FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE AYACUCHO
PRE – INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
TÍTULO
Curso : Práctica Pre Profesional
Coordinador de Práctica: C.P.C.C Saavedra Silvera, Orlando
Alumna : Suarez Torres, Shirley Solange
Ciclo : X
AYACUCHO – PERU
2015
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INTRODUCCIÓN
El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en la
“Empresa Industrial CAMIFER SAC” siendo ésta, una empresa que tiene como
actividad económica principal la comercialización de artículos de Ferretería.
Este trabajo se encuentra basado en la recopilación de datos instrumentales
confiables del periodo laboral de la empresa.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al
realizarse las prácticas pre- profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva, de la empresa en estudio; así como la situación contable, administrativa,
tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas
de presentación determinados.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del
informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón
social, domicilio fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia
a los aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la
organización de la misma y las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de
la empresa para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos
laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los métodos y
sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en
estudio.
CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA. Se
describe un caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las
actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados
financieros, análisis vertical, horizontal, métricas (ratios e indicadores financieros)
con su respectiva interpretación..
CAPÍTULO VII: ANEXOS. Se presentan los registros contables esenciales para
lograr el objetivo del informe.
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AGRADECIMIENTO
Dar gracias a Dios, por permitirme estar cada
día en constante aprendizaje, por fortalecer
mi corazón e iluminar mi mente y por poner
en mi camino a todas esas personas que son
mi soporte durante este proceso de estudios.
A la Universidad Católica los Ángeles de
Chimbote -ULADECH, porque en sus aulas,
recibimos el conocimiento intelectual y
humano de cada uno de los docentes de la
Escuela de contabilidad.
De igual manera mi más sincero
agradecimiento a mi coordinador de prácticas
pre profesionales C.P.C.C Saavedra Silvera,
Orlando, que con sus consejos y sugerencias
hicieron posible realzar este trabajo.
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DEDICATORIA
A mis padres por su apoyo y por ser pilares
fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás
hubiese podido conseguir mis logros. Su
tenacidad y lucha insaciable han hecho de
ellos el gran ejemplo a seguir y destacar, no
solo para mí, sino para mis hermanos y
familia en general.
A mi madre Rosa por haberme apoyado en
todo momento, por sus consejos, sus
valores, por la motivación constante que me
ha permitido ser una persona de bien, pero
más que nada, por su amor. a mi padre
Jaime por los ejemplos de perseverancia y
constancia que lo caracterizan y que me ha
infundado siempre, por el valor mostrado
para salir adelante y por su amor. a mi
hermana por ser el ejemplo de una hermana
mayor y de la cual aprendí aciertos y de
momentos difíciles y a todos aquellos que
ayudaron directa o indirectamente en mi
formación profesional.
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PRESENTACIÓN
El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y
práctica para la asignatura de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es
expresar los conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional
que se ha aplicado en la “Empresa Industrial CAMIFER SAC”
Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa Industrial
CAMIFER SAC. que se dedica a la comercialización de artículos de ferretería siendo
elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y
registros contables.
El realizar mis prácticas profesionales en el estudio contable, llevando la
contabilidad de la “Empresa Industrial CAMIFER SAC” me sirvió para adquirir
mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y así brindar un informe técnico de
acuerdo a las normas tributarias y jurídicas establecidas por las leyes que rigen en
nuestro país.
Espero que este trabajo sirva como guía para la información académica y profesional
de nuestros compañeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarán de una
orientación para su desarrollo profesional.
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INDICE
Pág.
CAPITULO I: Datos Generales
7
CAPITULO II: Aspecto Legal y Administrativo
11
CAPITULO III: Aspecto Tributario
17
CAPITULO IV: Aspecto Laboral
24
CAPITULO V: Aspecto Contable
27
CAPITULO VI: Caso Práctico
30
CAPITULO VII: ANEXOS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 60
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1. DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES Suarez Torres, Shirley Solange
1.1.2. DNI 72565665
1.1.3. CODIGO 3103121090
1.1.4. CORREO ELECTRONICO [email protected]
1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS Universidad Católica los Ángeles de
Chimbote
1.1.6. FACULTAD Ciencias Contables Financieras y
Administrativas
1.1.7. ESCUELA Contabilidad
1.1.8. SEMESTRE 2015
1.1.9. CICLO X
1.1.10. ASESOR CPCC. Saavedra Silvera, Orlando
1.2. DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1. INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razón Social : Empresa Industrial CAMIFER SAC
R.U.C. : Persona Jurídica
Régimen Tributario : Régimen General
Tipo de Contribuyente: IGV – Cta. Propia, Renta 3ra Ctg. Cta. Essalud,
Seg. Regular, SNP– Ley 19990
1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
CÓDIGO CIIU : Comercialización de artículos de ferretería
Estado Del Contribuyente : Activo
Condición Del Contribuyente : Habido
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Sistema de Emisión de comprobante : Manual
Sistema de contabilidad : Manual
Comprobantes de pago c/aut. De impresión:
Factura
Guía de Remisión – Remitente
Boleta de venta
1.2.3. DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1. Domicilio Fiscal : MZA. A LOTE. 17 BQ 16 DE ABRIL (1
CDRA ANTES DE SENATI)
1.2.3.2. Departamento : Ayacucho
1.2.3.3. Provincia : Huamanga
1.2.3.4. Distrito : Huamanga
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1. Apellidos y Nombres : RAMOS OBLITAS SILVIA
NOEMI
1.2.4.2. Cargo : Gerente General
1.2.4.3. DNI : 29082206
1.2.4.4. Dirección : Jr. Tomas de Ubillus Nº 729
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2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1. Aspecto Legal de la empresa
Breve Reseña Histórica
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC. es una empresa privada, que regula
sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y demás
dispositivos que le son aplicables en razón a su naturaleza jurídica.
La creación de esta empresa fue por iniciativa de la señora Ramos Oblitas Silvia
Noemí y el señor Reinaga Ccasani Alejandro Sr. Elías Robles Cárdenas y su
esposa la Sra. Alicia Margarita,con el fin de tener un negocio que incremente su
rentabilidad, para tener una mejor vida económica.
Esta sociedad fue conformada por 02 socios, residentes de Ayacucho, entre ellos
tenemos a: Ramos Oblitas Silvia Noemí y Reinaga Ccasani Alejandro.
La empresa fue creada según escritura pública el 25 de diciembre de 2010, con
capital social de S/50,000.00 (cincuenta mil y 00/100 nuevos soles) dividido en
2000 participaciones sociales de S/25.00 cada una suscritas y pagadas, designando
como representante legal la señora Ramos Oblitas Silvia Noemí s quien también
es miembro de esta sociedad.
El domicilio fiscal de la empresa IINDUSTRIAL CAMIFER. se ubica en la
ciudad de Huamanga, Provincia del Ayacucho, Departamento de Ayacucho,
Región Ayacucho, Mza. a lote. 17 BQ 16 de abril (1 cdra antes de SENATI)
Inició sus actividades el 01 de enero de 2011.
Constitución de la Empresa:
En la ciudad de Huamanga, Provincia de Ayacucho, Departamento de Ayacucho,
a 15 días de diciembre de, comparecen ante el Notario Público, Ramos Oblitas
Silvia Noemí y Reinaga Ccasani Alejandro, ellos de nacionalidad peruana, bajo la
denominación EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC, que según estatutos
puede utilizar la abreviatura “CAMIFER SAC”.
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Ubicación de la Empresa:
La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC se ubica actualmente en MZA. A
LOTE. 17 BQ 16 DE ABRIL (1 CDRA ANTES DE SENATI) - AYACUCHO,
donde las personas concurren frecuentemente por los productos que se ofertan.
ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA:
La empresa se dedica a la comercialización de productos de ferretería.
Objetivos de la Empresa:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva comercializando
artículos de ferretería de calidad a un precio cómodo para la satisfacción del
cliente en Ayacucho, obtener ganancia y de esta manera poder contribuir con la
economía Ayacuchana, generando puestos de trabajo.
Capital Social:
El capital social de la empresa es de S/50,000.00 (cincuenta mil y 00/100 nuevos
soles) dividido en 2000 participaciones sociales de S/25.00 cada una suscritas y
pagadas, siendo la socia mayoritaria la señora Ramos Oblitas Silvia Noemí S/
30,000.00 en dinero efectivo y un equipo de cómputo; el señor Reinaga Ccasani,
Alejandro aporto S/. 21,650.00 y lo pago de la siguiente forma: S/. 15,000.00 en
dinero efectivo y S/. 5,000.00 con los siguientes bienes de su propiedad: una
impresora EPSON valorizada en S/. 400.00, un escritorio de metal usado
valorizado en S/. 250.00, 3 escritorio metálico valorizado en S/. 900.00, un juego
de sillones, valorizados en S/. 1800.00.
LA ADMINISTRACION CONCEPTO:
La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente
en que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas
seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeñas o
grandes empresas lucrativas o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de
servicio.
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En fin la administración consiste en darle forma, de manera consistente y
constante a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas
que tienen el encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados gerentes
administradores, etc.
IMPORTANCIA:
La importancia de la administración se ve en que esta imparte efectividad a los
esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y
proporciona previsión y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
La administración busca el logro de los objetivos a través de las personas,
mediante técnicas dentro de una organización, encargado de hacer que los
productos sean necesarios para los clientes. Hay que tener en cuenta que en la
empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, la administración fue, es y seguirá
siendo un instrumento importante en esta empresa, ya que les ha permitido crecer
y extenderse en todo sentido para su beneficio, así como también para el cliente.
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:
La administración es la principal actividad que realiza la gerente Oblitas Silvia
Noemi, ya que tiene a su cargo las decisiones sobre los bienes y actividades de la
empresa y su función es dirigir de manera organizada las labores de cada uno de
sus miembros.
La junta general de socios se constituye por la totalidad de socios, la misma que
debidamente convocada decidirá sobre los asuntos propios de su competencia. Por
otro lado el gerente designado por la junta general de socios, es el encargado de
ejercer la administración de todos los recursos con los cuales cuenta la empresa, a
la vez planear y organizar los cargos que componen la empresa, dirigir y controlar
sus actividades.
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
Es la agrupación de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo
que tiene como característica una estructura muy bien organizada.
