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TEXTO UNIVERSITARIO

COMPILADO DE INFORMÁTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIÓN II

Carlos Hernán Poémape Cobián

Código……………….. Compilador

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INFORMÁTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIÓN II Serie UTEX Primera Edición 2015

Carlos Hernán Poémape Cobián

De esta edición Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

Jr. Leoncio Prado N° 443 Chimbote, Ancash – Perú

Telf.: (043) 327846.

Texto digital

Decreto Legislativo 822 – Ley sobre el Derecho de Autor

Artículo 43º.- Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitido sin

autorización del autor:

a) La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de

exámenes en instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida

justificada por el objetivo perseguido, de artículos o de breves extractos de obras

lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos

honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni

tenga directa o indirectamente fines de lucro.

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ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE GENERAL.............................................................................................................. 3 PRESENTACIÓN DEL DOCENTE………………………………….………………………..…………………………… 4

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………..……………………. 5

UNIDADES DE APRENDIZAJE…………………………………………..…………………………….………… 6

PRIMERA UNIDAD: LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO, CONTABLE, FINANCIERO EN LA EMPRESA – TABLAS AUXILIARES....................................................................................................... ........ 7

CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS.……………………………………………………………………..….……… 9

CAPITULO II: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE…72

CAPÍTULO III: CONFIGURACION DEL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO SISCONT…………………………………………………………………………………... 81

CAPÍTULO IV: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA.………………….. 85

CAPÍTULO V: AMARRE DE LAS CUENTAS EN EL SISTEMA CONTABLE………...117 CAPÍTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES…………….………….……… 124 CAPÍTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES…………………..………….……….. 136 RESUMEN……………………………………………………………………….…………...139

AUTOEVALUACIÓN………………………………………..…….…………………….…. 141 SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN…………………….…………….……….. 142 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.……………………………………..……………. 143

SEGUNDA UNIDAD: OPERACIONES RUTINARIAS, GENERACION Y ANALISIS DE LA INFORMACION.…………………………………………………………………………….. 144

CAPÍTULO I: EL VOUCHER (GENERANDO APERTURA DEL SISTEMA)…...…..146 CAPITULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE LA APERTURA..…….………… 149

CAPITULO III: EL VOUCHER DE COMPRA Y VENTA…………….………………… 151

CAPITULO IV: EL VOUCHER DE CAJA BANCOS, DIARIO Y RETENCIONES….153

CAPITULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.…155

CAPITULO VI: AMARRES AUTOMATICO MENSUAL.……………..….……………..157 CAPITULO VII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS AUXILIARES….…....159

CAPITULO VIII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS PRINCIPALES.…….163

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RESUMEN.………………………………………………………………………………….191

AUTOEVALUACIÓN.………………………………………..………….………..….…….192

SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN…………………………………..…….193 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………………………………194

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PRESENTACIÓN DEL DOCENTE

El docente, Carlos Hernán Poémape Cobián, es Licenciado

en Administración con estudios de Maestría en Ingeniería de

Sistemas, está adscrito a la Escuela Profesional de

Administración y dicta la asignatura de Informática Aplicada a la

Administración I.

.

Su experiencia profesional sustenta más de 15 años, haciendo estudios de

sistemas y asesorando proyectos informáticos para la pequeña y mediana empresa de

nuestro país.

Ha dirigido proyectos de sistemas durante 10 años en el rubro automotriz,

abarrotes y agroquímicos en la ciudad de Lima

Desde el año 2000 está involucrado en la docencia universitaria, transmitiendo

sus experiencias de gestión empresarial en la facultad de Ciencias Contables

Financieras y Administrativas.

Es creador del perfil de los cursos de Informática Aplicada a la Administración de

la carrera profesional de Administración, consolidando un eje de mejora continua a

través de la red de docentes tutores del curso a nivel nacional.

Participó en la Universidad como encargado del primer proyecto para efectos de

conseguir cambios paradigmáticos en los docentes, buscando lograr el uso masivo de

tecnología informática en la comunidad universitaria, siendo el primer Jefe de

Tecnología de Información y Comunicaciones (TIC) y gestor de las emblemáticas Aulas

Virtuales de la Universidad; también participó como Jefe encargado del área de

Aprendizaje Digital.

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INTRODUCCIÓN

La asignatura de Informática Aplicada a la Administración II se encuentra en el VI

Ciclo de estudio de la Carrera Profesional de Administración y su estudio es fundamental

para proporcionar al alumno los conocimientos técnicos en el manejo de la gestión

administrativa contable y financiera con la finalidad de generar el registro ordenado y

sistémico de los diferentes documentos en el proceso administrativo.

Esta asignatura cuenta con 02 unidades, denominándose la primera “Los

Sistemas de Información Administrativos, Contables, financiero en la Empresa – Tablas

Auxiliares”, cuyo objetivo es poseer una visión global del proceso de aprendizaje del

curso, para conocer y comprender la empresa y los sistemas, los sistemas de

información contable en el ámbito empresarial, aplicación del sistema de información,

manejando el plan de cuentas en la computadora, los documentos mercantiles y las

tablas auxiliares. La segunda unidad tiene por nombre “Operaciones

rutinarias, generación y análisis de la información”, cuyo objetivo es registrar, procesar y

operar documentos de gestión administrativa y contable, aplicando el uso de los voucher

de apertura, detalles de los ingresos, voucher de compra y venta, voucher de caja bancos

diarios y retenciones, proceso de actualización de moneda extranjera, amarres de mes y

análisis de la información a través de los libros principales y auxiliares haciendo uso de

software especializado.

Estimado alumno sea pues bienvenido a estudiar esta asignatura tan importante

para la gestión de empresas con uso de tecnología, en la cual podrás aplicar los

conocimientos teóricos obtenidos en los ciclos anteriores y que servirán para modelar tu

práctica.

Dejamos este Libro texto como material básico de consulta para que sea parte

también de tu formación profesional.

Carlos Poémape Cobián

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UNIDADES DE APRENDIZAJE

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PRIMERA UNIDAD

LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y FINANCIERO EN LA EMPRESA –

TABLAS AUXILIARES

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El contenido de la Primera Unidad ha sido tomado de:

Giraldo, D. (2009). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía. Lima:

Editora FECAT EIRL. Capítulo 1, pág. 14-29

Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

Recuperado el 20 de Enero, 2015, desde

http://www.perucontable.com/softwarecontable/

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Básica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Capítulo 1, pág. 26-41

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 1, pág. 29-35

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Básica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Capítulo 2, pág. 69-78

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 3, pág. 43-51

Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf

CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS

Tomado de: http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

1. LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA.

La empresa es una organización de partes interrelacionadas operando de

modos diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta

una estructura determinada por su interacción con su medio ambiente, formando a su

vez un entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en él.

Una empresa como un sistema, está compuesto de múltiples partes

dinámicos interconectadas de manera compleja creando coordinación y acción

común precisas para actuar con oportunidad, en evolución permanente bajo la acción

del universo exterior, y que debe ser orientado hacia la realización de objetivos. Los

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sistemas permiten aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y

los productos informativos procedentes de sus mismos componentes.

Buena parte del sistema es de índole informática, así como medio de gestión

de la empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo

del sistema total y coordinar entre sí una serie de redes menores de decisión.

2. POR QUÉ LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS.

De manera fundamental existen dos motivos: La razón estructural; si la

empresa es un ser vivo y en estado de evolución, debe poseer una filosofía

adecuada y una capacidad orgánica acordes con ese fin. No basta con poseer

elementos aislados, hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal

manera en los fines comunes. El concepto de sistemas, suministra a la empresa el

modelo para una organización cambiante capaz de operar con éxito en un medio

dinámico.

La razón instrumental; el sistema es un instrumento muy importante para el

desarrollo exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto, permitiendo la

entrada (alimentación), el proceso y realimentación de información en el transcurso

de sus operaciones.

3. EL MEDIO AMBIENTE.

El sistema como un todo, está dirigida a incrementar las posibilidades de éxito

en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su

medio ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una

serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento,

buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.

El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando

una influencia a la que ésta responde mediante su adaptación, o su resistencia

según su flexibilidad.

De cualquier modo la organización busca absorber los factores que dificultan

su comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para

su progreso y obtención del incremento de sus objetivos.

La adaptación se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan

en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre

sí y con el entorno.

4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA.

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La empresa como un sistema abierto en una constante interrelación con su medio

tiene su estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la

siguiente manera:

a) Subsistemas de:

Recursos humanos

Recursos financieros

Recursos tecnológicos

Recursos logísticos

La transformación de los recursos conduce al producto final, bienes o

servicios, que caracterizan a la actividad de la empresa.

Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al

personal con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los

procedimientos diseñados para atender a las funciones y tareas de la actividad.

La adaptación de personas y operaciones se verifica a través de la

estructura de la empresa es la disposición que adoptan las personas a fin de

realizar las operaciones utilizando los recursos precisos.

b) Sistemas operativos

Se interaccionan los sistemas de recursos a través de la aplicación que es

requerida de estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su dirección

depende del sistema de gestión (management) de la empresa, que de esta forma

verifica la actividad físicamente.

c) Sistema decisional

Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para

dirigir las operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carácter corporativo,

que afecta a todos los componentes del sistema total y que efectúa las decisiones en

nombre de la organización.

Estas decisiones se instrumentan en las funciones básicas que componen el

ciclo del management tradicional, originándose los sistemas corporativos siguientes:

Sistema de planificación

Sistema de información

Sistema de control

Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de información, bienes

y servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre sí.

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5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.

La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un

individuo o bien por una organización, frente a un estado cualquiera del mundo físico

y económico que los rodea, posee en esencia características similares.

Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este

esquema una secuencia lógica entre tres funciones:

Volición

Ejecución

Comprobación

La volición es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma

dirigida. El hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin, así determina,

ordena, la actuación de aquellos órganos que pueden cumplirlo, dando lugar a la

ejecución. Una vez realizada ésta, la voluntad que representa la dirección del

proceso pasa a conocer el resultado, es decir, a comprobar si la ejecución ha

cumplido con lo que la voluntad determinó. En caso contrario se repetiría el acto con

las correcciones oportunas.

En la empresa, la dirección se halla frente al medio físico económico animada

por las motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En consecuencia,

se produce un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos

fines con los recursos disponibles; esto entraña la realización o ejecución de

determinadas acciones. En la empresa, al ser un conjunto de individuos, se requiere

en el acto de voluntad se exprese a través de una vía jerárquica, o sea en forma de

mandato. Este da lugar a la realización de la actividad que expresa su contenido.

Consecuentemente se produce la comprobación, el control en este caso, que

permite al proceso director conocer si se ha verificado la acción y tomar las

oportunas medidas en caso contrario.

Es decir, que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto

orgánico en:

La dirección por sistemas

Mando

Actividad

Control

Realizado el acto, la dirección se encuentra ante tres factores:

Sus fines

El estado del medio ambiente, una parte del cual se debe a la actividad realizada.

La respuesta de la acción que el control le da a conocer.

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Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando

unos recursos dados.

La dirección, a la vista del estado de los recursos dados y de los factores indicados,

responde a: ¿Quién? Y ¿Dónde?

En la estructura.

Así cuenta con la evolución dinámica de la estructura orgánica a través de la

cual, y mediante las instrucciones de la función organización, puede la dirección

acomodar los recursos en forma más general a la actuación.

El objeto principal de la dinámica de la organización es satisfacer ciertas

necesidades estructurales; el criterio que los determina está sujeto a un cambio

gradual con el tiempo. Este cambio lo precisa en directrices concretas la dirección,

cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio

de sus objetivos.

Ahora bien, un cambio en la organización, ya sea añadiendo nuevas

actividades o alterando las existentes, comprende no sólo el proceso de selección

por el cual la organización va resultando más y mejor adaptada al medio, sino que

exige también un proceso que podemos llamar de “iniciación”. A través de este

proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias.

De aquí deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una

rama del sistema de información y otra del sistema de control.

La dirección ejerce su función determinativa que da origen a una rama

descendente del sistema de información, a través del cual se dan las normas y reglas

pues permiten inspirar la realización de todos los actos individuales en una igualdad

de criterio en el tiempo y el espacio.

La noción del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, éste

es bien sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecutó o no. En un

organismo complejo y en el que se ejecutan gran número de actividades diversas, el

proceso no es tan sencillo. Para establecer la comparación entre los resultados y lo

que debía de haber sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la

dirección ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la

actuación de cada elemento.

Luego de haber considerado el quién, donde y cómo, respondemos al:

¿Cuando?

Para integrar en el tiempo la acción procedente.

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La dirección tiene aquí una función por la que sitúa en el tiempo la actuación del

conjunto a través de los conocimientos históricos de la tendencia. Esta función es la

de planificación que da lugar al sistema del mismo nombre ¿Que sucede?

En esta fase se recoge sistemáticamente la información operativa y la

exterior, que definen el conjunto de informaciones que ponen a la dirección en

contacto con su medio: el mundo externo a la organización y la actuación y

comportamiento de la misma.

La empresa se asemeja más a una orquesta sinfónica, en la cual varios y

diferentes instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo

integrado y enlazado. La organización precisa, funcionar como una orquesta afinada

y armonizada. Todo tiene características que ninguna de las partes posee. En

general, una orquesta, no tiene grandes músicos solistas, ni virtuosos, pero músicos

altamente productivos como un todo.

Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital está siendo

invertido en el negocio. Lo importante es la productividad del capital: lo que él

produce como retorno a la organización, al cliente y a la sociedad. O así mismo en el

sentido de crecer dada vez más con una mejor sincronización sistemática.

Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por

partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado

para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno

logro imponerse tan rápido, como los sistemas y procedimientos computarizados que

han convertido en obsoleto a todos sus procesadores.

¿Qué es la Contabilidad dentro de la Gestión de Negocios?

De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios

apoyados por unos y criticados por otros.

Para los europeos, especialmente para los italianos y los españoles, no hay

duda de que la contabilidad es una ciencia y así la definen y sustentan con muy

valederas y poderosas razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona

no pasa de ser una técnica.

Cuatro vocablos están en discusión y lo primero que habría que hacer es

conocer y analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observación. Esto son:

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Ciencia:

Conocimiento cierto de las cosas por sus principios y causas. Cuerpo

formado de doctrina metódicamente ordenado, que constituye un ramo.

De acuerdo a la definición que antecede y al concepto de ciencia de esos

dos primeros conceptos habría bastante para interpretar solamente con la frase de

"conocimiento cierto de las cosas por sus principios causas”

La Economía no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera

ciencia.

La Sociología, la Política, etcétera, serían casos muy parecidos a éste.

Técnica:

Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para

usar procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para

realizar una tarea de registro, mientras que el análisis de los hechos contables es la

tarea científica; se trata de las cosas que no se presentan como simples

registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los

libros contables.

Arte:

Virtud, disposición e industria para hacer alguna cosa. Acto o facultad

mediante los cuales, valiéndose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el

hombre lo material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de

preceptos y reglas necesarios para hacer bien una cosa.

Disciplina:

Doctrina, institución de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad

o ciencia. Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesión o instituto. El

diccionario sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo

que deseamos saber sobre el tema que nos atañe.

Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para

aprender contabilidad recibimos una instrucción personal aunque no nos llegue

demasiado a lo moral. No hacemos arte y sí algo de ciencia porque estudiamos la

aplicación de normas y principios generalmente aceptados que nos señalan la

conducta a seguir en cada paso contable que realizamos a fin de que los estado

contables sean lo más equitativos posible y no como más convenga a cada cual, en

cada momento o para cada caso.

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Para movilizar los recursos de cualquier nación se requiere un sistema

contable eficiente y que dará el resultado de la probable utilización y

aprovechamiento de cada uno de ellos sin desperdicio ni desmedro de ningún

componente integrante del todo que es el del país.

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA

Es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar, clasificar, analizar e

informar los hechos reales de las operaciones mercantiles, administrativas que

realiza la empresa; para determinar la situación económica y financiera en un tiempo

determinado

Antes de la aparición de la escritura china y de la maya, que fueron

invenciones relativamente tardías, hacia el último siglo del cuarto milenio A.C., los

funcionarios de las ciudades-estados sumerias de la Mesopotámica, como por

ejemplo Uruk habían desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e

ideogramas sobre superficies de arcilla preparada al efecto.

En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arqueólogos alemanes sacó a la luz

numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. Estudios realizados posteriormente

han permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas

de Uruk era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. La

mayor parte de éstos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos

pictogramas representan animales salvajes como el lobo o el zorro, elementos de

tecnología avanzada por el carro o la maza.

Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido aún descifrados,

algunas identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban,

principalmente, asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos

de los términos que aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja ,

ganado mayor y vestimenta.

En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del

templo; del resto la mayor parte salió a la luz en las ruinas de casas privadas, en las

que la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con

improntas testimonia cierto tipo de actividad mercantil.

Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un análisis de los

archivos del palacio de Nuzi, una ciudad iraquí del segundo milenio A.C., que

provenían de excavaciones realizadas en los años 1927 y 1931. Tales estudios

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permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas.

Según los textos de Nuzi, dichas fichas se empleaban con fines contables; se decía

de ellas que estaban depositadas, transferidas y suprimidas.

El investigador Leo Oppenheim imaginó un tipo dual de sistema contable en

los textos de Nuzi; además de los documentos uniformes de los escribas,

administración palaciega poseía unas cuentas tan tangibles paralelas. Por ejemplo,

una ficha de una clase determinada podría representar cada uno de los animales de

los rebaños del palacio. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales,

se añadiría un número igual de fichas nuevas; cuando se sacrificaban animales, se

sustraería el número apropiado de fichas.

El gran yacimiento arqueológico Elamita de Susa, cuyos niveles son

anteriores a los de Nuzi, permitió confirmar la existencia en dicha ciudad de un

sistema contable similar. Los receptáculos de fichas de Susa, a diferencia de los de

Nuzi, eran esferas de arcilla huecas que Pierre Amiet, del Museo de Louvre,

denominó "bullae".

Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de

formas geométricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros.

El hallazgo de Amjet fue de gran significación pues no solo demostró que las

bullae y fichas existían al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en

Nuzi, sino que puso también de manifiesto que eran tanto o más antiguas que los

primeros documentos escritos de Uruk.

Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas

estaban presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de

artefactos del período Neolítico del Asia Occidental.

En efecto, se habían hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como

Beldibi, en lo que hoy es Turquía sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu

Daro, en lo que hoy es Paquistán. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento

del octavo milenio A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartím. Al principio

parecía imposible que pudiera haber una relación entre las fichas de l época neolítica

y las de Susa ya que un mínimo de 5000 años separaban estos dos grupos de

fichas. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos

de períodos más tardíos, del séptimo milenio A.C. al cuarto y aún posteriores,

permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que hacía uso de fichas, se

había difundido por toda el Asia occidental desde una época tan remota como el

noveno milenio A.C. hasta épocas tan cercanas como el segundo milenio.

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El sistema parece haber sido casi idéntico a otros muchos métodos de

contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los filólogos clásicos están

familiarizados con el sistema romano de hacer cálculos con guijarros. Hasta el final

del siglo XVIII, el Tesoro Británico operaba todavía con fichas para calcular los

impuestos. Los pastores de Irak hasta nuestros días, emplean guijarros para llevar la

cuenta de las cabezas de sus rebaños, y el Ábaco constituye aún el instrumento

normal del cálculo en los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia

occidental era, quizá, algo más complicado que sus correlatos posteriores.

Considerado en su totalidad, el sistema tenía unas 15 clases principales de

fichas, divididas en unas 200 subclases, basadas en el tamaño, marcas o variación

fraccional como el caso del cuarto, mitad y tres cuartos de esfera.

En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen

al parecer, una novedosa aplicación, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema

de registro, que era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolíticos

en adelante. Desde esta perspectiva, la aparición de la escritura en la Mesopotamia

representa un paso lógico en la evolución de un sistema de contabilidad que se

originó hace unos 11 mil años.

En nuestro continente americano la civilización inca había desarrollado un

sistema de numeración sumamente complejo e ingenioso que permitía representar

todas las operaciones necesarias para la vida cotidiana, disponer de información

precisa y actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos

los cálculos.

Este sistema, denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se

componía de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores

reunidos en grupos y en los cuales aparecían intervalos regulares diferentes tipos de

nudos.

Estos quipus cumplían funciones muy diversas. Servían, por ejemplo, de

base para la representación de hechos litúrgicos o cronológicos, desempeñaban el

papel de almanaques, pero por sobre todo, se utilizaban con fines contables. El color

de los piolines, la cantidad y ubicación relativa de los nudos, el grosor de los grupos y

separación tenían significados muy precisos. Además se los conservaba

celosamente cuando se quería mantener en memoria las operaciones efectuadas por

lo cual constituían herramientas estadísticas de gran valor relativas a todo lo que

ocurría en el imperio: evaluación de las cosechas, número de animales cazados,

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censo de población registro civil, fijación de la base imponible, inventarios de los

recursos materiales y humanos.

Afinidad y dependencia

La mayor parte de los autores establecen una relación de afinidad entre la

contabilidad y la Economía Política o simplemente la Economía, el Derecho, la

Estadística y las Finanzas.

La relación entre contabilidad y Economía Política es muy amplia y hasta se

podría decir que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde

el punto de vista de la Contabilidad Pública o del a Contabilidad Social veremos que

son una parte de la otra.

Considero que es más apropiada la denominación de Economía Política ya

que el vocablo Economía plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se

alude a Economía Política se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa

ciencia. Por otra parte, el diccionario la define correctamente cuando expresa que la

Economía Política es la "Ciencia que trata de la producción y las distribución de la

riqueza". La contabilidad registra y analiza cómo, cuándo y cuánto se produce y

agrega lo más importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco más en

detalle nos puede brindar también el costo social que la economía no puede calcular

en toda su realidad si no dispone de la información contable.

La Economía Política busca los grandes criterios y tendencias hacia el

implacable sistema hedonista. Toso deseamos lograr lo más con lo menos; la

contabilidad en cambio nos dirá cuándo y cuántos hay para dar el más y cuántos hay

recibirlos. En materia de remuneraciones la Economía Política establecerá pautas

ideales de salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o

la Contabilidad Pública señalarán las limitaciones y posibilidades de hacer las

asignaciones. La Economía Política fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad

le marcará las necesidades inversión y la forma de obtener los recursos.

En la relación de la Contabilidad con el Derecho, habría que considerar varias

ramas del derecho: el Derecho Público el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el

Derecho Económico y el Derecho Civil Algunos suelen hacer una división más

amplia entre Derecho Público y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al

Comercial, al Derecho Laboral al Derecho Financiero y al Derecho Económico, etc.

De todos modos son derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El

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Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener

las personas, sin embargo de nada servirían todas las obras, explicaciones, jueces y

aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vínculo o el hecho; dato que

proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para

que la justicia se funde en la realidad.

En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se

instrumenten o llegue el hecho jurídico y las leyes no siempre pueden tener luego

aplicación; en cambio la puede tener la Contabilidad que hará su registración para

proporcionar luego los elementos necesarios.

Cada operación comercial puede producir en cambio un hecho jurídico o no;

origina sin excepción un hecho contable.

La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos

resultados. El Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones

y derechos propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus

registraciones.

Relaciones con la Informática: La avanzada tecnología de la informática constituye

un extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la

contabilidad mercantil. Porque mediante la informática se pueden condensar

esquemas técnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y

detallada las diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas

áreas comerciales, y denotar de esa manera, una proyección del curso de sus

negociaciones bien, en el ámbito interno o externo o con particular referencia ante el

Estado en su carácter de contribuyente.

La ciencia y la informática aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar

una mejor actividad profesional, al considerar esa técnica como un medio también de

agilizar y facilitar su trabajo.

La producción del documento informático que configura un sistema diferente al de la

contabilidad común y corriente, es decir, la contabilidad manual, hace que esa

contabilidad se produzca por medio de maquinas, que vienen a ser las intermediarias

del proceso informativo, con resultado a la información definitiva, para dar origen de

esa manera a los respectivos libros de contabilidad. Estos libros principales y

auxiliares, conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos

casos, los verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa.

