FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET MAGNO CONGRESO ACADÉMICO INSTITUTO TECNOLÓGICO DE DURANGO
ING. LEOPOLDO CAMPOS CARRILLO.
GERENTE DE PROYECTOS
CM INTELLIGENT
Contacto: [email protected]
cel: 618-807 2751
OBJETIVO
CONOCER EL NUEVO ESQUEMA PARA LA
FACTURACIÓN (COMPROBANTES
FISCALES) EN LAS EMPRESAS Y SU
IMPACTO EN LAS OPERACIONES Y EN SUS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN ACTUALES.
INTRODUCCIÓN ANTECEDENTES
En el año 2004 comienza la incorporación de la firma electrónica avanzada (fiel) como parte de los requisitos fiscales.
En el año 2005 se crean los primeros comprobantes fiscales digitales (cfd) utilizando la fiel.
La tecnología utilizada para la guarda de los comprobantes electrónicos es el lenguaje de marcas extensible (xml)-
En el 2011 se establece un nuevo sistema de comprobación electrónica llamados comprobantes fiscales digitales por internet (cfdi).
INTRODUCCIÓN
ANTECEDENTES (continua…)
En el año 2013 desaparece el esquela de
facturación tradicional (en papel) y se
establece otro tipo de comprobación
llamada comprobantes de barras
bidimensionales (cbb).
En el año 2014 desaparecerán los cfd y se
diminuye el monto de ingresos como
requisitos para emitir cfdi.
CONCEPTOS BÁSICOS
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (FIEL).
Es un conjunto de datos que se adjuntan a
un mensaje electrónico, cuyo propósito es
identificar al emisor del mensaje como
autor legítimo de éste, tal y como si se
tratara de una firma autógrafa.
Componentes:
1. Llave privada (.key)
2. Llave pública (.req)
CONCEPTOS BÁSICOS
XML
Es un lenguaje utilizado para almacenar
datos en forma legible, siendo útil cuando
varias aplicaciones se deben comunicar
entre sí o integrar información.
Se puede usar en bases de datos, editores
de texto, hojas de cálculo y casi cualquier
cosa imaginable.
CONCEPTOS BÁSICOS
CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL
Es un documento electrónico mediante el
cual una autoridad de certificación (SAT)
garantiza la vinculación entre la identidad
de un sujeto o entidad y su clave pública.
CONCEPTOS BÁSICOS
FACTURA ELECTRÓNICA
La factura electrónica en México es un tipo
de comprobante fiscal digital y se define
como un documento digital con validez
legal, que utiliza estándares técnicos de
seguridad internacionalmente
reconocidos, para garantizar la integridad,
confidencialidad, autenticidad, unicidad y
no repudio del documento.
CONCEPTOS BÁSICOS
CFD
Comprobante fiscal digital, fue el primer
esquema de comprobación electrónica
impuesta por las autoridades fiscales hasta
diciembre del 2010.
CONCEPTOS BÁSICOS
CFDI
Comprobante fiscal digital por internet, es
una factura electrónica que entra en vigor
a partir de enero del 2011 y es obligatoria a
partir del 2012. Se caracteriza
principalmente porque requiere de una
conexión a internet para su validación
directa con el SAT
CONCEPTOS BÁSICOS
Medios propios.
Se refiere a la opción que tienen las
empresas para emitir comprobantes
fiscales digitales por cuenta propia a través
de sistemas de información desarrollados
por ellos.
CONCEPTOS BÁSICOS
Timbres fiscales (timbrado)
Se refiere a los folios de los CFDI que serán
asignados por el SAT a cada comprobante
emitido y sólo se podrá tener acceso a
ellos a través de un PAC.
CONCEPTOS BÁSICOS
PAC
Proveedor autorizado de certificación, es
una empresa autorizada por el SAT para la
certificación (timbrado) de cada CFDI
emitido por una empresa en el momento
de su generación.
CONCEPTOS BÁSICOS
FACTURACIÓN EN PAPEL
Es el único sistema actual que permite la
emisión de facturas sin necesidad de emitir
un documento electrónico, se caracteriza
principalmente por tener un código de
barras bidimensional. (CBB).
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
TIPOS DE FACTURACIÓN VIGENTE:
1. Electrónica
a) CFD (hasta diciembre del 2013)
b) CFDI
2. En papel
a) CBB
CFDI Quienes tiene que emitir CFDI
A partir del 01 de enero de 2014, todos los contribuyentes personas físicas y personas morales que: a) Tributen en el Título II de la Ley del ISR y que en el
último ejercicio fiscal, hubieran manifestado en la declaración anual del ISR ingresos acumulables superiores a $250,000.00. Dichos ingresos acumulables se determinarán únicamente con aquéllos que deriven de ingresos, actos o actividades por los cuales exista obligación de expedir comprobantes fiscales, y/o
b) Inicien actividades.
CFDI
REQUISITOS PARA EMITIR UN CFDI
FIEL vigente,
Certificado de Sello Digital vigente,
Seleccionar un Proveedor Autorizado de
Certificación de CFDI, PAC, para contar
con los servicios de timbrado o
certificación del comprobante y
Un sistema de información electrónica con
acceso a internet.
CFDI CUANTO CUESTA EMITIR UN CFDI
Medios propios:
Costos de infraestructura: Hardware y Software.
Costo de timbrado.
Por medio del SAT
Gratuito
Por medio del PAC
Renta del software de facturación.
Costo de timbrado (tienen opción de timbrado sin costo).
VENTAJAS DE LOS CFDI
Seguridad
Resguardo en medios electrónicos
Se puede reimprimir las veces que sean
necesarias
Procesos de negocios mas eficientes
DESVENTAJAS DE LOS CFDI
Entrega de cada factura a la autoridad
en el momento de su expedición
Impacto en los procesos de negocio
Validación de estructura/vigencia
TIPOS DE CFDI Ingreso
Facturas
Recibos de honorarios
Recibos de pago
Recibo de arrendamiento
Nota de cargo
Recibo de donativo
Egreso
Nota de devolución
Nota de crédito
Representación de un CFDI
Electrónica
Representación de un CFDI
Impresa
Timbrado fiscal
Validación del CFDI
Asignación del Folio Fiscal (UUID)
Sello electrónico del SAT
PROCESO DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA
GENERA FACTURA
VALIDA FACTURA
GENERA FOLIO
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y
LOS CFDI
Software comercial
1. Microsip
2. SAP
3. Aspel
4. CONTPAQ
Desarrollos a la medida
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y
LOS CFDI
Integración de los SI y los CFDI
La mayoría de los sistemas comerciales ya
están preparados para la transición al
esquema de CFDI.
Los desarrollos a la medida requieren de el
desarrollo de un modulo especial para la
integración de los CFDI, los desarrollos a la
medida que se realizan actualmente, ya
están incluyendo la generación de CFDI.
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y
LOS CFDI
Integración de los SI y los CFDI
(continuación…)
Los PACS ofrecen sistemas de facturación
con costo adicional y también ofrecen
desarrollos para la integración a los SI de
las empresas con un costo adicional (no
recomendable).
Costos para las empresas Hardware:
Puntos de Venta (POS) Conexión a Internet
Software: Adquisición
Renta Desarrollos.
Timbrado
Humanos: Asesores en TI, Fiscales y en Gestión Capacitación a personal
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