La empresa CAMIFER SAC; al igual que todas las empresas, también tiene su
estructura organizacional, que es la siguiente:
Directorio.- Lo conforman los socios fundadores de la Empresa Industrial
CAMIFER SAC de acuerdo a la minuta de constitución.
Gerente General.- Lo conforma la persona designada en la minuta de
constitución.
Trabajador 1.- Conformado por el gerente de la empresa, quien tiene la función
del manejo de la empresa, atención al cliente en el establecimiento, cobros,
recepción de pedidos vía telefónica y colocación de la mercadería, asimismo
buscar nuevos clientes mediante llamadas telefónicas, registrar los pedidos de los
clientes para luego solicitar a los proveedores de la empresa Industrial Camifer,
coordinar la colocación y/o la entrega directo de la mercadería desde los
proveedores de la empresa Camifer hasta el punto establecido por el cliente (
Domicilio Fizcal).
Trabajador 2.- Quien tiene la función de agente de venta/comercio (buscar
clientes) por su cuenta coordinar mediante vía telefónica desde el lugar que se
encuentra en el distrito o provincia del departamento de Ayacucho con el
trabajador 01 quien a su vez cumple la función de Gerente General.
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA CAMIFER SAC
DIRECTORIO
GERENTE GENERAL
TRABAJOR 01 TRABAJDOR 02
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3. Regimen Tributario
Por régimen tributario nos referimos al conjunto de normas que regulan el
cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de
tributos, y de las obligaciones formales relacionadas con trámites, documentos e
instrumentos que facilitan el pago de tributos.
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. ¿QUIÉNES ESTÁN COMPRENDIDOS?
Están comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales o de
negocios, entre ellas: personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas,
sociedades conyugales que opten tributar como tal y las asociaciones de hecho de
profesionales y similares.
2. ¿QUÉ OBLIGACIONES DEBO CUMPLIR?
a. Llevar libros contables (Si los ingresos son menores a 100 UIT, deberá llevar
Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras, Libro de Inventario y Balances,
Libro de Caja y Bancos y Registro de Activos Fijos. De ser mayores a 100 UIT,
deberá llevar contabilidad completa.
b. Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las
compras que realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas,
boletas de venta, tickets, liquidación de compra, notas de crédito, notas de débito,
guías de remisión, entre otros.
c. Presentar la declaración pago mensual y la declaración jurada anual del
Impuesto a la Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
d. Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y
otras acciones que señale le ley.
3. ¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?
La declaración y el pago del Impuesto a la Renta deberán ser efectuados dentro de
los tres primeros meses del año siguiente, utilizando el Programa de Declaración
Telemática (PDT) que aprueba la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el Programa de
Declaración Telemática (PDT) que, igualmente aprueba la SUNAT mediante
Resolución de Superintendencia.
Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos impuestos, el
impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
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IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa dentro
de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el cronograma de
vencimientos aprobado por SUNAT.
Cabe señalar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales serán
deducibles de la regularización anual explicada en el anterior párrafo.
Estos pagos a cuenta mensuales podrá realizarse utilizando cualquiera de los dos
sistemas existentes:
a. SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del
pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada mes, en
caso haya tenido impuesto calculado el año anterior:
Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos del
año anterior
b. SISTEMA B – DE PORCENTAJE: Si no tuvo impuesto calculado el año
anterior, o si inicia actividades, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el
2% sobre sus Ingresos Netos mensuales.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el país,
entre otras actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto de
Promoción Municipal) que se aplica sobre el valor de venta del bien o servicio, sea
cual fuera la actividad a que se dediquen.
IGV = Valor de Venta X 18%
Valor de Venta + IGV = Precio de Venta
Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y pagar mensualmente
no sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto General a las Ventas
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de
la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona.
Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitución Política
del Perú de 1993)
El Régimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la
tributación de las actividades económicas.
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Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los
Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción, y con los
límites que señala la ley.
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la
aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco categorías,
la empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, esta afecta a:
Tercera categoría, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios a empresa aplica el impuesto de la siguiente manera:
Ejemplo:
Para el pago a cuenta del impuesto a la renta:
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC ha obtenido S/. 172,474.06 por venta de
servicios en enero del 2015. A las ventas totales se le multiplica por el 1.5%.
S/. 172,474.06 x 1.5% = S/. 2,587.00
Los S/. 2,587.00 corresponden al pago a cuenta del I.R .mensual. En caso que la
empresa mantenga un crédito del año anterior por pagos en exceso de I.R. mensual se
le deduce los S/.2,587.00, siendo de esta forma:
Pago a cta. Del I.R. = 2,587.00
Saldo de pagos a cuenta en exceso = (400) Importe por pagar = 2,187.00
• Para el impuesto trimestral del impuesto a la renta:
La empresa obtuvo ingresos por venta de servicios u otros ingresos que ascienden a
S/. 433,428.95 y gastos por S/. 13,653.64, la utilidad neta seria:
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433,428.95 – 13,653.64= S/. 419,775.31
A los S/. 419,775.31 se le aplica la tasa del 30% de I.R. cuyo resultado sería S/.
125,932.59, ah este impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que
el contribuyente ha realizado durante los 12 meses del ejercicio económico:
Impuesto trimestral = 125,932.59
Régimen General
Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que
generan rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la
aplicación conjunta de ambos factores).
Los tributos que están afectos son:
IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal.
IMPUESTO A LA RENTA:
Declaración y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo al Sistema B): Método del
Porcentaje sobre los Ingresos Netos mensuales. Declaración anual y pago de
regularización: 30% sobre la renta neta imponible.
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir:
• Facturas
• Boletas de venta
• Liquidación de compra
• Notas de crédito
• Notas de débito
• Guías de remisión remitente
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, tiene la obligación de llevar
contabilidad completa.
Sistema “A” de coeficiente
Se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos devengados en el
mes.
Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos
netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones,
bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales.
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Sólo pueden acogerse a este método quienes hayan obtenido impuesto calculado en
el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los períodos de enero y febrero se fijarán
utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos
correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, en el 2011 utilizo el sistema “A” de
coeficiente y en la actualidad está utilizando el sistema “B” de porcentaje debido al
cambio de normas, decretos, etc.
Sistema “B” de Porcentaje
Se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos durante el mes. Y
en la actualidad el 1.5%.
Sólo pueden acogerse a este método aquellos contribuyentes que inician sus
actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el
ejercicio anterior.
Deducciones del Impuesto a la Renta
A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con
la generación de ganancias de capital, en tanto la deducción no esté expresamente
prohibida por esta ley, en CONASEV:
a) Los intereses
b) Las primas de seguro
c) Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor
d) Los gastos propios del giro del negocio.
e) Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y
las mermas y desmedros de existencias debidamente acreditados
f) Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.
g) Provisiones para beneficios sociales
h) Gastos pre operativos
Impuesto General a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el
país, de bienes muebles, la importación de bienes, la prestación o utilización de
servicios en el país, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles
que realicen los constructores de los mismos.
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Este Impuesto grava únicamente el valor agregado en cada etapa de la producción y
circulación de bienes y servicios, permitiendo la deducción del impuesto pagado en
la etapa anterior, a lo que se denomina crédito fiscal.
Base Imponible
Está constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien,
usuario del servicio o quien encarga la construcción. Se entenderá que esa suma está
integrada por el valor total consignado en el comprobante de pago de los bienes,
servicios o construcción, incluyendo los cargos que se efectúen por separado de
aquél y aun cuando se originen en la prestación de servicios complementarios, en
intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de financiación de la
operación. Los gastos realizados por cuenta del comprador o usuario del servicio
forman parte de la base imponible cuando consten en el respectivo comprobante de
pago emitido a nombre del vendedor, constructor o quien preste el servicio.
Crédito Fiscal
Está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en
el comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos
de construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la
utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito Fiscal del IGV
Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los
requisitos siguientes:
- Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la
legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este
último impuesto.
- Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará
de acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.
Declaraciones y Pago
La declaración y pago del Impuesto se efectuará en el plazo previsto en las normas
del Código Tributario y precisamente la SUNAT estableció que determinadas
declaraciones sean presentadas a través de medios informáticos desarrollados por la
SUNAT, denominados Programas de Declaración Telemática –PDT
Contribuciones a Instituciones Públicas
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La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC realiza aportaciones a ESSALUD y
ONP.
a. Seguro Social de ESSALUD
El Seguro Social de Salud del Perú o ESSALUD, es la institución peruana de la
seguridad social en salud, comprometida con la atención integral de las necesidades y
expectativas de la población asegurada, con equidad y solidaridad hacia la
universalización de la seguridad social en salud.
La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC Actualmente se encuentra a cargo de
ESSALUD y se complementa con los planes y programas de Salud brindados por las
entidades. Es de carácter obligatorio para los afiliados regulares y los demás que
señale la ley.
Programa de Declaración Telemática (PDT)
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado
por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la
finalidad de facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de
seguridad del registro de la información.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe
de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
Entre ellos tenemos:
• PDT 0601 - Planilla electrónica
• PDT 0621 – IGV-renta mensual
• PDT 0684 - Renta anual
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda. Entre ellos tenemos:
• 0625: Modificación de coeficiente o porcentaje.
• 3530: Predios. Otros.
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4.- Aspecto Laboral
El aspecto laboral está presente en todas las instancias productivas y comerciales, en las cuales el
desarrollo del trabajo actúa como el eje motriz de la producción de bienes y servicios. La armonía del
sistema apunta a una relación mutuamente beneficiosa, empleador-trabajador, que en la perspectiva del
tiempo consolida el crecimiento de ambas partes, y en términos globales significa un aporte al
crecimiento económico del país. Los trabajadores son los consumidores de bienes y servicios, y en
una economía de mercado, la generación del empleo está principalmente focalizada en la empresa
privada, la cual puede conseguir recursos de inversión, que eventualmente destinará a la producción de
bienes y servicios, de acuerdo con las necesidades que se detecten en el sector consumidor,
posibilitando así la creación de nuevas fuentes de empleo y alimentando un círculo virtuoso.
MYPE
Son micro y pequeñas empresas, con números no muy grande de trabajadores y con facturación
moderada.
