Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Barcelona ActivaEstay Grupo Consultor
Activitats cofinançades per:
Planificació financeraAlejandro Sevy Elías
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
INTRODUCCIÓ
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
E N T O R N TURBULENT
Complex
Dinàmic
Incert
Per què planificar?
Tenir en compte els esdeveniments que poden fer malbé el bonacompliment de la companyia per prendre mesures que contrarestin
aquests efectes.
PLANIFICAR = DOMINAR L’ATZAR
Previsió Probable VS Improbable
Excel·lència No òptim
Evolució Observar i Modificar
No Detall Imatge global (Finances + inversió)
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Què és la planificació financera?
P R E S E N T F U T U R
On estem ara On pretenem arribar
SITUACIÓ ACTUAL SITUACIÓ A ASSOLIR
Procés mitjançant el qual es defineixen unes estratègies per a l’ús de les finances amb l’objectiu
d’assolir estabilitat, seguretat i llibertat financera.
Tècnica per a establir pronòstics i fites que s’han d’assolir, tenint en compte els mitjans
disponibles i necessaris per a aconseguir-ho.
Planificació de recursos necessaris (compres, actius, mà d’obra, vendes, …) per tal que la seva
aplicació sigui de la manera més òptima possible en l’assoliment d’objectius.
És la primera funció administrativa: Determina de manera avançada els objectius que s’han de
complir i què cal fer per a assolir-los:
A on? - Què fer? - Com? - Quan? - Ordre?
PLANIFICACIÓ
Minimitzar l' incertesa
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Limitacions a la planificació financera
Iniciativa
Barreres
Psicològiques
Cost
Incertesa
LÍMIT
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Ubicació i funcions de la funció financera
Estructura financera
Actiu Tipologia i composició
Política de Dividends
Recursos
Relacions entitats bancàries
Pressupostos tresoreria
Polítiques pensions, pòlisses
assegurances
Anàlisi econòmica
Control pressupostari
Auditoria interna
Obligacions fiscals
DIRECCIÓ
GENERAL
DIRECCIÓ
ECONOMICO-FINANCERA
ALTRES
DIRECCIONS
TRESORER “CONTROLLER”
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓ FINANCERA
ÀMBIT
FINANCER
RECURSOS Previsió, liquiditat, cost i risc
PLANIFICACIÓ Pressupostos i estats pro-forma
ANÀLISI I CONTROLIngressos, costos, despeses,
compres i inversió
ÀMBIT
ECONÒMICANÀLISI ENTORN Genèric i específic o sectorial
Àmbits de la planificació financera
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Terminis de la planificació
Present
Any 1
Any 2 Any n
PASSAT FUTUR
C URT
L LA R G
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓ
- TEORIA -
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Planificació financera: una visió general
PREVISIONAL
VENDESDESPESES
COMERCIALS
PRODUCCIÓALTRES DESPESES
PRODUCCIÓ
EXISTÈNCIES
PRODUCTES
ACABATS
CONSUMS
I COMPRES
MÀ D’OBRA
DIRECTA
PRESSUPOST
DESPESES
ESTRUCTURA
PRESSUPOST
TRESORERIA
BALANÇ de
SITUACIÓ
COMPTE de
RESULTATS
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost de vendes
PRESSUPOST
DE VENDESGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Producte “A”
Unitats (u.f.)
Valor (u.m.)
Producte “B”
Unitats (u.f.)
Valor (u.m.)
Total Vendes
PRESSUPOST
DE PRODUCCIÓGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Existència INICIAL
(Producte acabat)
+ Producció
- Venda
Existència FINAL
(Producte acabat)
Pressupost de producció
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost de consums, compres i existències
PRESSUP. CONS.,
COMPRES I EXIST.GEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Saldo INICIAL de
Materials
+ Compres
- Consums
Saldo FINAL de
Materials
PRESSUPOST
DE M.O.D.GEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Producte “A”
Hores Treb. Nº 1
Hores Treb. Nº 2
Valor (u.m.)
Producte “B”
Hores Treb. Nº 1
Hores Treb. Nº 2
Valor (u.m.)
Total (u.m.)
Pressupost de ma d’ obra directa (M.O.D.)
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost d’altres despeses de produccióPRESSUPOST
D’ALTRES DESP
PRODUCCIÓGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Desp Prod. “A”
Desp Prod. “B”
Total Vendes
PRESSUPOST
DE DESP CIALSGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Comissions
Ports
Etc
Total u.m.
