Sistema de Control Gubernamental 1 TOMO 9
6
GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7
GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11
16
GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17
GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26
GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42
GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52
GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62
GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74
GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83
GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92
Control Posterios
Control Previo
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
ÍNDICE DE PROCESOS POR SUBSISTEMA
Pag.
Sistema de Control Gubernamental 2 TOMO 9
GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7
GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11
GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17
GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26
GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42
GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52
GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62
GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74
GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83
GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
ÍNDICE DE PROCESOS POR CÓDIGO
Pag.
Sistema de Control Gubernamental 3 TOMO 9
Secretaría Ejecutiva Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7
Secretaría Ejecutiva Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11
Auditoria Interna Informe de Auditabilidad 17
Auditoria Interna Auditoría con indicios de responsabilidad 26
Auditoria Interna Auditoría especial de ingresos y gastos 42
Auditoria Interna Auditoría Operativa 52
Auditoria Interna Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62
Auditoria Interna Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74
Auditoria Interna Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83
Auditoria Interna Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
ÍNDICE DE PROCESOS POR INSTANCIA ORGANIZACIONAL RESPONSABLE
Pag.
Sistema de Control Gubernamental 4 TOMO 9
Pag.
Auditoría con indicios de responsabilidad Auditoria Interna 26
Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros Auditoria Interna 62
Auditoría especial de ingresos y gastos Auditoria Interna 42
Auditoría Operativa Auditoria Interna 52
Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos Secretaría Ejecutiva 7
Emisión de resúmenes de informes de auditorías Auditoria Interna 92
Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) Auditoria Interna 74
Informe de Auditabilidad Auditoria Interna 17
Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría Auditoria Interna 83
Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos Secretaría Ejecutiva 11
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
ÍNDICE DE PROCESOS POR ORDEN ALFABÉTICO
Sistema de Control Gubernamental 5 TOMO 9
Sistema de Control Gubernamental 6 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Consulta de normativa de documento normativo
002 Aplicación de documento normativo
- Ley de Municipalidades
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Ley de Descentralización Administrativa
- Ley General de Trabajo
- Ley del Estauto del Funcionario Público
- Reglamentos Específicos Técnico
- Reglamentos Específicos de Sistemas de Admnistración y Control
- Manual de Organización y Funciones
- Manual de Procesos y Procedimientos
- Ordenanza Municipal
- Resolución Municipal
- Resolución Administrativa
- Hoja de Ruta
- Memorando de instrucción
- Nota de Instrucción
- Requerimiento de ciudadanos
- Requerimiento de unidades organizacionales
- Otras Disposiciones Legales en Vigencia
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Desconcentradas
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
SECRETARÍA EJECUTIVA
OBJETIVO DEL PROCESO
Hacer cumplir los Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos del Gobierno Municipal de La
Paz.
CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
UNIDADES QUE INTERVIENEN
RESPONSABLE DEL PROCESO
GMLP-0300-09-091-001
Sistema de Control Gubernamental 7 TOMO 9
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Desconcentradas
- Hoja de Ruta
- Informe
- Aplicación de formularios
- Notas
- Instrucciones
- Memorándums
- Circulares
- Aplicación de sistemas informáticos
- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales
- Libros de actas
- Grabaciones magnetofónicas y videocintas
- Placas fotográficas
- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.
- Permanente
001 Consulta de normativa de documento normativo
- Unidad organizacional, identifica la necesidad de cumplimiento de un proceso, en función a
determinación de una atribución o instrucción.
- Unidad organizacional, identifica la normativa legal que deberá ser aplicada
- Unidad organizacional, realiza la consulta del documento a ser aplicado
002 Aplicación de documento normativo
- Unidad organizacional, realiza el acopio de información para la aplicación de la normativa
- Unidad organizacional, realiza la aplicación del proceso establecido en el documentos
- Unidad organizacional, registra la responsabilidad de la aplicación del documento a través
de la rúbrica del responsable de la misma.
VERSIÓN 1
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO
TIEMPO DE EJECUCIÓN
DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
Sistema de Control Gubernamental 8 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. CONSULTA DE NORMATIVA DE DOCUMENTO NORMATIVO
Inicio
OPERACIONES
Identifica la necesidad de
cumplimiento de un proceso,
en función a una atribución o
instrucción
Leyes, Reglamentos,
Normas Vigentes.Unidad Organizacional
Final
CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
Identifica la normativa legal
que deberá ser aplicada
Realiza la consulta del
documento a ser aplicado
Unidad Organizacional
Unidad Organizacional
Conocimiento de
disposiciones legales
Sistema de Control Gubernamental 9 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. APLICACIÓN DE DOCUMENTO NORMATIVO
Inicio
OPERACIONES
Realiza el acopio de
información para la
aplicación de la normativa
Leyes, Reglamentos,
Normas Vigentes.Unidad Organizacional
Final
CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
Realiza la aplicación del
proceso establecido en el
documentos
Registra la responsabilidad
de la aplicación del
documento a través de la
rúbrica del responsable de la
misma.
Unidad Organizacional
Unidad OrganizacionalDocumento con
rúbricas de
funcionario
responsable
Sistema de Control Gubernamental 10 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Verificación de la aplicación del documento
002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa
- Ley de Municipalidades
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Ley de Descentralización Administrativa
- Ley General de Trabajo
- Ley del Estatuto del Funcionario Público
- Reglamentos Específicos Técnico
- Reglamentos Específicos de Sistemas de Administración y Control
- Manual de Organización y Funciones
- Manual de Procesos y Procedimientos
- Ordenanza Municipal
- Resolución Municipal
- Resolución Administrativa
- Hoja de Ruta
- Memorando de instrucción
- Nota de Instrucción
- Requerimiento de ciudadanos
- Requerimiento de unidades organizacionales
- Otras Disposiciones Legales en Vigencia
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Desconcentradas
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
UNIDADES QUE INTERVIENEN
RESPONSABLE DEL PROCESO
PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
OBJETIVO DEL PROCESO
GMLP-0300-09-091-002
Realizar el seguimiento de las acciones de aplicación de disposiciones legales en vigencia dentro las
unidades organizacionales.
SECRETARÍA EJECUTIVA
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
Sistema de Control Gubernamental 11 TOMO 9
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Desconcentradas
- Hoja de Ruta
- Informe
- Aplicación de formularios
- Notas
- Instrucciones
- Memorándums
- Circulares
- Aplicación de sistemas informáticos
- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales
- Libros de actas
- Grabaciones magnetofónicas y videocintas
- Placas fotográficas
- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.
- Permanente
001 Verificación de la aplicación del documento
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realizará seguimiento al cumplimiento
de un proceso, en función al cumplimiento de una atribución y/o instrucción.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumplida la atribución y/o instrucción,
deberá verificarse cual es la disposición legal que se aplicó durante el cumplimiento de la
misma.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realiza la consulta del documento
aplicado en el cumplimiento de atribuciones y/o instrucciones.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si el resultado del
cumplimiento de la atribución y/o instrucción, se basó en la correcta aplicación de la
disposición legal en vigencia.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina deficiencias en el resultado
del cumplimiento de la atribución y/o instrucción, debido al incumplimiento de aplicación de
la disposición legal en vigencia.
002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si la acción es sujeto de
corrección o deberá anularse, debido a la gravedad del caso.
DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
TIEMPO DE EJECUCIÓN
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO
Sistema de Control Gubernamental 12 TOMO 9
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando se determina subsanar la
deficiencia, se procede a emitir el instructivo correspondiente que justifique la decisión.
- Funcionario de la Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumple con la modificación en base
a la aplicación del instructivo, emitido por el responsable.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, hace la verificación del cumplimiento
de lo instruido para subsanar la deficiencia detectada.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando la deficiencia no sea
subsanable e implique consecuencias contra la Institución, o el personal, se denunciará la
misma, mediante la emisión de informe especial sobre el caso.
VERSIÓN 1
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
Sistema de Control Gubernamental 13 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. VERIFICACIÓN DE LA APLICACIÓN DEL DOCUMENTO
Inicio
OPERACIONES
Realizará seguimiento al
cumplimiento de un proceso,
en función al cumplimiento de
una atribución y/o
instrucción.
Leyes, Reglamentos,
Normas Vigentes
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Final
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE
REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
Cumplida la atribución y/o
instrucción, deberá
verificarse cual es la
disposición legal que se
aplicó.
Realiza la consulta del
documento aplicado en el
cumplimiento de atribuciones
y/o instrucciones.
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Determina si el resultado del
cumplimiento, se basó en la
disposición legal.
Determina deficiencias en el
resultado, debido al
incumplimiento de aplicación
legal.
Informe de
deficiencias
Sistema de Control Gubernamental 14 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. ACCIONES CORRECTIVAS DE LA APLICACIÓN DE NORMATIVA
Inicio
OPERACIONES
Leyes, Reglamentos,
Normas Vigentes
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Final
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE
REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel
Hace la verificación del
cumplimiento de lo instruido para
subsanar la deficiencia detectada.
Cuando la deficiencia no sea
subsanable e implique
consecuencias contra la
Institución, o el personal, se
denunciará la misma, mediante la
emisión de informe especial.
Instructivo que
justifique la decisión.
Informe especial.
Determina si la acción es sujeto de
corrección o deberá anularse.
Determina subsanar la deficiencia,
se procede a emitir el instrucctivo
correspondiente
Cumple con la modificación en
base a la aplicación del instructivo.
Sistema de Control Gubernamental 15 TOMO 9
Sistema de Control Gubernamental 16 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Relevamiento de información
002 Análisis de información
003 Comunicación de resultados
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorando de asignación
- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentralización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoria Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO DEL PROCESO
INFORME DE AUDITABILIDAD
GMLP-0210-09-092-001
Evaluar la información sobre las actividades y operaciones que realiza la entidad, proyecto o programa
con el fin de conocer su complejidad, magnitud e importancia para determinar el riesgo y tipo de
auditoria a practicar.
PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO
Sistema de Control Gubernamental 17 TOMO 9
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoria anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoria Interna
- Programa de Operaciones del GMLP y de la Unidad
- Orden de despacho e Instrucción Ejecutiva.
- Memorando de asignación.