Page 21: Inf Aplicada Administracion II

21

Con esta producción documental entendemos que se plantea allí una coexistencia

del documento electrónico (cd., discos duros, archivos magnéticos, etc.) con el

documento papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda

tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los

comerciantes por hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre

comerciantes con el Fisco Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurídica del

caso planteado, se tendrá que considerar la valoración en sí de dichos documentos,

y llegar a la conclusión de su posibilidad de admisión y análisis respectivo.

De allí que, por ejemplo una inspección fiscal de parte de la Superintendencia

Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros

de contabilidad propiamente dichos, como en los respectivos soportes informáticos o

documentos electrónicos que existan con relación a dicha contabilidad, en los que se

podrán observar la valoración misma, tanto de la información existente en ese

documento electrónico, como de la contabilidad elaborada como producto de esa

información.

Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurídicos de carácter

probatorio, pero que sin embargo su conservación, es obligatoria para los libros en

sí, mas no para el soporte electrónico, pues, lo que importa e interesa es que los

libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de

facturación con base en los cuales se ha pasado esa información al computador, y

éste las ha ordenado con impresión para la posterior elaboración del reporte original

por lo que tiene que coincidir la facturación inicial con el resultado final de la

información

Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrónico

puede formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservación no

son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal

contabilidad, aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservación

de los correspondientes soportes electrónicos, sino de la facturación que es la que

tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de

contabilidad.

Por estas razones el sistema electrónico a los efectos de la contabilidad del

comerciante, debe considerarse, como ya se indicó, un valiosísimo medio técnico

mediante el cual los comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra,

puedan agilizar y visualizar de manera más efectiva y rápida, sus respectivas

actividades profesionales; los primeros, teniendo una información inmediata del curso

de sus negociaciones, y los segundos, una mejor manera de elaborar sus trabajos,

Page 22: Inf Aplicada Administracion II

22

pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los otros, deben tener la prudencia

necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa información, pues la misma está

sujeta o expuesta a fallas técnicas o humanas que pueden reflejar una versión

diferente a la verdad verdadera, lo que podría originar consecuencias desfavorables

por tergiversación de los hechos que compagina la verdadera situación comercial y

patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades económicas.

Relaciones con la Estadística. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los más

pequeños hasta los más grandes y a la inversa. Sin embargo nada le servirían los

métodos que aplica si careciera de la información adecuada y ésta en buena medida

le será brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de

conjunto.

La contabilidad también recurre a los métodos estadísticos para establecer

los hechos futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad

Predictiva por lo que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos

resultados. Mientras una proporciona elementos para que construya con sus

métodos los resultados de cada encuesta la otra le proporciona las tendencias o las

posibilidades para que proyecte el futuro.

Cuando pasamos de la Contabilidad Histórica a la Contabilidad predictiva,

entramos ya en el campo de la Administración. Si bien nunca la contabilidad es un fin

en si mismo, en la Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condición de

instrumento, herramienta o medio de administración.

Relaciones con las Finanzas La Contabilidad Pública Social constituye finanzas

aplicadas y por lo tanto son en muchos casos parte de una y de otra. Lo único que

no está integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que

no siempre son privados, sino que también pueden ser públicos y tener su

ordenamiento independiente como lo son las empresas del Estado, de las provincias

o de las municipalidades que aunque parecen privadas son decapital público. En

tales supuestos habría buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor

marcha de las cosas.

Las finanzas necesitarán información contable para establecer determinados

tributos que requerirá para cumplir con los planes previstos y que estarán expuestos

y determinados en la Contabilidad Pública. De esa manera, la correspondencia será

Page 23: Inf Aplicada Administracion II

23

amplia y recíproco para saber unos sobre qué deben de aplicar el tributo y los otros

cuál será el monto que deberán tributar por la aplicación de la norma en vigor.

Tampoco será olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos

como los egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad

como así también el control de todos lo bienes y derechos que conforman el

patrimonio del Estado.

Como este no es un tema para tratar aquí dejo a cada lector la posibilidad de

elaborar sus propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya

que mi deseo es hacer una muy breve relación de las cosas y no profundizarlas.

Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de

instrumento primordial, para controlar los resultados de los negocios. Su importancia

tiene que ver con la vida económica de una nación y del mundo. Constituye un

instrumento y lenguaje de los negocios.

Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sería un desorden total sin

sentido común, si no le fuera posible apreciar su real movimiento, sobre todo en la

actualidad en que la organización contable constituye un instrumento y lenguaje de

los negocios, cualquiera sea su naturaleza.

Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los

negocios, la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier época del

año, y obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa

Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes

del activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualización y

variables en los valores normales asignados a cada partida no habrá posibilidad de

medición adecuada en cuanto a la variación que puede tener cada elemento

integrante de ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Por lo

tanto, habrá sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos

aunque se mantengan sistemas de valuación técnicamente correctos.

Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuación que se dan

para que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el

presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudiéndose determinar

que habría dos razones para esos desvíos o limitaciones que serían:

Page 24: Inf Aplicada Administracion II

24

1º Asignación defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.

2º La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en función del

desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos

desconocidos en ese momento

.

Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas

contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden

valuar sus eficiencias e ineficiencias con precisión, pueden ser muy buenos los

sistemas implantados en una organización y desastrosos en otros puestos de

iguales formas, maneras y objetivos si el factor humano los deformó y estropeó

Limitaciones inflacionarias: la inflación que sufren la casi totalidad de los

países en el mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el

deterioro de la moneda en los patrimonios de las haciendas y hasta el presente,

todas las soluciones encaradas tuvieron grandes limitaciones en su aplicación. Esto

plantea otro interrogante y el reconocimiento de otra limitación muy importante y más

perniciosa que las demás

Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la

ineficiencia del sistema o la defectuosa preparación de la información

Información incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios

como para poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que

su mensaje presenta y representa.

Puede alterarse la uniformidad de la información y por lo tanto se deforma su

contenido e interpretación.

También puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de

las formas y que se alteren los medios que determinan la uniformidad, como pueden

ser los valores base de cálculo. La inflación, la guerra u otras circunstancias que

modifican totalmente la información como elemento uniforme

Alteración de eficiencia por la mala elección de fechas para determinadas

tareas como pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la

medida ni la forma si se valúan los inventarios en el punto más alto que cuando se la

hace en el más bajo. Se presentan dificultades en la asignación de valor a cada bien,

la laboriosidad de recontar y la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso

tiene un costo adicional que no es insignificante puesto que al ser muy engorroso,

Page 25: Inf Aplicada Administracion II

25

impide desarrollar las tareas normales con dedicación y eficiencia y en definitiva no

se logra ni una cosa ni la otra.

La Contabilidad Computarizada estará capacitada en el registro de

Operaciones Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de las

Organizaciones.

Esta adquisición de conocimientos, habilidades y destrezas se hará mediante

la realización de las siguientes acciones:

Registrar las Operaciones Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de

las Empresas respetando los principios de contabilidad.

Diseñar Software de aplicación Financiero-Contable.

Construir y probar Software de aplicación Financiero-Contable.

Participar en la interpretación de los Estados Financieros de las Organizaciones.

La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control

Bancario

ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los

conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didácticas metodológicas

que contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologías modernas de

enseñanza aprendizaje.

Objetivos:

1) Comprender en la práctica la relación de los términos contables utilizados en el

campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general

computarizada.

2) Aplicar los conocimientos técnicos financieros básicos en el uso del software,

para obtener reportes y consultas para la toma de decisiones

3) Analizar la lógica del Sistema de Contabilidad General Computarizada en

comparación del trabajo contable en la oficina

4) Aplicar las técnicas del software, para realizar trabajos prácticos de la propia

empresa donde desempeñan las labores contables, para consolidar los

conocimientos.

Estructura de un código de Cuentas de Contabilidad General

Page 26: Inf Aplicada Administracion II

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En la codificación de un plan de cuenta para Contabilidad General existen

ciertas reglas comunes que es conveniente respetar. Deberán definirse los grupos,

las cuentas principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en

formas sistemática, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que

exista una clara separación entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuración

de un código de cuentas, también denominado formateo en el argot de la

computación.

En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del código de

cuentas suele tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dígitos, de acuerdo con

la naturaleza de la empresa y al desglose de los análisis requeridos. Los niveles

pueden estar formados por uno o más dígitos e indicaran los cortes o informes que

nos proporcionará el sistema. El primer y segundo nivel suelen suministrar

información resumida destinada a los directivos y los restantes niveles para los

gerentes de departamentos.

Veamos algunos ejemplos de estructuras de código de cuenta

:

xxx-xxx

2 niveles 6 dígitos

xx-xx-xx

3 niveles 6 dígitos

xx-xx-xxx

3 niveles 7 dígitos

xx-xx-xx-xxx

4 niveles 9 dígitos

xxx-xx-xx-xxx

4 niveles 10 dígitos

xxx-xx-xxx-xxxx

4 niveles 12 dígitos

Seguidamente preparemos dos códigos de cuentas, el primero constará de

dos niveles con seis dígitos aplicable a una pequeña empresa dedicada a la compra

y venta de mercancías elaboradas. El segundo constará de cuatro niveles y doce

dígitos y se podrá aplicar a una empresa industrial. En ambos casos los

prepararemos en forma resumida, pues un plan de cuentas para ser codificado en

Page 27: Inf Aplicada Administracion II

27

base a doce dígitos puede constar de un número tan elevado de cuentas, que para

relacionarlas podríamos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas.

Características de los Paquetes Estándar

Uno de los campos donde se han desarrollado más sistemas computarizados es el

de la gestión de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el área contable.

Seguidamente le indicaré algunos de los sistemas más generalizados:

Contabilidad General.

Contabilidad Industrial

Facturación.

Cuentas por Cobrar

Control de inventario

Análisis de Ventas

Cuentas por pagar

Control de compras

Análisis de Compras

Control Activos Fijos

Control de Bancos

Control de Valuación de obras.

Control de Construcción

Administración de Inmuebles.

Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de

algunos de estos sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma Al

sistema contabilidad general; en la firma B el de facturación. En este caso, no es

aconsejable, cada sistema trabajará en forma independiente y será muy difícil

integrarlos. Mi recomendación es la siguiente: si ha decidido comprar sistemas en

forma de paquetes, después de haber determinado sus necesidades presentes y las

posibles ampliaciones futuras, investigue detenidamente la firma de software con la

cual piensa negociar. Procure que le proporcione la dirección de algunos de sus

clientes, visítelos y compruebe resultados, si esto no le convencen o no cubren sus

necesidades, investigue en otra firma, pues una vez que adquirió uno o dos sistemas

y desea seguir computarizando el área contable, suele resultar ventajoso seguir

comprándolos en la misma firma de software, especialmente si piensa integrar los

sistemas.

Page 28: Inf Aplicada Administracion II

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La mayoría de los sistemas paquetes para el área contable están preparados para

trabajar en dos formas diferentes:

a. Independientes

b. Interactivos (Integrados)

Sistemas independientes Un sistema independiente es aquél que no está

interconectado o integrado a ningún otro sistema. Por ejemplo: un sistema de

nómina, controla únicamente la nómina; uno de inventarios controla solamente los

inventarios, no es necesario informarle si una venta se realizó de contado o a crédito

puesto que ese sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los

clientes de la empresa. Un sistema de contabilidad industrial, controlará los costos de

producción, pero no el aumento o disminución del capital social de la empresa, el

cual se registrará en el sistema de contabilidad general. Un sistema para el control

de bancos y conciliaciones bancarias, no podrá controlar una compra de activo fijos,

ni las depreciaciones que deberá soportar una compra de activos fijos, ni las

depreciaciones que deberá soportar ese tipo de activo, etc.

Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnología de los denominados

discos duros y de los microprocesadores : 80286, 80386, 80486 y actualmente el

Core 2 Duo, ha convertido a las computadoras personales en pequeños y gigantes

con una gran capacidad de almacenamiento (actualmente en terabytes) y permitido

el trabajo de multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.

Clasificación de las computadoras: Existen diferentes tipos de computadoras y

dentro de cada uno de ellas, una gran diversidad de categorías. Para efectos de esta

introducción las clasificaré en tres grupos:

1. Macrocomputadoras

Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen físico,

sino a la cantidad de información que puede procesar y relacionar entre si una

computadoras, especialmente en el análisis correlación, de suma importancia en

problemas de matemáticas, biología física atómica, estudios especiales, etc. La

capacidad de procesamiento en las microcomputadoras, aunque no es ilimitada, es

realmente muy grande

Page 29: Inf Aplicada Administracion II

29

Sólo a título informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe

llegar a un centenar el número de microcomputadoras en servicio. Solamente un

número limitado de naciones industrializadas y de alta tecnología, están en

capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a

realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50

millones de dólares

Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas

construidas a prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Estados

Unidos Rusia, Inglaterra, Japón por mencionar algunos países y algunos centros de

investigaciones científicas o bélicas, saben de la influencia geopolítica y económica

que les pueden proporcionar estos monstruos.

2. Mainframe (tipo convencional)

Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las

grandes empresas, podrían incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen

partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus

memorias auxiliares, discos duros, cintas, etc., prácticamente es ilimitada. Este tipo

de computadoras admiten la adaptación de unidades de control de terminales

remotos con lo cual se forman grandes redes. Sus equipos periféricos son de alta

velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande,

el promedio está comprendido entre 1200 y 4000 líneas por minuto, (una línea suele

tener entre 80 a 132 caracteres).

.

3. Microcomputadoras (computadoras personales)

Podríamos definir a una computadora personal como aquella en la cual su

unidad central de proceso (CPU) está constituida por un microprocesador, por datos,

no los procesa, los almacena. Es posible que el operador reciba ciertas señales de

control para comprobar que la transmisión ha sido recibida y grabada sin errores.

Cuando se trabaja fuera de línea, el procesamiento se realiza generalmente,

aplicando un método denominado procesamiento en lotes. En estos casos, cada

terminal registra normalmente las operaciones que le corresponde, las cuales se van

almacenando en disco, cintas o cualquier otro soporte de memoria. Fíjese que los

datos están registrados, pero no procesados. Cuando la computadora está libre o

bien al final del día, requiere de cada terminal las operaciones que han registrado, las

introduce en sus memorias auxiliares y las va procesando en forma de lotes

Page 30: Inf Aplicada Administracion II

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FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD

Nos permite dar información de un hecho económico - administrativo que realizan

las empresas.

Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para

luego preparar periódicamente los estados financieros.

Nos permite además cómo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los

derechos del comerciante o de la empresa.

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronológico.

Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio.

Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero.

Recoge y refleja las variaciones ocurridas en períodos distintos comparativos..

Informa las relaciones capaces de producirlas

Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas.

Ha de estar rodeada de garantías legales.

Los métodos utilizados han de responder a un correcto sistema técnico adoptado

a las necesidades de la empresa.

No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la

escritura es con tinta azul y los subrayados con tinta roja).

Toda anotación contable ha de tener una justificación lógica, jurídica y

matemática en una operación administrativa y contable, demostrable.

Producir la especialización de períodos de tiempo, para señalar sucesivas

situaciones de la empresa.

Estas situaciones han de presentarse en forma continuada, sin retrasos, a

medida que las operaciones se realicen.

Responder a la verdad de los hechos y también a la exactitud de las

valoraciones a los mismos asignados.

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CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES

1. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.

2. Aspecto Técnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.

Libros Principales y Obligatorios

Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de

todas las operaciones que se registran.

Libro de Inventario y Balances

Libros Caja Tabular e italiana

Libro Diario

Libro Mayor

Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios:

Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa,

los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares

voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno, y para

determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.

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Auxiliares

Obligatorios

Voluntarios

Registro de Ventas

Registro de Compras

Planilla de Remuneraciones

Libro de Actas (para que los

accionistas anden sus acuerdos)

Registro de Activos

Registro de Ingresos (para

profesionales - Renta de 4ta.)

Registro de Retenciones (Rentas 2da.

y 5ta.Cat)

Registro de Retenciones a

Proveedores.

Libro Bancos - Conciliaciones

Libro Kárdex de Existencias

Libro Caja Chica

Cuentas Corrientes

Registro de Letras por Cobrar

Registro de Letras por Pagar

Registro de Importación y de

Exportación

Registro de Control de Inventarios

Registro de Kárdex de Proveedores

Registro de Kárdex de Clientes

DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Régimen Único Simplificado (RUS)

Para el efecto del simplificado, los contribuyentes no están obligados a llevar libros

de contabilidad, excepto Planilla de Remuneraciones.

Régimen Especial de Renta (RER)

EMPRESAS UNIPERSONALES

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta

Registro de compras y Registro de ventas.

Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.

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EMPRESAS JURÍDICAS:

Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta,

Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos.

Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.

Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones.

Libro de Inventario y Balances.

Régimen General (RG)

EMPRESAS UNIPERSONALES:

Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances.

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:

Registro de compras y Registro de ventas.

Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.

Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances, Caja, Diario y

Mayor.

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:

Registro de compras y Registro de ventas.

Para caso laboral: Planilla de remuneraciones

EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURÍDICAS

Las personas jurídicas están obligadas a llevar contabilidad completa, Inventario y

Balances, caja, Diario, Mayor, Registro de compras, Registro de Ventas, Registro de

Activos Fijos, Registro de Retenciones a Proveedores, Planilla de Remuneraciones y

Libro de Actas.

PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

PERIODO ECONÓMICO O EJERCICIO CONTABLE: Es el tiempo comprendido

entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, en el cual la empresa efectúa

sus operaciones. Existen dos clases de período económico:

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1. Período Económico Regular

Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

02 Enero 31 de Dic.

Período económico regular Igual a 360 días comerciales

2. Período Económico Irregular

Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa, hasta el 31 de

diciembre de cada año. Por ejemplo:

La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del

2005, Su período económico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el

año 2006 ya regulariza su período económico, con el reinicio del año de sus

operaciones.

15 abril 31 Dic.

Período económico irregular

LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIÓN DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO ES NECESARIO SABER COMO ESTA

ESTRUCTURADO

Todas estas cuentas tienen un código numérico, cuya estructura es la siguiente:

Primer dígito: CLASES

Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterogénea. Plan Contable

General Revisado tiene 10 clases:

Clase 1:

Clase 2:

Clase 3:

Clase 4:

Clase 5:

Clase 6:

Activos: disponible y exigibles

Activos: Existencias

Activos fijos y diferidos

Pasivos exigibles y no exigibles

Patrimonio

Compras y gastos (pérdidas)

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Clase 7:

Clase 8:

Clase 9:

Clase 0:

Ventas e ingresos (ganancias)

Saldo Intermediarios de Gestión

Cuentas Analíticas

Cuentas de Orden

Segundo dígito: CUENTAS PRINCIPALES

Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas. Como consecuencia,

cada cuenta se identifica con dos cifras. Ejemplos

Cuenta 20:

Primer dígito; 2 - Grupo de Existencias

Segundo dígito; 0 - Mercaderías

Cuenta 50:

Primer dígito; 5 - Grupo de patrimonio

Segundo dígito; 0 - Capital

Tercer dígito: DIVISIONARIAS

Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1

Clase 1.

Cuenta principal: 12 CLIENTES

12.1: Facturas por cobrar

Primer dígito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.

Segundo dígito; 2 - Clientes

Tercer dígito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.

Cuarto dígito: SUBDIVISIONARIAS

Desagregación de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo:

40.11 Impuesto a las Ventas

Primer dígito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones.

Segundo dígito; 0 - Tributos por pagar

Tercer dígito; 1 - Gobierno Central

Cuarto dígito; 1 -Impuesto a las Ventas.

Otros códigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES

Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en

Page 36: Inf Aplicada Administracion II

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cada subdivisionaria. El número de dígitos es variable y depende de las

características de cada empresa.

Ejemplo: I.G.V.: 40.111

El código añadido a la cuenta subdivisionaria, es decir, 1, es el número de

identificación del Impuesto General a las Ventas -IGV.

Las subdivisionarias auxiliares pueden tener más códigos, ejemplo:

12.111111 Representa a 11,111 clientes por cobrar, según el lugar de

procedencia (nacionales y/o extranjeros), tipo de moneda (nacional y/o

extranjera), Tipo de clientes (mayorista y/o minorista), condiciones de operación

(contado y/o crédito), nombre del cliente (empresa y/o persona natural)

LIBRO DIARIO

Aspecto legal:

Según el Código de Comercio en su Art. 38° Dice:

En el Libro Diario se asentará por primera vez (asiento Nº 1 de Apertura o

Reapertura) el resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias

cuentas consecutivas, seguirán, después día a día todas sus operaciones,

expresando cada asiento con Cargo y Descargo de las respectivas cuentas, según

los documentos contables.

El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en ello se

registran las transacciones operacionales que la empresa realiza.

Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que

la empresa efectúa en forma cronológica, clara y ordenada, es decir día a día, mes a

mes según señala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es

el acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la

ciencia de la partida doble, porque cada operación registrada en este libro consta de

un débito y de un crédito, equivalente, entre sí.

Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio,

resultando una óptima guía para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos

en este libro serán las mismas que se empleen en el Libro Mayor.

La creación de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los

documentos que dan fe a la transacción operacional.

Aspecto Técnico:

Generalmente las empresas según sus magnitudes de las operaciones,

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37

realizan muchas transacciones, si registrara en forma diaria documento por

documento, las páginas del Libro Diario se acabarían en menos de un tiempo fijado,

para sustituir eso utilizamos un formato de documento llamado VOHUCHER donde

resumimos en un solo asiento, uniendo las cuentas por homogeneidad con sus

respectivos importes y así ahorrar las hojas del Libro Diario, también podemos

recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada mes trasladamos en forma resumida

al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de CENTRALIZACIÓN.

La legalización se efectúa en la primera página con el Notario Público, cada

una de las páginas deben ser debidamente foliados y sellados.

Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro

se centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros

Principales y/o Auxiliares.

UBICACIÓN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO

LA CUENTA: Es la representación numérica llamada también código según el Plan

Contable, que se aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones

realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la

actividad de la empresa.

Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de

Contabilidad.

Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos.

10 Caja y Bancos

10.4 Cuentas Corrientes

10.41 Moneda Nacional

10.41.1 Banco Latino

En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe

subrayar con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita.

La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes.

Si observamos el Plan Contable General Revisado sólo existen la Cuenta 10 y la

Divisionaria 10.4, a partir de la Subdivisionaria 10.41 a más dígitos en ésta o

cualquier cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa.

UBICACIÓN DE LAS CUENTAS

Las Cuentas se ubican en el Debe y también en el Haber.

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1. EN EL DEBE: Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del

libro, el cuál está constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos

y pérdidas producidos en una operación contable, el "Debe" recibe el nombre de

Cargo o Débito.

2. EN EL HABER: Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o

las ganancias obtenidas y se ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe también el

nombre de Abono o Crédito.

3. EL SALDO

Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos

son Deudores y Acreedores.

3.1 SALDO DEUDOR

Cuando el Debe es mayor que el Haber

3.2 SALDO ACREEDOR

Cuando el Haber es mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el

Debe es igual al Haber, denominándose Cuenta Saldada.

CONTENIDO DE LA CUENTA

Toda Cuenta debe contener lo siguiente:

1. El título de la partida a que se refiere.

2. Total de los aumentos y el total de las disminuciones.

3. Fecha y detalle o razón de cada uno de los aumentos o disminuciones.

4. El importe neto de la partida en una determinada fecha.

5. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial, más los aumentos habidos,

menos las disminuciones.

CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS

1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR:

1.1. Aumento en el Activo

1.2. Disminución en el Pasivo

1.3. Disminución en el Patrimonio

1.4. Disminución en los Ingresos

1.5. Aumento en los Gastos

Page 39: Inf Aplicada Administracion II

39

2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR:

2.1. Disminución en el Activo

2.2. Aumento en el Pasivo

2.3. Aumento en el Patrimonio

2.4. Aumento en los Ingresos

2.5. Disminución de los Gastos

Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones específicas,

teniendo para ello que todos los códigos de las cuentas principales del Plan Contable

General Revisado se ubicarán y registrarán en la primera columna.

Las divisionarias se registrarán en la segunda columna.