Base Legal:
Ley de promoción y Formalización de la Mype y Reglamento de la Ley Nª 28015 de la Mype. TUO de
la Mype-Decreto Supremo Nº 007-2008-TR publicado el 30-09-08
Es toda unidad Económica constituida por una persona Natural o Jurídica; puede adoptar cualquier
forma u organización o gestión empresarial (EIRL; SRL; SA.) y está dedicada a la extracción,
transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.
Además no supera las150 UIT anual, no superar los 10 trabajadores en promedio al año y todos en
planilla.
Contrato de Personal
N
º
NOMBRE Y APELLIDO CARGO
01
Ramos Oblitas Silvia Noemí Gerente General.
02
Reinaga Ccasani Alejandro Sub Gerente.
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:
Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9% de la
remuneración del trabajador para ESSA LU D .
Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como
previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
Período vacacional de 30 días por cada año completo de servicios.
Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada año, equivalentes a una
remuneración mensual en cada oportunidad.
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Remuneración Mínima Vital
El salario mínimo es el mínimo establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, día o mes),
que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. Durante los primero meses del
año 2012 (Enero, Febrero Marzo, Abril, Mayo) la RMV fue de S/. 675.00 Nuevos Soles.
A partir del 01 de Junio del 2012 la RMV es de S/. 750.00 mensuales o S/. 25 diarios.
Gratificaciones
Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones en el año, uno por fiestas patrias y la otra por
navidad.
Vacaciones
El trabajador tiene derecho a 30 días calendario de descanso vacacional por cada año completo
de servicios cuando labore una jornada ordinaria mínima de 4 horas.
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Definición y clases de soportes de contabilidad
Es el instrumento, herramienta y medio escrito a través del cual se prueba la
existencia de los hechos económicos o transacciones realizadas en el ente
económico. Los soportes tienen carácter probatorio y son necesarios para la
realización de los registros que tienen la utilidad de incorporar los hechos
económicos o transacciones al sistema de información contable.
Los soportes pueden ser de origen interno y externo. Los internos son todos aquellos
que la empresa elabora internamente para el control, comprobación y registro de
transacciones realizadas dentro del giro de sus negocios, su diseño en algunos casos
obedece a ciertas formas que establece la ley y en otras a las necesidades
de información y control del ente económico; entre los cuales encontramos:
1.1.-SOPORTES INTERNOS:
-Recibo de Caja: Son aquellos que se usan como soporte de prueba de todos
los ingresos a caja recaudados por diversos conceptos, representados en
efectivo, cheques, tarjetas débito, tarjetas créditos. Normalmente se elabora en
original y copia, destinándose el original para quien realiza el pago y la copia para
soportar el registro en el sistema de información contable.
-Recibo de caja de caja menor. Son aquellos que tienen la finalidad de soportar
los gastos de menor cuantía, cuyo valor y frecuencia no amerita realizar el pago
con cheque, como gastos de transporte, fotocopias, por lo general para la atención de
estos gastos se crean fondos de caja menor a cargo de un custodio que responde por
su manejo. Se elaboran en original, el cual se anexa como soporte al formato de
reembolso correspondiente.
-Comprobantes de egresos. Son aquellos que tienen la función de servir como prueba
de los desembolsos o pagos realizados por la empresa, los cuales para efectos de
control deben hacerse en cheque.
Deberán anexarse a los comprobantes de egreso, los soportes que dieron origen a
dicho pago como: facturas, cuentas de cobro, teniendo en cuenta que se debe dejar
constancia de su cancelación mediante la implantación de un sello que exprese que
han sido pagados.
Se elaboran en original y dos copias, debidamente firmadas a satisfacción por el
beneficiario del pago, para ser distribuidas así: El original, con los soportes del pago,
ara la incorporación de la transacción en el sistema de información contable, la
primera copia para incorporar al consecutivo y la segunda copia para la persona que
realizó el pago.
29
-Facturas de venta: Se elabora para protocolizar la realización de un contrato de
compraventa o prestación de servicios, en el cual se discrimina en detalle el
contenido del contrato, el monto de la transacción, las condiciones de pago, la
persona que interviene en la compra. Mediante este documento se genera el traslado
de dominio del bien o servicio transado, sin que se haya perfeccionado en su
totalidad, ya que el pago se puede realizar con posterioridad a la facturación. Es un
comprobante obligatorio y debe cumplir con las disposiciones legales, y para efectos
tributarios la factura debe cumplir con los requisitos exigidos por la Ley y las
autoridades públicas competentes.
-Nota crédito: Sirve para realizar abonos en las cuentas de los clientes por
devoluciones de mercancías o por corrección de errores u omisiones. Se elabora en
original y copia, el original para el cliente y la copia para el consecutivo y para
soportar el registro en el sistema de información contable.
-Nota Débito: Se elabora para cargos en las cuentas de los clientes por un mayor
valor por error u omisión en la liquidación de facturas de ventas y los intereses por
mora en el pago de sus obligaciones.
-Nota de Contabilidad: Se elabora para realizar en forma resumida el
registro manual de las operaciones, tanto en libros auxiliares como oficiales o
principales, de acuerdo a las necesidades de la empresa se pueden resumir en un solo
comprobante las transacciones realizadas en un periodo determinado ya sea semanal,
quincenal o semanal.
1.2 .-SOPORTES EXTERNOS:
Son aquellos comprobantes que soportan las transacciones, pero son elaborados por
terceros, tales como facturas por compras, consignaciones bancarias, notas débito y
crédito por los bancos, pagarés y demás.
-Facturas por compras: Este soporte tiene las mismas características de las factura de
venta expedida por la empresa y en este caso es expedida por el proveedor
de bienes y servicios.
-Consignaciones bancarias: Son aquellos comprobantes expedidos por las entidades
bancarias como medio probatorio de los aumentos en las cuentas corrientes o
de ahorro a sus clientes.
-Notas débito y crédito emitidas por los bancos: Son comprobantes que soportan el
registro de movimientos diferentes a las consignaciones de sus clientes, tales como
suministro de chequeras, cobro de intereses por obligaciones financieras, comisione
por remesas con cargo a la cuenta del cliente, intereses pagados o prestamos
bancarios con abono a la cuenta del cliente.
31
FORMATO 8.1. REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : ENERO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA FACTURAS
RUC N° NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR DE
I.G.V PRECIO DE
COMPRA T/D SERIE N° COMPRA
22/12/2014 01 001 013296 20543847420 MIROMINA S.A. 24.046,50 4.328,37 28.374,87
02/01/2015 01 001 002242 20452545854 AUTOMOTRIZ JAUREGUI S.R.L. 220,34 39,66 260,00
05/01/2015 01 001 024904 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 59,15 10,65 69,80
05/01/2015 01 001 024905 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 278,56 50,14 328,70
07/01/2015 01 004 148182 20100000335 COMFER S A 20.476,53 3.685,77 24.162,30
08/01/2015 01 002 003487 20452421969 FORGAM SRL 861,31 155,04 1.016,35
09/01/2015 01 001 025026 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 305,08 54,92 360,00
09/01/2015 01 002 002865 20534733349 TRANSISA CARGO S.A.C. 504,24 90,76 595,00
10/01/2015 01 001 011639 20494462681 REPRESENTACIONES JHODY E.I.R.L. 228,81 41,19 270,00
12/01/2015 01 002 000333 10255450862 VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL 1.080,51 194,49 1.275,00
12/01/2015 01 001 025067 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 203,39 36,61 240,00
12/01/2015 01 001 001001 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 5.508,47 991,53 6.500,00
13/01/2015 01 001 001004 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 816,10 146,90 963,00
14/01/2015 01 002 012897 10288090829 SOLAR OSORIO ELIZABETH 449,15 80,85 530,00
14/01/2015 01 001 000006 10472394181 FLORIAN ARANDA JANET MARISOL 444,07 79,93 524,00
14/01/2015 01 001 028360 20512642587 MAINDEL PERU E.I.R.L. 139,83 25,17 165,00
14/01/2015 01 342 014814 20515449605 MOLINA CARGO S.A.C. 63,56 11,44 75,00
14/01/2015 01 001 003041 20555176903 PROMOTORES ELECTRICOS BARZOLA S.A.C. 517,80 93,20 611,00
15/01/2015 01 002 000341 10255450862 VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL 1.271,19 228,81 1.500,00
15/01/2015 01 001 000339 10255450862 VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL 301,69 54,31 356,00
15/01/2015 01 001 001032 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 10.067,80 1.812,20 11.880,00
15/01/2015 01 001 001033 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 15.441,76 2.779,52 18.221,28
15/01/2015 01 001 001031 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 19.976,27 3.595,73 23.572,00
15/01/2015 01 001 001023 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 8.156,78 1.468,22 9.625,00
15/01/2015 01 002 002579 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 317,80 57,20 375,00
16/01/2015 01 001 000467 10413795651 TAYPE HUAMAN NANCY 2.500,00 450,00 2.950,00
16/01/2015 01 002 002584 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 228,81 41,19 270,00
32
17/01/2015 01 002 000167 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
17/01/2015 01 002 010499 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO 512,29 92,21 604,50
17/01/2015 01 001 022987 20452421969 FORGAM SRL 143,01 25,74 168,75
17/01/2015 01 002 000267 20494973007 DISTRIBUIDORA FERRETERA VILMA E.I.R.L. 205,51 36,99 242,50
17/01/2015 01 001 006929 20494973007 DISTRIBUIDORA FERRETERA VILMA E.I.R.L. 616,53 110,97 727,50
17/01/2015 01 002 002905 20534733349 TRANSISA CARGO S.A.C. 992,37 178,63 1.171,00
17/01/2015 01 002 002597 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 228,81 41,19 270,00
18/01/2015 01 002 000171 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
19/01/2015 01 002 000182 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
19/01/2015 01 002 000345 10255450862 VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL 373,73 67,27 441,00
19/01/2015 01 002 000346 10255450862 VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL 305,08 54,92 360,00
19/01/2015 01 002 025172 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 745,76 134,24 880,00
19/01/2015 01 002 002607 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 322,03 57,97 380,00
20/01/2015 01 002 000191 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
20/01/2015 01 002 002611 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 330,51 59,49 390,00
21/01/2015 01 002 000199 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
21/01/2015 01 002 000196 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
21/01/2015 01 001 001055 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 8.644,07 1.555,93 10.200,00
22/01/2015 01 002 000210 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
22/01/2015 01 002 000206 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
22/01/2015 01 001 025239 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 341,69 61,51 403,20
22/01/2015 01 001 025241 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 911,86 164,14 1.076,00
22/01/2015 01 001 001058 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 3.063,56 551,44 3.615,00
22/01/2015 01 002 002619 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 322,03 57,97 380,00
23/01/2015 01 002 000216 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
23/01/2015 01 002 000213 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
24/01/2015 01 002 000225 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
24/01/2015 01 002 000221 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
24/01/2015 01 002 002642 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 833,90 150,10 984,00
25/01/2015 01 002 000229 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO 555,93 100,07 656,00
25/01/2015 01 002 002649 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 322,03 57,97 380,00
26/01/2015 01 002 002653 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 330,51 59,49 390,00
27/01/2015 01 002 002660 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C. 266,95 48,05 315,00
33
28/01/2015 01 001 071691 20452262399 SERVICENTROS PLAZA SAC 105,93 19,07 125,00
28/01/2015 01 001 025318 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. 363,56 65,44 429,00
28/01/2015 01 001 001075 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC 2.694,92 485,08 3.180,00
29/01/2015 01 002 001213 10402463274 MARTINEZ BARRIOS MARLENI 320,34 57,66 378,00
29/01/2015 01 002 003589 20452421969 FORGAM SRL 729,92 131,39 861,31
30/01/2015 01 003 000398 10440379597 EULOGIO TUPALAYA PABLO ZULKAO 444,92 80,08 525,00
total compra 146.164,46 26.309,60 172.474,06
34
FORMATO 14.1. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO : ENERO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA DOCUME.
NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR
IGV PRECIO DE
VENTA TD SERIE
N. FACT. RUC DE VENTA
03/01/2015 01 001 002801 10295928234 JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA 832,20 149,80 982,00
03/01/2015 01 001 002802 10102505706 LAURENTE CHUQUIYAURI MAURO ALBINO 671,19 120,81 792,00
03/01/2015 01 001 002803 10448000481 KELY ASTUCURI MUCHA 1.136,02 204,48 1.340,50
03/01/2015 01 001 002804 20508329530 NEGOCIACIONES DANNY E.I.R.L. 2.472,20 445,00 2.917,20
04/01/2015 01 001 002805 10429024728 LAZO ÑAUPA JHONY 928,81 167,19 1.096,00
04/01/2015 01 001 002806 20494994268 CONSTRUCCIONES KEVIN EIRL 1.003,39 180,61 1.184,00
04/01/2015 01 001 002807 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 699,15 125,85 825,00
04/01/2015 01 001 002808 20534266465 ASIRI CONSTRUCTORA E INVERSIONES S.A.C. 197,46 35,54 233,00
04/01/2015 01 001 002809 10287208818 SOLIER ZUÑIGA ANGELICA 466,10 83,90 550,00
01 001 002810 ANULADO - -
01 001 002811 BLANCO - -
05/01/2015 01 001 002812 10415040780 CCONOCC LUJAN NORMA 2.411,02 433,98 2.845,00
01 001 002813 ANULADO - -
05/01/2015 01 001 002814 20452672457 MULTISERVICIOS FERRETERO FERRESUR EIRL 1.787,29 321,71 2.109,00
05/01/2015 01 001 002815 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 6.576,27 1.183,73 7.760,00
01 001 002816 ANULADO - -
01 001 002817 10282868984 JANINA MENDOZA VEGA 2.542,37 457,63 3.000,00
07/01/2015 01 001 002818 20494310237 EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C 886,02 159,48 1.045,50
07/01/2015 01 001 002819 20574667314 EDSOPAL E.I.R.L. 1.852,20 333,40 2.185,60
08/01/2015 01 001 002820 20574774404 NEGOCIACIONES MEZA S.A.C. 355,93 64,07 420,00
08/01/2015 01 001 002821 20452672457 MULTISERVICIOS FERRETERO FERRESUR EIRL 1.655,59 298,01 1.953,60
08/01/2015 01 001 002822 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 8.080,93 1.454,57 9.535,50
35
08/01/2015 01 001 002823 20452668425 MULTISERVICIOS ANTONY S.R.L. 549,15 98,85 648,00
08/01/2015 01 001 002824 20508329530 NEGOCIACIONES DANNY E.I.R.L. 2.509,66 451,74 2.961,40
01 001 002825 20534377615 ANTONIA'S CORPORATION S.A.C. 1.395,34 251,16 1.646,50
10/01/2015 01 001 002826 20574735417
BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL 1.756,78
316,22 2.073,00
10/01/2015 01 001 002827 10715454748 ANEL LOAYZA CERDA 845,76 152,24 998,00
12/01/2015 01 001 002828 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 991,53 178,47 1.170,00
12/01/2015 01 001 002829 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 847,97 152,63 1.000,60
01 001 002830 ANULADO - -
01 001 002831 10282838180 SULMA ROJAS ALARCON 1.422,88 256,12 1.679,00
13/01/2015 01 001 002832 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 232,20 41,80 274,00
13/01/2015 01 001 002833 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 991,53 178,47 1.170,00
01 001 002834 ANULADO - -
13/01/2015 01 001 002835 20534219971 ASOCIACION DE PRODUCTORES INDUSTRIALES ALAMEDA 2.014,07 362,53 2.376,60
13/01/2015 01 001 002836 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO 533,90 96,10 630,00
13/01/2015 01 001 002837 10282508261 DONATO ESPINO BORDA 981,69 176,71 1.158,40
13/01/2015 01 001 002838 10414806550 SALOME JORGE ALGONER 2.830,51 509,49 3.340,00
01 001 002839 20534377615 ANTONIA'S CORPORATION S.A.C. 1.239,41 223,09 1.462,50
15/01/2015 01 001 002840 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 232,20 41,80 274,00
15/01/2015 01 001 002841 20452672457 MULTISERVICIOS FERRETERO FERRESUR EIRL 464,41 83,59 548,00
15/01/2015 01 001 002842 20494412315 EMPRESA INDUSTRIAL MADERA Y METAL CHANIS S.R.L. 37,29 6,71 44,00
15/01/2015 01 001 002843 20574774404 NEGOCIACIONES MEZA S.A.C. 1.209,58 217,72 1.427,30
15/01/2015 01 001 002844 10295928234 JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA 538,98 97,02 636,00
01 001 002845 ANULADO - -
01 001 002846 20574667314 EDSOPAL E.I.R.L. 2.354,24 423,76 2.778,00
01 001 002847 20534219971 ASOCIACION DE PRODUCTORES INDUSTRIALES ALAMEDA 1.241,19 223,41 1.464,60
16/01/2015 01 001 002848 20508329530 NEGOCIACIONES DANNY E.I.R.L. 2.509,66 451,74 2.961,40
01 001 002849 ANULADO - -
16/01/2015 01 001 002850 10282905782 LUISA LLAMOCCA HUAMAN 2.786,44 501,56 3.288,00
01 001 002851 ANULADO - -
01 001 002852 ANULADO - -
16/01/2015 01 001 002853 10287129501 DOMINGUEZ VENTURA CIPRIANO 696,61 125,39 822,00
16/01/2015 01 001 002854 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 2.288,14 411,86 2.700,00
36
16/01/2015 01 001 002855 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C. 935,59 168,41 1.104,00
01 001 002856 ANULADO - -
16/01/2015 01 001 002857 20494310237 EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C
2.822,03
507,97
3.330,00
16/01/2015 01 001 002858 10414806550 SALOME JORGE ALGONER
2.944,92
530,08
3.475,00
16/01/2015 01 001 002859 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO
2.936,44
528,56
3.465,00
01 001 002860 20534219971 ASOCIACION DE PRODUCTORES INDUSTRIALES ALAMEDA
377,97
68,03
446,00
18/01/2015 01 001 002861 10414806550 SALOME JORGE ALGONER
2.641,53
475,47
3.117,00
19/01/2015 01 001 002862 20494310237 EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C
2.387,71
429,79
2.817,50
19/01/2015 01 001 002863 10406318082 HORACIO CANDIA QUINTO
745,76
134,24
880,00
19/01/2015 01 001 002864 10702300679 YOLISA ILLISCA SOLIER
1.341,53
241,47
1.583,00
19/01/2015 01 001 002865 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO
2.843,22
511,78
3.355,00
01 001 002866 10282868984 JANINA MENDOZA VEGA
1.590,51
286,29
1.876,80
01 001 002867 BLANCO
-
-
21/01/2015 01 001 002868 20574667314 EDSOPAL E.I.R.L.
1.152,54
207,46
1.360,00
21/01/2015 01 001 002869 20534813709 CORPORACION BRAYAN Y ENDER S.A.C.
979,58
176,32
1.155,90
21/01/2015 01 001 002870 10415040780 CCONOCC LUJAN NORMA
1.881,36
338,64
2.220,00
21/01/2015 01 001 002871 20491237954 CONSORCIO FERRESUR S.A.C.
142,37
25,63
168,00
21/01/2015 01 001 002872 10414806550 SALOME JORGE ALGONER
1.762,71
317,29
2.080,00
21/01/2015 01 001 002873 20574774404 NEGOCIACIONES MEZA S.A.C.
572,46
103,04
675,50
01 001 002874 BLANCO
-
-
22/01/2015 01 001 002875 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ
953,39
171,61
1.125,00
22/01/2015 01 001 002876 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C.
37
2.322,03 417,97 2.740,00
22/01/2015 01 001 002877 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO
2.889,83
520,17
3.410,00
01 001 002878 BLANCO
-
-
01 001 002879 BLANCO
-
-
23/01/2015 01 001 002880 10285275984 JUAN JOSE CONTRERAS MONZON
449,15
80,85
530,00
23/01/2015 01 001 002881 10476793748 YURI GOMEZ LOBATON
945,76
170,24
1.116,00
23/01/2015 01 001 002882 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO
1.071,19
192,81
1.264,00
01 001 002883 ANULADO
-
-
01 001 002884 ANULADO
-
-
23/01/2015 01 001 002885 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
555,08
99,92
655,00
23/01/2015 01 001 002886 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
3.033,90
546,10
3.580,00
23/01/2015 01 001 002887 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
542,37
97,63
640,00
01 001 002888 ANULADO
-
-
23/01/2015 01 001 002889 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
4.840,68
871,32
5.712,00
23/01/2015 01 001 002890 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
3.563,14
641,36
4.204,50
23/01/2015 01 001 002891 20494231876 COMERCIAL J.A.C. S.R.L.
