad yresponsabilidades
Se dictan directivas y se toma decisiones
ControlGubernamental
Proceso AdministrativoProceso Administrativo
ARTURO GARCIA COSSIO
PROCESO
ACTIVIDAD
TAREAS
Principales Documentos de GestiónPrincipales Documentos de Gestión
Procedimientos
R.O.F. OrganigramaOrganigrama
C.A.P. / P.A.P. Cargos / PlazasCargos / Plazas
M.O.F. Cargos - Funciones Cargos - Funciones
MAPRO
ARTURO GARCIA COSSIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS - MAPROMANUAL DE PROCEDIMIENTOS - MAPRO
Este documento de gestión no ha sido elaborado en muchas instituciones del Estado.
Este documento de gestión no ha sido elaborado en muchas instituciones del Estado.
En su reemplazo se aprueban directivas internas.
En su reemplazo se aprueban directivas internas.
ARTURO GARCIA COSSIO
“La dirección es aquel elemento de la administración en el que se logra la realización efectiva de todo lo planeado, por medio del
liderazgo del autoridad del administrador, ejercida a base a toma de decisiones”
ARTURO GARCIA COSSIO
PlaneamientoPlaneamiento
OrganizaciónOrganización
DirecciónDirección
ControlControl Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior
Marco Estratégico
ROFCAPPAPMOFMAPRO
Ejecución de planesCumplimiento de metas y objetivos
Objetivos y metas
Se establece estructura,funciones y procedimientos,se delimita autoridad yresponsabilidades
Se dictan directivas y se toma decisiones
ControlGubernamental
Proceso AdministrativoProceso Administrativo
ARTURO GARCIA COSSIO
Fortalecimiento de los sistemas administrativos y funcionales
Implementación de un adecuado Sistema de Control Interno
Principales responsabilidad de la Dirección (Niveles gerenciales y Jefaturales)
Principales responsabilidad de la Dirección (Niveles gerenciales y Jefaturales)
ARTURO GARCIA COSSIO
ALTA DIRECCIÓN
ÓRGANOS DE LINEA
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
GESTIÓN
• NORMAS GENERALES DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.
• NORMAS ESPECIFICAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Procedimientos.- Directivas
Entidad PúblicaEntidad Pública
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
COMPROMISO DE MEJORAMIENTO
SISTEMASADMINISTRATIVOS
SISTEMASFUNCIONALES
• Ley de Creación• Políticas institucionales• Reglamento de Organización y Organización – ROF• Organigrama• Cuadro Analítico de Personal – CAP• Presupuesto Analítico de Personal - PAP• Manual de Organización y Funciones – MOF• Manual de Procedimientos – MAPRO• Código de Ética• Texto Único de Procedimientos Administrativos –
TUPA• Reglamento Interno de Trabajo - RIT
• Plan de Desarrollo Concertado – PDC• Plan Estratégico Institucional – PEI• Presupuesto Participativo.• Presupuesto Institucional• Plan Operativo y Evaluación• Informe Financiero - Presupuestario• Informes de Gestión
ARTURO GARCIA COSSIO
Entidad
Sistemas Administrativos Sistemas Funcionales (Operativos)
De acuerdo a la Misión para los cuales fueron
creados
PresupuestoTesoreríaContabilidadAbastecimientoRecursos Humanos
PresupuestoTesoreríaContabilidadAbastecimientoRecursos Humanos
Sistemas Institucionales
ARTURO GARCIA COSSIO
Organización VerticalOrganización Vertical
Sistemas Administrativos
Sistemas Funcionales (Operativos)
ARTURO GARCIA COSSIO
“El control tiene como objetivo cerciorarse de que los hechos vayan de acuerdo con los planes
establecidos ”
ARTURO GARCIA COSSIO
PlaneamientoPlaneamiento
OrganizaciónOrganización
DirecciónDirección
ControlControl Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior
Marco Estratégico
ROFCAPPAPMOFMAPRO
Ejecución de planesCumplimiento de metas y objetivos
Objetivos y metas
Se establece estructura,funciones y procedimientos,se delimita autoridad yresponsabilidades
Se dictan directivas y se toma decisiones
ControlGubernamental
Proceso AdministrativoProceso Administrativo
ARTURO GARCIA COSSIO
CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
CONTROL GUBERNAMENTALCONTROL GUBERNAMENTAL
• Previo
• Simultáneo
• Posterior
• Posterior
ARTURO GARCIA COSSIO
Fase de Gestión
ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Sistema de Control Interno---------------------------------------
Sistemas Administrativos
------------------------------------------------
Sistemas Funcionales
Actividades de Control Interno
CONTROL INTERNOPrevio
SimultáneoPosterior
Fase de Control Gubernamental
Actividades de Control Externo
Auditoria Gubernamental
Informe de Auditoria
CONTROL EXTERNO Posterior
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO EN EL PERÚ
MARCO NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO EN EL PERÚ
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO NORMATIVOMARCO NORMATIVO
Contraloría General de la República R.C. N 458‐2008‐CG “Guía para la
implementación del Sistema deControl Interno de las entidades delEstado”.
R.C. N 458‐2008‐CG “Guía para laimplementación del Sistema deControl Interno de las entidades delEstado”.
Ley N 28716 “Ley de control Internode las entidades del Estado”.Ley N 28716 “Ley de control Internode las entidades del Estado”.
R.C. N 320‐2006‐CG “Normas deControl Interno”.R.C. N 320‐2006‐CG “Normas deControl Interno”.
ARTURO GARCIA COSSIO
PLAZOS DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCIPLAZOS DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Guía para implementación
de SCI
Guía para implementación
de SCI
Doce (12) primerosmeses, emitir uninforme de avance.
Doce (12) primerosmeses, emitir uninforme de avance.
Veinticuatro (24) mesespara la implementacióndel SCI
Veinticuatro (24) mesespara la implementacióndel SCI
Al término de los doce (12)meses emitir un informefinal.
Al término de los doce (12)meses emitir un informefinal.