En la columna ancha se registrarán los asientos y la glosa, una vez que se haya

registrado el asiento contable se traza una línea horizontal, significa que se da por

concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operación.

LA GLOSA

Viene a ser la explicación breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el

motivo de la operación.

EL ASIENTO CONTABLE

Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los

documentos que respalden dicho registro.

CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO

Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:

1. ASIENTO DE APERTURA

Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las

cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en

cualquier mes del año cuando se constituye la empresa.

2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS)

Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en

forma cronológica.

2.1 ASIENTOS SIMPLES

Page 40: Inf Aplicada Administracion II

40

Son asientos contables que están conformados con una cuenta deudora y

otra cuenta acreedora, según comprobantes de pago.

2.2 ASIENTOS COMPUESTOS

Asientos contables conformados por dos a más cuentas deudoras y más de

dos cuentas acreedoras, según comprobantes de pago.

SEGÚN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN:

a. ASIENTO POR NATURALEZA

Se denomina asientos por naturaleza a toda operación original que realiza la

empresa, o a todo documento que origina un asiento contable.

b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO)

Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la

clase 6 al centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases

2 y 9 del P.C.G.R.

c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN

Es el resumen que se efectúa cada fin de mes en asientos contables de los

libros: Caja Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de

Remuneraciones, Registro de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar,

Libro kárdex de Existencias, Libro Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.

d. ASIENTO DE AJUSTES

Son asientos (operaciones) que se efectúan antes de cerrar un ejercicio

contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para

que un Balance General revele con exactitud el estado patrimonial de la

empresa.

e. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIÓN

Al término del periodo económico las Clases 6, 7, 8 y 9 del P.C.G.R. tienen

asientos de cancelación en el Libro Diario, utilizando como enlace la Clase 8.

f. ASIENTO DE CIERRE

Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus

respectivos saldos.

Page 41: Inf Aplicada Administracion II

41

e. ASIENTO DE REAPERTURA

Reversión del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se

registran en el primer asiento del Libro Diario.

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

EL PLAN CONTABLE: El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el

cual se puede codificar, uniformizar y registrar las operaciones económicas y

financieras de las empresas; así como medir sus resultados económicos y contribuir

a mejorar la gestión empresarial.

El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente

sistematizadas de acuerdo a la realidad operativa económica y financiera de las

empresas.

El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolución CONASEV

(Comisión Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N° 006-84-EF6/94.10.

CODIFICACION DE LAS CUENTAS: Las cuentas en nuestro país han sido

codificadas teniendo en consideración el criterio numérico decimal debido a la

facilidad para la identificación de las cuentas.

- Para las “Cuentas Principales” se designa dos dígitos.

- Para las “Cuentas divisionarias” se designa tres dígitos.

Para las “Cuentas Subdivisionarias” se designa cuatro dígitos.

Ejm.:

Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central

Cuentas Subdivisionarias = 401.1 I.G.V.

401.7 Imp. a la Renta

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

Page 42: Inf Aplicada Administracion II

42

A. CUENTAS DE BALANCE

Son aquellas que intervienen en la elaboración del estado financiero denominado

balance y que evidencia la situación económica y financiera de la empresa. Son

cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio económico.

Están compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5.

Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no

corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio.

Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez

decreciente.

Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad

decreciente.

Las cuentas del patrimonio, al criterio de restricción decreciente.

B. CUENTAS DE GESTIÓN

Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es

decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de producción y /o

comercialización, y son establecidas y desarrolladas en atención a su mayor grado

de utilización en el ejercicio económico.

Están conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.

C. CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION

Son las cuentas que están identificadas con la generación o el tratamiento del

resultado de las actividades económicas de las empresas, hasta la obtención de la

utilidad o pérdida neta del ejercicio económico.

Está constituida por la clase 8

D. CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS

Son las cuentas que representan o están identificadas con los costos en que

incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de

carácter interno y las empresas estructuran sus cuentas según sus necesidades

de información y de organización.

Page 43: Inf Aplicada Administracion II

43

Se ha reservado para estas cuentas la clase 9.

E. CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL

Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen

a una relación jurídica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la

empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecución eventual podrá significar

una modificación en la situación financiera de la empresa.

Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrán que

establecer su estructura de acuerdo a su organización y/o necesidades de registro

contable.

Para estas cuentas se ha reservado la clase 0.

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:

Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada

cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que realiza la

empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales

realizadas.

OBJETIVOS E IMPORTANCIA

A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores

de las empresas, para poder determinar el estado de pérdidas y ganancias.

B) Demuestran la situación económica y financiera de la empresa brindando

seguridad a los deudores y acreedores.

C) Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa.

D) Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las

operaciones del ente productivo.

CLASIFICACIÓN

Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideración dos aspectos:

Page 44: Inf Aplicada Administracion II

44

Aspecto legal y aspecto técnico.

ASPECTO LEGAL

Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios.

Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el código de comercio y leyes

especiales. Son los siguientes:

- El Libro de Inventarios y Balances.

- El Libro Diario.

- El Libro Caja.

- El Libro Mayor.

- El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones.

- El Libro Registro de Compras.

- El Libro Registro de Ventas.

- El Libro de Actas, etc.

Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta

sus necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:

- El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo.

- El Libro Bancos o Cuenta Corriente.

- El Libro de Clientes.

- El Libro de Proveedores.

- El Libro de Letras por Cobrar.

- El Libro de Letras por Pagar, entre otros

ASPECTO TECNICO

Page 45: Inf Aplicada Administracion II

45

Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares.

Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan

todas las operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en

forma veraz la situación económica y financiera, además de constituir instrumento

principal de prueba en caso de juicio. Son los siguientes:

- El Libro de Inventarios y Balances

- El Libro Diario.

- EL Libro Caja.

- El Libro Mayor.

Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicación del Sistema

Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en

forma detallada y analítica cada una de las operaciones de la empresa. Son los

siguientes:

- El Libro Bancos o de Cuenta Corriente.

- El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.

- El Libro de Letras por Cobrar.

- El Libro de Letras por Pagar.

- El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones, etc.

Personas obligadas a llevar libros de contabilidad

Para las personas jurídicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera

categoría, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los

libros obligatorios. Lo dispone así el artículo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la

Renta.

Otros perceptores de renta de tercera categoría, cuyos ingresos brutos anuales no

superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria), sólo deben llevar los siguientes

libros:

Page 46: Inf Aplicada Administracion II

46

- Registro de ventas

- Registro de compras

- Libro de Inventario y Balances

- Libro Caja

Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya están obligadas a llevar contabilidad

completa.

Legalización de los Libros de Contabilidad

Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por

el Notario Público (D. L. N° 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio útil

certificará la apertura respectiva de los libros de contabilidad.

La legalización consiste en consignar en el primer folio útil, lo siguiente:

a) Número (asignado por el Notario).

b) Nombre o razón social de quien solicita la legalización.

c) Objeto o nombre del libro.

d) Número de folios.

e) Lugar y fecha en que se otorga.

f) Sello y firma del Notario.

Debemos señalar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea

iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusión de éste, para que proceda la

legalización del nuevo libro.

EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.- Es aquel libro principal y obligatorio

de foliación simple, que debe llevar toda empresa para determinar el estado y las

cuentas que muestran las operaciones que se han realizado durante todo el ejercicio

o período económico. También se dice que es el documento donde se evidencia la

situación económica y financiera de la empresa, considerando el importe y

naturaleza del activo, pasivo y capital.

Page 47: Inf Aplicada Administracion II

47

INVENTARIO.- Es la relación detallada y pormenorizada de los bienes, valores y

derechos, así como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una

empresa, y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber

cual es su capital al iniciar o finalizar sus actividades económicas.

Clases de Inventarios:

a.- Inventario Inicial.- Denominado también inventario de apertura o inventario

número uno, y viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores, así

como de las obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus

operaciones económicas lo que nos permite conocer el valor de nuestro activo y

pasivo, para determinar el capital inicial.

Partes del Inventario Inicial

I.- Activo: Corriente y no corriente.

II.- Pasivo: Corriente y no corriente

III.- Resumen

IV.- Balance de Inventario

b.- Inventario de Cierre. Denominado también final, y es la misma relación de todos

los activos y pasivos de una empresa, pero al finalizar el período económico, y

que nos permite determinar las ganancias o pérdidas y como consecuencia el

incremento o disminución del capital.

Partes del Inventario de cierre.

I.- Activo: Corriente y no corriente.

II.- Pasivo: Corriente y no corriente

III.- Resumen

IV.- Comparación

V.- Balance de Inventario

Page 48: Inf Aplicada Administracion II

48

c.- Inventario Especial.- Llamado también de situación, es la relación específica y

valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con

la finalidad de conocer la real situación de una empresa, sobre el aspecto que

nos interesa.

RESUMEN: Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la

comparación del total activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el

capital de la empresa, siempre que el activo sea mayor que el pasivo.

El capital puede ser inicial o de cierre, según sea la época de elaboración del

inventario.

BALANCE DE INVENTARIO: Viene a ser el resultado del inventario, siendo la

relación detallada de las cuentas que forman el activo y pasivo en forma balanceada

o equilibrada con la cuenta capital, las reservas y las utilidades que viene a ser una

operación de orden o de equilibrio.

EL LIBRO DIARIO: Es un libro principal y obligatorio, de foliación simple, que

llevan las empresas, en donde se registran todas las operaciones que se realizan

a través de todo el ejercicio económico, día a día, por partida doble y en forma

cronológica.

Según el Art. 38 del Código de Comercio, al referirse al Libro Diario,

literalmente dice:

“En el Libro Diario se asentará por primera partida el resultado del inventario inicial,

según el sistema de contabilidad que se adopte, seguirán después, día por día todas

las operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas

cuentas”.

ASIENTO DE APERTURA: Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al

primer asiento que se registra y que contiene el Balance del Inventario Inicial, es

decir todas las cuentas del activo (deudoras) con las cuentas de Pasivo (acreedoras).

Dicho de otra forma al hacer el asiento de apertura, se cargan las cuentas del activo

y se abonan las cuentas del pasivo. Después de este asiento se seguirán registrando

las operaciones regulares del período económico.

Page 49: Inf Aplicada Administracion II

49

GLOSA O RESUMILLA: Es la explicación del porqué del registro en el Libro Diario,

en la que en forma resumida, pero comprensible se anota el documento que se

utilizó para efectuar dicho registro o asiento contable.

EL LIBRO CAJA: Es considerado un libro principal y obligatorio de foliación doble,

en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las

empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.

REGISTROS EN EL LIBRO CAJA: Los registros o anotaciones en el Libro Caja

siempre se inician en el Debe, anotando en la segunda columna de importes

(totales), la existencia del dinero que indica el inventario inicial.

También puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que

se anotará en la columna de importes parciales.

El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el

dinero que sale se registra en el haber, también representado por cuentas.

Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se

anotarán en la primera columna (parciales). Cuando se presenta el caso de varios

conceptos relacionados a una misma cuenta, cada una de ellas llevará su importe en

la columna denominada “falsa” y el total de la operación irá en la primera columna

(parciales), al finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotará

en la segunda columna.

PAGOS CON CHEQUE: La experiencia y la práctica profesional ha creído

conveniente que los pagos con cheque sean contabilizados en el Libro Caja; en el

debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte. por el valor del cheque y

simultáneamente por el haber se le da la salida al mismo importe, pero con la cuenta

que motivó el pago o giro del cheque.

CLASES

a) El libro caja italiana o simple.

b) El libro caja americana, tabular o analítica.

c) EL libro caja-bancos.

Page 50: Inf Aplicada Administracion II

50

EL LIBRO CAJA ITALIANA: Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad

que ocasiona su elaboración y por el resultado que nos ofrece al final de las

operaciones de las empresas.

SALDO DE CAJA

Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el

saldo deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la

empresa existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin

saldo, es decir que no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del

haber.

El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es

posible que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingresó.

CIERRE DEL LIBRO CAJA

Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman

respectivamente. Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se

registra en la columna de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o

anterior si lo hay. Si la suma del debe es mayor que el total del haber, es necesario

establecer la diferencia, esta se registra directamente en la columna de totales del

haber, constituyendo el saldo que queda al final del mes o periodo. Esta diferencia

se conoce también como “saldo para el siguiente mes”.

A continuación se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble

raya.

Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja.

Al reabrir el libro caja, el próximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes

anterior y así se continúa sucesivamente

RESUMEN DE CAJA: El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos

los importes correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias

veces durante el mes o periodo.

ASIENTOS DE CENTRALIZACION: Se hacen en el libro diario con el objeto de

trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes,

Page 51: Inf Aplicada Administracion II

51

tanto en el debe como en el haber de caja. Estos asientos se obtienen del resumen

de caja y son dos:

a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero

que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.

b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del

resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

EL LIBRO MAYOR

Es el libro principal y obligatorio, de foliación doble, cuya finalidad es clasificar para

cada cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de

cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarán

cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto

en el debe como en el haber.

RAYADO Y DIAGRAMACION

1 En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su código.

2 Columna para la fecha del registro.

3 Columna para registrar el nombre o código de la cuenta que constituye la contra

partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro

corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.

4 Columna para anotar el número del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la

cantidad que se ha mayorizado.

5 Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Período.

6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con

cuyos importes se elabora el Balance de Comprobación.

CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL

MAYOR

Page 52: Inf Aplicada Administracion II

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Primer Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y acreedoras, corresponde

a la fórmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a

varios y al pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.

Segundo Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y una sola cuenta

acreedora, corresponde a la fórmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del

debe se dice a la única cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por

varios.

Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el

haber hay dos o más cuentas, la fórmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta

del debe se dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la única

cuenta del debe.

Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y

acreedora, y la fórmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se

dice a la única cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por

la única cuenta del debe.

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es la operación de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es

verificar los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e

importes se elaboren los estados financieros.

En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el

ejercicio económico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de

comprobación se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada

cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para

cuyo caso se aplica la siguiente fórmula:

Inventario Inicial de Mercaderías = I. I.

( + ) Compras Netas de Mercaderías = ( + ) C. N.

Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V.

( - ) Inventario Final de Mercaderías = ( - ) I. F.

Page 53: Inf Aplicada Administracion II

53

COSTO DE VENTAS = C.V.

Determinado el Costo de Ventas su contabilización en el libro diario, es:

69 COSTO DE VENTAS XX

69.1 Mercaderías

20 MERCADERIAS XX

20.1 Almacén

Por la determinación del costo de ventas.

El Plan Contable entonces es una relación detallada, ordenada y codificada de las

cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestión y de Orden.

Importancia

Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es

la estructura básica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las

operaciones a realizar.

Función

De clasificar las operaciones contables, significa la utilización correcta de los

códigos en el registro de las operaciones.

El Plan Contable permite codificar los débitos y créditos y los resúmenes se

obtienen a través de los Estados Financieros.

Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas

cuentas y divisionarias.

Consolidación de Informes

Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto

generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros

deben estar en base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)

Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R.

Es la clasificación lógica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, además se

economiza el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en

codificación de cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin

equivocaciones, dicho empleado por la práctica memoriza los códigos.

Page 54: Inf Aplicada Administracion II

54

Comprobantes de Contabilidad

Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si

existe la operación y no hay documentos sustentatorios no se podrán registrar los

asientos contables en los libros de contabilidad.

Características

Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la

operación, debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la

operación, razón social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas,

etc.

Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el

departamento de contabilidad.

Todos los comprobantes deben estar registrados con números, en el file o archivo,

ya que los documentos permiten el flujo documentario.

APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO, A NIVEL DE

CUENTAS

ACTIVO

CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

Agrupa la disponibilidad del dinero.

CUENTA 12 CLIENTES

Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o

servicios que realiza la empresa en razón de su actividad.

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL

Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los

accionistas (o socios), directores y el personal, así como las suscripciones de capital

pendientes de cancelación.

CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por

operaciones conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.

CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su

casa las pérdidas provenientes de acreencias incobrables.

Page 55: Inf Aplicada Administracion II

55

CUENTA 20 MERCADERÍAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la

empresa para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformación.

CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la

empresa.

CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos

accesorios obtenidos con la fabricación de otro que constituye el objeto básico de la

explotación; y por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o

semifabricadas, impropios a una utilización o una salida normal.

CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su

estado definitivo en el proceso productivo.

CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares

que intervienen en los procesos de fabricación para la obtención de los productos

terminados o elaborados.

CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la

presentación y comercialización del producto.

CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que

consumen y que intervienen en el tratamiento, fabricación o explotación. Sin entrar

en la composición de los productos tratados o fabricados, tales como combustibles,

lubricantes, repuestos, accesorios, materiales de mantenimiento y en su caso útiles

de escritorio:

CUENTA 28 .EXISTENCIAS POR RECIBIR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los

Page 56: Inf Aplicada Administracion II

56

almacenes de la empresa no se han realizado, y que serán destinados a la

fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta

cuando se encuentren disponibles.

CUENTA 29. PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS .

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la

desvalorización de existencias.

CUENTA 31 VALORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por

un lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en títulos que pueden

convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de

dinero); y por otro lado con la intención de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:

Obtener rentas, en los casos de bonos u otros títulos.

Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las

actividades de la empresa.

CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO

Esta cuenta registrará las provisiones por fluctuación de valor de los activos fijos,

provenientes de las disminuciones de valor. La NIC N° 16 ha previsto también la

posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminución producto de una

revaluación.

CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en

la producción u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes características:

Una vida útil, relativamente larga.

No son objeto de las operaciones de venta.

Están sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.

CUENTA 34 INTANGIBLES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:

Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad

para producir ingresos.

Costos de bienes o servicios que se relacionarán con los ingresos futuros.

Page 57: Inf Aplicada Administracion II

57

CUENTA 35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO

En esta cuenta se mostrará el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de

modo que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histórico

mantenga permanentemente dicho valor, ajustado por inflación.

CUENTA 36 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIÓN

Agrupa inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de

programas de reinversión previamente autorizado de conformidad con dispositivos

legales.

CUENTA 37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN

Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de

reinversión, previamente autorizados, de conformidad con dispositivos legales.

CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, las rentas de capital

calculadas o pagadas que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio; y

por otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos

como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

CUENTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso, acción del

tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas

en la cuenta 33 y 36, excepto terrenos; y, la amortización del costo de los intangibles

a que se refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37.

PASIVO

CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias qué representan la deuda por impuestos,

contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de

derecho.

CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y

participaciones por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la

Page 58: Inf Aplicada Administracion II

58

empresa.

CUENTA 42 PROVEEDORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la

empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en

las operaciones normales del negocio.

CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la

empresa que habiéndose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran

pendiente de pago.

CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la

empresa por las operaciones conexas al giro del negocio.

CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los

trabajadores relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley.

Incluye además los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de

compensación por tiempo de servicios.

CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente

puedan comprometer fondos del capital de trabajo en el próximo ejercicio, como es el

caso de la provisión para garantía a clientes (servicios y/o reparaciones) o para

pérdidas previsibles en operaciones de ventas a futuro.

CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado los ingresos y costos

de las operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidación parcial o total se

debe realizar en ejercicio o ejercicios posteriores; y, por otro lado, las rentas o

utilidades diferidas cuya liquidación asimismo, se realizará en ejercicios posteriores.

PATRIMONIO

CUENTA 50 CAPITAL

Page 59: Inf Aplicada Administracion II

59

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los

accionistas (o socios) o dueños de la empresa.

CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIÓN

De conformidad con la Ley Nº 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por

las acciones de inversión en su artículo 10 se hace justamente una modificación a la

cuenta 55 en cuanto a su denominación dado que anteriormente se llamaba

"Participación patrimonial del trabajo", actualmente se llamará "ACCIONES DE

INVERSIÓN". A sí mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversión

aquellos títulos emitidos por las empresas comprendidas dentro de los alcances del

D. Leg. N° 677.

CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las

primas de emisión y otros aportes análogos.

CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la

revaluación (Se utiliza en caso de revaluación voluntaria)

CUENTA 58 RESERVAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas

por Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que serán

destinados a fines específicos o para cubrir eventualidades.

CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las

pérdidas acumuladas de uno o más ejercicios.

CUENTA DE EGRESOS

CUENTA 60 COMPRAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efectúa la

empresa, para destinarlos a la venta, o que participarán en el proceso productivo de

manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras

tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de importación y otros gastos

similares.

Page 60: Inf Aplicada Administracion II

60

CUENTA 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se

han originado en un período determinado entre los inventarios finales de

mercaderías, materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y

embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes.

Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que

incrementan los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el

desalmacenamiento de los stocks iniciales para cubrir las ventas.

En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir

respectivamente el margen comercial o el valor agregado según sea el caso. Esta

cuenta solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de útiles

de oficina.

CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador

tanto en efectivo como en especie, así como las distintas contribuciones para

seguridad y previsión social, las asignaciones familiares y en general todas las

cargas que beneficien al personal. Incluye por extensión, las dietas a los miembros

de directorio de la empresa.

CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a

la empresa, por terceras personas.

CUENTA 64 TRIBUTOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, cánones, derechos

aduaneros, cotizaciones con carácter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros

similares.

CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su

naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios, ni

como remuneración de los factores de la producción (gastos de personal, tributos,

intereses, depreciaciones y provisiones del ejercicio).

CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la

Page 61: Inf Aplicada Administracion II

61

enajenación de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de

cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia

de hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de

frente a pérdidas.

CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados

por la obtención de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.

CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio:

Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.

Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios

sociales.

Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.

CUENTA 69 COSTO DE VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al

giro del negocio, transferidos a título oneroso. Es el parámetro en las empresas

comerciales y corresponde a la siguiente fórmula:

Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final

Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a pérdidas.

CUENTAS DE GESTIÓN O DE RESULTADO

CUENTAS DE INGRESOS

CUENTA 70 VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o

servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.

CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre

compras.

CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre

Page 62: Inf Aplicada Administracion II

62

ventas.

CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a

ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa.

CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la

enajenación de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o

recuperaciones logradas en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de

años anteriores, de la ocurrencia de hechos extraordinarios y otros que por su

naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.

CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocación

de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.

CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas

a que hace referencia la cuenta 48.

El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensación de

cargas.

CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por

naturaleza registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un

sistema monista.

La interrelación entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analítica de

Explotación, se efectúa a través de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino

más bien funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben

afectar a los costos.

El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos

deudores de las cuentas de la Clase 9.

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN

CLASE 8:

CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL

Page 63: Inf Aplicada Administracion II

63

El margen comercial es el parámetro de gestión de las empresas comerciales.

Este parámetro está determinado por la diferencia entre las venias de las

mercaderías y el costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente

fórmula:

Compras más y menos Variación de Existencias, es lo mismo que Inventario

Inicial más Compras menos Inventario Final

CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un período determinado,

sea que se haya vendido, almacenado o inmovilizado. La producción de la que se

trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen comercial, no obstante que a

nivel de cuentas nacionales también es considerado como producción.

CUENTA 82 VALOR AGREGADO

Muestra la verdadera producción económica de la empresa. En efecto, el valor

agregado, como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su

actividad, a la economía nacional, vale decir que el valor agregado es una creación

de valor, consecuente en una acción de producción.

Esta variable es medida por la diferencia entre la producción del período y los

consumos de bienes y servicios suministrados por terceros para esta producción.

Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los

factores de producción, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.

CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN

El excedente bruto de explotación mide el resultado económico de la empresa, está

representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotación del

negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de

subvenciones de explotación) y las cargas de personal.

CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la

financiación externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotación.

En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los

resultados obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo

que hace posibles en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos

financieros.

Page 64: Inf Aplicada Administracion II

64

CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Muestra el resultado de explotación neto de las partidas excepcionales y de las

cargas e ingresos financieros.

CUENTA 86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA

En esta cuenta se registrará la distribución de utilidades, que por ley debe efectuar

la empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigación

científica y tecnológica.

CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Nota:

Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado, según resolución

CONASEV Nº 252-85-EF/94.10 del 04/1285, cuyos artículos, dicen así: .

Art. 1º Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General

Revisado (Resolución CONASEV Nº 011-85-EF/94.10) podrán

alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de

gestión a que alude la clase 8, observar el procedimiento y las cuentas

señaladas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de

gestión).