496,95
89,45
586,40
23/01/2015 01 001 002892 20574774404 NEGOCIACIONES MEZA S.A.C.
572,46
103,04
675,50
23/01/2015 01 001 002893 20495136231 INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
1.168,14
210,26
1.378,40
01 001 002894 ANULADO
-
-
01 001 002895 ANULADO
-
-
24/01/2015 01 001 002896 20534813709 CORPORACION BRAYAN Y ENDER S.A.C.
822,88
148,12
971,00
38
26/01/2015 01 001 002897 10702300679 YOLISA ILLISCA SOLIER
1.495,76
269,24
1.765,00
26/01/2015 01 001 002898 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C.
2.611,02
469,98
3.081,00
26/01/2015 01 001 002899 20491237954 CONSORCIO FERRESUR S.A.C.
535,59
96,41
632,00
26/01/2015 01 001 002900 10446001529 ELSA MEZA NARCISO
303,39
54,61
358,00
01 001 002901 ANULADO
-
-
27/01/2015
01 001 002902 20495136239 INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
2.822,03
507,97
3.330,00
27/01/2015 01 001 002903 20494948584 INVERSIONES COMERCIALES INCOFERR S.A.C.
940,68
169,32
1.110,00
01 001 002904 BLANCO
-
-
01 001 002905 BLANCO
-
-
28/01/2015 01 001 002906 20494229031 ARABYA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.
661,02
118,98
780,00
28/01/2015 01 001 002907 20574667314 EDSOPAL E.I.R.L.
1.796,61
323,39
2.120,00
28/01/2015 01 001 002908 20534206721 VEMACONS LA ECONOMICA S.R.L.
1.881,36
338,64
2.220,00
28/01/2015 01 001 002909 20534361531 PROYCONST R&H INGENIEROS S.A.C.
1.505,08
270,92
1.776,00
28/01/2015 01 001 002910 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
1.644,07
295,93
1.940,00
28/01/2015 01 001 002911 10200979708 DORIS GASPAR RODRIGUEZ
2.548,31
458,69
3.007,00
28/01/2015 01 001 002912 10295928234 JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA
696,61
125,39
822,00
28/01/2015 01 001 002913 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA
413,90
74,50
488,40
28/01/2015 01 001 002914 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ
162,03
29,17
191,20
28/01/2015 01 001 002915 10439903843 ROCIO MENDOZA CERVANTES
2.855,08
513,92
3.369,00
01 001 002916 ANULADO
-
-
28/01/2015 01 001 002917 10285275084 JUAN JOSE CONTRERAS MONZON
39
2.095,34 377,16 2.472,50
28/01/2015 01 001 002918 10282838180 ZULMA ROJAS ALARCON
2.098,31
377,69
2.476,00
01 001 002919 BLANCO
-
-
01 001 002920 BLANCO
-
-
01 001 002921 BLANCO
-
-
01 001 002922 BLANCO
-
-
01 001 002923 ANUALDO
-
-
30/01/2015 01 001 002924 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO
1.997,46
359,54
2.357,00
30/01/2015 01 001 002925 10285275984 JUAN JOSE CONTRERAS MONZON
449,15
80,85
530,00
30/01/2015 01 001 002926 20494948584 INVERSIONES COMERCIALES INCOFERR S.A.C.
2.838,98
511,02
3.350,00
total 152.692,20 27.484,60 180.176,80
40
FORMATO 8.1. REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : FEBRERO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA FACTURAS
RUC N° NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR DE
I.G.V PRECIO DE
COMPRA T/D SERIE N° COMPRA
22/01/2014 01 001 013899 20543847420 MIROMINA S.A. 36.437,68
6.558,78 42.996,46
06/11/2014 01 001 012561 20543847420 MIROMINA S.A. 36.905,58
6.643,01 43.548,59
13/12/2014 01 001 013141 20543847420 MIROMINA S.A. 14.668,37
2.640,31 17.308,68
30/12/2014 01 001 013437 20543847420 MIROMINA S.A.
9.564,20
1.721,56 11.285,76
31/12/2014 01 001 013457 20543847420 MIROMINA S.A. 19.124,14
3.442,34 22.566,48
total compra
116.699,97
21.006,00
137.705,97
41
FORMATO 14.1. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO : FEBRERO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA DOCUME.
NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR
IGV PRECIO DE
VENTA TD SERIE
N. FACT. RUC DE VENTA
01 001 002927 BLANCO - -
01 001 002928 BLANCO - -
01 001 002929 BLANCO - -
01 001 002930 BLANCO - -
02/02/2015 01 001 002931 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 4.110,17 739,83 4.850,00
02/02/2015 01 001 002932 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 4.627,12 832,88 5.460,00
02/02/2015 01 001 002933 10282868984 YANINA MENDOZA VEGA 1.044,07 187,93 1.232,00
01 001 002934 BLANCO - -
03/02/2015 01 001 002935 10416113675 MARLENI NEIRA CARBAJAL 1.112,71 200,29 1.313,00
03/02/2015 01 001 002936 10199204721 SILVA RODAS DONATO 777,97 140,03 918,00
03/02/2015 01 001 002937 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 576,27 103,73 680,00
01 001 002938 BLANCO - -
01 001 002939 BLANCO - -
01 001 002940 BLANCO - -
04/02/2015 01 001 002941 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 521,19 93,81 615,00
04/02/2015 01 001 002942 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ 958,47 172,53 1.131,00
01 001 002943 BLANCO - -
05/02/2015 01 001 002944 20534813709 CORPORACION BRAYAN Y ENDER S.A.C. 2.922,88 526,12 3.449,00
05/02/2015 01 001 002945 10282760067 INGA VILCATOMA BRAULIO 902,54 162,46 1.065,00
01 001 002946 BLANCO - -
42
06/02/2015 01 001 002947 20534529491 FERRETZA CONSTRUC S.A.C. 2.819,32 507,48 3.326,80
06/02/2015 01 001 002948 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA 528,47 95,13 623,60
06/02/2015 01 001 002949 20495196641 MULTISERVICIOS & INVERSIONES MASIAR E.I.R.L. 1.957,63 352,37 2.310,00
09/02/2015 01 001 002950 20495196641 MULTISERVICIOS & INVERSIONES MASIAR E.I.R.L. 1.957,63 352,37 2.310,00
01 001 002951 BLANCO - -
10/02/2015 01 001 002952 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 900,00 162,00 1.062,00
10/02/2015 01 001 002953 20534515350 CONTRATISTAS GENERALES M@YOCK S.A.C. 332,20 59,80 392,00
10/02/2015 01 001 002954 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 2.618,64 471,36 3.090,00
10/02/2015 01 001 002955 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA 218,31 39,29 257,60
01 001 002956 BLANCO - -
12/02/2015 01 001 002957 10295928234 JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA 750,85 135,15 886,00
12/02/2015 01 001 002958 20534529491 FERRETZA CONSTRUC S.A.C. 1.359,32 244,68 1.604,00
01 001 002959 BLANCO - -
14/02/2015 01 001 002960 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 1.256,78 226,22 1.483,00
14/02/2015 01 001 002961 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 5.315,68 956,82 6.272,50
15/02/2015 01 001 002962 10282678085 EDITA CRUZATT CASAVERDE 266,95 48,05 315,00
01 001 002963 BLANCO - -
01 001 002964 20534813709 CORPORACION BRYAM Y ENDER SAC 466,10 83,90 550,00
01 001 002965 BLANCO - -
16/02/2015 01 001 002966 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 682,20 122,80 805,00
16/02/2015 01 001 002967 10435805791 WILIAN ALIPIO ASTOCURI MUCHA 410,59 73,91 484,50
01 001 002968 BLANCO - -
17/02/2015 01 001 002969 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 615,25 110,75 726,00
17/02/2015 01 001 002970 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL 699,15 125,85 825,00
17/02/2015 01 001 002971 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL 410,17 73,83 484,00
17/02/2015 01 001 002972 20574623457 JAKEMAR E.I.R.L. 1.351,36 243,24 1.594,60
01 001 002973 BLANCO - -
01 001 002974 ANULADO - -
18/02/2015 01 001 002975 20171714371 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ATALAYA 18.477,75 3.326,00 21.803,75
18/02/2015 01 001 002976 20171714371 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ATALAYA 2.485,00 447,30 2.932,30
18/02/2015 01 001 002977 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA 1.088,98 196,02 1.285,00
18/02/2015 01 001 002978 10287208818 SOLIER ZUÑIGA ANGELICA 1.524,58 274,42 1.799,00
01 001 002979 BLANCO - -
43
19/02/2015 01 001 002980 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 2.266,10 407,90 2.674,00
19/02/2015 01 001 002981 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 493,22 88,78 582,00
01 001 002982 ANULADO - -
19/02/2015 01 001 002983 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ
361,02
64,98
426,00
01 001 002984 BLANCO
-
-
01 001 002985 ANULADO
-
-
19/02/2015 01 001 002986 20495166733 MMACPAL PERU OBRAS CIVILES Y PROVEEDORES EN GENERAL S.A.C.
79,66
14,34
94,00
19/02/2015 01 001 002987 20534206721 VEMACONS LA ECONOMICA S.R.L.
1.927,97
347,03
2.275,00
19/02/2015 01 001 002988 10416113675 MARLENI NEIRA CARBAJAL
1.448,39
260,71
1.709,10
19/02/2015 01 001 002989 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
2.440,68
439,32
2.880,00
01 001 002990 BLANCO
-
-
01 001 002991 ANULADO
-
-
20/02/2015 01 001 002992 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C.
1.150,00
207,00
1.357,00
20/02/2015 01 001 002993 10287208818 SOLIER ZUÑIGA ANGELICA
2.796,61
503,39
3.300,00
20/02/2015 01 001 002994 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA
592,54
106,66
699,20
20/02/2015 01 001 002995 10448000481 KELY ASTUCURI MUCHA
1.469,07
264,43
1.733,50
01 001 002996 BLANCO
-
-
21/02/2015 01 001 002997 20494229031 ARABYA CONTRATISTA GENERALES SAC
565,93
101,87
667,80
01 001 002998 ANULADO
-
-
21/02/2015 01 001 002999 10448000481 KELY ASTUCURI MUCHA
497,88
89,62
587,50
21/02/2015 01 001 003000 20534515350 CONTRATISTAS GENERALES M@YOCK S.A.C.
