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INFORME DE AUDITORÍA
Como resultado de nuestro examen de Auditoria Operativa al área de Cobranzas,
Recursos Humanos y Marketing, correspondiente a la gestión 2014; han surgido
observaciones sobre diversos aspectos relativos a los Procedimientos Administrativo –
Contables y al Sistema de Control Interno vigentes en la empresa MARKETING ADVICE
LTDA., las que hemos considerado poner en su conocimiento a través del presente
Informe, para la adopción de acciones futuras que contribuyan a mejorar el Sistema de
Control Interno implantado en la empresa.
El contenido de nuestras observaciones ha sido puesto de conocimiento y discutido
oportunamente con la Dirección y Unidad involucrada, como más adelante se detalla en el
presente Informe.
Deseamos agradecer a los administrativos y a todo el personal de la Empresa por la
cooperación que nos fue brindada durante el desarrollo de nuestro examen.
Quedamos a su disposición para ofrecerles cualquier aclaración que consideren necesaria
sobre el contenido del presente informe.
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1. ANTECEDENTES
Se realizó el trabajo de auditoría de la MARKETING ADVICE LTDA. para verificar el logro
de sus metas y objetivos establecidos por el área de Ingresos por servicios de publicidad
(Marketing), el objetivo fundamental de este trabajo es evaluar el control interno y probar
de esta la Eficacia, Eficiencia y Economicidad de las operaciones.
La información obtenida fue analizada, el tipo de evidencia obtenida fue documentada a
través de fuentes internas y externas, como resultado de la aplicación de los
procedimientos de auditoría descritos en el programa de trabajo dirigido a evaluar el
cumplimiento eficaz de las operaciones relacionadas con la programación y ejecución del
Programa.
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el área de Marketing de la empresa MARKETING
ADVICE LTDA. para emitir una opinión independiente e imparcial de los niveles de
eficiencia, eficacia y economicidad de las operaciones relativas al proceso cobranzas y
establecer si las estrategias establecidas por la entidad le permiten cumplir con los
objetivos trazados inicialmente.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
2.1. OBJETIVO GENERAL
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el área de Marketing de MARKETING ADVICE
LTDA. para emitir una opinión independiente e imparcial de los niveles de eficiencia,
eficacia y economicidad de las operaciones relativas al proceso y establecer si las
estrategias establecidas por la entidad le permiten cumplir con los objetivos trazados
inicialmente.
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Identificar con precisión las políticas y manuales de procedimientos del área de
Marketing.
Analizar los flujogramas del área de Marketing.
Evaluar los procesos de Marketing.
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Verificar el grado el cumplimiento de los controles de Marketing.
Verificar la existencia de clientes.
Verificar los derechos de Marketing.
Verificar los créditos otorgados a los clientes.
Identificar las debilidades o defectos del área de Marketing.
3. OBJETO DE AUDITORIA
El objeto del examen corresponde al área de Marketing de MARKETING ADVICE LTDA.
por los dos meses Abril y Mayo en los que se está evaluando la información y
documentación correspondiente al periodo.
4. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo a examinar corresponde a los meses Abril y Mayo de la gestión 2014 y será
realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Esas normas
requieren que se planifique, supervise y ejecute nuestro trabajo para obtener evidencia
suficiente y competente para emitir una opinión y comunicar los resultados obtenidos.
Por otra parte no se planea encontrar restricción alguna en la información impuesta por
MARKETING ADVICE LTDA., al alcance de nuestro trabajo.
5. ENFOQUE
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6. METODOLOGÍA
6.1. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
En consideración a nuestro análisis operativo, relevamiento de información respecto
al ambiente de control y de anteriores informes de auditoría recibidos y revisados.
Hemos determinado que nuestros procedimientos de auditoría serán aplicados
fundamentalmente en las partidas contables que registran las operaciones propias
de la sociedad, mismas que están relacionadas con el ciclo de Cobranzas, ciclo
Recursos Humanos y el ciclo de Marketing(Ventas).
6.2. IDENTIFICANDO RIESGOS DE AUDITORIA
A los fines del examen a realizar, se han identificado los principales riesgos que pueden
afectar al área de marketing, los registros contables y los estados financieros al
31.12.2014, sobre los cuales estableceremos el enfoque de auditoría.
a) Riesgos inherentes-Alto
Factor de Riesgo
1. Que por el alto giro de operaciones de la empresa se incremente el riesgo de cometer
errores u omisiones en el registro de todas las operaciones en el Sistema Contable y
no efectuar el respectivo ingreso de las cobranzas realizadas.
Implicaciones para la Auditoria
- Verificar la existencia y el debido cumplimiento del Reglamento Específico del
Sistema de Control Interno de MARKETING ADVICE LTDA. mediante pruebas de
cumplimiento.
- Evaluación de todos los reglamentos y manuales para el cumplimiento del Sistema
de Control Interno.
b) Riesgos de Control-Alto
Factor de Riesgo
2. Falta de procedimientos formalizados en manuales, adecuados para la ejecución de
las operaciones de la empresa MARKETING ADVICE LTDA.
3. Que los controles puestos en la empresa no sean cumplidos en su integridad.
4. Que el personal carezca del conocimiento respecto al manual de funciones y
procedimientos.
5. Que no exista segregación adecuada y conveniente de funciones.
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Implicaciones para la Auditoria
- Verificar la existencia y el debido cumplimiento de las normas de control
establecidas en la empresa mediante pruebas de cumplimiento.
- Evaluación de todos los reglamentos y manuales para el control interno de
MARKETING ADVICE LTDA.
c) Riesgo de Detección-Medio.
Factor de Riesgo
6. Que el auditor no haya considerado en su planificación las NAO, NIEPAI y NAG y el
conocimiento necesario de las operaciones realizadas por las distintas Unidades de
MARKETING ADVICE LTDA..
7. Que el auditor en sus procedimientos no considere el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo.
8. Que el Auditor no considere el control de cobros realizados y el arqueo respectivo
por día.
9. Que el Auditor no haya considerado las inspecciones sorpresa a personal de
Cobranzas.
10.Que el Auditor no considere el respaldo con terceros dependientes de la empresa.
Implicaciones para la Auditoria.
- Verificar que los procedimientos de auditoria consideren el cumplimiento de las
NAO, NIEPAI y NAG y el ordenamiento jurídico administrativo.
- Realizar pruebas de control sobre los requisitos y procedimientos para evaluar el
Sistema de Control de la entidad.
6.3. VALUACION DE RIESGOS
Se ha determinado que se valorara los riesgos de Alta, Media y Baja de acuerdo a
su factor de incidencia que afecte a la empresa
6.4. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACION
Se procederá a conocer el área de trabajo para implementar una entrevista
directamente con los responsables supervisados del Gerente General y asi
comprender el manejo respaldado de los manuales. El método directo será las
entrevistas y preguntas respecto del proceso de cumplimiento.
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6.5. HALLAZGOS DE AUDITORIA; REDACCION DE OPORTUNIDADES DE
MEJORA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se implementara un protocolo para los hallazgos de auditoría, debido a la
importancia del mismo. Se recomendara una oportunidad de mejora para el
sistema de control interno
6.6. CONCLUSION DE LAS EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Luego de haber realizado un exhaustivo análisis y estudio al área de Marketing en
cuanto se refiere a la eficiencia eficacia y economía de las operaciones que
corresponde a las Marketing realizadas en la empresa. Se determinó que realmente
cumple con los objetivos esperados por cada uno de estos indicadores
administrativos, por lo tanto se concluye que ESTA VIGENTE EÑL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
6.7. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS
Se evidencio los ciclos de Cobranzas, Ciclo de Recursos Humanos y Ciclo de
Marketing efectuando controles internos con papeles de trabajo elaborados por los
auditores interinos.
6.8. APLICACIÓN DE INDICADORES
Se realizo la aplicación de indicadores de eficacia, economía y eficiencia os ciclos
de Cobranzas, Ciclo de Recursos Humanos y Ciclo de Marketing detectando los
porcentajes de margen de error en las pruebas de cumplimiento.
6.9. REDACCION DE HALLAZGOS
Se evidencio los hallazgos determinando el Criterio, Condición, Causa, Efecto y
Recomendación de los ciclos de Cobranzas, Ciclo de Recursos Humanos y Ciclo de
Marketing para el apropiado manejo del control interno.
6.10. CONCLUSION SOBRE EFICACIA EFICIENCIA ECONOMIA SOBRE LA
COMPROBACIÓN DE CONTROL INTERNO
El área de Marketing de la empresa MARKETING ADVICE LTDA. es fundamental para el
crecimiento de la misma, de esta área depende que los productos estén en el mercado,
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sin embargo para dicha área no mantiene controles en los procedimientos efectuados por
los funcionarios.
Como resultado de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria efectuados para
la auditoria operativa del departamento de Marketing de MARKETING ADVICE LTDA.
correspondiente a los meses de Abril y Mayo de la de la gestión 2014 respecto a la
eficiencia, eficacia y economicidad de las operaciones, que los mismos fueron realizados
en cumplimiento a los manuales, políticas de la entidad relativas al área de Marketing; por
lo tanto la auditoria efectuada concluye que las operaciones realizadas en el área de
Marketing en base a la revisión efectuada en la que se aplicaron Normas y Procedimientos
de Auditoria Generalmente Aceptados y los que consideren necesarios en las
circunstancias, se concluye que la Auditoria en el Área de Marketing, excepto por las
debilidades mencionadas anteriormente, son realizadas con razonable eficiencia, eficacia
y economicidad de las operaciones.
7. RECOMENDACIONES
En razón de los resultados obtenidos, recomendamos a los altos ejecutivos de la
entidad y encargados del área de Marketing; Aprovechar el mercado mejorando los
procesos de Marketing y distribución, teniendo satisfecho al cliente Aplicar y
ejecutar todas las recomendaciones emitidas durante la ejecución de la auditoría
con el propósito de hacer más efectivos y eficientes los procesos de Marketing y
distribución y de esta manera alcanzar los objetivos de la empresa, continuar con
las metas, programas y procedimientos aplicados en la Entidad.
8. ENFOQUE
Para efectuar nuestra revisión, aplicamos los siguientes procedimientos:
Verificación y recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad
a través de la indagación, análisis y otros procedimientos que se consideren
necesarios.
Entrevistas al personal involucrado de manera directa con el área de Marketing.
Análisis de las fuerzas internas y externas de la empresa (FODA)
Recopilación de información de otras fuentes externas a la entidad.
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Conocer si hay una adecuada distribución de las cargas de trabajo y de las
funciones, de acuerdo con la capacidad del personal de Marketing.
Analizar las operaciones del área de Marketing de MARKETING ADVICE LTDA. y
con otras áreas relacionadas.
Estudiar los cuestionarios de Control Interno para establecer los controles
existentes y los que hagan falta.
Hacer una evaluación de todo lo obtenido para emitir un juicio crítico que determine
situaciones que puedan mejorarse y hacer recomendaciones.
Discutir las recomendaciones con los afectados, con el propósito de canalizar el
conocimiento que ellos tengan en beneficio del trabajo por desarrollar.
NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS
DURANTE EL DESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO
Las disposiciones legales y la normativa aplicada en el desarrollo del trabajo, se detallan a
continuación:
Las normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia,
Normas de Auditoría Operacional
Control Interno COSO I y II
NIEPAI
Las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y,
Leyes vigentes
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