Art. 2º Las empresas que opten por conseguir la alternativa señalada, deberán

observar dinámica de cuentas de la clase 8, prevista en el Plan Contable

General Revisado.

CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA

En esta cuenta se registrará el impuesto a la renta imponible del ejercicio, que

corresponde a las personas jurídicas, consideradas como tales para efecto de dicho

tributo.

CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO

Muestra el resultado neto total, que corresponde a un período determinado.

Por su naturaleza, al cierre de operaciones, se integra al balance, ya que forma parte

de la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa.

CONTABILIDAD ANALÍTICA

CLASE 9

La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analítica de Explotación .en razón

de su importancia dentro de la gestión empresarial.

La contabilidad analítica está en condiciones de cumplir una serie de objetivos

Page 65: Inf Aplicada Administracion II

65

importantes:

Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.

Determinar las bases de valuación de ciertos elementos del balance de la empresa.

Explicar los resultados mediante el cálculo del costo de los productos para su

comparación precio de venta.

Establece previsiones de costos y de ingresos de explotación.

En Resumen La contabilidad analítica ha de proporcionar la información relevante

para una serie de decisiones, como fijación de precios, alternativa de compra o

fabricar cerrar o no una sección, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos,

etc.

A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analítica no es objeto

de regulación legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la

estructura orgánica de la empresa y armonía con las necesidades de gestión.

En efecto la contabilidad analítica Se hace cada día más necesaria en la

empresa moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de

épocas anteriores, por decisiones lógicas apoyadas en una información integral.

Por tales razones la comisión considera que no se debe normar la Clase 9 del

Plan Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo

empresarial tiene proyectado próximamente un documento que se orientará a

presentar un esquema general de la clase 9, con carácter enunciativo y basado en

un sistema adaptable a todas las empresas, cualesquiera sea su actividad,

dimensión, ubicación geográfica o grado de integración. Dicho esquema facilitará

establecer los planes de contabilidad analítica respondiendo a las necesidades de

cada sector o empresa.

CUENTAS DE ORDEN

CLASE 0

Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a

una relación jurídica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la

empresa ni gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecución eventual podría

significar una modificación en la situación financiera de la empresa.

Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultáneamente

en el activo y pasivo sin integrarlos.

A título indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas,

valores recibidos o entregados en garantía, avales recibidos u otorgados,

Page 66: Inf Aplicada Administracion II

66

mercaderías recibidas en consignación, composición de la participación patrimonial

de los trabajadores, etc.

Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrán adoptar los

códigos más adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.

Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance

con los mismos importes.

Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:

1º Letras descontadas

2º Valores recibidos en garantías

3 Valores entregados en garantías

4º Valores recibidos

5º Avales otorgados

6º Mercaderías recibidas en consignación

7º Composición de la participación patrimonial de los trabajadores.

LIBRO CAJA

Aspecto Legal:

El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliación doble, para que tenga

validez ante la ley se legaliza en la primera página en un Notario Público o ante un

Juez de Paz letrado.

Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la

empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma

ordenada y cronológica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado

las operaciones.

El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo

origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes

se centraliza 1:11 Libro Diario.

Se registran en el Debe:

Cobranzas en efectivo con

Cheque (cuentas 12 y 16 del

Plan Contable General

Revisado).

Ingresan las obligaciones con

Cheques girados.

Notas de Débito Bancarios.

Se registran en el Haber:

Comprobantes por egreso de dinero

Depósitos de dinero en nuestra cuenta

corriente.

Depósitos de dinero en nuestra cuenta

de ahorros.

Notas de Crédito Bancarios.

Notas de Cargo Bancarios.

Page 67: Inf Aplicada Administracion II

67

Notas de Abono Bancarios.

Clases de Libro Caja:

1º Libro Simple o Italiana

2º Libro Caja Tabular o Americana

LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA

Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de éste hacen un rayado,

para que sean de foliación doble, debe estar legalizado en la primera página para su

utilización.

Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen a

pequeños negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los

que sus movimientos operacionales efectúan en dos o tres cuentas- se conoce

también con el nombre de Caja Simple.

Se denomina Caja Italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su

característica es de anotar las operaciones económicas en forma cronológica, sin

importan un ordenamiento según las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se

centraliza al Libro Diario.

Rayado del Libro de Caja Italiana

1º Columna para las fechas del Debe y del Haber

2º Columna para el detalle del Debe y del Haber

3º Columna para el folio del Libro Mayor (Debe, Haber)

4º Para el importe parcial de las operaciones

5º Para el importe total de las operaciones (Debe, Haber)

DESARROLLO

-2 DEBE

HABER – 1 -

FECHA

DETALLE

FOLIO Nº

SUB TOTAL

TOTAL FECHA DETALLE

FOLIO Nº

SUB TOTAL

TOTAL

LIBRO MAYOR

Page 68: Inf Aplicada Administracion II

68

Aspecto Legal:

El Art. 39° del Código de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en

particular, se abrirán además por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de

éstas cuentas se trasladarán por orden riguroso de fechas los asientos del Diario

referentes a ellas.

Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, su finalidad principal es de

clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este último para fines de. análisis de

cuentas Mayor en “T”) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de

determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .con sus

respectivos importes.

En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libró

Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.

En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos

páginas (foliación doble) se legalizará en la primera página ante el Juzgado de

Primera Instancia en lo Civil.

Rayado del Libro Mayor:

El rayado es de la siguiente manera:

1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza.

2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro

Diario.

3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Código de la cuenta

que constituye la partida doble.

4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qué Folio del Libro Diario se

encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe.

5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un

periodo económico.

6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna

Parcial.

MODELO DEL LIBRO MAYOR

CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA

Page 69: Inf Aplicada Administracion II

69

FECHA

DETALLE

FOLIO DE

LIBRO

SUB TOTALES

TOTALES

FECHA DETALL

E

FOLIO DE

LIBRO

SUB TOTALES

TOTALES

NOTA: La primera página es para la legalización, cada folio consta de dos páginas

una frente a otra y ambas con la misma numeración (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado

izquierda corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).

Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor

Se trabaja simultáneamente el Libro Diario con el Libro Mayor

1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo

un Folio para cada cuenta.

2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario.

3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A".

4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra

"Por".

5. Se registra el número de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta.

6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un período

económico.

7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades

parciales.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Se llama Balance de Comprobación o Balance de Sumas o Saldos al estado en el

cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro

Mayor con sus respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de

Comprobación porque la suma total de los Débitos es igual a la suma total de los

Créditos, en forma vertical.

Para emitir un informe de Balance de Comprobación se toman las cuentas del

Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber)

cuenta por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas

del Mayor del Balance de comprobación, luego con estos datos ya pasados en la

hoja de trabajo (Balance de comprobación) se distribuyen según las reglas y

Page 70: Inf Aplicada Administracion II

70

podemos definir si la empresa tiene ganancias o pérdidas en un tiempo determinado.

Partes y Reglas del Balance de Comprobación

1. Columna para el Código del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.

2. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor.

3. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como

para el Haber, esta columna se llama "Sumas del Mayor".

4. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor)

Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la

columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta.

4.1. Si el Debe es mayor que el Haber, el saldo es DEUDOR.

4.2. Si el Debe es menor que el Haber, el saldo es ACREEDOR.

Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades

iguales en la sumatoria vertical.

5. Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas:

Primer Ajuste:

Tenemos las columnas del DEBE y del HABER.

Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que están en la columna del

deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes, con la contrapartida la

cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que está en la columna de

acreedor, pasamos a la columna del Debe de Ajustes, de esta manera

cancelamos la cuenta 79.

Segundo Ajuste:

Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variación de Existencias y la cuenta 69

Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:

La Cuenta 69:

Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber

de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de Pérdidas en

Resultado por Función.

La Cuenta 61:

Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la

columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,

Page 71: Inf Aplicada Administracion II

71

esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por Naturaleza.

En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre paréntesis a la altura

de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por naturaleza.

6. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo

En la columna de Activo:

Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive.

Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19, 29, 31.9 y 39 deben ir en el

pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones

de activos.

En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40

hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo,

una vez obtenido los totales reste total con total y hallarás una diferencia, esa

diferencia representa a una pérdida o a una ganancia en un tiempo determinado.

Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo, el resultado

es una ganancia; y cuando el Pasivo es mayor que el Activo, el resultado es una

pérdida.

7. Columna de Resultados por Función, Tenemos Pérdidas y Ganancias

En la Columna de Pérdidas

Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66, 69, 74 y la clase 9, esta

última se designa según la necesidad de la empresa.

En la Columna de Ganancias, Se consideran los saldos de las cuentas: 70,

71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78.

Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma

vertical ambas columnas (Pérdidas y Ganancias) y el resultado representa a una

utilidad o a una pérdida. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de

Pérdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Pérdidas es mayor que la

columna de Ganancias significa Pérdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser

igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios.

8. Columna de Resultados por Naturaleza. Tenemos Pérdidas y Ganancias:

En la columna de Pérdidas: Se consideran los saldos de las siguientes

cuentas: 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74.

En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61,

Page 72: Inf Aplicada Administracion II

72

70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas

mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los

totales, restamos las columnas de total Pérdidas con total Ganancias y esa

diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y

Resultado por Función.

CAPITULO II: LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES

Tomado de: http://www.perucontable.com/softwarecontable/

En Latinoamérica hace 50 años un promedio del 75% eran analfabetos,

actualmente el porcentaje se ha invertido, este mismo porcentaje ya sabe leer y escribir,

pero si no se toman las medidas necesarias en los próximos 20 años surgirá un nuevo

tipo de analfabetismo que producirá médicos, abogados, ingenieros y otros profesionales

analfabetos. Ese nuevo tipo de analfabetos serán los que no tengan conocimientos de

computación.

Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por

partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para

el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro

imponerse tan rápido, y hasta diría avasalladoramente, como los sistemas y

procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus

procesadores. Por otra parte debo advertirle que, de acuerdo con las tendencias

laborales, le será difícil comenzar a trabajar y progresar en la profesión sin poseer

conocimientos complementarios de computación.

Existen una gama de sistemas informáticos en el mercado nacional y latinoamericano:

1. CONCAR, ha desarrollado esta herramienta para agilizar y simplificar el trabajo

contable permitiendo obtener información gerencial, analítica, operativa y tributaria

en tiempo real.

Está dirigido a empresas de todo giro de negocio. Disponible en las versiones:

Standard, Trimoneda, Internacional. CONCAR software Contable-Financiero es el

núcleo de la solución integral, obteniendo información desde los módulos

complementarios que detallamos a continuación:

Gestión de Clientes – RS CRM

Órdenes de Producción y Costos – RS PRODUCT

Page 73: Inf Aplicada Administracion II

73

Comercial Logístico – SOFTCOM

Cuentas por Pagar – SISPAG

Planillas – PLACAR

Logística – SISLOG

Retenciones – MODRET

Control de Activo Fijo – RS ACTIVO FIJO

Liquidaciones de Compra – RS SISLIQ

Flujo de Caja – RS FLUJO NET

La versión CONCAR CB emite los estados financieros en soles y dólares, la

versión CONCAR Internacional adicionalmente en una tercera moneda.

Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías,

uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales.

El sistema les otorga un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar

el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del

plan de cuentas y tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 12

dígitos.

2. SICO – Comercial es un Software integral para pequeñas y medianas empresas (PYMES) que le permitirá incrementar su productividad y controlar su negocio.

Está conformado por los siguientes módulos o áreas:

1. ALMACEN: Control de stock, Kardex unidades, Kardex valorizado, control de inventarios, transferencia entre almacenes, Costo de Ventas, Saldos Valorizados, etc.

2. COMPRAS: Orden de Compra, Cuentas por Pagar, Registro de Compras, DAOT, Control de Gastos, Gastos por Centro de Costo, Letras por Pagar, PBD – SUNAT, etc.

3. VENTAS: Facturación, Cuentas por cobrar, Registro de Ventas, Control de Cobranzas, Letras por cobrar, Ventas por Cliente, DAOT, etc.

4. TESORERIA: Libro Bancos, Pago proveedores, Flujo Caja, Caja Chica, Rendición de Cuenta, etc.

5. CONTABILIDAD: Balance General, Libro Diario, Libro Mayor, Libro Diario Simplificado, PDT – SUNAT, etc.

6. PLANILLAS: Boleta Pago, Quinta Categoría, Planilla Electrónica, AFP.NET, CTS, Liquidación Beneficios Sociales, distribución de utilidades, etc.

Características de SICO - Comercial:

Características Que le ayuda a realizar

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74

Características Que le ayuda a realizar

Control de Inventarios

Cree sus almacenes y al momento de generar el documento de ventas automáticamente le descarga sus inventarios, permitiéndole obtener al momento el Kardex y lo más importante obtener sus inventarios valorizados en cualquier momento. No necesita procesos engorrosos de cierres mensuales.

Seguimiento de los Productos

Controle los ingresos y salidas de sus productos y verifique al momento en donde se encuentra. Obtenga información de productos debajo del stock mínimo para su reposición inmediata. Obtenga la historia detallada del movimiento de un producto y sepa con que documentos se generó el ingreso o la salida del almacén.

Controle sus Compras

Generada la Orden de Compra el sistema le permite hacer su seguimiento, de tal manera que sabemos si el proveedor ha entregado todo o parcialmente lo solicitado. Evite los excesos de compras y lleve un control del mismo.

Transferencia entre almacenes

Le permite transferir un producto de un almacén a otro almacén, generando automáticamente el ingreso y la salida. Lleve un control de la transferencia realizada. Puede transferir a almacenes externos utilizando la Guía de Remisión.

Reportes Almacén Le permite los siguientes reportes: Stock Actual, Kardex Unidades, Kardex Valorizado, Movimientos de Almacén, Costo de Ventas y Saldo Valorizado, etc.

Mejorar la atención a sus Clientes

Obtenga información al momento de disponibilidad de productos, sepa si le debe, que productos más solicita y lleve un control de lo pedido y sepa si ya se despachó y genero el documento respectivo. Asígnele una línea de crédito y el sistema le controlara su línea disponible.

Generar promociones

Puede generar Kit de Promociones el cual generada la venta, automáticamente descarga el Kit del almacén. Le permite generar promociones de acuerdo a sus necesidades.

Listas de Precios Le permite generar múltiples listas de precios y lo puede asignar a un cliente especifico o seleccionarlo cuando esté realizando la venta.

Sepa quiénes y cuanto le deben

Con solo registrada la venta puede obtener la cuenta corriente de uno o todos sus clientes al momento, sin necesidad de procesos de cierres.

Registro de Ventas Sepa al momento cuanto de impuesto tiene que pagar sin necesidad de esperar su contabilización. Además puede utilizarlo como libro oficial para las entidades gubernamentales.

Manejar Letras de Cambio

El sistema le permitirá refinanciar la deuda de sus clientes mediante el canje de documentos por letras de cambio. Sepa que documentos con que letras de cambio se canjearon y viceversa.

Seguimiento de las Cobranzas

Obtenga al momento cuanto son los ingresos de caja y supervise la eficiencia de sus cobranzas. Otorgue una calificación a sus clientes de acuerdo a la forma en que pagan y asígneles una línea de crédito

Reportes Estadísticos de Ventas

Le permite obtener las siguientes estadísticas: Ventas por Cliente, Ventas por Producto, Venta por Vendedor, Ventas Mensuales, Ranking Productos, Ranking Producto/Cliente, etc.

Rentabilidad del Obtenga la rentabilidad bruta de sus productos en base a sus

Page 75: Inf Aplicada Administracion II

75

Características Que le ayuda a realizar

Producto ventas y la valorización de sus almacenes.

Ordene sus compras

Le permite generar las Órdenes de Compras. Documento de control para sus ingresos al Almacén y para el registro de la factura del Proveedor. Evite errores de digitación y valorice sus productos con esta Orden de Compra.

Controle sus gastos

Le permite el registro de todos los gastos de la empresa (luz, agua, teléfono, etc.) y sepa cuanto son sus gastos mensuales.

Sepa cuanto debe Luego del registro de los documentos de Compras y Gastos obtendrá la cuenta corriente por pagar. Sepa cuanto debe dentro de 30, 60 y 90 días y proyecte su flujo de Caja

Refinanciar su deuda

En caso que deseamos refinanciar nuestra deuda el sistema nos permite canjearlo con Letras de Cambio previo acuerdo con su proveedor. Lleve un control de las Letras y su seguimiento.

Costo de Importación

Le permite obtener el Costo de Importación en base al FOB y el prorrateo de los Gastos de Importación. Permite actualizar el nuevo costo al producto ingresado previamente al Almacén.

Registro de Compras

Obtenga al momento cuanto de impuesto ha pagado para determinar su crédito fiscal sin necesidad de contabilizar. Puede utilizarlo como documento oficial para las entidades gubernamentales

Reportes Estadísticos de Compras

Le permite obtener las siguientes estadísticas: Compras por Producto, Compras por Proveedor, Compras Mensuales, Gastos Mensuales, etc.

Control de Pagos

En base a la Cuenta por Pagar le permite hacer los pagos y afecta a la cuenta corriente y genera un control en bancos en caso de pagos con cheque. Obtenga cuanto y como y a quienes se han pagado en un periodo determinado.

Estado Bancario

Lleve un control de los movimientos bancarios y obtenga sus saldos reales de bancos. Conciliación bancaria comparando sus movimientos bancarios entre el estado del banco. Lleve un control de la transferencia bancaria realizada.

3. CONTASIS

Contasis es el sistema contable ideal para Estudios Contables y Contadores que

manejan muchas Empresas de distintos orígenes y tipos.

Sus principales ventajas son la flexibilidad que ofrece y la facilidad en su utilización,

con lo cual se vuelve una herramienta que agiliza de gran forma el trabajo contable.

Desarrollado totalmente con GeneXus.

Fácil y Flexible

Ingreso de Asientos en la Moneda Origen de cada Movimiento, todas las

Page 76: Inf Aplicada Administracion II

76

Cuentas se pueden utilizar en cualquier Moneda.

En cada Empresa es opcional la Contabilización de Asientos, en ese caso

primero se ingresan los Asientos y luego se Contabilizan (esto lo puede hacer

otro Usuario, como forma de control).

Los Planes de Cuentas pueden ser distintos en cada Ejercicio de cada Empresa.

Planes de Cuentas tipo que se definen en el sistema y se pueden utilizar en

varias Empresas.

Presupuestos Mensuales útiles para comparar con los resultados reales de cada

ejercicio.

Herramientas eficientes

Cálculo automático del Igv al ingresar los Asientos.

Copiado de una Asiento dentro del mismo ejercicio, para agilizar el ingreso de

asientos repetitivos.

Copiado de Cuentas del Ejercicio anterior de una Empresa.

Copiado de Asientos entre distintas Empresas y Ejercicios.

Posibilidad de cambiar una Cuenta por otra, en todos los Asientos de un

Ejercicio.

Bloqueo opcional del ingreso de Asientos por Cuenta.

Listados y Balances

Listados de Asientos por rango de fechas: Listado de Control de Asientos y Libro

Diario

Mayores de Cuentas por rango de fechas, rango de Cuentas y Cliente.

Mayores de Clientes por rango de fechas, rango de Clientes y rango de Cuentas.

Inventario de Cuentas por Cliente, para cada Cuenta realiza una apertura del

Saldo por Cliente.

Balance para la Fecha que solicita el usuario:

Balance de Saldos

Estado de Situación

Estado de Resultados

Selección del nivel de apertura del Plan de Cuentas en el Balance y opción

de listar solo las Cuentas Madres.

Exportación de Listados y Balances a Planillas Excel

Page 77: Inf Aplicada Administracion II

77

Asientos automáticos y Cierres

El sistema genera asientos automáticos por:

Inicio de Ejercicio

Ajustes por Diferencia de Cambio

En cada Cuenta se puede definir en qué Moneda es necesario hacer ajustes

por diferencia de cambio.

Cierre de Resultados

Cierre de Ejercicio

Se pueden hacer Cierres Mensuales que bloquean el ingreso de Asientos en

los meses cerrados.

Funcionalidades opcionales

· Asientos Múltiples, cada Línea del Asiento puede tener una fecha distinta

· Se puede registrar el Cliente en las Líneas de los Asientos, para luego emitir un

Mayor de Clientes

Seguridad por Usuario

En cada Empresa se define si es necesario controlar la Seguridad por Usuario.

En ese caso se definen que Usuarios tendrán acceso a la contabilidad de esa

Empresa y que se les permitirá hacer:

o Ingresar Asientos

o Confirmar Asientos

o Definir las Cuentas

o Cierres Mensuales

o Emitir Balances

o Modificar la Seguridad por Usuario de la Empresa

4. MASTERCONT

MasterCont es el módulo contable de MasterCont Suite; tiene a su cargo el registro de

todos los documentos de la empresa, y lo hace de una manera fácil, ágil e intuitiva;

Page 78: Inf Aplicada Administracion II

78

teniendo para ello muchas herramientas que harán de la tarea contable un proceso

liviano, seguro y confiable.

Su diseño y desarrollo han sido elementos suficientes para que MasterCont sea

catalogado como el sistema de mayor productividad entre los sistemas contables.

MasterCont es un sistema ideal para quien busca un sistema rápido, con

procedimientos sencillos sin perder la seguridad que debe observar todo sistema de

base de datos.

CARACTERISTICAS GENERALES

Las características de MasterCont lo han convertido en el sistema de contabilidad

preferido por muchos profesionales contadores, estudiantes y personas cercanas a la

carrera contable; pues debemos recordar que MasterCont es un sistema contable que

permite el acceso a personas con escasos conocimientos contables debido a sus

herramientas de configuración que logran el registro de documentos.

Podemos resumir las características de MasterCont en las siguientes:

Características Únicas. MasterCont ha demostrado características únicas en cuanto a

facilidad de uso, simplificación de tareas y ahorro estupendo de tiempo a diferencia de

sus competidores en el mercado; además de tener una interfaz estupendamente

elaborada con recursos multimedia cuyo objetivo primordial es hacer que el usuario se

sienta a gusto y sin molestias al momento de trabajar.

Multiempresa. Puede gestionar todas las empresas que desee; sólo debe

seleccionar la empresa con la cual desea trabajar y listo; no necesita salir del sistema;

MasterCont posee la opción dentro del mismo sistema. Cada empresa es

independiente y se configura cada una de ellas de acuerdo a su naturaleza (Plan de

cuentas, personas, documentos, etc.); haciendo de esta manera que el trabajo sea

rápido pero a la vez personalizado sin recurrir a otras tareas adicionales. Plantillas de

Asientos (Asientos automáticos). Ya no tendrá que digitar sus asientos; MasterCont los

tiene listos!

El Editor de Plantillas Contables es el encargado de crear, modificar o eliminar

las plantillas contables de MasterCont. Una plantilla contable es una manera rápida de

generar asientos contables que son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar

una factura de ventas de mercaderías gravadas con IGV (como en el ejemplo gráfico)

es algo que se realiza repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor

de Plantillas Contables y de ahí en adelante ya no registraremos el asiento contable

cuenta por cuenta; nada de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo.

El Gráfico adjunto nos muestra el editor de asientos de ventas y su

funcionalidad con el uso de plantillas contables; de tal manera que en el campo

Page 79: Inf Aplicada Administracion II

79

“Importe” se ha ingresado “119.00” como base de la plantilla y en campo “Código de

Plantilla Contable” se ha registrado el código “70101”; estos dos datos son básicos

para que el sistema los relacione con una plantilla contable; en la parte inferior del

gráfico se muestra parte de la plantilla original (En el editor de Plantillas Contables); de

esta manera siguiendo las instrucciones de la plantilla contable original es que

MasterCont puede generar el asiento completo como se muestra en el cuadro “Editor

de Asiento” del gráfico.

Una plantilla contable es una manera rápida de generar asientos contables que

son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar una factura de ventas de

mercaderías gravadas con IGV (como en el ejemplo gráfico) es algo que se realiza

repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor de Plantillas Contables

y de ahí en adelante ya no registraremos el asiento contable cuenta por cuenta; nada

de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo; ahorrando muchísimo

tiempo y haciendo que el registro de documentos pueda realizarlo gente con pocos

conocimientos contables; tales como auxiliares o secretarias.