ARTURO GARCIA COSSIO
GUIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
GUIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
ARTURO GARCIA COSSIO
1. PLANIFICACIÓN 1.1 Compromiso formal de la Alta Dirección
1.1.1 Acta de Compromiso ANEXO N° 01
1.1.2 Constitución del Comité ANEXO N° 02
1.2 Diagnóstico 1.2.1 Programa de Trabajo
1.2.2 Recopilación de información ANEXO N° 03 AL 08
1.2.3 Análisis de información
1.2.4 Análisis normativo CUADRO N° 01
1.2.5 Identificación de debilidades y fortalezas CUADRO N° 02
1.2.6 Informe de diagnóstico CUADRO N° 03
1.3 Plan de Trabajo 1.3.1 Descripción de actividades y cronograma
1.3.2 Desarrollo del Plan de Trabajo CUADRO N° 04
2. EJECUCIÓN 2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD
Implementación a nivel componente
Ambiente de Control ANEXO N° 09
Evaluación de riesgos ANEXO N° 10
Actividades de Control Gerencial ANEXO N° 11
Información y Comunicación ANEXO N° 12
Supervisión ANEXO N° 13
2.2 Implementación a NIVEL DE PROCESOS
a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso CUADRO N° 05
b. Identificación de los procesos
c. Diagrama de flujo
d. Priorización de procesos
e. Diagnóstico al proceso
3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
Informe 1. Objetivo
2. Alcance
3. Cumplimiento del plan de trabajo
4. Cronograma de actividades
5. Recursos necesarios
6. Desempeño de los equipos de trabajo y participantes
7. Limitaciones y debilidades
8. Conclusiones y RecomendacionesARTURO GARCIA COSSIO
1.1 Compromiso formal de la Alta Dirección
1.1.1 Acta de Compromiso
1.1.2 Constitución del Comité1.2 Diagnóstico 1.2.1 Programa de Trabajo
1.2.2 Recopilación de información
1.2.3 Análisis de información
1.2.4 Análisis normativo
1.2.5 Identificación de debilidades y fortalezas
1.2.6 Informe de diagnóstico
1.3 Plan de Trabajo 1.3.1 Descripción de actividades y cronograma
1.3.2 Desarrollo del Plan de Trabajo
1. PLANIFICACIÓN1. PLANIFICACIÓN
ARTURO GARCIA COSSIO
El Titular y la Alta Dirección se comprometan formalmenteen la implementación del SCI, así como velar por su eficazfuncionamiento.
Acta de CompromisoActa de Compromiso
Constitución del Comité de Control Interno
Constitución del Comité de Control Interno
Suscrita por la Alta Dirección.Difundida a toda la entidad.Suscrita por la Alta Dirección.Difundida a toda la entidad.
Su conformación se incluye enel Acta de Compromiso.Sus integrantes son designadospor la Alta Dirección.
Su conformación se incluye enel Acta de Compromiso.Sus integrantes son designadospor la Alta Dirección.
ARTURO GARCIA COSSIO
• Programa de Trabajo.
• Recopilación de Información.
• Análisis de Información.
• Análisis Normativo con relación a las NCI.
• Identificación Debilidades – Fortalezas.
• Informe de Diagnóstico.
Procedimientos para el DiagnósticoProcedimientos para el Diagnóstico
ARTURO GARCIA COSSIO
1.2.1 Programa de trabajo para el diagnóstico1.2.1 Programa de trabajo para el diagnóstico
Objetivos del diagnostico.Alcance del Diagnóstico (controles a nivel entidadgeneral bajo el marco de las NCI).Descripción de las actividades a desarrollar.Cronograma de trabajo (con fechas programadas deinicio y término).Responsable de cada actividad.
ARTURO GARCIA COSSIO
Cuadro 1 – Concordancia normativa del SCI
NORMAS DE CONTROL INTERNO NORMA INTERNAS ART. LITERAL O
NUMERAL
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control Gerencial
Información y Comunicación
Supervisión
ARTURO GARCIA COSSIO
Cuadro 2 – Formato de análisis de componentes de Control Interno
COMPONENTES DEBILIDADES FORTALEZAS CAUSAS
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control Gerencial
Información y Comunicación
Supervisión
ARTURO GARCIA COSSIO
GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ARTURO GARCIA COSSIO
Grado de Madurez del Sistema de Control InternoGrado de Madurez del Sistema de Control Interno
COMPONENTES INICIAL EN PROCESO DE IMPLANTACION IMPLANTADO DEFINIDO OPTIMIZADO
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control Gerencial
Sistemas de Información y comunicación
Supervisión
ARTURO GARCIA COSSIO
COMPONENTE NORMA BÁSICANORMA COMPONENTE SISTEMA
% RANGO % RANGO % RANGO
AMBIENTE DE CONTROL
1. Filosofía de la Dirección 83% ADECUADO
71% RAZONABLE
39% MODERADO
2. Integridad y valores éticos 63% RAZONABLE3. Administración Estratégica 72% ADECUADO4. Estructura organizacional 60% RAZONABLE5. Administración de los Recursos Humanos 62% RAZONABLE6. Competencia profesional 85% ADECUADO7. Asignación de autoridad y responsabilidad 67% RAZONABLE8. Órgano de Control Institucional 75% RAZONABLE
EVALUACIÓN DE RIESGOS
1. Planeamiento de la Administración de Riesgos 10% INSUFICIENTE
10% INSUFICIENTE2. Identificación de Riesgos 10% INSUFICIENTE3. Valoración de riesgos 10% INSUFICIENTE4. Respuesta al riesgo 10% MODERADO
ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Procedimiento de Autorización y Aprobación 10% INSUFICIENTE
38% MODERADO
2. Segregación de funciones 43% MODERADO3. Evaluación Costo‐Beneficio 10% INSUFICIENTE4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 58% RAZONABLE5. Verificaciones y conciliaciones 25% INSUFICIENTE6. Evaluación de desempeño 53% RAZONABLE7. Rendición de cuentas 82% ADECUADO8. Documentación de procesos, actividades y tareas 20% INSUFICIENTE9. Revisión de procesos, actividades y tareas 10% INSUFICIENTE10. Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 66% RAZONABLE
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1. Funciones y características de la información 73% RAZONABLE
50% MODERADO
2. Información y responsabilidad 20% INSUFICIENTE3. Calidad y suficiencia de la información 33% MODERADO4. Sistemas de información 53% RAZONABLE5. Flexibilidad al cambio 65% RAZONABLE6. Archivo institucional 32% MODERADO7. Comunicación interna 63% RAZONABLE8. Comunicación externa 70% RAZONABLE9. Canales de comunicación 45% MODERADO
SUPERVISIÓN1. Actividades de prevención y monitoreo 10% INSUFICIENTE
17% INSUFICIENTE2. Seguimiento de resultados 32% MODERADO3. Compromiso de mejoramiento 10% INSUFICIENTE
Evaluación del Sistema de Control InternoEvaluación del Sistema de Control Interno
ARTURO GARCIA COSSIO
Plan de TrabajoPlan de Trabajo
Es el documento por el cual se define el curso de acción aseguir para la implementación del SCI.
