GUIA DE APRENDIZAJE
No. 6Presentado por:
Sofía Castellanos Claudia Marcela Guzmán Tique Astrid Carolina Sánchez Cabrera
IVA POR PAGAR
CLASIFICACIÒN DE LOS BIENES
Bienes Gravados Bienes
exentos
Bienes excluidos
BASE GRAVABLE
oProductos gravados a la tarifa del 2 %oProductos gravados a la tarifa del 10%oProductos gravados a la tarifa de 20. 25 y 35%oBienes excluidos oBienes exentosoServicios gravados a la tarifa del 10%oServicios gravados a la tarifa del 20%
CAUSACIÒN
En las ventas En la prestación de serviciosEn las importaciones Sobre la venta de cervezaTransporte aéreo o marítimoSeguros de transporte y generales sSeguros de emisión
HECHO GENERADOR
Venta Prestación de un servicioRealización de un servicioImportaciónJuegos de azar
REGÍMENES DE VENTAS
Régimen Simplificado
Régimen común
Obligaciones
RETEFUENTE
CONCEPTOS BASICOS
ELEMENTOS DE LA RETENCIÒN
•Sujeto Activo•Agente Retenedor•Sujeto Pasivo•Pago o Abono en Cuenta•Tarifa•Retención
SUJETO ACTIVO
AGENTE RETENEDOR
SUJETO PASIVO
AGENTES DE RETENCIÒN
AGENTES DE RETENCIÒN DE
RENTA
AGENTES DE RETENCIÒN DE IVA
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÒN
Retener el impuestoDeclarar el impuesto
Consignar las retenciones Expedir los certificados Conservar los soportes
PAGO O ABONO EN CUENTA
TARIFAS
Honorarios y comisiones Servicios Compras Intereses Contratos Transporte Arrendamiento
AUTO-RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA
REQUISITOS
IMPUESTO A LA INDUSTRIA Y COMERCIO
Recaerá
BASE LIQUIDA SOBRE
PROMEDIO INGRESOS BRUTOS AÑO ANTERIOR
PROVENIENTE
VENTA DE ACTIVOS FIJOS Y EXPORTACIONES
DENTRO DE UNOS LIMITES
SISTEMA DE RETENCIÒN
•Agentes de retención•Circunstancias bajo las cuales se efectúa•Circunstancias bajo la cuales no se efectúa •Imputación de la retención •Tarifa de retención•Causación de la retención•Obligaciones de los agentes retenedores •Aplicabilidad del sistema de retención
Acuerdo 65 del 2002
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DEAVISOS Y TABLEROS
Hecho generador Sujeto pasivo
Base gravable y tarifa
IMPUESTO AL TIMBRE
CONCEPTO
RESPONSABLES
AGENTES DE RETENCIÒN
CONTRIBUYENTES
BASE GRAVABLE
1,5 SOBRE INSTRUMENTOS
PUBLICOS Y DOCUMENTOS PRIVADOS
CAUSACIÒN