Una plantilla contable sólo es un método abreviado de generar asientos

contables; ello, por lo tanto, significa que si modificamos una plantilla contable (En el

Editor de Plantillas Contables) esto no modificará los asientos que se registraron antes

de realizar las modificaciones en la plantilla; una plantilla es un procedimiento

totalmente independiente a la información que está registrada en los libros; sólo es un

método para registrar los asientos en forma rápida, segura y eficaz.

Formularios Automáticos de Datos. El Editor de Formularios de datos es el

encargado de crear, modificar o eliminar los Formularios de Datos del Sistema. Un

Formulario de Datos es en esencia un reporte basado en datos reales de la empresa;

un tipo de reporte creado por el usuario y a medida de los requerimientos de

información que éste juzgue. En nuestro ejemplo anterior podemos apreciar el

Formulario creado para determinar el “IGV-RENTA” mensual de la empresa; esto

significa, que luego de ingresar los documentos (compras, ventas) ejecutamos este

formulario y tenemos inmediatamente los impuestos para la presentación ante SUNAT;

más fácil… imposible!

Consultas de Datos. Una Consulta de Datos es una manera de extraer

información de los datos ingresados en la empresa actual. Esta información puede

visualizarse, exportarse a hojas de cálculo de Microsoft Excel o a tablas de datos de

extensión DBF estándar.

Page 80: Inf Aplicada Administracion II

80

Ud. puede utilizar las consultas que vienen en MasterCont o puede crear sus

propias consultas de datos utilizando un Editor de Consultas muy fácil de utilizar;

donde puede indicar exactamente la información que necesita extraer.

En el ejemplo del gráfico tenemos la consulta del “DAOT Agentes de

Retención”; ¿cuánto tardó MasterCont en obtenerla?… menos de 05 segundos…

increíble… pero muy cierto.

Variables Predefinidas. Esta novedad hará que sus formularios y Plantillas

contables sean más fáciles de modificar. (Más todavía).

Caja Automática. Sólo MasterCont le ofrece una herramienta así; en 2 minutos

tendrá su libro Caja Bancos… Insuperable! Esta herramienta es muy útil cuando se

requiere urgentemente tener nuestro Libro Caja y bancos; MasterCont hace

automáticamente los asientos contables de los pagos y las cobranzas de acuerdo a

una previa configuración del usuario.

Exportación de Datos al PDT SUNAT e Importación de documentos de ventas y

compras desde Excel; así si Ud. tiene sus documentos en Excel ya no tendrá que

digitar nuevamente los datos en el Sistema.

Exportación de todos sus reportes a Excel, Word, Archivos PDF, HTML y

Tablas DBF. Esta es una ventaja que muchos usuarios pedían; y ya está disponible a

partir de la versión 4.0. Puede enviar sus datos a Excel y aprovechar dicha información

o enviar sus reportes a Word y enviárselos a sus clientes por correo electrónico; hay

muchas utilidades que se pueden aprovechar.

Agenda Electrónica. Con ella podrá planificar los compromisos de la empresa y

tener siempre pendiente sus citas y/o compromisos, incluso pedirle al sistema que le

avise con “n” días de anticipación. Puede crear mensajes privados o públicos;

mensajes a otros usuarios en la red; etc.

Análisis de Cuentas. El más minucioso análisis de Cuentas con reportes

ajustables a las necesidades del usuario.

Análisis Gráfico de Cuentas. Puede elegir entre 14 tipos de gráficos para

analizar sus cuentas.

Cuentas Corrientes. Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, personal; etc. Con

varios formatos de estados de cuenta; análisis de documentos por vencimientos,

análisis históricos; y una gran variedad más de configuraciones.

Ajustes Automáticos por Inflación. Simplemente siguiendo unas pautas básicas

puede generar los ajustes por inflación.

Page 81: Inf Aplicada Administracion II

81

Todos los Registros y libros Contables, los registros y libros contables tienen

los formatos estándar; así que si utiliza MasterCont para procesar datos, puede

transcribir los reportes a los libros manuales pues son reflejo de éstos. Aquí se

incluyen los Estados Financieros.

Manejo del módulo de control de Inventarios; de tal manera que ahora ya no

tendrá que realizar doble trabajo para controlar su contabilidad y sus mercaderías;

pues MasterCont está preparado para soportar completamente los asientos contables

que MasterKard le envía cada vez que Ud. realiza una operación desde este sistema

de control de mercaderías; es más, personal sin conocimientos en contabilidad estarán

registrando contablemente sus operaciones de control de mercaderías (Aunque ellos

ni se enteran). Revise el sistema de control de mercaderías “MasterKard” haciendo clic

en el botón del menú principal de esta página para conocer lo necesario sobre esta

herramienta de control.

Reportes de Usuario. Ahora puede Ud. Crear sus reportes (en Visual Fox Pro)

y pegarlos a MasterCont; o solicitar sus reportes directamente a system Software sin

necesidad de cambiar ni esperar una próxima versión.

MasterCont puede ser utilizado por usuarios en red o mono usuario.

CAPÍTULO III: EL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

FINANCIERO - SISCONT

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 155-168

3.1 INICIÁNDOSE EN EL SISTEMA

INICIAR SISCONT PROFESIONAL

En el Botón de Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elija el icono Siscont.

Para usar el sistema por primera vez, se recomienda reconocer lo presentado a

continuación.

BOTONES DE ACCESO DIRECTO

Page 82: Inf Aplicada Administracion II

82

Acceso a Vouchers

Cambio de Mes de Trabajo

Selección de Empresas

Generador de backup

Llamar a Calculadora de Windows

Selección de Impresora

Selección de Tipo de fuente

Mantenimiento de datos

Salir

3.2 PARA OPERAR EL SISTEMA

El sistema se ha desarrollado con una presentación estándar de opciones e

información, lo que ayuda al usuario a un solo esquema, haciendo fácil la operación

del mismo.

Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y

consultas de la información, las siguientes teclas y botones:

Después de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos, se debe pasar a

ver los parámetros iniciales del sistema, los cuales son:

3.3 CREACIÓN DE LA RUTA DE LA EMPRESA

En la unidad C; se creara la Carpeta EMPRESA.

INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA

Clic en el Botón Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elegir opción

Siscont.

3.4 CREACIÓN DE LA EMPRESA

Click en el menú Utilitarios, clic en la Opción Selección de Empresa.

En la ventana Selección de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecerá la ventana

“Mantenimiento de Empresas”.

Escribimos la descripción de la Empresa y la ruta creada, tal como aparece en la

ventana siguiente:

Se hace click en el Botón OK.

Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA

SRL. enseguida aparece la ventana “Ingreso de Usuario”.

Page 83: Inf Aplicada Administracion II

83

Se hace click en el Botón OK.

Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.

3.5 CAMBIO DE MES

Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar

datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la

Apertura de año hasta trece (13) para el cierre de año.

3.6 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Datos generales de la Empresa.

Aparece la Ventana “Datos de la Empresa” procediéndose al llenar los datos

generales de la empresa creada.

Se digita el año de trabajo que se sistema validará al ingresar los voucher

(comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la

cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al

lado izquierdo de la cabecera.

Se hace click en el Botón OK

Luego aparece el nombre de la empresa “RIO SANTA SRL.” en la ventana principal

del sistema.

3.7. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Mantenimiento de archivos.

Sale la siguiente Ventana: “Procesar mantenimiento de Archivos”

Se hace click en el Botón OK

Luego se cierra el sistema, por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los

pasos indicados anteriormente.

Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los

saldos acumulados que mantengan las cuentas. También se debe proceder con está

opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos)

Nota.- Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas, así como otras tablas auxiliares

de la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicación en detalle de cada

uno de estos elementos.

3.8 CREACIÓN DE USUARIOS

Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendrá acceso. Se

Page 84: Inf Aplicada Administracion II

84

definen los siguientes campos:

CÓDIGO Se define un código para el usuario (5

caracteres).

NOMBRE Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres).

CLAVE Se define la clave respectiva (5 caracteres).

Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no

se tiene acceso a ningún modulo.

3.9 BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR

Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. Se usa para

que los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher, no realicen

cambios en los meses que han sido analizados y presentado el Balance.

3.10 AUDITORIA

Esta opción nos permitirá tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la

fecha y hora en que se realizó los últimos cambios. La selección es la siguiente:

CAPÍTULO 4: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 169-188

4.1 PLAN DE CUENTAS

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su

actividad establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se

precisan en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable

general Revisado.

El Sistema nos presenta los siguientes campos:

CUENTA Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de

un máximo de 10 caracteres.

NOMBRE Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos

de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja.

Page 85: Inf Aplicada Administracion II

85

NIVEL DE CUENTA

Balance: Para las cuentas principales

Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y

Saldos) Registro: Es la divisionaria con la que se registran las

operaciones.

TIPO DE CUENTA

Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al

tipo y señala su distribución para emitir los Estados

Financieros: O: Cuentas de Orden

A: Cuentas de Activo

P: Cuentas de Pasivo

R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función)

N: Cuentas de Gastos por Naturaleza

F: Cuentas de Gastos por Función

M: Cuentas solo saldos de Mayor

TIPO DE

ANÁLISIS

Define el nivel de análisis para las cuentas de Bancos y Cuentas

Corrientes.

Sin análisis: Para las cuentas con información básica.

Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del

documento, pero sólo en forma referencial.

Cta. de Banco: Nos permite registrar la información para realizar

la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.

Cta. con Análisis: Indica que la cuenta manejará el detalle de la

información de los documentos y adicionalmente realizará la

cancelación de los mismos en forma automática, como el ajuste

de moneda extranjera.

CUENTA PARA

EL

AMARRE AL

DEBER HABER

Se ingresará el código de cuenta de egreso que se ha de

reflejarse en los resultados por Función o Naturaleza de acuerdo

al criterio de codificación para el asiento automático.

ACT.A NIVEL DE

SALDOS

Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o

en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por

ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

Page 86: Inf Aplicada Administracion II

86

Cuenta Nombre T N A Debe Ha

ber M.E.

10 CAJA Y BANCOS A S

101 CAJA A S

1011 CAJA CENTRAL. MN A R D

1012 CAJA CENTRAL. ME A R D S

1013 ROSA GARCES A R D

102 FONDOS FIJOS A R D

104 CUENTAS

CORRIENTES A S

1041 SANCO WIESE A R S

1042 BANCO LATINO A R S

1043 BANCO CONTINENTAL A R S

12 CLIENTES A S

121 FACTURAS POR

COBRAR A S

1211 FACTURA POR

COBRAR SOLES A R S

1212 FACTURA POR

COBRAR DÓLARES A R S

122 ANTICIPOS RECIBIDOS A R

123 LETRAS ( O EFECTOS)

POR COBRAR A S

1231 LETRAS POR COBRAR

SOLES A R S

1232 LETRAS POR COBRAR

DÓLARES A R S

126 ANTICIPOS DE

CLIENTES A R

1291 COBRANZA DUDOSA A R

14 CUENTAS POR A B

Page 87: Inf Aplicada Administracion II

87

COBRAR A

ACCIONISTA

141 PRESTAMOS AL

PERSONAL A R S

142 PRESTAMOS A

ACCIONISTAS A R

143 PRESTAMOS A

DIRECTORES A R

144 ACCIONISTAS

SUSCRIPCIONES A R

16 CUENTAS POR

COBRAR DIVERSOS A B

161 PRESTAMOS A

TERCEROS A R

162 RECLAMACIONES A

TERCEROS A R

163 INTERESES POR

PAGAR A R

164 DEPÓSITOS EN

GARANTÍA A R

168 OTRAS CUENTAS POR

COBRAR DIV A R S

169 COBRANZA DUDOSA A R

19 PROV. PARA CTAS.

POR COBRAR A B

192 CLIENTES A R

196 CTAS. POR COBRAR

DIVERSAS A R

20 MERCADERÍAS A B

201 MERCADERÍA A R

208 MERCADERÍA ACM A R

26 SUMINISTROS

DIVERSOS A B

Page 88: Inf Aplicada Administracion II

88

261 ALMACÉN A R

2612 ÚTILES DE OFICINA A R

268

SUMINISTROS

DIVERSOS

ACM.

A R

269 PROVISIONES DE

FLUCTUACIÓN DE A S

28 EXISTENCIAS POR

RECIBIR A B

281 MERCADERÍAS A R

29 PROV. PARA DESV. DE

EXISTENCIAS A B

291 PROVISIÓN DESV. DE

EXIST. A R

31 VALORES A B

311 ACCIONES A S

3111 ACCIONES EN C.P.T. A R

312 PROVISIÓN POR

FLUCT. DE VALORES A R

313 VALORES ACM. A R

314 OTROS TÍTULOS

REPRES. DE DERC.P A R

315 CEDULAS

HIPOTECARIAS A R

318 OTROS TIT. REPRES.

DE ACRENCIAS A R

319 PROV. POR FLUCT. DE

VALORES A R

33

INMUEBLES

MAQUINARIAS Y

EQUIPO

A B

3301 INMUEBLES, MAQUlN.

Y EQUIPO, ACM A R

Page 89: Inf Aplicada Administracion II

89

331 TERRENOS A R

332 EDIFICIOS Y OTRAS

CONSTRUCCIÓN A R

333 MAQUINARIAS,

EQUIPO Y OTRAS UN A R

334 UNIDADES DE

TRANSPORTE A R

335 MUEBLES DIVERSOS A R

336 EQUIPOS DIVERSOS A S

3361

EQUIPO DE

PROCESAMIENTO

DATOS

A R

3362 OTROS EQUIPOS A R

34 INTANGIBLES A B

341 CONCESIONES Y

DERECHOS A R

342 PATENTES Y MARCAS A B

348 INTANGIBLES ACM A R

349 PROV. POR FLUCT. DE

INTANGIBLES A R

38 CARGAS DIFERIDAS A B

381 INTERESES POR

DEVENGAR A R

382 SEGUROS PAGADOS

POR ADELANTO A R

383

ALQUILERES

PAGADOS POR

ADELANT

A R

384 ENTREGAS A RENDIR

CUENTAS A R

385 ADELANTO POR

REMUNERACIONES A R

388 GASTOS ANTICIPADOS A R

Page 90: Inf Aplicada Administracion II

90

ACM

3891 PAGOS A CUENTA DEL

I.R. A R

3892 PAGOS A CUENTA

I.E.A.R. A R

39 DEPRECIACIÓN Y

AMORT. ACUMUL. A B

393 DEPRECIACIÓN INM.

MAQ. Y EQUIPO A S

3933 DEPRECIACIÓN DE

MAQ. Y EQUIPO A R

3934 DEPRECIACIÓN UNID.

DE TRANSPOR A R

3935 DEP. DE MUEBLES Y

ENSERES A R

3936 DEPRECIACIÓN DE

EQ. DIVERSOS A R

39361 DEP. EQUIPO DE

PROC. DE DATOS A R

39362 DEPRECIACIÓN DE

OTROS EQUIPOS A R

398 DEP. Y AMORTIZ.

ACUMULADA ACM. A R

40 IMPUESTO A PAGAR P B

401 GOBIERNO CENTRAL P S

4011 I.G.V. P R

4017 IMPUESTO A LA

RENTA P S

40171 IMP. RENTA 3RA.

CATEGORÍA P R

40172 RETEN. lMP. RENTA

4TA.CATEGORÍA P R

40173 IMP. RENTA RET.5TA P R

Page 91: Inf Aplicada Administracion II

91

CATEGORÍA

4018 IMP.EXTRAORD. A LOS

ACTIVOS NETO P R

4019 OTROS TRIBUTOS P S

40192 IMP. EXTRAORD. DE

SOLIDARIDAD P R

402 GOB. CENTRAL-

CERTIFICADOS TRIB. P S

4021 CERTF. DE

REINTEGRO TRIB. P R

4022 CERTF. DE DEVOL. DE

CRED. FISCAL P B

4029 OTROS CERTF.

TRIBUTARIOS P R

403 CONTRIBUCIONES A

INST. PUBLICA P S

4031 INST.PERUANO

SEGURIDAD SOCIAL P S

40311 ESSALUD P R

40312 SIST. NACIONAL DE

PENSIONES P R

40313 ESSALUD VIDA P R

4032 ASOC.PRIV.PENS. AFP P S

40321 AFPINTEGRA P R

40322 AFP HORIZONTE P R

40323 AFP UNION VIDA P R

40325 AFP PROFUTURO P B

408 TRIBUTOS ACM. P S

4081 IMP. RENTA ACM P R

4082 IMP.EXTRAORD.A LOS

ACTIVOS NE P R

41 REMUN. Y PART. POR

PAGAR P B

Page 92: Inf Aplicada Administracion II

92

411 REMUNERACIONES

POR PAGAR P R S

412 VACACIONES POR

PAGAR P R

413 PARTICIPACIONES

POR PAGAR P R

414 REMUN. Y PARTICIP.

AL DIRECTORIO P R

415 GRATIFICACIONES

POR PAGAR P R

42 PROVEEDORES P B

421 FACTURAS POR

PAGAR P S

4211 FACTURAS POR

PAGAR SOLES P R S

4212 FACTURAS POR

PAGAR DÓLARES P R S

422 ANTlCIPOS

OTORGADOS P R

423 LETRAS ( O EFECTOS)

POR PAGAR P S

4231 LETRAS POR PAGAR

SOLES P R S

428 ANTICIPOS A

PROVEEDORES P R

45 DIVIDENDOS POR

PAGAR P B

451 DIVIDENDOS POR

PAGAR P R

46 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS P B

461 PRESTAMOS DE

TERCEROS P R

Page 93: Inf Aplicada Administracion II

93

462 RECLAMACIONES DE

TERCEROS P R

463 PREST DE ACCIÓN O

SOCIOS P R

466 INTERESES POR

PAGAR P R

467 DEPÓSITOS EN

GARANTÍA P R

469 OTRAS CTAS. POR

PAGAR DIVERSOS P R S

47 BENEF. SOCIALES DE

LOS TRAB. P B

471 COMPENS. POR

TIEMPO DE SERVICIO P R

472 ADEL. POR COMPENS.

TIEMPO DE SER P R

48 PROVISIONES

DIVERSAS P B

481 GARANTÍA SOBRE

VENTAS P R

482 PROV. POR PERD. EN

VENTAS A FUT. P R

483 PROV.PARA PERD.

POR LITIGIO P R

484 PROV. PARA

AUTOSEGURO P R

485 PROV. PARA INVEST.

CIENT. Y TECN P R

49 GANANCIAS

DIFERIDAS P B

491 VENTAS DIFERIDAS P R

492 COSTOS DIFERIDOS P R

493 INTERESES P R

Page 94: Inf Aplicada Administracion II

94

DIFERIDOS

498 GANANCIA DIFERIDAD

ACM P R

499 OTRAS GANANCIAS

DEFERIDAS P R

50 CAPITAL P B

501 CAPITAL SOCIAL P R

502 CAPITAL PERSONAL P R

508 CAPITAL ACM P R

509 CTA.PERSONAL DE

PROPIETARIO P R

53 INCREM. PATRIM. POR

VALOR ADICIONAL P B

538 INCREM. PATRIM. POR

VALOR ADICIONAL P R

56 CAPITAL ADICIONAL P B

561 DONACIONES P R

562 PRIMAS DE EMISIÓN P R

563 OTROS APORTES

ACCIONISTAS P R

568 CAPITAL ADICIONAL

ACM P R

57 EXCEDENTE DE

REVALUACION P B

571 EXCEDENTE DE

REVALUACION P R

578 EXCEDENTE DE

REVALUACION ACM P R

58 RESERVAS P B

581 RESERVAS PARA

REINVERSIONES P R

582 RESERVA LEGAL P R

583 RESERVAS P R

Page 95: Inf Aplicada Administracion II

95

CONTRACTUALES

584 RESERVAS

ESTATUTARIAS P R

585 RESERVAS

FACULTATIVAS P R

588 RESERVAS ACM P R

589 OTRAS RESERVAS P R

59 RESULTADOS

ACUMULADOS P B

591 UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS P R

592 PERDIDAS

ACUMULADAS P R

593 RESULTADOS DEL

EJERCICIO P R

598 RES. POR EXP. A LA

P R

INELA. ACUMUL.

60 COMPRAS N B

601 MERCADERIAS N R 201 611

604 MATERIAS PRIMAS Y

AUXILIARES N R

605 ENVASES Y

EMBALAJES N R

606 SUMINISTROS

DIVERSOS N R 261 616

6061 ÚTILES DE OFICINA N R 2612 616

609 GASTOS VINC. CON

LAS COMPRAS N R

61 VARIACIÓN DE

EXISTENCIAS N B

611 MERCADERÍA N R

614 MATERIAS PRIMAS Y

AUXILIARES N R

Page 96: Inf Aplicada Administracion II

96

615 ENVASES Y

EMBALAJES N R

616 SUMINISTROS

DIVERSOS N R

62 CARGAS AL

PERSONAL N B

621 SUELDOS N R 94621 7900

622 SALARIOS N R 94622 7900

623 BONIFICACIÓN

FAMILIAR N R 94623 7900

624 REMUNERACIONES EN

ESPECIE N R 94624 7900

625 GRATIFICACIONES N R 94625 7900

626 VACACIONES N B 94626 7900

627 SEGURIDAD Y

PREVISIÓN SOCIAL N R 94627 7900

6271 RÉGIMEN DE PREST.

DE SALUD N R 94627 7900

6272 RÉGIMEN DE

PENSIONES N R 94627 7900

6273 ACCID. DE TRAB. Y

ENFERM. PROF. N R 94627 7900

6274 SEGUROS DE VIDA N B 94627 7900

6275 ESSALUD N R 94627 7900

6276 ESSALUD VIDA N R 94627 7900

6279 OTROS N R 94627 7900

628 REMUNERACIONES N R 94628 7900

629 OTRAS CARGAS AL

PERSONAL N R 94629 7900

63 SERV. PRESTADOS

POR TERCEROS N B

630 TRANSPORTE Y

ALMACENAMIENTO N S

Page 97: Inf Aplicada Administracion II

97

6301 COMBUSTIBLES Y

LUBRICANTES N R 946301 7900

6302 PEAJE N R 946302 7900

6303 ESTACIONAMIENTO N R 946303 7900

631

CORREOS Y

TELECOMUNICACIONE

S

N S

63 11 TELÉFONO

CONVENCIONAL N R 946311 7900

6312 TELÉFONO CELULAR N R 946312 7900

6313 CABLE N R 946313 7900

632 HONR. COMIS. Y

CORRETAJES N S

6321 HONORARIOS

CONTABLES N R 946321 7900

6322 OTROS HONORARIOS N R 946322 7900

633 PROD. ENCARGADA A

TERCEROS N R 94633 7900

634 MANTENIMIENTO Y

REPARACIÓN N R 94634 7900

635 ALQUILERES N R 94635 7900

636 ELECTRICIDAD Y

AGUA N S

6361 ELECTRICIDAD N R 946361 7900

6362 AGUA N R 946362 7900

637 PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS N S

6371 PUBLICIDAD N R 946371 7900

6372 PUBLICACIONES N R 946372 7900

6373 GASTOS DE

REPRESENTACIÓN N R 946373 7900

6374 GASTOS DE VIAJE N R 946374 7900

6375 GASTOS ÚTILES DE N R 946375 7900

Page 98: Inf Aplicada Administracion II

98

OFICINA

6376 GASTOS DE LIMPIEZA N R 946376 7900

638 SERVICIO DE

PERSONAL N R 94638 7900

639 OTROS SERVICIOS

Y/O GASTOS N R 94639 7900

64 TRIBUTOS N B

641 IMPUESTO A LAS

VENTAS N R 94641 7900

642 IMP. A LAS

REMUNERACIONES N R 94642 7900

643 CANONES N R 94643 7900

644

DERECHOS

ADUANEROS POR

VENTAS

N R 94644 7900

645 IMP.AL PATRIMONIO

EMPRESARIAL N R 94645 7900

646

TRIBUTOS A

GOBIERNOS

CENTRALES

N R 94646 7900

647 lES N R 94647 7900

648 CONASEV N R 94648 7900

65 CARGAS DIFERIDAS

DE GESTION N B

651 SEGURO N R 95651 7900

652 REGALIAS N R 95652 7900

653 SUSCRIPCIONES N R 95653 7900

654 DONACIONES N R 95654 7900

655 COMISIONES N R 95655 7900

659 OTRAS CARGAS DIV.

DE GESTION N R 95659 7900

66 CARGAS DIVERSAS DE

GESTION R B

Page 99: Inf Aplicada Administracion II

99

661 COSTO NETO DE

ENAJENACION R R

662 COS. NETO DE ENAJE.

DE INM. MAQ. Y R R

663 COST.NETO DE ENAJE.

DE INTANG. R R

664 IMPUESTO ATRAZ.Y/O

ADICIONALES R R

665 CARGAS DIFERIDAS

DE EJER. ANTER R R

666 SANCIONES ADM.

FISCALES R R

668 GASTOS

EXTRAORDINARIOS R R

669 OTRAS CARGAS

EXCEPCIONALES R R

67 CARGAS FINANCIERAS N B

671 INTER. Y GASTOS DE

PRESTAMOS N R 97671 7900

672 INTER. Y GASTOS DE

SOBREGlRO N R 97672 7900

673 INTERES RELAT. A

BONOS EMIT. Y/O N R 97673 7900

674 INTER. Y GASTOS DE

DOC. DESCONTA N R 97674 7900

675 DESC. CONCED. POR

PRONTO PAGO N R 97675 7900

676 PERDIDA POR

DIFEREN. DE CAMBIO N R 97676 7900

678 GASTOS DE COMPRA

DE VALORES N R

679 OTRAS CARGAS

FINANCIERAS N R 97679 7900

Page 100: Inf Aplicada Administracion II

100

68 PROVISIONES DEL

EJERCICIO N B 7900

681 DEPREC. DE INM.

MAQ. Y EQUIPO N R 94681 7900

682 AMORTIZACIÓN

INTANGIBLE N R 94682 7900

683 FLUCTUACIONES N R 94683 7900

684 CTAS. DE COBRANZA

DUDOSA N R 94684

685 DESVALORIZACION N R 94685 79006

686 COMPENS. POR

TIEMPO DE SERV. N R 94686 7900

687 JUBILACIONES N R

689 OTRAS PRO I. DEL

EJERCICIO N R 9468 7900

69 COSTO DE VENTAS F B

691 MERCADERÍAS F R 611. 7900

693

SUB-PROD.