PLAN DE TRABAJOInforme de Diagnóstico
Correlación con el Plan Operativo Institucional ‐ POI
Correlación con el Plan Operativo Institucional ‐ POI
ARTURO GARCIA COSSIO
Fases para la elaboración del Plan de Trabajo
Fases para la elaboración del Plan de Trabajo
1.31 Descripción de actividades y cronograma
Personas responsables – Tiempos y plazos – Cronograma de actividades
1.31 Descripción de actividades y cronograma
Personas responsables – Tiempos y plazos – Cronograma de actividades
1.3.2 Desarrollo del Plan de Trabajo
a. Estructura organizativa
b. Elaboración del cronograma general
c. Elaboración detallada del Plan de Trabajo
Reglamento ‐ Provisión de recursos –Capacitación ‐ Sensibilización
1.3.2 Desarrollo del Plan de Trabajo
a. Estructura organizativa
b. Elaboración del cronograma general
c. Elaboración detallada del Plan de Trabajo
Reglamento ‐ Provisión de recursos –Capacitación ‐ Sensibilización
ARTURO GARCIA COSSIO
2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD
Implementación a nivel componente
Ambiente de ControlEvaluación de riesgosActividades de Control GerencialInformación y ComunicaciónSupervisión
2.2 Implementación a NIVEL DE PROCESOS
a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso
b. Identificación de los procesosc. Diagrama de flujod. Priorización de procesose. Diagnóstico al proceso
2. EJECUCION2. EJECUCION
ARTURO GARCIA COSSIO
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDADIMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDAD
ARTURO GARCIA COSSIO
2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD
Implementación a nivel componente
Ambiente de ControlEvaluación de riesgosActividades de Control GerencialInformación y ComunicaciónSupervisión
2. EJECUCION2. EJECUCION
ARTURO GARCIA COSSIO
Es un proceso continuo y dinámico efectuado por eltitular, funcionarios y trabajadores, alcanza la totalidad dela organización y es inherente a las funciones yactividades que realiza la institución.
Control internoControl interno
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
Al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del
Estado, para la consecución de los objetivos del control
interno.
ARTURO GARCIA COSSIO
COMPONENTES
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓNAMBIENTE DE
CONTROL
SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
Actividades de prevención y
monitoreo
Seguimiento de Resultados
Compromiso de Mejoramiento
Normas de Control InternoNormas de Control InternoNormas de Control Interno
ARTURO GARCIA COSSIO
Entendido como el entornoorganizacional favorable al ejercicio deprácticas, valores, conductas y reglasapropiadas para el funcionamiento delcontrol interno de la institución.
Ambiente de ControlAmbiente de Control
ARTURO GARCIA COSSIO
1.1 Filosofía de la Dirección1.2 Integridad y valores éticos 1.3 Administración estratégica1.4 Estructura organizacional1.5 Administración de los recursos humanos 1.6 Competencia profesional1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8 Órgano de Control Institucional
Normas de Control Interno para el Ambiente de Control
Normas de Control Interno para el Ambiente de Control
ARTURO GARCIA COSSIO
NORMAS DE CONTROL INTERNO NORMAS LEGALES ESPECIFICAS
FILOSOFIA DE DIRECCIÓN Actitudes y acciones de los titulares y funcionarios.
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS Ley del Código Ética de la Función PúblicaReglamento de la Ley del Código de Ética de la Función PúblicaCódigo de Ética de la institución.Normas sobre Probidad Administrativa dictadas por la Contraloría General de la República.Directivas internas aprobadas.
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA Plan Estratégico
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Reglamento de Organización y Funciones.Organigrama de la institución.
ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Reglamento Interno de Trabajo.Normas sobre ingreso de personal al Sector Público.Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.
COMPETENCIA PROFESIONAL Normas para la selección, contratación de personal y cobertura de plazas.Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.
ASIGNACIÓN AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Manual de Organización y Funciones – MOF.Directivas y Procedimientos Internos aprobados.
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Fortalecimiento de los Órganos de Control Institucional –Resultados de sus acciones de control.
Esquema de evaluación del Ambiente de Control
ARTURO GARCIA COSSIO
EVALUACIÓN DE RIESGOSEVALUACIÓN DE RIESGOS
Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgosa los que están expuesta las áreas de la institución.
Asimismo, son factores o eventosque pueden afectar adversamente elcumplimiento de los fines, metas,objetivos, actividades y operacionesinstitucionales.
ARTURO GARCIA COSSIO
2.1 Planeamiento de la administración del riesgo.2.2 Identificación de los riesgos. 2.3 Valoración de los riesgos.2.4 Respuesta al riesgo.