- Cuestionarios de control interno
- Programas de Auditabilidad
- Memorando de Planificación de Auditoria (MPA)
- Papeles de trabajo.
- Informe
- Informe de Auditabilidad, detectando áreas de riesgo
- Variable de acuerdo al alcance y complejidad del examen de auditoria
001 Relevamiento de información
- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de Asignación para Supervisor, identificando
Macro y/o Micro Instancia Organizacional Sujeta de Examen de Auditabilidad.
- Auditoria Interna, Director, emite documento.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoria Interna.
SALIDAS QUE GENERA
TIEMPO DE LA EJECUCIÓN
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
UNIDADES QUE INTERVIENEN
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
Sistema de Control Gubernamental 18 TOMO 9
- Auditoria Interna, Encargado, recaba Informes de Auditoria donde se encuentra
involucrada la Unidad sujeto del examen de auditabilidad.
- Auditoria Interna, Supervisor, se presentan en la Unidad de acuerdo a hora y fecha
establecido para inicio de examen de auditabilidad.
- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene información en forma general de la(s) unidades),
objeto de examen y realiza estudio preliminar.
- Auditoria Interna, Supervisor, elabora programa de relevamiento y Memorando de
Programación de Auditoria (MPA) de acuerdo a normas de auditoria.
- Auditoria Interna, Supervisor, establece número de auditores para conformar Comisión.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y evalúa programa de relevamiento y MPA.
- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando designando
Comisión de Auditores.
- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Examen de
Auditabilidad para Micro y/o Macro Instancia Organizacional, estableciendo:
* Nombramiento de auditores identificando responsabilidades de Supervisor, auditores
junior y auditores senior.
* Identificación del tipo de examen ha cumplir,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.
002 Análisis de información
- Auditoria Interna, Supervisor General, emite instrucciones a Comisión de Auditoria.
- Auditoria Interna, Supervisor, distribuye responsabilidades de acuerdo al MPA y Programas
Elaborados a Comisión de Auditores.
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa obteniendo información
documentada y elabora papeles de trabajo debidamente referenciados, cruzados y
firmados, dando a conocer la evidencia competente y suficiente del examen practicado.
- Auditoria Interna, Supervisor, revisa papeles de trabajo, evaluando la obtención de
evidencia competente y suficiente para sustentar los hallazgos del examen y cumplimiento
del programa de relevamiento y MPA. En caso de observación, emite planilla de
pendientes..
- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, comunica resultados parciales de ejecución de
Examen de Auditabilidad a Supervisor General.
- Auditoria Interna, Supervisor General, realiza ajustes de acuerdo a resultados parciales del
examen de auditabilidad en el MPA.
003 Comunicación de Resultados
- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, elabora informe borrador comunicando los
resultados en forma escrita informando:
* Grado de riesgo de las áreas
Sistema de Control Gubernamental 19 TOMO 9
* Grado de riesgo de los componentes,
* Respaldos documentados (papeles de trabajo),
* Papeles de trabajo firmados, referenciados, foliados y ordenados por miembros de la
Comisión de Auditores.
- Auditoria Interna, Supervisor General, evalúa contenido de informe coincidente con
información de papeles de trabajo, cumplimiento del programa de relevamiento y MPA y
aprueba u observa.
- Auditoria Interna, Supervisor General, elabora planilla de pendientes para ser salvadas por
Comisión de Auditores en caso de observaciones.
- Auditora Interna, Supervisor General, efectúa control de calidad velando el cumplimiento
de normas técnicas y legales del examen practicado, remitiendo a consideración de
Auditora General para aprobación y remisión a instancias pertinentes. En caso de
observación, elabora planilla de pendientes.
- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los
datos del informe de auditoria emitido.
- Auditería Interna, emite Informe de Examen de Auditabilidad.
- Auditoria Interna, remite "informe de Examen de Auditabilidad", organiza reunión de
discusión de informe con las unidades involucradas en el informe.
- Auditoria Internna, discute informe con responsables de micro y/o macro instancias
organizacionales, y como resultado de la misma se firma "Acta de Discusión de Informe",
definición suficiencia de conclusiones o reformulación de las mismas.
- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, firmando informe que da a conocer
las áreas de riesgo para su auditabilidad e instruye su remisión a las instancias
pertinentes:
* Máxima Autoridad Ejecutiva: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de
Despacho).
* Honorable Concejo Municipal: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de
Despacho).
* Contraloría General de la República: Dos copias (en caso de requerimiento expreso de
éste Organo Rector).
* Auditoria Interna - Archivo: Una copia
* Secretaría: Una copia
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
Sistema de Control Gubernamental 20 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN
Inicio
OPERACIONES
Emite Memorándum de
Asignación para Supervisor.
Orden de Despacho
e instrucción
ejecutiva POA
Auditoría Interna, Director
INFORME DE AUDITABILIDAD
Emite documento de
comunicación con la
instancia organizacional.
Asigna personal responsable
de preparación de
información requerida por
Auditoría Interna.
Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoría
Auditoría Interna, Encargado
Auditoría Interna, Supervisor
Memorándum de
asignaciòn.
Documento de
comunicaciòn.
Recaba Informes de
Auditoría donde se
encuentra involucrada la
Unidad sujeto del examen de
auditabilidad.
Se presentan en la Unidad
de acuerdo a hora y fecha
establecido para inicio de
examen de auditabilidad.
Obtiene información en
forma general.
1
Auditoría Interna, Supervisor
Sistema de Control Gubernamental 21 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN
OPERACIONES
Elabora programa de
relevamiento y Memorándum
de Programación de
Auditoría (MPA).
Auditoría Interna, Supervisor
INFORME DE AUDITABILIDAD
Establece número de
auditores para conformar
Comisión.Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Auditora
General
Auditoría Interna, Director
Emite Memorándum de
asignación para Comisión de
Examen de Auditabilidad para
Micro y/o Macro Instancia
Organizacional.
1
Aprueba MPA,
emite Memoràndum
de designación.
Memoràndum de
asignación.
Final
Revisa y evalúa programa de
relevamiento y MPA.
Revisa y evalúa programa de
relevamiento y MPA.
Auditorìa Interna, Supervisor
Sistema de Control Gubernamental 22 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. ANÁLISIS DE INFORMACIÓN
Inicio
OPERACIONES
Emite instrucciones a
Comisión de AuditoríaRelevamiento de
información
Auditoría Interna, Supervisor
General
INFORME DE AUDITABILIDAD
Distribuye responsabilidades
de acuerdo al MPA y
Programas.
Aplican programa y elaboran
papeles de trabajo con
evidencia suficiente.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
de Comisión
Instrucciones a
Comisión de
Auditoría.
Revisa papeles de trabajo y
evalúa cumplimiento del
programa y memoráundum
de planificación de Auditoría
(MPA).
Comunica resultados
parciales de ejecución de
Examen de Auditabilidad a
Supervisor General.
Realiza ajustes de acuerdo a
resultados parciales del
examen de auditabilidad en el
MPA.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Papeles de trabajo
Planilla de
pendientes
Final
Sistema de Control Gubernamental 23 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
OPERACIONES
Elabora informe borrador
comunicando los resultados
en forma escrita.
Auditoría Interna, Supervisor
de Comisión
INFORME DE AUDITABILIDAD
Elabora planilla de pendientes
para ser salvadas por
Comisión de Auditores en
caso de observaciones.
Auditorìa Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Auditor
Control de calidad, velando el
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Revisa y emite planilla de
cumplimiento por la validación
de los datos del informe.
Planilla de
cumplimiento.
Inicio
Planilla de
pendientes
Emite Informe de Examen de
Auditabilidad.
1
Informe de Examen
de Auditabilidad Auditoría Interna
Análisis de la
información.
Evalúa el cumplimiento del
programa y MPA.
Aprobación del
MPA.
Sistema de Control Gubernamental 24 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
OPERACIONES
Remite "Informe de Examen
de Auditabilidad", organiza
reunión de discusión de
informe con las unidades
involucradas en el informe.
Auditoría Interna
INFORME DE AUDITABILIDAD
Discute informe con
responsables de micro y/o
macro instancias
organizacionales, se firma
"Acta de Discusión de
Informe".
Auditorìa Interna
Auditoría Interna, Auditora
General
1
Informe de
relevamiento
detectando áreas de
riesgo para su
auditabilidad.
Final
Revisa y aprueba, informe que
da a conocer e instruye su
remisiòn.
Sistema de Control Gubernamental 25 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Relevamiento de información
002 Análisis de información
003 Comunicación de resultados
004 Recepción y evaluación de descargos
005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos
- Requerimiento de la Contraloría General de la República
- Informe de Denuncia emitido por Unidad Solicitante y/o funcionario.
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorando de asignación
- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentralización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoria Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente
sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la Función Pública.
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
OBJETIVO DEL PROCESO
PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
GMLP-0210-09-092-002
Sistema de Control Gubernamental 26 TOMO 9
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoria anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoria Interna
- Instrucción Ejecutiva
- Orden de Despacho
- Requerimiento de la CGR
- POAI
- Memorando de asignación
- Informe por indicios de responsabilidad
- Resultados de informes por responsabilidad por la función pública
- Documentación de descargo
- Notificación y/o publicación de prensa
- Informe Preliminar
- Ampliatorio y complementario por indicios de responsabilidad respaldados con opinión
legal
- Programas de auditoria
- Cuestionarios de Control Interno
- Memorando de Programación de Auditoria
- Papeles de trabajo
- Planilla de pendientes
- Planilla de validación de datos
- Resultados de informes de responsabilidad por la función pública
- Hallazgos con indicios de responsabilidad por la función pública
- Informe de Control Interno
- Informe Preliminar con Indicios de Responsabilidad
- Informe Preliminar Ampliatorio con Indicios de Responsabilidad
- Informe Complementario con Indicios de Responsabilidad
SALIDAS QUE GENERA
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
UNIDADES QUE INTERVIENEN
Sistema de Control Gubernamental 27 TOMO 9
Días hábiles: 30 (variable, de acuerdo a la complejidad y alcance del examen de
auditoria)
001 Relevamiento de información
- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,
estableciendo:
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.
- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoría, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoria Interna.
- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán
auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.
- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que
serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria
y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la
Comisión.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa y MPA, incluye parámetros de
control de acuerdo a conocimiento.
- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando de asignación
conformando Comisión de Auditores.
002 Análisis de información
- Auditoria Interna, Supervisor, organiza comisión y distribuye programas para su aplicación.
- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica y dirige ejecución de programa y
cumplimiento del MPA.
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria obteniendo
evidencia competente.
TIEMPO DE EJECUCIÓN
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Sistema de Control Gubernamental 28 TOMO 9
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y
elabora papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor,
con evidencia suficiente y competente de los hallazgos en documentación original y/o
legalizada al objeto auditado.
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa consistencia de papeles de trabajo de
acuerdo a lo establecido y evalúa cumplimiento de los instrumentos de control aplicados y
MPA. En caso de observación, emite planilla de pendientes.
- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los
hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.
- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.
003 Comunicación de resultados
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe preliminar con hallazgos de
posibles indicios de responsabilidad por la función pública.
- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe preliminar coincidente con
evidencias suficiente y competente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo.
- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.
- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas
técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria y solicita opinión del
asesor legal que respalden los hallazgos.
- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe de auditoria y el grado de
responsabilidad (administrativa, civil, ejecutiva y/o penal) de los involucrados sugiriendo las
acciones a tomar.
- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe preliminar coincidente con opinión legal sobre
indicios de responsabilidad por la función pública con firma de Auditora General.
- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas
técnicas y legales.
- Auditoria Interna, Supervisor General, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.
- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de
auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa información de planilla de validación de datos
de informe, y pasa a Auditora General, previo registro interno.
- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba en base a antecedentes y
cumplimiento de normas técnicas y legales, e instruye notificación a involucrados, dando a
conocer resultados de informe de auditoria (10 días hábiles de recibida la notificación).
Sistema de Control Gubernamental 29 TOMO 9
- Auditoria Intena, Notificador, se constituye en domicilio y/o lugar de trabajo de involucrados
y hace entrega de la nota adjunto a informe de auditoria preliminar por indicios de
responsabilidad por la función pública respaldado con informe legal. Obtiene datos y firma
del receptor (involucrado). En caso de no ser habido el (los) involucrados) dentro las 48
horas de recibida la citación elabora informe dirigido a Auditora General. Hace entrega a
Secretaria de Dirección, previo registro y sello de recepción recabando hora y fecha de
entrega del informe y/o citación notificada.
- Auditoria Interna, Secretaria de Dirección, realiza seguimiento a notificaciones y
presentación de informes de Notificador, emitiendo reporte y en forma expresa elabora
informe escrito comunicando los desfases en el cumplimiento de las notificaciones.
- Auditoría Interna, Auditor General, emite nota solicitud de publicación “citación por
prensa”, a involucrados no habidos para su notificación directa.
- Auditoria Interna, Auditor General, evalúa solicitud de involucrados, sobre ampliación de
plazo para presentación de documentación de descargo. Emite nota formal de ampliación
de plazo (10, 20 ó más días hábiles) de recibida la notificación por involucrado.
004 Recepción y evaluación de descargos
- Auditoria Interna, Recepcionista, recibe, revisa documentación de descargo se encuentre
en cuatro ejemplares legalizados, folia en orden cronológico descendente cada uno de los
juegos en presencia del interesado y registra. Sella nota del interesado con fecha y hora de
recepción.
- Auditoria Interna, Auditora General, recibe documentación de descargo en fotocopias
legalizadas en cuatro ejemplares, previo registro y foliado de acuerdo a lo establecido y
remite a Archivo.
- Auditoria Interna, Responsable Administrativo, elabora reporte de control de descargos
con detalle de cada uno de los documentos presentados y entrega a Auditora General.
- Auditoria Interna, Auditora General, toma conocimiento, verifica cumplimiento de plazos
para presentación documentos de descargo de acuerdo al plazo otorgado, emite
memorando de asignación y conformación de Comisión de Auditores para evaluación de
documentos de descargo.
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, analiza y evalúa documentación de descargo con
suficiencia y evidencia de los descargos, elaborando papeles de trabajo debidamente
referenciados y cruzados.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa y valida suficiencia de los descargos en
fotocopias legalizadas coincidentes con papeles de trabajo de acuerdo a lo establecido. En
caso de observación, emite planilla de pendientes.
005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en coordinación con Supervisor evalúan y
elabora informe borrador ampliatorio por indicios de responsabilidad por la función pública
por hallazgo de terceros involucrados. Caso contrario, elabora borrador de informe
complementario que en sus conclusiones: ratifica, modifica o deja sin efecto los hallazgos
de responsabilidad por la función pública.
Sistema de Control Gubernamental 30 TOMO 9
- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe coincidente con evidencia
de papeles de trabajo y cumplimiento de normas técnicas y legales.
- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas
técnicas y legales, solicita opinión de Asesor Legal, a través de nota y previo registro
interno.
- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe complementario de auditoria y
el grado de responsabilidad de los involucrados, sugiriendo las acciones a tomar.
- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe complementario de conclusiones: Deja sin
efecto, ratifica o amplía responsabilidad por la función pública.
- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad, evalúa cumplimiento de
normas técnicas y legales. Solicita mediante nota opinión a Asesor Legal, previo registro
interno.
- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión legal al informe de auditoria complementario
sugiriendo las acciones a tomar. Remite previo registro interno.
- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de
auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y valida información en cumplimiento a
normas técnicas y legales, pasando a consideración de Auditora General adjunto a legajo
de papeles de trabajo.
- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las
instancias pertinentes y archivo:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
DATOS REFERENCIALES
Sistema de Control Gubernamental 31 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
OPERACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión de
Auditoría.Auditoría Interna, Director
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
Emite documento de
comunicación a la macro y/o
micro instancia
organizacional considerada
y establece relación de
información a ser preparada.
Asigna personal responsable
de preparación de
información requerida por
Auditoría Interna.
Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a examen de
Auditoria
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Estudio preliminar,
evaluación de control
interno.
Elabora programa de
auditoría y MPA, establece
número de auditores.
Programa de
auditoría y MPA
Inicio
Revisa programa y MPA de
acuerdo a NAG.
1
Auditoría Interna, Supervisor
General
Orden de despacho
e instrucción
ejecutiva POA
Memoràndum de
asignación.
Documento de
comunicaciòn.
Sistema de Control Gubernamental 32 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
OPERACIONES
Auditoría Interna, Auditora
General
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
1
Final
Memorándum de
asignación
Aprueba MPA y emite
memorando de asignación
conformando Comisión de
Auditores.
Sistema de Control Gubernamental 33 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. ANALISIS DE INFORMACION
OPERACIONES
Organiza comisión y
distribuye programas para
su aplicación.
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
Coordina, controla y brinda
asistencia técnica.
Aplica programa de auditoria
obteniendo evidencia
competente.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisión
de Auditores
Auditoría Interna, Comisión
de Auditores
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Aplica programa de pruebas
sustantivas.
Revisa consistencia de
papeles de trabajo de
acuerdo a lo establecido y
evalúa cumplimiento del MPA.
Planilla de
pendientes
Inicio
Evaluación de los hallazgos,
debidamente documentados
y cumplimiento del programa
y MPA.
1
Auditoría Interna, Supervisor
Instrucción
ejecutiva, orden de
despacho, POA.
Papeles de trabajo
Auditorìa Interna, Supervisor
Informe de control
interno.
Sistema de Control Gubernamental 34 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. ANALISIS DE INFORMACION
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
1
Final
Planilla de
pendientesEn caso de observación,
elabora planilla de pendientes.
Sistema de Control Gubernamental 35 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS
OPERACIONES
Elabora informe con posibles
indicios de responsabilidad
por la función pública.
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
Evaluación de los informes
por responsabilidad por la
función pública.
En caso de observación
elabora planilla de
pendientes.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisora
General
Auditoría Interna, Asesor
Legal
Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales, solicita la
opinión del asesor legal.
Emite opinión legal a informes
de auditoría sobre el tipo de
responsabilidades.
Inicio
Emite informe preliminar con
opinión legal sobre indicios
de responsabilidad.
1
Auditoría Interna, Supervisor
Orden de despacho
e instrucción
ejecutiva POA
Auditorìa Interna, Encargado
de Comisión
Planilla de
pendientes
Informe preliminar
con opinión legal.
Sistema de Control Gubernamental 36 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisora
General
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
1
Planilla de
pendientesEn caso de observación,
emite planilla de pendientes.
Revisa y emite planilla de
validación de datos del
informe.
Planilla de validación
Revisa información de planilla
de validación de datos de
informe.
Aprueba, instruye notificación
a involucrados por indicios de
responsabilidad.
2
Auditoría Interna, Supervisora
General
Auditoría Interna, Auditor
Auditoría Interna, Supervisora
General
Auditoría Interna, Auditora
General
Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Sistema de Control Gubernamental 37 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS
OPERACIONES
Auditoría Interna, Notificador
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
2
Final
Nota de solicitud de
publicación.
Notifica dentro las 48 horas de
recibida la instrucción, elabora
informe o descargo de
notificación.
Emite nota solicitud de
publicación “citación por
prensa”, a involucrados.
Nota formal de
ampliación de plazo
Auditoría Interna, Secretaria
de Dirección
Auditoría Interna, Auditora
General
Seguimiento a cumplimiento
de notificación.
Auditoría Interna, Auditora
General
Evaluación de solicitud de
ampliación plazo para
descargos, emite nota formal
de ampliación de plazo.
Sistema de Control Gubernamental 38 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
004. RECEPCION Y EVALUACION DE DESCARGOS
OPERACIONES
Recepción y revisión de
documentación de descargo
por involucrados, coloca sello
y hora de recepción.
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
Toma conocimiento y pasa a
archivo previo registro.
Elabora planilla de descargos
con datos mínimo requeridos.
Auditorìa Interna, Auditora
General
Auditoría Interna,
Responsable Administrativo
Auditoría Interna, Auditora
General
Auditoría Interna, Comisión
de Auditores
Toma conocimiento y verifica
cumplimiento de plazo, emite
memorándum de asignación
para la evaluación de
descargos.
Analiza y evalúa
documentación de descargo,
elaborando papeles de trabajo.
Papeles de Trabajo
Inicio
Revisa y valida los descargos
en fotocopias legalizadas con
papeles de trabajo. En caso
de observación se emite la
planilla de pendientes.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Documentación
legalizada en cuatro
ejemplares y foliado
adjunto a nota con
número de informe
de Auditoría.
Memorándum de
asignación
Auditorìa Interna,
Recepcionista
Planilla de
pendientes
Final
Sistema de Control Gubernamental 39 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS
OPERACIONES
Evalúan y elabora informe
borrador ampliatorio por
indicios de responsabilidad,
caso contrario, elabora
borrador de informe
complementario .
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
Evalúa los resultados del
informe con evidencia de
papeles de trabajo y
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Control de calidad y
cumplimiento de normas
técnicas y legales, solicita
opinión de Asesor Legal.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Asesor
Legal
Auditoría Interna, Supervisor
Emite opinión sobre informe
complementario de auditoria.
Informe
complementario de
conclusiones
Inicio
Auditorìa Interna, Encargado
de Comisión
1
Emite informe complementario
de conclusiones: Deja sin
efecto, ratifica o amplía
Opinión legal sobre
informe
complementario
Sistema de Control Gubernamental 40 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
General
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
1
Final
Planilla de validaciòn
de datos de informe.
Control de calidad, evalúa
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Aplica planilla de validación de
datos de informe de Auditoría.
Auditoría Interna, Asesor
Legal
Auditoría Interna, Auditor
Emite opinión legal al informe
de auditoria complementario
sugiriendo las acciones a
tomar.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Opinión Legal al
informe
complementario
Revisa y valida información
en cumplimiento a normas
técnicas y legales.
Revisa y aprueba, e instruye su
remisión a las instancias
pertinentes y archivo:
Informes de Control
Interno indicios de
responsabilidad
preliminar,
ampliatorio y
complementario.
Auditoría Interna, Auditora
General
Sistema de Control Gubernamental 41 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Planificación de la Auditoria
002 Ejecución de la Auditoria
003 Comunicación de resultados de la Auditoria
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorando de asignación
- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentralización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoria Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente
sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función.
PROCEDIMIENTOS QUE FORMAN PARTE DEL PROCESO
GMLP-0210-09-092-003
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO DEL PROCESO
Sistema de Control Gubernamental 42 TOMO 9
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoria anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoria Interna
- Programa de Operaciones Anual de la Unidad
- Memorando de asignación
- Resultados de informes de auditoria
- Programas de auditoria
- cuestionarios de Control Interno
- Memorando de Planificación de Auditoria
- Papeles de trabajo
- Planilla de pendientes
- Planilla de validación de datos
- Informe de Control Interno
- 40 días hábiles (variable de acuerdo a complejidad y alcance del trabajo)
001 Planificación de la Auditoria
- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,
estableciendo:
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.
UNIDADES QUE INTERVIENEN
SALIDAS QUE GENERA
TIEMPO DE EJECUCIÓN
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Sistema de Control Gubernamental 43 TOMO 9
- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoria Interna.
- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán
auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.
- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que
serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria
y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la
Comisión.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa e incluye parámetros de control de
acuerdo a conocimiento y MPA.
- Auditoria Interna, Auditor General, aprueba MPA y emite memorando de asignación
conformando Comisión de Auditores.
002 Ejecución de la Auditoria
- Auditoria interna, Supervisor General, coordina, controla y brinda asistencia técnica.
- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica e inspecciona cumplimiento y
correcta aplicación de las pruebas de control interno y dirige ejecución de programa y
cumplimiento del MPA.
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria, evaluación de los
sistemas de información y contabilidad relacionados con los registros financieros y elabora
papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados, con firma del auditor.
- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y
elabora papeles de trabajo con evidencia suficiente y competente de los hallazgos
debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor.
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo y evalúa cumplimiento
de los instrumentos de control aplicados y MPA.
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.
- Auditoria interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los
hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.
- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.
003 Comunicación de resultados de la Auditoria
- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador sobre la evaluación de
control interno dando a conocer las deficiencias encontradas.
Sistema de Control Gubernamental 44 TOMO 9
- Auditoria interna, Supervisor, realiza análisis de los resultados del informe coincidente con
evidencias suficiente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo y cumplimiento de
los instrumentos de control aplicados.
- Auditoria interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.
- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas
técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria.
- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene comentarios en forma escrita sobre observaciones y
recomendaciones de control interno incluyendo los mismos en informe.
- Auditoria Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de
“comunicación de resultados”. Caso contrario, remite informe de control interno sobre
parte pertinente, adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.
- Auditor Interno, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades
auditadas, sobre observaciones y recomendaciones.
- Auditor Interno, Supervisor, emite informe final incluyendo comentarios de unidad
examinada.
- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad cumplimiento de acuerdo a
normas técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite
previo registro interno.
- Auditoria Interna, Auditor, revisa y aplica planilla de cumplimiento por la validación de los
datos del informe de auditoria emitido
- Auditoria Interna, Auditor General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las instancias
pertinentes y archivo:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
VERSIÓN 1
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
DATOS REFERENCIALES
Sistema de Control Gubernamental 45 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión
de Auditoría.
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
Emite documento de
comunicación a instancia
organizacional
considerada.
Asigna personal responsable
de preparación de
información.
Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoria
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Realiza estudio preliminar
con base en el relevamiento
de información.
Inicio
Orden de Despacho
e instrucciòn
ejecutiva POA
Auditorìa Interna, Director
1
Elabora programa y MPA,
establece número de
Auditores.
Revisa y valida información de
programa y MPA.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Programa de
auditoría y MPA
Memorándum de
asignación.
Documento de
comunicación.
Sistema de Control Gubernamental 46 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Auditora
General
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
1
Final
Aprueba MPA y emite
memorándum de asignación
conformando Comisión de
Auditores.
Memoràndum de
asignación,
Comisión de
Auditores
Sistema de Control Gubernamental 47 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Coordina, controla y brinda
asistencia técnica.
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
Brinda asistencia técnica y
dirige aplicación de
programa.Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisiones
de Auditores
Auditoría Interna, Comisiones
de Auditores
Inicio
Memorándum de
Planificación de
Auditoría
Auditorìa Interna, Supervisor
General
Revisión de papeles de trabajo y
cumplimiento de programa y
MPA.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
Aplican programa a
sistemas de información y
contabilidad.
Aplica programa de pruebas
sustantivas.
En caso de observación, emite
planilla de pendientes.
1
Planilla de
pendientes. Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Sistema de Control Gubernamental 48 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
1
Final
Evalúa informe coincidente con
papeles de trabajo y
cumplimiento del programa y
MPA.
En caso de observación, elabora
planilla de pendientes.
Planilla de
pendientes
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Sistema de Control Gubernamental 49 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Elabora informe borrador
de control interno.
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
Evaluación de informe
coincidentes con papeles
de trabajo
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
Memorándum de
Planificación de
Auditoría
Auditorìa Interna, Encargado
de Comisión
1
Obtiene comentarios y elabora
informe incluyendo
comentarios.
Planilla de
pendientesEn caso de observación
elabora planilla de
pendientes.
Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Comentarios a
observaciones de
informe de auditoría
Auditoría Interna, Supervisor
General
Coordina con responsables
auditados para lectura de
recomendaciones.
Auditoría Interna, Supervisor
Sistema de Control Gubernamental 50 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
1
Recaba comentario de
unidades auditadas.
Emite informe final incluyendo
comentarios de unidad
examinada.
Informe final
incluyendo
comentarios.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Final
Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Planilla de
pendientes.
Revisa y aplica planilla de
cumplimiento por la validación
de los datos del informe.
Revisa, aprueba e instruye su
remisión a instancias
pertinentes.
Informe de control
interno.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Auditor
Auditoría Interna, Auditor
General
Sistema de Control Gubernamental 51 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Planificación de la Auditoria
002 Ejecución de la Auditoria
003 Comunicación de resultados de la Auditoria
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorando de asignación
- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentralización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoria Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
Evaluar la gestión del GMLP o área específica, proyecto, programa, sus unidades integrantes y
operaciones específicas, para determinar su grado de efectividad, economía y eficiencia, y formular
recomendaciones en forma oportuna.
PROCEDIMIENTOS DEL PROCESO
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
OBJETIVO DEL PROCESO
AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORIA INTERNA
GMLP-0210-09-092-004
Sistema de Control Gubernamental 52 TOMO 9
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoria anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoria Interna
- Instrucción ejecutiva u Orden de Despacho
- Memorando de asignación
- Informes de auditoria
- Programa de auditoria
- Cuestionarios SAYCO y encuestas
- Papeles de trabajo
- Planilla de supervisión
- Informe de resultados
- Informe de Auditoria Operativa
- 60 días hábiles ( variable de acuerdo al alcance y/o complejidad del trabajo)
001 Planificación de la Auditoria
- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,
estableciendo:
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
SALIDAS QUE GENERA
TIEMPO DE EJECUCIÓN
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
UNIDADES QUE INTERVIENEN
Sistema de Control Gubernamental 53 TOMO 9
- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoria Interna.
- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán
auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.
- Auditor Interno, Supervisor, emite programa de auditoria, cuestionarios y MPA, establece
número de auditores para conformar Comisión.
- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa, cuestionarios y MPA, e incluye
parámetros de control de acuerdo a conocimiento.
- Auditora General, aprueba MPA e instruye su aplicación, emitiendo memorando de
conformación Comisión de Auditores.
* Nombramiento de Auditores,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.
002 Ejecución de la Auditoria
- Auditoria Interna, Supervisor, organiza comisión de trabajo y distribuye programas para su
aplicación.
- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica e inspecciona cumplimiento y
correcta aplicación de las pruebas de control interno y dirige ejecución del programa de
auditoria y cumplimiento del MPA.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria, cuestionarios y
encuestas.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, elabora papeles de trabajo debidamente
referenciados y cruzados, con firma del auditor.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo evaluando
cumplimiento de programa y MPA.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.
- Auditor Interno, Supervisor, evalúa papeles de trabajo y evidencia suficiente y competente
de los hallazgos de auditoria y cumplimiento del programa y MPA.
- Auditor Interno, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador de resultados.
Sistema de Control Gubernamental 54 TOMO 9
- Auditoría Interna, Supervisor, realiza análisis de los resultados del informe coincidente con
evidencia suficiente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo y cumplimiento de
los instrumentos de control aplicados y MPA.
- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.
- Auditoría Interna, Supervisor General, realiza control de calidad de acuerdo a normas
técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria.
- Auditoría Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de
“comunicación de resultados”.
- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe de control interno sobre parte pertinente,
adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.
- Auditoría Interna, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades
auditadas, sobre observaciones y recomendaciones.
- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final incluyendo comentarios de unidad
examinada.
- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad, cumplimiento de normas
técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite previo
registro interno.
- Auditoría Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los
datos de los informes de auditoria emitidos.
- Auditoría Interna, Auditor General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles
de trabajo e instruye remisión a instancias pertinentes y archivo:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoría Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
Sistema de Control Gubernamental 55 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión
de Auditoría.
AUDITORIA OPERATIVA
Emite documento de
comunicación con las
instancia organizacional. Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoria
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
POAI Instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación,
manuales de procesos,
indicadores de
eficiencia
Auditorìa Interna, Director
1
Elabora programa,
cuestionarios y MPA
Asigna personal
responsable para la
preparación de
información.
Estudio preliminar y
evaluación del control
interno.Auditoría Interna, Supervisor
Revisa programas,
cuestionarios y alcance de
MPA
Auditoría Interna, Supervisor
General
Memorándum de
asignación.
Documento de
comunicación.
Sistema de Control Gubernamental 56 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditora General
AUDITORIA OPERATIVA
1
Estudio preliminar
programas y MPA
Final
Aprueba MPA e instruye su
aplicación, emitiendo
memorándum de conformación
Comisión de Auditores.
Sistema de Control Gubernamental 57 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Organiza comisión de
trabajo y distribuye
programas para su
aplicación.
AUDITORIA OPERATIVA
Brinda asistencia técnica,
dirige la aplicación de
programa.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Inicio
POAI Instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación,
manuales de procesos,
indicadores de
eficiencia
Auditorìa Interna, Supervisor
1
Revisa papeles de trabajo
evaluando cumplimiento de
programa y MPA.
Aplica programa de
auditoria, cuestionarios y
encuestas.
Elabora papeles de trabajo
con evidencia suficiente.
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
En caso de observación, emite
planilla de pendientes.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Papeles de Trabajo
Planilla de
pendientes
Sistema de Control Gubernamental 58 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
AUDITORIA OPERATIVA
1
Evalúa papeles de trabajo y
evidencia suficiente y
competente de los hallazgos.
En caso de observación,
elabora planilla de pendientes.Auditoría Interna, Supervisor
Final
Sistema de Control Gubernamental 59 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Elabora informe borrador
de resultados.
AUDITORIA OPERATIVA
Realiza informe coincidente
con hallazgos y evidencias
de papeles de trabajo.
Auditorìa Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
POAI Instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación,
manuales de procesos,
indicadores de
eficiencia
Auditorìa Interna, Encargado
de Comisión
1
Comunicació de resultados a
unidades auditadas.
En caso de observación,
elabora planilla de
pendientes.
Control de calidad,
cumplimiento de nromas
técnicas y legales.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Emite informe de control interno
sobre parte pertinente.Auditoría Interna, Supervisor
Informe
Informe de Control
Interno
Sistema de Control Gubernamental 60 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
AUDITORIA OPERATIVA
1
Recaba comentarios escritos de
responsables de unidades
auditadas.
Emite informe final incluyendo
comentarios de unidad
examinada.
Informe Final con
comentarios. Auditoría Interna, Supervisor
Final
Control de Calidad cumplimiento
de normas técnicas y legales.
Valida datos de informe de
acuerdo a planilla de
cumplimiento.
Planilla de
pendientes
Revisa e instruye su remisión a
instancias pertinentes.
Informe de
resultados
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Auditor
Auditoría Interna, Auditora
General
Planilla de
cumplimiento.
Sistema de Control Gubernamental 61 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Planificación de la Auditoría
002 Ejecución de la Auditoría
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorándum de de asignación
- Orden de Desapacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentraslización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoría Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Invenstarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
- Actas del Honorable Concejo Municipal
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO DEL PROCESO
Determinar y comunicar el grado de confiabilidad de los registros y estados financieros del GMLP para
la toma de decisiones.
GMLP-0210-09-092-005
PROCEDIMIENTOS QUE CONFORMAN EL PROCESOS
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
Sistema de Control Gubernamental 62 TOMO 9
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoría anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Contabilidad
- Tesorería y Crédito Público
- Presupuestos
- Almacenes y Activos Fijos
- Oficialia Mayor de Finanzas
- Direcciónn Administrativa
- Unidades Operativas de entidades bajo tuición
- Auditoría Interna
- Memorándum de asignación
- Guía de Confiabilidad emitida por la CGR
- Informe de opinión del auditor de gestión anterior
- Informe de Control Interno
- Dictamen de auditoria externa
- Estados Financieros y registros de operaciones de la gestión analizada
- Informe de corte documentario.
- Memorándum de Planificación de Auditoria Interna (MPA)
- Programa de cumplimiento específicos para cada componente
- Papeles de trabajo
- Programa de pruebas sustantivas
- Planilla de pendientes
- Informe de Confiabilidad de los registros y estados financieros
- Comentarios de unidades auditadas
- Planilla de validación de datos de informe
- Informe Control Interno.
- Informe con opinión sobre grado de confiabilidad de las cifras expresadas en los Estados
Financieros.
- 90 días hábiles
001 Planificación de la Auditoría
- Auditoría Interna, Director, emite Memorándum de asignación para Comisión de Auditoría,
estableciendo:
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
TIEMPO DE EJECUCIÓN
SALIDAS QUE GENERA
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
UNIDADES QUE INTERVIENEN
UNIDAD RESPONSABLE
Sistema de Control Gubernamental 63 TOMO 9
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
- Auditoría Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoría Interna.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, obtiene informes de Auditoría Interna y Externa
emitidos en gestiones anteriores y analiza contenido.
- Auditoría Interna, Encargado, elabora programa de corte documentario y MPA, establece el
número de auditores.
- Auditoría Interna, Supervisora General, revisa e incluye puntos a conocimiento.
- Auditora General, aprueba MPA e instruye su aplicación, emite memorándum de
conformación de Comisión de Auditores.
* Nombramiento de Auditores,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
- Auditoría Interna, Encargado, dirige aplicación del programa de corte documentario
relacionado a arqueo de caja chica, fondo fijo, observación en la toma de inventarios de
almacén.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa y obtiene información suficiente,
elaborando papeles de trabajo.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, evalúa información de papeles de trabajo
elaborando informe de corte documentario.
- Auditoría Interna, Supervisor General, evalúa informe de corte documentario coincidente
con papeles de trabajo.
- Auditoría Interna, Encargado, elabora cuestionarios SAYCO para los sistemas de
administración y control, identificación de objetivos críticos por componentes sujetos a
examen: Contabilidad, Tesorería y Crédito Público y presupuestos; así como, programas
de cumplimiento por componente.
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información de informe de corte
documentario, papeles de trabajo, y cuestionarios SAYCO por componente a ser
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, practican pruebas analíticas a los Estados
Financieros.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, realiza el acopio y ordena pruebas analíticas.
Sistema de Control Gubernamental 64 TOMO 9
- Auditoría Interna, Encargado, realiza evaluación del riesgo inherente y del riesgo de control
por componente, considerando informe de corte documentario, pruebas analíticas y
cuestionarios SAYCO, ajusta alcance del MPA.
- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica normas de control de calidad a informe de
corte documentario y revisa programas y ajuste del MPA, incluye parámetros de control a
conocimiento.
- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe de corte documentario y aprueba
ajuste del MPA, e instruye su aplicación.
002 Ejecución de la Auditoría
- Auditoría Interna, Encargado, organiza Comisión y distribuye programas de auditoría.
- Auditoría Interna, Responsable, dirige ejecución de programas y brinda asistencia técnica
permanente a Comisión de Auditores, coadyuvando al cumplimiento del objetivo del
examen.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programas en áreas examinadas
relacionadas a la validez de las operaciones y registros con los estados financieros, la
vigencia de los controles de acuerdo a pruebas de cumplimiento que abarca: controles
gerenciales, controles independientes, controles o funciones de procesamiento y controles
para salvaguardar activos, inspección y revisión de documentos de respaldo para controles
clave, análisis de las cuentas de activo, cuentas de pasivo, resultados y capital para
determinar inconsistencias en las operaciones y registros relacionados con los estados
financieros, elaboran papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados
conteniendo evidencia suficiente y competente.
- Auditoría Interna, Encargado, evalúa e inspecciona la correcta aplicación de las pruebas
de cumplimiento.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de cumplimiento, elaborando
papeles de trabajo con evidencia competente y suficiente.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo debidamente
referenciados, cruzados y firmados, evaluando el cumplimiento del programa y objetivo del
MPA..
- Auditoría Interna, Supervisor General, elabora programa de pruebas sustantivas
relacionadas a las afirmaciones de auditoria.
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa programa de pruebas sustantivas.
- Auditoría Interna, Supervisor, inspecciona la correcta aplicación de las pruebas de
confiabilidad.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas
elaborando papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados con firma del
auditor.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo debidamente
referenciados, cruzados y firmados, evaluando el cumplimiento del programa y objetivo del
MPA y elabora planilla de observaciones.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de no cumplir el objetivo del MPA,
emite planilla de pendientes.
Sistema de Control Gubernamental 65 TOMO 9
- Auditoría Interna, Responsable, en coordinación con Supervisor General clasifican las
observaciones en función a la significatividad en: desvíos contables y deficiencias de
control interno.
- Auditoría Interna, Auditor General, obtiene carta de representación emitida por la MAE para
respaldar opinión del auditor y remite a Supervisora General previo registro interno.
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Auditoría Interna, Responsable en coordinación con Supervisor General, elabora opinión
- Auditoría Interna, Responsable de Comisión en coordinación con Supervisor, elabora
informe sobre la evaluación del control interno y las deficiencias encontradas.
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y evalúa informe(s) coincidente(s) con
evidencia suficiente en papeles de trabajo y cumplimiento del objetivo del MPA.
- Auditoría Interna, Supervisor General, en caso de observación, elabora planilla de
pendientes y remite previo registro interno.
- Auditoría Interna, Responsable, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de
“comunicación de resultados”. Caso contrario, remite informe de control interno sobre
parte pertinente, adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.
- Auditoría Interna, Responsable, recaba comentario escrito de responsables de unidades
auditadas, sobre observaciones y recomendaciones.
- Auditoría Interna, Responsable, emite informe final incluyendo comentarios de unidad
examinada.
- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad de cumplimiento de normas
técnicas y legales.
Auditoría Interna, Supervisor General, emite planilla de pendientes y remite previo registro
interno.
- Auditoría Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los
datos de los informes de auditoria emitidos.
- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles
de trabajo e instruye remisión a instancias pertinentes y archivo:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoría Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
VERSIÓN 1
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
Sistema de Control Gubernamental 66 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión
de Auditoría
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
Emite documento de
comunicación a instancia
organizacional.Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoria
Auditoría Interna, Encargado
Inicio
POAI Artículo 15 de la
Ley 1178,
memorándum de
asignación
Auditorìa Interna, Director
1
Elabora programa de corte
documentario.
Asigna personal
responsable para la
preparación de información.
Obtiene informes de
Auditoría Interna y Externa
emitidos en gestiones
anteriores.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Revisa e incluye puntos a
conocimiento.
Auditoría Interna,
Supervisora General
Aprueba MPA e instruye su
aplicación.
Memorándum de
conformación
comisión de
Auditores.Auditor General
Memorándum de
asignación.
Documento de
comunicación.
Sistema de Control Gubernamental 67 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Encargado
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
1
Dirige la aplicación del
programa de corte
documentario.
Aplica programa y obtiene
información suficiente,
elaborando papeles de trabajo.
Papeles de trabajo,Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Evalúa de Información de
papeles de trabajo y elaboración
de informe de corte
documentario.
Evalúa informe de corte
documentario coincidente con
papeles de trabajo.
Informe de Corte
Documentario.
Elaboración de cuestionarios
SAYCO y pruebas de
cumplimiento por componente.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Encargado
Arqueo de caja
chica y fondo fijo,
recuento físico de
existencias.
Revisa y valida informe de corte
documentario y cuestionarios.
Practican pruebas analíticas a
los Estados Financieros.
2
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Sistema de Control Gubernamental 68 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
2
Acopio y ordena pruebas
analíticas aplicadas.
Evaluación del riesgo inherente
y del riesgo de control por
componente.
Auditoría Interna, Encargado
Control de calidad a informe y
revisión de ajuste MPA.
Ajuste MPA
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Auditor
GeneralAprueba MPA e instruye su
aplicación.
Final
Sistema de Control Gubernamental 69 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Organiza Comisión y
distribuye programas de
auditoría.
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
Dirige ejecución de
programa de cumplimiento y
brinda asistencia técnica
permanente.
Auditorìa Interna,
Responsable
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Inicio
POAI Artículo 15 de la
Ley 1178, memorándum
de asignación
Auditorìa Interna, Encargado
1
Aplica programa de
cumplimiento con evidencia
competente y suficiente.
Aplica programa de
cumplimiento y elaboran
papeles de trabajo.
Evalúa e inspecciona la
correcta aplicación de las
pruebas de cumplimiento.Auditoría Interna, Encargado
Revisión de la información
de papeles de trabajo y
cumplimiento de programa.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Papeles de Trabajo
Elabora programa de
pruebas sustantivas
relacionadas a las
afirmaciones.
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Sistema de Control Gubernamental 70 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
General
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
1
Revisa programa de pruebas
sustantivas
Inspecciona la correcta
aplicación de las pruebas de
confiabilidad.
Papeles de trabajo.
Auditoría Interna, Supervisor
Programa de pruebas
sustantivas elaborando papeles
de trabajo.
Revisa papeles de trabajo y
evalúa cumplimiento de
programa y MPA emite
observaciones.
De no cumplir el objetivo del
MPA, emite planilla de
pendientes.
Auditoría Interna, Comisión
de Auditores
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Clasificación de observaciones
en función a la significatividad.
Obtención de carta de
representación de la MAE para
respaldar opinión del Auditor.
Auditoría Interna,
Responsable
Auditoría Interna, Auditor
General
Planilla de
pendientes.
Final
Planilla de
observaciones.
Sistema de Control Gubernamental 71 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Informe con opinión del
Auditor.
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
Elabora informe sobre
deficiencias con
recomendaciones.
Auditorìa Interna,
Responsable Comisión,
Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
General
Inicio
POAI Artículo 15 de la
Ley 1178, memorándum
de asignación
Auditorìa Interna,
Responsable, Supervisor
General
En caso de observación,
elabora planilla de
pendientes y remite previo
registro interno.
Revisa y evalúa informes
coincidente con evidencia
suficiente en papeles de
trabajo y cumplimiento del
objetivo del MPA.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Comunicación de
resultados de informe de
control interno.
Auditoría Interna,
Responsable
Papeles de Trabajo.
Planilla de
pendientes.
Obtiene comentarios en
forma escrita.
Auditoría Interna,
Responsable
Confiabilidad de los
registros y EE.FF.
1
Incluye comentarios en
informe de conclusiones y
recomendaciones.
Auditoría Interna,
Responsable
Sistema de Control Gubernamental 72 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
General
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y
ESTADOS FINANCIEROS
1
Control de calidad cumplimiento
de normas técnicas y legales.
Emite planilla de pendientes y
remite previo registro interno.
Planilla de
pendientes.Auditoría Interna, Supervisor
General
Validación de datos de informes
y recaba firmas de equipo
Auditor.Auditoría Interna, Auditor
Auditoría Interna, Auditor
General
Final
Aprobación y remisión a
instancias pertinentes y
archivo.
Informes opinión del
auditors sobre el
grado de
confiabilidad de los
EE.FF. y evaluación
de control interno.
Sistema de Control Gubernamental 73 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Planificación de la Auditoría
002 Ejecución de la Auditoría
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorándum de de asignación
- Orden de Desapacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentraslización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoría Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Invenstarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO DEL PROCESO
GMLP-0210-09-092-006
PROCEDIMIENTOS QUE COMPONENE EL PROCESO
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
EVALUACIÓN A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL (SAYCO)
Evaluar el grado de confianza de los sistemas de control en las unidades o reparticiones auditadas.
Sistema de Control Gubernamental 74 TOMO 9
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoría anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honborable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoría Interna
- Memorando de designación u Orden de Trabajo.
- Memorándum de Planificación de Auditoria
- Cuestionarios SAYCO,
- Papeles de Trabajo.
- Planilla de Pendientes.
- Programa de pruebas de cumplimiento.
- Programa de pruebas sustantiva.
- Informe de Auditoría SAYCO
- Formulario de validación de comunicación de resultados.
- Comentarios escritos de unidades auditadas.
- Planilla de validación de datos.
- Informe de Control Interno, sobre la validez de los sistemas de administración y control.
- Días hábiles: 87 (Variable de acuerdo a la complejidad y alcance del examen de auditoria)
001 Planificación
- Auditoría Interna, Director, emite Memorándum de asignación para Comisión de Auditoría,
estableciendo:
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
UNIDADES QUE INTERVIENEN
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
SALIDAS QUE GENERA
TIEMPO DE EJECUCIÓN
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Sistema de Control Gubernamental 75 TOMO 9
- Auditoría Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información ha ser preparada.
- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoría Interna.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, obtiene informes de Auditoría Interna y Externa
emitidos en gestiones anteriores y analiza contenido.
- Auditoría Interna, Encargado, elabora cuestionarios o flujogramas y MPA de acuerdo a las
NAG y con base en los resultados del informe de relevamiento (REINF).
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y evalúa información de cuestionarios o
flujogramas y MPA.
- Auditoría Interna, Director General, aprueba e instruye su aplicación, emite memorando de
conformación de Comisión de Auditores.
* Nombramiento de Auditores Junior y Senior,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
002 Ejecución de la Auditoría
- Auditoría Interna, Encargado, organiza equipo de trabajo y distribuye programas para
aplicación.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica cuestionarios relevando información y
elaboran papeles de trabajo referenciados y cruzados con firma del auditor.
- Auditoría Interna, Encargado, revisa papeles de trabajo y cumplimiento de memorando de
programación.
- Auditoría Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica permanente e inspecciona
cumplimiento y correcta aplicación del programa de cumplimiento.
- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de pruebas sustantivas relacionadas a las
afirmaciones de la auditoria.
- Auditoría Interna, Supervisor, revisa y valida programa de pruebas sustantivas.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas y
elabora papeles de trabajo, con evidencia suficiente sobre los hallazgos, debidamente
referenciados y cruzados con firma de auditores.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo y cumplimiento del
objetivo del examen de auditoria y cumplimiento de programa de pruebas sustantivas.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.
- Auditoría Interna, Supervisor, informa de proceso de avance de Auditoría a Supervisor
General y recomienda modificaciones al alcance del MPA y elabora programa de
cumplimiento para determinar la vigencia de los controles.
Sistema de Control Gubernamental 76 TOMO 9
- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de cumplimiento para determinar la
vigencia de los controles.
- Auditoría Interna, Supervisor General, analiza información y realiza ajustes al MPA.
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador de control interno
sobre el grado de confianza de los controles de administración y control, remite adjunto a
papeles de trabajo debidamente firmados por Comisión de Auditores, ordenados y foliados.
- Auditoría Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe coincidente con evidencia
de papeles de trabajo y cumplimiento de los programas y MPA de control interno.
- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes para
ser salvadas por Comisión de Auditores.
- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad al examen practicado y
cumplimiento de normas técnicas y legales. En caso de observación, elabora planilla de
pendientes y pasa a Supervisor, previo registro.
- Auditoría Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informe de control interno y validaciónde
resultados, aplicando planilla de “comunicación de resultados”. Caso contrario, remite
informe sobre parte pertinente adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.
- Auditoría Interna, recaba comentario escrito de responsables de unidades auditadas, sobre
observaciones y recomendaciones de informe de control interno.
- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final de control interno incluyendo análisis de
comentarios de unidad examinada y firma de la Comisión de Auditores.
- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas
técnicas y legales.
- Auditoría Interna, revisa y emite planilla de cumplimiento por validación de los datos del
informe de auditoria emitido.
- Auditora General, revisa y aprueba, firmando informe sobre la vigencia de controles de
gestión e instruye su remisión a las instancias pertinentes:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoría Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
Sistema de Control Gubernamental 77 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión
de Auditoría.
EVALUACION A LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)
Emite documento de
comunicación a instancia
organizacional y establece
relación de información a
ser preparada.
Auditorìa Interna, Director
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoria
Inicio
POA Orden de
despacho o instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación.Auditorìa Interna, Director
Obtiene informes de
Auditoría Interna y Externa
emitidos en gestiones
anteriores y analiza
contenido.
Asigna personal
responsable de preparación
de información requerida
por Auditoría Interna.
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Elabora cuestionarios de
SAYCO y MPA.
Auditoría Interna, Supervisor
General
MPA, Memorándum
de designación.
Revisa y evalúa
información de
cuestionarios y MPA.
Auditoría Interna, Encargado
Auditoría Interna, Director
General
Aprueba MPA y emite
memorándum de
conformación comisión de
Auditores.
Final
Memorándum de
asignación.
Documento de
comunicaciòn.
Sistema de Control Gubernamental 78 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Encargado
EVALUACION A LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)
Organiza equipo de trabajo y
distribuye programas para
aplicación.
Aplican cuestionarios relevando
información y elaboran papeles
de trabajo.
Papeles de trabajo.Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Revisión de papeles de trabajo. Auditoría Interna, Encargado
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
POA Orden de
despacho o instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación.
Brinda asitencia técnica
permanente.
Elabora programa de pruebas
sustantivas relacionadas a las
afirmaciones de la auditoria.
Revisa y valida programa de
pruebas sustantivas.
Aplica programa de pruebas
sustantivas y elabora papeles
de trabajo.
1
Papeles de trabajo.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Programa de
pruebas sustantivas.
Sistema de Control Gubernamental 79 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
EVALUACION A LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)
1
Revisión de papeles de trabajo y
cumplimiento de programa de
pruebas sustantivas.
En caso de observación, emite
planilla de pendientes.
Planilla de
pendientes.Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Final
Recomienda
modificaciones al alcance
del MPA
Elabora programa de
cumplimiento.
Elabora programa de
cumplimiento para determinar
la vigencia de los controles.
Analiza información y realiza
ajustes al MPA.
Estudio preliminar
ajuste MPA y
programa de
cumplimiento
Auditoría Interna, Supervisor
General
Sistema de Control Gubernamental 80 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
EVALUACION A LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)
Elabora informe borrador
coincidente con papeles de
trabajo.
Evalúa informe coincidente con
papeles de trabajo y
cumplimiento de objetivo MPA.
Auditoría Interna, Supervisor
En caso de observación, elabora
planilla de pendientes para ser
salvadas.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
General
Inicio
POA Orden de
despacho o instrucción
ejecutiva, memorándum
de asignación.
Control de calidad evaluación
de normas técnicas y legales.
Comunicación de resultados a
auditados.
Recaba comentarios en
forma escrita de unidades
auditadas.
Elabora informe final
incluyendo comentarios.
1
Informe final de
control interno.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna
Auditoría Interna, Supervisor
Informe de control
interno.
Planilla de
pendientes.
Comentarios
responsables
unidades auditadas.
Sistema de Control Gubernamental 81 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna
EVALUACION A LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)
1
Control de calidad de acuerdo a
normas técnicas y legales.
Revisa y emite planilla de
validación de datos de informe
emitido.
Planilla de validación
de datos de informe. Auditoría Interna
Final
Revisa y aprueba, instruye su
remisión a instancias
pertinentes.
Informe de control
interno sobre la
vigencia de los
controles de gestión.
Auditoría Interna
Sistema de Control Gubernamental 82 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Planificación de la Auditoría
002 Ejecución de la Auditoría
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Programa de Operaciones Anual de la Unidad
- Informes de auditoria de Control Interno e Informes de Seguimiento
-
Registro actualizado de recomendaciones de exámenes de auditoria y evaluaciones de la
CGR
- Formularios 1 y 2 de aceptación
- Cronograma de implantación de recomendaciones
- Memorándum de de asignación
- Orden de Desapacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley de Municipalidades
- Ley de Descentraslización Administrativa
- Manual de Organización y Funciones
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoría Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Ley SUMI
INSUMOS QUE ALIMENTAN AL PROCESO
OBJETIVO DEL PROCESO
Verificar el grado y adecuada implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de
auditoria.
PROCEDIMIENTOS
GMLP-0210-09-092-007
AUDITORIA INTERNA
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
Sistema de Control Gubernamental 83 TOMO 9
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia
- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoría anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros
- Honborable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Descentralizadas
- Unidades Desconcentradas
- Auditoría Interna
- Memorando u Orden de Trabajo
- Registro de evaluaciones de UAI y CGR
- Progrma de trabajo
- Formato preestablecido 1, aceptación de recomendación
- Formato preestablecido 2, cronogrma de implantación
- Papeles de trabajo
- Informe
- Informe de Seguimiento
- 15 días hábiles ( variable de acuerdo a alcance y complejidad del trabajo)
001 Planificación de la Auditoría
- Auditoría Interna, Director, emite Memorándum de asignación para Comisión de Auditoría,
estableciendo:
* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
TIEMPO DE EJECUCIÓN
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
UNIDADES QUE INTERVIENEN
SALIDAS QUE GENERA
UNIDAD RESPONSABLE
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS
Sistema de Control Gubernamental 84 TOMO 9
- Auditoría Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información ha ser preparada.
- Unidad Sujeta a examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoría Interna.
- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, obtiene informes de Auditoría Interna y Externa
emitidos en gestiones anteriores y analiza contenido.
- Auditoría Interna, Responsable Administrativo, actualiza en forma permanente el registro
de las recomendaciones emitidas por UAI, firmas privadas y evaluaciones de CGR y cruza
información con registro de recepción de formatos 1 y 2 de aceptación y cronograma de
implantación, respectivamente.
- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de seguimiento de acuerdo a
observaciones de normas técnicas y legales, a fin de cumplir con el objetivo de control
interno, establece el número de auditores de apoyo.
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información.
- Auditoría Interna, Auditora General, emite memorando de conformación de Comisión de
Auditores:
* Nombramiento de Auditores,
* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.
002 Ejecución de la Auditoría
- Auditoría Interna, Supervisor, organiza comisión de auditoría y distribuye porgramas de
auditoría de seguimiento para su aplicación.
- Auditoría Interna, Supervisor, dirige la ejecución del programa de seguimiento en
unidad(es) con observación y efectúa supervisión permanente proporcionando asistencia
técnica sobre la ejecución de los procedimientos programados.
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, ejecuta el programa y elaboran planilla de
seguimiento a la recomendación, relevando datos e información documentada del grado
de cumplimiento a la implantación de recomendaciones y elaboran papeles de trabajo con
evidencia competente y suficiente del examen practicado, armado de papeles de trabajo y
firmados.
- Auditoría Interna, Supervisor, asiste a Comisión de Auditores a fin de cumplir con los
objetivos del programa de seguimiento.
- Auditoría Interna, Supervisor, revisa papeles de trabajo evaluando el cumplimiento del
programa de seguimiento.
- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.
003 Comuniciación de resultados de la Auditoría
- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, elabora informe comunicando los resultados en
forma escrita y remite adjunto a papeles de trabajo.
Sistema de Control Gubernamental 85 TOMO 9
- Auditoría Interna, Supervisor, evalúa contenido de informe coincidente con información de
papeles de trabajo y cumplimiento del programa de seguimiento pasando a control de
calidad, caso contrario elabora planilla de pendientes para salvar observaciones por
Comisión Auditora.
- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información en cumplimiento a
normas técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes.
- Auditoría Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de
“comunicación de resultados”. Caso contrario, remite informe de control interno sobre
parte pertinente, adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.
- Auditoría Interna, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades
auditadas, sobre observaciones y recomendaciones de informe de control interno.
- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final de control interno incluyendo análisis de
comentarios de unidad examinada y firma de la Comisión de Auditores.
- Auditoría Interna.Supervisor General, aplica control de calidad, cumplimiento de normas
técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite previo
registro interno.
- Auditoría Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los
datos de los informes de auditoria emitidos.
- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles
de trabajo e instruye remisión a instancias pertinentes y archivo:
* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoría Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo Unidad, 1 ejemplar,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar
* Supervisor, 1 ejemplar
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
Sistema de Control Gubernamental 86 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Director
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
Emite Memorándum de
asignación para Comisión de
Auditoría.
Emite documento de
comunicación a la macro y/o
micro instancia organizacional .
Auditoría Interna, Director
Asigna personal responsable de
preparación de información.
Unidad Sujeta a Examen de
Auditoria
Auditoría Interna, Encargado
de Comisión
Inicio
POAI, memorándum de
asignación, informes de
auditoría de control
interno y sus
seguimientos..
Obtiene informes de Auditoría
Interna y Externa emitidos en
gestiones anteriores .
Actualización permanente de
registro con recomendación de
informes de Auditoría.
Elabora programa de
seguimiento de acuerdo a
observaciones de normas
técnicas y legales.
Revisa y valida información.
1
Auditoría Interna,
Responsable Administrativo
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
General
Memorándum de
asignación.
Documento de
comunicaciòn.
Sistema de Control Gubernamental 87 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Auditora
General
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
1
Emite memorándum
conformando comisión.
Final
Programa de
seguimiento.
Sistema de Control Gubernamental 88 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
Organiza comisión de auditoría
y distribuye porgramas de
auditoría de seguimiento para su
aplicación.
Dirige ejecución de programa de
seguimiento.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Comisión de
Auditores
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
POAI, memorándum de
asignación, informes de
auditoría de control
interno y sus
seguimientos..
Cumplir con los objetivos del
programa de seguimiento.
Revisión de papeles de trabjo
y verificación de
cumplimiento de programa.
En caso de observación,
elabora planilla de
pendientes.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Planilla de
Supervisión, papeles
de trabajo.
Planilla de
pendientes.
Final
Aplican programa y elaboran
planilla de supervisión
Sistema de Control Gubernamental 89 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Comisiòn de
Auditores
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
Elabora informe dando a
conocer el grado de la
implantación de las
recomendaciones.
Evaluaciòn de informe y
cumplimiento del programa.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Supervisor
Inicio
POAI, memorándum de
asignación, informes de
auditoría de control
interno y sus
seguimientos..
Comunicaciòn de resultados a
unidades auditadas.
Recaba comentarios escritos
de responsables.
Emite informe incluyendo
comentarios.
Auditoría Interna, Supervisor
Auditoría Interna, Supervisor
Planilla de
pendientes.
Informe Final de
Control Interno.
Revisa y valida información en
cumplimiento a normas técnicas
y legales. En caso de
observación, emite planilla de
pendientes.
Planilla de
comunicaciòn de
resultados.
Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales.
1
Auditoría Interna, Supervisor
General
Sistema de Control Gubernamental 90 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
OPERACIONES
Auditoría Interna, Auditor
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
1
Valida datos de informe de
acuerdo a planilla de
cumplimiento.
Planilla de validación
de datos de informe.
Final
Revisa y aprueba, instruye su
remisión a instancias
pertinentes.
Auditoría Interna, Auditora
General
Informe de
seguimiento.
Sistema de Control Gubernamental 91 TOMO 9
GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001 Preparación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión
002 Presentación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión
- Instrucción
- Informes de Auditoría, emitidos durante la gestión
- Despacho Alcalde Municipal
- Auditoría Interna
- Auditoría Interna
- Formatos de resúmenes de informes
- Memorándums de instrucción
- Notas de presentación
- Resumen de Informes de Auditoría, emitidos en la gestión
Una vez por gestión durante la primera semana de la siguiente gestión
001 Preparación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión
- Auditoría Interna, Auditor General, emite instrucción de preparar "Resumen de Informes de
Auditoría emitidos durante la Gestión".
- Auditoría Interna, Supervisor General, solicita medio magnético de Informes Emitidos
durante la gestión.
DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
REGISTROS, FORMULARIOS E IMPRESOS
SALIDAS QUE GENERAN
TIEMPO DE EJECUCIÓN
PROCEDIMIENTOS
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO
UNIDADES QUE INTERVIENEN
UNIDAD RESPONSABLE DEL PROCESO
AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO DEL PROCESO
EMISION DE RESÚMENES DE INFORMES DE AUDITORÍAS
GMLP-0210-09-092-008
Elaborar resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión, para conocimiento de las
intancias superiores del Gobierno Municipal de La Paz.
Sistema de Control Gubernamental 92 TOMO 9
- Auditoría Interna, Supervisor General, extracta resultados de Informes con Indicios de
responsabilidad por: importe y tipo de responsabilidad.
* Importe
* Tipo de responsabilidad
* Involucrados
- Auditoría Interna, Supervisor General, extracta de Informes Control Interno, Auditoría
SAYCO y Seguimientos, información que registra en planillas que contenga la siguiente
estructura:
* Número de observación,
* Observación,
* Código de informe al que pertenece la observación,
* Unidades involucradas u observadas
- Auditoría Interna, Supervisor General, agrupa observaciones de Control Interno,
Seguimiento y Auditorías SAYCO por sistemas en el siguiente orden:
* Sistema de Programación de Operaciones
* Sistema de Organización Administrativa
* Sistema de Presupuesto
* Sistema de Administración de Personal
* Sistema de Administración de Bienes y Servicios
* Sistema de Tesorería
* Sistema de Crédito Público
* Sistema de Contabilidad Integrada
- Auditoría Interna, Supervisor General, emite "Resumen General de Informes de Auditoría
Emitidos en la Gestión".
- Auditoría Interna, Supervisor General, remite "Resumen General de Informes de Auditoría
Emitidos en la Gestión" a conocimiento de Responsable de Unidad.
- Auditoría Interna, Responsable de Unidad, analiza contenio de "Resumen General de
Informes de Auditoría Emitidos en la Gestión" y aprueba o rechaza el mismo.
- Auditoría Interna, Responsable de Unidad, remite "Resumen General de Informes de
Auditoría Emitidos en la Gestión" a consideración de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
002 Presentación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión
- Auditoría Interna, organiza reunión con Ejecutivo Municipal, para la presentación de
"Resumen de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión".
- Auditoría Interna, presenta resumen de informes de auditorías emitidos durante la gestión
a la máxima autoridad ejecutiva.
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1
Sistema de Control Gubernamental 93 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PREPARACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS
DURANTE LA GESTION
OPERACIONES
Auditoría Interna, Auditor
General
EMISION DE RESUMENES DE INFORMES DE
AUDITORIA
Emite instrucción de preparar
"Resumen de Informes de
Auditoría emitidos durante la
Gestión".
Solicita medio magnético de
Informes Emitidos durante la
gestión.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Supervisor
General
Auditoría Interna, Supervisor
General
Inicio
Memorándum de
instrucción.de la MAE.
Extracta de Informes Control
Interno, Auditoría SAYCO y
Seguimientos, información que
registra en planillas.
Agrupa observaciones de
Control Interno, Seguimiento
y Auditorías SAYCO por
sistemas.
Auditoría Interna, Supervisor
General
Extracta resultados de Informes
con Indicios de responsabilidad
por: importe y tipo de
responsabilidad.
Emite "Resumen General
de Informes de Auditoría
Emitidos en la Gestión".
1
Auditoría Interna, Supervisor
General
Resumen de
informes de
auditoría.
Resumen general
de informes de
auditoría.
Sistema de Control Gubernamental 94 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
001. PREPARACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS
DURANTE LA GESTION
OPERACIONES
Auditoría Interna, Supervisor
General
EMISION DE RESUMENES DE INFORMES DE
AUDITORIA
Remite resumen general de
informes de auditoría emitidos
en la gestión a conocimiento de
responsable de la Unidad
Auditoría Interna,
Responsable de Unidad
Auditoría Interna,
Responsable de Unidad
Informes
Remite Resumen General de
Informes de Auditoría Emitidos
en la Gestión a conocimiento
de la Maxima Autoridad
Ejecucitiva
Auditoría Interna, Supervisor
General
Resumen
1
Analiza conteniodo
de Resumen
Gegeral de INformes
de Auditoría
FINAL
Sistema de Control Gubernamental 95 TOMO 9
INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES
002. PRESENTACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS
DURANTE LA GESTION
OPERACIONES
Auditoría Interna
EMISION DE RESUMENES DE INFORMES DE
AUDITORIA
Organiza reunión con Ejecutivo
Municipal, para la presentación
de "Resumen de Informes de
Auditoría emitidos durante la
gestión".
Presente "Resumen de Informes
de Auditoría emitidos durante la
gestión".Auditoría Interna
Inicio
Memorándum de
instrucción.de la MAE.
Final
Sistema de Control Gubernamental 96 TOMO 9
Sistema de Control Gubernamental 97 TOMO 9
- ACTIVIDAD.- Una o más acciones afines y sucesivas que forman parte de un
procedimiento ejecutado por una misma persona o por una unidad administrativa.
- AMBITO DE COMPETENCIA.- Es la determinación formal de atribuciones y funciones,
dentro de cuyos límites se ejerce autoridad.
- CÓDIGO DE PROCESOS.- Identificación de los procesos, mediante numeración asignada
a los procesos identificando, la institución, la unidad organizacional responsable, el
sistema al cual pertenece, subsistema y numeración correlativa de cada proceso con
relación al subsistema.
- DIAGRAMA DE FLUJO.- Descripción gráfica de un procedimiento existente mediante la
utilización de símbolos, líneas, gráficos simplificados y palabras simples, demostrando las
operaciones, su secuencia, los responsables de ejecutar operaciones, resultados
esperados e insumos utilizados para las operaciones.
- EFICACIA.- Acción administrativa mediante la cual se alcanza las metas previstas,
ajustadas en función de las condiciones imperantes.
- EFICIENCIA.- Relación entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos.
- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- Es el conjunto de áreas y unidades organizacionales
interrelacionadas entre sí, a través de canales de comunicación, instancias de
coordinación interna y procesos establecidos por una entidad, para cumplir con sus
objetivos. La estructura organizacional se refleja en el Manual de Organización y
Funciones, Organigrama y el Manual de Procesos.
- GENERACIÓN DE INFORMACIÓN.- Es la información que se genera como resultado del
funcionamiento del sistema de administración de personal, mediante la emisión de
documentación por la aplicación de procesos y procedimientos establecidos.
- INFORME.- Documento que describe el resultado de un análisis de determinada
información documental o física requerida por una instancia organizacional, para la toma
de decisiones sobre el curso de un proceso, procedimiento o actividad.
- INSUMOS.- Materiales, personas, información, documentación, que juntos hacen posible el
desarrollo de un proceso, para conseguir objetivos.
- MEMORANDO.- Tipo de comunicación para su uso interno entre los distintos niveles de
organización; su objetivo es hacer recordar asuntos, comunicar disposiciones o solicitar
informes.
- OPERACIÓN.- Es un conjunto de tareas establecidas de manera sistemática para el logro
de los objetivos de un área o unidad.
- REGLAMENTO ESPECÍFICO.- Documento adecuado a las características específicas de
la institución para el manejo de un sistema de administración y control gubernamental.
- UNIDAD ORGANIZACIONAL.- Es una dependencia de la estructura organizacional a la
que se le asigna uno o varios objetivos, desagregados de los objetivos de gestión y
funciones homogéneas y especializadas.
- AUDITORÍA.- Revisión de operaciones administrativas y/o financieras en función a
resultados y cumplimiento de normativa legal en vigencia.
GLOSARIO
Sistema de Control Gubernamental 98 TOMO 9
- INDICIOS.- Primera manifestación de un hecho identificado como deficiencia producto de
la revisión y análisis de documentación de una operación de tipo administrativa financiera,
por incumplimiento a normas legales en vigencia y daño económico contra el Estado.
- SAYCO.- Sistema de administración y control
Sistema de Control Gubernamental 99 TOMO 9
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