DESHECHOS Y

DESPERD.

F R

70 VENTAS R B

701 MERCADERÍAS R R

702 PRODUCTOS

TERMINADOS R R

707 PRESTACIÓN DE

SERVICIOS R R

709 DEVOLUCIÓN SOBRE

VENTAS R R

73 DESC. REBAJ. Y

BONIF. OBTENIDAS R B

731 DESC. REBAJ. Y BONIF

OBTENIDOS R R

74 DESC. REBAJ. Y R B

Page 101: Inf Aplicada Administracion II

101

BONIF.CONCEDIDAS

741 DESC. REBAJ. Y

BONIF. CONCED. R R

75 INGRESOS DIVERSOS R B

751 EXP. DE SERV. EN

BENEF. DEL PERS. R R

752 COMISIONES Y

CORRETAJES R R

753 REGALIAS R R

754 ALQUILERES DE

TERCEROS R R

755 ALQUILERES

DIVERSOS R R

756 RECUP. DE

IMPUESTOS R R

758 SUBDIVISAS

RECIBIDOS R R

759 OTROS INGRESOS R R

76 INGRESOS

EXCEPCIONALES R B

761 ENAJENACIÓN DE

VALORES R R

762 ENAJENACIÓN DE INM.

MAQ. Y EQUIP R R

763 ENAJENACIÓN DE

INTANGIBLES R R

764 RECUP.DE CASTIG. DE

CTAS. INCOBR R R

765 DEV. DE PROVI. DE

EJERC. ANTERIOR R R

766 DEVOLUCIÓN DE

IMPUESTOS R R

768 INGRESOS R R

Page 102: Inf Aplicada Administracion II

102

EXTRAORDINARIOS

769 OTROS INGRESOS

EXCEPCIONALES R R

77 INGRESOS

FINANCIEROS R B

771

INTER. SOBRE

PRESTAMOS

OTORGADO

R R

772 INTER. SOBRE CTAS.

POR COBRAR ME R R

773 INTER. PERCIBIDOS

SOBRE BONOS R R

774 INTERESES SOBRE

DEPÓSITOS R R

775 DESC. OBTENI. POR

PRONTO PAGO R R

776 GANANCIAS POR

DIFEREN. DE CAMB. R R

777 DIVIDENDOS

PERCIBIDO S R R

779 OTROS INGRESOS

R R

FINANCIEROS

79 CARGAS IMPUTABLES

A COSTOS B

7900 CARGAS IMPUTABLES

A COSTOS R

88 IMPUESTO A LA

RENTA R B

881 IMPUESTO A LA

RENTA R R

89 RESULTADO DEL

EJERCICIO R B

891 RESULTADO DEL R R

Page 103: Inf Aplicada Administracion II

103

EJERCICIO

898 REI DEL EJERCICIO R R

94 GASTOS

ADMINISTRATIVOS F B

94616 ÚTILES DE OFICINA F R

94621 SUELDOS F R

94622 SALARIOS F R

94623 COMISIONES F R

94624 REMUNERACIONES

EN ESPECIE F R

94625 OTRAS

REMUNERACIONES F R

94626 VACACIONES F R

94627 ES SALUD F R

94628 ES SALUD VIDA F R

94629 OTRAS CARGAS AL

PERSONAL F R

94630 TRANSP. y

LUBRICANTES F R

946301 COMBUSTIBLE Y

LUBRICANTES F R

946302 PEAJE F R

946303 ESTACIONAMIENTO F R

94631

CORREOS Y

TELECOMUNICACION

ES

F S

946311 TELÉFONO

CONVENCIONAL F R

946312 TELÉFONO CELULAR F R

946313 CABLE F R

94632 HONOR. COMISIONES

Y CORRETAJE F S

946321 HONORARIOS F R

Page 104: Inf Aplicada Administracion II

104

CONTABLES

946322 OTROS HONORARIOS F R

94633 PROD. ENCARGADA A

TERCEROS F R

94634 MANTENIMIENTO Y

REPARACIONES F R

94635 ALQUILERES F R

94636 ELECTRICIDAD Y

AGUA F S

946361 ELECTRICIDAD F R

946362 AGUA F R

94637 PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS F S

946371 PUBLICIDAD F R

946372 PUBLICACIONES F R

946373 GASTOS DE

REPRESENTACIONES F R

946374 GASTOS DE VIAJES F R

946375 GASTOS ÚTILES DE

OFICINA F R

946376 GASTOS DE LIMPIEZA F R

94638 SERVICIOS DE

PERSONAL F R

94639 OTROS SERVICIOS

Y/O GASTOS F R

94641 IMPUESTO A LAS

VENTAS F R

94642 IMPUESTO A LAS

REMUNERACIONES F R

94643 CANONES F R

94644

DERECHOS

ADUANEROS POR

VENTAS

F R

Page 105: Inf Aplicada Administracion II

105

94645 IMP. AL PATRIMONIO

EMPRESARIAL F R

94646

TRIBUTOS A

GOBIERNOS

LOCALES

F R

94647 lES F R

94648 CONASEV F R

946685 DESVALORIZACIÓN

DE EXISTENCIAS F R

94674 INTERÉS. Y GASTOS

DE DOC. DESCON F R

94681 DEPREC. DE INM.

MAQ.Y EQUIPO F R

94682 AMORTIZACIÓN DE

INTANGIBLES F R

94683 FLUCTUACIONES DE

VALORES F R

94684 CTAS. DE COBRANZA

DUDOSA F R

94685 DESVALORIZACIÓN

DE EXISTENCIAS F R

94686 COMP. POR TIEMPO

DE SERVICIOS F R

94689 OTRAS PROVISIONES

DEL EJERCICI F R

94867 JUBILACIONES F R

95 GASTOS DE. VENTAS F B

9561 VARIACIÓN DE

EXISTENCIAS F R

95651 SEGURO F R

95652 REGALIAS F R

95653 SUSCRIPCIONES Y

COTIZACIONES F R

Page 106: Inf Aplicada Administracion II

106

95654 DONACIONES F R

95655 COMISIONES F R

95659 OTRAS CARGAS DIV.

DE GESTIÓN F R

97 GASTOS

FINANCIEROS F B

97671

INTERESES Y

GASTOS DE

PRÉSTAMO

F R

97672

INTERESES Y

GASTOS DE

SOBREGIR

F R

97673 INTERES.RELAT.A

BONOS EMIT. Y F R

97674 INTERES. Y GASTOS

DE DOC. DESCON F R

97675 DESC. CONCEDIDO

POR PRONTO PAGO F R

97676 PERDIDA POR DlFER.

DE CAMBIO F R

97679 OTRAS CARGAS

FINANCIERAS F R

CAPÍTULO V: MANEJANDO EL PLAN DE CUENTAS EN LA

COMPUTADORA

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 169-188

Page 107: Inf Aplicada Administracion II

107

Ingresar el Plan de Cuentas que se detalla a continuación para la empresa

Comercial creada en la práctica 01

Para ingresar a utilizar esta opción debe ubicarse primero en el menú

“Contabilidad”, para luego hacer clic en “Plan de Cuentas”.

Estando ya en la tabla del Plan de Cuentas para crear o ingresar una cuenta

utilice el botón “Añadir”, cuando se trate de corregir o mejorar el ingreso de una cuenta ya

ingresada, debes utilizar el botón “Modificar”; y si se trata de borrar una cuenta

posiblemente equivocada, debes usar el botón “Borrar Movimiento”.

Ejemplo 01: En el cuadro se ingresa la cuenta 10

10 CAJA Y BANCOS Nivel de Cuenta: Balance

Tipo de Cuenta: Activo

101 Caja Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta

Tipo de Cuenta: Activo

1011 Caja Moneda Nacional Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sólo Detalle

Page 108: Inf Aplicada Administracion II

108

1012 Caja Moneda Extranjera Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sólo Detalle

Act. ME a nivel de Saldos

Ejemplo 03: En el cuadro se ingresa la cuenta 1012

Page 109: Inf Aplicada Administracion II

109

1031 Remesas en Tránsito MN Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sin análisis

1032 Remesas en Tránsito ME Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sin Análisis

Act. ME a nivel de Saldos

104 Cuentas Corrientes Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta

Tipo de Cuenta: Activo

1041 Banco de Crédito MN Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Cuenta de Banco

1042 Banco de Crédito ME Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Cuenta de Banco

Ajuste por diferencia de cambio

12 CLIENTES Nivel de Cuenta: Balance

Tipo de Cuenta: Activo

1211 Facturas por Cobrar MN Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Por Documentos

Ejemplo 04: En el cuadro se ingresa la cuenta 1211

Page 110: Inf Aplicada Administracion II

110

Page 111: Inf Aplicada Administracion II

111

Las cuentas de facturas, Letras deben tener el Tipo de Análisis por Documentos, porque

van a permitir tener acceso a datos a nivel de detalle.

1212 Facturas por Cobrar ME Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Por Documentos

1231 Letras por Cobrar MN Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Por Documentos

20 MERCADERIAS Nivel de Cuenta: Balance

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sin Análisis

2011 Mercaderías Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sin Análisis

2081 Mercaderías ACM Nivel de Cuenta: Registro

Tipo de Cuenta: Activo

Tipo de Análisis: Sin análisis

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

3301 Inmuebles, Maqui. y Equipo ACM

3321 Edificios y Otras Construcción

3341 Unidades de Transporte

3351 Muebles y Enseres

39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. ACUM.

3932 Depreciación Acum., Edificios

3934 Deprec. Acum., Vehículos

3935 Depr. Acum., Muebles Enseres

3981 Depr. y Amort. Acumulada ACM

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40111 Impuesto General a la Ventas

Page 112: Inf Aplicada Administracion II

112

40191 Imp. Renta. 4ta. Cat. 10%

40192 Imp. Renta 4ta. Cat. 5 %

40193 Impuesto de Solidaridad

42 PROVEEDORES

4211 Facturas por Pagar MN

4212 Facturas por Pagar ME

4231 Letras por Pagar MN

4232 Letras por Pagar ME

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4621 Reclamaciones de Terceros MN

4622 Reclamaciones de Terceros ME

50 PATRIMONIO

5011 Capital Social

5081 Capital ACM

59 RESULTADOS ACUMULADOS

5911 Utilidades no Distribuidas

5921 Resultados Acumulados

5941 Resultado del Ejercicio

5981 Resultado REI, ACM

60 COMPRAS

6011 Mercaderías

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

6111 Variación de Existencias

6181 Variación de Existencias, ACM.

62 CARGAS DE PERSONAL

6211 Sueldos

63 SERV. PRESTADOS POR TERCEROS

6321 Honorarios Comisiones y Corret.

6351 Alquileres

Page 113: Inf Aplicada Administracion II

113

6361 Electricidad y Agua

67 CARGAS FINANCIERAS

6761 Pérdida por Difer. Cambio

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO.

6811 Deprec. Inmuebles Maq. y Equipo

69 COSTO DE VENTAS

6911 Mercaderías

70 VENTAS

7011 Ventas

77 INGRESOS FINANCIEROS

7761 Ganancia por Diferencia de Cambio

79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS

7900 Cargas Imputables a Ctas. de Costos

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

9421 Sueldos Amarre al Debe : 6211

Amarre al Haber : 7900

9435 Alquileres Amarre al Debe : 6351

Amarre al Haber : 7900

9436 Electricidad y Agua Amarre al Debe : 6361

Amarre al Haber : 7900

95 GASTOS DE VENTAS

9532 Comisiones

9535 Alquileres

9536 Electricidad y Otros

96 GASTOS FINANCIEROS

9661 Pérdida por Difer. de Cambio

Page 114: Inf Aplicada Administracion II

114

CAPÍTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES

Recuperado el 07 de Diciembre del 2014 de: http://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml

6.1 TICKET

Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con

consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas

ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo de

este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributarios.

El ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras deberán ser utilizados en

operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del

Régimen Único Simplificado.

En operaciones que se realiza con consumidores finales.

En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado.

Solo podrán ser emitidos en moneda nacional.

Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal, sustentar gasto o costo para efecto

tributario o Crédito Deducible

Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal, sustentar gasto o costo para

efecto tributario o crédito deducible, salvo que cumpla con los requisitos del caso.

Sustentarán gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el

comprador consignando su número de RUC y se emitan como mínimo en original y

una copia los que se entregarán al comprador.

Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos

ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operación.

6.2 FACTURA

Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial

obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de

mercaderías u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.

La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o

la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto

General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Asimismo cuando el

comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto

tributario y en el caso de operaciones de exportación.

Page 115: Inf Aplicada Administracion II

115

Las facturas sólo se emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de

Registro Único de Contribuyentes - RUC, exceptuándose este requisito en

operaciones de exportación.

En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas,

indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para

justificar los registros en los libros respectivos.

Se emitieron en los siguientes casos:

a. Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas

que tengan derecho al crédito fiscal.

b. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para

efecto tributario.

c. En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no domiciliados, en

relación con la venta en el país de bienes provenientes del exterior, siempre que

el comisionista actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y

otro no domiciliado la comisión no pagada al exterior.

d. Sólo emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro

Único de Contribuyente RUC, exceptuándose de este requisito a las operaciones

de exportación.

Las facturas se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra

venta de exportación:

a. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la

localidad donde radica el vendedor; por ejemplo: Si nosotros compramos

mercaderías a la casa Milena y Cía. de Lima para venderlas en un

establecimiento ubicado en Lima. La factura de plaza no ocasiona ningún gasto

como transportes, embalaje, etc.

b. Factura de Extensión, se refiere a la que se extiende cuando la venta se realiza a

compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor;

ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc., por ejemplo, cuando

compran mercaderías a la casa Ferreyros y Cía. que está en Lima, de las

diferentes provincias del país.

La factura conformada tiene las siguientes características:

Page 116: Inf Aplicada Administracion II

116

a. Se origina en la compra venta de mercaderías, así como en otras modalidades

contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser

afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;

b. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe

ser mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro;

c. Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no, identificables o no. No

deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;

d. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del título se

muestra por sí sola y sin admitirse prueba en contrario, que éste recibió la

mercadería o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfacción;

e. Sólo una vez que cuente con la conformidad, el título puede ser objetivo de

transmisión;

f. Desde su conformidad, representa además del crédito consistente en el saldo del

precio señalado en el mismo título, el derecho real de prenda que queda

constituida sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo documento, a

favor de tenedor;

g. Dimensiones mínimas: veintiún (21) centímetros de ancho y catorce (14)

centímetros de alto.

h. Copias: La primera y segunda copias serán expedidas mediante el empleo de

papel carbón, carbonado o autocopiado químico.

Leyenda relativa al no otorgamiento de crédito fiscal de las copias será impresa

diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados, salvo en la facturas por

operaciones de exportación, en las cuales no será necesario imprimir dicha leyenda.

Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mínimas serán de cuatro (4) centímetros

de alto por ocho (8) centímetros de ancho, enmarcado por un filete, deberán ser

impresos únicamente, el número de RUC, la denominación del comprobante de pago

y su numeración.

6.3 BOLETA DE VENTA

La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes,

la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o

usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único

Simplificado.

Se diferencias varios tipos de boleta de venta:

Page 117: Inf Aplicada Administracion II

117

a. Boletas por Honorarios

Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de cualquier

profesión, arte, ciencia u oficio.

Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría, salvo lo

establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento.

b. Boletas de Venta

En operaciones con consumidores usualmente finales.

En operaciones realizadas por lo sujetos del RUS.

No podrán ejercer el derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o

costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita.

6.4 LETRA

La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las

operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de

pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su

vencimiento al tenedor del documento.

La letra de cambio históricamente ha surgido, debido a exigencias

económicas, que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en

cuenta las múltiples relaciones recíprocas entre los individuos.

Dentro de la clasificación de los títulos - valores en causales y abstractos, la

letra de cambio viene a ser título - valor abstracto. Con este mismo criterio la letra es

un título -valor esencialmente de crédito, es decir, que contiene una operación

crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un

tiempo determinado.

Igualmente la letra de cambio es título- valor a la orden, o sea que se puede

transferir mediante endoso; aun cuando no figure la cláusula a la orden, la letra es un

documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de endosos.

Es título que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la

letra, frente al último tenedor; al igual que participa también de las otras

características de los demás títulos- valores.

En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador), Orden (o

tenedor) y Cargo (o librador).

Page 118: Inf Aplicada Administracion II

118

La letra de cambio es un título creado para circular y para servir como

instrumento de pago, por esta razón este impreso cuenta en su reverso con una

cláusula de endoso, mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del

documento a otra persona, a su vez esta persona podría transmitirla a otra y así

sucesivamente. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe

endosatario.

El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del

documento "páguese a..."; y los siguientes en los espacios vacíos.

La transmisión del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma

incondicional.

Para llevar a cabo el endoso, el endosante deberá firmar e indicar los datos

del endosatario. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco, que

podrá ser cumplimentado en cualquier momento, con objeto de ceder la propiedad de

la letra a la persona que se determine en ese instante, quien figura como endosatario

final, recibe el nombre de último tenedor. Los anteriores son simplemente tenedores,

salvo la persona que recibió la letra del librador que se conoce como tomador. El

ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del

vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva

Si el librador escribió en el título "no a la orden" la letra no se puede endosar.

6.5 LIQUIDACIÓN DE COMPRA

La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones

que efectúen las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones

indivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras

(Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y

pesca artesanal, de productos silvestres, minería. Siempre que éstas (reiteramos,

personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de

obtener número de RUC.

a. Se emitirán en los casos señalados en el numeral del Art. 6 y cuando la ley o la

administración tributaria lo determine.

b. Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto tributario.

c. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre que se cumpla con lo

establecido en el manual.

6.6 ORDEN DE COMPRA

Page 119: Inf Aplicada Administracion II

119

Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar

mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma

localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto.

Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar

la mercadería que requiere. Debe ser concreto, claro y específico en lo que se

solicita.

Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud de cotización

a cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderías

requeridas las cotizaciones por los proveedores se procederá a emitir la orden de

compra a nombre del proveedor elegido.

Se extiende el documento por duplicado el original se envía al proveedor y la

copia queda en la empresa que solicita la mercadería.

6.7 NOTA DE CRÉDITO

La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar

comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente para disminuir

(abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado

oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un

determinado descuento, así como por la anulación de operaciones.

6.8 GUIA DE REMISIÓN

Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías

solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y

membretado, según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga

testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y

aprobado por el departamento de venta.

Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de

la empresa, por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda

en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con

las mercaderías; y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente, en

el que certifica haber recibido conforme.

El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica, el que envía el bien.

El documento se debe emitir un original y 3 copias.

Page 120: Inf Aplicada Administracion II

120

El transportista está en la obligación de conservar una copia para SUNAT y para

mantener una copia en archivo.

6.9 RECIBOS

El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber

recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de

comprobante de pago.

6.10 EL VALE

Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona

se obliga al pago de una suma determinada. También se define como una nota

escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta

del firmante del documento.

6.11 LOS GIROS

Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una

tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que

los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.

Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero.

Así puede ser:

Giro Bancario.

Giro Telegráfico.

Giro Cablegráfico.

Al emitirse un giro, el banco emisor deberá abonar su importe en la cuenta

corriente del Banco girado cargándolo el comprador del giro, mientas que el Banco

girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.

Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar

remesas dentro del país. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista.

6.12 CARTA DE CRÉDITO

Se entregan cartas de crédito a los socios de las compañías.

A señores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del

país.

La carta de crédito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va

necesitando.

Page 121: Inf Aplicada Administracion II

121

Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero,

para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una

carta de crédito a su favor por el importe que deposita.

6.13 PAGARÉ

Es un título- valor de circulación y aparece como forma impropia del contrato

de cambio que contenía intereses.

Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio, con la promesa

pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.

A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el

pagaré es un título- valor de origen causal, es decir que en documento se podrá

pactar los intereses, puede incluirse la causa que da origen al pagaré, como

también podrá incluirse la garantía con la cual se afianza la obligación.

Es por esta razón seguramente, que el pagaré es más utilizado que la letra

de cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagaré

podrá pactar los intereses y garantizar la obligación mediante el aval, en otras

palabras diremos que es un título- valor más completo que la letra de cambio.

El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de

cambio y el pagaré, que son documentos de crédito.

Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene

fondos depositados en cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta

corriente con sobregiro.

La diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré, respecto a la letra

de cambio, es que mientras esta última es de orden abstracto (es decir que no se

indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagaré si se

puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligación.

Por ello, como ya dijéramos anteriormente, la preferencia que tienen por el

pagaré las instituciones de crédito, como son los bancos, las mutuales, financieras,

etc.

6.14 NOTA DE PEDIDO

Es el documento que utilizan las empresas, para que a través de él, los

clientes soliciten los artículos deseados.

Page 122: Inf Aplicada Administracion II

122

Se extienden por duplicado o triplicado, según las necesidades de la

empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al

cliente para que pueda controlar su pedido.

Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control

interno dentro de su negocio.

Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa

proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.

En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y

condiciones en que se solicitan las mercaderías en calidad de venta.

6.15 CHEQUE

El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de

cambio y el pagaré, que son documentos de crédito.

Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos

depositados en cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta corriente con

sobregiro.

Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios

numerados en serie. También dichos talonarios pueden ser mandados a

confeccionar por el librador, pero previa autorización del banco correspondiente.

Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre

giro que le otorga el banco.

6.16 CARTAS DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS

Por crédito entiéndase al documento o título comercial, mediante el cual el

emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador) se

compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a través de otro banco) a un

beneficiario (el exportador) con sujeción a las condiciones y términos del mismo una

determinada suma o importe.

Ordenante - Importador

Emisor - Banco del Importador

Notificador - Banco corresponsal

El crédito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el

emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario, una vez que éste último cumpla

con las condiciones y términos estipulados.