Normas de Control Interno para la Evaluación de Riesgos
Normas de Control Interno para la Evaluación de Riesgos
ARTURO GARCIA COSSIO
ÁMBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES
A NIVEL INSTITUCIONAL
FACTORES INTERNOS
• Redefinición de la política institucional.• Nuevos empleados y/o rotación de personal.• Sistemas de información nueva y moderna. • Crecimiento rápido de la entidad.• Falta de documentos de gestión.• Debilitamiento del Órgano de Control
Institucional.
FACTORES EXTERNOS
• Cambios en el entorno operacional.• Aprobación de nuevas tecnologías.• Nuevas políticas de gobierno.• Políticas de entes Reguladores.• Desastres naturales.
A NIVEL DE ACTIVIDAD
DE OPERACIÓN• Incumplimiento de la normatividad.• Presentación incorrecta de información
financiera y de gestión.
DE INFORMACIÓN• Ausencia de transparencia.• Falta de diligencia.• Ausencia de información integrada.
DE AUDITORÍA. • Ausencia de Control.
Esquema para la Evaluación de Riesgos
ARTURO GARCIA COSSIO
Actividades de Control GerencialActividades de Control Gerencial
Son políticas y procedimientos que imparte la dirección,gerencia y los niveles ejecutivos competentes, conrelación a las funciones asignadas al personal, a fin deasegurar el cumplimiento de los objetivos y metas.
ARTURO GARCIA COSSIO
3.1 Procedimientos de autorización y aprobación.3.2 Segregación de funciones.3.3 Evaluación costo‐beneficio.3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos.3.5 Verificaciones y conciliaciones.3.6 Evaluación de desempeño.3.7 Rendición de cuentas.3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas.3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas.3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones.
Normas de Control Interno para las Actividades de Control Gerencial
Normas de Control Interno para las Actividades de Control Gerencial
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS NORMAS LEGALES GENERALES / ESPECÍFICAS
CONTABILIDAD
• Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad• Instructivos Contables formulados por la Contaduría Pública de la Nación• Plan Contable Gubernamental.• Normas para la formulación de la Cuenta General de la República.• Manual de Procedimientos Contables.• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
PRESUPUESTO
• Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.• Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento• Normas para la formulación del Plan Estratégico Institucional.• Normas para el proceso presupuestario del Sector Público.• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.• Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.
TESORERÍA
• Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.• Procedimientos de Pagos.• Normas y Procedimientos de Tesorería.• Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de Economía y Finanzas.• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
ABASTECIMIENTOS• Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.• Norma aprobada para la Administración de Almacenes.• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
RECURSOS HUMANOS
• Dec. Leg. Nº 1023 - Crea la autoridad nacional del servicio civil, rectora del sistema civil de gestión de recursos humanos.
• Normas de Probidad Administrativas.• Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento• Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal.• Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público .• Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público.• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
Esquema para las Actividades de Control GerencialEsquema para las Actividades de Control Gerencial
ARTURO GARCIA COSSIO
La información y comunicacióndebe entenderse como los métodos,proceso, canales, medios y accionesque con enfoque sistémico aseguranel flujo de la información con calidad yoportunidad.
Sistema de Información y ComunicaciónSistema de Información y Comunicación
ARTURO GARCIA COSSIO
4.1 Funciones y características de la información.4.2 Información y responsabilidad.4.3 Calidad y suficiencia de la información.4.4 Sistemas de información.4.5 Flexibilidad al cambio.4.6 Archivo institucional.4.7 Comunicación interna.4.8 Comunicación externa.4.9 Canales de comunicación.
Normas de Control Interno para el Sistema de Información y Comunicación
Normas de Control Interno para el Sistema de Información y Comunicación
ARTURO GARCIA COSSIO
CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES
SISTEMA DE INFORMACIÓN
CALIDAD DE INFORMACIÓN
• SUFICIENCIA¿Contiene la información suficiente?
• PERTINENCIA¿Se relaciona con los objetivos?
• OPORTUNIDAD¿Se facilita en el tiempo adecuado?
• ACTUAL¿Es información reciente?
• EXACTA¿Los datos son correctos?
• ACCESIBLE¿Puede ser obtenida fácilmente por las personas interesadas?
INFORMACIÓN INTEGRADA
• NIVEL ESTRATÉGICOBasado en un plan estratégico generado por la institución.
• NIVEL TECNOLÓGICORelacionado a las nuevas exigencias tecnológicas.
SISTEMA DE COMUNICACIÓN
INTERNA
• Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL).• Comunicación eficaz al personal (VERTICAL). • De acuerdo al nivel de competencia.• Nivel de fluidez y dinámica.
EXTERNA• Medios de comunicación adecuados.• Receptividad de la información por grupo de interés.• Dinámica de la comunicación a los interlocutores externos.
Esquema del Sistema de Información y ComunicaciónEsquema del Sistema de Información y Comunicación
ARTURO GARCIA COSSIO
El control interno es un sistema quepromueve una actitud PROACTIVA yde AUTOCONTROL, de los nivelesorganizacionales.
SUPERVISIÓNSUPERVISIÓN
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisiónpara valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en eltiempo y permitir su retroalimentación. Para ello lasupervisión, identificada también como seguimiento,comprende un conjunto de actividades de autocontrolincorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, confines de mejora y evaluación.
ARTURO GARCIA COSSIO
5.1. Actividades de Prevención y Monitoreo5.1.1 Prevención y Monitoreo5.1.2 Monitoreo oportuno del control interno
5.2. Seguimiento de Resultados5.2.1 Reporte de deficiencias5.2.2 Implantación y seguimiento de medidas
correctivas5.3. Compromisos de Mejoramiento
5.3.1 Autoevaluación5.3.2 Evaluaciones independientes
Normas de Control InternoNormas de Control Interno
ARTURO GARCIA COSSIO
Actividades de PrevenciónActividades de Prevención
ACTIVIDAD COMENTARIO
DEL CONTROL INTERNO EN OPERACIÓN
Observación y evaluación del funcionamiento delos diversos controles, con el fin de determinar lavigencia y la calidad del control interno yemprender las modificaciones que seanpertinentes para mantener su efectividad.
DEL CONTROL INTERNO EN EL DESEMPEÑO INSTITUCIONAL
El Titular y todos los funcionarios que participanen la conducción de las labores de la institución,deben efectuar una evaluación permanente de lagestión, con base en los planes organizacionalesy las disposiciones normativas vigentes, paraprevenir y corregir cualquier eventual desviaciónque pueda poner en entredicho el acatamiento delos principios de eficiencia, eficacia, economía ylegalidad aplicables.
ARTURO GARCIA COSSIO
MonitoreoMonitoreo
SISTEMA CONCEPTO
SEGUIMIENTO CONTINUO
Realizada durante el desarrollo normalde las actividades y permite aplicar loscorrectivos oportunos para reforzar loscontroles internos.
EVALUACIÓN PUNTUAL
Permite evaluar periódicamente laeficacia de los controles internosimplementados; incluyendo, lasactividades de supervisión continúanque se realizan.
ARTURO GARCIA COSSIO
ACTIVIDAD COMENTARIO
REPORTES DE DEFICIENCIAS
Las deficiencias y desviaciones de la gestión decualquier naturaleza y del control interno, deben seridentificadas oportunamente y comunicarse de igualmodo al funcionario que posea la autoridad suficientepara emprender la acción preventiva o correctiva másacertada en el caso concreto
TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS
Cuando el funcionario responsable con autoridad alefecto detecte alguna deficiencia o desviación en lagestión o en el control interno, o sea informado de ella,deberá determinar cuales son sus causas y las opcionesdisponibles para solventarla y adoptar oportunamente laque resulte más adecuada a la luz de los objetivos yrecursos institucionales.
Seguimiento de Resultado
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Compromiso de MejoramientoCompromiso de Mejoramiento
ACTIVIDAD COMENTARIO
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
Conjunto de mecanismos de verificación y evaluación,que le permiten a la entidad pública auto diagnosticarsu situación de Control, al proveer la informaciónnecesaria para establecer si este funcionaefectivamente, o si existen desviaciones en suoperación, que afecten el objetivo para el cual fuecreado.Determina la calidad y efectividad de los controlesinternos y permite emprender las acciones demejoramiento requeridas.
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
Elemento de Control que basado en un conjunto deindicadores de gestión, diseñados en la PlaneaciónEstratégica y en la Operación de la entidad pública,permite una visión clara e integral de sucomportamiento, del cumplimiento de sus objetivos eidentifica desviaciones sobre las cuales se debentomar correctivos.
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AutoevaluaciónAutoevaluación
Autoevaluacióndel Control
Autoevaluaciónde Gestión
Informes de Auto análisis dela Gestión Realizada delProceso y de la Entidad
Acciones de Mejoramientode la Gestión del Proceso
y de la Entidad
Acciones de Mejoramientopara el Sistema de Control
Interno del Proceso yla Entidad
Informes de Auto análisis parael Mejoramiento del Sistema
de Control Interno delProceso y la Entidad
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control Gerencial
Actividades dePrevención y Monitoreo
Supervisión
ARTURO GARCIA COSSIO
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE PROCESOS
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE PROCESOS
ARTURO GARCIA COSSIO
2.2 Implementación a NIVEL DE PROCESOS
a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso
b. Identificación de los procesosc. Diagrama de flujod. Priorización de procesose. Diagnóstico al proceso
2. EJECUCION2. EJECUCION
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DEFINICIÓN DE PROCESOSDEFINICIÓN DE PROCESOS
Un proceso es el conjunto de actividades de trabajointerrelacionados que se caracterizan por requerir ciertosinsumos (inputs) ,que generan un conjunto de actividadesque interactúan, con miras a obtener resultados.
ARTURO GARCIA COSSIO
PROCESO No es PROCEDIMIENTOS
Define que es lo que se hace.
Define que es lo que se hace.
Define como hacerlo.
Define como hacerlo.
ARTURO GARCIA COSSIO
Gestión Funcional Gestión por ProcesosOrganización por departamentos o áreas. Organización orientadas a los procesos.
Los departamentos condicionan la ejecuciónde las actividades.
Los Procesos de valor añadidos condicionan laejecución de las actividades.
Autoridad basada en jefes departamentales. Autoridad basada en los responsables delproceso.
Principio de jerarquía y de control. Principio de autonomía y de autocontrol.
Orientación interna de las actividades hacia eljefe o departamento.
Orientación hacia el cliente interno o externo.
Principio de burocracia, formalismo ycentralización en la toma de decisiones.
Principio de eficiencia, flexibilidad ydescentralización en la toma de decisiones.
Ejercicio del mando por control basado en lavigilancia.
Ejercicio del mando por excepción basado enel apoyo o la supervisión.
Principio de eficiencia: ser mas productivo. Principio de eficacia: ser mas competitivo.
Como hacer mejor lo que venimos haciendo. Para quien lo hacemos y que debemos hacer.
Las mejoras tienen un ámbito limitado: eldepartamento.
Las mejoras tienen un ámbito trnsfuncional ygeneralizado: el proceso.
DIFERENCIADIFERENCIA
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V e n ta s yM k tg . In g e n ie ría A d m ó n .
F in a n z a sO p e ra c io -
n e sR e c u rs o sH u m a n o s
T e c n o lo g ía sIn fo rm a c ió n
E je c u tivo s
S ta ff
G e re n te s
In g e n ie ro s
S u p e rv is o -re s
O p e ra d o re s
P ro ce so d e n e g o c io (---) v s F u n c ió n o rg a n iza c io n a l (O )
E n tra d a S a lid a
VISION DE FUNCIONESVISION DE FUNCIONES
ARTURO GARCIA COSSIO
Organización Vertical
Organización Vertical
Sistemas Administrativos
Sistemas Funcionales (Operativos)
ARTURO GARCIA COSSIO
Los procesos en la organizaciónLos procesos en la organización
AREA
A
AREA
B
AREA
C
AREA
D
PROCESO 1
PROCESO 2
Organización HorizontalOrganización Horizontal
Org
anig
ram
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al
ARTURO GARCIA COSSIO
I
N
S
U
M
O
S
INM
ED
IAT
O
SISTEMAS FUNCIONALES (OPERATIVOS)
AREA (PROCESO) I(Actividad)
(Tarea)
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS (Apoyo)
OFICINA PRESUPUESTO
OFICINA RR. HH.
OFICINA TESORERIA
OFICINA CONTABILIDAD
OFICINA LOGISTICA
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL - POI
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL - PEI
PLAN DESARROLLO CONCERTADO - PDC
INT
ER
ME
DIO
FIN
AL
R E S U LTA D OR E S U LTA D O
AREA (PROCESO) 2(Actividad)
(Tarea)
AREA (PROCESO) 3(Actividad)
(Tarea)
AREA (PROCESO) 4(Actividad)
(Tarea)
AREA (PROCESO) 5(Actividad)
(Tarea)
ARTURO GARCIA COSSIO
¿Qué representan los sistemas administrativos y funcionales (operativos)
para los procesos?
ARTURO GARCIA COSSIO
SIAFMinisterio de Economía y
Finanzas
SIAFEntidad
LEY DE PRESUPUESTO
IPROGRAMACIÓN II
FORMULACIÓN
IIIAPROBACIÓN
IVEJECUCIÓN
VIEVALUACIÓN
ESTABLECE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES
LEY N° 28411
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY N° 28411
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
Proceso Presupuestario
ARTURO GARCIA COSSIO
I
N
S
U
M
O
S
P
R
O
D
U
C
T
O
PROGRAMACIÓNFORMULACIÓN
APROBACIÓN
EJECUCIÓN EVALUACIÓN
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS)
ARTURO GARCIA COSSIO
Sistema De Presupuesto
TareasTareas
ProcesosProcesos
ActividadActividad
• Programación• Formulación• Aprobación• Ejecución• Evaluación
EJECUCIÓN(Gastos)
• Certificación• Devengado• Giro• Pago
CERTIFICACIÓN• Módulo SIAF
Oficina Presupuesto
Ejemplo:Ejemplo:
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSUMOS O RECURSOSINSUMOS O RECURSOS
PRODUCTOPRODUCTO
EJECUCIÓN DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE GASTOS
EJECUCIÓN DE GASTOS
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS)
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OFICINA DE TESORERÍAOFICINA DE TESORERÍA
Unidad de CajaUnidad de Caja
Proceso de Ejecución Financiera de los INGRESOS
Depósito oportuno en Cuentas Bancarias
DETERMINACIÓN DEL INGRESO
PERCEPCIÓN O RECAUDACIÓN DE LOS
FONDOS PÚBLICOS
Tareas
SIAFMinisterio de Economía y
Finanzas
SIAF
Entidad
GIROGIRO
PAGOPAGO
Proceso de Ejecución Financiera de los GASTOS
Medidas de seguridad para
cheque, efectivo y valores
Control y Custodia de
Cartas Fianzas
Uso de sellos restrictivos Transferencia
de fondos por medios
electrónicos
Uso de fondos para pagos en efectivo y/o caja chica
Arqueo de Fondos y Valores
Emisión Comprobantes
de Pago
Uso de formularios
membretados y prenumerados
DEVENGADO GIRO Y PAGO
Tareas
PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIAPROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIA
Actividades
Actividades
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SISTEMA DE TESORERIASISTEMA DE TESORERIA
TareasTareas
ProcesosProcesos
ActividadActividad
• Ejecución de los Ingresos• Ejecución de los Gastos
EJECUCION DE GASTOS
• Devengado• Giro • Pago
GIRO ‐ PAGO • Módulo SIAF
Oficina Tesorería
Ejemplo:Ejemplo:
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PROCESO: Ejecución Financiera de Ingresos distintos a los Recursos Ordinarios
(Recursos Directamente Recaudado)
PROCESO: Ejecución Financiera de Ingresos distintos a los Recursos Ordinarios
(Recursos Directamente Recaudado)
Se establece o identifica con precisión el concepto, elmonto, la oportunidad y la persona natural o jurídica,que debe efectuar un pago o desembolso de fondos afavor de una entidad.
Determinación de los Ingresos Públicos
Determinación de los Ingresos Públicos
ACTIVIDAD - IACTIVIDAD - I
ARTURO GARCIA COSSIO
Percepción de los Ingresos PúblicosPercepción de los Ingresos Públicos
Es el momento en el cual seproduce la recaudación,captación u obtenciónefectiva del ingreso.
Registro en el SIAF-SP
Registro en el SIAF-SP
Este registro se sustenta condocumentos tales como: recibos deingresos, papeletas de depósito, notasde abono, ticket, boletas de ventas,facturas, o estados bancarios segúnsea el caso.
ACTIVIDAD - IIACTIVIDAD - II
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OFICINA DE CONTABILIDAD
OFICINA DE CONTABILIDAD
Organización del Sistema Contable
Gubernamental
Aplicación de Principios y Normas de Contabilidad
Gubernamental y Directivas de Presupuesto
Conciliación de Saldos
Control de saldos pendientes, Rendición
de Cuentas y/o Devolución
Integración Contable de Operaciones Financieras
y Presupuestaria
Documentación sustentatoria financiera
y presupuestaria
Oportunidad en el registro y presentación
de información financiera y
presupuestaria
Autorización y Aprobación de las
operaciones financieras y presupuestarias
ACTIVIDADES DEL REGISTRO CONTABLE Y PRESUPUESTARIO
ACTIVIDADES DEL REGISTRO CONTABLE Y PRESUPUESTARIO
SIAFMinisterio Economía y Finanzas
DEVENGADODEVENGADO
REGISTRO CONTABLE Y
PRESUPUESTARIO EN EL SIAF
REGISTRO CONTABLE Y
PRESUPUESTARIO EN EL SIAF
Formulación y Elaboración de la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República.
Formulación y Elaboración de la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República.
Formulación y Elaboración de los Estados Financieros y
Notas
Formulación y Elaboración de los Estados Financieros y
Notas
PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDADPROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDAD
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSUMOS O RECURSOSINSUMOS O RECURSOS
PRODUCTOPRODUCTO
FORMULACIÓN Y ELABORACIÓN DE EE.FF. Y NOTAS
FORMULACIÓN Y ELABORACIÓN DE EE.FF. Y NOTAS
FORMULACION Y ELABORACIÓN DE
EE. PP.
FORMULACION Y ELABORACIÓN DE
EE. PP.
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
Registro ContableRegistro Contable
EE. FF. y EE. PP.
EE. FF. y EE. PP.
SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS)
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMA DE CONTABILIDADSISTEMA DE CONTABILIDAD
ActividadActividad
ProcesosProcesos
TareasTareas
• Elaboración de EE.FF.• Elaboración de EE.PP.
Registros Contables y Presupuestario
MÓDULO SIAF• Registro
Administrativo• Registro Patrimonial
Ejemplo:Ejemplo:
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO
SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSUMOS O RECURSOSINSUMOS O RECURSOS
PRODUCTOPRODUCTO
PROCESO DE INFORMACIÓNPROCESO DE INFORMACIÓN
PROCESO DE PROGRAMACIÓN Y
COMPRAS
PROCESO DE PROGRAMACIÓN Y
COMPRAS
PROCESO DE PRESERVACIÓN PROCESO DE
PRESERVACIÓN PROCESO DE
ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN
PROCESO DE ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIÓN
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS)
Bienes y ServiciosBienes y Servicios
ARTURO GARCIA COSSIO
PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTOPROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO
PROCESOSPROCESOS ACTIVIDADESACTIVIDADES
CATALOGACIÓN DE BIENES
REGISTRO DE PROVEEDORES
REGISTRO Y CONTROL
INFORMACIÓN
PLANIFICACION
ADQUISICIONES Y CONTRATACIONESPROGRAMACIÓN
Y COMPRAS
ALMACENAMIENTO
DISPOSICIÓN FINALALMACENAMIENTO
Y DISTRIBUCIÓN
PRESERVACIÓN
MANTENIMIENTO SEGURIDAD
CONTROL PATRIMONIAL
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMA DE ABASTECIMIENTOSISTEMA DE ABASTECIMIENTO
TareasTareas
ProcesosProcesos
ActividadActividad
• Catalogación de bienes• Registro de proveedores• Registro y control• Planeamiento• Adquisiciones y contrataciones• Mantenimiento• Control Patrimonial• Seguridad• Almacenamiento• Disposición final
ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
• Convocatoria• Presentación de propuestas• Evaluación de propuestas• Otorgamiento de buena pro
• Información• Programación y Compras• Preservación• Almacenamiento y Distribución
Ejemplo:Ejemplo:
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PROCESOS ACTIVIDADES
Almacenamiento
• Recepción
• Verificación de Calidad
• Internamiento
• Registro y Control
• Custodia
Distribución
• Formulación del pedido
• Autorización del despacho
• Acondicionamiento de materiales
• Control de materiales
• Entrega de materiales
Inventario Físico(Control Stock)
• Tipo de inventario
• Preparación de inventario
• Formas de efectuar el inventario
• Faltantes de inventario
Procesos y actividades del AlmacenamientoProcesos y actividades del Almacenamiento
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Baja de Bienes
Como resultado del inventario físico realizado.
Registro y Control de Existencias
• Tarjetas de control visible ‐ BINCARD
• Tarjetas de existencia valoradas – KARDEX.
• Resumen del movimiento de Almacén
• Notas de Entrada a Almacén
• Pedido de Comprobante de Salida ‐ PECOSA
Reposición de stock
• NIVEL MÁXIMO DE STOCK.
• STOCK MÍNIMO O DE SEGURIDAD.
• PUNTO DE PEDIDO.
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Sistema Administrativo de Gestión de Recursos Humanos
Sistema Administrativo de Gestión de Recursos Humanos
ARTURO GARCIA COSSIO
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSUMOS O RECURSOSINSUMOS O RECURSOS
PRODUCTOPRODUCTO
PROCESO DE INCORPORACION
PERSONAL
PROCESO DE OPTIMIZACION RR.HH.
PROCESO DE CONTROL PERSONAL
PROCESO DE PROBIDAD
ADMINISTRATIVA
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS)
PROCESOS DE CAUTELA PERSONAL
PROCESO DE PAGO REMUNERACIONES
Personal competente,
idóneo e integro.
Personal competente,
idóneo e integro.
ARTURO GARCIA COSSIO
PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Ingreso y Cese de Personal
PROCESOIncorporación de Personal
Control y Evaluación del Rendimiento del personal
Desplazamiento del personal
PROCESOCautela de Personal
Asistencia y Permanencia del personal
PROCESOOptimización de losRecursos Humanos
Capacitación y Entrenamiento del
personal
PROCESOPago de Remuneraciones
Planilla Única de Pagos de Remuneraciones y Pensiones
PROCESOControl de Personal
Registro de Personal
Integridad y Valores Éticos del personal
PROCESOProbidad Administrativaen el Sector Público
Cautela de la Probidad Administrativa
ACTIVIDADESACTIVIDADES
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• Incorporación de personal• Control de personal• Cautela de personal• Optimización de los Recursos de Humanos• Pago de remuneraciones• Probidad Administrativa en el sector público
SISTEMA DE RR.HH.SISTEMA DE RR.HH.