Pressupost de despeses de comercialització
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost de despeses d’ estructura
PRESSUPOST
DESP ESTRUCT.GEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Lloguers
Personal
Amortitzacions
Desp
Financeres
Etc.
Total u.m.
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Estats previsionals
PRESSUPOST
TRESORERIA
BALANÇ de
SITUACIÓ
COMPTE de
RESULTATS
Visió pro-activa del futur Avançar decisions
Previsió VS Realitat Desviacions Accions correctores
Previsió = Hipòtesis Existència de subjectivitat
SITUACIÓ
PATRIMONIALLIQUIDITAT
BENEFICI
BRUT
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Compte de resultats previsonal
CTE RESULTATS
PREVISIONALGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
Vendes
- Materials
- M.O.D.
- Altres Producció
- Desp Comercials
MARGE BRUT
- Desp Estructura
= Benefici BRUT
- Impost. de Stats
= BENEFICI NET
Pressupost de VENDES
Pressupost de CONSUM de MATERIALS
Pressupost de M.O.D.
Pressupost d’ ALTRES DESPESES de PRODUCCIÓ
Pressupost de DESPESES de COMERCIALITZACIÓ
Pressupost de DESPESES d’ ESTRUCTURA
BENEFICI PREVI + AMORTITZACIONS = CASH FLOW ECONÒMIC
Idea aproximada
LIQUIDITAT
GENERADA
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost de tresoreria o caixaPRESSUPOST
DE TRESORERIAGEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES
Total
Anual
1 Cobraments
Explotació
2 Pagaments
Explotació
Compres
Personal
Tributs
Altres
3 Cash-flow
4 Altres cobraments
Augments Capital
Préstecs
Desp Extraordinaris
5 Altres pagaments
Dividends
Inversions
Devoluc. Préstecs
Pagaments
Extraordinari
6 Liquiditat generada
fora explotació
7 Saldo INICIAL
Saldo FINAL
(4) – (5)
(7) + (3) + (6)
CASH FLOW
VS
(1) – (2)
CASH FLOW FINANCER
Idea més exacta
LIQUIDITAT
GENERADA
ECONÒMICBasat en
INGRESSOS i DESPESES
FINANCERBasat en
Cobraments i pagaments
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balanç de situació: concepte
Reflecteix la situació patrimonial de l’empresa Informa de l’ACTIU i PASSIU
ACTIU
BÉNS
+
DRETS
PATRIMONI
NET + PASSIU
CAPITAL
+
DEUTES
LIQUIDITAT
-
+
EXIGIBILITAT
-
+
Inversions realitzades Com finança la inversió
∑ A = ∑ PN i P
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
LIQUIDITAT
-
+
EXIGIBILITAT
-
+
ACTIUPATRIMONI NET
+ PASIU
∑ A = ∑ PN i P
NO CORRENT
Immobilitzat INTANGIBLE
Immobilitzat TANGIBLE
Immobilitzat IMMOBILIARI
Immobilitzat FINANCER
CORRENT
AC MANTINGUT PER A LA VENDA
EXISTÈNCIES
REALITZABLE
TRESORERIA
PATRIMONI NET
CAPITAL
RESERVES
ROMANENT
RESULTATS D’EXERCICI
PASSIU NO CORRENT
DEUTES A LLARG TERMINI
PASSIU CORRENT
DEUTES A CURT TERMINI
Balanç de situació: ordenació
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balanç de situació: visió percentual i gràfica
Mitjançant l’obtenció de percentatges s’ observa la importància de cada element
respecte al total de l’actiu o del patrimoni net més passiu Podrà visualitzar-se
mitjançant la representació gràfica:
A no CPN
A C
P no C
P C
Equilibrat Desequilibrat Descapitalització
A no C
PN
A C
P no C
P C
A no C PN
A C P C
Descapitalització
A no C
PN
A C
P no C
P C
AC > PC + P no C AC < PC AC < PC + P no C
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balanç de situació previsional
BALANÇ INICIALAUGMENTS
(+)
DISMINUCIONS
(-)BALANÇ PREVISONAL
Actiu NO Corrent
-Amortització Acumulada (AA)
Existències
Clients
Tresoreria
Inversió en A no C
Amortitzacions del període
Compres
Vendes
Baixes en A no C
AA inclosa en A no C de baixa
Consums
Cobraments de vendes
Actiu NO Corrent
-Amortitzacions Acumulada
Existències
Clients
Saldo Final pressupost de caixa
Total Actiu
Capital
Reserves
Préstec
Proveïdors
Resultat
Ampliacions
Beneficis no distribuïts
Préstecs
Compres
Disminucions
Reducció
Devolució
Pagaments de compres
Capital
Reserves
Préstecs
Proveïdors
Saldo Final Cte Rtats Previsional
Total Patrimoni Net + Passiu
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓ
- PRÀCTICA -
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ACTIUPATRIMONI NET
+ PASSIULIQUIDITAT
-
+
EXIGIBILITAT
-
+∑ A = ∑ PN i P
Partint del següent Balanç de Situació a data 31/12/2011 i la informació prevista facilitadaper la seva empresa, confeccionar els estats previsionals de l’ exercici 2012:
Edificis 30.000’00 €
Amortització Acumulada (-) 3.000’00 €
Existències 6.000’00 €
Clients 8.000’00 €
Tresoreria 9.000’00 €
T O T A L 50.000’00 €
Inversions realitzades
Capital Social 18.3000’00 €
Reserves 12.000’00 €
Préstecs L/T 16.000’00 €
Proveïdors 4.000’00 €
T O T A L 50.000’00 €
Cóm finançar la inversió
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
OPERACIONS PREVISTES PER A L’EXERCICI 2012:
Compres de mercaderies que ascendiran a un import de 45.000’00 € dels quals es pagaran
únicament durant l’exercici 43.000’00 €.
Saldo final d’existències en magatzem 5.000’00 €.
Vendes per l’import 91.000’00 € de les quals quedaran pendents de cobrament a final d’any un
total de 29.000’00 €.
Despeses de l'exercici liquidats íntegrament durant el mateix any:
10.000’00 € >Lloguers 9.500’00 € Sous i salaris
3.000’00 € Seguretat Social 2.500’00 € Subministraments
1.500’00 € Primes d’Assegurances 1.000’00 € Amortitzacions
500’00 € Reparacions 1.000’00 € Comercials
4.000’00 € Interessos Préstecs
Devolució de 2.000’00 € del préstec i liquidació de factures pendents de l’any anterior.
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR1)ComptedeResultatsPrevisional2012
Vendes 91.000’00 €
Cost de Vendes (-) 46.000’00 €
Despeses Comercials (-) 1.000’00 €
MARGE BRUT 44.000’00 €
Despeses d’ Estructura
Lloguers
Sous i Salaris
Seguritat Social
Subministraments
Primes d’assegurances
Amortitzacions
Reparacions
Càrrega financera Préstec
(-) 32.000’00 €
10.000’00 €
9.500’00 €
3.000’00 €
2.500’00 €
1.500’00 €
1.000’00 €
500’00 €
4.000’00 €
BENEFICI BRUT 12.000’00 €
Impost de Societats (-) 3.000’00 €
BENEFICI NET 9.000’00 €
Existències INICIALS (+) 6.000’00 €
Compres (+) 45.000’00 €
Existències FINALS (-) 5.000’00 €
25 % x 12.000’00 €
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR2)PressupostdeTresoreriaoCaixa2012
Cobraments d’ Explotació 70.000’00 €
Pagaments d’ Explotació
Proveïdors
Lloguers
Sous i Salaris
Seguritat Social
Subministraments
Primes d’ Assegurances
Reparacions
Càrrega financera Préstec
(-) 78.000’00 €
47.000’00 €
10.000’00 €
9.500’00 €
3.000’00 €
2.500’00 €
1.500’00 €
500’00 €
4.000’00 €
Cash-Flow (-) 8.000’00 €
Altres Cobraments 0’00 €
Altres Pagaments (-) 2.000’00 €
LIQUIDITAT generada fora explotació (-) 2.000’00 €
Tresoreria Inicial (+) 9.000’00 €
TRESORERIA FINAL (-) 1.000’00 €
Vendes previstes 2012 (+) 91.000’00 €
Saldo Clients 2011 (+) 8.000’00 €
Pendent de Cobrament 2012 (-) 29.000’00 €
Compres previstes 2012 (+) 45.000’00 €
Saldo Proveïdors 2011 (+) 4.000’00 €
Pendent de Pagament 2012 (-) 2.000’00 €
Devolució Préstec
Saldo Tresoreria 2011
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
3) Balanç de Situació Previsional 2012 (I/III)
NO CORRENT 27.000’00 €
Edificis 30.000’00 €
Amort. Acum. (-) 3.000’00 €
CORRENT 23.000’00 €
Existències 6.000’00 €
Clients 8.000’00 €
Tresoreria 9.000’00 €
TOTAL . . . . . 50’000’00 €
A C T I U
INICIAL
NO CORRENT 26.000’00 €
Edificis 30.000’00 €
Amort. Acum. (-) 4.000’00 €
CORRENT 33.000’00 €
Existències 5.000’00 €
Clients 29.000’00 €
Tresoreria (-) 1.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
A C T I U
PREVISIONALT R A N S I C I Ó
Amort. Acum. Inicial (-) 3.000’00 €
Amortització 2012 (-) 1.000’00 €
Saldo Final
Pressupost Tresoreria 2012
Previsions 2012
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
3) Balanç de Situació Previsional 2012 (II/III)
PATRIMONI NET 30.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reserves 12.000’00 €
PASSIU 20.000’00 €
No Corrent
Préstecs L/T 16.000’00 €
Corrent
Proveïdors 4.000’00 €
TOTAL . . . . . 50’000’00 €
PATRIMONI NET + PASSIU
INICIALT R A N S I C I Ó
PATRIMONI NET 39.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reserves 12.000’00 €
Resultat 2012 9.000’00 €
PASSIU 20.000’00 €
No Corrent
Préstecs L/T 14.000’00 €
Corrent
Proveïdors 6.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
PATRIMONI NET + PASSIU
PREVISIONAL
Compres 2012 (+) 45.000’00 €
Proveïdors 2011 (+) 4.000’00 €
Pagaments 2012 (-) 43.000’00 €
Préstecs 2011 (+) 16.000’00 €
Devolució 2012 (-) 2.000’00 €
Resultat Brut Compte
Resultats Previsional 2012
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
3) Balanç de Situació Previsional 2012 (III/III)
PATRIMONI NET 42.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reserves 12.000’00 €
Resultat 2012 9.000’00 €
PASSIU 20.000’00 €
No Corrent
Préstecs L/T 14.000’00 €
Corrent
Proveïdores 6.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
PATRIMONI NET + PASSIU
PREVISIONAL
NO CORRENT 26.000’00 €
Edificis 30.000’00 €
Amort. Acum. (-) 4.000’00 €
CORRENT 33.000’00 €
Existències 5.000’00 €
Clients 29.000’00 €
Tresoreria (-) 1.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
ACTIU
PREVISIONAL
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ALEJANDRO SEVY ELÍAS
Formació
Llicenciat en Administració i Direcció d’empreses(UB). Diploma en Estudis Avançats (DEA) en Estudis Empresarials(UB). Graduat Social Diplomat(UB). Màster en Dret Laboral i Seguritat Social (CEF). Actualment preparant la TesisDoctoral en Ciències Empresarials (UB).
Activitat Professional i docent
Compatibilitza l’ activitat docent amb l’exercici lliure com a consultor en àrees de Recursos Humans, comptabilitat ifiscalitat. Professor associat del Departament d’ Economia i Organització d’ Empresa de la Faculta d’ Economia iEmpresa de Barcelona (UB), àrea de Economia de la Empresa i Recursos Humans. Consultor docent de la UniversitatOberta de Catalunya (UOC) de cursos de Postgrau i Màster en el àrea de Recursos Humans. Ha col·laborat en laplanificació, disseny i coordinació de plans docents, impartint cursos d’ Administració i Gestió de Personal dins l’Associació Catalana de Formació Empresarial (ACFE). Tanmateix ha actuat como a ponent en sessions i cursos deBarcelona Activa (Ajuntament de Barcelona) i a la Cambra de Comerç de Barcelona, a la de Terrassa i a la de Sabadell.Consultor-Formador de Estay Grupo Consultor.
Ha publicat: “Prácticas de Organización i Administración de Empresas” (Edicions UB) i "Recursos Humanos y Logística.Estrategias de gestión i cambio" (UOC).
Moltes gràcies per la vostra atenció
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
32