Page 123: Inf Aplicada Administracion II

123

Dicho de otro modo el crédito significa para el beneficiario, la garantía de un

banco para el ordenante, también la garantía que el pago sólo se realiza una vez

efectuado el embarque, siempre y cuando se cumplan con las condiciones

estipuladas.

El crédito también cumple un rol como medio de financiación, tanto para el

ordenante como para el beneficiario.

El crédito constituye una transacción u operación totalmente independiente,

diferente y distinta de las compra-ventas de las mercaderías y de los contratos

sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraños.

Es decir, en las transacciones u operaciones con créditos todas las partes

interesadas manejan sólo documentos, nunca mercaderías.

6.17 FIANZA

Por la fianza, el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada

prestación, en garantía de una obligación ajena, si esta no es cumplida por el

deudor.

La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador.

6.18 CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT

Cuando un comerciante entrega sus mercaderías para la explotación en las

Aduanas que existen en los puertos, la Aduana que es la oficina que administra y

controla los derechos y le entrega un certificado de depósito por duplicado que se

conoce con el nombre de Warrant.

6.19 NOTA DE DÉBITO

Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha

cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses, fletes, moras,

devoluciones.

La nota débito será emitida al mismo adquirente o usuario para modificar

comprobantes de pago emitidos con anterioridad.

Específicamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una

factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos

adicionales, así como por anulación de operaciones.

6.20 RECIBOS POR HONORARIOS

El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales,

técnicos, artistas y científicos que presentan sus servicios en forma independiente e

Page 124: Inf Aplicada Administracion II

124

individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta

categoría.

Es oportuno además, mencionar que si el profesional técnico, artista o

científico, prestará sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de cuarta,

sino Rentas de Tercera Categoría. En este caso ya no está obligado a emitir recibo

por honorarios, sino factura o boleta de venta.

Es oportuno precisar en el caso del profesional y técnico independiente que

labore en forma individual deberá emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin

embargo el profesional o técnico asociado deberá emitir factura y/o boletas de

venta.

6.21 BOLETA DE PAGO

Es el documento de carácter laboral debe ser otorgado por la empresa al

trabajador bajo su cargo, el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los

requisitos que señala el dispositivo legal antes mencionado.

6.22 HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO)

Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante

decreto supremo 018-91-TR, estableciéndose la obligación de las empresas para

presentarlas hasta el 15 de Julio cada año, ante dicha entidad pública, sobre

información de planillas al 30 de junio. A través de este formulario la empresa

(persona natural o jurídica) proporcionará anualmente, información al ministerio de

trabajo sobre el número de trabajadores, total de remuneraciones, situación de los

trabajadores, tanto de ejecutivos empleados y obreros.

En particular para el año 1996 la oficina de economía del trabajo y

productividad del ministerio de trabajo y promoción social a publicado la directiva

001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta

obligación de carácter laboral por parte de las empresas del sector privado.

Precisamente dicha obligación la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima

que cuenten con más de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las

demás provincias con más de cinco (5) trabajadores.

El dispositivo en mención a fijado sanciones pecuniarias o multas que van

desde el 15% de UIT hasta 1 UIT. Dependiendo del número de trabajadores de la

empresa, con un incremento del 50% adicional si la presentación se realiza

después del 30 de setiembre de 1996 a propósito de la U.I.T.

Page 125: Inf Aplicada Administracion II

125

Las empresas obligas (más de 10 trabajadores para Lima y más de 5

trabajadores para las demás provincias) serán convocadas por el ministerio de

trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al último dígito de su RUC, establecido

por este, pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio.

CAPÍTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 188-195

7.1 ORÍGENES

En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un

criterio de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.

Se registran en los siguientes campos:

Se registran en los siguientes campos:

CÓDIGO El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este

campo.

DESCRIPCIÓN En este campo Ingresará el nombre; del origen.

MESES

Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada

origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un

correlativo mensual comenzando con uno.

7.2 TIPO DE DOCUMENTO

En esta área se definen los documentos, que permitirá identificar a cada uno de ellos

al ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher.

Los campos que utiliza esta tabla, son:

Código Se recomienda utilizar la codificación definida por la SUNAT y para el

resto de documentos una codificación nemotécnica.

Concepto: Nombre del código descrito.

7.3 PROVEEDORES / CLIENTES /....

Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales

o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados

Page 126: Inf Aplicada Administracion II

126

hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes,

terceros....

También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher. Para

lo cual se tendrán que definir los siguientes campos:

CÓDIGO

R.U.C. Es el registro Único del Contribuyente

RAZÓN SOCIAL El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este

campo.

Código Tributario Es el Ruc

TELÉFONO Información referencial.

TIPO Calidad de relación con la empresa.

DIRECCIÓN Información referencial.

ATENCIÓN Información referencial.

7.4 TIPO DE CAMBIO DIARIO

En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar

el ingreso de este dato en los voucher.

Se definirán los siguientes campos:

FECHA Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.

TIPO DE CAMBIO Se ingresa el tipo de cambio compra y venta

7.5 PARÁMETROS DE CUENTAS

En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales

permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares.

Se definirán los siguientes campos:

ORIGEN DE

ASIENTOS

AUTOMÁTICOS

Se asignará el código respectivo para el origen de los asientos

automáticos por: Amarres de Cuentas, Actualización de Moneda

Extranjera y el Cálculo del Resultado por Exposición a la

Inflación.

Page 127: Inf Aplicada Administracion II

127

CUENTA

RETENCIONES

IMPUESTO 4ta.

CATEGORÍA

Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla de

ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos campos

libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro

impuesto o contribución a registrarse en este Libro.

CUENTA I.G V. DE

COMPRAS y

VENTAS

Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de

datos al libro respectivo, se tienen dos campos libres para que

sean definidos por el usuario en la presentación de dichos libros.

DEFINICIÓN DE

TÍTULOS DE LAS

COLUMNAS PARA

LOS LIBROS DE

RETENCIONES,

COMPRAS y

VENTAS

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de acuerdo a

las necesidades de cada empresa.

CUENTA DE

RESULTADO DEL

EJERCICIO

Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como

Resultado del Ejercicio.

RUTA PARA

ARCHIVOS

TEMPORALES

La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos

temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada por

los usuarios.

DEFINICIÓN DE

TÍTULOS DE LAS

COLUMNAS PARA

LOS LIBROS DE

RETENCIONES,

COMPRAS Y

VENTAS

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de acuerdo a

las necesidades de cada empresa.

Page 128: Inf Aplicada Administracion II

128

RESUMEN

Al concluir la primera unidad es necesario entender como el sustento de la

tecnología en el pensamiento del ser humano es inherente a su proceso evolutivo, puesto

que desde que aparece el hombre en la faz de la tierra se distingue del animal por su

capacidad de razonamiento y la necesidad de utilizar los miembros superiores como

herramientas para buscar su sustento, muy pronto logra desarrollar instrumentos que le

servirán para iniciar un largo camino de creatividad e innovación en cada período de su

evolución.

Podemos apreciar en la lectura de los primeros capítulos como el hombre va

desarrollando tecnologías básicas para luego sustentarse en ellas y desarrollar otras,

como ejemplo podemos rescatar, el desarrollo de la contabilidad generando operaciones

mercantiles y necesarios de aquella época, las comunicaciones morse del siglo 18, el

desarrollo de la locomotora, el automóvil, el descubrimiento de la electricidad, los inicios

de la transmisión de radio, hicieron que la sociedad empiece a vivir el modernismo de

inicios del siglo 20. La electrónica se inicia cuando descubrieron el empleo de los tubos

al vacío para emplearlos en los primeros radios con esta tecnología, luego vino el

desarrollo de la televisión, junto a todo ello también ya se podía percibir la necesidad de

instrumentos que ayuden a controlar los datos que necesitaba la sociedad para proyectar

su desarrollo, siendo así que se fabrican las primeras computadoras con esta tecnología

inicial de tubos al vacío (calentaba bastante) necesitando ambientes amplios y ventilados,

el descubrimiento que fue merecedor de un permio novel a fines de la década de los 50

trajo consigo una gran revolución en el desarrollo de la electrónica con el transistor,

marcando una época que posteriormente se inicia la miniaturización de los aparatos

electrónicos, siguiendo con los circuitos integrados, las generaciones de computadoras

hasta nuestros días con sus versiones Smartphone y con sus proyecciones para los

próximos años con el uso del holograma y la minimización del hardware.

La sociedad en su conjunto se ve envuelta en sus concepciones más modernas

haciendo uso hoy en día de la gran tecnología de comunicaciones y de tratamiento y

transmisión de datos en forma masiva a través de la aldea global, siendo el uso de la

computadora como un instrumento de desarrollo para todo uso que podamos imaginar

desde diversión hasta almacenamiento y procesamiento de datos.

La computadora es una herramienta que las empresas no pueden dejar de

emplear puesto que se hace cada día más necesaria en la complejidad de la dinámica de

los negocios.

Page 129: Inf Aplicada Administracion II

129

El uso de la hoja de cálculo facilita el diseño y desarrollo de diversos cuadros que

nos facilitan nuestro trabajo para el control de los diversos procesos, por ejemplo un

cuadro de ventas mostrando las estadísticas en gráficas y estos resultados sirviendo para

toma de decisiones o llevar el control del inventario del negocio, etc.

Al concluir esta primera unidad en necesario que abstraigas la concepción del uso

de tecnología y la capacidad de adaptación a los cambios y aceleración de la nueva

tecnología.

Page 130: Inf Aplicada Administracion II

130

AUTOEVALUACIÓN

1. El bloqueo de mes, ¿cuándo es conveniente activar?.

2. Describa los pasos para crear en el sistema el archivo “Origen”.

3. El archivo Origen, para que sirve.

4. Que archivos auxiliares trabajan con el Voucher.

5. Las cuentas de 2 dígitos son consideradas como cuentas de registro; Confirme o no.

6. Las cuentas de 3 dígitos son consideradas como cuentas de balance; Confirme o no.

7. Las cuentas de 4 dígitos son consideradas como subcuentas; Confirme o no.

8. El Tipo de Análisis de la Cuenta 7900 es por documentos; Confirme o no.

9. Si quisiera tener acceso solo a un módulo del sistema contable, describa los pasos a seguir.

10. Enumere los pasos necesarios para configurar el Siscont

Page 131: Inf Aplicada Administracion II

131

SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACION

1. Es conveniente activar el bloqueo cuando queremos actualizar algunas operaciones

de meses distintos al actual.

2. Ingresar a orígenes, luego añadir un nuevo origen, seguidamente colocarle un código

y el nombre del origen.

3. Sirve como preparación para el manejo de los voucher, y el ingreso de los datos que

por su propia naturaleza le corresponda, Ejemplo: Compras, ventas, cobranzas, caja

chica, planilla, etc.

4. Tipo de documentos, tipo de cambio, clientes, proveedores, orígenes, parámetros de

cuenta.

5. Las cuentas de 02 dígitos son considerados como cuentas de balance

6. Las cuentas de 03 dígitos son considerados como subcuentas

7. Las cuentas de 04 dígitos son considerados como cuentas de registro y son las

únicas que pueden tener nivel de detalle

8. Esta cuenta no tiene análisis por documentos

9. Ingresar con acceso de administrador al sub-módulo de creación de usuarios y

proceder a solo seleccionar los accesos correspondientes en los casilleros

respectivos.

10. Crear los usuarios correspondientes, crear la empresa cliente, ingresar los datos

generales y actualizar los datos,

Page 132: Inf Aplicada Administracion II

132

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Giraldo, D. (2009). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía. Lima:

Editora FECAT EIRL. Capítulo 1, pág. 14-29

Viera, L. (2012). Aplicaciones Informáticas de Gestión Comercial y actividades de

Gestión Administrativa. Barcelona: IC Editorial.

Díaz, J. (2012). Diccionario y Manual de Contabilidad y Administración. Vol. 1 y 2.

Lima: Editorial de Libros técnicos.

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 1, pág. 29-35

Webgrafía:

Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

Recuperado el 20 de Enero, 2015, desde

http://www.perucontable.com/softwarecontable/

Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf

Page 133: Inf Aplicada Administracion II

133

SEGUNDA UNIDAD

OPERACIONES RUTINARIAS,

GENERACION Y ANALISIS DE LA

INFORMACION

Page 134: Inf Aplicada Administracion II

134

El contenido de la Segunda Unidad ha sido tomado de:

Giraldo, D. (2009). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía. Lima:

Editora FECAT EIRL. Capítulo 1, pág. 14-29

Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

Recuperado el 20 de Enero, 2015, desde

http://www.perucontable.com/softwarecontable/

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Básica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Capítulo 1, pág. 26-41

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 1, pág. 29-35

Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Básica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Capítulo 2, pág. 69-78

Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 3, pág. 43-51

Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf

CAPÍTULO I: LOS VOUCHER

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

8.1 VOUCHER (COMPROBANTES)

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada

operación realizado en la empresa.

En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:

Page 135: Inf Aplicada Administracion II

135

ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja, Otros)

que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares).

NUMERO DE

VOUCHER

Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que se van

ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número l al primer

voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro numero.

FECHA En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que será

validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior.

Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

CUENTA Se ingresa el código de la cuenta.

DEBE I HABER Se ingresará el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este

campo, el otro campo queda automáticamente bloqueado.

MONEDA Se selecciona la moneda del respectivo importe.

TIPO DE CAMBIO

El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla

Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si al terminar

de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia de

centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el sistema le permite

recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando

el ícono de la calculadora.

CONCEPTO El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación.

CENTRO DE

COSTOS

Se le asigna un centro de costos previamente definido en el Área Centro

de Costos.

CÓDIGO

FINANCIERO

En este campo se ingresa el código definido en el formato Flujo de

efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos cuentas

de la clase 10.

PRESUPUESTO En este campo se ingresa el código del presupuesto y seguido se

selecciona la partida presupuestal.

Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su

cancelación, para lo cual se hará doble clic sobre la provisión, apareciendo la siguiente

pantalla:

En esta pantalla se sugiere la acción a tomar, tanto en el registro como en la cancelación

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136

del documento según las siguientes pantallas

DOCUMENTO Se indicará el tipo de documento.

SERIE/NÚMERO Se indicará la serie y/o el número del documento.

FECHA

DOCUMENTO Se indicará la fecha del documento.

FECHA

VENCIMIENTO Se indicará la fecha de vencimiento del documento.

CÓDIGO Se indicará el código de identificación del proveedor/cliente.

O la cancelación del documento, según la siguiente pantalla:

CÓDIGO Se indicará el código de identificación del proveedor/cliente.

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL Se indicará el nombre del proveedor/cliente.

8.1 IMPRESIÓN DE VOUCHERS

Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en

forma consecutiva. Para realizar esta impresión se selecciona primeramente el Origen de

los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir

8.3 BORRADO DE VOUCHER

Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los

parámetros que se ingresen. Esta operación se realiza seleccionando primeramente el

Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados

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CAPÍTULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

PRACTICA DE DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA

Las siguientes operaciones de ingreso corresponden al nivel de detalle de los datos

de Apertura.

Para realizar la siguiente operación tienes que ingresar a cada una de las cuentas

ingresadas en el voucher.

Ejemplo: Ubícate en la Cuenta 1211 haciendo clic con el mouse, luego presiona el

botón Modificar, luego presiona la tecla OK, en este momento ingresarás a la operación a

nivel de detalle y podrás digitar los datos que corresponden, como RUC, TD, Número

de documento, Monto, Fecha de emisión y Fecha de Vencimiento, etc.

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139

DETALLE DE SALDO DE FACTURAS POR COBRAR - 1211

Cliente RUC TD Numero Monto F.Emi. F .Venc. Com. Hércules S.A. 19802040 01 001-180 S/. 350,000.00 15/12/05 15/01/06

Com. Hércules S.A. 19802040 01 001-198 S/. 350,000.00 12/12/05 15/01/06

DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR COBRAR - 1231

Cliente RUC TD Numero Monto F.Emi. F .Venc. Com. Hércules S.A. 19802040 LE 2745 S/. 50,000.00 12.12.05 12/01/06

DETALLE DE SALDO DE PROVEEDORES - 4212

Proveedor RUC TD Numero Monto F.Emi. F .Venc. Importadora Hermes SA 10015687 01 001-136 $. 70,000.00 27.12.05 27.01.06

DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR PAGAR - 4232

Proveedor RUC TD Numero Monto F.Emi. F.Venc. Importadora Osiris SA 17402569 LE 18704 $. 150,000.00 27.12.05 27.01.06

Importadora Osiris SA 17402569 LE 18705 $. 90,000.00 27.12.05 27.01.06

CAPÍTULO III: VOUCHER DE COMPRAS Y VENTAS

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

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VENTAS (código 02)

VOUCHER: 1 VENTA DE MERCADERIAS

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Cuenta R.U.C. Libro Doc. Número F. Emi. F.Venc. M. DEBE HABER

1211 20704051 01 001-201 08/01/06 08/02/06 S 206,500.00 0.00

40111 20704051 V 01 001-201 08/01/06 13/11/06 S 0.00 31,500.00

7011 S 0.00 175,000.00

VOUCHER: 2 VENTA DE MERCADERIAS

Cuenta R.U.C. Libro Doc. Número F. Emi. F.Venc. M. DEBE HABER

1212 20704051 01 001-202 15/01/06 15/02/06 D 744,721.60 0.00

Cuenta R.U.C. Libro Doc. Número F. Emi. F.Venc. M. DEBE HABER

40111 20704051 V 01 001-202 15/01/06 13/11/06 D 0.00 113,601.60

7011 D 0.00 631,120.00

VOUCHER: 3 DEVOLUCION DE MERCADERIAS

Cuenta R.U.C. Libro Doc. Número F. Emi. F.Venc. M. DEBE HABER

7011 D 13,815.00 0.00

40111 20704051 V 07 001-0125 27/01/06 18/11/06 D 2,486.70 0.00

1212 20704051 07 001-0125 27/01/06 27/01/06 D 0.00 16,301.70

CAPÍTULO IV: CAJA BANCOS, DIARIOS, RETENCIONES

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

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CAPÍTULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA

EXTRANJERA

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

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CAPÍTULO VI: CIERRE DE MES (AMARRE AUTOMATICO

MENSUAL)

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

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CAPÍTULO VII: LIBROS AUXILIARES

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

7.1 LIBRO CAJA Y BANCOS

Registro cronológico de las transacciones contables de caja y bancos de la

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empresa, utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan de cuentas

definido por cada empresa.

Este utilitario nos permite una impresión del libro caja y bancos de acuerdo a las

opciones de Mensual y Acumulado, definiendo además el tipo de moneda.

7.2 REGISTRO DE COMPRAS

Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa

en un período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas.

Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o

acumulada.

7.3 REGISTRO DE VENTAS

Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la

empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas.

Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo éste

mensual o acumulado.

7.4 REGISTRO DE RETENCIONES

Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta

categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto Extraordinario

de Solidaridad.

Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada.

7.5 CONCILIACIÓN BANCARIA

La Conciliación Bancaria es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo

en el Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.

Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla

ingresamos el mes con que fue registrado por la entidad bancaria

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CAPÍTULO VIII: LIBROS PRINCIPALES

Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 197-201

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8.1 LIBRO DIARIO

Registro cronológico de las transacciones contables utilizando la partida doble y

codificada de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.

.La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica,

por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por

periodo.

8.2 LIBRO MAYOR

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Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos

deudores y acreedores de cada una de ellas.

Puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen, determinando tipo de

moneda y periodo, mostrando el análisis de una cuenta: definida por el usuario

Desde, Hasta.

8.3 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS

Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe que

nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus

diferentes niveles.

Tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un informe de

acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas.

8.4 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS

Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación, es un

informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas

en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados

por Naturaleza y Resultados por Función.

Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada.

Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.

8.5 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS

1. Formato de Balance y Ratios

2. Enlace Plan de Cuentas

3. Balance Clasificado

8.6 BALANCE GENERAL

Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado

financiero de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos,

sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios

de contabilidad generalmente aceptados.

8.7 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos

clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.

8.8 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el

criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad

de la empresa.

8.9 RATIOS FINANCIEROS

Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera de la

Page 155: Inf Aplicada Administracion II

155

empresa.

8.10 CREACIÓN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO

FINANCIERO

Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de

Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes -

Balance Conasev.

Nomenclatura:

B: Balance

R: Resultado

A: Activos

P: Pasivos

N: Naturaleza

F: Función

000: Tres ceros al final, cuenta título.

00: Dos ceros al final, cuenta Subtítulo.

999: Tres nueves al final, total de grupo.

99: Dos nueves al final, total Sub grupo.

Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por

Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica

del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el

prefijo "R" seguido de la parte numérica, en reemplazo de los prefijos genéricos (N ó F).

Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este

formato, anteponiendo la letra "c" al código de la cuenta.

8.11 ENLACE PLAN DE CUENTAS

En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de

Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de

cada divisionaria con nuestro formato.

Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que

tienen códigos en el estado de resultados, mantener la codificación similar para el

detalle numérico y debe estar precedido del prefijo "R".

8.12 BALANCE CLASIFICADO

Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados,

clasificados de acuerdo al diseño de balance.

Este informe es procesado con información acumulado al mes de trabajo.

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156

8.13 FLUJO DE EFECTIVO

Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un

periodo determinado por:

Puede presentarse en soles o en dólares.

Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

8.14 ANÁLISIS DE DOCUMENTOS

Informe sobre la naturaleza y situación de un documento que fue ingresado al

control de cuentas corrientes clasificados por cuenta más código

(Proveedor/cliente).

Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un

informe de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos

los documentos inclusive los cancelados, permitiéndonos ver en forma detallada la

utilidad o pérdida por diferencia de cambio de cada documento.

Adicionalmente nos permite hacer un análisis de los documentos de un cliente

específico ingresando el código de éste.

Este informe se podrá emitir por:

8.15 PENDIENTES

Nos muestra sólo los documentos pendientes al mes de trabajo.

8.16 HISTÓRICO

Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.

8.17 MENSUAL

Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que

se encuentran pendientes en los meses anteriores.

8.18 CANCELADOS

Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se esté

trabajando.

8.19 RESUMEN

Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por

código de la utilidad o pérdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.

Los documentos emitidos en dólares serán mostrados además en la columna de

soles, siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.

8.20 SALDOS DE BANCOS

Page 157: Inf Aplicada Administracion II

157

Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.

8.21 FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en

función a los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se

presenta en forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada,

mostrando la Cuenta de Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted

definido como Analítica en el Plan de Cuentas, con un máximo de seis periodos.

Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja – Bancos y las

cuentas que se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de

Cuentas. El reporte es con un máximo de seis periodos.

Luego, haciendo doble clic en alguna de las cuentas, ingresamos al análisis de

los documentos que la componen.

8.22 CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS

Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada código (proveedor/cliente)

en Soles y Dólares ordenado por fecha de vencimiento, considerando todos los

documentos registrados en el sistema.

Esta información, luego de definir el tipo de código (proveedor, cliente o terceros),

se muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o

todos los datos.

Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y

el detalle de presentación de un informe a detalle.

8.23 ESTADO DE CUENTAS

Informe que nos muestra en todo momento la situación de una cuenta o un tipo de

cuentas (facturas, letras, bancos, todas las cuentas por pagar, todas las cuentas

por cobrar), además podremos solicitar un proveedor o cliente en especial, para

una de sus cuentas o todas en las cuales haya realizado una operación financiera

con nosotros, ordenada por su fecha de vencimiento, mostrando toda la historia o

solo los documentos pendientes. Se debe indicar el tipo de cambio del día al cual

se debe actualizar la segunda moneda.

Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Análisis

en el Plan de Cuentas.

8.24 RESULTADO OPERACIONAL

Page 158: Inf Aplicada Administracion II

158

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados

mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control.

Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo o Área de

Negocios.

8.25 GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO

Este informe tiene una presentación semejante al Resultado Operacional,

mostrándonos todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con

su detalle para el respectivo control.

Para este informe necesitamos seleccionar la moneda, el rango de fechas que se

desea analizar y la cuenta de gastos a analizar.