387,29
69,71
457,00
21/02/2015 01 001 003001 10282868984 YANINA MENDOZA VEGA
2.382,97
428,93
2.811,90
44
21/02/2015 01 001 003002 10282279571 JORGE ORE RODRIGUEZ
40,68
7,32
48,00
21/02/2015 01 001 003003 10407557382 RUBEN ROBERTO CALDERON CHIRINOS
592,37
106,63
699,00
21/02/2015 01 001 003004 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C.
427,12
76,88
504,00
21/02/2015 01 001 003005 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
2.928,81
527,19
3.456,00
21/02/2015 01 001 003006 10200979708 DORIS GASPAR RODRIGUEZ
2.838,98
511,02
3.350,00
23/02/2015 01 001 003007 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
2.904,24
522,76
3.427,00
24/02/2015 01 001 003008 20495136231 INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
2.796,61
503,39
3.300,00
24/02/2015 01 001 003009 10282994122 JUAN CARLOS SULCA CERDA
661,02
118,98
780,00
01 001 003010 BLANCO
-
-
25/02/2015 01 001 003011 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
2.833,90
510,10
3.344,00
25/02/2015 01 001 003012 10407557382 RUBEN ROBERTO CALDERON CHIRINOS
592,37
106,63
699,00
25/02/2015 01 001 003013 20494604222 CORPORACION JAMIL S.A.C.
2.686,44
483,56
3.170,00
25/02/2015 01 001 003014 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ
541,53
97,47
639,00
25/02/2015 01 001 003015 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA
511,02
91,98
603,00
25/02/2015 01 001 003016 10200979708 DORIS GASPAR RODRIGUEZ
1.398,31
251,69
1.650,00
26/02/2015 01 001 003017 20495136231 INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
233,90
42,10
276,00
26/02/2015 01 001 003018 10100657649 MAURICIO GAMBOA GOMEZ
995,76
179,24
1.175,00
26/02/2015 01 001 003019 20534377615 ANTONIA'S CORPORATION S.A.C.
2.628,14
473,06
3.101,20
26/02/2015 01 001 003020 20452505551 NORVIC EIRL
622,46
112,04
734,50
01 001 003021 ANULADO
-
-
26/02/2015 01 001 003022 10715454748 ANEL LOAYZA CERDA
45
531,36 95,64 627,00
26/02/2015 01 001 003023 20452505551 NORVIC EIRL
1.728,31
311,09
2.039,40
26/02/2015 01 001 003024 20495136231 INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
1.490,68
268,32
1.759,00
27/02/2015 01 001 003025 20574735417 BALDÁRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
2.860,17
514,83
3.375,00
total 117.749,79 21.194,96 138.944,75
FORMATO 8.1. REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : MARZO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA FACTURAS
RUC N° NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR DE
I.G.V PRECIO DE
COMPRA T/D SERIE N° COMPRA
05/01/2015 01 001 013476 20543847420 MIROMINA S.A. 26.356,64
4.744,20 31.100,84
15/01/2015 01 014 233759 20100087198 TRADI SA 19.456,13
3.502,10 22.958,23
15/01/2015 01 014 233773 20100087198 TRADI SA
3.044,75
548,05
3.592,80
15/01/2015 01 001 013738 20543847420 MIROMINA SA 24.015,05
4.322,71 28.337,76
15/01/2015 01 002 022464 20512447539 VEMASER PERU SAC 13.366,23
2.405,92 15.772,15
16/01/2015 01 001 017303 20452722578 CORPORACION E&C SRL
1.394,07
250,93
1.645,00
31/01/2015 01 004 148873 20100000335 COMFER SA 26.449,11
4.760,84 31.209,95
31/01/2015 01 002 001227 10402463274 MARLENI MARTINEZ BARRIOS
1.494,92
269,08
1.764,00
01/02/2015 01 002 000238 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
02/02/2015 01 002 000248 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
03/02/2015 01 002 002983 20534733349 TRANSISA CARGO SAC
355,93
64,07
420,00
03/02/2015 01 002 000253 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
46
04/02/2015 01 002 000272 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
05/02/2015 01 002 000282 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
06/02/2015 01 001 025461 20452679621 FERRETERIA ROMAR SCRL
136,27
24,53
160,80
06/02/2015 01 003 002057 20509001261 CORPORACION MONTE BIANCO SAC
2.405,59
433,01
2.838,60
06/02/2015 01 014 234977 20100087198 TRADI SA
8.125,19
1.462,54
9.587,73
06/02/2015 01 002 000292 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
07/02/2015 01 002 022945 20512447539 VEMASER PERU SAC
3.585,51
645,39
4.230,90
07/02/2015 01 001 001102 20545781566 INVERSIONES SERVAL SAC
2.405,08
432,92
2.838,00
08/02/2015 01 002 002719 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
206,78
37,22
244,00
08/02/2015 01 002 000303 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
09/02/2015 01 002 002721 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
305,08
54,92
360,00
09/02/2015 01 002 000314 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
10/02/2015 01 002 000324 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
11/02/2015 01 002 000335 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
12/02/2015 01 002 001248 10402463274 MARLENI MARTINEZ BARRIOS
315,25
56,75
372,00
12/02/2015 01 002 001247 10402463274 MSRLENI MARTINEZ BARRIOS
974,58
175,42
1.150,00
12/02/2015 01 002 002732 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
296,61
53,39
350,00
12/02/2015 01 003 002067 20509001261 CORPORACION MONTE BIANCO SAC
2.926,02
526,68
3.452,70
12/02/2015 01 002 023063 20512447539 VEMASER PERU SAC
8.305,08
1.494,92
9.800,00
12/02/2015 01 002 000343 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
13/02/2015 01 002 002738 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
47
322,03 57,97 380,00
13/02/2015 01 002 000352 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
555,93
100,07
656,00
14/02/2015 01 002 000359 10076415876 ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
277,97
50,03
328,00
18/02/2015 01 001 003475 20555176903 PROMOTORES ELECTRICOS BARZOLA SAC
257,71
46,39
304,10
18/02/2015 01 002 023186 20512447539 VEMASER PERU SAC
1.044,92
188,08
1.233,00
18/02/2015 01 001 023889 20512684824 MULTISERVICIOS SAN LORENZO SAC
788,14
141,86
930,00
19/02/2015 01 003 002072 20509001261 CORPORACION MONTE BIANCO SAC
2.467,80
444,20
2.912,00
19/02/2015 01 002 003034 20534733349 TRANSISA CARGO SAC
135,59
24,41
160,00
19/02/2015 01 002 003038 20534733349 TRANSISA CARGO SAC
491,53
88,47
580,00
20/02/2015 01 002 002775 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
313,56
56,44
370,00
20/02/2015 01 001 025642 20452679621 FERRETERIA ROMAR SCRL
444,92
80,08
525,00
21/02/2015 01 002 002780 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
296,61
53,39
350,00
23/02/2015 01 002 003057 20534733349 TRANSISA CARGO SAC
1.474,58
265,42
1.740,00
27/02/2015 01 001 002573 20494877113 SIE INSTEL SAC
67,80
12,20
80,00
08/03/2015 01 002 002845 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
305,08
54,92
360,00
19/03/2015 01 002 002919 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
152,54
27,46
180,00
20/03/2015 01 002 002935 20552428791 LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
152,54
27,46
180,00
total compra
161.584,37
29.085,19
190.669,56
48
FORMATO 14.1. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO : MARZO 2015 RUC : 20495134700 EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA DOCUME.
NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL VALOR
IGV PRECIO DE
VENTA TD SERIE N. FACT. RUC DE VENTA
02/03/2015 01 001 003026 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.881,36
518,64
3.400,00
02/03/2015 01 001 003027 20494949980 INVERSIONES VAMEPS S.R.L. 724,58
130,42
855,00
01 001 003028 10418480926 VILLAVERDE JANAMPA NOEMI 583,90
105,10
689,00
01 001 003029 20452510473 DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES AMERICA SRL 1.474,58
265,42
1.740,00
01 001 003030 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 9.606,78
1.729,22
11.336,00
03/03/2015 01 001 003031 10444577288 CABRERA DIEGUEZ LEZTER MAKDONAL 1.398,31
251,69
1.650,00
01 001 003032 ANULADO -
-
04/03/2015 01 001 003033 10283044748 ROLANDO BELLIDO AEDO 2.847,46
512,54
3.360,00
01 001 003034 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 1.100,51
198,09
1.298,60
01 001 003035 ANULADO -
-
01 001 003036 20574774404 NEGOCIACIONES MEZA SAC 1.165,25
209,75
1.375,00
01 001 003037 20494738776 PROSEMSA CONSTRUCCION MAQUINARIA SRL 2.776,92
499,85
3.276,77
05/03/2015 01 001 003038 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 796,61
143,39
940,00
01 001 003039 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 466,10
83,90
550,00
49
01 001 003040 20494949980 INVERSIONES VAMEPS S.R.L. 2.533,90
456,10
2.990,00
06/03/2015 01 001 003041 20574651311 T&G CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PERU SAC 794,92
143,08
938,00
01 001 003042 BLANCO -
-
07/03/2015 01 001 003043 20534836156 INVERSIONES & REPRESENTACIONES NADHIR PREM EIRL 388,14
69,86
458,00
01 001 003044 20545870747
CONTRATISTAS GENERALES Y MULTISERVICIOS MARSUM S.A.C 40,68
7,32
48,00
01 001 003045 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA 1.845,76
332,24
2.178,00
06/03/2015 01 001 003046 20494738776 PROSEMSA CONSTRUCCION MAQUINARIA SRL 2.551,43
459,26
3.010,69
07/03/2015 01 001 003047 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.911,02
523,98
3.435,00
07/03/2015 01 001 003048 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA 1.096,19
197,31
1.293,50
08/03/2015 01 001 003049 20494949980 INVERSIONES VAMEPS SRL 2.840,68
511,32
3.352,00
01 001 003050 ANULADO -
-
09/03/2015 01 001 003051 20494604222 CORPORACION JAMIL SAC 1.764,41
317,59
2.082,00
01 001 003052 BLANCO -
-
10/03/2015 01 001 003053 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 1.161,02
208,98
1.370,00
10/03/2015 01 001 003054 20534422777 INVERSIONES MADERERA YAF SANCHEZ EIRL 1.464,41
263,59
1.728,00
10/03/2015 01 001 003055 10282092854 RITA CORDERO DE CASTRO 1.061,78
191,12
1.252,90
10/03/2015 01 001 003056 20494949980 INVERSIONES VAMEPS SRL 2.923,73
526,27
3.450,00
10/03/2015 01 001 003057 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA 508,31
91,49
599,80
11/03/2015 01 001 003058 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.905,51
522,99
3.428,50
11/03/2015 01 001 003059 10287208818 ANGELICA SOLIER ZUÑIGA 1.847,46
332,54
2.180,00
11/03/2015 01 001 003060 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 1.233,01
221,94
1.454,95
11/03/2015 01 001 003061 10282871284 MILUSKA DEL CASTILLO PACHECO 298,73
53,77
352,50
11/03/2015 01 001 003062 20494310237 EMPRESA SERVICIOS MULTIPLES J&W SAC 2.682,12
482,78
3.164,90
50
01 001 003063 NO HAY FACTURA -
-
11/03/2015 01 001 003064 10283044748 ROLANDO BELLIDO AEDO 2.872,88
517,12
3.390,00
01 001 003065 BLANCO -
-
01 001 003066 BLANCO -
-
13/03/2015 01 001 003067 20494310237 EMPRESA SERVICIOS MULTIPLES J&W SAC 2.161,02
388,98
2.550,00
13/03/2015 01 001 003068 20494310237 EMPRESA SERVICIOS MULTIPLES J&W SAC 279,66
50,34
330,00
13/03/2015 01 001 003069 10282916563 YOLANDA NOEMI PAREJA HUAMAN 2.484,75
447,25
2.932,00
01 001 003070 BLANCO -
-
01 001 003071 BLANCO -
-
13/03/2015 01 001 003072 10283044748 ROLANDO BELLIDO AEDO 2.610,17
469,83
3.080,00
13/03/2015 01 001 003073 10295928234 JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA 213,56
38,44
252,00
13/03/2015 01 001 003074 10282916563 YOLANDA NOEMI PAREJA HUAMAN 1.057,63
190,37
1.248,00
13/03/2015 01 001 003075 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.905,08
522,92
3.428,00
13/03/2015 01 001 003076 10802776719 GUTIERREZ QUISPE ROSA VICTORIA 855,93
154,07
1.010,00
13/03/2015 01 001 003077 10403391757 RAUL GOMEZ LOBATON 852,54
153,46
1.006,00
13/03/2015 01 001 003078 20574730962 CORPORACION MAXTE SAC 2.754,24
495,76
3.250,00
14/03/2015 01 001 003079 10285759876 CABEZAS NAJARRO GODOFREDO EUSTAQUIO 1.470,34
264,66
1.735,00
14/03/2015 01 001 003080 20600072502 MULTISERVICIOS INVERSIONES NEOFEL SAC 503,39
90,61
594,00
14/03/2015 01 001 003081 20534836156 INVERSIONES & REPRESENTACIONES NADHIR PREM E.I.R.L 759,28
136,67
895,95
01 001 003082 BLANCO -
-
01 001 003083 BLANCO -
-
01 001 003084 BLANCO -
-
16/03/2015 01 001 003085 20494994268 CONSTRUCCIONES KEVIN EIRL 1.098,31
197,69
1.296,00
51
16/03/2015 01 001 003086 10285759876 CABEZAS NAJARRO GODOFREDO EUSTAQUIO 2.771,19
498,81
3.270,00
16/03/2015 01 001 003087 10418480926 NOEMI VILLAVERDE JANAMPA 730,93
131,57
862,50
16/03/2015 01 001 003088 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 575,42
103,58
679,00
01 001 003089 ANULADO -
-
17/03/2015 01 001 003090 20600072502 MULTISERVICIOS INVERSIONES NEOFEL SAC 665,25
119,75
785,00
16/03/2015 01 001 003091 10447797297 MENDOZA VEGA SONIA 1.113,56
200,44
1.314,00
01 001 003092 ANULADO -
-
17/03/2015 01 001 003093 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 2.755,93
496,07
3.252,00
01 001 003094 BLANCO -
-
17/03/2015 01 001 003095 20494229031 ARABYA CONTRATISTAS GENERALES SAC 843,22
151,78
995,00
17/03/2015 01 001 003096 10282883576 EFRAIN JUAREZ CORONADO 164,41
29,59
194,00
17/03/2015 01 001 003097 20495195831 INVERSIONES ALCA & LAPA EIRL 600,85
108,15
709,00
17/03/2015 01 001 003098 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 9.688,98
1.744,02
11.433,00
17/03/2015 01 001 003099 20494310237 EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C. 577,54
103,96
681,50
17/03/2015 01 001 003100 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 5.033,90
906,10
5.940,00
17/03/2015 01 001 003101 20494604222 CORPORACION JAMIL SAC 2.136,95
384,65
2.521,60
01 001 003102 BLANCO -
-
01 001 003103 BLANCO -
-
01 001 003104 BLANCO -
-
01 001 003105 BLANCO -
-
01 001 003106 ANULADO -
-
18/03/2015 01 001 003107 20189212195 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR 707,97
52
127,43 835,40
18/03/2015 01 001 003108 20189212195 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR 1.185,42
213,38
1.398,80
01 001 003109 ANULADO -
-
18/03/2015 01 001 003110 20189212195 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR 3.173,05
571,15
3.744,20
18/03/2015 01 001 003111 20189212915 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR 150,85
27,15
178,00
01 001 003112 BLANCO -
-
01 001 003113 BLANCO -
-
01 001 003114 ANULADO -
-
18/03/2015 01 001 003115 20574730962 CORPORACION MAXTE SAC 1.881,36
338,64
2.220,00
18/03/2015 01 001 003116 10287208818 ANGELICA SOLIER ZUÑIGA 1.847,46
332,54
2.180,00
18/03/2015 01 001 003117 10447797297 MENDOZA VEGA SONIA 2.085,42
375,38
2.460,80
01 001 003118 BLANCO -
-
20/03/2015 01 001 003119 10282905782 LUISA LLAMOCCA HUAMAN 957,63
172,37
1.130,00
20/03/2015 01 001 003120 20495195831 INVERSIONES ALCA & LAPA EIRL 855,93
154,07
1.010,00
01 001 003121 ANULADO -
-
20/03/2015 01 001 003122 20574735417 BALDERRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONT SRL 1.323,73
238,27
1.562,00
20/03/2015 01 001 003123 20574735417 BALDERRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONT SRL 686,44
123,56
810,00
01 001 003124 BLANCO -
-
23/03/2015 01 001 003125 20600072502 MULTISERVICIOS INVERSIONES NEOFEL SAC 321,27
57,83
379,10
01 001 003126 ANULADO -
-
23/03/2015 01 001 003127 10283064331 EDWIN GREGORIO QUISPE YUPANQUI 375,42
67,58
443,00
13/03/2015 01 001 003128 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA 719,49
129,51
849,00
53
23/03/2015 01 001 003129 10283064331 EDWIN GREGORIO QUISPE YUPANQUI 142,37
25,63
168,00
23/03/2015 01 001 003130 10444577288 CABRERA DIEGUEZ LEZTER MAKDONAL 2.330,51
419,49
2.750,00
01 001 003131 ANULADO -
-
01 001 003132 ANULADO -
-
01 001 003133 BLANCO -
-
25/03/2015 01 001 003134 10444577288 CABRERA DIEGUEZ LEZTER MAKDONAL 699,15
125,85
825,00
25/03/2015 01 001 003135 10715454748 ANEL LOAYZA CERDA 1.868,64
336,36
2.205,00
25/03/2015 01 001 003136 20600165608 INVERSIONES H RAMLO S.A.C 497,46
89,54
587,00
25/03/2015 01 001 003137 10461803470 ROCIO PILAR MENESES LOAYZA 525,93
94,67
620,60
26/03/2015 01 001 003138 20494709911 CONSORCIO PACOLO INGENIEROS 1.200,85
216,15
1.417,00
26/03/2015 01 001 003139 20494994268 CONSTRUCCIONES KEVIN EIRL 480,68
86,52
567,20
26/03/2015 01 001 003140 10282883576 JUAREZ CORONADO EFRAIN 932,20
167,80
1.100,00
26/03/2015 01 001 003141 20494948584 INVERSIONES COMERCIALES INCOFERR S.A.C. 628,39
113,11
741,50
01 001 003142 ANULADO -
-
26/03/2015 01 001 003143 20503379521 INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC 3.915,25
704,75
4.620,00
26/03/2015 01 001 003144 20600072502 MULTISERVICIOS INVERSIONES NEOFEL SAC 685,25
123,35
808,60
26/03/2015 01 001 003145 10283044748 ROLANDO BELLIDO AEDO 2.842,37
511,63
3.354,00
26/03/2015 01 001 003146 20574735417 BALDERRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONT SRL 978,81
176,19
1.155,00
26/03/2015 01 001 003147 20219801531 EXPRESO ANTEZANA HNOS SA 16,95
3,05
20,00
01 001 003148 BLANCO -
-
01 001 003149 BLANCO -
-
54
27/03/2015 01 001 003150 20494310237 EMPRESA SERVICIOS MULTIPLES J&W SAC 1.838,98
331,02
2.170,00
27/03/2015 01 001 003151 10447797297 MENDOZA VEGA SONIA 1.254,24
225,76
1.480,00
27/03/2015 01 001 003152 10282905782 LUISA LLAMOCCA HUAMAN 497,88
89,62
587,50
01 001 003153 BLANCO -
-
01 001 003154 BLANCO -
-
28/03/2015 01 001 003155 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.753,39
495,61
3.249,00
28/03/2015 01 001 003156 10282905782 LUISA LLAMOCCA HUAMAN 459,75
82,75
542,50
31/03/2015 01 001 003157 20219801531 EXPRESO ANTEZANA HNOS SA 298,31
53,69
352,00
31/03/2015 01 001 003158 20534627239 VICGRAND CONTRATISTAS GENERALES SAC 2.194,92
395,08
2.590,00
01 001 003159 BLANCO -
-
01 001 003160 BLANCO -
-
31/03/2015 01 001 003161 20534529491 FERRETZA CONSTRUC SAC 2.776,27
499,73
3.276,00
01 001 003162 ANULADO -
-
31/03/2015 01 001 003163 20534377615 ANTONIA'S CORPORATION S.A.C. 314,07
56,53
370,60
01/03/2015 03 001 001028 -
-
02/03/2015 03 001 001029 -
-
03/03/2015 03 001 001030 1.881,36
338,64
2.220,00
04/03/2015 03 001 001031 27,97
5,03
33,00
05/03/2015 03 001 001032 -
-
06/03/2015 03 001 001033 -
-
07/03/2015 03 001 001034 735,59
132,41
868,00
08/03/2015 03 001 001035 518,77
93,38
55
612,15
09/03/2015 03 001 001036 1.305,08
234,92
1.540,00
10/03/2015 03 001 001037 38,56
6,94
45,50
11/03/2015 03 001 001038 -
-
12/03/2015 03 001 001039 62,29
11,21
73,50
13/03/2015 03 001 001040 -
-
14/03/2015 03 001 001041 -
-
15/03/2015 03 001 001042 -
-
16/03/2015 03 001 001043 66,95
12,05
79,00
17/03/2015 03 001 001044 1.036,44
186,56
1.223,00
18/03/2015 03 001 001045 886,44
159,56
1.046,00
19/03/2015 03 001 001046 39,83
7,17
47,00
20/03/2015 03 001 001047 661,02
118,98
780,00
21/03/2015 03 001 001048 -
-
22/03/2015 03 001 001049 81,36
14,64
96,00
23/03/2015 03 001 001050 28,81
5,19
34,00
total 162.986,96 29.337,65 192.324,61
56
GLOSA Cod. Libro Nº Nº Doc Sustet.
1 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 601100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 140994,97
1 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 401100 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 25379,09
1 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 166.373,06
2 31/01/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 201100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 140.994,97
2 31/01/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 611100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 140.994,97
3 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 631000 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 5169,49
3 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 401000 GOBIERNO CENTRAL 930,51
3 31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6.100,00
4 31/01/2015 DESTINO POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 941000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.101,69
4 31/01/2015 DESTINO POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 951000 GASTOS DE VENTAS 2.067,80
4 31/01/2015 DESTINO POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 791000 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 5.169,49
5 31/01/2015 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 180176,80
5 31/01/2015 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 701100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 152692,20
5 31/01/2015 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 401000 GOBIERNO CENTRAL 27.484,60
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 621000 REMUNERACIONES 1575,00
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 627100 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 141,75
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 403100 ESSALUD 141,75
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 403200 ONP 97,50
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 407000 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 105,16
6 31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.372,34
7 31/01/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 941000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.030,05
7 31/01/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 951000 GASTOS DE VENTAS 686,70
7 31/01/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 791000 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 1.716,75
8 28/02/2015 PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 601100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 116699,97
8 28/02/2015 PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 401000 GOBIERNO CENTRAL 21006,00
8 28/02/2015 PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 137.705,97
9 28/02/2015 ALMACEN DE PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 201100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 116.699,97
9 28/02/2015 ALMACEN DE PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO 611100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 116.699,97
10 28/02/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE FEBRERO 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 138944,75
10 28/02/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE FEBRERO 701100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 117749,79
10 28/02/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE FEBRERO 401000 GOBIERNO CENTRAL 21.194,96
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 621000 REMUNERACIONES 1575,00
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 627100 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 141,75
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 403100 ESSALUD 141,75
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 403200 ONP 97,50
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 407000 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 105,16
11 28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 411000 REMUNERACIONES POR PAGAR 1.372,34
12 28/02/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 941000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.030,05
12 28/02/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 951000 GASTOS DE VENTAS 686,70
12 28/02/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO 791000 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 1.716,75
13 31/03/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO 601100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 158250,47
13 31/03/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO 401000 GOBIERNO CENTRAL 28485,09
13 31/03/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 186.735,56
14 31/03/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO 201100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 158.250,47
14 31/03/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO 611100 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 158.250,47
15 31/03/2015 PO LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE MARZO 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 192324,61
15 31/03/2015 PO LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE MARZO 701100 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 162986,96
15 31/03/2015 PO LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE MARZO 401000 GOBIERNO CENTRAL 29.337,65
16 31/03/2015 PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 631000 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 3333,90
16 31/03/2015 PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 401000 GOBIERNO CENTRAL 600,10
16 31/03/2015 PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 100000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3.934,00
17 31/03/2015 DESTINO PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 941000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.000,34
17 31/03/2015 DESTINO PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 951000 GASTOS DE VENTAS 1.333,56
17 31/03/2015 DESTINO PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS 791000 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 3.333,90
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 621000 REMUNERACIONES 1575,00
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 627100 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 141,75
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 403100 ESSALUD 141,75
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 403200 ONP 97,50
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 407000 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 105,16
18 31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 411000 REMUNERACIONES POR PAGAR 1.372,34
19 31/03/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 941000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.030,05
19 31/03/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 951000 GASTOS DE VENTAS 686,70
19 31/03/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO 791000 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 1.716,75
HABERNRO FECHA
DETALLE DE LA OPERACIÓN
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: del 01 de enero del 2015 al 31 de marzo del 2015 RUC: 20495134700 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CAMIFER SAC
57
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACION”
PERÍODO
RUC
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
R ESULT A D O X F UN C IONR ESULT A D O X N A T UR A LEZ AINVENTARIO
: TRIMESTRAL
: 20495134700
: EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
Cod.
CUENTA
SUMAS SALDO AJUSTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 511.446,16 502.220,93 9.225,23 - - - 9.225,23 - - - - -
20 MERCADERÍAS 415.945,41 - 415.945,41 - - - 415.945,41 - - - - -
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR76.400,79 79.050,44 - 2.649,65 - - - 2.649,65 - - - -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 2.744,68 - 2.744,68 - - - 2.744,68 - - - -
60 COMPRAS 415.945,41 - 415.945,41 - - - - - 415.945,41 - - -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 415.945,41 - 415.945,41 - - - - 415.945,41 - -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5.150,25 - 5.150,25 - - - - - 5.150,25 - - -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8.503,39 - 8.503,39 - - - - - 8.503,39 - - -
70 VENTAS - 433.428,95 - 433.428,95 - - - - - 433.428,95 - 433.428,95
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 13.653,64 - 13.653,64 13.653,64 - - - - - - -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 8.192,18 - 8.192,18 - - 8.192,18 - - - - 8.192,18 -
95 GASTOS DE VENTAS. 5.461,46 - 5.461,46 - - 5.461,46 - - - - 5.461,46 -
-*- TOTALES 1.447.045,05 1.447.044,05 868.423,33 868.422,33 - 13.653,64 425.170,64 5.394,33 429.599,05 849.374,36 13.653,64 433.428,95
89 RESULTADO DEL EJERCICIO - 419.776,31 419.775,31 - 419.775,31 -
425.170,64 425.170,64 849.374,36 849.374,36 433.428,95 433.428,95
R ESULT A D O X F UN C ION
PERDIDA GANANCIAACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
R ESULT A D O X N A T UR A LEZ AINVENTARIO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Cod.
CUENTA
SUMAS SALDO
ACREEDOR
AJUSTE
DEUDOR
59
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente10 Efectivo de equivalente de efectivo 9.225,23 40 Tributos y contrapretaciones 2.649,65
12 Ctas por cobrar comerciales- terceros 41 Remuneraciones y participaciones 2.744,68
14 Ctas por cobrar al personal 42 Ctas por pagar comerciales
16 Ctas por cobrar diveras- terceros 45 obligaciones financieras
18 Servicio y Otros Contratados por Anticipado 46 Otras ctas por pagar- diversas
20 Mercaderias 415.945,41 Impuesto a la Renta y Partipaciones por pagar
21 Productos Terminados 44 Cuentas por pagar a Accionistas, Directores
24 Materias Primas
25 Materiales Auxiliares, Suministros
Total activo Corriente 425.170,64 Total pasivo corriente 5.394,33
Activo no Corriente Pasivo no corriente30 Inversiones moviliarias 49 Pasivo diferido
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento F. 45 Obligaciones Financieras
33 Inmueble maquinaria y equipo 46 Otras cuentas por pagar
34 Intangibles Total pasivo no corriente
37 Activos Diferidos TOTAL PASIVO 0,00
39 Depreciacion PATRIMONIO
40 Tributos y contraprestaciones 50 Capital
59 Resultados acumulados
89 Resultado del Ejercicio 419.776,31
Total activo no corriente 0,00 Total patrimonio 419.776,31
TOTAL ACTIVO 425.170,64S/. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 425.170,64S/.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERADE ENERO A MARZO 2015
(En Nuevos Soles)
EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
60
S/.
70 Ventas 433.428,95
69 Costo de Ventas 0
433.428,95
94 Gastos de Administración (8.192)
95 Gastos de Ventas (5.461)
419.775,31
Otros Ingresos y Gastos
97 Gastos Financieros -
75 Ingresos Diversos -
77 Ingresos Financieros -
419.775,31
86 Participación de los Trabajadores (8%) -
88 Impuesto a la Renta -
S/. 419775,31
EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
Utilidad Bruta
Utilidad Operativa
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
Resultado Neto del Ejercicio
ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN
Por el Período 01/01/2015 al 31/03/2015
(En Nuevos Soles)
61
CONCLUSIONES
Se concluye con este trabajo que al realizar un análisis más detallado y fuera de las aulas de clase y más inmerso al campo laboral me doy cuenta de los aspectos más importantes al estar frente a las diferentes situaciones como es el caso de esta empresa que tiene movimientos mensuales unas con el pago del impuesto a favor y otras en contra por lo que uno con estos antecedentes puede tomar mejores decisiones con respecto a cada tratamiento contable.
RECOMENDACIONES
Se recomienda en primer lugar que los estudiantes posteriores revisen este trabajo como guía para una mayor concientización del estudio y puesta en práctica de los conocimientos, en segunda lugar se recomienda que la empresa Camifer SAC tenga mayor cuidado con la presentación de sus declaraciones para que de este modo pueda tener un mejor análisis y adecuado manejo.