TareasTareas
ProcesoProceso
ActividadActividad
• Ingreso y cese de personal• Registro de personal• Asistencia y permanencia del personal• Control y evaluación del rendimiento del personal• Desplazamiento del personal• Capacitación y entrenamiento del personal• Pago de remuneraciones y pensiones• Cautela de probidad administrativa• Integridad y valores éticos del personal
INGRESO Y CESE DE PERSONAL• Proceso de selección de personal• Presentación de declaraciones juradas
Ejemplo:Ejemplo:
ARTURO GARCIA COSSIO
I. PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA
II. FORMULACIÓN DEL PROYECTO
III. ADJUDICACIÓN DE LA OBRA Y SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO
IV. EJECUCIÓN DE LA OBRA
V. RECEPCIÓN DE LA OBRA
VI. LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO
Procesos del Sistema Administrativo de Proyectos de Inversión
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FASE CONCEPTO
PREINVERSIÓN
Comprende la ELABORACIÓN DELPERFIL, del ESTUDIO DEPREFACTIBILIDAD y del ESTUDIO DEFACTIBILIDAD.
INVERSIÓN Comprende la elaboración delexpediente técnico detallado y laejecución del proyecto.
POST INVERSIÓN Comprende los procesos de control yevaluación ex post.
I. Proyecto de Inversión PúblicaI. Proyecto de Inversión Pública
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FASE PROCESOS
EXPEDIENTE TÉCNICO
Bases de la Licitación.Memoria Descriptiva.Especificaciones Técnicas.Planos de Construcción.Estudio de Suelos.Levantamiento Topográfico.Metrados.Presupuestos y Precios Unitarios.Calendario Valorizado.
II. FORMULACIÓN DEL PROYECTOElaboración del Expediente Técnico
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EXPEDIENTETECNICO
BASES DE LICITACIÓN
- Modalidad- Calendario- Pro forma contrato- Adjudicación
ESTUDIOS PRELIMINARES
- Levantamiento Topográfico- Estudio de Suelos- Otros estudios
PLANOS DE CONSTRUCCIÓN
- Arquitectura- Estructuras- Instalaciones sanitarias y
eléctricas.
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
- Procedimientos constructivos- Materiales a emplearse
MEMORIA DESCRIPTIVA
- Objetivo - Finalidad- Características
METRADOS- Arquitectura- Estructuras- Inst. Eléctricas- Inst. Sanitarias- Otros
PRESUPUESTO BASE
- Arquitectura- Estructuras- Inst. Eléctricas- Inst. Sanitarias- Otros
ANÁLISIS DE PRECIOS
- Por partida - Fórmulas polinómicas
Contenido del Expediente Técnico
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PROCESO DE SELECCIÓN
FINANCIAMIENTO NACIONAL
FINANCIAMIENTO INTERNACIONAL
CONTRATOS Y CONVENIOS
INTERNACIONALESCONSUCODENORMAS DE
CONTRATACIÓN
III. Adjudicación de la Obra y suscripción del contrato
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EJECUCION DE OBRA
DESIGNACIÓN DEL RESIDENTE
DESIGNACIÓN DEL INSPECTOR O
SUPERVISOR DE OBRA
CUADERNO DE OBRA
VALORIZACIÓN Y METRADOS
MODIFICACIÓN DE PLAZOS
CONTRACTUALES
OBRAS ADICIONALES
INTERVENCIÓN ECONÓMICA
RESOLUCIÓN DE CONTRATO
INICIO DE OBRA
IV. Ejecución de la Obra Pública
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COMITÉ DE RECEPCIÓN DE OBRAS
V. RECEPCIÓN DE LA OBRA
LIQUIDACION CONTABLE
LIQUIDACION TECNICA
VI. LIQUIDACIÓN DE CONTRATOS
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PROCESO DE INVERSION PÚBLICAPROCESO DE INVERSION PÚBLICA
PROYECTO INVERSIÓN
PÚBLICA
PROYECTO INVERSIÓN
PÚBLICA
FORMULACIÓN DEL PROYECTOFORMULACIÓN DEL PROYECTO
ADJUDICACION DE LA OBRA
ADJUDICACION DE LA OBRA
RECEPCION DE LA OBRA
RECEPCION DE LA OBRA
EJECUCIÓN DE LA OBRA
EJECUCIÓN DE LA OBRA
LIQUIDACION DEL CONTRATOLIQUIDACION
DEL CONTRATO
PROCESO DE INVERSION PÚBLICA
PROYECTO INVERSIÓN
PÚBLICA
FORMULACIÓN DEL PROYECTO
ADJUDICACION DE LA OBRA
RECEPCION DE LA OBRA
EJECUCIÓN DE LA OBRA
LIQUIDACION DEL CONTRATO
SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS)
UNIDAD DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERIA
UNIDAD DE LOGISTICA
UNIDAD DE RR.HH.
INSUMOS O RECURSOSINSUMOS O RECURSOS
MARCO ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
PRODUCTOPRODUCTO
OBRAS PUBLICAS
OBRAS PUBLICAS
ARTURO GARCIA COSSIO
SISTEMA DE INVERSIÓN PÚBLICA
Tareas
Procesos
Actividad
• Proyecto del Inversión• Formulación del proyecto• Adjudicación de la obra• Ejecución de la obra• Recepción de la obra• Liquidación del contrato
EJECUCIÓN DE LA OBRA • Designación del residente• Designación de inspector o supervisor
• Cuaderno de obra• Inicio de obra• Valorización y metrado
DESIGNACIÓN DE SUPERVISOR• Proceso de selección• Suscripción de contrato• Presentación de informe
ARTURO GARCIA COSSIO
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
ARTURO GARCIA COSSIO
Informe 1. Objetivo
2. Alcance
3. Cumplimiento del plan de trabajo
4. Cronograma de actividades
5. Recursos necesarios
6. Desempeño de los equipos de trabajo y participantes
7. Limitaciones y debilidades
8. Conclusiones y Recomendaciones
3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
ARTURO GARCIA COSSIO
“La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos nosotros”
Evita incrementar la Burocracia
Busca la Eficiencia y Eficacia
¡ NO NOS OLVIDEMOS !
Muchas Gracias
EXPOSITOR: LUIS ARTURO GARCÍA COSSÍ[email protected]
EXPOSITOR: LUIS ARTURO GARCÍA COSSÍ[email protected]
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