8.26 SALDOS POR CUENTAS

Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados, desde el mes de

Apertura hasta Diciembre, para un determinado rango de Cuentas, muy utilizado

para el análisis de las tendencias de los gastos y/o ingresos.

Además podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a

cada una de estas cuentas.

8.27 CREACIÓN DE PRESUPUESTO

Este archivo nos permite guardar la información relacionada con los estimados de

Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a

servir para medir la marcha de la gestión económica y financiera de la empresa.

CÓDIGO

Se define un código para la cuenta respectiva, utilizando dos dígitos

para el presupuesto, ejemplo: Administración, Ventas y seis dígitos

para la partida presupuestal. Para las cuentas de Ingreso se debe

utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe utilizar el prefijo "P".

NOMBRE Se define el nombre de las partidas del presupuesto.

MONTO

Se ingresan los montos estimados en dólares para los meses de Enero

a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema utilizando el

tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en Tabla de Tipo de

Cambio y Ctas.

8.28 ENLACE EN LOS COMPROBANTES

Se debe clasificar cada cuenta a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.

Page 159: Inf Aplicada Administracion II

159

8.29 PARTIDA PRESUPUESTAL

Se definen códigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero

"G" para los ingresos y "p" para los gastos.

Mantenimiento de partidas presupuestales.

8.30 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo

presupuestado con lo ejecutado.

8.31 BALANCE CLASIFICADO

Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados,

clasificados de acuerdo al diseño de balance.

Este informe es procesado con información acumulada al mes de trabajo.

EL FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a

los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en

forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta

Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted definido como Analítica en el Plan

de Cuentas, con un máximo de seis períodos.

Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que

se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es

con un máximo de seis períodos.

Luego, haciendo doble clic en alguna de las cuentas, ingresamos al análisis de los

documentos que la componen.

RESULTADO OPERACIONAL

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado,

mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control

Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo ó Área de Negocios.

INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo

presupuestado con lo ejecutado.

CASO PRÁCTICO

Page 160: Inf Aplicada Administracion II

160

EL SOL S.A.C.

DATOS GENERALES:

Dirección : Av. José Pardo 2210 - Chimbote

Teléfono : 43-322647

RUC. : 31406427264

CONSTITUCIÓN:

El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil

de Chimbote, ante notario público Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N° 2714726

DESCRIPCIÓN DE OPERACIONES Y DESARROLLO

La sociedad se denomina El Sol S.A.C.., su objeto social según su estatuto es dedicarse

a la comercialización de Computadoras y accesorios.

La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av. José Pardo 2210 Chimbote

POLÍTICAS DE LA EMPRESA

De acuerdo a su política de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 días, al respecto las

ventas son al contado a excepción de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas

15,30 y 45 días.

Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.

MONOGRAFÍA EMPRESA EL SOL S.A.C.

Esta empresa inicia sus operaciones el 01 de enero del 2012 con los saldos siguientes:

APERTURA

Caja (Soles) 8000.00

Cta. Cte. Banco de Crédito en M.E. $ 50000.00

Mercaderías 8974.00

Capital Social (Soles)

* Tipo de cambio: 3.50500

OPERACIONES

Page 161: Inf Aplicada Administracion II

161

COMPRAS

17.01.2012

Se compra mercaderías la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de

$2,000.00+ I.GV., según N° de Fact. 001-04534560

27.01.2012

Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV.

Según N° de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD EL

SUR, distribuyéndose del siguiente modo:

50% para el Departamento de Administración.

50% para el Departamento de Ventas.

26.01 2012

Se recibe la Fact. N° 001-9199 por consumo telefónico, emitida por la Compañía

Telefónica del Perú, por el monto de S/.500.00. Fecha de vencimiento el 30.01.2012

siendo la distribución de la siguiente forma

S/ 100.00 para el Departamento de Administración

S/ 400.00 para el Departamento de Ventas

VENTAS

10.01.2012

Se vende mercaderías a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un

monto de $ 500.00 + I.G.V, según factura N° 001-01010. Fecha de vencimiento

31.01.2012

15.01.2012

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto

de $ 1,000.00 + I.G V, según factura N° 001-010 11. Fecha de vencimiento

31.01.2012

21.01.2012

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de

$ 600.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012

Page 162: Inf Aplicada Administracion II

162

21.01.2012

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto

de $ 700.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012

COBRANZAS

10.01.2012

La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N° 001-01010 de $

595.00

BANCO DE CREDITO M.E.

31.01.2012

Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N° 00104534560

con cheque N° 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crédito en dólares

HONORARIOS

30.01.2012

Se recepciona el Rec. De honorarios N° 001-2310 del vendedor Juan Pérez Palacios

por un monto de S/.800.00

Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes

DIARIO

13.01.2012

Se canjea la Fact. N° 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L

ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N° 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012

31.01.2012

El Costo de Ventas de la mercadería ascendió al importe de S/. 5150.00.

Habiendo sido creada la Empresa EL SOL SAC. en la ruta C:\EMPRESA, ahora se

procederá a crear las tablas respectivas según el orden mostrado en la ventana siguiente:

A.- CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS TABLAS

l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA

EL SOL SAC Click en el Menú Tabla, elegir opción Plan de Cuentas (Aparece la

Ventana Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta)

Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de

Cuentas"

Page 163: Inf Aplicada Administracion II

163

PLAN DE CUENTAS

Cuenta Nombre T N A Tra Debe

Tra Haber

M.E.

10 CAJA Y

BANCOS

A B

Luego llenamos los Campos correspondientes:

Cuenta Contable: 10 CAJA Y BANCOS

T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO

N: Nivel de Cuenta marcamos B: BALANCE

Hacemos lo mismo para la subcuenta

1011 CAJA SOLES A R

Cuenta Contable: 101 CAJA

T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO

N: Nivel de Cuenta marcamos B: SUB-CUENTA

Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y subcuentas de

acuerdo al Plan de Cuentas que aparece a continuación

II.- PASOS PARA CREAR LOS ORÍGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA

S.R.L.

Cuenta Nombre T N A Tra Debe

Tra Haber

M.E.

104 CUENTAS CORRIENTES A S

1041 BANCO DE CRÉDITO A S

10411 BANCO DE CRÉDITO M.N. A R B

1042 BANCO DE CRÉDITO M.E. A R B S

12 CLIENTES A B

121 FACTURAS POR COBRAR A B

1211 FACTURAS POR COBRAR

S/.

A R S

1212 FACTURAS POR COBRAR A R S

Page 164: Inf Aplicada Administracion II

164

US$.

123 LETRAS POR COBRAR A S

1231 LETRAS POR COBRAR S/. A R S

1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S

20 MERCADERÍAS A B

201 201 A R

208 MERCADERÍAS ACM A R

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y

EQUIPO

A B

335 MUEBLES Y ENSERES A R

338 INM. MAQ. EQUI. ACM A R

39 DEPREC. Y AMORT.

ACUMULADA

A B

393 DEPREC. INM. MAQ. Y

EQUIPO

A R

398 DEPREC. Y AMORT. ACUM

ACM

A R

40 TRIBUTOS POR PAGAR P B

401 GOBIERNO CENTRAL P S

4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P S

4011 I.G.V. P R

4017 IMPUESTO A LA RENTA P S

40173 IMPUESTO TERCERA

CATEGORÍA

P R

40174 IMPUESTO CUARTA

CATEGORÍA

P R

408 TRIBUTOS ACM P R

42 PROVEEDORES P B

421 FACTURAS POR PAGAR P S

4211 FACTURAS POR PAGAR S/. P R S

4212 FACTURAS POR PAGAR

US$.

P R S

4213 RECIBOS DE HONORARIOS

X PAGAR

P R S

50 CAPITAL P B

Page 165: Inf Aplicada Administracion II

165

501 CAPITAL SOCIAL P R

508 CAPITAL ACM P R

59 RESULTADOS

ACUMULADOS

P B

591 UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS

P R

592 PERDIDAS ACUMULADAS P R

594 RESULTADOS DEL

EJERCICIO

P R

598 RESULTADOS ACM P R

599 R.E.I. P R

60 COMPRAS N B

601 MERCADERIAS N R 201 611

608 COMPRAS ACM N R

61 VARIACIÓN DE

EXISTENCIAS

N B

611 MERCADERÍAS N R

618 VARIACION DE EXIST. ACM N R

63 SERVICIOS PRESTADOS

POR TERC.

N B

631 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

N R

632 HONORARIOS

PROFESIONALES

N R

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R

638 SERVICIOS PREST. POR

3ROS ACM

N R

67 CARGAS FINANCIERAS N B

676 PERDIDA DIFERENCIA DE

CAMBIO

N R

678 CARGAS FINANCIERAS

ACM

N R

69 COSTO DE VENTAS F B

691 COSTO DE VENTAS

MERCADERÍAS

F R 611 791

Page 166: Inf Aplicada Administracion II

166

698 COSTO DE VENTAS ACM F R

70 VENTAS R B

701 MERCADERIAS R R

708 VENTAS ACM R R

77 INGRESOS FINANCIEROS R B

776 GANANCIA DIFERENCIA DE

CAMBIO

R R

778 INGRESOS FINANCIEROS

ACM

R R

79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE

COSTOS

B

791 CARGAS IMPUT. A CTA. DE

COSTOS

R

798 CARGAS IMPUT. A CTA.

COSTO ACM

R

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B

943 SERVICIOS PRESTADOS

POR TERC.

F S

9431 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

F R 631 791

9432 HONORARIOS

PROFESIONALES

F R 632 791

9436 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791

948 GASTOS ADMINISTRATIVOS

ACM

F R

95 GASTO DE VENTAS F B

953 SERVICIOS PRESTADOS

POR TERC.

F S

9531 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

F R 631 791

9532 HONORARIOS

PROFESIONALES

F R 632 791

9536 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791

958 GASTOS DE VENTAS ACM F R

97 GASTOS FINANCIEROS F B

Page 167: Inf Aplicada Administracion II

167

976 PERDIDA DIFERENCIA DE

CAMBIO

F R 676 791

978 CARGAS FINANCIERAS

ACM

F R

MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN

Clic en el menú Tabla, elegir opción orígenes

(Aparece la Ventana Mantenimiento de Orígenes)

Los orígenes a crear son los siguientes

Se pulsa la tecla Insert

Código : 00

Descripción : Apertura

Clic en el Botón OK

Aparece la ventana “Mantenimiento de Orígenes”

Ahora continuamos con el siguiente Origen

Código : 01

Descripción : Compras

Clic en el Botón OK

Se hace lo mismo y se completa los demás Orígenes, tales como, de Ventas,

Ingresos, Egresos, Diario y Automático, etc.

Quedando la Ventana Mantenimiento de Orígenes, de esta forma:

III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO

Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificación asignada por el

Organismo Tributario de Fiscalización y Control así como, de letras.

Click en el menú Tablas, elegir opción orígenes

(Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo – Tipo de Documentos)

Se pulsa la tecla Insert

Llenamos los campos del siguiente modo:

Código : 01

Descripción : FACTURAS

Page 168: Inf Aplicada Administracion II

168

Clic en el Botón OK

De manera parecida completamos los demás tipos de Documentos

IV. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES

Clic en el menú Tablas, elegir opción Proveedores y Clientes

Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes

(Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas, Empleados, Filiales, etc.)

Se pulsa la tecla Insert

Se procede a vaciar la información según la siguiente Tabla

Llenamos los datos de Juan Pérez Melgar

Click en el botón OK

Ahora llenamos los datos de la Preferida S.A

Click en el botón OK

Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la

Tabla.

Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma:

V. PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO

Clic en el menú Tabla, elegir opción Tipo de Cambio Diario

Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario

En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio, llenar tal como se muestra en la

siguiente información.

Escribimos lo siguiente:

En Fecha : 01-01-12

Compra : 3.505

Venta : 3.512

Ahora se completó hasta el día 31 de Enero de 2012

VI. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARÁMETRO DE CUENTAS

Clic en el menú Tablas, elegir opción Parámetro de Cuentas

Aparece la Ventana Mantenimiento de Parámetro de Cuentas

Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV, Impuesto a la

Renta, etc, las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estén

efectuando los registros contables.

Page 169: Inf Aplicada Administracion II

169

VII. PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS

Clic en el menú Gestión de Negocio

Clic la Opción Unidades de Negocio (C Costos)

Se pulsa la tecla Insert

(Aparece la Ventana C Costos)

En Código escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA

Clic en el Botón OK

Pulsar la tecla Insert

En Código escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre

al Debe: 921 En amarre al Haber: 791

Clic en el Botón OK

Pulsar la tecla Insert

En Código escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic

en el Botón OK

Pulsar la tecla Insert

En Código escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS

En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791

Clic en el Botón OK

En Código escribir: 97 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en

el Botón OK

Pulsar la tecla Insert

En Código escribir: 9710 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS En

amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791

B. ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER

I. ASIENTO DE APERTURA

Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura

Clic en el icono “Mes de Trabajo”

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher

En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura

Seleccionamos el Voucher de Apertura

Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografía,

comenzando por la Cuenta Caja.

En Cuenta: 1101 Al Debe: 8000 Moneda: Local

Page 170: Inf Aplicada Administracion II

170

Glosa: APERTURA

Clic en el botón OK.

Aparece la Ventana Documento

Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK

Luego la cuenta Bco. de Crédito M.E.

En Cuenta: 10412 Al Debe: 5000 Moneda: Dólares

Glosa : APERTURA

Aparece la Ventana Documento

Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK

Luego la Cuenta de Mercaderías

Posteriormente la Cuenta de Capital

Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic

en el Botón OK.

En seguida pasamos a llenar los demás orígenes con sus respectivos

Vouchers.

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher.

A. OPERACIONES DE COMPRA

Seleccionamos el Voucher 1 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se

pulsa la tecla Insert.

En Cuenta: 601 Al Debe: 2000 Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías

Clic en el Botón OK.

Pulsar la tecla Insert

En Cuenta: 40111 Al Debe: 380 Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías

Clic en el botón OK.

En Ventana Datos del Documento para Libros

En Documento: 01 En Serie Número: 001-453456 Vencimiento: 15-02-2012

Documento de Retención: 01 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo

e y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L., se

selecciona y se pulsa Enter.

Page 171: Inf Aplicada Administracion II

171

Clic en el Botón OK

Pulsa tecla Insert

En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Moneda: Dólar

Glosa : Por Compra de Mercaderías

Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Registrar Documento

Y Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana denominada “Ingreso de Documentos”

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 27-01-2012 Nº de Fact. 001-12340

Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana

el nombre de COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.

Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente

modo:

50% para el Departamento de Administración S/. 50.00

50% para el Departamento de Ventas S/. 50.00

En monto 1 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9410

En Monto 2 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9210

Clic en el Botón OK

Observar que aparece el asiento contable originado de manera automática con la simple

introducción de la información anteriormente seleccionada.

Seleccionamos el Voucher 3 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa

la tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2012

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 28-01-2012 Nº de Fact. 001-9898 Fecha de venc. 30-01-2012.

Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter, sale en otra

Ventana el nombre de COMPAÑÍA TELEFÓNICA S.A. se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es S/. 50.00, distribuyéndose del siguiente modo:

S/. 100.00 para el Departamento de Administración

S/. 400.00 para el Departamento de Ventas

En Monto 1 se escribe 100.00 en CTA. CONTABLE: 631 en C.C.: 9410

En Monto 2 se escribe 400.00 en CTA. CONTABLE: 6361 en C.C.: 9210

Clic en el Botón OK

Page 172: Inf Aplicada Administracion II

172

B. OPERACIONES DE VENTA

Clic en el menú Contabilidad, clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operación

17-01-2012, se pulsa la tecla Insert.

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 10-01-2012 Moneda: D Nº de Fact. 001-0101

Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el

nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00

Clic en el Botón OK

Procedemos al llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 13-01-2012 Moneda: D Nº de Fact. 001-0102

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el

nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00

Clic en el Botón OK

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 13-01-2012 Moneda: D Nº de Fact- 001-0103

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana

el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es $. 600.00

Clic en el Botón OK

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 26-01-2012 Moneda: D Nº de Fact- 001-0104

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el

nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es $. 700.00

Clic en el Botón OK

C. OPERACIONES DE COBRANZAS

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher

Procedemos a llenar lo siguiente:

Page 173: Inf Aplicada Administracion II

173

En la Ventana Datos de Voucher:

En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.05 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Local

Clic en el Botón OK

En la Ventana Documento

Llenar N/F: 001-0101

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana

el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

Clic en el Botón OK

Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares

Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Cancelar Documento

Aparece la Ventana Documento

Click en el Botón OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Código del

Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de

COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.

Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelación de Documentos para

COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.

D. OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E.

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. DE CRÉDITO M.E., colocamos la fecha

de la operación, se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher::

En Cuenta : 10412 Al Debe 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda : Dólares glosa.Cancelación: F/001-0453456

Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana Documento

Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456

Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter ,sale en otra

Page 174: Inf Aplicada Administracion II

174

Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Botón OK

Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana “datos del Voucher”

Escribimos lo siguiente:

En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares Glosa.Cancelación: F /001-0453456

Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Cancelar Documento

En la ventana “Proveedor/ Cliente”

Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el

nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter

Cerramos esta ventana, sale la Ventana “Cancelación de Documentos” Pulsamos Tecla

ESC

Clic en el botón Salir.

E. OPERACIONES DE HONORARIOS.

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la

operación, se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 632 Al Debe 800 Glosa : Provisión Honorarios

Moneda: Local

Clic en el Botón OK

Ahora se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta 40174 Al Haber 80 Glosa: Provisión Honorarios

Moneda: Local

Clic en el Botón OK

En la Ventana "Datos del Documento para el Libro"

En la casilla Libro, seleccionamos: Libro de Retenciones

En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Page 175: Inf Aplicada Administracion II

175

Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador

escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ

MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Botón OK

Ahora se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher :

En Cuenta 4691 Al Haber 720 Glosa :Provisión Honorarios

Moneda: Local

Clic en el Botón OK, aparece la Ventana seleccionar:

Clic en el Botón Registrar Documento

En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador

escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ

MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Botón OK

Clic en el Botón Salir

F. OPERACIONES DE DIARIO

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operación,

se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA

Moneda: Dólar

Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Registrar Documento

En la Ventana Documento

En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2012 Documento de

Retención: 112 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando

Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. . , se

Page 176: Inf Aplicada Administracion II

176

selecciona y se pulsa Enter

Clic en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA

Moneda: Dólar

Clic en el Botón OK

En la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Cancelar Documento

Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente

Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter

se cierra la ventana cancelándose dicho documento

Clic en el Botón Salir

Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del

Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert

Procedemos a llenar lo siguiente:

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA

Moneda: Soles EnC.C.: 9210

ClicK en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 201 Al Haber 5150 Glosa: COSTO DE VENTA

Moneda: Soles

G. ASIENTOS AUTOMÁTICOS

Los asientos automáticos constan de 2 partes:

Actualización de Moneda Extranjera y Amarre automático mensual

a).- Actualización de Moneda Extranjera

Page 177: Inf Aplicada Administracion II

177

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Actualización de Moneda

Extranjera

Clic en la Opción Actualización Mensual de Moneda Extranjera

b).- Amarre automático mensual

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Amarres Automáticos Clic en la

Opción Amarre Automático Mensual.

Page 178: Inf Aplicada Administracion II

178

RESUMEN

Estimado estudiante, al concluir esta segunda unidad debemos observar y

entender los temas desarrollados de tal forma que hagamos una cadena de relaciones,

pues ella permitirá entender la dinámica en la empresa y o prepararse para realizar una

práctica pre-profesional en cualquiera de las instituciones o empresas instaladas en

nuestra provincia.

En esta segunda unidad empezamos a trabajar con el Voucher, sirviendo de guía

para que puedas realizar el control de toda la data existente en la empresa y llevando a su

vez las valorizaciones necesarias en cualquier momento tanto cualitativa y

cuantitativamente en tal o cual producto y tomar una decisión de negocios.

Luego enfocamos el proceso desde la apertura del sistema para dar inicio a las

operaciones del presente período empresarial uso de y con el apoyo de uno de software

más utilizado en el mercado nacional como es el Siscont, permitiendo generar la

organización de la data para el registro y manejo operativo rutinario de la información.

Los Voucher de Compras y Ventas permiten mantener la información en tiempo

real, igualmente el voucher de cobranzas agilizando la rotación de la cartera pesada y el

voucher de caja permite manejar el flujo de caja en el día a día evitando distorsiones

monetarias.

El Flujo de caja nos permite hacer pronóstico de ingresos y salida de dinero de caja

para planificarlos periódicamente y evitar desviaciones en perjuicio de la organización.

Finalmente toda la gestión anual puede verse analizada a través de este servicio

de simulación y conocer como fue la gestión interna del negocio con los indicadores

respectivos.

Page 179: Inf Aplicada Administracion II

179

AUTOEVALUACIÓN

1. Cuál es la finalidad y para que se utiliza el Mantenimiento de Archivos

2. Es cierto que la Opción Selección de empresa se emplea para colocar el Logo a la

pantalla.

3. ¿Cuál es el proceso para crear una empresa en el sistema?

4. Para proceder a ejecutar “Apertura de un nuevo año”, ¿Qué operación anterior permite

realizar este proceso?

5. Para crear una empresa Cliente, se realizan 02 pasos, cuales son estos.- Ejemplo

Crear la empresa “Rio Santa S.A.C.”

6. Cuándo necesitamos hacer un amarre de cuentas y estas no son ubicadas, habiendo

sido ingresada anteriormente. ¿Qué proceso es necesario utilizar?

7. Las facturas y las Letras que tipo de Análisis necesitan, ¿porque?

8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)

1012 4232

Nivel de Cuenta

Tipo de Cuenta

Tipo de Análisis

9. ¿El Voucher y el Plan de Cuentas son archivos auxiliares?, Porqué.

10. Complete el siguiente proceso de Apertura de un nuevo año, si la empresa es El Sol

S.R.L y se encuentra en la Unidad “D”

Page 180: Inf Aplicada Administracion II

180

SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN

1. Se utiliza Mantenimiento de datos para actualizar todas las operaciones registradas,

también para solucionar problemas ocasionados por cortes de electricidad.

2. Falso, la opción Selección de empresa es para ubicar la empresa ya creada o en su

defecto crear una empresa nueva.

3. Primero hay que ingresar al módulo de Empresa, luego presionar el botón agregar y

finalmente escribir en los casilleros correspondientes el nombre de la nueva empresa y

la ruta de ubicación en el computador.

4. Para proceder a ejecutar “Apertura de un nuevo año”, tienes que ingresar al módulo

Contabilidad y colocar el mes en cero.

5. Los pasos son los siguientes: Descripción: RIO SANTA SAC. y Ruta: C:\RIOSANTA

6. Se hace Mantenimiento de archivos para actualizar la data

7. Las facturas y las letras necesitan Análisis por documentos, porque utiliza datos a

nivel de detalle.

8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)

1012 4232

Nivel de Cuenta Registro Registro

Tipo de Cuenta Activo Pasivo

Tipo de Análisis Solo detalle Por documento

9. El Voucher y el Plan de Cuentas no son archivos auxiliares, son archivos principales.

10. D:\ELSOL

Page 181: Inf Aplicada Administracion II

181

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. Giraldo, D. (2010). Contabilidad General Básica. Tomo I. Lima: Editora FECAT

EIRL. Capítulos 1y 2, pág. 26-77

2. Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa

Editora Macro EIRL. Capítulo 1 y 7, pág. 29-35 y 149-205

3. Poémape, C. (2007). Informática Aplicada a la Administración. Chimbote:

Ed ic iones Uladech.

4. Díaz, J. (2012). Diccionario y Manual de Contabilidad y Administración. Lima:

Ed i t o r i a l de Libros técnicos.

Biblioteca Digital: e-libro:

1. Kaplan, A. (2004). El Margen de operación Específico y Programable y El Punto

de Equilibrio Específico y Programable. Revista de Actualidad Contable. Mérida,

Venezuela. vol7, número 008,

Webgrafía:

Recuperado el 11 de Enero, 2015, desde

http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

Recuperado el 20 de Enero, 2015, desde

http://www.perucontable.com/softwarecontable/

Recuperado el 27 de Diciembre, 2014, desde

bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf